LANÇAMENTOS CONTÁBEIS

LANÇAMENTOS CONTÁBEIS

ORÇAMENTO DA RECEITA

Fato Contábil: Após aprovada a LOA, inicia-se à execução do orçamento no exercício financeiro, a partir de 01 de janeiro.

Considerando uma receita estimada de R$ 100.000, sendo R$ 70.000 para receitas de capital e R$ 30.000 para as corrente.

ORÇAMENTO DA RECEITA

02 de janeiro de 200X

Receita prevista corrente....................................................... $70.000,00 Receita prevista capital........................................................... $30.000,00 a Orçamento da receita........................................................... $100.000,00 Histórico: pela aprovação da Lei Orçamentária Anual para 200X.

Sistema orçamentário

ORÇAMENTO DA DESPESA

Fato Contábil: Após aprovada a LOA, dá-se início ao exercício financeiro, a partir de 01 de janeiro.

Considerando uma despesa fixada de R$ 100.000, sendo R$ 60.000 para despesas correntes e R$ 40.000 para despesa de capital.

ORÇAMENTO DA DESPESASistema orçamentário

02 de janeiro de 200X

Orçamento da despesa........................................................ $100.000,00 a Crédito disponível corrente ................................................ $60.000,00 a Crédito disponível capital ..................................................... $40.000,00 Histórico: pela aprovação da Lei Orçamentária Anual para 200X

RECOLHIMENTO DA RECEITA ORÇAMENTÁRIA CORRENTE - Tributária

Fato Contábil: Após o recolhimento das receitas aos cofres públicos pelos agentes arrecadadores de receitas no valor de R$ 8.000,00.

RECOLHIMENTO DA RECEITA ORÇAMENTÁRIA CORRENTE - Tributária

Sistema orçamentário

25 de janeiro de 200X

Receita corrente Tributária a Receita prevista corrente ..................................................... $8.000,00 Histórico: pelo aviso bancário de recolhimento de receitas.

RECOLHIMENTO DA RECEITA ORÇAMENTÁRIA CORRENTE - Tributária

Sistema financeiro

25 de janeiro de 200X

Banco c/ c CUTE a Receita corrente - Tributária .................................................. $8.000,00 Histórico: pelo aviso bancário de recolhimento de receitas do mês de janeiro.

EMPENHO DA DESPESA ORÇAMENTÁRIA CORRENTE

Fato Contábil: Após a emissão de nota de empenho pela autoridade competente, criando para o Estado uma obrigação de pagamento, pendente ou não de implemento de condição no valor de R$7.000,00.

EMPENHO DA DESPESA ORÇAMENTÁRIA CORRENTESistema orçamentário

28 de janeiro de 200X

Crédito disponível corrente a Despesa empenhada corrente ................................................. $7.000,00 Histórico: pelos serviços de manutenção do elevador cf. contrato n.º 03/0X e NF n.º XXX.

LIQUIDAÇÃO DA DESPESA ORÇAMENTÁRIA CORRENTE

Fato Contábil: Após verificado pela administração o cumprimento do contrato, ajuste ou acordo respectivo; a regularidade da nota de empenho e os comprovantes da entrega do material ou da prestação do serviço pelo contratado, confirmado pela Seção de Serviços Gerais.

LIQUIDAÇÃO DA DESPESA ORÇAMENTÁRIA CORRENTESistema orçamentário

29 de janeiro de 200X

Despesa empenhada corrente a Despesa liquidada corrente...................................................... $7.000,00 Histórico: pelos serviços prestados de manutenção em elevador cf. contrato n. 03/ 0X e NF n.º XXX.

LIQUIDAÇÃO DA DESPESA ORÇAMENTÁRIA CORRENTE

Fato Contábil: Pelo reconhecimento da obrigação a pagar por meio de registro no Passivo Financeiro.

LIQUIDAÇÃO DA DESPESA ORÇAMENTÁRIA CORRENTE

Sistema financeiro

29 de janeiro de 200X

Despesa corrente a Despesa liquidada a pagar Corrente ................................. $7.000,00 Histórico: pela comprovação da prestação de serviço nos elevadores do prédio.

