Controladoria prestcontas 052011

CONTROLADORIA E ACCOUNTABILITY

http://www.slideshare.net/micfre12/

ServiçosServiços CriandoCriando

Desenvolvimento institucionalDesenvolvimento institucionalTécnica JurídicaTécnica JurídicaGestãoGestãoMarketing e ComunicaçãoMarketing e ComunicaçãoPlanejamento estratégicoPlanejamento estratégico

Responsabilidade SocialResponsabilidade Social

Desenvolvimento SustentávelDesenvolvimento SustentávelEmpresasEmpresas

Terceiro Terceiro SetorSetor

Consultoria

Palestras, Cursos e Oficinas

Assessoria para implementação de PMRS

Estímulos para pensar e quebrar paradigmas

Troca de idéias

Sair diferente

de como entrou

ACORDOS:

Horário

Celulares

Silêncio

Perguntas

Orçamento por projeto Orçamento institucional Planejamento financeiro Plano de contas Fluxo de caixa Cronograma Accountability

TEMAS DE HOJE

Orçamento anual e controladoria seriam Orçamento anual e controladoria seriam tarefas exclusivas de grandes organizações tarefas exclusivas de grandes organizações que investem muitos recursos em sistemas que investem muitos recursos em sistemas gerenciais e em talentos humanos?gerenciais e em talentos humanos?

Mito ou verdade

PRINCÍPIOS DA ADMINISTRAÇÃO PÚBLICA

Art. 37 da Constituição FederalArt. 37 da Constituição Federal

Legalidade Que respeita a legislação

Impessoalidade Obrigação de se manter uma posição neutra em relação aos administrados

Moralidade De acordo com a ética; conforme os mais altos valores comportamentais da sociedade

Publicidade Manter plena transparência de todos os seus atos

Eficiência Busca pelo aperfeiçoamento na prestação de seus serviços

PRINCÍPIOS DA ADMINISTRAÇÃO PÚBLICA

Art. 37 da Constituição FederalArt. 37 da Constituição Federal

O que é prestação de contas ?

O que é Comunicação de Resultados ?

A quem ?

Similaridades Diferenças

Comunicar Resultados Prestar Contas

Contábil

Gestão e Sustentabilidade

Inst

ituci

onal

Soc

ieda

de


Lei 9790/99

CNAS

Conselhos

Títulos e certificados

Balanço Patrimonial

Plano de Contas

Órgãos Públicos

Balanços

Fluxos de caixa

Dirigentes e Gestores

PF PJ GOVDiretos

Indiretos

Mídia

Lideranças (Pessoas e Organizações)

Academia

Quadro de referência

Econ. Social Amb.

JurídicoFinanças

Financiador BeneficiáriosFormadores de opinião

Contábil

Gestão e Sustentabilidade

Inst

ituci

onal

Soc

ieda

de


Lei 9790/99

CNAS

Conselhos

Títulos e certificados

Balanço Patrimonial

Plano de Contas

Órgãos Públicos

Balanços

Fluxos de caixa

Dirigentes e Gestores

PF PJ GOVDiretos

Indiretos

Mídia

Lideranças (Pessoas e Organizações)

Academia

Quadro de referência

Econ. Social Amb.

JurídicoFinanças

Financiador BeneficiáriosFormadores de opinião

ACCOUNTABILITY

Planejar é preparar-se para a jornada, mas é também um processo que está sempre acontecendo

PLANEJAMENTO

Espere o melhor mas prepare-se para o pior

As entidades sem fins lucrativos e as micro e pequenas empresas

– Empregam no país a maioria de toda a força de trabalho

FERRAMENTAS DE GESTÃO

– Não utilizam de maneira eficaz ferramentas que as auxiliem nas decisões de rotina e sobre o futuro organizacional

Projeto-Organização

Orçamento

Instrumento de natureza econômica;

Sistematiza previsões de gastos;

Ordena e classifica as receitas e despesas;

Deve demonstrar recursos financeiros e não financeiros;

Deve apresentar as fontes e montantes de recursos necessários.

ORÇAMENTO INSTITUCIONAL

Orçamento são planos de uma organização em termos financeiros que funciona como uma declaração de metas para o período seguinte (um ano ou mais).

