Embed Size (px)
Citation preview
Prevención de Fraude
Empresarios, directivos y supervisores
José Luis Badillo [email protected]
Robos internos y pérdidas
Objetivo Obtengas una visión amplia de como los empleados, administradores y socios: engañan, roban y estafan a las organizaciones Además obtendrás herramientas para establecer: controles, políticas y procedimientos para minimizar estos delitos.
Taller
¿Qué aprenderé? • Reconocer las maneras de operar y delinquir de
empleados, administradores y socios a través de casos de Latinoamérica y el mundo
• Entender como y porqué se producen estos casos • Diseñar e implementar procesos de prevención de
robos y fraudes internos
polygono.com prevenciondefraudeyperdidas.com
Trabaja en la capacitación, implementación y desarrollo de procesos de: prevención de fraude, prevención de lavado de activos, seguridad física, lectura de lenguaje no verbal y educación para el trabajo desde al año 2000. Director de proyectos y académico de polygono. Administrador de Empresas (Ingeniero Comercial) con especialización en marketing y estudios de postgrado en educación y negocios. Autor de varios libros y numerosos artículos en temas de seguridad y prevención. Ha impartido talleres y consultorías en: Ecuador, Colombia, Panamá, Perú, Chile y EEUU.
José Luis Badillo Pérez [email protected]
Metodología de Casos
Confidencialidad y privacidad
Descargar la presentación
http://www.slideshare.net/ppbadillo/prevencion-de-robos-y-fraudes-
interno
Alicia y Fausto iniciaron la venta de equipos e insumos para remediación ambiental, en su empresa trabajan 4 personas; además cuentan con un contador externo que presta sus servicios dos días a la semana. Durante los últimos seis meses se han presentado demoras en la entrega de reportes de impuestos y otros reportes relacionados con las cuentas del negocio.
CASO DE ESTUDIO
Software Contable
• ¿Qué harías al respecto? • ¿Cómo lo manejarías?
Preguntas
Contexto
http://www.acfe.com/rttn2016/resources/downloads.aspx
www.acfe.com
Fuente de Detección Cuadro 26. Pg 23
www.acfe.com
Género del perpetrador Cuadro 80. Pg 57
www.acfe.com
Posición – Pérdida media por género Cuadro 83. Pg 59
Parte 1 ¿Qué es el fraude y quienes lo cometen?
Prevenciondefraudeyperdidas.com
Actores del fraude
Tercerizados
Admin
Empleados Socios
1 2 3 4
Distribuidores
Clientes
Proveedores
5 6 7
Caballos de Troya
8
Según su fuente:
Tipos de Fraude
Interno Externo Coludido
Socios Administradores Empleados
Tercerizados Proveedores Distribuidores Clientes Caballos de Troya
Interno I-E
Fraudes más comunes
Juanita es una reconocida odontóloga infantil; en el momento de firmar los cheques para el pago de proveedores del mes de Junio descubre que debe cancelar U$300 por suministros de oficina. Solicita un reporte a su asistente. Descubre que año pasado canceló U$D 2,500 por suministros de oficina y en lo que va del año U$$1,500. Los valores le parecen elevadísimos.
CASO DE ESTUDIO
Odontóloga Infantil
• ¿Qué debe hacer Juanita?
Pregunta
Paretos
Auditoría
Políticas y Procedimientos
Fernando es un conocido abogado. Un día su esposa le pregunta sobre la tarjeta de crédito adicional que solicitaron varios meses atrás.
CASO DE ESTUDIO
Tarjeta de crédito
• ¿Cómo evitas que esto te pase a ti? • ¿Qué aprendiste?
Preguntas
Parte 2 Seguridad Proactiva
Prevenciondefraudeyperdidas.com
Proceso Delincuente
Selección Inteligencia Vigilancia Planeación
Equipamiento Entrenamiento Ejecución Huida
La constructora Myanmar debe instalar la tubería de cobre para agua caliente en su nuevo edificio en construcción. Históricamente durante la instalación de este tipo de tubería se presentan pérdidas y robos internos por un 7,5% del valor de la instalación.
CASO DE ESTUDIO
Tubería de cobre
• ¿Qué propondrías para solucionar el problema de la constructora Myanmar?
