V Encontro temático jurídicoAPEPREM
As Relações entre RPPS e Previdência Complementar
Ivy Cassa
Agosto de 2011
Considerações iniciais
Aspectos operacionais
Reflexões finais
Agenda
I - Considerações iniciais
Previdência complementar no Brasil
1835• Mongeral
1904• PREVI
1977• Lei 6435
1994• Plano Real
1998• EC 20
2001• LC 108 e 109
2003• EC 41
2007• PL 1992
2011• Nova
reforma?
Substitutivo ao PL 1992/2007
Institui o regime de previdência complementar para os servidores públicos federais
Fixa limite máximo para a concessão de aposentadorias e pensões pelo RPPS
Autoriza a criação da FUNPRESP
RGPS X RPPS
RGPS RPPS
Valor médio do benefício (R$)
744,38 3.500
Teto do benefício (R$)
3.689,66 26.723
N° de aposentadorias / pensões pagas
24 milhões 3,3 milhões
Necessidade de financiamento / PIB (%)
1,3 2,09
Fonte: IPEA e MPAS
Previdência complementar no setor privado
Patrimônio acumulado (R$)
565 bilhões
N° de participantes (aprox.)
2,1 milhões
Benefício médio de aposentadoria programada (R$)
3.160
Total de EFPC 368
Fonte: Consolidado estatístico ABRAPP 2011
Por que a previdência complementar?
“Déficit” da previdência
Envelhecimento populacional
Queda nas taxas de fecundidade
Necessidade de planejamento para o futuro
II - Aspectos operacionais
Regime de Previdência Complementar
Complementar Operado por entidades privadas
Autônomo
Facultativo Baseado na constituição de reservas
Entidades de previdência complementar
FechadasAcesso restrito a grupos específicos• Empregados ou
administradores• Associados, membros de
PJ de caráter profissional, classista ou setorial
AbertasAmplo acesso• (com exceção dos planos
coletivos)
Disponibilizam planos
Comercializam planos
FUNPRESP
Implantação de EFPC para servidores públicos
União / Estados / Municípios / DF
Servidores públicos
EFPC
PREVIC
Convênio de adesãoEstatutoRegulamento
PATROCINADORES
PARTICIPANTES
Organização jurídica da EFPC
EFPCPessoa
jurídica de Direito Privado
Sui generis
FundaçãoSociedade civil
sem fins lucrativos
Personalidade jurídica da FUNPRESP
Direito privado
Autonomia administrativa, financeira e gerencial
Natureza pública apenas para:
• Observância de legislação federal para licitação e contratos administrativos
• Concurso público para contratação de pessoal• Publicação anual das demonstrações contábeis /
financeiras / atuariais e de benefícios em órgão oficial
Tipos de entidades
Singulares Multipatrocinadas
Uma única patrocinadora
Patrocinadora I
Patrocinadora II
Patrocinadora III
Só haverá solidariedade entre elas se prevista no
convênio de adesão
Vantagens
Multipatrocinada
Santo André
São Bernardo
São Caetano
o Baixo custo: rateio das despesas administrativas com outros patrocinadores
o Maior poder de barganha na negociação dos investimentos
Participação de outros entes - FUNPRESP
Faculta a participação dos Estados, Distrito Federal e Municípios como patrocinadores de alguns planos
Planos
Plano comum Multiplano
Plano para todos
Plano I
Plano II
Plano III
Com independência
patrimonial
Vantagem
Multiplano
Professores
Juízes
PoliciaisCriar planos específicos para
diferentes categorias de servidores
Tipos de planos
• Risco atuarial e financeiro
Benefício Definido (BD)
• Risco financeiro
Contribuição Definida (CD)
• Risco financeiro
Contribuição Variável (CV)
Plano - FUNPRESP
Estruturado obrigatoriamente como Contribuição Definida
(CD)
Custeio do plano
Participantes
Patrocinadores
Assistidos (em casos excepcionais)
Plano de custeio
Contribuições - FUNPRESP
Sobre a parcela que exceder o teto do RGPS
Livre escolha da alíquota
Participante
A mesma do participante, limitada a 7,5%
Patrocinadora
Investimento dos recursos
renda fixa
renda variável
investimentos estruturados
investimentos no exterior
imóveis
operações com participantes
Aplicações conforme as normas do
CMN
Administração dos recursos - FUNPRESP
Terceirização - Contratação de
instituições autorizadas pela
CVM
Estrutura da EFPC
Conselho deliberativo
Conselho fiscal
Diretoria executiva
Representatividade dos participantes e assistidos:
paridade entre participantes / assistidos e patrocinadores nos Conselhos deliberativo e
fiscal
Flexibilidade
Possibilidades oferecidas ao participantes que perde o vínculo com a Patrocinadora:
Benefício proporcional diferido
Portabilidade
Resgate
Autopatrocínio
III - Reflexões finais
Principais ganhos com a criação da
previdência complementar para servidores públicos
Para o servidor...
Possibilidade de participação na gestão do plano
Retorno dos investimentos
Flexibilidade em caso de perda do vínculo
Maior transparência e controle
Vantagens tributárias
Para a sociedade...
Recomposição do equilíbrio da previdência
Garantia de solvência no longo prazo
Redução da utilização de recursos públicos para previdência
Possibilidade de investimento em outros setores, estimulando o crescimento
Aspectos para refletir...
Prazo para opção pelo novo regime
Respeito ao direito adquirido
Regras de vesting
Planos diferentes para categorias diferentes?
Regime próprio para magistrados?
Alteração da alíquota durante a execução do plano?