Conceito


Dimensionamento dos recursosDimensionamento dos recursos

Demonstrar acuidade e Demonstrar acuidade e transparência transparência

Dois momentos:Dois momentos:

— Previsão das despesas e Previsão das despesas e receitas (do ano seguinte, da receitas (do ano seguinte, da inauguração, do evento)inauguração, do evento)

— Acompanhamento das Acompanhamento das despesas e comparação com despesas e comparação com o orçadoo orçado


Porque?

Furo x DesvioFuro x Desvio

Criar planilhas para Criar planilhas para simulações em condições simulações em condições diferentesdiferentes


Auxiliar nas funções de Auxiliar nas funções de planejamento, organização e planejamento, organização e controlecontrole

Formular e disseminar as metas Formular e disseminar as metas definidas no planejamento definidas no planejamento estratégicoestratégico

Assegurar a medição dos custos Assegurar a medição dos custos e o controle das atividadese o controle das atividades

Priorizar a distribuição de Priorizar a distribuição de recursos às diversas áreasrecursos às diversas áreas


Funções do orçamento

São um sistema de informações e ferramentas importantes à gestão das Organizações.

Adicionam valor de diferentes maneiras, entre as quais estão:

Vantagens

ORÇAMENTO INSTITUCIONAL e CONTROLADORIA

Melhora o acesso às informações

Melhora a produtividade

Melhora a tomada de decisões

Relatórios precisos e rápidos

Estimula maior interação entre tomadores de decisões

Fornece melhores projeções dos efeitos das decisões

Vantagens


Melhora a estrutura organizacional

Facilita o fluxo de informações

Reduz a centralização de decisões

Melhora a adaptação para enfrentar imprevistos

Otimiza a prestação dos seus produtos e serviços

Melhora interação com fornecedores e financiadores

Melhora o planejamento fiscal-tributário.

Vantagens


vantagens

1.1. Envolve e integra as pessoas de todas as áreasEnvolve e integra as pessoas de todas as áreas


Vantagens

2.2. Estimula a redução dos custos Estimula a redução dos custos

e despesas, favorecendo a e despesas, favorecendo a

melhor utilização dos recursos melhor utilização dos recursos

3.3. Identifica os desvios através da Identifica os desvios através da

comparação contínua entre o comparação contínua entre o

“realizado” e o “orçado” “realizado” e o “orçado”

4.4. Propicia uma melhor decisão Propicia uma melhor decisão

quanto aos investimentosquanto aos investimentos


Vantagens

5. Evita otimismos e pessimismos exagerados através do compartilhamento de informações à toda equipe

6. Favorece o planejamento do fluxo de caixa


vantagens

7.7. Assegura um futuro melhor para a Assegura um futuro melhor para a organização e seus stakeholders, organização e seus stakeholders, traçando a política de investimentos e traçando a política de investimentos e desenvolvimento, possibilitando o estudo desenvolvimento, possibilitando o estudo dos cenários atual e futurodos cenários atual e futuro

8.8. Garante um planejamento mais seguro Garante um planejamento mais seguro para o curto e longo prazospara o curto e longo prazos


Desvantagens do processo orçamentário

Dificuldade de compreensão pode Dificuldade de compreensão pode causar desencorajamento da equipe causar desencorajamento da equipe

O aumento da “burocracia” O aumento da “burocracia” demanda muito tempo durante o demanda muito tempo durante o processo de implantação e processo de implantação e manutençãomanutenção

Os resultados práticos do Os resultados práticos do orçamento são de médio e longo orçamento são de médio e longo prazosprazos


Treinamento do Prêmio Empreendedor Social Ashoka-Mckinsey 2006 Etapa 3 - Gestão financeira

Treinamento do Prêmio Empreendedor Social Ashoka-Mckinsey 2006 Etapa 3 - Gestão financeira

ORÇAMENTO (MODELO DETALHADO)

DESCRIÇÃO QTDE.M.OBRA em

R$MATERIAL em

R$

DEMOLIÇÃO 15.000,00 3.810,00 PAREDES 300 M³ 2.500,00 650,00 PISOS 340 M² 4.500,00 780,00 RETIRADA DO FORRO EXISTENTE 340 M² 3.500,00 1.080,00 RETIRADA DO PISO DO PATEO 370 M² 4.500,00 1.300,00

