Mini Curso de Tributação

Mini Curso de

Tributação

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Meu nome é Michael Belmonte e estou na foto

com meus dois filhos, o Pedro e a Clara.

TRIBUTOS, TAXAS E SIGLAS

O que pretendemos com este Mini Curso não é explorar todo o universo dos Tributos e

Taxas com cálculos e suas incidências, mas apenas familiarizar o contribuinte ou

consumidor dos seus conceitos e nomenclaturas. Caso precise de algo mais abrangente

recomendamos consultar sempre seu contador porque cada estado tem seus

pormenores específicos referentes aos meios de cálculos principalmente em se tratando

dos impostos.

ÓRGÃO EMISSOR

Orgão emissor (ou expedidor) é cada orgão público que emite aos cidadãos

documentos como Carteira de Identidade (RG), Passaporte,CPF (Cadastro de Pessoa

Física), etc. Cada documento é emitido por um órgão governamental autorizado a emitir

tal documento.

CNPJ

CNPJ é a sigla de Cadastro Nacional da Pessoa Jurídica. É um cadastro onde todas as

pessoas jurídicas e as equiparadas (pessoas físicas que exploram em nome individual

atividades com intuito de lucro) são obrigadas a se inscrever antes de iniciar as suas

atividades.

CPF

Sigla de Cadastro de Pessoas Físicas. Documento que simboliza o registro de cidadãos

brasileiros ou estrangeiros legais e armazena informações pessoais do contribuinte no

sistema da Receita Federal.

CFOP

Código Fiscal de Operações e de Prestações das entradas e saídas de Mercadorias e

Bens e da Aquisição de Serviços. O CFOP é em sua maioria composto por quatro dígitos,

onde o primeiro, no caso o prefixo, determina a natureza da operação, ou seja, se é

entrada (compra ) ou saída (venda) de mercadorias. Por sua vez o sufixo determina o

código de Situação Tributária. São códigos numéricos que identificam a naturezas das

operações de circulação de mercadorias.

CEST

O CEST é a abreviatura de Código Especificador da Substituição Tributária. O objetivo

deste novo código é estabelecer uma forma de uniformizar e identificar as mercadorias e

bens passíveis de sujeição ao regime de substituição tributária e de antecipação de

recolhimento do ICMS com o encerramento de tributação, relativos às operações

subsequentes. Sua regulamentação se dá através do convênio ICMS 92/15.

Em resumo o CEST é um novo código no qual constará nos produtos sujeitos a substituição

tributária.

GTIN

GTIN, acrônimo para Global Trade Item Number (Número Global de Item Comercial) é um identificador para itens comerciais desenvolvido e controlado pela GS1, antiga EAN/UCC.

Os GTINs, anteriormente chamados códigos EAN, são atribuídos para qualquer item (produto ou serviço) que possa ser precificado, pedido ou faturado em qualquer ponto da cadeia de suprimentos. O GTIN é utilizado para recuperar informação pré-definida e abrange desde as matérias-primas até produtos acabados.

GTIN é um termo “guarda-chuva” para descrever toda a família de identificação das estruturas de dados GS1 para itens comerciais (produtos e serviços). Os GTINs podem ter o tamanho de 8, 12, 13 ou 14 dígitos e podem ser construídos utilizando qualquer uma das quatro estruturas de numeração dependendo da aplicação.

O GTIN-8 é codificado no código de barras EAN-8. O GTIN-12 é mais comumente utilizado no código de barras UPC-A;. o GTIN-13 é codificado no EAN-13 e o GTIN-14 no ITF-14.

NCM

NCM significa "Nomenclatura Comum do Mercosul" e trata-se de um código de oito

dígitos estabelecido pelo Governo Brasileiro para identificar a natureza das mercadorias

e promover o desenvolvimento do comércio internacional, além de facilitar a coleta e

análise das estatísticas do comércio exterior.

Qualquer mercadoria, importada ou comprada no Brasil, deve ter um código NCM na

sua documentação legal (nota fiscal, livros legais, etc.), cujo objetivo é classificar os itens

de acordo com regulamentos do Mercosul.

A NCM foi adotada em janeiro de 1995 pela Argentina, Brasil, Paraguai e Uruguai e tem

como base o SH (Sistema Harmonizado de Designação e Codificação de Mercadorias).

Por esse motivo existe a sigla NCM/SH.

IMPOSTO

Imposto é todo o montante de dinheiro que os cidadãos de um país devem pagar ao

Estado para garantir a funcionalidade de serviços públicos e coletivos.

ISENTO

Isento é um adjetivo que qualifica algo ou alguém que se encontra dispensado,

desobrigado ou livre de determinada situação ou condição, ou seja, que não precisa

pagar determinado tributo ou taxa. Veja isso com seu contador.

CPMF

CPMF significa Contribuição Provisória sobre Movimentação Financeira, um imposto

cobrado por todas as movimentações financeiras feitas por pessoas jurídicas e físicas.

