SPED: APRESENTAÇÃO SPED FISCAL ICMS/IPI SEFAZ MG

SECRETARIA DE ESTADO DE FAZENDA

Subsecretaria da Receita Estadual

SUPERINTENDÊNCIA DE ARRECADAÇÃO E

INFORMAÇÕES FISCAIS

DIRETORIA DE ESCRITURAÇÃO DIGITAL

SISTEMA PÚBLICO DE ESCRITURAÇÃO FISCAL

maio/2011

SUPERINTENDÊNCIA DE ARRECADAÇÃO E INFORMAÇÕES FISCAIS


Dezembro/2010

Governo Federal

Programa de Aceleração do Crescimento – PAC (2007 ~ 2010)

Instituído pelo Decreto n º 6.022, de 22 de janeiro de 2007

Aperfeiçoamento do Sistema Tributário: consiste na modernização da

sistemática atual do cumprimento das obrigações acessórias,

transmitidas pelos contribuintes às administrações tributárias e aos

órgãos fiscalizadores, utilizando-se da certificação digital para fins de

assinatura dos documentos eletrônicos, garantindo assim a validade

jurídica dos mesmos.


Constituição Federal de 1988

Artigo 37 – ( ... )

XXII - as administrações tributárias da União, dos Estados, do Distrito

Federal e dos Municípios, atividades essenciais ao funcionamento do

Estado, exercidas por servidores de carreiras específicas, terão recursos

prioritários para a realização de suas atividades e atuarão de forma

integrada, inclusive com o compartilhamento de cadastros e de

informações fiscais, na forma da lei ou convênio.


Dezembro/2010

Segurança e confiabilidade na informação:

MP 2200 de 2 de agosto de 2001:

Instituiu a ICP-Brasil para garantir a autenticidade, a

integridade e a validade jurídica de documentos em forma

eletrônica

Certificação Digital padrão ICP Brasil


Uma assinatura digital deve ter as seguintes propriedades1:

autenticidade - o receptor deve poder confirmar que a assinatura foi feita

pelo emissor;

integridade - qualquer alteração faz com que a assinatura não

corresponda mais ao documento;

não repúdio ou irretratabilidade - o emissor não pode negar a

autenticidade.

1 - Fonte: Wikipédia - http://pt.wikipedia.org/wiki/Assinatura_digital -

10/05/2011

MP 2200 de 2 de agosto de 2001:

Instituiu a ICP-Brasil para garantir a autenticidade, a

integridade e a validade jurídica de documentos em

forma eletrônica

ASSINATURA DIGITAL

http://pt.wikipedia.org/wiki/Assinatura_digital


De maneira resumida uma assinatura típica envolve dois processos

criptográficos: o hash (resumo) e a encriptação deste hash.

Em um primeiro momento é gerado um resumo criptográfico da

mensagem através de algoritmos complexos (Exemplos: MD5, SHA-1,

SHA-256) que reduzem qualquer mensagem sempre a um resumo de

mesmo tamanho. A este resumo criptográfico se dá o nome de hash.

Para comprometer de maneira imediata a assinatura digital seria

necessário obter uma mensagem adulterada que tenha o mesmo

hash de uma mensagem original fixa, o que é teoricamente impossível

de ocorrer com os algoritmos existentes hoje. Desta forma, garante-se

a integridade da assinatura

Fonte: Wikipédia - http://pt.wikipedia.org/wiki/Assinatura_digital -

10/05/2011

ASSINATURA DIGITAL

http://pt.wikipedia.org/wiki/Hash

http://pt.wikipedia.org/wiki/MD5

http://pt.wikipedia.org/wiki/SHA








Após gerar o hash, ele deve ser criptografado através de um sistema de

chave pública, para garantir a autenticação e a irretratabilidade. O autor

da mensagem deve usar sua chave privada para assinar a mensagem e

armazenar o hash criptografado junto a mensagem original.

Para verificar a autenticidade do documento, deve ser gerado um novo

resumo a partir da mensagem que está armazenada, e este novo resumo

deve ser comparado com a assinatura digital. Para isso, é necessário

descriptografar a assinatura obtendo o hash original. Se ele for igual ao

hash recém gerado, a mensagem está íntegra.

