Capítulo II BENS DE CAPITAL E BENS DE PRODUÇÃO ...RIO Capítulo I NORMAS GERAIS APLICADAS AO IPI...

SUMÁRIO

Capítulo INORMAS GERAIS APLICADAS AO IPI

1.1. Disposições constitucionais sobre o IPI .............................................. 151.1.1. Princípios constitucionais tributários ..................................... 161.1.2. Imunidades tributárias ............................................................... 181.1.3. Princípios específicos do IPI ..................................................... 201.1.4. Repartição das receitas tributárias ............................................ 21

1.2. Disposições sobre o IPI no Código Tributário Nacional – CTN ...... 231.3. Legislação do IPI ..................................................................................... 25

Capítulo IIBENS DE CAPITAL E BENS DE PRODUÇÃO

2.1. Bens de capital ........................................................................................ 292.2. Bens de produção ................................................................................... 30

Capítulo IIIINCIDÊNCIA

3.1. Introdução ................................................................................................ 353.2. Conceito de produto industrializado e de industrialização ............... 35

3.2.1. Produto industrializado ............................................................. 363.2.2. Industrialização: característica e modalidades ....................... 36

3.3. Exclusões do conceito de industrialização ........................................... 38

Capítulo IVESTABELECIMENTO

4.1. Estabelecimentos industriais ................................................................. 434.2. Estabelecimentos equiparados a industrial .......................................... 43

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Capítulo VSUJEITO PASSIVO

5.1. Introdução ................................................................................................ 515.2. Contribuintes ........................................................................................... 525.3. Responsáveis ............................................................................................ 535.4. Domicílio tributário ................................................................................ 57

Capítulo VIFATO GERADOR

6.1. Hipóteses de ocorrência do fato gerador do IPI ................................. 636.2. Hipóteses em que não ocorrerá o fato gerador do IPI ...................... 65

Capítulo VIISUSPENSÃO

7.1. Introdução ................................................................................................ 697.2. Suspensão facultativa .............................................................................. 707.3. Suspensão obrigatória ............................................................................. 72

Capítulo VIIIISENÇÃO

8.1. Introdução ................................................................................................ 838.2. Casos de isenção do IPI .......................................................................... 848.3. Isenção – táxis e veículos para deficientes físicos ............................... 888.4. Isenção – equipamentos e materiais esportivos .................................. 898.5. Isenção – entidades beneficentes de assistência social ....................... 90

Capítulo IXLANÇAMENTO

9.1. Introdução ................................................................................................ 959.2. Lançamento por homologação .............................................................. 96

9.2.1. Quanto ao momento .................................................................. 969.2.2. Quanto ao documento ............................................................... 989.2.3. Pagamento ................................................................................... 98

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SUMÁRIO 9

9.2.4. Lançamento antecipado ............................................................. 989.2.5. Presunção de lançamento não efetuado .................................. 999.2.6. Homologação .............................................................................. 99

9.3. Lançamento de ofício ........................................................................... 1009.4. Decadência ............................................................................................. 100

Capítulo XCÁLCULO E RECOLHIMENTO DO IMPOSTO

10.1. Alíquota .................................................................................................. 10510.1.1. Alíquota ad valorem ................................................................. 10510.1.2. Alíquota específica .................................................................... 10610.1.3. Regime especial – cigarros de tabaco ..................................... 108

10.2. Valor tributável ...................................................................................... 11310.2.1. Produtos de procedência estrangeira ..................................... 11310.2.2. Produtos nacionais ................................................................... 11310.2.3. Valor tributável mínimo .......................................................... 11510.2.4. Arbitramento do valor tributável ............................................ 116

10.3. Redução e majoração do imposto ....................................................... 11710.4. Apuração do imposto ........................................................................... 119

10.4.1. Período de apuração ................................................................ 11910.4.2. Importância a recolher ............................................................. 120

10.5. Recolhimento .......................................................................................... 120

Capítulo XISISTEMA DE CRÉDITOS

11.1. Não cumulatividade do IPI ................................................................. 12911.2. Crédito básico ........................................................................................ 13011.3. Créditos por devolução ou retorno de produtos ............................... 13111.4. Créditos a título de incentivo fiscal ..................................................... 13411.5. Créditos por cancelamento da nota fiscal .......................................... 13511.6. Créditos pela diferença do imposto devido à redução de

alíquota ................................................................................................... 135

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11.7. Crédito Presumido do IPI ...................................................................... 13611.7.1. Sistemáticas de apuração do crédito presumido ................... 13611.7.2. Outras disposições relativas ao crédito presumido .............. 137

11.8. Crédito presumido do setor automotivo ............................................ 13811.9. Crédito-Prêmio do IPI ......................................................................... 14011.10. Créditos do REINTEGRA ................................................................... 14111.11. Escrituração dos créditos do IPI ......................................................... 14311.12. Correção monetária dos créditos do IPI ............................................ 147

