GLOBALIZANTE -Teste

AUDITORIA FINANCEIRA

AVALIAÇÃO INDIVIDUALDE

CONHECIMENTOS

FORMANDO: Margarida Salvador

Turma: EFA –Técnico de Contabilidade

Data : 26 de Julho 2010

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Das questões que se seguem escolha a resposta, que em seu entender, está correcta. Se considerar mais do que uma resposta certa, opte pela mais abrangente.

1 ) Relatório de Auditoria, cuja modalidade evidencia que o auditor não encontrou problemas:

a) Opinião SEM RESERVAS.

b) Opinião COM RESERVAS (Enfatizando a Reserva).

c) Opinião COM LIMITAÇÕES.

d) Opinião COM DESACORDO.

e) Opinião ADVERSA.

f) RECUSA de OPINIÃO.

2 ) Relatório de Auditoria, cuja modalidade indica que os auditores não foram autorizados a assistir às contagens físicas de Existências, no início e no final do exercício.

a) Opinião SEM RESERVAS.

b) Opinião COM RESERVAS (Enfatizando a Reserva).

c) Opinião COM LIMITAÇÕES.

d) Opinião COM DESACORDO.

e) Opinião ADVERSA.

f) RECUSA de OPINIÃO.

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3 ) A responsabilidade pela preparação das Demonstrações Financeiras, por forma a que estas apresentem de forma Verdadeira e Apropriada a posição financeira da empresa e o resultado das operações, bem como a adopção de critérios e políticas contabilísticas adequadas e a manutenção de um sistema de Controlo Interno, é da competência:

a) Auditores EXTERNOS.

b) Auditores INTERNOS.

c) Técnico Oficial de Contas.

d) Conselho de Administração.

e) Director Financeiro.

f) Nenhum dos ANTERIORES.

4 ) Testes em Auditoria para validar a existência de Controlo, bem como a evidência do seu Funcionamento:

a) Testes SUBSTANTIVOS.

b) Testes de CONFORMIDADE.

c) Testes SUBSTANTIVOS e de CONFORMIDADE.

d) Amostragem Estatística.

e) Curva “ABC”.

f) Nenhuma das ANTERIORES.

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5 ) Em função da complexidade e do volume das operações envolvidas, o auditor incide o seu trabalho sobre parcelas criteriosamente seleccionadas de acordo com o seu conhecimento e experiência, por forma a que se obtenha conclusões sobre a globalidade da área em análise. Está-se a falar de:

a) Opinião dos Auditores.

b) Fluxogramas.

c) Técnicas de Amostragem.

d) Controlo Interno.

e) Procedimentos de Auditoria.

f) Nenhuma das anteriores.

6 ) Para obtenção de Documentação Suporte necessária à emissão de um parecer sobre as Demonstrações Financeiras, o Auditor recorre ao seguinte PROCEDIMENTO DE AUDITORIA:

a) INSPECÇÃO.

b) CONFIRMAÇÃO.

c) OBSERVAÇÃO.

d) QUESTIONÁRIOS.

7 ) O Auditor, através das Contagens Físicas das Existências, executa o seguinte PROCEDIMENTO DE AUDITORIA:

a) INSPECÇÃO.

b) CONFIRMAÇÃO.

c) OBSERVAÇÃO.

d) QUESTIONÁRIOS.

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8 ) Como forma de registar o Circuito de Operações, relativo a um determinado processo Industrial, o Auditor pode recorrer:

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a) NARRATIVA.

b) QUESTIONÁRIO.

c) FLUXOGRAMA

d) Preferencialmente NARRATIVA +

FLUXOGRAMA.

9 ) Quando a Administração, mostra desinteresse por um adequado Sistema de Controlo Interno, estamos perante uma falha bastante séria:

a) Na EFICIÊNCIA da condução dos negócios.

b) Na OBSERVAÇÂO das regras contabilísticas estabelecidas Contas.

c) Na SALVAGUARDA DOS ACTIVOS.

d) Nenhuma das anteriores.

10 ) Quando o Auditor assume a responsabilidade de emitir uma opinião acerca das Demonstrações Financeiras de determinada empresa e, em simultâneo, detém interesses económicos, directos ou indirectos, nessa mesma empresa:

a) Pode e deve emitir uma opinião de forma INDEPENDENTE.

b) Não deve ter em consideração os seus interesses pessoais.

c) A sua opinião está ferida de INDEPENDÊNCIA mental.

d) Nenhuma das anteriores.