PAGAMENTO DA DESPESA ORÇAMENTÁRIA CORRENTE

Fato Contábil: Após verificada a regular liquidação da despesa e disponibilidade financeira em conta bancária da Unidade, executa-se o pagamento.

PAGAMENTO DA DESPESA ORÇAMENTÁRIA CORRENTESistema orçamentário

30 de janeiro de 200X

Despesa liquidada corrente a Despesa executada corrente ................................................... $7.000,00 Histórico: pela comprovação da prestação de serviço nos elevadores do prédio.

PAGAMENTO DA DESPESA ORÇAMENTÁRIA CORRENTE

Sistema financeiro

30 de janeiro de 200X

Despesa liquidada a pagar Corrente a Banco.............................................................................................$ 7.000,00 Histórico: pelo pagamento de prestação de serviço do credor CGC n. XXX.

ANULAÇÃO DA DESPESA ORÇAMENTÁRIA DE CAPITAL

Fato Contábil: Pela anulação de crédito disponível capital no valor de R $9.000,00 para abertura de créditos adicionais.

ANULAÇÃO DA DESPESA ORÇAMENTÁRIA DE CAPITAL

02 de fevereiro de 200X Crédito disponível capital a Anulação despesas de capital.....................................................$9.000,00 Histórico: anulação de crédito capital de natureza XXX para abertura de créditos adicionais.

Sistema orçamentário

ABERTURA DE CRÉDITO ADICIONAL SUPLEMENTAR CAPITAL

Fato Contábil: Pela verificação da necessidade de reforçar dotação que se tornou insuficiente durante a execução do orçamento; observados os limites de valores estabelecidos pelo legislativo na LOA; aprovada a exposição de motivos para suplementação e indicados os recursos disponíveis compensatórios.

ABERTURA DE CRÉDITO ADICIONAL SUPLEMENTAR CAPITALSistema orçamentário

03 de fevereiro de 200X.

Anulação despesa de capital a Crédito adicional suplementar capital ................................ $9.000,00 Histórico: abertura de crédito adicional suplementar capital, no P/ A n. XXX; por conta de anulação de despesa de capital.

EMPENHO DA DESPESA ORÇAMENTÁRIA CORRENTE

Fato Contábil: Após a emissão de nota de empenho pela autoridade competente, criando para o Estado uma obrigação de pagamento, pendente ou não de implemento de condição no valor de R$ 3.000,00.

EMPENHO DA DESPESA ORÇAMENTÁRIA CORRENTE

Sistema orçamentário

28 de fevereiro de 200X Crédito disponível corrente a Despesas empenhada corrente — Mat. consumo.....................$3.000,00 Histórico: pela aquisição de materiais de escritório cf. contrato n. 07/ 0X e NF n. XX.

LIQUIDAÇÃO DA DESPESA ORÇAMENTÁRIA CORRENTE

Fato Contábil: Após verificada pela administração o cumprimento do contrato, ajuste ou acordo respectivo; a regularidade da nota de empenho e os comprovantes da entrega do material no almoxarifado ou da prestação do serviço pelo contratado.

LIQUIDAÇÃO DA DESPESA ORÇAMENTÁRIA CORRENTE

Sistema orçamentário

29 de fevereiro de 200X

Despesa empenhada corrente a Despesa liquidada corrente - Material de consumo.................$ 3.000,00 Histórico: pela comprovação da entrega de material de escritório no almoxarifado.

LIQUIDAÇÃO DA DESPESA ORÇAMENTÁRIA CORRENTE

Fato Contábil: Pelo reconhecimento da obrigação a pagar através de registro no Passivo Financeiro.

LIQUIDAÇÃO DA DESPESA ORÇAMENTÁRIA CORRENTE

Sistema Financeiro

29 de fevereiro de 200X

Despesa corrente a Despesa liquidada a pagar corrente - Material de consumo....$3.000,00 Histórico: pela comprovação da entrega de material de escritório no almoxarifado.

