DIREITO FINANCEIRO E TRIBUTÁRIO II DIREITO Turma: · PDF fileDIREITO FINANCEIRO E...

CENTRO DE ENSINO SUPERIOR DO AMAPÁ

PLANO DE ENSINO - 1º SEMESTRE/2011

Disciplina

DIREITO FINANCEIRO E TRIBUTÁRIO II

Curso

DIREITO

Turno/Horário

VESPERTINO:

Quinta-feira 15h:50m/17h:30m

Sexta-feira 14h:00m/15h:40m

Professor

Ilza Maria da Silva Facundes

Turma: 8º DIV

Carga Horária Semanal Carga Horária Semestral

Número de Créditos

Teórica Prática Total Teórica Prática Total

04 h/a

- 04 h/a 72 h/a - 72

h/a

• EMENTA

A sucessão empresarial por reorganização (transformação, fusão ou incorporação) ou extinção

e por aquisição de empresas. A responsabilidade tributária dos sócios das sociedades de

pessoas e de capital. A substituição tributária: conceito e regime jurídico. Crédito tributário:

lançamento e suas modalidade; suspensão, extinção e exclusão do crédito tributário; garantias

e privilégios. O planejamento tributário: conceito, distinção entre evsão e a elisão fiscal; limite

do planejamento tributário em face da norma antielisiva. O planejamento tributário

internacional: conceito e limite; preços de transferência e o seu controle fiscal. Direito penal

tributário: conceito, sanção tributária e sanção penal tributária, crimes contra a ordem tributária.

• COMPETÊNCIAS

Desenvolver a capacidade de operar na ciência da relação jurídica-tributária, com fundamento

técnico e ético. Compreender a obrigação tributária para execução da defesa e planejamento

tributário. Mostrar a importância do profissional de Direito na preservação dos direitos do

cidadão e da comunidade contra uma tributação injusta e/ou excessiva. Instrumentalizar o

acadêmico com uma visão prática e crítica do Sistema Tributário Brasileiro, com conceitos e

demonstrações de utilidade prática e interdisciplinaridade.

• OBJETIVOS

ESPECÍFICO:

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• Aplicar conhecimentos jurídicos do campo do direito tributário nas diversas áreas de

atuação do bacharel em direito;

• Analisar as disposições, relativas à responsabilidade tributária.

• Conhecer o processo de constituição, suspensão, extinção e exclusão do crédito

tributário;

• Desenvolver a consciência cidadã do bacharel em direito para construção de uma

cidadania tributária;

• Estimular a leitura de publicações técnicas para desenvolvimento do raciocínio

crítico sobre Direito Financeiro e Tributário;

• Destacar a importância do conhecimento das disposições que disciplinam o

planejamento tributário.

• RELAÇÕES INTERDISCIPLINARES

A disciplina manterá relação com as disciplinas Estágio III, Processo Penal, Direito Civil VI e

Direito Eleitoral.

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CONTEÚDO PROGRAMÁTICO MENSAL (UNIDADES / SUBUNIDADES / CARGA

HORÁRIA )

MÊS DE FEVEREIRO: 14 AULAS PROGRAMADAS

DIA CH UNIDADES E SUBUNIDADES ESTRATÉGIAS DE ENSINO E

AVALIAÇÃO

03 10 11, 17, 18, 24 e 25

02 02 10

Apresentação do plano de ensino, da metodologia, dos critérios de avaliação. Orientações sobre as atividades a serem desenvolvidas. Revisão dos conceitos fundamentais. UNIDADE I –Responsabilidade tributária 1.1 Responsabilidade por Substituição 1.2 Responsabilidade por transferência 1.2.1 Responsabilidade por Sucessão 1.2.1.1 Imobiliária; 1.2.1.2 Pessoal; 1.2.1.3 Empresarial 1.2.2 Responsabilidade de Terceiros 1.2.3 Responsabilidade por Infração UNIDADE II – Crédito tributário 2.1 Constituição do Crédito Tributário 2.2 Lançamento Tributário 2.2 Modalidades de Lançamento