DIVERSOS/ALVENARIA 35.232,00 18.725,00 EXECUÇÃO DE UM CONTRAPISO NO SALÃO 340 M² 5.100,00 3.400,00 EXECUÇÃO DEUM CONTRAPISO PISO NO DEPÓSITO 40 M² 600,00 400,00 EXECUÇÃO DE UM COMPLEMENTO DE ESCADA VB 2.500,00 1.000,00 ABERTURA DE RASGOS NA ALVENARIA P/ELETRICA VB 2.000,00 ARREAMATES DE TUBULAÇÃO DE ELÉTRICA VB 2.400,00 1.000,00 IMPERMEABILIZAÇÃO DO PISO DO PATEO 370 M² 15.996,00 ARREMATES DE MASSA DAS PAREDES VB 1.440,00 800,00 EXECUÇÃO DE PISO ESTAMPADO DO PATEO 370 M² 5.196,00 12.125,00

AR CONDICIONADO 40.000,00 55.000,00 RETIRADA DA TUBULAÇÃO EXISTENTE VB 5.000,00 INSTALAÇÃO DE TUBULAÇÃO E DUTOS VB 15.000,00 INSTALAÇÃO DAS MAQUINAS E PAINÉIS 10 PÇ 15.000,00 INSTALAÇÃO DE GRELHAS E DIFUZORES VB 5.000,00 55.000,00

ACABAMENTO DE PAREDES E TETO 22.300,00 2.700,00 FORRO DE GESSO 150 M² 5.250,00 JUNTAS DE DILATAÇÃO 150 ML 2.250,00 DIVISÓRIAS 100 M² 7.000,00

200 M²PINTURA DAS PORTAS E PAREDES 8 PÇ 2.500,00 1.200,00 CONSERTOS ,ARREMATES E ABERTURA DE BURACOS VB 1.500,00 TRATAMENTO DE CONCRETO 250 M² 3.800,00 1.500,00

M.OBRA em R$

MATERIAL em R$

TOTAL %

F 14.632,00 25.751,00 40.383,00 6,4%

A/D 37.300,00 6.510,00 43.810,00 6,9%

B 35.232,00 18.725,00 53.957,00 8,5%

E 29.650,00 31.000,00 60.650,00 9,6%

G 11.100,00 57.440,00 68.540,00 10,9%

C 40.000,00 55.000,00 95.000,00 15,0%

I - 108.000,00 108.000,00 17,1%

H 20.000,00 141.000,00 161.000,00 25,5%

187.914,00 443.426,00 631.340,00 100,0%

AR CONDICIONADO

CADEIRAS DO AUDITÓRIO

EQUIPAMENTOS DIVERSOS

DESCRIÇÃO

TOTAIS

PISO

DEMOLIÇÃO + ACABEMENTO DE PAREDES

DIVERSOS/ALVENARIA

ELÉTRICA E HIDRÁULICA

PORTAS E DIVISÓRIAS ACÚSTICAS

ORÇAMENTO (MODELO RESUMIDO)

Porcentagem por tipo de serviço

6%7%

9%

10%

11%15%

17%

25%

PISO DEMOLIÇÃO + ACABEMENTO DE PAREDES DIVERSOS/ALVENARIA

ELÉTRICA E HIDRÁULICA PORTAS E DIVISÓRIAS ACÚSTICAS AR CONDICIONADO

CADEIRAS DO AUDITÓRIO EQUIPAMENTOS DIVERSOS

ORÇAMENTO DETALHADO e RESUMIDO

PROPOSTA ORÇAMENTÁRIA 2006 ENTIDADE XXX

Dados históricos (atualizado) Previsão 2006

Descrição das Receitas 2003 2004 2005 10. trimestre 20. trimestre 30. trimestre 40. trimestre TOTAL

contribuição associados 59 62 63 10 15 12 30 67

Donativos diversos 20 50 70 25 30 50 105

prestação de serviços 150 150 170 10 50 55 60 175

outras receitas 5 2 0 0 7

Total 229 262 303 25 92 97 140 354

Descrição das Despesas 2003 2004 2005 10. trimestre 20. trimestre 30. trimestre 40. trimestre TOTAL

assistência Social 110 120 150 30 33 35 40 138

despesas com projeto X 0 12 30 4 12 13 13 42

Despesas administrativas 10 12 14 5 5 5 5 20

Despesas com Pessoal 80 150 90 25 25 25 25 100

Outras Despesas 30 2 5 25 5 7 10 47

Total 230 296 289 89 80 85 93 347

RESULTADO (R$ 1,00) (R$ 34,00) R$ 14,00 (R$ 64,00) R$ 12,00 R$ 12,00 R$ 47,00 R$ 7,00

Pode-se afirmar que um afastamento dos Pode-se afirmar que um afastamento dos valores orçados de até 10% para mais ou valores orçados de até 10% para mais ou para menos é considerado aceitávelpara menos é considerado aceitável