PAGAMENTO DA DESPESA ORÇAMENTÁRIA CORRENTE

Fato Contábil: Após verificada a regular liquidação da despesa e disponibilidade financeira em conta bancária da Unidade.

PAGAMENTO DA DESPESA ORÇAMENTÁRIA CORRENTE

Sistema orçamentário

03 de março de 200X

Despesa liquidada corrente a Despesa executada corrente.......................................................$3.000,00 Histórico: pela comprovação da entrega de material de escritório no almoxarifado.

PAGAMENTO DA DESPESA ORÇAMENTÁRIA CORRENTE

Sistema financeiro

03 de março de 200X

Despesa liquidada a pagar Corrente a Banco.............................................................................................. $3.000,00 Histórico: pagamento de material de escritório p/ almoxarifado, credor CGC n. YYY, NF n. XXX.

PAGAMENTO DA DESPESA ORÇAMENTÁRIA CORRENTE

Sistema patrimonial

03 de março de 200X

Almoxarifado Material de consumo a Variação ativa IEO* Aquisição mat. consumo .................. $3.000,00 Histórico: entrada de material de escritório no almoxarifado, cf. NF n. XXX.

BAIXA DE MATERIAL DE CONSUMO

Fato Contábil: Pela saída de material de consumo do almoxarifado no valor de R$ 500, conforme controle de requisições do mês de março de 200X.

BAIXA DE MATERIAL DE CONSUMOSistema patrimonial

31 de março de 200X

Variação passiva IEO Baixa mat. consumo a Almoxarifado Material de consumo ....................................... $500,00 Histórico: pela saída de material de escritório no almoxarifado, cf. controle de requisição do mês de março do corrente.

EMPENHO DA DEPESA ORÇAMENTÁRIA DE CAPITAL – Aquisição de bens permanentes

Fato Contábil: Assinado o contrato de fornecimento de bens móveis, no valor de R$ 12.000,00, após regular processo licitatório, executam-se os seguintes lançamentos contábeis.

EMPENHO DA DEPESA ORÇAMENTÁRIA DE CAPITAL – Aquisição de bens permanentesSistema orçamentário

04 de abril de 200X Crédito disponível capital a Despesa empenhada capital..................................................... $12.000,00 Histórico: pela aquisição de móveis de escritório cf. contrato n. 08/0X.

LIQUIDAÇAÕ DA DESPESA ORÇAMENTÁRIA DE CAPITAL – Aquisição de bens móveis

Fato Contábil: Após verificado pela administração o cumprimento da cláusula do contrato, ajuste ou acordo respectivo; a regularidade da nota de empenho e os comprovantes da entrega do material no Setor de Patrimônio ou da prestação do serviço pelo contratado.

LIQUIDAÇAÕ DA DESPESA ORÇAMENTÁRIA DE CAPITAL – Aquisição de bens móveisSistema orçamentário

05 de abril de 200X

Despesa empenhada capital a Despesa liquidada capital – Bens móveis................................. $12.000,00 Histórico: pela comprovação da entrega de bens móveis no Setor de Patrimônio.

LIQUIDAÇAÕ DA DESPESA ORÇAMENTÁRIA DE CAPITAL – Aquisição de bens móveis

Fato Contábil: Pelo reconhecimento da obrigação a pagar através do registro no Passivo Financeiro.

LIQUIDAÇAÕ DA DESPESA ORÇAMENTÁRIA DE CAPITAL – Aquisição de bens móveis

Sistema financeiro

05 de abril de 200X

Despesa paga capital a Despesa liquidada a pagar capital Bens móveis...............$ 12.000,00 Histórico: pela comprovação da entrega de bens móveis no Setor de Patrimônio.

PAGAMENTO DA DESPESA ORÇAMENTÁRIA DE CAPITAL

Fato Contábil: Após verificada a regular liquidação da despesa e disponibilidade financeira em conta bancária da Unidade, executa-se o pagamento.