Aula expositiva dialogada; perguntas e respostas. Exposição, orientação e debate sobre a atividade de análise e interpretação do tema jurídico Responsabilidade Tributária a luz da CF/88, CTN, doutrina e jurisprudência, a ser desenvolvida em grupo pelos acadêmicos. (ATIVIDADE AVALIATIVA valendo 15 pts.) Aula expositiva dialogada com apoio de PPT; perguntas e respostas. Estudos de caso (três pontos)

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MÊS DE MARÇO: 18 AULAS PROGRAMADAS

DIA CH UNIDADES E SUBUNIDADES ESTRATÉGIAS DE ENSINO E

AVALIAÇÃO

03, 04 e 10 11, 17, 18, 24 e 25 31

06 08 02 02

INÍCIO DA APRESENTAÇÃO DOS TRABALHOS OBJETO DA UNIDADE I UNIDADE III – SUSPENSÃO, EXCLUSÃO E EXTIÇÃO DO CRÉDITO TRIBUTÁRIO 3.1 Suspensão da Exigibilidade do Crédito Tributário

AVALIAÇÃO PARCIAL

ENTREGA E CORREÇÃO DA PROVA

Apresentação e avaliação Aula expositiva dialogada; perguntas e respostas. Estudo de problemas e estudo dirigido (dois pontos) Questões práticas discursivas. com suporte teórico nas Unidades II e III. Esta atividade valerá 10 (DEZ) pontos Debate sob supervisão

MÊS DE ABRIL: 14 AULAS PROGRAMADAS

DIA CH UNIDADES E SUBUNIDADES ESTRATÉGIAS DE ENSINO E

AVALIAÇÃO

01, 07, 08, 14 e 15 28 29

10 02 02

UNIDADE III – SUSPENSÃO, EXCLUSÃO E EXTIÇÃO DO CRÉDITO TRIBUTÁRIO 3.2 Extinção do Crédito Tributário 3.3 Exclusão do Crédito Tributário AVALIAÇÃO PARCIAL ENTREGA E CORREÇÃO DA PROVA

Aula expositiva dialogada; perguntas e respostas. Estudo de problemas e estudo dirigido (cinco pontos) Questões objetivas de múltipla escolha e questões práticas dissertativas, com suporte teórico na Unidades III. Esta atividade valerá 10 (DEZ) pontos Debate sob supervisão

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MÊS DE MAIO: 16 AULAS PROGRAMADAS

DIA CH UNIDADES E SUBUNIDADES ESTRATÉGIAS DE ENSINO E

AVALIAÇÃO

05, 06, 12 e 19 13 e 20, 20 26 e 27

06 02 04 04

UNIDADE IV – GARANTIAS E PRIVILÉGIOS DO CRÉDITO TRIBUTÁRIO 4.1 Garantias do Crédito Tributário 4.2 Privilégios do Crédito Tributário Avaliação institucional UNIDADE V – PLANEJAMENTO TRIBUTÁRIO: 5.1 Conceito.

5.1.1 Elisão fiscal; 5.1.2 Evasão fiscal.

5.2 Desconsideração de atos e negócios jurídicos. 5.3 Disposições sobre o sigilo bancário UNIDADE V – ATIVIDADE INTERDISCIPLINAR. DIREITO PENAL TRIBUTÁRIO: 5.1 Dos crimes contra a ordem tributária AVALIAÇÃO PARCIAL - ENTREGA XV SEMANA DE ESTUDOS JURÍDICOS (25 a 27)

Aula expositiva dialogada; perguntas e respostas. Estudo dirigido (5,0 cinco pontos) Aula expositiva dialogada. Análise crítica de artigo a ser indicado pelo professor sobre “Planejamento tributário”. Esta atividade valerá 10,0 (dez) pts. Aplicação de caso concreto para ser analisado e solucionado pelos acadêmicos, em grupo, com base nos aspectos jurídicos das disciplinas envolvidas no projeto interdisciplinar (Direito Civil VI, Processo Penal, Estágio III, Direito Financeiro e Tributário II e Direito Eleitoral.). (ATIVIDADE AVALIATIVA valendo 10 pts). A data será marcada em conjunto com os demais professores. Programação Institucional

