GFIP / SEFIP 8.3GFIP / SEFIP 8.3 MÓDULO 1MÓDULO 1

PREENCHIMENTO e GERAÇÃOPREENCHIMENTO e GERAÇÃO

Sergio Queiroga – Auditor Fiscal da Receita Federal do Brasil

Outubro / 2008

22

DEVE SER INFORMADO NA GFIP ?DEVE SER INFORMADO NA GFIP ?

Dados CadastraisDados Cadastrais De todos os estabelecimentos (sede e filiais) do De todos os estabelecimentos (sede e filiais) do

Empregador/Contribuinte (declarante);Empregador/Contribuinte (declarante); De todos os trabalhadores e tomadores de serviço (inclusive De todos os trabalhadores e tomadores de serviço (inclusive

das obras de construção civil);das obras de construção civil);

Fatos geradoresFatos geradores De Contribuições Previdenciárias (remunerações, alíquotas, De Contribuições Previdenciárias (remunerações, alíquotas,

etc), Contribuições de Terceiros (exceto os órgãos públicos) e etc), Contribuições de Terceiros (exceto os órgãos públicos) e o FGTS;o FGTS;

Outras informaçõesOutras informações Movimentações de trabalhadores, salário-família, salário-Movimentações de trabalhadores, salário-família, salário-

maternidade, compensação, Retenção 11% sobre NF/fatura maternidade, compensação, Retenção 11% sobre NF/fatura

(pelo prestador de serviço) etc.(pelo prestador de serviço) etc.

33

GFIPGFIPInfrações previstas em leiInfrações previstas em lei

• deixar de entregar a GFIPdeixar de entregar a GFIP

• omitir fatos geradores em GFIPomitir fatos geradores em GFIP

• entregar GFIP com erro de preenchimentoentregar GFIP com erro de preenchimento

ConseqüênciasConseqüências Auto-de-Infração (em Auditoria Fiscal)Auto-de-Infração (em Auditoria Fiscal) Impede a Certidão Negativa de Débito – CNDImpede a Certidão Negativa de Débito – CND

MULTAMULTASS

Art. 32 da Lei 8.212/91Art. 32 da Lei 8.212/91

Art. 284 do RPS, aprovado pelo Decreto Art. 284 do RPS, aprovado pelo Decreto 3.048/993.048/99

44

GFIP / SEFIPGFIP / SEFIPDeixar de informar fatos geradores em GFIP Deixar de informar fatos geradores em GFIP configura Crime de configura Crime de Sonegação de Contribuição Sonegação de Contribuição PrevidenciáriaPrevidenciária (inciso III do Art. 337-A – Código (inciso III do Art. 337-A – Código Penal)Penal)

Sonegação de Contribuição Previdenciária

Art. 337-A Suprimir ou reduzir contribuição previdenciária social e qualquer acessório, mediante as seguintes condutas (acrescentado pela Lei 9.983, de (acrescentado pela Lei 9.983, de 14.07.2000)14.07.2000)

...........................................................................

III – omitir, total ou parcialmente, receitas ou lucros auferidos, remunerações pagas ou creditadas e demais fatos geradores de contribuições sociais previdenciárias: (Alínea acrescentada pela Lei 9.983, de 14.07.2000).

55

A PARTIR DE 2006 A PARTIR DE 2006

A A GFIPGFIP PASSOU A SER PASSOU A SER

ÚNICA POR “CHAVE” !ÚNICA POR “CHAVE” !

VALE DIZER:

O envio de uma nova GFIP substitui TODAS as informações já

declaradas em GFIP(s) que contenham a mesma “chave”e

com número de controle diferente.

(Essência do processo de retificação desde SEFIP v.8.0)

66

CÓDIGOS RECOLHIMENTO - PREVIDÊNCIACÓDIGOS RECOLHIMENTO - PREVIDÊNCIA115 Recolhimento ao FGTS e informações à Previdência Social (+

usual);

130 Recolhimento ao FGTS e informações à Previdência Social relativas ao trabalhador avulso portuário;

135 Recolhimento ao FGTS e informações à Previdência Social relativas ao trabalhador avulso não portuário;

145 Recolhimento ao FGTS de diferenças apuradas pela CAIXA;

150Recolhimento ao FGTS e informações à Previdência de empresa prestadora de serviços c/ cessão de mão-de-obra e empresa de trabalho temporário (Lei nº 6.019/74), em relação aos empregados cedidos ou de obra de construção civil – empreitada parcial;

