Slides da Palestra em Petrópolis e Campos/RJ

Entendendo o Sped como um projeto de investimento em competitividade

por: prof. Roberto Dias Duarte

“Somente se melhora o que se pode medir”, Vicente Falconi Campos

ApresentaçãoApresentação

Diretor

Site: www.robertodiasduarte.com.brSite: www.robertodiasduarte.com.brSite: www.robertodiasduarte.com.brSite: www.robertodiasduarte.com.br

"Conheço apenas a

minha ignorância”

Sócrates

SPED Expert

No total, quantas horas de cursos, palestras e outras No total, quantas horas de cursos, palestras e outras

formas de capacitação você já participou como aluno, formas de capacitação você já participou como aluno,

sobre o assunto SPED?sobre o assunto SPED?

Com a implantação do SPED/NF-e, seu trabalho terá:Com a implantação do SPED/NF-e, seu trabalho terá:

Positivamente Negativamente Não irá modificar

nenhum 78,50% 9,40% 12,10%

apenas um 79,50% 6,80% 13,70%

de 2 a 3 91,20% 5,30% 3,50%

mais de 3 100,00% 0,00% 0,00%

De quantos projetos de implantação de NF-e você já De quantos projetos de implantação de NF-e você já

participou?participou?

o SPED/NF-e irá impactar no seu trabalho…o SPED/NF-e irá impactar no seu trabalho…

Investimentos em NF-eInvestimentos em NF-e

Tempo de Implantação de NF-eTempo de Implantação de NF-e

Documento EletrônicoDocumento Eletrônico

Emenda Constitucional nº 42 – 19/12/03

� Art. 37 da Constituição Federal: ...

XXII - as administrações tributárias da União, dos Estados, do Distrito Federal e dos Municípios, ...e atuarão de forma integrada, inclusive com o compartilhamento de cadastros e de informações

fiscais, na forma da lei ou convênio.

Entendendo o SPEDEntendendo o SPED

Empresas no Contexto do SPEDEmpresas no Contexto do SPED

NF-eNF-e

DANFEDANFE

RetornaRetorna

AutorizaçãoAutorização

NF-eNF-e

Envio eletrônico (EDI)Envio eletrônico (EDI)

Trânsito Autorizado (DANFE)Trânsito Autorizado (DANFE)

Retransmite NF-eRetransmite NF-e

Consulta NF-e

Consulta NF-e

ContribuinteContribuinte

RemetenteRemetente

ContribuinteContribuinte

DestinatárioDestinatário

SPEDSEFAZ/UF

EnviaEnvia

NF-eNF-e

Nota Fiscal EletrônicaNota Fiscal Eletrônica

Consulta à NFeConsulta à NFe

Consulta à NFeConsulta à NFe

Protocolo ICMS de 2007, estabelece a obrigatoriedade da utilização da NF-e, a partir de 1º de abril de 2008, para 5 setores:

I - fabricantes de cigarros;II - distribuidores de cigarros;III - produtores, formuladores e importadores de combustíveis líquidos;IV - distribuidores de combustíveis líquidos;V - transportadores e revendedores retalhistas – TRR

Obrigatoriedade da NFeObrigatoriedade da NFe

Dezembro de 2008 para 9 setores::

I - fabricantes de cimento;II - fabricantes de veículos automotores;III - fabricantes de cerveja, chope e refrigerantes;IV - fabricantes de bebidas alcoólicas destiladas, exceto aguardentes produzidos artesanalmente;V - fabricantes e importadores de vinhos;VI - frigoríficos;VII - comercializadores de Energia Elétrica;VIII - fabricantes e distribuidores de medicamentos;IX – siderúrgicas.