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MÊS DE JUNHO: 12 AULAS PROGRAMADAS

DIA CH UNIDADES E SUBUNIDADES ESTRATÉGIAS DE ENSINO E

AVALIAÇÃO

02 e 03 09 10, 16 e 17 20 a 22 e 24 a 27 28 a 30

04 02 06

Exposição e avaliação da Semana Acadêmica (25 a 27). Devolução e correção da atividade interdisciplinar Avaliação substitutiva (ORAL) REVISÃO PARA A PROVA FINAL - atendimento de necessidades específicas dos alunos AVALIAÇÃO FINAL – 30 pontos SEGUNDA CHAMADA DA AVALIAÇÃO FINAL

Debate sob supervisão Os acadêmicos que de forma justificada (através de requerimento), faltaram a uma das avaliações, realizarão avaliação substitutiva. 09/06/2011. Resolução de questões contemplando o conteúdo da prova final/atendimento pessoal PROVA FINAL 30 PONTOS: Questões objetivas de múltipla escolha e questões discursivas, contemplando conteúdo ministrado no semestre. Data, conforme calendário da Coordenação do curso (20 a 22 e 24 a 27 de junho) Só fará a avaliação o acadêmico que: 1)Tiver alcançado até 40 pontos nas avaliações parciais 2) Obtido 75% de freqüência. Data, conforme calendário da Coordenação do curso (28 a 30 de junho)

TOTAL DE AULAS PROGRAMADAS DA DISCIPLINA: 74

• ESTRATÉGIAS DE ENSINO

Aula expositiva dialogada: apresentação dos conceitos básicos da ciência jurídica em estudo.

Análise e interpretação dos temas jurídicos, por intermédio de fichamentos, redações, “paper”.

Exposição socializada: com abordagem das ferramentas teóricas, com utilização preferencial

de casos práticos vivenciados pelos acadêmicos.

Apresentações em PPT (Power Point), seguida de debates e resoluções de questões ou

estudos de casos sobre o assunto trabalhado.

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• PROPOSTA INTERDISCIPLINAR

O Planejamento Interdisciplinar vinculará estratégias pedagógicas no âmbito das disciplinas

Direito Civil VI, Processo Penal, Estágio III e Direito Eleitoral, com o fito de propiciar a relação

teoria-prática.

• RECURSOS

Apostila;

Data-show;

Internet;

Estudo orientado.

• SISTEMA DE AVALIAÇÃO

A avaliação do rendimento acadêmico da disciplina comporta a atribuição de 100 (cem)

pontos, distribuídos da seguinte forma: procedimentos de avaliação continuada, desenvolvida

durante o período letivo (70 pontos) e Exame Final (30 pontos);

A avaliação será efetuada mediante realização de Provas Parciais e Atividades

Complementares as quais irão compor as médias parciais (provas objetivas e subjetivas;

participação nas atividades em sala de aula; análise de casos práticos; resolução de

questionários/redação; resenha; fichamento com análise crítica);

Exercício avaliativo – Consistirá em questões objetivas e práticas discursivas, que exigirão a

solução fundamentada de casos práticos e/ou análise e comentário de decisões judiciais/ou

artigos. Poderá ser demandada a elaboração de parecer jurídico. Resolução individual, em

dupla ou em grupo em sala de aula sob supervisão. Os pontos serão obtidos de acordo com a

disposição em resolver as questões e não pela sua solução. Serve como revisão;

PROVA: 5 a 10 questões objetivas e 2 discursivas. Padrão CESPE, CARLOS CHAGAS e

ESAF. Dupla finalidade: 1) aferir o nível de compreensão do conteúdo trabalhado; e 2) preparar

para a prova do exame de ordem da OAB;

PROVA FINAL: 12 questões objetivas e 3 questões discursivas sobre o conteúdo ministrado

durante o semestre.

Critérios utilizados nas avaliações: Coerência e clareza na resolução dos casos concretos;

correto uso da gramática; fundamentação e sua consistência, coerência e encadeamento

lógico do raciocínio; pertinência e relevância da abordagem. Secundariamente, serão

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consideradas para efeito de avaliação a assiduidade, a pontualidade e a qualidade da

participação em aula.