PAGAMENTO DA DESPESA ORÇAMENTÁRIA DE CAPITAL

Sistema orçamentário

05 de abril de 200X

Despesa liquidada capital

a Despesa executada capital.........................................................$ 12.000,00 Histórico: pela comprovação da entrega de bens móveis no Setor de Patrimônio, cf. NF n.º XXX.

PAGAMENTO DA DESPESA ORÇAMENTÁRIA DE CAPITAL

Fato Contábil: Pelo reconhecimento da obrigação a pagar através de registros no Passivo Financeiro.

PAGAMENTO DA DESPESA ORÇAMENTÁRIA DE CAPITALSistema financeiro

05 de abril de 200X

Despesa liquidada a pagar capital Bens móveis a Banco ..........................................................................................$ 12.000,00 Histórico: pela comprovação da entrega de bens móveis no Setor de Patrimônio, cf. NF n.º XXX.

PAGAMENTO DA DESPESA ORÇAMENTÁRIA DE CAPITALSistema Patrimonial

05 de abril de 200X

Ativo permanente Bens móveis a Variação ativa REO* Mutação patrimonial .................... $12.000,00 Histórico: entrada de bens móveis no Setor de Patrimônio, cf. NF n.º XXX.

ARRECADAÇÃO DE RECEITA ORÇAMENTÁRIA CAPITAL — Alienação de bens móveis

Fato Contábil: Após de verificado o interesse público devidamente justificado, avaliação prévia e regular processo licitatório, executa-se a alienação do bem móvel (pelo preço de custo), recolhendo ao cofre público o valor negociado de R$ 9.000,00.

ARRECADAÇÃO DE RECEITA ORÇAMENTÁRIA CAPITAL — Alienação de bens móveis

Sistema orçamentário

25 de abril de 200X

Receita arrecadada capital Alienação de bens móveis a Receita prevista capital ............................................................. $9.000,00 Histórico: pelo depósito bancário de arrecadação de receitas de alienação de bens móveis.

ARRECADAÇÃO DE RECEITA ORÇAMENTÁRIA CAPITAL — Alienação de bens móveis

Sistema financeiro

25 de abril de 200X Banco a Receita de capital Alienação de bens móveis.......................$9.000,00 Histórico: depósito bancário de arrecadação de receitas de alienação de bens móveis.

ARRECADAÇÃO DE RECEITA ORÇAMENTÁRIA CAPITAL — Alienação de bens móveis Sistema patrimonial

25 de abril de 200X

Variação passiva REO Mutação patrimonial

a Permanente Bens móveis.....................................................$9.000,00 Histórico: alienação de bens móveis conforme processo n. XXX.

ARRECADAÇÃO DE RECEITA ORÇAMENTÁRIA CAPITAL — Alienação de bens imóveis

Fato Contábil: Após serem verificados o interesse público devidamente justificado, a autorização legislativa, a avaliação prévia e o regular processo licitatório regular na modalidade de concorrência, executa-se a alienação do bem imóvel (pelo preço de custo), recolhendo aos cofres públicos o valor negociado de R$ 13.000,00.

ARRECADAÇÃO DE RECEITA ORÇAMENTÁRIA CAPITAL — Alienação de bens imóveisSistema orçamentário

30 de abril de 200X

Receita arrecadada capital Alienação de bens imóveis

a Receita prevista capital .........................................................$13.000,00 Histórico: depósito bancário de arrecadação de receitas de alienação de bens imóveis.

ARRECADAÇÃO DE RECEITA ORÇAMENTÁRIA CAPITAL — Alienação de bens imóveisSistema financeiro

30 de abril de 200X Banco a Receita capital Alienação bens imóveis......................... $13.000,00 Histórico: depósito bancário de arrecadação de receitas de alienação de bens imóveis.

