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ESTRUTURA CÓDIGOS CONTÁBEIS AUDESP ADAPTADO AO PLANO DE CONTAS ÚNICO - PCASP. Estrutura de Códigos Padrão. POR QUE PADRONIZAR?. Portaria MF nº 548, de 22/11/2010 (PADRÃO MÍNIMO), dispõe: “ Art. 10. O SISTEMA, a partir dos registros contábeis, deverá: - PowerPoint PPT Presentation
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ESTRUTURA CÓDIGOS CONTÁBEIS AUDESP
ADAPTADO AO PLANO DE CONTAS ÚNICO - PCASP
Estrutura de Códigos Padrão
POR QUE PADRONIZAR?
Portaria MF nº 548, de 22/11/2010 (PADRÃO MÍNIMO), dispõe:“Art. 10. O SISTEMA, a partir dos registros contábeis, deverá:I - gerar, em conformidade com o Plano de Contas Aplicado ao Setor Público aprovado pela Secretaria do Tesouro Nacional, o Diário, o Razão, e o Balancete Contábil;”
MODELO ATUAL
Estrutura de Códigos Padrão
1 Ativo1.1 Ativo Circulante1.2 Ativo Realizável a L. P.1.3 Ativo Permanente1.9 Ativo Compensado
3 Despesa3.3 Despesas Correntes3.4 Despesas De Capital
5 Resultado Diminutivo5.1 Resultado Orçamentário5.2 Res. Extra-orçamentário
2. Passivo2.1 Passivo circulante2.2 Passivo exigível a L. P.2.4 Patrimônio líquido2.9 Passivo Compensado
4. Receita4.1 Receitas Correntes4.2 Receitas de Capital
6 Resultado Aumentativo.6.1 Resultado Orçamentário6.2 Res. Extra-orçamentário6.3 Resultado Apurado
Devedor Credor
7 – Controles Devedores 7.1 – Atos Potenciais7.2 – Administração Financeira7.3 – Dívida Ativa7.4 – Riscos Fiscais7.8 – Custos7.9 – Outros Controles
1 – Ativo1.1- Ativo Circulante1.2 – Ativo Não Circulante
2 - Passivo2.1 – Passivo Circulante2.2 – Passivo Não Circulante
2.3 - Patrimônio Líquido
3 – Variação Patrimonial Diminutiva3.1 - Pessoal e Encargos3.2 – Benefícios Previdenciários e Assistenciais...3.9 – Outras Variações Patrimoniais Diminutivas
4 – Variação Patrimonial Aumentativa4.1 – Impostos, Taxas e Contribuições de Melhoria4.2 - Contribuições...4.9 – Outras Variações Patrimoniais Aumentativas
8 – Controles Credores8.1 – Execução dos Atos Potenciais8.2 – Execução da Administração Financeira8.3 – Execução da Dívida Ativa8.4 – Execução dos Riscos Fiscais8.8 – Apuração de Custos8.9 – Outros Controles
5 – Controles da Aprovação do Planejamento e Orçamento
5.1 – Planejamento Aprovado5.2 – Orçamento Aprovado5.3 – Inscrição de Restos a Pagar
6 – Controles da Execução do Planejamento e Orçamento
6.1 – Execução do Planejamento6.2 – Execução do Orçamento6.3 – Execução de Restos a Pagar
Contas Patrimoniais
Contas Orçamentárias
Contas de Resultado
Contas de Controle
Composição Patrimonial
Resultado Patrimonial
Atos PotenciaisControle
Custos
Orçamentária
Estrutura de Códigos Padrão – Novo ModeloDevedor Credor
Estrutura de Códigos AUDESP-PCASP
Classes 1 e 2 – Ativo e Passivo – foram
organizadas com o intuito de observar o melhor
grau de liquidez e exigibilidade;
Classes 3 e 4 – VARIAÇÕES PATRIMONIAIS –
Regime Competência. – variações
MODIFICATIVAS. (“ entrou no lugar do 5 e 6,
porém sem considerar variações permutativas”)
Contas Orçamentárias
Atos PotenciaisControle
Custos
Orçamentária
1 – Ativo1.1- Ativo Circulante1.2 – Ativo Não Circulante
2 - Passivo2.1 – Passivo Circulante2.2 – Passivo Não Circulante
2.3 - Patrimônio Líquido
3 – Variação Patrimonial Diminutiva3.1 - Pessoal e Encargos3.2 – Benefícios Previdenciários e Assistenciais...3.9 – Outras Variações Patrimoniais Diminutivas