155 Recolhimento ao FGTS e informações à Previdência Social de obra de construção civil – empreitada total ou obra própria;

211 Declaração para a Previdência de cooperativa de trabalho relativa aos contribuintes individuais cooperados que prestam serviços aos tomadores (contratantes da cooperativa);

77

CHAVE DA GFIP - ComposiçãoCHAVE DA GFIP - ComposiçãoPara GFIP entregue a partir da versão 8.0 (SEFIP)Para GFIP entregue a partir da versão 8.0 (SEFIP)

CÓDIGOS DE RECOLHIMENTOCÓDIGOS DE RECOLHIMENTO

115, 150, 155, 211115, 150, 155, 211 130, 135, 608130, 135, 608 650650

CHAVECHAVE

CNPJ/CEI do empregadorCNPJ/CEI do empregador CNPJ/CEI do CNPJ/CEI do empregadorempregador

CNPJ/CEI do CNPJ/CEI do empregadorempregador

CompetênciaCompetência CompetênciaCompetência CompetênciaCompetência

FPASFPAS FPASFPAS FPASFPAS

Código de RecolhimentoCódigo de Recolhimento Código de Código de RecolhimentoRecolhimento

Código de Código de RecolhimentoRecolhimento

  

CNPJ/CEI doCNPJ/CEI doTomadorTomador

Número do Número do Processo/Vara/Processo/Vara/

PeríodoPeríodo

Haverá no sistema uma única GFIP válida por Chave

88

GFIP REF. A TOMADORES DE SERVIÇOGFIP REF. A TOMADORES DE SERVIÇO

OBSERVAÇÕES IMPORTANTESOBSERVAÇÕES IMPORTANTES

• Para Cód. Rec 150, 155 e 211 Para Cód. Rec 150, 155 e 211 TODOS OS TOMADORES TODOS OS TOMADORES devem serdevem ser informados obrigatoriamente no mesmo informados obrigatoriamente no mesmo movimentomovimento, compondo um ÚNICO arquivo SEFIPCR.SFP. , compondo um ÚNICO arquivo SEFIPCR.SFP.

• Havendo GFIP a ser entregue c/ Cód. Rec. 150 ou 155 pelo Havendo GFIP a ser entregue c/ Cód. Rec. 150 ou 155 pelo mesmo CNPJ (tomador/obra) será mesmo CNPJ (tomador/obra) será OBRIGATÓRIAOBRIGATÓRIA a inclusão a inclusão dos trabalhadores da administração na mesma GFIP dos dos trabalhadores da administração na mesma GFIP dos tomadores. tomadores.

ExceçãoExceção:: empresa de trabalho temporário, em virtude de empresa de trabalho temporário, em virtude de utilizar FPAS utilizar FPAS 515515 para a administração e FPAS para a administração e FPAS 655655 para para os trabalhadores cedidos.os trabalhadores cedidos.

99

DEVEM SER ENTREGUES GFIPs DISTINTAS:DEVEM SER ENTREGUES GFIPs DISTINTAS:

Por Estabelecimento do Sujeito Passivo (CNPJ/CEI);Por Estabelecimento do Sujeito Passivo (CNPJ/CEI);

Por Competência, inclusive a competência 13; Por Competência, inclusive a competência 13;

Por Código Recolhimento Por Código Recolhimento (ver exceção s/ chave da GFIP);(ver exceção s/ chave da GFIP);

Por Código FPAS Por Código FPAS (Salvo para FPAS 620, 744, 779);(Salvo para FPAS 620, 744, 779);

Por Tomador de serviço Por Tomador de serviço (Só p/ Cód. Rec. 130, 135 e 608).(Só p/ Cód. Rec. 130, 135 e 608).

Por Número de processo / vara / período da reclamatória Por Número de processo / vara / período da reclamatória

trabalhista / dissídio coletivo, trabalhista / dissídio coletivo, nos códigos 650 e 660.nos códigos 650 e 660.