O Trabalho em grupo, integrado por no mínimo 4 (quatro) e no máximo 6 (seis) alunos, é

composto de estudo de casos que exigirão leitura, compreensão e interpretação de questões e

problemas. Havendo a presença de palestrantes poderá ser solicitado fichamento da palestra,

e poderá ser solicitado resenha ou outra atividade durante o semestre que acresça ou substitua

pontos em alguma das provas;

Poderá haver exercícios para resolução em sala de aula, a serem feitos individualmente, em

dupla ou em grupo, com ou sem consulta a lei ou textos normativos, sem aviso prévio, que

comporão a nota de participação;

Nos termos do Regimento Interno considera-se aprovado na disciplina o acadêmico que

alcançar o quociente mínimo de frequência escolar de 75% (setenta e cinco por cento), e que

tenha obtido um total igual ou superior a 60 (sessenta) pontos na somatória da pontuação

obtida nos procedimentos das avaliações continuadas e do resultado obtido no exame final.

Somente poderá se submeter ao exame final o acadêmico que tenha obtido a frequência

mínima exigida no Regimento Interno 75% (setenta e cinco por cento), e que tenha alcançado

nota mínima de 40 (quarenta) pontos durante as avaliações continuadas.

Este plano de ensino poderá sofrer alterações, mediante aviso e acordo com a turma, em razão

do rendimento, aproveitamento e interesse da turma ou eventos que possam ocorrer durante o

semestre.

CONTROLE DA FREQÜÊNCIA: A chamada é feita no início da aula e/ou ao final da aula, são

aceitos os pedidos de consignação de presença. Observado, porém, que o período de aula

refere-se a 2 (duas) horas/aula, a consignação de presença após a chamada, já referida,

implica a concessão de 1 (uma) hora/aula, salvo motivo de força maior, efetivamente

comprovado pelo aluno a critério do professor.

REFERÊNCIAS

BÁSICA

BALEEIRO, Aliomar. Uma introdução à ciência das finanças. 15 ed. Atualizada por Dejalma de

Campos. Rio de Janeiro: Forense, 1998.

BARROS, Luiz Celso de. Ciências das finanças. Bauru: Edipro, 1999.

CAMPOS, Dejalma. Direito financeiro e orçamentário. São Paulo: Atlas, 1995.

9

CARVALHO, Paulo de Barros. Curso de direito tributário. 12. ed. Ver. E ampl. São Paulo:

Saraiva, 2000.

CASSONE, Vitório. Direito tributário nacional. São Paulo: Atlas, 1997.

CORREA, Antônio. Crimes contra a ordem tributária. São Paulo: Saraiva, 1996.

COSTA JR., José Paulo & DENAR, Zelmo. Infrações tributárias e delitos fiscais. São Paulo:

Saraiva, 1996.

DIAS, José Nascimento NASCIMENTO, David Loureiro. Imposto de renda, pessoa jurídica:

legislação anotada. São Paulo, 1997.

DENARI, Zelmo, Curso de direito tributário de acordo com a constituição de 1988. Rio de

Janeiro: Forense, 1991.

FERRACINI, Luiz Alberto. Crime de sonegação fiscal. Campinas: Agá Juris, 2000.

FARRAGUT, Maria Rita. Presunções no direito tributário. São Paulo: Dialética, 2001.

FREITAS, Vladimir Passos. Excecução Fiscal – Doutrina e Jurisprudência. Saõ Paulo: Saraiva,

1997.

FUHRER, Maximiliano C. A.; FUHRER, Maximiliano R. E. Resumo de direito tributário. São

Paulo: Malherios, 1999.

HIGUCHI, Hiromi & HIGUCHI, Fábio Hioroshi. Imposto de renda das empresas; interpretação e

prática. São Paulo: Atlas, 1997.

ICHIHARA, Yoshiaki. Direito Tribuário. São Paulo: Atlas, 1997.

___________. Princípio da legalidade tributária na constiuição de 1988. São Paulo: Atlas 1995.

JARDIM, Eduardo Marcial Ferreira. Dicionário jurídico tributário. São Paulo: Saraiva, 1996.

