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A Tecnologia da Informação (TI) aplicada à ContabilidadeA Tecnologia da Informação (TI) aplicada à Contabilidade
“Cenário Nacional e Internacional”“Cenário Nacional e Internacional”
MP 2.200 29/06/2001 (30 dias)
MP 2.200/01 28/07/2001 (30 dias)
MP 2.200/02 27/08/2001
Certificação Digital no Brasil: ICP-BRASILCertificação Digital no Brasil: ICP-BRASIL
Instituída pela Medida Provisória 2.200 e demais instrumentos normativos
“Criada para garantir a autenticidade, a integridade e a validade jurídica de documentos em forma eletrônica, das aplicações de suporte e das aplicações habilitadas que utilizem certificados digitais, bem como a realização de transações eletrônicas seguras.”
Onde Fica Guardado o Certificado?Onde Fica Guardado o Certificado?
Token
Smart Card
Computador
Vejamos nosso “NOVO”
Perfil profissional .....
O perfil profissional Ideal
Administração
Direito Idiomas
Tecnologia da Informação
Tecnologia da Informação
Economia
Contabilidade
VocêVocêpsicologia
3
Principais Cursos Básicos:
1º. Sistemas Operacionais e ambiente de segurança da informação
2º. Introdução a Lógica de Programação
3º. Servidores (tipos e ambiente)
4º. Banco de Dados:
- Modelagem de Dados – E R (entidade relacionamento)
- Banco de dados (Básico,SQL 1 e SQL 2)
2ª parte2ª parte
Arquivos Digitais - Arquivos Digitais - básicosbásicos
2ª parte2ª parte
Arquivos Digitais - Arquivos Digitais - básicosbásicos
Característica de um arquivo digitalassinado digitalmente e seu valor jurídico: Válido só no meio digital (tem que ver na tela do
computador) Não vale nada impresso no papel Tem que ter um software (programa) que possa
ler o arquivo e mostrar na tela de forma amigável
Existem alguns programas que deixam abrir esse arquivo e ver seu conteúdo do jeito que ele é.... A visualização não fica amigável
Arquivo digital...
Quais destes você conhece?
ECD - Escrituração Contábil Digital
-Tipo de arquivo TXT- Tem um “leiaute”: o que é cada dado-Abre com: Bloco de Notas do Windows-Visualizador: PVA-ECD
Nº Campo Descrição Tipo Tamanho
01 REG Texto fixo contendo “0000”. C 004
02 LECD Texto fixo contendo “LECD”. C 004
03 DT_INI Data inicial das informações contidas no arquivo. N 008
04 DT_FIN Data final das informações contidas no arquivo. N 008
05 NOME Nome empresarial do empresário ou sociedade empresária.
C -
06 CNPJ Número de inscrição do empresário ou sociedade empresária no CNPJ.
N 014
07 UF Sigla da unidade da federação do empresário ou sociedade empresária.
C 002
08 IE Inscrição Estadual do empresário ou sociedade empresária.
C -
09 COD_MUN Código do município do domicílio fiscal do empresário ou sociedade empresária, conforme tabela do IBGE – Instituto Brasileiro de Geografia e Estatística.
N 007
10 IM Inscrição Municipal do empresário ou sociedade empresária.
C -
11 IND_SIT_ESP
Indicador de situação especial (conforme tabela publicada pelo Sped).
N 1
Leiaute arquivo TXT da ECD
1.REGISTRO J800: Outras Informações
Nº Campo Descrição Tipo Tam Dec
01 REG Texto fixo contendo “J800”. C 004 -
02 ARQ_RTF Seqüência de bytes que representem um único arquivo no formato RTF (Rich Text Format).
C (*) -
03 IND_FIM_RTF Indicador de fim do arquivo RTF. Texto fixo contendo “J800FIM”.
C 007
Observações:Nível hierárquico - 3Registro facultativoOcorrência - 1:N(*) Não existe limite de tamanho.Este registro destina-se a receber informações que devam constar do livro, tais como: outras demonstrações contábeis, pareceres, relatórios, etc.