1010

GFIP (TOMADORES e OBRAS C. CIVIL)GFIP (TOMADORES e OBRAS C. CIVIL)

EXEMPLOEXEMPLO

Empresa de construção civil com trabalhadores Empresa de construção civil com trabalhadores atuantes na administração e com obras por atuantes na administração e com obras por empreitadas parcial e total:empreitadas parcial e total:

Deverá enviar pela Internet na respectiva Deverá enviar pela Internet na respectiva competência:competência:

• 1 GFIP 1501 GFIP 150, contendo , contendo TODAS as obras parciaisTODAS as obras parciais (CEI (CEI do contratante) + do contratante) + o pessoal administrativo vinculado o pessoal administrativo vinculado ao seu próprio CNPJao seu próprio CNPJ como tomador de serviço; como tomador de serviço;

• 1 GFIP 1551 GFIP 155, contendo , contendo TODAS as obras por TODAS as obras por Empreitada TotalEmpreitada Total;;

1111

Por que incluir a Administração Por que incluir a Administração na GFIP dos Tomadores / Obras?na GFIP dos Tomadores / Obras?

Se a ÚnicaSe a Única diferença entre as Chaves for Cód. Rec. diferença entre as Chaves for Cód. Rec. 115 e 150 115 e 150 ouou 115 e 155115 e 155

Sistema “entende” como sendoSistema “entende” como sendo GFIPs c/ GFIPs c/ chaves chaves IGUAISIGUAIS..

• Logo:Logo:

• GFIP 115GFIP 115 substitui substitui GFIP 150GFIP 150 (e vice-versa) (e vice-versa)

• GFIP 115GFIP 115 substitui substitui GFIP 155GFIP 155 (e vice-versa) (e vice-versa)

• GFIP 115GFIP 115 substitui substitui GFIP 150 e 155GFIP 150 e 155 (utilizadas na (utilizadas na mesma competência)mesma competência)

Atenção:Atenção: GFIP 150 GFIP 150 nãonão substitui GFIP 155 substitui GFIP 155 (e vice-(e vice-versa)versa)

1212

GFIP Inicial (primeira enviada)GFIP Inicial (primeira enviada)

GFIP RetificadoraGFIP Retificadora

GFIP sem MovimentoGFIP sem Movimento

Pedido de Exclusão (utilizado para Pedido de Exclusão (utilizado para GFIP e GRFP)GFIP e GRFP)

““TIPOS” DE GFIP GERADAS TIPOS” DE GFIP GERADAS A PARTIR DA VERSÃO 8.0 DO A PARTIR DA VERSÃO 8.0 DO

SEFIPSEFIP

As GFIP serão gravadas em arquivos As GFIP serão gravadas em arquivos denominados denominados SEFIPCR.SFPSEFIPCR.SFP

1313

CENTRALIZAÇÃO DEPÓSITO DO FGTSCENTRALIZAÇÃO DEPÓSITO DO FGTS

• Empresa com vários estabelecimentos pode centralizar o depósito do FGTS em um CNPJ (será gerado um só arquivo e uma só GRF para todos os depósito).

• Mas é obrigatório cadastrar todos os estabelecimentos com informações para a RFB e Previdência, indicando o centralizador do FGTS (todos os demais serão centralizados).

• Não desejando centralizar o depósito, o envio da GFIP pela Internet pode ser feito separadamente para cada CNPJ (serão vários arquivos, de diferentes Chaves).

• Para a retificação deve ser gerada nova GFIP apenas para o estabelecimento c/ erro ou omissão.

1414

Chavesiguais

Após a entrega da primeira Após a entrega da primeira GFIPGFIP

Chavesdiferentes

Números deNúmeros deControle iguaisControle iguais

Números de Números de Controle diferentesControle diferentes

Todas as GFIP das Todas as GFIP das respectivas chaves são respectivas chaves são

consideradas válidasconsideradas válidas

GFIP GFIP RETIFICADORARETIFICADORA

DUPLICIDADEDUPLICIDADE

PROCESSAMENTO DA GFIP NA PROCESSAMENTO DA GFIP NA PREVIDÊNCIA SOCIALPREVIDÊNCIA SOCIAL

1515

Orientações das Orientações das IN(s) RFBIN(s) RFB nº nº 761761/2007 e /2007 e 763763/2007/2007

OPTANTES PELO OPTANTES PELO SIMPLES SIMPLES NACIONALNACIONAL

GFIP ELABORADA NO SEFIP 8.3GFIP ELABORADA NO SEFIP 8.3

Situação “A”