___________. Manual de direito financeiuro e tributário. São Paulo: Saraiva, 1996.

LATORRA, Nilton. Direito tributário: imposto de renda das empresas. São Paulo: Atlas, 1993.

LAZARIN, Antônio. Introdução ao direito tributário. São Paulo: Atlas, 1992.

LEÃO, rodolpho. Direito tributário. São Paulo: LED, 1996.

LOPES, Maurício Antònio ribeiro. Código tributário nacional. São Paulo: Revista dos Tribunais,

1997.

MARTINS, Ives Gandra. Imposto de renda: conceitos, princípios e comentários. São paulo:

Atlas, 1996.

MELO, José Eduardo Soares de, Curso de direito tributário. São Paulo: Dialética, 1997.

NASCIMENTOS, Carlos Valder de (coordenador) e outros. Comentários ao código tributário

nacional. Rios de Janeiro: Forense, 2000.

NOGUEIRA, Ruy Barbosa. Curso de direito tributário. São Paulo: Saraiva, 1994.

Obs.: No decorrer das aulas, o professor indicará textos avulsos extraídos de periódicos,

revistas, jornais, jurisprudências e sites especializados, que estejam relacionados com a

disciplina, ainda que de forma interdisciplinar.

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COMPLEMENTAR

ALEXANDRE, Ricardo. Direito tributário esquematizado. 4. ed. atual. ampl. São Paulo: Método,

2010.

AMARO, Luciano. Direito tributário brasileiro. 13 ed. São Paulo: Saraiva, 2007.

ANDRADE FILHO, Edmar Oliveira. Direito penal tributário. 30 ed. São Paulo: Atlas, 2009.

BECHO, Renato Lopes. Sujeição passiva e responsanbilidade tributária. São Paulo: Dialética,

2000.

BORGES, Humberto Boanvides. Planejamento tributário. São Paulo: Atlas, 2001

BORBA, Cláudio. Direito Tributário. 24 ed. Rio de Janeiro: Elsevier, 2009.

CAMPOS, Dejalma OLIVEIRA, Antônio Claúdio Mariz. Direito penal tributário conteporâneo:

estudos de especialistas. São Paulo: Atlas, 1996.

CAMPOS, Dejalma. Direito processual tributário. São Paulo: Atlas, 1996.

MACHADO, Hugo de Brito. Curso de direito tributário. 30 ed. São Paulo: Malheiros, 2009.

NOGUEIRA, Alberto. O devido processo legal tributário. São Paulo: Renovar, 1997.

PAULSEN, Leandro. Curso de Direito tributário. 3 ed. Livraria do Advogado, 2010.

_________. Constituição e código tributário. 12 ed. Livraria do Advogado, 2010.

PACHECO, Ângela Maria da Morta. Sanções tributárias e sanções penais tributárias. São

Paulo: Max Limonad, 1997.

PEREIRA, César A. Guimarães. Elisão tributária e função administrativa. São Paulo: Dialética,

2001.

PIGATTI, Luiz Watanabe, ppo. Processo fiscal federal anotado. São paulo: saraiva, 1993.

PIRES, Adilson Rodrigues. Manual de direito tributário. Rio de Janeiro: Forense, 1994.

ROLIM, João Dácio. Normas antielisivas tributárias. São Paulo: dialética, 2001.

SABBAG, Eduardo. Manual de direito tributário. 2 ed. São Paulo: Saraiva, 2010.

TORRES, Heleno Taveira. Direito tributário internacional. São Paulo: RT, 2001

VALADÃO, Marcos Aurélio Pereira. Limitações constitucionais ao poder de tributar. Belo

Horizonte: Del Rey, 2000.

VALERIO, Walter Paldes. Programa de direito tributário. Porto Alegre Sulina, 1991.

VIEIRA, Maria Leonor Leite. A suspensão da exigibilidade do crédito tributário. São Paulo:

Dialética, 1997.

XAVIER, Alberto. Do Lançamento: teoria geral do lançamento, do procedimento e do processo

tributário. Rio de janeiro: Forense, 1998.

_________. Tipicidade da tributação, simulação e norma antielisiva. São Paulo: Dialética, 2001