Além da assinatura existe o selo cronológico que atesta a referência de

tempo à assinatura.

Fonte: Wikipédia - http://pt.wikipedia.org/wiki/Assinatura_digital -

10/05/2011

ASSINATURA DIGITAL

http://pt.wikipedia.org/wiki/Chave_p%C3%BAblica

http://pt.wikipedia.org/wiki/Chave_privada

http://pt.wikipedia.org/wiki/Selo_cronol%C3%B3gico



Dezembro/2010

Outros órgãos, instituições e grandes empresas

Abrangência Atual

Integração

ECD

FCont

EFD

NF-e

e-Lalur

CT-e

EFD PIS/Cofins

EFD - Folha

DW

Trans

Receitanet BX

NFS-e


Dezembro/2010

Escrituração Contábil Digital – ECD:

(IN RFB 787/07 );

Nota Fiscal Eletrônica – NF-e;

Ajuste SINIEF 07/05;

Ato COTEPE 49/09;

Protocolo ICMS 10/07 e 42/09;

Conhecimento de Transporte eletrônico – CT-e:

Ajuste SINIEF 09/07;

Ato COTEPE 08/08.

EFD


Dezembro/2010

SPED FISCAL = ESCRITURAÇÃO FISCAL DIGITAL (EFD)

Ajuste SINIEF

02/2009

Cláusula primeira Fica instituída a Escrituração Fiscal

Digital - EFD, para uso pelos contribuintes do Imposto sobre

Operações Relativas à Circulação de Mercadorias e sobre

Prestações de Serviços de Transporte Interestadual e

Intermunicipal e de Comunicação - ICMS e/ou do Imposto

sobre Produtos Industrializados - IPI.


ATO COTEPE 09/2008

GUIA PRÁTICO DA EFD

• LEIAUTE

• REGRAS DE VALIDAÇÃO

RICMS/MG - ANEXO VII

LEI 6.763/75


Registro de Entradas;

Registro de Saídas;

Registro de Inventário;

Registro de Apuração do IPI;

Registro de Apuração do ICMS.

Documentos de Controle de Crédito de ICMS do Ativo Permanente - CIAP

1º de Janeiro de 2011 1º de Julho de 2010

MUDANÇA DE PARADIGMA

Outubro/2010


• Representante Legal:

A pessoa física que, segundo os documentos arquivados na Junta

Comercial, tiver poderes para a prática de tal ato;

• Através de Procuração eletrônica dada por um dos dois casos

anteriores;

Certificados digitais e-CPF ou e-PJ/e-CNPJ tipo A1 ou A3

• Núcleo do CNPJ do estabelecimento obrigado;


CAPÍTULO II - DA OBRIGATORIEDADE

Ajuste SINIEF 02/09 - Cláusula terceira : A EFD será obrigatória, a partir de 1º de janeiro de 2009, para

todos os contribuintes do ICMS e IPI;

§ 1º Mediante celebração de Protocolo ICMS, as administrações tributárias das unidades federadas e da

RFB poderão:

I - dispensar a obrigatoriedade de que trata o caput para alguns contribuintes, conjunto de contribuintes ou

setores econômicos; ou

II - indicar os contribuintes obrigados à EFD, tornando a utilização facultativa aos demais.

§ 2º O contribuinte que não esteja obrigado à EFD poderá optar por utilizá-la, de forma irretratável, mediante

requerimento dirigido às administrações tributárias das unidades federadas.

§ 3º A dispensa concedida nos termos do § 1º poderá ser revogada a qualquer tempo por ato

administrativo da unidade federada em que o estabelecimento estiver inscrito.

§ 4º No caso de fusão, incorporação ou cisão, a obrigatoriedade de que trata o caput se estende à empresa

incorporadora, cindida ou resultante da cisão ou fusão.


CAPÍTULO II - DA OBRIGAÇÃO DE ESCRITURAÇÃO FISCAL DIGITAL

Art. 46. São obrigados à Escrituração Fiscal Digital os contribuintes indicados no Anexo XII do

Protocolo ICMS no 77, de 18 de setembro de 2008, ficando dispensados os demais.