4 – Variação Patrimonial Aumentativa4.1 – Impostos, Taxas e Contribuições de Melhoria4.2 - Contribuições...4.9 – Outras Variações Patrimoniais Aumentativas
Contabilidade Patrimonial /Regime de Competência
Estrutura de Códigos Padrão – Novo Modelo
Devedor Credor
Informações de Natureza Patrimonial
Estrutura de Códigos AUDESP-PCASP
Classes 5 e 6 – Aprovação/Elaboração e
Execução do Orçamento:
- Na classe 5 – aprovação e fixação Orçamento;
- Na classe 6 – EXECUÇÃO do Orçamento
(controle da despesa paga do exercício
encontra-se nesta classe)
5 – Controles da Aprovação do Planejamento e Orçamento
5.1 – Planejamento Aprovado5.2 – Orçamento Aprovado5.3 – Inscrição de Restos a Pagar
6 – Controles da Execução do Planejamento e Orçamento
6.1 – Execução do Planejamento6.2 – Execução do Orçamento6.3 – Execução de Restos a Pagar
Informações de Natureza Orçamentária
Estrutura de Códigos Padrão – Novo Modelo
Devedor Credor
1º LANÇAMENTO - HORIZONTAL
6 – Controles da Execução do Planejamento e Orçamento
6.1 – Execução do Planejamento6.2 – Execução do Orçamento6.3 – Execução de Restos a PagarDEMAIS LANÇAMENTOS - VERTICAL
Estrutura de Códigos AUDESP-PCASP
Classes 7 e 8 – Controles Devedores e Credores:
Melhor Evidenciação dos atos potenciais de ativos e
passivos – de que forma esses atos irão impactar o
patrimônio.
- Cronograma de desembolso
- Controle de recursos Orçamentários do exercício
- Controle Disponibilidades Financeiras
- Controle Contratos/Convênios
7 – Controles Devedores 7.1 – Atos Potenciais7.2 – Administração Financeira7.3 – Dívida Ativa7.4 – Riscos Fiscais7.8 – Custos7.9 – Outros Controles
8 – Controles Credores8.1 – Execução dos Atos Potenciais8.2 – Execução da Administração Financeira8.3 – Execução da Dívida Ativa8.4 – Execução dos Riscos Fiscais8.8 – Apuração de Custos8.9 – Outros Controles
Informações de Natureza Típica de Controle
Estrutura de Códigos Padrão – Novo Modelo
Devedor Credor
1º LANÇAMENTO - HORIZONTAL
8 – Controles Credores8.1 – Execução dos Atos Potenciais8.2 – Execução da Administração Financeira8.3 – Execução da Dívida Ativa8.4 – Execução dos Riscos Fiscais8.8 – Apuração de Custos8.9 – Outros Controles
DEMAIS LANÇAMENTOS - VERTICAL
Modelo Atual x Modelo Novo
Lançamentos dentro do mesmo subsistema
Lançamentos dentro do mesmo subsistema
Lançamentos dentro de classes de mesma
natureza de informação
Lançamentos dentro de classes de mesma
natureza de informação
Comparação Modelos Atual e NovoComparação Modelos Atual e Novo
PatrimonialPatrimonial
OrçamentáriaOrçamentária
CompensaçãoCompensação
Planejamento e execução orçamentáriaPlanejamento e execução orçamentária
Atos potenciais, identificar os compromissos futuros e os riscos
assumidos
Atos potenciais, identificar os compromissos futuros e os riscos
assumidos
Patrimônio Público e suas Variações qualitativas e quantitativas
Patrimônio Público e suas Variações qualitativas e quantitativas
Administração Financeira
Administração Financeira
Programação financeira e outros controles de administração do caixa
Programação financeira e outros controles de administração do caixa
CustosCustos Apurar e demonstrar os custos dos serviços públicos prestados
Apurar e demonstrar os custos dos serviços públicos prestados
ControleControle Funções típicas de controle, atos potenciais, Administração Financeira e informações