Capítulo XIICLASSIFICAÇÃO DE PRODUTOS

12.1. Sistema Harmonizado .......................................................................... 15512.2. Nomenclatura Comum do Mercosul .................................................. 15712.3. TIPI – Tabela de Incidência do IPI ..................................................... 158

Capítulo XIIIREGIMES FISCAIS

13.1. Regimes fiscais regionais ...................................................................... 16313.1.1. Zona Franca de Manaus (ZFM) .............................................. 16413.1.2. Amazônia Ocidental ................................................................. 17313.1.3. Áreas de Livre Comércio – ALC ............................................. 176

13.1.3.1. Tabatinga – ALCT ...................................................... 17713.1.3.2. Guajará-Mirim – ALCGM........................................ 17813.1.3.3. Boa Vista – ALCBV e Bonfim – ALCB ................... 18013.1.3.4. Macapá e Santana – ALCMS .................................... 18113.1.3.5. Brasiléia – ALCB e Cruzeiro do Sul – ALCCS ....... 18313.1.3.6. Disposições comuns às Áreas de Livre Comércio .184

13.1.4. Zona de Processamento de Exportação (ZPE) ..................... 18813.2. Regimes fiscais setoriais ....................................................................... 192

13.2.1. Setor automotivo ....................................................................... 19213.2.2. Setor de bens de informática ................................................... 19713.2.3. Indústria de Semicondutores (PADIS) .................................. 20313.2.4. Indústria de Equipamentos para a TV Digital (PATVD) ....206

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SUMÁRIO 11

13.2.5. Regime fiscal especial para a modernização e ampliação da estrutura portuária (REPORTO) .................... 209

13.2.6. Regime especial de tributação para a Plataforma de Exportação de Serviços de Tecnologia da Informação (REPES) ...................................................................................... 211

Capítulo XIVROTULAGEM E MARCAÇÃO DOS PRODUTOS

14.1. Introdução .............................................................................................. 22314.2. Exigências de rotulagem e marcação .................................................. 22414.3. Punção .................................................................................................... 22714.4. Falta de rotulagem ou marcação ......................................................... 22814.5. Dispensa de rotulagem ou marcação .................................................. 22814.6. Proibições ............................................................................................... 229

Capítulo XVSELO DE CONTROLE

15.1. Introdução .............................................................................................. 23315.2. Fornecimento dos selos aos usuários.................................................. 23415.3. Ressarcimento de custos ....................................................................... 23515.4. Registro, controle e apuração do estoque de selos de controle ....... 23615.5. Aplicação dos selos de controle ........................................................... 23615.6. Devolução dos selos de controle ......................................................... 23715.7. Falta de selo nos produtos ou uso indevido ....................................... 23715.8. Apreensão e destinação de selo irregular ........................................... 23815.9. Bebidas alcoólicas .................................................................................. 23915.10. Cigarros .................................................................................................. 24415.11. Relógios de pulso e de bolso ................................................................ 248

Capítulo XVIOBRIGAÇÕES DOS TRANSPORTADORES, ADQUIRENTES E DEPOSITÁRIOS

16.1. Introdução .............................................................................................. 25916.2. Obrigações dos transportadores ......................................................... 26016.3. Obrigações dos adquirentes e depositários ........................................ 261

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Capítulo XVIIREGISTRO ESPECIAL

17.1. Papel imune ............................................................................................ 26517.2. Cigarros .................................................................................................. 26717.3. Bebidas ................................................................................................... 27117.4. Biodiesel ................................................................................................. 274

Capítulo XVIIICIGARROS

18.1. Exportação de cigarros ......................................................................... 27918.2. Importação de cigarros ......................................................................... 28018.3. SCORPIOS – Sistema de Controle e Rastreamento da

Produção de Cigarros ........................................................................... 284

Capítulo XIXBEBIDAS

19.1. Remessa de bebidas para o comércio de varejo ................................ 29119.2. Exportação de bebidas .......................................................................... 29119.3. Medidores de vazão e aparelhos de controle da produção .............. 292

19.3.1. Controle da produção ............................................................. 29319.4. SICOBE – Sistema de Controle da Produção de Bebidas ................ 294

Capítulo XXINDUSTRIALIZAÇÃO POR ENCOMENDA

20.1. Conceito ................................................................................................. 29920.2. Suspensão ou destaque do imposto .................................................... 30020.3. Obrigações acessórias e documentos fiscais ...................................... 30220.4. Conflito de competência – incidência de outros impostos

(LC 116/2003) ........................................................................................ 305

BIBLIOGRAFIA CONSULTADA ..........................................................311

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