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Irpf 2014-2015

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Critérios:

Renda Tributável: superior a R$ 25.661,70;

Rendimentos Isentos: superior a R$ 40.000,00;

Ganho de Capital: ganho em qualquer mês sujeito à incidênciade impostos, ou realizou operações em bolsas de valores efuturos

Atividade Rural: Receita Bruta superior à R$ 128.308,50 ou quepretenda compensar prejuízos de anos anteriores

Bens e Direitos: Superior à R$ 300.000,00

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Se não estiver enquadrado nas hipóteses deobrigatoriedade

Conste como dependente em outra declaração

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Se houve retenção na fonte (para recuperar os valoresretidos à maior pela declaração de ajuste)

Se houver necessidade de comprovação de Renda

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DECLARAÇÃO COMPLETA:

É a declaração em que podem ser utilizadas todas as deduçõeslegais (saúde, educação, pensões) desde que comprovadas.

DECLARAÇÃO SIMPLIFICADA

É a declaração em que se utiliza o desconto de 20% dosrendimentos tributáveis, limitado a R$ R$ 15.197,02. Estedesconto substitui todas as deduções legais da declaraçãocompleta, sem a necessidade de comprovação.

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Qualquer contribuinte pode optar pela declaração simplificada.

Deve apresentar o modelo completo caso pretenda compensar:

Imposto pago no exterior;

Prejuízos da atividade rural de anos-calendário anteriores ou do

próprio ano-calendário de referencia.

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PRAZO: 23:59:59 horas do ultimo dia útil de abril

MULTA POR ATRASO:

Existindo imposto devido, ainda que integralmente pago, multa de 1% ao

mês ou fração de atraso calculada sobre o valor do imposto devido,

observados os valores mínimo de R$ 165,74 e máximo de 20% do

imposto devido;

Não existindo imposto devido, multa de R$ 165,74.

Não se aplica a multa, ainda que entregue fora do prazo às declarações

que se enquadrem na hipótese de não obrigatoriedade.7

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Recebidos de PJ (Confrontado com os dados das DIRF entregues pelasempresas);

Aluguéis (Confrontado com os dados da DIMOB entregues pelasimobiliárias);

Pensões, aposentadorias que excederem o limite de isenção (Confrontadoscom os dados do INSS/Caixa Econômica);

Pensões alimentícias recebidas: (Confrontados com dados de acordosjudiciais)

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Benefícios recebidos de entidades de previdência privada, de PlanoGerador de Benefício Livre (PGBL) e de Fundo de AposentadoriaProgramada Individual (Fapi);

Pró-Labore de sócios;

Emolumentos e custas judiciais;

Outros rendimentos recebidos por profissionais autônomos.

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Lucros e dividendos recebidos de empresas (confrontado com dadosda DIPJ, Sped Contábil);

Bolsas de estudos e pesquisa (desde que não representemvantagem);

FGTS e indenizações por rescisão de contrato de trabalho;

Lucro na alienação de bens de pequeno valor (até R$ 35.000,00mensal);

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Aposentadoria que não exceder o limite de isenção;

Rendimentos de poupanças e letras hipotecárias;

Apólices de seguros recebidas por entidades de previdência privadaem decorrência de pecúlio por invalidez permanente ou morte;

Alienação mensal de até R$ 20.000,00 de ações em bolsa de valores;

PIS.

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Décimo terceiro salário;

Rendimentos aplicações financeiras (Tipo FIF (Fundo deInvestimento), Renda Fixa, fundo da ações);

Juros sobre o capital próprio;

Participação em lucros e resultados (PPR);

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LIMITE DEDUTÍVEL POR DEPENDENTE: R$ 2.063,64

QUEM PODE SER DEPENDENTE:

Cônjuge ou companheiro com quem viva à mais de 5 anos;Filho ou enteado até 21 anos;Filho ou enteado de até 24 anos, estudando (2º grau ou superior);Filho ou enteado incapacitado mental ou fisicamente; Irmão, neto ou bisneto (sem pais) até 21 anos (somente com guarda judicial); Irmão, neto ou bisneto (sem pais) até 24 anos desde que estudando (2º grau

ou superior e somente com guarda judicial obtida até 21 anos); Irmão, neto ou bisneto incapacitado mental ou fisicamente (sem pais e

somente com guarda judicial);Menor pobre até 21 anos que o contribuinte crie e eduque (somente com

guarda judicial);Pessoa absolutamente incapaz do qual seja tutor ou curador

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FILHO DE PAIS DIVORCIADOS OU SEPARADOS JUDICIALMENTE

Somente pode constar como dependente na declaração daquele quedetém a sua guarda judicial;

Se o filho declarar em separado, não pode constar como dependentena declaração do responsável;

O contribuinte que não detém a guarda judicial pode considerar seusfilhos como dependentes e deduzir a pensão alimentícia judicial paga.