ARRECADAÇÃO DE RECEITA ORÇAMENTÁRIA CAPITAL — Alienação de bens imóveisSistema patrimonial

30 de abril de 200X

Variação passiva REO Mutação patrimonial .................. $13.000,00 a Permanente Bens imóveis Histórico: alienação de bens imóveis, conforme processo n. XXX.

ARRECADAÇÃO DE RECEITA ORÇAMENTÁRIA CORRENTE-Transferência Intergovernamental por Convênios

Fato Contábil: Após ser de verificada a transferência de recurso intergovernamental no valor de R$ 10.000,00, referente a convênio de cooperação técnica e financeira entre o Estado e a União.

ARRECADAÇÃO DE RECEITA ORÇAMENTÁRIA CORRENTE-Transferência Intergovernamental por Convênios

Sistema orçamentário

03 de maio de 200X

Receita arrecadada corrente Transferência a Receita prevista corrente ........................................................ $10.000,00 Histórico: transferência de recursos intergovernamentais referente ao convênio n.º XXX.

ARRECADAÇÃO DE RECEITA ORÇAMENTÁRIA CORRENTE-Transferência Intergovernamental por Convênios

Sistema financeiro

03 de maio de 200X Banco c/ c convênio a Receita orçamentária corrente Transferência convênio ..... $10.000,00 Histórico: depósito bancário de transferência de recursos intergovernamentais.

ARRECADAÇÃO DE RECEITA ORÇAMENTÁRIA CORRENTE-Transferência Intergovernamental por Convênios

Fato Contábil: Para controle da aplicação dos recursos do convênio, abre-se conta no Passivo Financeiro ou Permanente, que será baixada à medida que os recursos forem sendo utilizados. Caso os recursos sejam para aplicação em investimentos no Permanente, no momento de sua utilização, dos mesmos, abre-se conta no Ativo Permanente e reconhece-se a Variação Ativa em contrapartida.

ARRECADAÇÃO DE RECEITA ORÇAMENTÁRIA CORRENTE-Transferência Intergovernamental por Convênios

Sistema financeiro CONTAS INTERFERENCIAIS

03 de maio de 200X

Transferência financeira corrente a Recursos de convênios a aplicar......................................... $10.000,00 Histórico: registro de contas interferenciais no sistema financeiro.

ARRECADAÇÃO DE RECEITA ORÇAMENTÁRIA CORRENTE-Transferência Intergovernamental por Convênios

Sistema patrimonial CONTAS INTERFERENCIAIS

03 de maio de 200X

Variação passiva REO Mut. patrimonial/ recursos de convênios a Transferência patrimonial.........................................................$10.000,00 Histórico: registro de contas interferenciais referente à transferência de recursos de convênios.

EXECUÇÃO DE DESPESA ORÇAMENTÁRIA — TRANSFERÊNCIA CORRENTE

Fato Contábil: Aplicação de recursos no valor de R $6.000,00, conforme cláusulas do convênio de cooperação técnica e financeira firmado entre o Estado e a União.

EXECUÇÃO DE DESPESA ORÇAMENTÁRIA — TRANSFERÊNCIA CORRENTE Sistema orçamentário - Empenho da Despesa

20 de maio de 200X

Crédito disponível corrente a Despesa empenhada corrente Transferências.....................$6.000,00 Histórico: aplicação de recursos referente ao convênio n.º XXX.

EXECUÇÃO DE DESPESA ORÇAMENTÁRIA — TRANSFERÊNCIA CORRENTE Sistema orçamentário - Liquidação da Despesa

20 de maio de 200X

Despesa empenhada corrente a Despesa liquidada corrente Transferência...........................$6.000,00 Histórico: pela execução de serviços, conforme plano de trabalho previsto em convênio n. XXX transferências de recursos.

EXECUÇÃO DE DESPESA ORÇAMENTÁRIA — TRANSFERÊNCIA CORRENTE Sistema orçamentário - Pagamento da Despesa

20 de maio de 200X

Despesa liquidada corrente Transferência a Despesa executada corrente Transferência...................... $6.000,00 Histórico: pela execução de serviços, conforme plano de trabalho previsto em convênio n. XXX, transferências de recursos.