O mais importante é olhar o orçamento O mais importante é olhar o orçamento como um todo, analisando o conjunto e como um todo, analisando o conjunto e não apenas variações específicasnão apenas variações específicas

Pode-se afirmar que um afastamento dos Pode-se afirmar que um afastamento dos valores orçados de até 10% para mais ou valores orçados de até 10% para mais ou para menos é considerado aceitávelpara menos é considerado aceitável

O mais importante é olhar o orçamento O mais importante é olhar o orçamento como um todo, analisando o conjunto e como um todo, analisando o conjunto e não apenas variações específicasnão apenas variações específicas


Objetivo controladoria:

gerar as informações que facilitem o processo

de tomada de decisões, colaborando com os

gestores na tarefa de cumprir a missão ealcançar os objetivos da organização.


hipóteses, condições que assumimos como verdadeiras

são fatores que consideramos como certas, reais e seguras

devem ser específicas, precisas e claras

devem ser constantemente revisadas e atualizadas

PREMISSAS

Recursos Humanos:consideramos todos os colaboradores independente da forma de contrato de trabalho.

Formas de contrato de trabalho: CLT, Prestador de Serviço (NF) e Autônomo.

Total de Encargos Sociais 59%

Encargos pagos no mês: 33%

Encargos provisionados no mês para despesas futuras:

26%

PIS sobre folha de pagamento: 1%

INSS sobre autônomos: 20%

Benefícios: vale transporte/vale refeição/vale alimentação/cesta básica/assistência medica

Substituição do profissional no período de férias:

não foi previsto.

Abono de férias: não foi previsto.

Para o calculo das verbas rescisórias: o profissional seria demitido no período de 24 meses.

Conceito de receitas vinculadas a despesas:são valores doados por terceiros com a finalidade de cobrir despesas especificas da Organização.

Informações: dados foram fornecidos pela Organização e consolidados pela média.

Investimentos :são valores destinados para aquisições de bens ou serviços com a finalidade de melhor a operação da Organização. São valores que desembolsamos uma única vez.

PREMISSAS

GRUPO % TOTAL ACUMGRUPO I - IAPASPREVIDÊNCIA SOCIAL 20,0%SESI 1,5%SENAC 1,0%INTER 0,4%SALÁRIO EDUCAÇÃO 1,0%ACIDENTES DE TRABALHO 1,0%SEBRAE 0,4%SUB-TOTAL I 25,28% 25,28%GRUPO II - FGTSFGTS 8,0% 33,28%MULTA 40% S/FGTS (8*0,4) 3,2%SUB-TOTAL II 11,20% 36,48%GRUPO III - FÉRIASFÉRIAS (1/11*TAXA FIN.) 0,2%ADICIONAL DE FÉRIAS 33% (1/11)*(1/3) 3,0%REPOSIÇÃOSUB-TOTAL FÉRIAS 3,26% 39,74%IAPAS + FGTS S/ FÉRIAS 1,2%ABONO FÉRIAS 10 DIAS (1/11/3) 0,0%SUB-TOTAL III 4,45% 40,93%GRUPO IV - 13.SALÁRIO13.SALÁRIO (1/12) 8,3%IAPAS + FGTS S/ 13 3,0%SUB-TOTAL IV 11,37% 52,30%GRUPO V - OUTROSAUX.ENF.,MAT.FUN.,FERIADOS ( 1/261 ) 0,8%DSR ( 5,5 / 30 )AVISO PRÉVIO P/ 2 ANOS (1/24) 4,2%IAPAS+FGTS S/GRUPO V 1,8%SUB-TOTAL V 6,73% 59,03%

TOTAL GERAL 59,03%

Encargos Pagos no mês 33,28%

Encargos Provisionados sobre folha ano 25,75%

PREMISSAS:

O profissional não será substituido nas férias 2,50%Sai 30 dias de férias e não recebe abonoauxilios remunerados 5 dias no anoSerá demitido após 24 meses

TAXA FIN. AO MÊS

Planilha de encargos sociais para funcionários mensalistasPlanilha de encargos sociais para funcionários mensalistas

