Fluxo de Caixa no setor rural

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    24-Jun-2015

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<ul><li> 1. Fluxo de Caixa no Setor Rural Acadmicos: Aline Manuelly Tkaczuk Danilo Ribeiro Janaina Rodrigues UNIVERSIDADE ESTADUAL DE PONTA GROSSA SETOR DE CINCIAS SOCIAIS APLICADAS DEPARTAMENTO DE CONTABILIDADE AGRONEGCIO 4 MA</li></ul> <p> 2. </p> <ul><li>Aspecto do Setor Rural; </li></ul> <ul><li>A importncia do Fluxo de Caixa; </li></ul> <ul><li>Fluxo de Caixa no Setor Rural; </li></ul> <ul><li>Implantao e elaboraodo Fluxo de Caixa. </li></ul> <p> 3. </p> <ul><li>Forma de elaborao do fluxo de caixa. </li></ul> <ul><li>Como implantar o fluxo de caixa em uma propriedade rural? </li></ul> <ul><li>O custo de ser um profissional que faa o fluxo de caixa compensa o agricultor de pequeno porte? Como seria uma soluo para os agricultores que no tenham conhecimentos na rea contbil? Dar solues do ponto de vista. </li></ul> <p> 4. 5. </p> <ul><li>Preocupao internacional com a alta dos preos dos alimentos; </li></ul> <ul><li>O preo nominal levantado pelo Cepea(Centro de Estudos Avanados em Economia Aplicada)/USP(2011): </li></ul> <ul><li>- para o acar mdia 107,6% superior ao preo histrico; </li></ul> <ul><li>- o preo do caf superior em 54,3%; </li></ul> <ul><li>- o preo do boi de 63,0%, e a soja, 28,5%. </li></ul> <p> 6. </p> <ul><li>As estimativas para soja gro indicam uma produo brasileira de 86,5 milhes de toneladas em 2020/2021; </li></ul> <ul><li>A produo de gros (soja, milho, trigo, arroz e feijo) dever passar de 142,9 milhes de toneladas em 2010/2011 para 175,8 milhes em 2020/2021. </li></ul> <p> 7. 8. </p> <ul><li>O crescimento da produo agrcola no Brasil deve continuar acontecendo com base na produtividade; </li></ul> <ul><li>Dever ser mantido forte crescimento da produtividade total dos fatores: econmicos, mercado nacional e internacional. </li></ul> <p> 9. </p> <ul><li>As estimativas realizadas at 2020/2021 so de que a rea total plantada com lavouras deve passar de 62 milhes de hectares em 2011 para 68 milhes em 2021. Um acrscimo de 6,0 milhes de hectares. </li></ul> <p> 10. </p> <ul><li>Assim, notria a necessidade de abandonar a posio tradicional de sitiante / fazendeiro para assumir o papel de empresrio rural. </li></ul> <ul><li>Independente do tamanho de sua propriedade rural e do seu sistema de produo. </li></ul> <p> 11. 12. </p> <ul><li>Para avaliar a rentabilidade da propriedade de forma geral, necessrio anotar suas receitas despesas ms a ms, junto com o saldo mensal acumulado. </li></ul> <ul><li>Feitas as anotaes corretamente, ser possvel saber onde realmente esto seus gastos e se eles esto corretos e coerentes, com cada setor da produo. </li></ul> <p> 13. </p> <ul><li>A anlise econmica o processo pelo qual o produtor passa a conhecer os resultados obtidos, em termos monetrios, de cada atividade da empresa rural. </li></ul> <ul><li> por meio de resultados econmicos que o produtor pode tomar, conscientemente, suas decises e encarar o seu sistema de produo como uma empresa. </li></ul> <p> 14. </p> <ul><li>As informaes sobre fluxos de caixa de uma empresa so teis para proporcionar aos usurios das demonstraes financeiras uma base para avaliar a capacidade da empresa em gerar caixa e valores equivalentes ao caixa e as necessidades da empresa para utilizar esses fluxos. </li></ul> <p> 15. </p> <ul><li> o mtodo que a maioria dos agropecurios usam nosEUA , dado a sua simplicidade em considerar apenas os recebimentos e pagamentos. </li></ul> <p> 16. </p> <ul><li>O fluxo de caixa permite mostrar as mudanas que tiveram reflexo no caixa atravs de informaes obtidas pelo controle de entradas (vendas, contas a receber etc.) e das sadas (contas a pagar, despesas de vendas e administrativas, etc). </li></ul> <p> 17. 18. 19. 20. </p> <ul><li>Instrumento financeiro de fcil entendimento. </li></ul> <ul><li>Revisar periodicamente as entradas e sadas. </li></ul> <ul><li>Deve-se montar uma proviso para contas que provavelmente no sero recebidas. </li></ul> <ul><li>Nodevemos analisar ofluxodecaixade forma esttica, pois durante o perodo determinado poder haver variaes positivas ou negativas.