Parágrafo único. A Secretaria de Estado de Fazenda poderá revogar a dispensa a que se

refere o caput mediante Portaria da Superintendência de Arrecadação e Informações

Fiscais (SAIF).


Dezembro/2010

a partir de 01/01/2009 – PROTOCOLO ICMS – 77/2008

a partir de 01/01/2010 – PORTARIA SAIF 004/2009

a partir de 01/01/2011 – PORTARIA SAIF 006/2010

A partir de 01/01/2012 – PROTOCOLO ICMS – 03/2011

Para adesão voluntária deve-se seguir Procedimento disponível

no Portal Estadual da EFD:

http://www5.fazenda.mg.gov.br/spedfiscal/



OBRIGADOS

SPED FISCAL

BRASIL (VALORES

ACUMULADOS)

MG (VALORES

ACUMULADOS)

%

2009 32.985 2.500 7,58

2010 72.916 5.000 6,86

2011 158.792 23.500 14,80


CAPÍTULO II - DA OBRIGAÇÃO DE ESCRITURAÇÃO FISCAL DIGITAL

Art. 49 - É vedada ao contribuinte obrigado à Escrituração Fiscal Digital

a escrituração dos livros referidos no art. 44 desta Parte de forma

diversa da disciplinada neste Título. (ou seja, o livro passa a ser digital)


PERFIL

Art. 52 - Para a geração do arquivo digital relativo à Escrituração Fiscal Digital, o

contribuinte deverá:

I - adotar o leiaute correspondente ao perfil “B”, conforme estabelecido no Ato COTEPE 9,

de 2008;

(...)

PERFIL “A”: Informações mais detalhadas

PERFIL “B”: Resumos diários

Equipamento ECF (código 02 e

2D)

C400 2 1:N N OC N OC

C Redução Z (código 02 e 2D) C405 3 1:N N O(Se existir C400) N O(Se existir C400)

C PIS e COFINS Totalizados no

Dia (código 02 e 2D)

C410 4 1:1 N OC N OC

C Registro dos Totalizadores

Parciais da Redução Z (código

02 e 2D)

C420 4 1:N N O(Se existir C400) N O(Se existir C400)

C Resumo de itens do movimento

diário (código 02 e 2D)

C425 5 1:N N N N O(se existir C420 e não

existir C495 e

COD_TOT_PAR(C420)

= xxTnnnn ou Tnnnn ou

Fn ou In ou Nn)

C Documento Fiscal Emitido por

ECF (código 02 e 2D)

C460 4 1:N N O(Se existir C400 e

não existir C495)

N N

C Itens do Documento Fiscal

Emitido por ECF (código 02 e

2D)

C470 5 1:N N O(Se existir C460) N N

ATO COTEPE ICMS nº 09/08 2.6.1.2 - Bloco C

Perfil A Perfil B


GARANTIA DO CONTRIBUNTE:

Art. 56 - A Escrituração Fiscal Digital considera-se realizada com a emissão do recibo de

entrega do respectivo arquivo por meio do Programa de Validação e Assinatura da

Escrituração Fiscal Digital (PVA-EFD).


PRAZO DE ENTREGA

Art. 54. A transmissão do arquivo digital relativo à Escrituração Fiscal Digital será realizada

utilizando-se do Programa a que se refere o art. 53 desta Parte até o dia 25 (vinte e cinco) do

mês subsequente ao período de apuração.


DECRETO Nº 45.554, DE 18 DE FEVEREIRO DE 2011.

Art. 1º O contribuinte relacionado no Anexo Único da Portaria SAIF nº 6, de 29 de julho de 2010,

poderá transmitir os arquivos relativos à Escrituração Fiscal Digital dos períodos de apuração de

janeiro a maio de 2011 até 25 de julho de 2011, não se aplicando, nesta hipótese, a dispensa de

entrega do arquivo eletrônico de que trata o § 8º do art. 10 da Parte 1 do Anexo VII do RICMS,

aprovado pelo Decreto nº 43.080, de 13 de dezembro de 2002.

Parágrafo único. O disposto no caput aplica-se também na hipótese de adesão voluntária à

Escrituração Fiscal Digital ocorrida a partir de 1º de janeiro de 2011.