Benefícios com Recursos Humanos mensalBenefícios com Recursos Humanos mensal

Funcionário Vale

Transporte Vale

Alimentação Vale

Refeição Cesta Básica

Assist. Médica

Ajuda refeição

Seguro p/ estagio

Total

- - - - - - - - - - - - -

Custos com Recursos Humanos mensalCustos com Recursos Humanos mensal

25,28% 8,0% 3,2% 3,3% 1,2% 0,0% 8,3% 3,0% 4,2% 0,8% 1,8% 59,03% 1,00% 20,00%

INSS FGTSMULTA S/FGTS

ADIC.DE FÉRIAS

IAPAS + FGTS S/ FÉRIAS

ABONO FÉRIAS 10

DIAS

13º SALÁRIO

IAPAS + FGTS S/

13º

AVISO PRÉVIO

AUX.ENF. ,MAT.FUN. ,FERIADOS

IAPAS+FGTS S/AVISO

PRÉVIO

TOTAL DE ENCARGOS

PIS S/ FOLHARPA

(INSS)

14.653,0 2.288,60 724,24 289,70 294,91 107,58 - 754,42 275,21 377,21 69,37 162,91 5.344,15 90,53 360,00 - 20.447,68

Coordenador Geral CLT 2.500,0 632,00 200,00 80,00 81,44 29,71 - 208,33 76,00 104,17 19,16 44,99 1.475,79 25,00 - - 4.000,79

Educador CLT 1.230,0 310,94 98,40 39,36 40,07 14,62 - 102,50 37,39 51,25 9,43 22,13 726,09 12,30 - - 1.968,39

Aux.Serv.Gerais CLT 630,0 159,26 50,40 20,16 20,52 7,49 - 52,50 19,15 26,25 4,83 11,34 371,90 6,30 - - 1.008,20

Aux. De Cozinha CLT 630,0 159,26 50,40 20,16 20,52 7,49 - 52,50 19,15 26,25 4,83 11,34 371,90 6,30 - - 1.008,20

Educador de Dança CLT 900,0 227,52 72,00 28,80 29,32 10,70 - 75,00 27,36 37,50 6,90 16,20 531,29 9,00 - - 1.440,29

Prof.Educ.Fisica CLT 1.163,0 294,01 93,04 37,22 37,89 13,82 - 96,92 35,36 48,46 8,91 20,93 686,54 11,63 - - 1.861,17

Coord.Pedagogico CLT 2.000,0 505,60 160,00 64,00 65,15 23,77 - 166,67 60,80 83,33 15,33 35,99 1.180,64 20,00 - - 3.200,64

Médico RPA 1.800,0 - 360,00 2.160,00

Gerente Geral PJ 3.800,0 - 3.800,00

SALÁRIO BASE MÊS Função Tipo de

contrato

Totais

BeneficiosCUSTO TOTAL COM RH (mês)

Definição: aplicação de capital visando o aumento da capacidade produtiva (instalações, máquinas, transporte, infraestrutura e serviços).

Alguns critérios:

Valores superior a R$ X mil

Longa durabilidade

Quando o serviço é Investimento????

INVESTIMENTOS

QT R$ (unit) TOTAL QT R$ (unit) TOTAL

computadores EQUIPAMENTOS - - -

Impressora Laser EQUIPAMENTOS - - -

TV EQUIPAMENTOS - - -

Ap. Som EQUIPAMENTOS - - -

Máquina fotog. EQUIPAMENTOS - - -

Ar condicionado EQUIPAMENTOS - - -

Estações de trabalho MOBILIÁRIO - - -

Cadeiras escritorio MOBILIÁRIO - - -

PABX MOBILIÁRIO - - -

Cozinha MOBILIÁRIO - - -

Recepção MOBILIÁRIO - - -

Reforma MOBILIÁRIO - - -

Cursos TREINAMENTO - - -

Viagens TREINAMENTO - - -

Tecnologia de Avaliação OUTROS - - -

Mobilização de Recursos OUTROS - - -

- - -

INVESTIMENTOS TIPO1º SEMESTRE 2º SEMESTRE

ANO

TOTAL DE INVESTIMENTOS

INVESTIMENTOS

CENÁRIOS

permite, atribuir responsabilidades aos gestores de cada unidade podendo, por isso, ser também designados por centros de responsabilidade