EXECUÇÃO DE DESPESA ORÇAMENTÁRIA — TRANSFERÊNCIA CORRENTE Sistema Financeiro

20 de maio de 200X Despesa corrente Transferência convênio a Banco c/ c convênio..................................................................... $6.000,00 Histórico: pela prestação de serviços de terceiros pessoa jurídica conf. plano de trabalho de Convênio n. XXX.

EXECUÇÃO DE DESPESA ORÇAMENTÁRIA — TRANSFERÊNCIA CORRENTE CONTA INTERFERENCIAL

20 de maio de 200X Recursos de convênios a aplicar a Transferência financeira......................................................... $6.000,00 Histórico: registro de contas interferenciais no sistema financeiro pela aplicação de recursos de convênio n.º XXX.

EXECUÇÃO DE DESPESA ORÇAMENTÁRIA — TRANSFERÊNCIA CORRENTE Sistema patrimonial - CONTA INTERFERENCIAL

20 de maio de 200X

Transferência patrimonial a Variação passiva REO mut. patrimonial/ rec. de conv. aplicado...............................................................................................$ 6.000,00 Histórico: registro de contas interferenciais referente à aplicação de transferência de recursos.

OPERAÇÃO DE CRÉDITO POR ANTECIPAÇÃO DE RECEITA - Débitos de Tesouraria

Fato Contábil: Empréstimo a curto prazo no valor de R$ 5.000,00, obtido junto à instituição financeira para antecipar receita ainda não-realizada, com pagamento de juros de 10%.

OPERAÇÃO DE CRÉDITO POR ANTECIPAÇÃO DE RECEITA - Débitos de Tesouraria

Sistema orçamentário - Empenho da despesa

25 de maio de 200X

Crédito disponível corrente a Despesa empenhada corrente — Encargos OCAR*......................$500,00 Histórico: encargos sobre operação de crédito por antecipação da receita, 10%.

OPERAÇÃO DE CRÉDITO POR ANTECIPAÇÃO DE RECEITA - Débitos de Tesouraria

Sistema orçamentário - Liquidação da despesa

25 de maio de 200X

Despesa empenhada corrente a Despesa liquidada corrente .........................................................$500,00 Histórico: pelo reconhecimento do direito da instituição financeira dos encargos sobre empréstimo por antecipação da receita.

OPERAÇÃO DE CRÉDITO POR ANTECIPAÇÃO DE RECEITA - Débitos de Tesouraria

Sistema orçamentário - Pagamento da despesa

25 de maio de 200X Despesa liquidada corrente Encargos OCAR*

a Despesa executada corrente Encargos OCAR.......................$500,00 Histórico: pelo débito em nossa conta corrente n.º XXX no Banco XXYY, pelos encargos (10%) sobre empréstimo para antecipar receita ainda não realizada.

OPERAÇÃO DE CRÉDITO POR ANTECIPAÇÃO DE RECEITA - Débitos de Tesouraria

Sistema Financeiro – Realização da Receita

25 de maio de 200X

Banco a Dívida flutuante Débitos de tesouraria..............................$5.000,00 Histórico: pela operação de crédito por antecipação da receita, realizada junto ao Banco XXYY.

OPERAÇÃO DE CRÉDITO POR ANTECIPAÇÃO DE RECEITA - Débitos de Tesouraria

Sistema Financeiro – Pagamento da Despesa

25 de maio de 200X

Dívida flutuante/ débito tesouraria .......................................$5.000,00 Despesa paga orçamentária corrente — encargos OCAR*......$500,00

a Banco ...........................................................................................$5.500,00 Histórico: pelo débito em nossa conta corrente n.º XXX no Banco XXYY, do valor principal e encargos (10%) sobre empréstimo para antecipar receita ainda não realizada.