Leiaute SPED ECD
ECD Escrituração Contábil DigitalECD Escrituração Contábil Digital
Gerar Arquivo
LeiauteBD
Programa Java
AdministradorContabilista
SPED - Repositório NacionalSPED - Repositório Nacional
. Escrituração
. Banco Dados
. Validar
. Assinar
. Requerer
. Visualizar
. Transmitir
. Consultar
. Obter autenticação
Junta Comercial Junta Comercial
BD
EntidadesEntidades. Gerar GR. Verificar Pagamento. Analisar Livro e Requerimento. Autenticar Livro. Fornecer Situação. Atualizar dados no SPED
. Validar
. Receber
. Fornecer Recibo
. Fornecer Situação
. Enviar Requerimento/ Protocolo/Dados do livro. Receber Autenticação/Exigência
BACEN
SUSEP
SEFAZ Estaduais
eMunicipais
RFBOUTROS
Reque-rimento
InternetIntranetInternetExtranet
Empresário ou Sociedade Empresária Empresário ou Sociedade Empresária
Internet
CVM
3ª parte3ª parteSPED - SISTEMA PÚBLICO SPED - SISTEMA PÚBLICO
DE ESCRITURAÇÃO DIGITALDE ESCRITURAÇÃO DIGITAL
3ª parte3ª parteSPED - SISTEMA PÚBLICO SPED - SISTEMA PÚBLICO
DE ESCRITURAÇÃO DIGITALDE ESCRITURAÇÃO DIGITAL
Ajustes em sistemas de base
Validação dos dados pré-remessa
Restrição a manipulação e acesso aos dados
Elevação do nível de exposição fiscal
Unificação de dados
Ajustes em processos internos
Guarda e proteção do arquivo certificado pelo fisco
Complemento de dados na base
SPED – Alguns Impactos
18
NF-e Pessoas
Auditoria
Processos
Tax Rules
Cadastro
Mapeamento
Informação
Integração
CONTÁBILCONTÁBIL FISCALFISCAL
GO
VE
RN
O L
EG
ISLA
DO
R
GO
VER
NO
FIS
CO
Nossa Visão
19
SPED – Benefícios
Redução de custos com a dispensa de emissão e armazenamento de documentos em papel
Incentivo ao uso de relacionamento eletrônico entre empresas
Possibilidade de melhoria e aperfeiçoamentos dos processos internos de faturamento e logística
Simplificação do cumprimento das obrigações acessórias
Possibilidade de diminuição de erros de escrituração
Diminuição da concorrência desleal – aumento de competitividade
Aumento na confiabilidade das informações da Nota Fiscal
Redução do tempo de parada dos caminhões em postos fiscais
Empresas
20
Melhoria na qualidade das informações com o conseqüente aperfeiçoamento dos processos de controle fiscal
Maior controle das operações (informação em tempo real, antes da ocorrência do fato gerador)
Aperfeiçoamento do combate à sonegação
Maior integração entre os fiscos e melhor controle administrativo
Redução e eliminação de fraudes
Fisco
Redução do “Custo Brasil”
Redução do envolvimento involuntário em práticas fraudulentas
Utilização de padrões abertos (WebServices, Internet, XML)
Preservação do meio ambiente pela redução de consumo de papel
Sociedade
21
SPED – Benefícios
1. Conhecer o novo cenário Fiscal e Tributário (SPED);
2. Avaliar os sistemas de Origem para adesão as novas informações;
3. Avaliar processos internos da empresa para adequação do SPED.
Mapeamento do SPED nas empresas
RESULTADO :
1.Apresentação dos GAP´s internos identificados para aderência ao novo cenário;
2.Ajustes necessários nos processos da empresa;
3.Ajuste tecnológicos do ambiente;
4.Possibilita o desenho da solução com ajuste necessário a sua empresa.
22
Central de BalançosProvedor XBRL
TaxonomiaCFC/CPC
Entidades públicas
XBRL
SPED, .GOV e reguladores Infra-estrutura física
Usuários
INTEROPERABILIDADE DAS INFORMAÇÕES CONTÁBEIS
5ª parte5ª parte
Como a Empresa Contábil Como a Empresa Contábil deve agir hoje deve agir hoje
5ª parte5ª parte
Como a Empresa Contábil Como a Empresa Contábil deve agir hoje deve agir hoje
Investimentos em Infra-estrutura
• Servidores (Máquinas feitas para isso)
• Notebooks
• Sistemas ERP
• Usar mais de uma solução contábil
• Virtualizar
• Usar empresa de TI para isso
• Evitar o “rapaz que cobra baratinho e é difícil de achar quando você precisa”
Ou Seja: PROFISSIONALIZAR ESSE SETOR
• Refazer o Contrato de Prestação de Serviços
→ Recomposição de Responsabilidades
→ Parâmetros de composição dos honorários (volume de notas, homens-hora, quantidade de visitas, etc.)
→ Possibilitar a troca de informação por meio digital, inclusive quitação de honorários, sempre usando e-mail ou arquivos assinados digitalmente com e-cnpj ou e-cpf.
