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Apresentação feita para os canais Jabra da Acorp do Brasil sobre os impostos incidentes no Hardware.
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Bate Papo sobre impostos SILVIO EBERARDO
(NÃO SOU CONTADOR, TRIBUTARISTA OU SIMILARES!)
Conceitos principaisCOMO FUNCIONAM OS IMPOSTOS
Conceitos Principais
Conceitos principais
Quais são os impostos que estão nos produtos Jabra?
PIS COFINS ICMS
ICMS ST
IPI
Cada um dos impostos acima é calculado de forma diferente e tem diferentes comportamentos. O mais complexo é o regime de ICMS e a aplicação da Substituição Tributária (ou adiantamento)
O ICMS é considerada uma das mais complexas legislações tributárias do mundo!!!
Conceitos principais
O imposto é sempre pago pelo último da cadeia Fabricante
Distribuidor
Revendedor
Cliente final
Para que isso aconteça, cada parte da cadeia é cobrada referente a sua parte e o imposto é aproveitado na fase seguinte.
Conceitos principais
Conta “de baixo pra cima” ou “de cima pra baixo” De baixo pra cima, é sobre o valor dos produtos sem impostos De cima pra baixo, é sobre o valor que será emitida a nota fiscal
Por exemplo: Um produto sem imposto custa 100,00
A soma dos impostos da venda (cima pra baixo) será de 15%
Qual o valor de venda dos produtos para contemplar este imposto? 115,00
100,00
117,64
120,00
E se fosse de baixo pra cima?
Conceitos principais
PIS (7,6%)COFINS (1,65%) ICMS (19%)
ICMS ST
IPI
Impostos calculados com base no valor da nota fiscal, ou seja, da nota, você diminui a alíquota e com isso encontra o valor do produto.
Conceitos principais
PIS (7,6%)COFINS (1,65%) ICMS (19%)
ICMS ST
IPI
Impostos
0 20 40 60 80 100 120
PIS COFINS ICMS PRODUTO
Conceitos principais
Acorp
Revenda
0 20 40 60 80 100 120 140
PIS COFINS ICMS PRODUTO Margem
Conceitos principais
PIS (7,6%)COFINS (1,65%) ICMS (19%)
ICMS ST
IPI Calculado sobre o valor do produto com ICMS. A alíquota é aplicada sobre este valor. Ou seja, na retirada, a conta é inversa
PIS (7,6%)COFINS (1,65%) ICMS (19%)
ICMS ST
IPI
Impostos
0 20 40 60 80 100 120 140
PIS COFINS ICMS PRODUTO IPI
Conceitos principais
Conceitos principais
Acorp
Revenda
0 20 40 60 80 100 120 140 160
PIS COFINS ICMS Produto IPI Margem
Conceitos principais
Conceitos principais
PIS (7,6%)COFINS (1,65%) ICMS (19%)
ICMS ST
IPI
Calculado sobre a presunção da margem de lucro que o final da cadeia tem quando da venda ao consumidor final, antecipando a tributação em diversas partes da cadeia de vendas
Conceitos principais
PIS (7,6%)COFINS (1,65%) ICMS (19%)
ICMS ST
IPI
ICMS ST
Substituição Tributária ou AntecipaçãoAlguém (o substituto) recolhe o imposto em
nome de alguém (substituído)Evita a perda de impostos durante a cadeia de
vendasCriada para evitar a evasão fiscal (fraudadores)Mais vale um na mão do que dois voando
ICMS ST
Lei federal, com regulamentações estaduais, que mudam frequentemente
Foi questionada a sua validade, e até hoje está se discutindo se vai ou não continuar sendo válida.
Gera diversas lacunas e problemas operacionais para garantir sua aplicação
Precisa ser controlada o seu recolhimento, calculo e operacionalização!
ICMS ST
Em resumo, o ICMS ST é um adiantamento do ICMS que seria pago pela revenda quando revende o produto
A forma de cálculo leva em conta o tipo do cliente final, o tipo de produto (NCM), o estado ao qual é feita a venda
A tabela muda, produtos são incluídos e excluídos, de acordo com interesses dos estados.
ICMS ST
Base de CálculoLeva em conta o NCM do produtoLeva em conta o freteCalculada em cima do ICMS / IPI
Não precisamos aprender a fazer esta conta agoraSerá feita pelo departamento competente
Lembrando, o ICMS ST não é um imposto da revenda, e sim do cliente final que vai comprar da revenda
Outras referências interessantes
Curso de Substituição Tributária (Online e Gratuito) da UniEducarhttp://unieducar.org.br/catalogo/curso-gratis/
substituicao-tributaria-icms-gratuito
Guia de Substituição Tributária do SEFAZ RJhttp://www.fazenda.rj.gov.br/
Exercícios sobre comissão de vendas