adicionais
Funções típicas de controle, atos potenciais, Administração Financeira e informações
adicionais
E o AUDESP? Como fica? Continuidade da utilização das Contas-correntesContas-correntes para
detalhamentodetalhamento da informação contábil;
Continuidade da utilização das fontes de recursos e códigos de
aplicação;
Continuidade dos Balancetes de Encerramento Parcial e Final (M13
e M14);
Foi respeitado o nível de consolidação e onde coube, realizamos a
abertura (detalhamento);
Estrutura de Códigos Padrão
COMPOSIÇÃO NOVO MODELO
A Nova Estrutura de Códigos Contábeis do Sistema AUDESP será composta por 03 (três) documentos:
•Anexo I - Estrutura de Códigos – Sistema AUDESP
•Anexo II – Tabelas de Escrituração Contábil – Sistema
AUDESP
• Anexo III - Roteiros Contábeis Essencias
Estrutura de Códigos Padrão
Novidades introduzidas:
Estrutura de Códigos Padrão
Cada código contábil conterá atributos :
Finalidade:
• Definir o FUNCIONAMENTO CORRETO do código
contábil
• Contribuir para observância da boa prática contábil
(segurança da informação)
Atributos:
Estrutura de Códigos Padrão
NATUREZA DO SALDO: D - DÉBITO C - CRÉDITOESCRITURAÇÃO: S - SIM N - NÃO
NATUREZA DA INFORMAÇÃO:P - PATRIMONIAL O - ORÇAMENTÁRIA C - COMPENSAÇÃO
INDICADOR SUPERÁVIT FINANCEIRO:
F - FINANCEIRO P - PATRIMONIAL
VARIAÇÃO NATUREZA DO SALDO:IS (INVERTE SALDO) ou NIS (NÃO INVERTE SALDO)
TIPO MOVIMENTAÇÃO:UD (UNILATERAL DEVEDORA) UC (UNILATERAL CREDORA) ou B (BILATERAL)
ENCERRAMENTO:M12, M13, M14 ou NENC (NÃO ENCERRA)
DO (Detalhamento obrigatório): Encerramento, Abertura, M13
Algumas novidades do novo plano:Estrutura de Códigos Padrão
Controle de Disponibilidades de Recursos
Orçamentários do Exercício;
Inclusão de etapa do procedimento “crédito empenhado
em liquidação” na execução orçamentária;
Controle por credor – Precatórios – “foi para” os grupos
7.9 e 8.9 (sistema compensado – outros controles);
Escrituração de controle de Riscos Fiscais (passivos
contingentes e demais riscos);
Algumas novidades do novo plano:Estrutura de Códigos Padrão
•CONSOLIDAÇÃO- Compreende os saldos que não serão excluídos nos demonstrativos consolidados do orçamento fiscal e da seguridade social (OFSS).
•Intra OFSS - Compreende os saldos que serão excluídos nos demonstrativos consolidados do orçamento fiscal e da seguridade social (OFSS) do mesmo ente.
•Inter OFSS - Compreende os saldos que serão excluídos nos demonstrativos consolidados do orçamento fiscal e da seguridade social (OFSS) de entes públicos distintos, para permitir a consolidação nacional realizada pelo Poder Executivo da União.
Ex: Município pagando conta telefônica da Tim
Ex: Pagamento de obrigação patronal ao seu RPPS
Ex: União reconhecendo obrigação de repartição de créditos tributários com o estado de Minas Gerais.
Estratégias de Implantação:
Estrutura de Códigos Padrão
Sugestões para o novo PCASP-AUDESP até dezembro
de 2011, pelo Fale Conosco
Ambiente de Testes em 2012 – não obrigatoriedade
Programas de Capacitação
Obrigatoriedade a partir de 2013
Retificação de Lançamentos
Art. 9º da Portaria 548/2010 (Padrão Mínimo)
“O SISTEMA deverá conter rotinas para a realização de
correções ou anulações por meio de NOVOS REGISTROS,
assegurando a INALTERABILIDADE das informações
ORIGINAIS incluídas após a sua contabilização, de forma
a PRESERVAR O REGISTRO HISTÓRICO de TODOS os
atos.”