Abril de 2009 para 25 setores:

XV - importadores de automóveis, (..);XVI - fabricantes e importadores de baterias (..);XVII - fabricantes de pneumáticos e de câmaras-de-ar;XVIII - fabricantes e importadores de autopeças;XIX - produtores, formuladores, importadores e distribuidores de solventes derivados de petróleo (..);XX - comerciantes atacadistas a granel de solventes derivados de petróleo;XXI - produtores, importadores e distribuidores de lubrificantes e graxas (..);

XXII - comerciantes atacadistas a granel de lubrificantes e graxas (..);XXIII - produtores, importadores, distribuidores a granel, engarrafadores e revendedores atacadistas a granel de álcool (..);XXIV - produtores, importadores e distribuidores de GLP (..);XXV - produtores e importadores GNV (..); XXVI - atacadistas de produtos siderúrgicos e ferro gusa;XXVII - fabricantes de alumínio, laminados e ligas de alumínio;


Abril de 2009...

XXVIII - fabricantes de vasilhames de vidro, garrafas PET e latas para bebidas (..);XXIX - fabricantes e importadores de tintas, vernizes, esmaltes e lacas;XXX- fabricantes e importadores de resinas termoplásticas;XXXI - distribuidores, atacadistas ou importadores de bebidas alcoólicas(..);

XXXII - distribuidores, atacadistas ou importadores de refrigerantes;XXXIII - fabricantes, distribuidores, atacadistas ou importadores de extrato e xarope utilizados na fabricação de refrigerantes;XXXIV - atacadistas de bebidas com atividade de fracionamento e acondicionamento associada;XXXV- atacadistas de fumo beneficiado;XXXVI - fabricantes de cigarrilhas e charutos;XXXVII- fabricantes e importadores de filtros para cigarros;XXXVIII - fabricantes e importadores de outros produtos do fumo(...);XXXIX- processadores industriais do fumo


Setembro de 2009 para 54 setores :

XL - fabricantes de cosméticos, produtos de perfumaria e de higiene pessoal;XLI - fabricantes de produtos de limpeza e de polimento;XLII - fabricantes de sabões e detergentes sintéticos;XLIII - fabricantes de alimentos para animais;XLIV - fabricantes de papel;XLV - fabricantes de produtos de papel, cartolina, papelcartão e papelão ondulado para uso comercial e de escritório;

XLVI - fabricantes e importadores de componentes eletrônicos;XLVII - fabricantes e importadores de equipamentos de informática e de periféricos para equipamentos de informática;XLVIII - fabricantes e importadores de equipamentos transmissores de comunicação, pecas e acessórios;XLIX - fabricantes e importadores de aparelhos de recepção, reprodução, gravação e amplificação de áudio e vídeo;


Setembro de 2009...

L - estabelecimentos que realizem reprodução de vídeo em qualquer suporte;

LI - estabelecimentos que realizem reprodução de som em qualquer suporte;LII - fabricantes e importadores de mídias virgens, magnéticas e ópticas;LIII - fabricantes e importadores de aparelhos telefônicos e de outros equipamentos de comunicação, peças e acessórios;LIV - fabricantes de aparelhos eletromédicos e eletroterapeuticos e equipamentos de irradiação;LV - fabricantes e importadores de pilhas, baterias e acumuladores elétricos, exceto para veículos automotores;LVI - fabricantes e importadores de material elétrico para instalações em circuito de consumo;LVII - fabricantes e importadores de fios, cabos e condutores elétricos

isolados;LVIII - fabricantes e importadores de material elétrico e eletrônico para veículos automotores, exceto baterias;


Setembro de 2009...

LIX - fabricantes e importadores de fogões, refrigeradores e maquinas de lavar e secar para uso domestico, peças e acessórios;LX - estabelecimentos que realizem moagem de trigo e fabricação de derivados de trigo;LXI - atacadistas de café em grão;LXII - atacadistas de café torrado, moído e solúvel;LXIII - produtores de café torrado e moído, aromatizado;LXIV - fabricantes de óleos vegetais refinados, exceto óleo de milho;LXV - fabricantes de defensivos agrícolas;LXVI - fabricantes de adubos e fertilizantes;LXVII - fabricantes de medicamentos homeopáticos para uso humano;

LXVIII - fabricantes de medicamentos fitoterápicos para uso humano;LXIX - fabricantes de medicamentos para uso veterinário;LXX - fabricantes de produtos farmoquímicos;LXXI - atacadistas e importadores de malte para fabricação de bebidas alcoólicas;LXXII - fabricantes e atacadistas de laticínios;


Setembro de 2009...