Empresa c/ atividades exclusivamente sujeitas aos Anexos I a III da LC 123/2006, devem informar na GFIP:

- Campo “SIMPLES” = “Optante” - Campo “Outras Entidades” = “0000”- RAT (%) = 0- Código Pagamento GPS = 2003 (descontos dos segurados)

Contribuições do Art. 22 da Lei 8.212/91 são substituídas pelo recolhimento no DAS

1616

Orientações das IN(s) RFB nº 761/2007 e 763/2007Orientações das IN(s) RFB nº 761/2007 e 763/2007SIMPLES NACIONAL (SEFIP v. 8.3)SIMPLES NACIONAL (SEFIP v. 8.3)

Situação “B”

Empresa c/ atividades sujeitas exclusivamente aos Anexos IV e/ou V da LC 123/2006, devem informar na GFIP:

- Campo “SIMPLES” = “Não Optante” - Campo “Outras Entidades” = “0000”- RAT = 1, 2 ou 3% (conforme o grau de risco na empresa)- Código Pagamento GPS = 2100

Serão apuradas as contribuições do Art. 22 da Lei 8.212/91

1717

Orientações das IN(s) RFB nº 761/2007 e 763/2007Orientações das IN(s) RFB nº 761/2007 e 763/2007SIMPLES NACIONAL (SEFIP v. 8.3)SIMPLES NACIONAL (SEFIP v. 8.3)

Situação “C”

Empresa c/ atividades dos Anexos I a III simultaneamente c/ atividades dos Anexos IV e/ou V da LC 123/2006, devem informar na GFIP: (Ver exemplos de cálculo)

- Campo “SIMPLES” = “Optante” - Campo “Outras Entidades” = “0000”- Código Pagamento GPS = 2003 (p/ contrib. S/ Folha Pagtº)

- Código Pagamento GPS = 2011 (p/ contrib. S/ aquisição produto rural de PF)

- Código Pagamento GPS 2020 = p/ contrib. S/ contratação transportador rodoviário autônomo

GPS gerada pelo SEFIP deve ser desconsiderada

1818

““MODALIDADE FGTSMODALIDADE FGTS” (para cada trabalhador)” (para cada trabalhador)

Identifica o depósito do FGTSIdentifica o depósito do FGTS ou apenas a declaração do ou apenas a declaração do

valor a ser depositado para cada beneficiário. valor a ser depositado para cada beneficiário.

ModalidadModalidadee

DescritivoDescritivo

BrancoBranco Recolhimento ao FGTS e Recolhimento ao FGTS e DeclaraçãoDeclaração à à PrevidênciaPrevidência

11 DeclaraçãoDeclaração ao FGTS e à Previdência ao FGTS e à Previdência

77Retificação da modalidade Retificação da modalidade brancobranco

(Recolhimento ao FGTS e (Recolhimento ao FGTS e DeclaraçãoDeclaração à à Previdência)Previdência)

88Retificação da modalidade Retificação da modalidade 11

((DeclaraçãoDeclaração ao FGTS e à Previdência) ao FGTS e à Previdência)

99

Confirmação de informações anteriores –Confirmação de informações anteriores – Recolhimento ao FGTS e Recolhimento ao FGTS e DeclaraçãoDeclaração à à

Previdência/ Previdência/ DeclaraçãoDeclaração ao FGTS e à Previdência ao FGTS e à Previdência

(Branco ou 1 ou 7 ou 8)(Branco ou 1 ou 7 ou 8)

1919

Modalidade FGTS:Modalidade FGTS: GFIP INICIAL / GFIP INICIAL / RETIFICADORARETIFICADORA

1Trabalhador sem recolhimento do FGTS

BrancoTrabalhador com recolhimento do FGTS

Modalidade FGTSTrabalhador

BrancoRecolhimento de FGTS (integral ou parcial) para trabalhador informado anteriormente

Branco ou 1Trabalhador incluído na nova GFIP, ou seja, não informado na GFIP anterior

9Trabalhador informado na GFIP anterior sem alteração

7 ou 8Trabalhador informado na GFIP anterior e para o qual houve alteração

Modalidade FGTSTrabalhador

GFIP InicialGFIP Inicial

GFIP RetificadoraGFIP Retificadora

2020

Circular CEF nº 384/2006Circular CEF nº 384/2006

Indicar na GFIP Retificadora Modalidade “Indicar na GFIP Retificadora Modalidade “77” ou “” ou “88” p/ ” p/ trabalhadores informados em GFIP com erro nos campos trabalhadores informados em GFIP com erro nos campos abaixo.abaixo.