• ¿Qué haces con aquellos que sean sorprendidos robando?
Preguntas
Proceso Delincuente
Selección Inteligencia Vigilancia Planeación
Equipamiento Entrenamiento Ejecución Huida
Modus Operandi (M.O.)
Son posible formas en que tú o tu
organización puede ser atacada
Seguridad Proactiva
«Pensar como el atacante»
Modus Operandi
Listar los posibles M.O.
Empresarios, emprendedores y profesionales
Modus Operandi
12. Falsos negocios / premios 13. Negocio propio 14. Cartera incobrable 15. Extorsión 16. Suplantación de Identidad 17. Skimming 18. Punto de $$$ Falso
1. Robo interno 2. Robo en tienda 3. Robo de información 4. Delincuentes comunes 5. Cambios en inventario 6. Fraude de tiempo 7. Falsas lesiones / enfermedades 8. Falsas competencias 9. Compras innecesarias 10. Uso indebido de recursos 11. Uso indebido de fondos
Lavado de activos Narcotráfico Contrabando
Modus Operandi Empresarios, emprendedores y profesionales
Si algo parece esta mal debo identificar el MO
Suenan las alarmas
Modus Operandi (M.O.)
Comportamiento inusual (C.I.)
MODUS OPERANDI (M.O.)
COMPORTAMIENTO INUSUAL (C.I.)
SOSPECHOSO
RARO
FALSA ALARMA
AMENAZA
Parte 3 Medidas para prevenir el fraude
Prevenciondefraudeyperdidas.com
Sonar el silbato
www.acfe.com
Fuente de Aviso Cuadro 33. Pg 26
Pg 27
Actores del fraude
Tercerizados
Admin
Empleados Socios
1 2 3 4
Distribuidores
Clientes
Proveedores
5 6 7
Caballos de Troya
8
¿Sabes quienes son? ¿Tienes información disponible?
Casos de fraude
Socios
Elena, Cristina y Juan Fernando hace cinco años decidieron abrir su estudio de arquitectura. Cristina es Gerente General desde sus inicios. Llega a oídos de Juan Fernando que Cristina factura personalmente algunos proyectos desarrollados en el estudio. Elena y Juan Fernando confrontan a Cristina; ella lo admite. De hecho los 3 socios todavía están registrados como contribuyentes activos y emiten facturas a sus «clientes personales»
CASO DE ESTUDIO
Estudio de Arquitectura
• ¿Qué opinas? • ¿Quién tiene la razón?
Preguntas
Casos
Socios
Aportes sobrevalorados 1
Know-how inexistente o incompleto 2
Lavado de activos 3
P&P
Socios
• «Conoce a tu socio» • Dejar «todo» por escrito • Valorar los aportes • Estatuto social • PLAFT / PARN • Limitar riesgo colusorio
Casos de fraude
Administradores
Alegría se encuentra con sus antiguos compañeros de Universidad; María le comenta que está interesada en comprar un departamento a un buen precio, que cuenta con dinero en efectivo y esta a la caza de oportunidades. Alegría es la Gerente Financiera de la Constructora Myanmar, en una reunión de directorios se discute el vencimiento de unos créditos con el banco.
CASO DE ESTUDIO
Edificio Roma
• ¿Qué opinas? • ¿La información proporcionada por Alegría es:
adecuada, antiética o constituye un delito?
Preguntas
Casos
Administradores
Compras indebidas / innecesarias / sobrevaloradas 1
Contrataciones / ascensos indebidos 2
Lavado de activos 3
Negocio propio 4
Entrega de información privilegiada 5
Endoso de gastos personales 6
P&P
Administradores
• «Conoce a tu administrador» • Dejar «todo» por escrito • Limites, obligaciones y prohibiciones • Procedimiento para:
• Contratación • Ascensos • Compras
• Directorios • Manual y entrenamiento de PLAFT / PARN • Limitar riesgo colusorio
Casos de fraude
Empleados
Alfredo fue contratado hace un meses por la Constructora Myanmar para realizar labores de mampostería en el edificio Myanmar III. A pesar de contar con todos los equipos de protección personal, se queja de constantes dolores de espalda que lo inhabilitan para las labores para las que fue contratado y solicita un cambio temporal mientras se determina la naturaleza de su lesión.
