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A aprovação do Orçamento de Estado para 2014, a reforma do IRC e a publicação dos benefícios adicionais aplicáveis ao Centro Internacional de Negócios da Madeira proporcionam oportunidades de planeamento fiscal internacional extremamente interessantes, destacadas nesta apresentação. Data de atualização: 30 de Janeiro de 2014.
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Título
NEWCO © All rights reserved 2014
Madeira Reforma Fiscal 2014
We know how
Índice
1. Revisão do regime do CIN Madeira
2. Reforma do IRC
3. Oportunidades
4. NEWCO
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1. Revisão do regime CINM
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Revisão do regime CINM
Regime fiscal CINM | plafonds
A Comissão Europeia aprovou a subida dos plafonds aplicáveis ao CINM em 36,7%! Os benefícios fiscais atribuídos estão limitados aos seguintes plafonds, dependendo do número de empregados (ou diretores remunerados): Se a matéria coletável for superior aos limites acima referidos, o excesso será tributado a uma taxa de 23% (regime geral na Madeira).
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2. Reforma do IRC
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Reforma fiscal | principais alterações
• Novo regime de Participation Exemption aplicável a nível mundial para dividendos, reservas, mais-valias e menos-valias
• Alargamento de isenção de retenção na fonte na distribuição de dividendos e reservas para sociedades residentes em países com ADT com Portugal
• Redução da taxa/alíquota de imposto de IRC de 25% para 23% e introdução de uma taxa de 17% aplicada à matéria coletável até €15K de PMEs.
• Reporte de prejuízos alargado de 5 para 12 períodos fiscais
• Regime de tributação de grupos possível para participações de 75% (antes 90%)
• Opção de isenção de lucros e prejuízos de estabelecimentos estáveis (EE) não situados em Portugal ou em paraísos fiscais, sujeitos a imposto a uma taxa de pelo menos 13,8%
• Introdução de um regime Patent box que prevê a tributação de PI a 2,5%
Reforma do IRC
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Reforma fiscal | principais alterações
• Alteração das regras CFC
• Alteração ao regime de depreciações e amortizações
• Alteração do regime de neutralidade fiscal, tornando-o mais claro e de aplicação mais lata
• Resultado da liquidação passa a ser qualificado como mais ou menos valia
• Aumento da percentagem que implica a existência de relações especiais para efeitos de preços de transferência de 10% para 20%
• O crédito de imposto por dupla tributação jurídica internacional é alargado para 5 exercícios e passa a ser determinado por país, considerando a totalidade dos rendimentos
• Introdução de um crédito de imposto por dupla tributação económica internacional
Reforma do IRC
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Reforma fiscal | principais alterações
• Possibilidade de diferimento de exit tax em redomiciliações para UE ou EEE
• Simplificam-se os requisitos para aplicação dos ADT, do regime de participation exemption e da diretiva de juros e royalties
• Estabelece-se um regime simplificado de tributação opcional para PMEs
• Alteração do regime de dedutibilidade de custos de financiamento
• Benefício ao reinvestimento de lucros e reservas com o limite de € 5 milhões
Reforma do IRC
Participation exemption
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Na determinação do lucro tributável, haverá lugar à dedução integral dos rendimentos correspondentes a dividendos recebidos ou a mais-valias provenientes da venda das participações, desde que:
A empresa Portuguesa detenha uma participação direta ou indiretamente uma participação de pelo menos 5% do capital social ou dos direitos a voto da entidade que distribui os dividendos. A participação seja detida (ou mantida) por um período mínimo de 24 meses. A sociedade não esteja sujeita a um regime de transparência fiscal. A participada esteja sujeita a imposto sobre o rendimento. Caso seja residente fora da UE, a taxa de imposto não seja inferior a 13,8%. Este requisito pode ser dispensado, preenchendo algumas condições. A participada não seja residente num paraíso fiscal.
Caso não se aplique a participation exemption, os dividendos podem beneficiar do crédito de imposto por dupla tributação jurídica e económica
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Reforma do IRC
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Distribuição de dividendos
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O pagamento de dividendos por uma sociedade da Madeira está isento, desde que o sócio seja uma sociedade:
Residente na UE, no EEE ou em país com TDT com Portugal. A sócia esteja sujeita a imposto sobre o rendimento. Caso seja residente fora da UE, a taxa de imposto não seja inferior a 13,8%. A sócia detenha uma participação direta ou indiretamente uma participação de pelo menos 5% do capital social ou dos direitos a voto da entidade que distribui os dividendos. A sócia tenha detido a participação durante os 24 meses anteriores à distribuição.
No caso de distribuição de dividendos a entidades residentes na Suíça é possível evitar a retenção na fonte via cumprimento dos requisitos da diretiva UE de juros e royalties. Os sócios não residentes em Portugal nem em paraísos fiscais beneficiam de isenção de mais valias na venda da sociedade da Madeira
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Reforma do IRC
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3. Oportunidades
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Tratados de dupla tributação
Oportunidades
Oportunidades
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Holding
Oportunidades
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Propriedade intelectual
Oportunidades
• Atividades de trading
• Atividades de shipping
• Detenção de ativos
E muitas outras
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Outras Oportunidades
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NEWCO
• Full service corporate service provider na Madeira e em Malta
• 23 anos de experiência
• Valores estratégicos: Know-how, satisfação do cliente, integridade, serviço
de excelência e inovação
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NEWCO
A NEWCO assegura que os seus clientes recebem todo o apoio necessário para a eficaz implementação das suas empresas, nomeadamente a nível de:
• Constituição e registo de empresas
• Fornecimento da respetiva sede e serviços conexos, gestão e administração
de empresas e serviços fiduciários
• Tax compliance, assessoria jurídica, financeira, fiscal e contabilística,
consultoria, consultoria e assistência para a criação de projetos de
investimento
• Serviços com o objetivo de facilitar a criação de substância (escritórios,
equipamentos, recursos humanos…) 18
NEWCO
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89% dos clientes
consideram que a NEWCO tem um amplo conhecimento de todos os assuntos relacionados com a sua jurisdição
87% dos clientes
reconhecem que a NEWCO oferece serviços líderes no seu setor
93% dos clientes
Indicam que são altamente propensos a recomendar a nossa empresa aos seus pares e homólogos
“Honesta e Profissional.” Giuseppe Luongo Presidente YOUTHSTREAM GROUP Mónaco
“Considero que a compreensão das necessidades do cliente e a vontade de dar resposta e encontrar soluções adequadas são as caraterísticas que diferenciam o serviço da NEWCO.” Luís Franco Vice-President, SurveyMonkey Palo Alto, EUA
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Título
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OBRIGADO.
Frederico Gouveia e Silva frederico.silva@newco.pro skype frederico.silva.newco M. (+351) 967 819 308 Jorge Veiga França jvf@newco.pro Skype jvf.newco M. (+351) 965 235 692 www.newco.pro
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