é uma unidade da Organização: secção, departamento, pessoa ou processo

CENTROS DE CUSTOS

Tipo Codigo Descrição

1.1 Serviços

1.2 Projetos

1.3 Doações

1.4 Capacitação

1.5 Outras Receitas

2.1 Recursos Humanos

2.2 Pro Labore

2.3 Infra Estrutura

2.4 Terceiros

2.5 Terceiros Por Projeto

2.6 Impostos

2.7 Financeiro

2.8 Investimentos

2 - Despesas

1 - Receitas

ESTRUTURA PARA CENTRO DE CUSTOS

SISTEMAS INFORMATIZADOS

O acompanhamento mensal permite aos gestores

– Corrigir eventuais desvios de rumos e calibrar as receitas e despesas

– Potencializar os esforços para alcançar as metas

– Melhorar o controle das despesas fixas

– Regular o dispêndio de recursos para investimentos

Monitoração - Acompanhamento das variáveis orçamentárias

ORÇAMENTO INSTITUCIONAL e CONTRALADORIA

Previsto Real

3.1.1.01.0001 Prestação de Serviços SUS 450.225,47 378.769,56 71.455,91 -16%3.1.1.01 CONV PÚBLICO PREST SERVIÇO 450.225,47 378.769,56 71.455,91 -16%

3.1.1.02.0001 Projeto Moradores de Rua 39.979,00 39.979,00 - 0%3.1.1.02.0002 Termo Aditivo 15.000,00 15.000,00 - 0%

3.1.1.02 CONV PÚBLICO PROJETOS 54.979,00 54.979,00 - 0%TOTAL RECEITA 505.204,47 433.748,56 71.455,91 -14%

4.1.1.01.0006 Equipe Tecnica 281.000,00 284.855,30 (3.855,30) 1%4.1.1.01 REMUNERAÇÃO DE PESSOAL-SAUDE 281.000,00 284.855,30 (3.855,30) 1%

4.1.1.02.0001 Alimentação de Paciente 8.950,00 9.620,56 (670,56) 7%4.1.1.02.0003 Aluguel Sede 24.000,00 24.000,00 - 0%4.1.1.02.0004 Lavanderia 1.440,00 312,80 1.127,20 -78%4.1.1.02.0005 Manutenção Predial 800,00 676,16 123,84 -15%4.1.1.02.0007 Material de Limpeza 4.000,00 3.271,67 728,33 -18%4.1.1.02.0008 Material de Artesanato 4.000,00 425,10 3.574,90 -89%4.1.1.02.0009 Material Médico Hospitalar 400,00 255,95 144,05 -36%4.1.1.02.0010 Medicamentos 400,00 - 400,00 -100%4.1.1.02.0011 Serviço Prestado PF 19.200,00 18.442,09 757,91 -4%4.1.1.02.0012 Testes para Detectar Alcool e Drogas 10.760,00 10.060,00 700,00 -7%

4.1.1.02 DESPESAS ASSISTENCIA À SAUDE 73.950,00 67.064,33 6.885,67 -9%

D E S P E S A S

ago/10 ORÇAMENTO FINANCEIRO 2010 Total

R E C E I T A S

Var.Acum Var %

REAL X PREVISTO

A G O S T O 2 0 1 0

4.1.1.01.001 Estacionamento

4.1.1.01.003 Energia Elétrica

4.1.1.01.004 Telefone

4.1.1.01.005 Correios

4.1.1.01.006 Aluguéis e Imóveis

4.1.1.01.009 Impressos e Mat Escritório

4.1.1.01.010 Fotocópias

4.1.1.01.011 Cartório

4.1.1.01.012 Pedágio

4.1.1.01.013 Combustíveis e Lubrif icantes

4.1.1.01.014 Contabilidade

4.1.1.01.015 Refeições

4.1.1.01.017 Passagens Rodoviárias

4.1.1.01.020 Exames Médicos

4.1.1.01 DESPESAS GERAIS ADMINISTRATIVAS

Caps AD

Despesas

ORÇAMENTO FINANCEIRO

RELATORIO DE ANÁLISE DAS VARIAÇOES

Fluxo de Caixa

INDICADORES E PRESTAÇÃO DE CONTAS

Prestação de contas

Despesas / serviços ref. a

_______uniforme do projeto De bem com a via

Número do projeto:___094783

CARIMBO

Prestação de contas

Atenção:

Os valores são aprovados por linha de despesa e não pelo valor total.

No próximo slide uma planilha que acompanha o saldo de cada linha aprovada.

A prestação de contas também envolve um relatório de atividades do que foi realizado.

