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Federalismo Fiscal no Brasil: tópicos fundamentais
ROTEIRO
. Estado: finalidade/função histórica; razões deexistência;
. Estado federado: sistemas; descentralização; grausde descentralização; características;
. Federalismo fiscal no Brasil: conceito; princípios;características fundamentais; federalismo fiscal eConstituição Federal.
Função histórica: “gerir a vida da sociedade e atender àsnecessidades públicas, promovendo o bem comum.”
4 razões (pelo menos):
(1) a prestação de serviços e fornecimento de bens;
(2) a regulação de atividades;
(3) a redistribuição de riquezas;
(4) e a promoção de justiça social.
O ESTADO
FEDERALISMO
Sistemas de Estado federado:
- cooperativo ou por integração;
- dual ou competitivo.
Descentralização*:
- política; administrativa e financeira.
Graus de descentralização
* Essa autonomia pressupõe repartição de competências tomando-se por
base o princípio da predominância do interesse, cabendo à União o
interesse geral, aos Estados-Membros o interesse regional, aos Municípios
o interesse local e ao Distrito Federal os interesses regional e local.
FEDERALISMO
Características essenciais:
- entes autônomos, portanto não soberanos;
- competências específicas e comuns;
- indissolubilidade.
Obs: qual é o papel do Senado em uma federação?
- propiciar aos entes subnacionais a possibilidade de
participação na formulação da vontade nacional.
Federalismo Fiscal no Brasil: tópicos fundamentais
(cont.)
FEDERALISMO FISCAL
Conceito e característica:
É como as esferas de governo se relacionam do ponto de vista
financeiro; é a distribuição de competências com a garantia dos
recursos.
A principal característica do federalismo fiscal é a existência de um
sistema de arrecadação próprio do poder central e outro das
unidades descentralizadas, associado a um sistema de transferências
intergovernamentais (redistribuição).
Princípios:
- do Benefício (relaciona-se com a ideia de “predominância do
interesse”da repartição das competências)
- da Compensação Fiscal
- da Distribuição Centralizada
FEDERALISMO FISCAL
Base do federalismo fiscal brasileiro:
- Competências tributárias exclusivas para todas as
pessoas jurídicas de direito público interno;
- Transferências constitucionais mandatórias (conforme
os art. 157 a 162 da Constituição Federal, que disciplinam o
mecanismo de transferências fiscais);
- Transferências verticais voluntárias para os fins mais
diversos, a exemplo dos fundos de desenvolvimento regional;
- Determinações a priori de destinações orçamentárias
por todos os entes, a exemplo do que ocorre com a educação;
- Autonomia financeira e orçamentária para os entes
federativos, relativizada com a Lei de Responsabilidade Fiscal.
FEDERALISMO FISCAL Federalismo fiscal e Constituição Federal:
TÍTULO I
DOS PRINCÍPIOS FUNDAMENTAIS
Art. 1º A República Federativa do Brasil, formada pela união indissolúvel dos
Estados e Municípios e do Distrito Federal, constitui-se em Estado
Democrático de Direito e tem como fundamentos: [...].
TÍTULO III
DA ORGANIZAÇÃO DO ESTADO
CAPÍTULO I
DA ORGANIZAÇÃO POLÍTICO-ADMINISTRATIVA
Art. 18. A organização político-administrativa da República Federativa do
Brasil compreende a União, os Estados, o Distrito Federal e os Municípios,
todos autônomos, nos termos desta Constituição.
Art. 21. Compete à União: (competência da União)
I - manter relações com Estados estrangeiros e participar deorganizações internacionais;
II - declarar a guerra e celebrar a paz;
III – assegurar a defesa nacional;
IV - permitir, nos casos previstos em lei complementar, que forçasestrangeiras transitem pelo território nacional ou nele permaneçamtemporariamente;
V – decretar o estado de sítio, o estado de defesa e a intervençãofederal;
VI – autorizar e fiscalizar a produção e o comércio de material bélico;
VII – emitir moeda; [...].
FEDERALISMO FISCAL Federalismo fiscal e Constituição Federal: (cont.)
FEDERALISMO FISCAL Federalismo fiscal e Constituição Federal: (cont.)
CAPÍTULO II
DA UNIÃO
Art. 22. Compete privativamente à União legislar sobre: (competência)
I - direito civil, comercial, penal, processual, eleitoral, agrário, marítimo,
aeronáutico, espacial e do trabalho;II - desapropriação;III – requisições civis e militares, em caso de iminente perigo e em
tempo de guerra;IV - águas, energia, informática, telecomunicações e radiodifusão;V – serviço postal;VI – sistema monetário e de medidas, títulos e garantias dos metais;VII – política de crédito, câmbio, seguros e transferência de valores;VIII – comércio exterior e interestadual;IX – diretrizes da política nacional de transportes;X - regime dos portos, navegação lacustre, fluvial, marítima, aérea e
aeroespacial; [...].
FEDERALISMO FISCAL Federalismo fiscal e Constituição Federal: (cont.)