NBCT-2.4 – Retificação de Lançamentos (processo
técnico de correção de um registro realizado com erro, na
escrituração contábil das Entidades)
CORRELAÇÃO DE CONTASAUDESP ATUAL
AUDESP - PCASP
CORRELAÇÃO DE CONTASAUDESP ATUAL
AUDESP - PCASP
CORRELAÇÃO DE CONTASAUDESP ATUAL
AUDESP - PCASP
CORRELAÇÃO DE CONTASAUDESP ATUAL
AUDESP - PCASP
CORRELAÇÃO DE CONTASAUDESP ATUAL
AUDESP - PCASP
CORRELAÇÃO DE CONTASAUDESP ATUAL
AUDESP - PCASP
CORRELAÇÃO DE CONTASAUDESP ATUAL
AUDESP - PCASP
CORRELAÇÃO DE CONTASAUDESP ATUAL
AUDESP - PCASP
CORRELAÇÃO DE CONTASAUDESP ATUAL
AUDESP - PCASP
CORRELAÇÃO DE CONTASAUDESP ATUAL
AUDESP - PCASP
CORRELAÇÃO DE CONTASAUDESP ATUAL
AUDESP - PCASP
CORRELAÇÃO DE CONTASAUDESP ATUAL
AUDESP - PCASP
CORRELAÇÃO DE CONTASAUDESP ATUAL
AUDESP - PCASP
CORRELAÇÃO DE CONTASAUDESP ATUAL
AUDESP - PCASP
5. Controles da Aprovação do Planejamento e Orçamento
5.1 Planejamento Aprovado5.2 Orçamento Aprovado
5.2.1 Previsão da ReceitaPrevisão Inicial da Receita Orçamentária
6. Controles da Execução do Planejamento e Orçamento
6.1 Execução do Planejamento6.2 Execução do Orçamento
6.2.1 Execução da ReceitaReceita Orçamentária a Realizar
Exemplos de Lançamentos Típicos
Previsão de Receita sem conhecimento do fato gerador:
Exemplos de Lançamentos Típicos
Previsão de Receita (Tributo) conhecimento do fato gerador:
Exemplos de Lançamentos Típicos
Arrecadação do Tributo:
D 7.9.2.1.x.xx.xx Controle da Disponibilidade FINANCEIRA
C 8.9.2.1.xx.xx Disponibilidade FINANCEIRA
OUTROS CONTROLES (Audesp):
Exemplos de Lançamentos TípicosRealização de Operação de Crédito
D 7.9.2.1.x.xx.xx Controle da Disponibilidade FINANCEIRA
C 8.9.2.1.xx.xx Disponibilidade FINANCEIRA
OUTROS CONTROLES (Audesp):
Exemplos de Lançamentos TípicosFixação Despesa Inicial
Exemplos de Lançamentos TípicosContratação de Serviços – Registro do Contrato
7 – Controles Devedores7.1.2 Atos Potenciais Passivos
7.1.2 Obrigações ContratuaisObrigações contratuais 8 – Controles Credores
8.1.2 Execução dos atos potenciais Passivos8.1.2 Obrigações Contratuais
Execução de obrigações contratuais
Antigo Controle do grupo 1997 e 2997
Contratação de Serviços – Registro do Empenho
D 5.2.2.9.1.01.01 Emissão Empenhos
C 6.2.2.9.1.01.01 Empenhos a Liquidar
(Controle anterior de Empenhos– contas 192410101e 292410101)
Exemplos de Lançamentos TípicosContratação de Serviços – Liquidação – Nota Fiscal
Exemplos de Lançamentos TípicosContratação de Serviços – Liquidação – Nota Fiscal
Exemplos de Lançamentos TípicosContratação de Serviços – PAGAMENTO
D 8.9.2.1.1.xx.xx Disponibilidades Financeiras – Orçamentárias - Disponíveis
C 8.9.2.1.2.xx.xx Disponibilidades Financeiras – Orçamentárias - Utilizadas
GRATOS PELA ATENÇÃO!
ESTRUTURA DE CÓDIGOS AUDESP ADAPTADO AO PCASP
Débora Geórgia Tristão de Figueiredo Agente Fiscalização Financeira
Equipe Plano de Contas – Sistema Audesp
Marcos Portela MiguelAgente Fiscalização Financeira Chefe
Equipe Plano de Contas – Sistema Audesp
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