LIMITE DEDUTÍVEL DE INSTRUÇÃO DE DEPENDENTES: R$3.230,46

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SAÚDE:Todos os pagamentos referentes à consultas e procedimentos médicos e/ou

cirúrgicos são 100% dedutíveis da Base de Cálculo do IRPF;Hospitais, Planos de Saúde, Médicos, Dentistas, Fisioterapeutas, Psicólogos,

Psiquiatras, Fonoaudiólogos e todas as especialidades médicas valem;Todos os dados são cruzados com a DMED;Farmácia, óculos, curativos não são dedutíveis.

EDUCAÇÃO:Dedutíveis os gastos com creches, escolas, faculdades, até o limite de R$

3.230,46;Livros e material escolar não conta.

PREVIDÊNCIA PRIVADA:Se não estiver sujeita à Tributação Exclusiva e Definitiva é dedutível;

OUTROS:Aluguéis, profissionais liberais, arrendamentos podem ser informados, mas

não são dedutíveis;

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VERIFICAR CADA CASO A DEDUTIBILIDADE;

CUIDADOS À TOMAR:

Verificar e informar o contribuinte que recebeu a doação para quedeclare também;

Todos os dados são cruzados com as informações de cartórios e doICMS para pagamento do ITCMD (Imposto sobre Transmissão CausaMortis, Doação)

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BENS E DIREITOS À DECLARAR:

Automóveis, casas, terrenos, contas bancárias, apartamentos, quotasem empresas, empréstimos efetuados, etc.

CUIDADOS À TOMAR:

Se houver rendimentos de aluguel deve haver pelo menos um bem quejustifique;

Se houver rendimentos de poupança ou aplicação financeira, devehaver alguma conta com as características;

Dados bancários são cruzados com as informações financeirasprestadas pelos bancos.

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DÍVIDAS E ÔNUS À DECLARAR:

Empréstimos, financiamentos e dívidas em geral com pessoas físicas,,jurídicas ou instituições financeiras.

CUIDADOS À TOMAR:

Se informar o financiamento de algum bem, nos bens e direitos deveinformar o valor total do bem e a parcela remanescente da dívida;

Empréstimos com outras pessoas físicas ou jurídicas deverão tambémser declarados pela outra parte;

Dados bancários são cruzados com as informações financeirasprestadas pelos bancos.

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TABELA PROGRESSIVA ANUAL PARA CÁLCULO DO IMPOSTO –

VALORES PARA EXERCÍCIO 2015 (ANO CALENDÁRIO 2014)

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Base de cálculo anual

em R$

Alíquota % Parcela a deduzir do

imposto em R$

Até 21.453,24 - -

De 21.453,25 até

32.151,48

7,5 1.608,99

De 32.151,49 até

42.869,16

15,0 4.020,35

De 42.869,17 até

53.565,72

22,5 7.235,54

Acima de 53.565,72 27,5 9.913,83

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VERIFICAR A VARIAÇÃO PATRIMONIAL DO CONTRIBUINTE:

Verificar quanto variaram os bens e as dívidas do contribuinte e se avariação é suportada pelos rendimentos recebidos;

Exemplo:

Rendimentos declarados: R$ 25.000,00Imposto pago: R$ 2.500,00Despesas declaradas (gerais): R$ 10.000,00Despesas rastreáveis (CPF): R$ 5.000,00Saldo: R$ 7.500,00Bem adquirido no exercício: R$ 15.000,00Valor a descoberto: R$ 7.500,00

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Recebimento de aluguéis;

Boa ferramenta de comparação com a situação de abertura de uma holding;

Distribuições de Lucros e Dividendos;

Aquisição e manutenção de bens ou financiamentos;

Uso dos Juros sobre Capital Próprio para retirar lucros isentos e nãotributáveis da empresa.

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