</li></ul> <p> 21. </p> <ul><li>A demonstrao de fluxo de caixa foi normatizada pelo pronunciamento do Board do Financial Accounting Standards Board (Fasb), pelo boletim n. 95, que instituiu o fluxo de caixa em substituio Demonstrao de Origem e Aplicaes de Recursos (Doar), datado de novembro de 1987, sendo colocado em vigor a partir de julho de 1988. </li></ul> <p> 22. </p> <ul><li>O Brasil passou a utilizar no de forma obrigatria, mas at mesmo com um aconselhamento da Comisso de Valores Mobilirio (CVM), a partir de 1992, com a reviso da Norma Internacional de Contabilidade NIC 7, que recebia a denominao, at ento, de Demonstrao das Mutaes na Posio Financeira, que fora aprovada em julho de 1977. </li></ul> <p> 23. </p> <ul><li>So as alteraese/ou modificaes queinfluenciam ocaixaem qualquer momento. </li></ul> <ul><li>Segundo Marion (1998, 380), </li></ul> <ul><li> ... aDemonstraodeFluxodeCaixa(DFC) indica a origemdetodo o dinheiro queentrou noCaixa, bem como a aplicaodetodo o dinheiro quesaiu doCaixa emdeterminado perodo,e, ainda o Resultado doFluxo Financeiro. </li></ul> <p> 24. </p> <ul><li>Essademonstrao tem a caractersticadeevidenciar as transaes queefetivamentemovimentam ocaixa. O registrode movimentaesdecaixa muito dinmico; ademonstraode fluxodecaixa, tal qual asdemaisdemonstraes, esttica, ou seja, refleteumdeterminado momento ou, mais propriamente dizendo, umdeterminado saldo disponvel e reportado. </li></ul> <p> 25. </p> <ul><li>Avaliar as alternativas de investimento e controlar ao longo do tempo as decises importantes que so tomadas na empresa, com reflexos monetrios. </li></ul> <ul><li>Usando tambm como instrumento de verificao das situaes presentes e futuras do caixa da empresa, posicionando-a para que no chegue a situaes de no-liquidez ou aplicar os excessos. </li></ul> <p> 26. </p> <ul><li>A demonstrao de fluxo de caixa pode ser elaborada por dois mtodos diferentes: </li></ul> <ul><li>Mtodo Direto</li></ul> <ul><li>Mtodo Indireto </li></ul> <p> 27. </p> <ul><li>Mtodo Direto : Divulgam-se os principais componentes dos recebimentos e pagamentos de caixa em termos brutos, pelo ajustamento das vendas, custo das vendas e outras rubricas. </li></ul> <p> 28. </p> <ul><li>Mtodo Indireto : Consiste em ajustar o resultado lquido do exerccio dos efeitos das transaes que no sejam a dinheiro, acrscimos e diferimentos relacionados com recebimentos ou pagamentos futuros e contas de proveitos ou de custos relacionados com fluxos de caixa respeitantes s atividades de financiamento e investimento. (foca as diferenas entre o resultado liquido e os fluxos de atividades operacionais). </li></ul> <p> 29. </p> <ul><li>A DFC dividida em trs grupos: </li></ul> <ul><li>Atividade Operacional </li></ul> <ul><li>Atividade de Investimento </li></ul> <ul><li>Atividade de Financiamento </li></ul> <p> 30. </p> <ul><li>Atividade Operacional : so os fluxos das operaes decorrentes das atividades operacionais da empresa </li></ul> <ul><li>Atividade Investimento : esto ligados aos desembolsos referentes s aquisies de ativos imobilizados, que so utilizados na produo de bens e servios </li></ul> <ul><li>Atividade Financiamento : so referentes aos emprstimos e financiamentos captados pela empresa </li></ul> <p> 31. Organograma do fluxo de caixa. Fonte: Gitman (2004, p. 87). 32. 33. 34. </p> <ul><li>Referente ao apresentado pela Receita Federal: </li></ul> <ul><li> permitida a escriturao do livro Caixa pelo sistema de processamento eletrnico, com subdivises numeradas em ordem sequencial ou tipograficamente. </li></ul> <p> 35. </p> <ul><li>O livro Caixa independe de registro em rgo da Secretaria da Receita Federal do Brasil (RFB) ou em qualquer repartio pblica, deve ser numerado sequencialmente e conter, no incio e no encerramento, anotaes em forma de "Termos" que identifiquem o contribuinte e a finalidade do livro. </li></ul> <p> 36. </p> <ul><li>A Receita Federal do Brasil disponibiliza o programa aplicativo do livro Caixa de Atividade Rural para pessoa fsica que exera a atividade rural no Brasil: </li></ul> <ul><li>Formato JAVA. </li></ul> <ul><li>http://www.receita.fazenda.gov.br/PessoaFisica/LivroCaixa/default.htm </li></ul> <p> 37. 