DISPENSA DO SINTEGRA

Art. 10. ( ... ) SINTEGRA

( ... )

§ 8º O contribuinte optante ou obrigado à Escrituração Fiscal Digital (EFD) fica dispensado da

manutenção e entrega do arquivo eletrônico a que se refere este artigo.


DISPENSA DO GAM-57

Art. 104. ( GAM-57 )

§ 9º Fica dispensado de prestar as informações exigidas no caput deste artigo, o revendedor

varejista de combustíveis obrigado ou optante pela Escrituração Fiscal Digital (EFD) ou que

esteja cumprindo as obrigações estabelecidas no Convênio ICMS 57/95, com a manutenção e

entrega do arquivo eletrônico a que se refere o art. 10 da Parte 1 do Anexo VII deste

Regulamento.


Lei 6.763/75

Art. 54 - As multas para as quais se adotará o critério a que se refere o inciso I do caput do art.

53 desta Lei são as seguintes:

( ... )

XXXIV - por deixar de entregar, entregar em desacordo com a legislação tributária ou em

desacordo com a intimação do Fisco ou por deixar de manter ou manter em desacordo com a

legislação tributária arquivos eletrônicos referentes à emissão de documentos fiscais e à

escrituração de livros fiscais - 5.000 (cinco mil) UFEMGs por infração.


Dezembro/2010

Os itens dos documentos passaram a fazer parte da escrituração fiscal;

Tratamento das observações nos registros dos documentos fiscais, seja de

entrada ou saída, assim como no registro de apuração dos impostos;

Tabela de observação do lançamento – registro 0460 (observações dos

livros fiscais);

Tabela de informação complementar do documento fiscal - registro

0450;

Ajustes de documentos:

Deve ser registrada toda obrigação gerada pelo documento

escriturado, como ST interna, diferencial de alíquota, ST transporte,

etc. (registros C195 e C197);

Ajustes de apuração:

Ajustes não considerados nas informações de documentos fiscais,

como por exemplo, crédito presumido (registro E110 e filhos).


Dezembro/2010

O Livro Registro de Inventário, referente ao estoque a ser inventariado em 31

de dezembro do exercício, deverá ser informado na Escrituração Fiscal Digital

(EFD) de fevereiro do exercício seguinte.


Documento Controle de Crédito de ICMS do Ativo Permanente – CIAP

Para se ter direito ao crédito de ICMS pela entrada de mercadorias destinadas ao

Ativo Permanente, é necessário que se atenda a 02 condições, cumulativamente:

a) a mercadoria deve ser reconhecida contabilmente como bem do Ativo Permanente

– caput do art. 20 da Lei Complementar 87/96; e

b) satisfeita a 1ª condição, o bem não deve ter destinação alheia à atividade do

estabelecimento – § 1° do art. 20 da Lei Complementar 87/96.

O Estado de MG reconhece o direito ao crédito de ICMS somente quando esse

bem estiver pronto para ser utilizado em sua finalidade.

http://www.planalto.gov.br/ccivil_03/Leis/LCP/Lcp87.htm








































Portal Nacional: http://www1.receita.fazenda.gov.br/Sped/

Programa Validador e Assinador – PVA;

Receita Net;

Receita netBx;

Guia Prático da EFD;

PERGUNTAS E RESPOSTAS;

Portal SEF/MG http://www5.fazenda.mg.gov.br/spedfiscal/

Procedimentos para adesão voluntária à EFD;

Orientações sobre ajustes na EFD (submenu “Orientações

Estaduais”);

PERGUNTAS E RESPOSTAS;

http://www1.receita.fazenda.gov.br/Sped/

























Aplicativo disponibilizado pela Receita Federal

• Criar uma nova EFD

• Importar uma EFD

• Abrir uma EFD já importada

• Validar a EFD

• Corrigir eventuais erros detectados na Validação

• Assinar a EFD

• Transmitir a EFD

( dentre outras funcionalidades )

ABRIR

IMPORTAR

CRIAR



Dúvidas e questionamentos poderão ser enviados para:

Fale conosco:

http://www4.fazenda.mg.gov.br/faleconoscoservico/

• Central de Atendimento:

• Telefones:

155 para todo o estado de Minas Gerais;

(31) 3303.7995 para outros estados e países.