CONCESSÃO DE ADIANTAMENTO - Aquisição de Livro para Biblioteca por Execução de Despesas MiúdasSistema orçamentário - Empenho da despesa

26 de junho de 200X Crédito disponível capital a Despesa empenhada capital Material de permanente............$ 800,00 Histórico: empenho referente à liberação de recurso para aplicação sob regime de adiantamento para despesa miúda com aquisição de livros para biblioteca.

CONCESSÃO DE ADIANTAMENTO - Aquisição de Livro para Biblioteca por Execução de Despesas MiúdasSistema orçamentário - Liquidação da despesa

26 de junho de 200X Despesa empenhada capital a Despesa liquidada capital Adiantamento................................$ 800,00 Histórico: pela comprovação de adiantamento RA n.º 01, concedido ao servidor “fulano de tal”, para aquisição de livro, já tombado, considerada regular.

CONCESSÃO DE ADIANTAMENTO - Aquisição de Livro para Biblioteca por Execução de Despesas MiúdasSistema orçamentário - Pagamento da despesa

26 de junho de 200X

Despesa liquidada capital

a Despesa executada capital.........................................................$ 800,00 Histórico: pela comprovação de adiantamento RA n.º 01, concedido ao servidor “fulano de tal”, considerada regular.

CONCESSÃO DE ADIANTAMENTO- pagamento de despesa

26 de junho de 200X

Valores pendentes devedores Adiantamentos a Banco .................................................................................................$800,00 Histórico: pela concessão de adiantamento, RA n.º XX, servidor “Fulano de Tal”, depositado em conta bancária especial n.º YY.

Sistema Financeiro

COMPROVAÇÃO DE ADIANTAMENTO - liquidação de despesa

Fato Contábil: No momento da comprovação do adiantamento, ocorrerá a devida liquidação da despesa com a baixa de responsabilidade do servidor. Reconhecendo-se a despesa pela categoria econômica em contrapartida da conta do Ativo Financeiro “Valores Pendentes Devedores - Adiantamento”.

COMPROVAÇÃO DE ADIANTAMENTO - liquidação de despesa

26 de junho de 200X Despesa paga capital a Valores pendentes devedores Adiantamentos.......................$ 800,00 Histórico: pela comprovação de adiantamento, RA n.º XX, servidor “Fulano de Tal”, depositado em conta bancária especial n.º YY.

COMPROVAÇÃO DE ADIANTAMENTO - liquidação de despesa

Fato Contábil: em função de o adiantamento ter sido utilizado em gastos com aquisição de materiais permanentes e, conseqüentemente, ser classificado como bens móveis, tais materiais terão de dar entrada no almoxarifado para o devido registro no Sistema Patrimonial.

COMPROVAÇÃO DE ADIANTAMENTO - liquidação de despesa

26 de julho de 200X

Permanente – Bens móveis a Variação ativa REO Mutação patrimonial............................. $ 800,00 Histórico: entrada de livro adquirido para compor acervo da biblioteca, através de adiantamento, devidamente tombado e registrado no almoxarifado, Cf. NF n.º XXX.

Sistema patrimonial

AMORTIZAÇÃO DE FINANCIAMENTO / DÍVIDA FUNDADA - Pagamento do Valor Principal

Sistema orçamentário - empenho da despesa

30 de julho de 200X Crédito disponível capital a Despesa empenhada capital Dívida fundada....................$10.000,00 Histórico: empenho referente a pagamento de dívida fundada pelo seu valor nominal.

AMORTIZAÇÃO DE FINANCIAMENTO / DÍVIDA FUNDADA - Pagamento do Valor Principal

Sistema orçamentário - liquidação da despesa

30 de julho de 200X Despesa empenhada capital a Despesa liquidada capital.......................................................$10.000,00 Histórico: pelo direito do credor ao pagamento de parcela do valor nominal de financiamento obtido conf. contrato n.º ZXZ.

AMORTIZAÇÃO DE FINANCIAMENTO / DÍVIDA FUNDADA - Pagamento do Valor Principal

Sistema orçamentário - pagamento da despesa

30 de julho de 200X

Despesa liquidada capital a Despesa executada capital...................................................$10.000,00 Histórico: pagamento de parcela do valor principal de financiamento, conf. cláusulas do contrato n.º XZX.