38. 39. 40. 41. 42. 43. 44. 45. 46. </p> <ul><li>Programa de fcil entendimento; </li></ul> <ul><li>O menuajudaesclarece as dvidas, de preenchimento, quais itens devem ser detalhados. </li></ul> <ul><li>Utilizado para escriturao de Livro Caixa de Atividade Rural no Brasil e no exterior.</li></ul> <p> 47. 48. </p> <ul><li>Forma de elaborao do fluxo de caixa. </li></ul> <ul><li>Como implantar o fluxo de caixa em uma propriedade rural? </li></ul> <ul><li>O custo de ser um profissional que faa o fluxo de caixa compensa o agricultor de pequeno porte? Como seria uma soluo para os agricultores que no tenham conhecimentos na rea contbil? Dar solues do ponto de vista. </li></ul> <p> 49. </p> <ul><li>Com os dados abaixo, prepare o fluxo de caixa da empresa Agropecuria 4 MA S.A., para os prximos trs meses: janeiro, fevereiro e maro. </li></ul> <ul><li>Previso de vendas mensais: R$ 5.000,00 </li></ul> <ul><li>Poltica de vendas:</li></ul> <ul><li>20% a vista </li></ul> <ul><li>60% com 30 dias </li></ul> <ul><li>20% com 60 dias </li></ul> <ul><li>A empresa espera contrair, em fevereiro, um emprstimo de R$ 800,00, com vencimento em 60 dias, as despesas financeiras equivalem a 3% ao ms e so pagas antecipadamente. </li></ul> <ul><li>Despesas com Mao de obra, pagas dentro do prprio ms: R$ 800,00. </li></ul> <ul><li>Despesas com encargos sociais: 80% do valor da Mao de obra. Estas so pagas no ms seguinte. </li></ul> <p> 50. </p> <ul><li>O ICMS de 10% do faturamento mensal. So pagas no ms subsequente ao do fato gerador. </li></ul> <ul><li>A empresa espera adquirir equipamento no valor de R$ 4.000,00 em janeiro para pagamento com 30 e 60 dias (cada duplicata no valor de R$2.000,00) </li></ul> <ul><li>Retirada dos scios, realizada dentro do prprio ms R$ 500,00 mensais. </li></ul> <ul><li>O custo mensal dos fertilizantes e raes de R$ 1.200,00 </li></ul> <ul><li>Os vendedores so comissionados base de 8% sobre o valor das vendase recebem dentro do prprio ms </li></ul> <ul><li>A empresa Rural orou em R$ 100,00 mensais as despesas gerais </li></ul> <ul><li>O custo da depreciao das maquinas e equipamentos agrcolas de R$ 15,00 mensais. </li></ul> <ul><li>O saldo anterior de caixa: R$ 700,00. </li></ul> <p> 51. R$1.000,00R$1.000,00R$1.000,00R$3.000,00R$3.000,00R$1.000,00R$800,00 R$1.000,00 R$4.800,00 R$5.000,00 R$1.200,00 R$100,00 R$500,00 R$800,00 R$400,00 R$3.000,00 R$700,00 - R$1.300,00 R$1.200,00 R$100,00 R$500,00 R$800,00 R$640,00 R$48,00 R$500,00 R$2.000,00 R$400,00 R$6.188,00 - R$1.300,00 - R$2.688,00 R$1.200,00 R$100,00 R$500,00 R$800,00 R$640,00 R$500,00 R$2.000,00 R$400,00 R$6.140,00 - R$2.688,00 - R$3.828,00 Empresa Agropecuaria 4MA S. A. Fluxo de Caixa no Setor Rural Janeiro Fevereiro Maro Entradas Venda a vista Venda a prazo 30 dias Venda a prazo 60 dias Emprestimo Total de entradas Sadas Custo fertilizantes e raes Despesas gerais Retirada dos socios Salarios Despesas com encargos sociais Despesas financeiras (emprestimo) Impostos (10%) EquipamentoComissoes Total de sadas Saldo inicial de caixa Saldo final de caixa 52. </p> <ul><li>Receita Federal do Brasil -http://www.receita.fazenda.gov.br/PessoaFisica/LivroCaixa </li></ul> <ul><li>Ministrio da Agricultura </li></ul> <ul><li>http://www.agricultura.gov.br/ </li></ul> <ul><li>Universidade Metodista de So Paulo Fluxo de Caixa -http://www.metodista.br/ppc/revista-ecco/revista-ecco-01/fluxo-de-caixa. </li></ul> <ul><li>GITMAN, Lawrence Jeffrey.Princpios da Administrao Financeira . 10ed. Fluxo de caixa e planejamento financeiro. Cap. 3. So Paulo: Pearson Addison Wesley, 2004. </li></ul> <ul><li>MARION, Jos Carlos. Contabilidade rural. 8.ed. 2 reimp. So Paulo: Atlas, 2006. </li></ul> <ul><li>CREPLDI, Silvio Ap. Contabilidade Rural: um abordagem decisorial. 2.ed. So Paulo: Atlas, 1998. </li></ul>