LXXIII - fabricantes de artefatos de material plástico para usos industriais;LXXIV - fabricantes de tubos de aço sem costura;LXXV - fabricantes de tubos de aço com costura;LXXVI - fabricantes e atacadistas de tubos e conexões em PVC e cobre;LXXVII - fabricantes de artefatos estampados de metal;LXXVIII - fabricantes de produtos de trefilados de metal, exceto padronizados;LXXIX - fabricantes de cronômetros e relógios;LXXX - fabricantes de equipamentos e instrumentos ópticos, peças e acessórios;LXXXI - fabricantes de equipamentos de transmissão ou de rolamentos,

para fins industriais;LXXXII - fabricantes de máquinas, equipamentos e aparelhos para transporte e elevação de cargas, peças e acessórios;LXXXIII - fabricantes de aparelhos e equipamentos de ar condicionado para uso não-industrial;LXXXIV - serrarias com desdobramento de madeira;


Setembro de 2009...

LXXXV - fabricantes de artefatos de joalheria e ourivesaria;LXXXVI - fabricantes de tratores, peças e acessórios, exceto agrícolas;LXXXVII -fabricantes e atacadistas de pães, biscoitos e bolacha;LXXXVIII - fabricantes e atacadistas de vidros planos e de segurança;LXXXIX - atacadistas de mercadoria em geral, com predominância de produtos alimentícios;

XC - concessionários de veículos novos;XCI - fabricantes e importadores de pisos e revestimentos cerâmicos;XCII - tecelagem de fios de fibras têxteis;XCIII - preparação e fiação de fibras têxteis


2010...

1º de dezembro de 2010, os contribuintes que, independentemente da atividade econômica exercida, realizem operações destinadas a:

“I – Administração Pública direta ou indireta, inclusive empresa pública e sociedade de economia mista, ;

II – destinatário localizado em unidade da Federação diferente daquela do emitente;

As unidades da Federação podem instituir, a partir de 1º de janeiro de 2010, a obrigatoriedade de emissão da Nota Fiscal Eletrônica – NF-e, “para os contribuintes enquadrados nos códigos das divisões 01, 02 e 03 da Classificação Nacional de Atividades Econômicas – CNAE, relativos a

atividades agropecuárias.”


2010...

A Cláusula quinta determina que “Ficam mantidas as obrigatoriedades e prazos estabelecidos no Protocolo ICMS nº 10/07, de 18 de abril de 2007.”

O Anexo do Protocolo apresenta mais de 500 CNAE’s e suas datas de obrigatoriedade, com a seguinte ressalva:

D:\_1_DADOS\BBF\FDPROTICMS422009ANEXO.doc


SPED Contábil - ECDSPED Contábil - ECD

ECD: Plano de Contas ReferencialECD: Plano de Contas Referencial

|I050|01012004|01|S|1|2328A||ATIVO||I050|01012004|01|S|2|2328.1|2328A|DISPONIVEL||I050|03012006|01|A|3|2328.1.0001|2328.1|BANCOS||I051|10||1.01.01.02.00||I052||1.1||I050|01012004|04|S|1|2328.10||CUSTO DOS BENS E SERVICOS VENDIDOS||I050|01012004|04|A|2|2328.10.0002|2328.10|COMPRAS DE INSUMOS||I051|10||3.01.01.03.01.03.00||I052||COM.001||I050|01012004|04|S|1|2328.11||RECEITAS OPERACIONAIS||I050|01012004|04|A|2|2328.11.0001|2328.11|JUROS RECEBIDOS||I051|10||3.01.01.05.01.05.00|

Plano de Contas Referencial

1.01.01.02.00 Bancos3.01.01.03.01.03.00 Compras de Insumos a Prazo3.01.01.05.01.05.00 Outras Receitas Financeiras

SPED Fiscal - EFDSPED Fiscal - EFD

Detalhe do Arquivo do SPED FiscalDetalhe do Arquivo do SPED Fiscal

Detalhe do Arquivo do SPED FiscalDetalhe do Arquivo do SPED Fiscal

O SPED vai pegar?O SPED vai pegar?