→ Utilizar padrões Sescon + CFC/CRC + Particularidades da empresa
Principais providências dentro da Empresa ContábilPrincipais providências dentro da Empresa Contábil
Principais providências dentro da Empresa ContábilPrincipais providências dentro da Empresa Contábil
• Re-estudar o que a empresa contábil faz hoje, e, se vale a pena, as contingências advindas com a nova realidade:
→ PERD – COMP
→ Assinar como Procurador da Empresa
→ Gerar a Escrituração Fiscal Digital (atual Sintegra)
O que devemos manter e aprimorar:O que devemos manter e aprimorar:• Consultoria Fiscal;
• Auditoria de procedimentos fiscais;
• Ajudar o cliente a reorganizar a empresa como um todo;
• Ajudar os clientes a diminuir os impactos fiscais de suas operações, tendo em vista as informações mais analíticas em poder do fisco;
• Melhorar no cliente, a qualidade das informações contábeis;
• Fazer do seu DP um RH buscando mão-de-obra qualificada para os setores administrativos do cliente.
O que devemos perder:O que devemos perder:
• Serviços de Relacionamento com o e-gov
→ Certidões negativas;
→ Obtenção de licenças;
→ Atividades de despachante.
• Escrituração Fiscal Digital
→ Tendência de perda até dezembro de 2011
→ Impacto nos maiores clientes do escritório
▪ aquisição de novos sistemas ERPs
▪ integração com a NF-e
▪ integração com as NF-e de ENTRADA
Escrituração Fiscal Digital – mudança de paradigmaEscrituração Fiscal Digital – mudança de paradigmaOPÇÃO 1: Continuo fazendo o que sempre fiz:
• Importo os dados do cliente pelas NF-es (XMLs);
• Faço a apuração e ajustes;
• Entrego a EFD.
OPÇÃO 2: Faço minhas operações no sistema ERP do cliente:
• ajustes de créditos e débitos;
• gero as informações e entrego o EFD.
Incluo os serviços de manutenção das tabelas de produtos e tributos no sistema ERP do cliente, verificando:
• Alíquotas, NCM, II, IPI, ICMS e etc.;
• Parcerias com produtos digitais.
Qual a melhor opção??Na opção 2 a informação é gerada no sistema contratado pelo cliente e qualquer erro dessa natureza, não é responsabilidade da empresa contábil.
O que podemos fazer de NOVO e agora:O que podemos fazer de NOVO e agora:
• Terceirização para emissão de NF-e dos clientes:
→ Podemos emitir as Nf-e (o talão de NF não precisa ficar no cliente);
→ Emitir boletos para cobrança;
• Cuidar do Contas a Pagar e a Receber dos clientes:
→ Agendar pagamentos ou recebimentos no Internet Banking na conta do cliente;
→ Administrar uma empresa como se fosse um condomínio
→ Administração TOTAL Financeira para empresas PMEs
→ Cuidamos de tudo, o cliente só vende
• Posso fazer tudo isso: → Usando o ERP do cliente ou um MEU
Impacto TecnológicoImpacto Tecnológico
Na Área Contábil:• Possibilidade de auditoria em meio digital utilizando ferramentas de auditoria:
→ Idéia;
→ ACL;
→ Easyway;
→ IOB, Fiscosoft
• Importação das informações de períodos em andamento:
→ O layout da ECD Sped é um padrão nacional
▪ Plano de contas
▪ Lançamentos
→ Auditar períodos anteriores em meio digital
▪ IN86
▪ Manad
Oportunidades Profissionais que as PMEs NecessitamOportunidades Profissionais que as PMEs Necessitam• Gestor Financeiro
→ Análise de Fluxo de caixa
→ Budget para o exercício seguinte
• Analista Fiscal
→ Avaliação de riscos
→ Reavaliação periódica de produtos e tributação
• Gerenciador de Estoques
→ Custo de Produtos
▪ Metodologia
▪ Constatação Periódica
→ Ajudar o cliente na análise do que “vende” ou está “parado”
▪ o relatório existe mas o PMe empresário não tem tempo de ver
→ Suporte em TI
▪ Caso a empresa contábil disponibilize um sistema ERP dela.
Obrigado pela sua atenção!!!Obrigado pela sua atenção!!!