Esta cobrança incidia sobre as movimentações bancárias dos contribuintes e vigorou

entre 1996 e 2007. A alíquota inicial era de 0,25%, aumentando para 0,38% em 2002.

A CPMF foi criada para arrecadar verbas destinadas à Saúde Pública, durante o governo

do ex-presidente Fernando Henrique Cardoso, através da Emenda Constitucional nº 12,

16 de agosto de 1996.

INSS

INSS é a sigla de Instituto Nacional do Seguro Social, é um órgão do Ministério da

Previdência Social, ligado diretamente ao Governo. O INSS foi criado em 1988, e tem

diversas funções, em especial as com

O INSS é o órgão responsável por receber as contribuições dos indivíduos, e tem como

função fazer os pagamentos de aposentadorias, auxílio-doença, pensão por morte,

auxílio-acidente, e outros vários benefícios previsto por lei. Cada estado brasileiro tem a

capacidade de instituir suas próprias regras, em relação à previdência social, criando

contribuições específicas para cada um.tribuições de aposentadoria dos cidadãos.

FGTS

FGTS é a sigla de Fundo de Garantia por Tempo de Serviço. É um depósito mensal,

referente a um percentual de 8% do salário do empregado, que o empregador fica

obrigado a depositar em uma conta bancária no nome do empregado que deve ser

aberta na Caixa Econômica Federal.

CONTRIBUIÇÃO SINDICAL

A contribuição sindical é um tipo de contribuição social devida obrigatoriamente por

todos que participarem de determinada categoria econômica ou profissional, ou de

uma profissão liberal, independente de serem ou não associados a um sindicato.

CST

Código de Situação Tributária do ICMS (o Imposto sobre Circulação de Mercadorias e

Serviços). É uma tabela cuja finalidade é identificar qual a procedência da mercadoria

(de onde veio, se do Brasil ou do exterior) e como a mesma será tributada (se o imposto é

calculado normalmente, tem alguma redução ou é isento).

CSOSN

Código de Situação Tributária do ICMS (o Imposto sobre Circulação de Mercadorias e

Serviços). É uma tabela cuja finalidade é identificar qual a procedência da mercadoria

(de onde veio, se do Brasil ou do exterior) e como a mesma será tributada (se o imposto é

calculado normalmente, tem alguma redução ou é isento).

CSLL

A CSLL - Contribuição Social sobre o Lucro Líquido é uma contribuição criada pela Lei

7.689/1988 para que todas as Pessoas Jurídicas (PJ) e as equiparadas pela legislação do

Imposto de Renda (IR) possam apoiar financeiramente a Seguridade Social.

PIS

O Programa de Integração Social – PIS, foi instituído pela Lei Complementar n.º 07/1970,

destinado a promover a integração do empregado na vida e no desenvolvimento das

empresas, a partir da Constituição Federal de 1988 as contribuições para o PIS passaram

a financiar o programa de seguro-desemprego e o abono de um salário mínimo anual

aos empregados que percebam até dois salários mínimos mensais de empregadores

contribuintes do programa.

COFINS

É a sigla de Contribuição para o Financiamento da Seguridade Social, que é

uma contribuição social aplicada sobre o valor bruto apresentado por uma

empresa. Como o próprio nome indica, a COFINS tem como o objetivo financiar a

Seguridade Social, ou seja, áreas fundamentais como a Previdência Social, Assistência

Social e Saúde Pública.

IR – IMPOSTO DE RENDA

Imposto de renda significa o valor anual descontado do rendimento do trabalhador ou

da empresa e entregue ao governo federal, sendo que a porcentagem de desconto é

fixada pelo governo de cada país onde é aplicado tal imposto.

IPI

O imposto sobre produtos industrializados (IPI) incide sobre produtos industrializados,

nacionais e estrangeiros.

IPTU

IPTU é a sigla para Imposto Predial e Territorial Urbano, que é um imposto brasileiro que

cada pessoa que possui uma propriedade urbana, como um apartamento, sala

comercial ou uma casa. O IPTU consta na Constituição Federal, e serve tanto para

pessoas jurídicas, como pessoas físicas.

ICMS

É um imposto que incide sobre a circulação de produtos como eletrodomésticos,

alimentos, serviços de comunicação e transporte intermunicipal e interestadual, entre

outros. A arrecadação advinda desse tributo é encaminhada para os estados e usado

por eles para as diversas funções.

BASE ICMS

A base de cálculo do ICMS é o montante da operação, incluindo o frete e despesas

acessórias cobradas do adquirente/consumidor. Sobre a respectiva base de cálculo se

aplicará a alíquota do ICMS respectiva.

BASE ICMS SUBSTITUIÇÃO TRIBUTÁRIA

Significa que o ICMS a ser pago em uma futura circulação da mercadoria, é cobrado e

recolhido geralmente na primeira circulação, ou seja, pelo remetente da mercadoria,

que é designado contribuindo “Substituto Tributário”. O Substituto Tributário é o

responsável pela cobrança e recolhimento do ICMS Substituto ao estado de destino da

mercadoria.

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