Documente com fotos sempre que possível

TOTAIS 238.006,36 25.826,81 212.179,55

ITEM DESCRIÇÃOR$

APROVADOGASTOS SALDO

1 Assessoria Jurídica (Contratos Inclusive) 4.000,00 0,00 4.000,002 Combustível 0,00 0,003 Contador 9.600,00 0,00 9.600,004 Coordenador do Projeto 9.600,00 0,00 9.600,005 Cópias 1.080,00 200,00 880,006 Correios 1.560,00 0,00 1.560,007 Material de escritório 1.080,00 415,90 664,108 Elaboração e Agenciamento 21.000,00 1.600,00 19.400,009 Aluguel de ônibus 16.320,00 0,00 16.320,0010 Ator/Atriz 63.817,50 15.462,80 48.354,7011 Cenografia/material/confecção 6.000,00 0,00 6.000,0012 Coordenador técnico 5.000,04 0,00 5.000,0413 ECAD (evento aberto e gratuito) 2.000,00 0,00 2.000,0014 Figurino 3.000,00 2.235,79 764,2115 Grupos Circenses 12.000,00 0,00 12.000,0016 Intérprete de libras 1.000,00 0,00 1.000,0017 Locação equipamento de som 7.920,00 325,00 7.595,0018 Material de consumo 10.080,00 0,00 10.080,0019 Músicos / Intérpretes 11.428,86 0,00 11.428,8620 Refeição 6.750,00 837,90 5.912,1021 Transporte Local / Locação de Automóvel 13.449,96 3.251,42 10.198,5422 Banner/faixa adesiva/faixa de lona 4.800,00 1.498,00 3.302,0023 Confecção de Convites 9.520,00 0,00 9.520,0024 Programa 17.000,00 0,00 17.000,00

ACCOUNTABILITY

ACCOUNT LIABILITY+ = ACCOUNTABILITY

REGISTRAR / CONTAR

RESPONSABILIDADE

PRESTAR CONTAS RESPONSÁVELMENTE

Pela análise lexical do termo no idioma inglês, percebe-se que o significado de accountability abrange, entre outros, os conceitos de responsabilidade, relato, explicação, justificação e prestação de contas (financeiras ou não).

ACCOUNTABILITY

Accountability aumentada →

Mecanismos de ouvidoria e resposta Mecanismos pelos quais uma organização possibilita aos seus públicos encaminhar objeções às suas decisões e ações, e assegura que tais objeções são devidamente revistas, com a tomada de medidas cabíveis

Transparência A provisão de informações acessíveis e em tempo hábil para os públicos e a abertura de procedimentos, estruturas e processos organizacionais à sua avaliação

ACCOUNTABILITYAccountability aumentada →

Avaliação O processo pelo qual uma organização monitora e revê seus avanços e resultados comparados a metas e objetivos; retro-alimenta o aprendizado decorrente à organização de maneira contínua; e relata os resultados do processo

Participação O processo pelo qual uma organização possibilita que seus principais públicos assumam um papel ativo nas atividades e processos de tomada de decisão que os afetem

TRANSPARÊNCIAObrigação de informar

versus o desejo de informar

PRESTAR CONTASOs agentes da governança corporativa

devem prestar contas da sua atuação

a quem os elegeu e respondem

integralmente por todos os

atos que praticarem no

exercício de seu mandato”.

EQUIDADETratamento justo e igualitário

de todos os grupos minoritários,

sejam do capital ou das demais

partes interessadas, como

colaboradores, clientes,

fornecedores ou credores.

RESPONSABIIDADE CORPORATIVAConselhos e executivos devem

zelar pela perenidade da organização – visão de

longo prazo e sustentabilidade

ACCOUNTABILITY

Indicadores de desempenho servem para avaliar a performance do projeto

Importante acompanhar indicadores de desempenho qualitativos e quantitativos

Através da observação e análise dos indicadores de desempenho, os gestores podem valorizar os pontos fortes do projeto e, ao mesmo tempo, corrigir suas fraquezas

AVALIAÇÃO

Indicadores

INDICADORES DE DESEMPENHO

Percentual de doadores anteriores que Percentual de doadores anteriores que renovaram e média dos valoresrenovaram e média dos valores

Média dos atendimentos efetuadosMédia dos atendimentos efetuados

Quantos doadores aumentaram, diminuíram, ou Quantos doadores aumentaram, diminuíram, ou permaneceram no nível do ano anterior?permaneceram no nível do ano anterior?


Que tipo de abordagem obteve melhor Que tipo de abordagem obteve melhor percentual de arrecadação? percentual de arrecadação?