7/4/2009

Cronograma da NF-e

Abril/2008: 5 setores Dezembro/2008: 9 setores Abril/2009: 25 setores

Setembro/: 54 setores

Abril/2010

Atacado, Indústria e outros

1/9/20095/7/2009

Hoje: 5 milhões/dia

11/11/2009

2009:

• Mais de 50% da arrecadação de ICMS será com NF-e

• Quem não emite NF-e, recebe de seu fornecedor

• SPED Fiscal: 77% das empresas cumpriram o prazo

•SPED Contábil: 87% das empresas cumpriram o prazo

2010 em diante...

• SPED Fiscal: massificação conforme Estados

• SPED Contábil para empresas de lucro real

• Conhecimento de transporte eletrônico (CT-e)

• NF-e para todos contribuintes de ICMS e IPI

• e-Lalur

• e-Folha (ou e-Social), que é a parte trabalhista e

previdenciária do SPED

• CIAP/Livros de Controle da Produção e do Estoque

Cenário e Tendências....Cenário e Tendências....

•SPED Financeiro (contas a pagar/receber)

• NF-e 2G

•Cupom fiscal eletrônico

• Caixa postal do contribuinte

• Harpia e sistemas de malha fina empresarial

• Acompanhamento on-line das operações com NF-e

• Confirmação ou desconhecimento das operações

• Conta corrente do contribuinte

• Gráficos referentes as operações

• Relatórios com os cruzamentos dos dados

• Relatório por segmento econômico

• Relatório com indícios para fiscalização

Cenário e Tendências....Cenário e Tendências....

“Com os novos sistemas de controles

fiscais, em 5 anos o Brasil terá o

menor índice de sonegação

empresarial da América Latina e em

10 anos índice comparado ao dos

países desenvolvidos.”

IBPT – Instituto Brasileiro de Planejamento Tributário

Sonegação Fiscal Sonegação Fiscal

Impactos do SPED: EmpresasImpactos do SPED: Empresas

� Profissionalização das atividades gerenciais e operacionais

� Planejamento tributário� Organização de processos contábeis� Revisão de processos, em especial administrativos e logísticos

� Auditoria� Integração eletrônica de informações fiscais e logísticas com clientes, fornecedores e contadores

� Capacitação profissional� Segurança da informação� Implantação de sistemas de apoio a gestão empresarial (ERP)

Diferenciando Seu NegócioDiferenciando Seu Negócio

Relacionamento Empresa & ContadorRelacionamento Empresa & Contador

Sistema Fiscal/Contábil

Processos Fiscais/ContabeisProcessos Operacionais

Sistemas não integrados ou inexistentes

DANFE + Documentos

Empresa Escritório Contábil

X

X

XX

X

X

X

X

Ineficiência e ineficáciaIneficiência e ineficácia


Sistema ERP + Contabil + Fiscal

Empresa Escritório Contábil/Contador

ECD

AdministradorContabilista

SPED

BACEN, SUSEP, CVM,

DNRC, RFB, SEFAZ

RepresentanteLegal

EFD

Acesso remoto

Solução para empresas maioresSolução para empresas maiores


Sistema Fiscal/Contábil


Sistema ERP operacional

NF-e + EST + FIN

Empresa Escritório Contábil


Modelo de transiçãoModelo de transição


Sistema ERP + Contabil + Fiscal

Empresa Escritório Contábil ou datacenter

ECD

AdministradorContabilista

SPED

BACEN, SUSEP, CVM,

DNRC, RFB, SEFAZ

RepresentanteLegal

EFD

Acesso remoto


Modelo 100% hospedadoModelo 100% hospedado

Bem-vindos à Era do ConhecimentoBem-vindos à Era do Conhecimento

Mais informações:

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