Homero Rutkowski
Consultoria em TI para PMEs
Parcerias com empresas de contabilidade
www.homero.com.br
Tel.: (11) 3061 2333 e celular: (11) 9962 3769
Rua Haddock Lobo, 684 - 2º andar - 01414-000 - São Paulo - SP
COPES COFIS
SUFISATUALIZAÇÕES
SPED e NFe
REUNIÃO GT SPED/NFE - CFC - 11/09/2012
Paulo Roberto da Silva
Fone : 0xx-51-3323-2219
e-Mail: paulo.silva@gerdau.com.br
Integração
ECD
EFD
NF-e
CT-e
EFD Contribuições
EFD Social
DW
Trans
ReceitanetBX
NFS-e
FCont
EFD IRPJ
SPED – Abrangência Atual
Manifestação pelo Destinatário sobre a sua participação na operação acobertada pela NF-e.
Confirmação de Recebimento
Desconhecimento da Operação
Objetivo
Recusa de Recebimento
Declaração do Destinatário
NFe - Evento - Manifestação do Destinatário
Foi retificado no DOU de 13.06.2012 o Ajuste SINIEF nº 05/2012, para corrigir incorreções.
Referido ato alterou o Ajuste SINIEF nº 07/2005, que institui a Nota Fiscal Eletrônica e o Documento Auxiliar da Nota Fiscal Eletrônica, para tratar das informações que podem ser exigidas do destinatário, bem como o "Evento da NF-e", correspondente à ocorrência relacionada com uma NF-e superveniente à sua respectiva autorização.
As novas disposições produzem efeitos a partir de 1º de setembro de 2012.
NFe - Manifestação do Destinatário
- ADUANA: em estudo : eventos de exportação e simplificação do processo com uso da NFe
- SUFRAMA: em estudo : simplificação do processo de internamento com uso da NFe.
- Obs: nova regras NT 2012.03 (Portal NFe)
- homolog. : 01/10/2012
- produção : 01/11/2012
- DENEGAÇÃO INTERESTADUAL POR DESTINÁRIO INAPTO: em fase de testes (RS, SC, BA, SP e outras UFs)
- PROPOSTA NFe CONJUGADA: mercadorias e serviços
- NFE-C: nota fiscal eletrônica de venda a consumidor final
NFe - NOVIDADES
- EFD Contribuições : empresas do lucro presumido: prorrogação do fato gerador para janeiro de 2013 (I.N.RFB 1280/2012);
- DACON: em estudo pela RFB a dispensa a partir de jan/2013, vinculada à obrigatoriedade da EFD Contribuições;
- ECD 2012 : testes em BHZ;
- RTT : MP para revogação do RTT em estudo pela RFB.
SPED - NOVIDADES
SPED CIAP – BLOCO G-
- ATO COTEPE/ICMS nº 22 de 17 de Junho de 2010
- Obrigatoriedade : jan/2011, para os contribuintes do ICMS
SPED FISCAL – EFD – CIAP ELETRÔNICO
EFD – Social
Periodicidade:Periodicidade: Mensal Mensal
ArquivoTexto
. Contador. Repr. Legal
Contribuinte
LayoutHRDatabase
. Importar. Validar. Assinar
. Visualizar. Transmitir
ProgramJava
Internet
SPED – EFD Social
Objetivos (curto prazo)
- Criação da folha de pagamento digital;
- Eliminar impressão da folha de pagamento;
- Eliminar arquivos correspondentes do MANAD e IN86.
SPED – EFD SOCIAL
RESOLUÇÃO 3884/07 - MG
Controle de Estoques: -Art. 8º O contribuinte manterá as informações de que trata esta Resolução a partir de 1º de janeiro de 2011.
-Art. 5º § 4º O Fisco solicitará as informações a partir de 1º de abril de 2011, observado o disposto no art. 8º.
- Obrigatoriedade :
- “I - relativamente aos livros Registro de Controle da Produção e do Estoque e Registro de Inventário, o contribuinte cujo somatório do valor contábil das saídas em seus estabelecimentos classificados nas divisões 10 a 17 e 19 a 32 da Classificação Nacional de Atividades Econômicas (CNAE) seja superior a R$576.000.000,00 (quinhentos e setenta e seis milhões de reais) no segundo exercício anterior;
-Status : em desenvolvimento
SITUAÇÃO ATUAL:
- Leiaute em fase de elaboração;- Infra-estrutura do SPED (RFB) em fase
de preparação.
SPED – EFD SOCIAL
TAXONOMIA XBRL BRASIL
XBRL O Conselho Federal de Contabilidade (CFC) oferece à Audiência Pública a TAXONOMIA XBRL BRASIL.