Qual atividade obteve maior participação ? Qual atividade obteve maior participação ?

Índice de satisfação dos usuáriosÍndice de satisfação dos usuários


Outros exemplos de indicadores:

— Eficiência da Arrecadação - % de R$ Arrecadados / $ Eficiência da Arrecadação - % de R$ Arrecadados / $ NecessáriosNecessários

— Dedicação dos Voluntários - % de Horas Dedicadas por Horas Dedicação dos Voluntários - % de Horas Dedicadas por Horas ComprometidasComprometidas

— Ocupação - % de pessoas atendidas / quantidade de Ocupação - % de pessoas atendidas / quantidade de atendimentos possíveisatendimentos possíveis

— Índices de aprovação na escolaÍndices de aprovação na escola

— Usuários que voltam para o mesmo serviçoUsuários que voltam para o mesmo serviço

PRESTAÇÃO DE CONTASAccountability

Objetivos e metas

– O que foi exatamente realizadoO que foi exatamente realizado

– Se algo deixou de acontecer, Se algo deixou de acontecer, por quê?por quê?

– Se algo foi superado, quais os passos dados?Se algo foi superado, quais os passos dados?

Descritivo quantitativo

Quantos nQuantos novos associados e parceiros, novos ovos associados e parceiros, novos atendimentosatendimentos

QuantosQuantos shows, discos produzidos, livros editados, etc. shows, discos produzidos, livros editados, etc.

Quanto $$ Quanto $$ foi gasto em quefoi gasto em que

PRESTAÇAO DE CONTAS

Descritivo de valoresDescritivo de valores

Valores captados por fontes de Valores captados por fontes de financiamentofinanciamento

Total investido nas campanhasTotal investido nas campanhas

Custo operacionalCusto operacional

Descrição das dificuldades para Descrição das dificuldades para atingir os objetivos propostosatingir os objetivos propostos

Contrate uma auditoria independenteContrate uma auditoria independente

Jurídicos: leis regulamentares do setor

Contábil e financeiro: balanços e relatórios gerencias

Administrativos/estratégico: plano de trabalho (fechando com os itens acima).

PRESTAÇAO DE CONTAS

Compartilhar o Conhecimento

Registrar as Atividades

Integrar os Envolvidos

GERENCIAR AS INFORMAÇÕES

STAKEHOLDERSGrupos de interesse

Doadores Apoiadores

Governo

Usuários beneficiários

Entidades Congêneres

Voluntários Funcionários

Conselheiros Diretoria

Entidades parceiras

Empresasparceiras

Outros

Comunidade

PÚBLICOS INTERESSADOS

PÚBLICOS INTERESSADOS

Diferenciar a comunicação por stakeholders

A prestação de contas para o público interno tem caráter também motivacional

Relatórios governamentais são específicos e não necessariamente são enviados para outros

Analisar desde o início do exercício quais são as informações necessárias para cada parte interessada

PRESTAÇAO DE CONTAS e POLÍTICA DE COMUNICAÇÃO

Objetivo Geral

Objetivos Específicos

Operacionalização das ações

Público Alvo

Metodologia

Cronograma Físico

Cronograma Financeiro

Indicadores para Avaliação

Projetos/Plano de trabalho Projetos/Plano de trabalho

Características de prestação para o poder publico

Editais mais complexos

Legislação especifica

Pouca flexibilidade para ajuste

Balancete seguindo os padrões do primeiro setor

Modelos diferenciados de acordo com a conselhos/secretárias/municípios

Maior detalhamento dos custos dos serviços envolvidos

Cronograma físico e financeiro detalhado

Prestações de contas mensais, presenciais e explicativas confrontando ação e valores

Controle de implementação dos procedimentos da Controladoria

Controle de implementação dos procedimentos da Controladoria

Objetivo Procedimento

AdotadoResultado esperado Prazo Indicador

Reduzir custo de RH Otimizar homem hora 20% 180 dias folha de pagto

criar premissas metas claras 30 dias entendimento da equipe

analisar historicoter dados concretos que não distorção mais de 10%

30 diasacompanhamneto real x previsto

definir plano de contasadequado as necessidades de gestão

30 dias balancete claro

Implementar orçamento org.

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Cronograma

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Cronograma

OBRIGADO

www.criando.net11 – 2548-7077

[email protected]@criando.net

http://www.slideshare.net/micfre12/

http://www.dialogosocial.com.br/

Education

Controladoria prestcontas 052011