• Opção pelo SimplesOpção pelo Simples;;• CNPJ/CEI do empregador / contribuinte;CNPJ/CEI do empregador / contribuinte;• FPAS;FPAS;• Competência; Competência; • CNPJ/CEI Tomador; CNPJ/CEI Tomador; • Nº Processo/Vara/Período, (p/ Cód. Rec.650 e 660);Nº Processo/Vara/Período, (p/ Cód. Rec.650 e 660);

MODALIDADE FGTSMODALIDADE FGTS - - GFIP RETIFICADORAGFIP RETIFICADORA

2121

Erro nos campos de interesse exclusivo da RFB e Erro nos campos de interesse exclusivo da RFB e Previdência, informar TODOS os trabalhadores c/ mod. 9:Previdência, informar TODOS os trabalhadores c/ mod. 9:

Circular CEF 384/2006Circular CEF 384/2006 Alíquota RAT; Alíquota RAT; Código de outras entidades; Código de outras entidades; Código de pagamento GPS Código de pagamento GPS Comercialização da produção - PF e PJ; Comercialização da produção - PF e PJ; Compensação; Compensação; Contribuição dos segurados - devida; Contribuição dos segurados - devida; Percentual de isenção filantropia; Percentual de isenção filantropia; Receita evento desportivo/patrocínio; Receita evento desportivo/patrocínio; Recolhimento de competências anteriores; Recolhimento de competências anteriores; Valor devido à Previdência Social; Valor devido à Previdência Social; Valor dedução salário-família; dedução salário-Valor dedução salário-família; dedução salário-maternidade ou dedução do 13º salário-maternidade; maternidade ou dedução do 13º salário-maternidade; Valor de retenção (Lei 9.711/98); Valor de retenção (Lei 9.711/98); Valores pagos a cooperativas de trabalho (com e sem Valores pagos a cooperativas de trabalho (com e sem adicional); adicional); Valor das faturas emitidas para o tomador. Valor das faturas emitidas para o tomador.

MODALIDADE FGTSMODALIDADE FGTS - - GFIP RETIFICADORAGFIP RETIFICADORA

2222

Quando uma nova GFIP não substituir a incorreta:

EX: 1) Houve envio de GFIP com informações de FG(s) e o correto seria GFIP Sem Movimento;(Entregar o pedido de exclusão e depois a GFIP Sem Movimento)

EX: 2) A GFIP enviada inicialmente apresentou erro em um ou mais campos que compõem a “Chave”.(Motivo: a retificadora não substituirá a GFIP incorreta)

QUANDO SERÁ UTILIZADOQUANDO SERÁ UTILIZADOO O PEDIDO DE EXCLUSÃOPEDIDO DE EXCLUSÃO ? ?

2323

GUARDAR SEMPRE O GUARDAR SEMPRE O BACKUP DE TODAS AS BACKUP DE TODAS AS

GFIP GFIP ANTES DE FECHAR ANTES DE FECHAR O MOVIMENTOO MOVIMENTO

A guarda do referido backup facilita a geração da GFIP

retificadora.

2424

Informações perdidas na reabertura Informações perdidas na reabertura do arquivo feito após fechamentodo arquivo feito após fechamento• Modalidade FGTSModalidade FGTS• Participação no movimentoParticipação no movimento• Valor pago à CooperativaValor pago à Cooperativa• Valor pago à Cooperativa com Valor pago à Cooperativa com adicionaladicional• Salário-FamíliaSalário-Família• Salário-MaternidadeSalário-Maternidade• Comercialização Produção Rural (PJ e Comercialização Produção Rural (PJ e PF)PF)• Receitas de patrocínioReceitas de patrocínio• Recolhimento de competências Recolhimento de competências anterioresanteriores• Compensação (e períodos)Compensação (e períodos)• Valor descontado do seguradoValor descontado do segurado• Remuneração 13º salário Remuneração 13º salário • Base de cálculo do 13º da Previdência Base de cálculo do 13º da Previdência SocialSocial• etc. etc.