CASO DE ESTUDIO
Cambio de actividad
• ¿Cómo lo manejarías? • ¿Qué dice la legislación de tu país? • ¿Cómo puedes evitar que esto te pase?
Preguntas
Casos
Empleados
Falta de competencias laborales / suplantación 1
Inasistencias o enfermedad 2
Lesiones y enfermedades preexistentes / inexistentes 3
Riesgo financiero
4
Fraude de tiempo 5
Mal uso de los equipos de la organización 6
P&P
Empleados
• «Conoce a tu empleado» • Revisión pre y post empleo • Inducción • Manuales:
• Compras / ventas / operaciones / uso de equipo
• Reglamento interno actualizado • Programas:
• Prevención de violencia y acoso • Seguridad en el trabajo • Sonar el silbato • Educación financiera
• Procedimientos para ascensos
María Emilia es una estudiante de la Facultad de Administración, acaba de perder su tercera matrícula de la materia estadística. Luego de ver sus notas procede a llenar un reporte de acoso sexual en contra de su profesora y pide hablar con las autoridades de la universidad antes de ir a las redes sociales y a la prensa.
CASO DE ESTUDIO
Extorsión Educativa
• ¿Cómo lo manejarías? • ¿Cómo previenen un evento de esta
naturaleza en tu organización?
Preguntas
Delito
Empleados
Robos internos 1
Inteligencia / robo de información / i-privilegiada / bases 2
Negocio Propio / secuestro de operaciones 3
Skimming
4
Robo de documentación 5
Fernando es un conocido abogado. Un día su esposa le pregunta sobre la tarjeta de crédito adicional que solicitaron varios meses atrás. Llaman al banco y les confirman que la tarjeta fue entregada hace seis meses, está vigente y se están realizando consumos con ella. Durante sus investigaciones descubre que su asistente modificaba el reporte del estado de cuenta bajado desde el internet.
CASO DE ESTUDIO
Tarjeta de Crédito
• ¿Cómo lo manejarías? • ¿Cómo previenen un evento de esta
naturaleza en tu organización?
Preguntas
Delito
Empleados
Lavado de activos 1
Inteligencia / robo de información 2
Contrabando 3
Acusaciones fraudulentas
4
P&P
Empleados
• «Conoce a tu empleado» • Seguridad Proactiva • Sentar precedentes • Sonar el silbato • Conocer los M.O. Delitos • Esfuerzos razonables
Casos
Vendedores
Información privilegiada 1
Facturación coludida 2
Jineteo de fondos 3
Extorsión 4
Fraude de tiempo 5
Mal uso de los equipos de la organización 6
P&P
Empleados
• Comunicación corporativa • Seguridad Proactiva • Sentar precedentes • Sonar el silbato • Conocer los M.O. Delitos • Esfuerzos razonables
Casos de fraude
Tercerizados & temporales
Hace un mes se han comenzado a perder las pertenencias de los empleados de la Constructora Myanmar. Mayra acaba de reportar la desaparición de su teléfono celular. El Gerente ordena una búsqueda intensiva en la oficina; luego de una hora logran encontrar el teléfono dentro de una funda plástica tirada dentro del basurero de la copiadora.
CASO DE ESTUDIO
Basura
• ¿Qué acciones tomarías en el momento? • ¿Qué acciones tomarías en el futuro?
Preguntas
Casos
Tercerizados y Temporales
Robos internos 1
Inteligencia 2
Divulgación de información 3
P&P
Tercerizados
• «Conoce a tu tercerizado & temporal» • Inducción • Código de ética • Sonar el silbato
Casos de fraude
Proveedores
El centro de capacitación CampusK decide renovar los 4 proyectores de sus salones de clases por la nueva tecnología LED y cotiza con varios proveedores. Luego de varios análisis se acepta la oferta de Compusapos y se adquieren los equipos. Al momento de la entrega comunican que hay una demora en la aduana pero que pueden compensarles entregándoles un equipo de mayor valor sin un pago adicional
CASO DE ESTUDIO
Cambio con beneficio
• ¿Qué harías? • ¿Hay algo raro?