Horário de atendimento: de 07h00 às 19h30, de

segunda a sexta-feira (exceto feriados).

• Correio Eletrônico:

[email protected]

Renato Oliveira Delucca

Responsável pela Divisão de Escrituração Digital – SEF/MG

Junho/2009

Junho/2009

Junho/2009

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REGISTRO 0460: TABELA DE OBSERVAÇÕES DO LANÇAMENTO

FISCAL

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Nº Campo Descrição

01 REG Texto fixo contendo "C195"

02 COD_OBS Código da observação do lançamento fiscal (campo 02

do Registro 0460)

03 TXT_COMPL Descrição complementar do código de observação.

REGISTRO C195: OBSERVAÇOES DO LANÇAMENTO FISCAL (CÓDIGO 01, 1B E 55)


01 REG Texto fixo contendo "C197"

02 COD_AJ Código do ajustes/benefício/incentivo, conforme

tabela indicada no item 5.3.

03 DESCR_COMPL_AJ Descrição complementar do ajuste da apuração, nos

casos em que o código da tabela for “9999”

04 COD_ITEM Código do item (campo 02 do Registro 0200)

05 VL_BC_ICMS Base de cálculo do ICMS ou do ICMS ST

06 ALIQ_ICMS Alíquota do ICMS

07 VL_ICMS Valor do ICMS ou do ICMS ST

08 VL_OUTROS Outros valores

REGISTRO C197: OUTRAS OBRIGAÇÕES TRIBUTÁRIAS,

AJUSTES E INFORMAÇÕES DE VALORES PROVENIENTES DE DOCUMENTO FISCAL

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01 REG Texto fixo contendo "E110"

02 VL_TOT_DEBITOS Valor total dos débitos por "Saídas e prestações com débito do

imposto"

03 VL_AJ_DEBITOS Valor total dos ajustes a débito decorrentes do documento

fiscal.

04 VL_TOT_AJ_DEBITOS Valor total de "Ajustes a débito“ (tab 5.1.1)

05 VL_ESTORNOS_CRED Valor total de Ajustes “Estornos de créditos”

06 VL_TOT_CREDITOS Valor total dos créditos por "Entradas e aquisições com crédito

do imposto"

07 VL_AJ_CREDITOS Valor total dos ajustes a crédito decorrentes do documento

fiscal.

08 VL_TOT_AJ_CREDITOS Valor total de "Ajustes a crédito“ (tab 5.1.1)

09 VL_ESTORNOS_DEB Valor total de Ajustes “Estornos de Débitos”

10 VL_SLD_CREDOR_ANT Valor total de "Saldo credor do período anterior"

11 VL_SLD_APURADO Valor do saldo devedor apurado

12 VL_TOT_DED Valor total de "Deduções"

13 VL_ICMS_RECOLHER Valor total de "ICMS a recolher (11-12)

14 VL_SLD_CREDOR_TRANSPORTAR Valor total de "Saldo credor a transportar para o período

seguinte”

15 DEB_ESP Valores recolhidos ou a recolher, extra-apuração.



01 REG Texto fixo contendo "E111"

02 COD_AJ_APUR Código do ajuste da apuração e dedução, conforme

a Tabela indicada no item 5.1.1.

03 DESCR_COMPL_AJ Descrição complementar do ajuste da apuração.

04 VL_AJ_APUR Valor do ajuste da apuração

REGISTRO E111: AJUSTE/BENEFÍCIO/INCENTIVO DA APURAÇÃO DO ICMS.


TABELA 5.1.1 - AJUSTES DOS SALDOS DA APURAÇÃO DO ICMS

UF 0 = ICMS

normal

1 = ICMS ST

0 – Outros débitos;

1 – Estorno de créditos;

2 – Outros créditos;

3 – Estorno de débitos;

4 – Deduções do imposto apurado.

5 – Débito especial

0001

EXEMPLO: Outros créditos:

MG020001 Outros créditos determinados por ato administrativo ou judicial.

Não há emissão de NF.

MG020002 Outros créditos referentes ao Valor total do crédito presumido.

RICMS/02, Parte geral, art. 75.

Não há emissão de NF.

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tb43_5-1-1_Renato.xls





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