Art. 23. É competência comum da União, dos Estados, do Distrito Federal
e dos Municípios:
I - zelar pela guarda da Constituição, das leis e das instituições
democráticas e conservar o patrimônio público;II - cuidar da saúde e assistência pública, da proteção e garantia das
pessoas portadoras de deficiência;III - proteger os documentos, as obras e outros bens de valor histórico,
artístico e cultural, os monumentos, as paisagens naturais notáveis e os
sítios arqueológicos;IV - impedir a evasão, a destruição e a descaracterização de obras de
arte e de outros bens de valor histórico, artístico ou cultural;V - proporcionar os meios de acesso à cultura, à educação, à ciência, à
tecnologia, à pesquisa e à inovação;VI - proteger o meio ambiente e combater a poluição em qualquer de
suas formas;VII - preservar as florestas, a fauna e a flora; [...].
FEDERALISMO FISCAL Federalismo fiscal e Constituição Federal: (cont.)
CAPÍTULO III
DOS ESTADOS FEDERADOS
Art. 25. Os Estados organizam-se e regem-se pelas Constituições e leis
que adotarem, observados os princípios desta Constituição.
§ 1º São reservadas aos Estados as competências que não lhes sejam
vedadas por esta Constituição. (competência dos Estados – residual)
FEDERALISMO FISCAL Federalismo fiscal e Constituição Federal: (cont.)
CAPÍTULO IV
Dos Municípios
Art. 30. Compete aos Municípios: (competência dos municípios)
[...]
III - instituir e arrecadar os tributos de sua competência, bem como aplicar suas
rendas, sem prejuízo da obrigatoriedade de prestar contas e publicar balancetes
nos prazos fixados em lei; [..]
V - organizar e prestar, diretamente ou sob regime de concessão ou permissão,
os serviços públicos de interesse local, incluído o de transporte coletivo, que tem
caráter essencial;VI - manter, com a cooperação técnica e financeira da União e do Estado,
programas de educação infantil e de ensino fundamental;VII - prestar, com a cooperação técnica e financeira da União e do Estado,
serviços de atendimento à saúde da população;VIII - promover, no que couber, adequado ordenamento territorial, mediante
planejamento e controle do uso, do parcelamento e da ocupação do solo urbano;IX - promover a proteção do patrimônio histórico-cultural local, observada a
legislação e a ação fiscalizadora federal e estadual.
FEDERALISMO FISCAL
A repartição tributária na Constituição
DOS IMPOSTOS DA UNIÃO
Art. 153. Compete à União instituir impostos sobre:
I - importação de produtos estrangeiros;
II - exportação, para o exterior, de produtos nacionais ounacionalizados;
III - renda e proventos de qualquer natureza;
IV - produtos industrializados;
V - operações de crédito, câmbio e seguro, ou relativas a títulos ouvalores mobiliários;
VI - propriedade territorial rural;
VII - grandes fortunas, nos termos de lei complementar.
Art. 155. Compete aos Estados e ao Distrito Federalinstituir impostos sobre:
I - transmissão causa mortis e doação, de quaisquerbens ou direitos;
II - operações relativas à circulação de mercadorias esobre prestações de serviços de transporteinterestadual e intermunicipal e de comunicação, aindaque as operações e as prestações se iniciem noexterior;
III - propriedade de veículos automotores.
Art. 156. Compete aos Municípios instituir impostos sobre:
I - propriedade predial e territorial urbana;
II - transmissão "inter vivos", a qualquer título, por atooneroso, de bens imóveis, por natureza ou acessão física,e de direitos reais sobre imóveis, exceto os de garantia,bem como cessão de direitos a sua aquisição;
III - vendas a varejo de combustíveis líquidos e gasosos,exceto óleo diesel;
III - serviços de qualquer natureza, não compreendidosno art. 155, II, definidos em lei complementar.
Art. 157. Pertencem aos Estados e ao Distrito Federal:
I - o produto da arrecadação do imposto da União sobrerenda e proventos de qualquer natureza, incidente nafonte, sobre rendimentos pagos, a qualquer título, poreles, suas autarquias e pelas fundações que instituírem emantiverem;
II - vinte por cento do produto da arrecadação doimposto que a União instituir no exercício dacompetência que lhe é atribuída pelo art. 154, I. (outros
impostos porventura instituídos)
Art. 158. Pertencem aos Municípios:
I - o produto da arrecadação do imposto da União sobre renda eproventos de qualquer natureza, incidente na fonte, sobrerendimentos pagos, a qualquer título, por eles, suas autarquias e pelasfundações que instituírem e mantiverem;
II - cinquenta por cento do produto da arrecadação do imposto daUnião sobre a propriedade territorial rural, relativamente aos imóveisneles situados, cabendo a totalidade na hipótese da opção a que serefere o art. 153, § 4º, III
III - cinquenta por cento do produto da arrecadação do imposto doEstado sobre a propriedade de veículos automotores licenciados emseus territórios;
IV - vinte e cinco por cento do produto da arrecadação do imposto doEstado sobre operações relativas à circulação de mercadorias e sobreprestações de serviços de transporte interestadual e intermunicipal ede comunicação.
Grupo A – Fundo de Participação dos Estado (FPE).
Grupo B – Fundo de Participação dos Municípios (FPM).
Grupo C – Fundos de Desenvolvimento Regional (FNO, FNE e FCO).
Tarefa: apresentar, em 5 minutos, os principais aspectos relacionados
ao respectivo Fundo designado.
FEDERALISMO FISCAL
Principais problemas no Brasil:
- Municipalização
- Disparidades socioeconômicas
- Desequilíbrios
- Guerra fiscal (discussão das questões norteadoras)
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