Preguntas
Casos
Proveedores
Cambios / sustituciones / mejoras 1
Servicios contables 2
Pagar por un servicio que requiere el proveedor 3
Gestión de compras de terceros 4
Lavado de Activos 5
A la constructora Myanmar se presenta un ejecutivo de ventas de una nueva empresa de distribución de materiales de construcción y ofrece la misma marca de cemento que usan para sus obras a un precio 7% inferior del precio actual de compra. Además el vendedor ofrece ampliar el plazo de crédito de 30 a 60 días.
CASO DE ESTUDIO
Precio especial
• ¿Qué harías? • ¿Hay algo raro?
Preguntas
Gestión de
Proveedores
P&P
Proveedores
• «Conoce a tu proveedor» • Prefiere los proveedores más grandes • Solicita lista de precios • Atento a los M.O. de Lavado de Activos
Casos de fraude
Distribuidores
La fábrica UltraJeans tiene 3 categorías de distribuidores: Plata (15% dcto PVP) - Orden mínima 1 Docena Oro (22% dcto PVP) - Orden mínima 6 Docenas Platino (30% dcto PVP) - Orden mínima 10 Docenas Rafaela es distribuidora desde hace 6 meses de la categoría plata. Realiza un pedido de 12 Docenas de Jeans pero pide entregas parciales de 4 Docenas cada quince días; reclama el precio platino.
CASO DE ESTUDIO
Jeans al por mayor
• ¿Qué descuento le concedes? • ¿Cómo evitas esta confusión a futuro?
Preguntas
Casos
Distribuidores
El gran golpe 1
Cartera y cambio 2
Modelo supermercado 3
Cotización y compra escalonada 4
Identidad Falsa 5
María Augusta tiene una pequeña fábrica de cobijas, realiza ventas solo al por mayor. Un día se presenta Juan y pide hablar con la dueña. Ella lo recibe, quiere realizar una compra de 24 cobijas. Es una compra pequeña pero ante la insistencia y ruegos de Juan decide despachar la mercadería; el pago es en efectivo. María Augusta le pide que en una próxima ocasión contacte a cualquiera de los vendedores.
CASO DE ESTUDIO
Venta de cobijas
• ¿Cuales son los errores de María Augusta? • ¿Qué te llama la atención del caso?
Preguntas
P&P
Distribuidores
• «Conoce a tu distribuidor» • Seguridad proactiva • Políticas y procedimientos • Gestión de las devoluciones • Contratos de distribución • Prefiere las transferencias bancarias • Maneja listas de precios y descuentos • Procedimientos de despacho
Casos de fraude
Clientes
Casos
Clientes
Identidad falsa 1
Gran golpe 2
Compras con T/c o $ falso 3
Robo de documentos 4
Robo en tienda (shoplifting) 5
Casos
Clientes
Cambios de etiqueta 6
Devoluciones injustificadas 7
… 8
... 9
P&P
Clientes
• Verificación de Identidad • Seguridad Proactiva • Políticas y procedimientos • Dar aviso a las autoridades
Casos de fraude
Caballos de Troya
Augusto recibe un email de una compañía con sede en EEUU que le comunica que ha sido nominado a un premio a la excelencia empresarial. Se contacta para obtener más información y se entera que un equipo de investigación lo ha nominado; le preguntan si está interesado en recibir el premio, aclarándole que no tiene costo pero necesitan cierta documentación..
CASO DE ESTUDIO
El ganador es …
• ¿Hay algo raro con el premio? • ¿Qué preguntas se debe hacer Augusto? • ¿Augusto fue engañado?
Preguntas
Casos
Caballos de troya
Prisionero español / estafa nigeriana 1
Premio / oferta / compra increíble / castigo 2
Inteligencia email / teléfono 3
Acoso en redes sociales 4
La gran venta 5
P&P
Caballos de Troya
• «Conoce a» … ¿¿Caballo de Troya?? • Seguridad Proactiva
• Estar atento /pendientes de nuevos M.O. • No entregar datos / software
Casos
Delincuencia común
Juan Diego es un contratista de reparaciones y redecoración de oficinas. Un día cuando llega a su taller descubre que gran parte de su equipo ha sido robado, da aviso a la policía. Una semana después la policía cree tener a los ladrones y pide a Juan Diego el detalle de los equipos sustraídos; específicamente fotos y números de serie para realizar la comprobación con los equipos encontrados.