Solicitamos que as sugestões e os comentários sejam enviados até a data divulgada como prazo final para sugestões (tabela abaixo), ao Conselho Federal de Contabilidade - endereço eletrônico: ap.nbc@cfc.org.br ; ou correspondência para - SAS, Quadra 5, Bloco J, edifício CFC, Coordenadoria Técnica - Brasília - DF - CEP 70070-920, fazendo referência à minuta.
XBRL - download Prazo para
sugestões
Taxonomia
30/09/12
Link : http://www.cfc.org.br/conteudo.aspx?codMenu=249
ATO COTEPE ICMS No- 34, DE 4 DE SETEMBRO DE 2012 - Altera o Ato COTEPE ICMS 09/08, que dispõe sobre as especificações técnicas para a geração de arquivos da Escrituração Fiscal Digital – EFD ( efeitos a partir 1º de outubro de 2012).
ATO COTEPE/ICMS No- 38, DE 4 DE SETEMBRO DE 2012 - Dispõe sobre as especificações técnicas do Manifesto Eletrônico de Documentos Fiscais - MDF-e, do Documento Auxiliar do MDF-e - DAMDFE, dos Pedidos de Concessão de Uso e Registro de Eventos, via WebServices, conforme disposto no Ajuste SINIEF 21/10.
ATO COTEPE ICMS No- 39, DE 4 DE SETEMBRO DE 2012 – Dispõe sobre o uso das Sefaz Virtuais de Contingência, conforme disposto no Ajuste SINIEF 07/05 e no Convênio ICMS 32/12. (efeitos a partir de 1º de outubro de 2012.)
SPED - NOVIDADES - LEGISLAÇÃO
ATO COTEPE ICMS No- 41, DE 4 DE SETEMBRO DE 2012 - Altera o Ato COTEPE ICMS 09/08, que dispõe sobre as especificações técnicas para a geração de arquivos da Escrituração Fiscal Digital - EFD.( efeitos a partir 1º de outubro de 2012)
ATO COTEPE/ICMS No- 43, DE 4 DE SETEMBRO DE 2012 – Altera o Ato COTEPE/ICMS 33, que dispõe sobre o leiaute do Cupom Fiscal Eletrônico - SAT (CF-e-SAT) e sobre as especificações técnicas para fabricação e desenvolvimento do Sistema de Autenticação e Transmissão de Cupom Fiscal Eletrônico (SAT), conforme previsto no § 4º da cláusula segunda do Ajuste SINIEF 11/10, de 24 de setembro de 2010 (efeitos a partir de 1º de outubro de 2012).
ATO COTEPE/ICMS No- 44, DE 4 DE SETEMBRO DE 2012 - Altera o Ato COTEPE/ICMS 32, que dispõe sobre o Manual de Orientação do Sistema de Autenticação e Transmissão de Cupom Fiscal Eletrônico (SAT), que estabelece a disciplina geral e as especificações técnicas básicas do SAT, conforme previsto no § 4º da cláusula segunda, no § 2º da cláusula quarta e na cláusula sexta, todos do Ajuste SINIEF 11/10, de 24 de setembro de 2010.
SPED - NOVIDADES - LEGISLAÇÃO
ATO COTEPE/ICMS No- 45, DE 4 DE SETEMBRO DE 2012 - Dispõe sobre o registro do modelo do equipamento Sistema de Autenticação e Transmissão de Cupom Fiscal Eletrônico (SAT) e do software de autenticação e transmissão do Cupom Fiscal Eletrônico - SAT (CF-e- SAT), conforme previsto nos §§ 1º e 3º da cláusula segunda do Ajuste SINIEF 11/10, de 24 de setembro de 2010, e dá outras providências.
ATO COTEPE/ICMS No- 46, DE 4 DE SETEMBRO DE 2012 - Credencia órgão técnico para realização de análise de hardware, software básico e inovação tecnológica de equipamento SAT - Sistema de Autenticação e Transmissão de Cupom Fiscal Eletrônico.
ATO COTEPE/ICMS No- 47, DE 4 DE SETEMBRO DE 2012 - Altera o Ato COTEPE ICMS 09/12, que estabelece a disciplina relativa à utilização pelo contribuinte do Sistema de Autenticação e Transmissão de Cupom Fiscal Eletrônico (SAT) para fins de emissão do Cupom Fiscal Eletrônico - SAT (CF-e-SAT), nos termos do Ajuste SINIEF 11/10.
SPED - NOVIDADES - LEGISLAÇÃO
OBRIGADO.
Paulo Roberto da Silva
Fone : 0xx-51-3323-2219
e-Mail: paulo.silva@gerdau.com.br
REUNIÃO GT SPED/NFE - CFC - 11/09/2012
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