AMORTIZAÇÃO DE FINANCIAMENTO / DÍVIDA FUNDADA - Pagamento do Valor Principal

Sistema financeiro - pagamento da despesa

30 de julho de 200X Despesas liquidadas a pagar capital a Banco .........................................................................................$ 10.000,00 Histórico: pelo pagamento de despesa regularmente liquidada ref. amortização de parcela do principal de dívida fundada, contrato n.º XZX.

AMORTIZAÇÃO DE FINANCIAMENTO / DÍVIDA FUNDADA - Pagamento do Valor Principal

Sistema Patrimonial

30 de julho de 200X

Passivo permanente Dívida fundada a Variação ativa REO Mutação patrimonial ........................$10.000,00 Histórico: pagamento de parcela de financiamentos obtidos pelo Estado, registrado como dívida fundada no passivo permanente.

PAGAMENTO DE RESTOS A PAGAR

Fato Contábil: A inscrição e o pagamento de Restos a Pagar, bem como todos os lançamentos do grupo da Dívida Flutuante, são fatos contábeis de registro exclusivo no Sistema Financeiro. Neste exemplo, o valor pago foi de R$ 5.000,00.

PAGAMENTO DE RESTOS A PAGAR

Sistema Financeiro

03 de agosto de 200X Dívida flutuante Restos a pagar a Banco ..............................................................................................$5.000,00 Histórico: pelo pagamento de restos a pagar processados e inscritos no exercício anterior.

CANCELAMENTO DE RESTOS A PAGAR

Fato Contábil: Os valores inscritos em Restos a Pagar no exercício anterior e não pagos até o final do exercício corrente deverão ser cancelados e, considerandos -os na Variação Ativa Independente da Execução Orçamentária. Neste exemplo, o cancelamento é no valor de R$ 20.000,00.

CANCELAMENTO DE RESTOS A PAGARSistema patrimonial

31 de dezembro de 200X Restos a pagar 19XY a Variação ativa IEO Cancelamento de restos a pagar ...... $20.000,00 Histórico: cancelamento pelo não pagamento dos valores inscritos em restos a pagar no exercício anterior e não pagos até a presente data.

INSCRIÇÃO DADÍVIDA ATIVA

31 de dezembro de 200X

Permanente Insc. dívida ativa tributária a Variação ativa IEO Insc. dívida ativa................................ $22.000,00 Histórico: pela inscrição na dívida ativa de receitas tributárias lançadas e não arrecadadas nesse exercício.

Sistema Patrimonial

RECEBIMENTO DE DÍVIDA ATIVA NO EXERCÍCIO SEGUINTE

Fato Contábil: No exercício seguinte, após recolhimento aos cofres públicos do valor inscrito na dívida ativa, considerando, ainda, os juros e mora caso existentes.

RECEBIMENTO DE DÍVIDA ATIVA NO EXERCÍCIO SEGUINTE

25 de janeiro de 200X+1

Receita arrecadada corrente Dívida ativa tributária a Receita prevista corrente ..................................................... $11.000,00 Histórico: pelo aviso bancário de arrecadação de receitas da dívida ativa tributária.

Sistema Orçamentário

RECEBIMENTO DE DÍVIDA ATIVA NO EXERCÍCIO SEGUINTE

Sistema Financeiro

25 de janeiro de 200X+1 Banco a Receita orçamentária corrente Dívida ativa tributária ...$ 11.000,00 Histórico: pelo aviso bancário de arrecadação de receitas do mês de janeiro.

RECEBIMENTO DE DÍVIDA ATIVA NO EXERCÍCIO SEGUINTE

Sistema Patrimonial

30 de janeiro de 200X+1

Variação passiva REO Receita dívida ativa

a Permanente Insc. dívida ativa tributária........................... $11.000,00 Histórico: pela baixa de dívida ativa tributária inscrita no exercício anterior.