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11 ) Enquanto Auditor, diga o que pensa da situação que segue, identificando a FALHA DE CONTROLO INTERNO encontrada:

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… Os documentos não são invalidados (cancelados) após o pagamento, nem evidenciam qualquer referência ao meio de pagamento utilizado …

A Falha de controlo Interno encontrada é a da Conformidade, pois os documentos devem ser cancelados pelo seu pagamento, indicando o modo pelo qual o mesmo foi efectuado, para que não haja duplicação de informação nem de pagamento.

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12 ) Enquanto Auditor diga o que pensa da situação que se descreve, identificando o procedimento de Auditoria que está a ser preterido:

… Existindo SEMPRE coincidência entre o saldo da Folha de Caixa e o saldo contabilístico de Caixa, o Director Financeiro achou por bem ser desnecessário assistir às “CONTAGENS de CAIXA”, até porque o Tesoureiro tem instruções claras para conferir regularmente a “sua” Caixa …

Embora o tesoureiro confira regularmente a “sua Caixa” o director financeiro não deve de prescindir da Observação dessas mesmas contagens de caixa para assim poder assegurar a salvaguarda dos activos.

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13 ) O que entende por CIRCULARIZAÇÃO? Quais as entidades que devem ser objecto deste procedimento de Auditoria?

Circularização é a confirmação dos saldos pedidos através de carta pelos auditores a uma determinada data.As entidades que devem se ser objecto desse procedimento são os Clientes e os Fornecedores.

14 ) O que entende por SEGREGAÇÃO de FUNÇÕES? Qual a sua relação com o Controlo Interno da Empresa?

Numa Empresa a mesma pessoa , não deve acumular várias funções de gestão ou seja não deve ter a seu cargo os pagamentos bancários e as reconciliações bancárias, para que separando as duas funções que estão interligadas se possa assegurar a Confiança e a Integridade da Informação.

15 ) Quais são as “Pastas de Trabalho” do Auditor ? Para que servem ? Qual a sua importância ?

As duas pastas de trabalho necessárias ao auditor são: O dossier permanente e o dossier corrente.Dossier permanente: engloba as informações que têm que serconsultadas ao longo de várias auditorias.Dossier Corrente; só engloba os documentos relativos a cada auditoria especifica.

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16 ) Em que consiste uma AUDITORIA FINANCEIRA ? Qual a sua importância a nível empresarial ?

Uma auditoria Financeira, consiste em expressar uma opinião acerca das demonstrações financeiras após a análise do balanço-demonstração deresultadose notas explicativas. A Auditoria Finaceira pode ser interna ou externa , limitada ou alargada consoante o objectivo da mesma. A importância a nivel empresarial é que ela vem dar credebilidade ás contas.

17 ) Qual a distinção entre AUDITORIA INTERNA e uma AUDITORIA EXTERNA ? Em que situações recomendaria uma e outra ?

Auditoria Interna é quando é feita pelos orgãos internos da Empresa.Ex: O orgão de gestão por não concordância com determinados sectores como vendas/compras.

Auditoria Externa é quandoé feita por uma entidade quenão tem qualquer vinculo á Empresa e é contratada para esse efeito.Ex: A entrada de um novo investidor que perante a analise das demonstrações financeiras precisa de uma opinião externa para se certificar que as mesmas correspondem á imagem verdadeira e apropriada nelas refletidas.

18 ) Qual a distinção entre AUDITORIA LIMITADA e uma AUDITORIA ALARGADA? Em que situações recomendaria uma e outra ?

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Uma auditoria limitada pode ser solicitada internamente , pelo orgão de gestão para analise de uma area especifica.Ex: Avaliação de stocks.

Uma auditoria alargada pode ser solicitada antes do encerramento das contas , para assim obterem uma opinião sobre as correcções a efectuar ás mesmas.

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19 ) Comente a afirmação: Manuel Afonso Pág. 10 de 14

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“… O grande objectivo da AUDITORIA FINANCEIRA”, é evitar a existência de fraudes e a identificação de erros materialmente relevantes nas Contas … “

Não o objectivo da auditoria financeira não é o detectar erros ou fraudes, embora o auditor no desempenho das suas funções se possa deparar com eles.

O Objectivo da auditoria é após aanalise das demosntrações financeiras saber se estas apresentam uma imagem verdadeira e apropriada da situação patrimonial da empresa á data do balanço e dos seus resultados, mas um dos grandes obectivos das auditorais financeiras é dar credebilidade ás contas.

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20 ) Elabore um pequeno FLUXOGRAMA, relativo à FREQUÊNCIA, APROVAÇÃO e VALIDAÇÃO do módulo de Auditoria do seu curso.

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BOM TRABALHO !

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