CASO DE ESTUDIO
JDiego Reparaciones
• ¿Tu organización en este caso podría facilitar la información?
• ¿Cómo evitas esta confusión a futuro?
Preguntas
P&P
Delincuencia Común
• Identificación de tus bienes • Seguridad proactiva
• Implementa más barreras que tu vecino • Identifica MO de vigilancia e inteligencia
• Policía
Acciones inmediatas
www.prevenciondefraudeyperdidas.com
excepciones
Parte 4 Seguridad basada en el comportamiento
Prevenciondefraudeyperdidas.com
El Hombre es un ser racional, que busca lo mejor para el, lo que más le conviene
Descartes
Pienso luego existo
Refrán
En arca abierta el justo peca
En un ambiente controlado, no se producen fraude ni robos internos
Experimentos Social Standord (Zimbardo - 1969)
Teoría de las ventanas rotas (Wilson y Kelling - 1982)
Levitt / Dubner (2006)
Lehman Brothers (2008)
Rudolph (Rudy) Giuliani (1944)
¿Quién se cansa primero?
Experimento de Feldman (1984)
¿Cómo uso esta información?
Parte 5 Herramientas & Conclusiones
Prevenciondefraudeyperdidas.com
Conclusiones Persiste
en el control Inusual, entonces,
¿MO? No existen
personas de confianza
Crea reglas claras
Haz inventarios Conoce a tu
equipo
Registra tus
acuerdos
Ten tus cuentas claras
GRACIAS
Casos Adicionales
La empresa de venta de insumos veterinarios “MyVet” esta 10 años en el mercado; al final de cada mes guarda un par de facturas por si acaso.
CASO DE ESTUDIO
Venta de facturas
• ¿Donde está el problema?
Preguntas
Juliana acaba de ser notificada de su despido y debe dejar inmediatamente su puesto de trabajo. Con la notificación en mano se acerca donde el Coordinador de Personal y le informa que no puede ser despedida por que está embarazada y la ley le protege.
CASO DE ESTUDIO
Embarazo
• ¿Qué harías? • ¿Qué dice la legislación de tu país?
Preguntas
La policía allana las instalaciones de la Constructora Myanmar por orden de un juez para una investigación de lavado de activos
CASO DE ESTUIDIO
Captura de Bienes
• ¿Podías evitarlo?
Preguntas
Julián es el técnico en sistemas de la constructora Myanmar. Debe realizar el mantenimiento del servidor y las terminales del sistema computacional. Explica que el volumen de trabajo es alto y pide autorización para que su sobrino Pedro. Explica que el es estudiante de sistemas, y le servirá la práctica. La Gerente de RRHH se encuentra con Pedro. Le pregunta si necesita un certificado de prácticas profesionales para la Universidad y Pedro le dice que ya está graduado y no lo necesita.
CASO DE ESTUDIO
Técnico Junior
• ¿Hay algún problema? • ¿Cuál es tu próxima acción?
Preguntas
Varios M.O.
CASO DE ESTUDIO
Panamá Papers
• Como te proteges como organización de: • Empresas Fantasmas • Lavado de Activos
Preguntas
Marialuz acaba de ser nombrada gerente general de una importante revista de contenido político; su trabajo anterior era vendedora de espacios publicitarios de una revista de moda. Uno de los socios era el gerente general y cede el puesto a Marialuz; los socios esperan que la experiencia comercial de la nueva gerente saque adelante la revista. Por cierto, se rumorea que la revista esta quebrada
Modus Operandi
Nueva gerente
• ¿Hay algo raro?
Preguntas
Alfredo es recolector de pagos de la empresa. «Tu crédito facilito» y su función es cobrar entre $20 y $50 por clientes correspondientes al pago de las cuotas de los electrodomésticos
CASO DE ESTUDIO
Recolector en moto
• ¿Podría pasar esto en tu organización? • ¿Cuáles con tus políticas?
Preguntas
GRACIAS
