Planeje para Saber.... Nívea Cordeiro 2013. 2 NOME PROVISÓRIO: Requinte Móveis RAMO: indústria...

Planeje para Saber....

Nívea Cordeiro2013

2

NOME PROVISÓRIO: Requinte Móveis

RAMO: indústria de móveis planejados para escritórios

Análise EconômicaAnálise Econômica

Vimos até então….

SIMPLES NACIONAL

ESTIMATIVA DO INVESTIMENTO INICIAL

INVESTIMENTO FIXOVALORES

R$

Veículos 50.000,00

Móveis e Utensílios 60.000,00

Máquinas e Equipamentos 60.000,00

Ferramentas 10.000,00

Software 10.000,00

Placas e Letreiros  20.000,00   

Sub-total "a" 210.000,00

SIMPLES NACIONAL

ESTIMATIVA DO INVESTIMENTO INICIAL

INVESTIMENTOS PRÉ-OPERACIONAIS VALORES R$

Reforma do Imóvel 80.000,00

Propaganda e Publicidade 10.000,00

Treinamentos 3.000,00

Registro da Empresa 1.000,00

Outras Despesas 10.000,00

Sub-total “b" 104.000,00

SIMPLES NACIONAL

ESTIMATIVA DO INVESTIMENTO INICIAL

CAPITAL DE GIRO ?????????

TOTAL DO INVESTIMENTO INICIAL(a+b+c) ??????????

PLANILHA DE RECEITAS - MENSAL

PRODUTO /SERVIÇO VALORES - R$

Fabricação de Móveis 350.000,00

TOTAL DE RECEITAS 350.000,00

Depreciação 2.583,33

Telefone (fixo e celular) 500,00Aluguel pago a pessoa jurídica 5.000,00

SAAE/COPASA (água) 60,00CEMIG 300,00

Honorários Contábeis 1.500,00INSS s/ Pro-Labore e Honorários 0,00

Encargos Sociais 16.994,00Retirada "Pro-Labore (2 sócios) 6.000,00

DESPESAS FIXAS

DISCRIMINAÇÃO VALORES - R$Folha de Pagamento 29.300,00

Materiais de Limpeza 200,00Lanches e Refeições 400,00

Combustíveis e Lubrificantes 500,00Despesas Bancárias/Cartão Crédito 300,00

Manutenção de Veículos 300,00Manutenção de Sistema 250,00

Material de Expediente 100,00Vale Transporte 1.508,00

Propaganda e Publicidade/Gráfica 200,00Taxas 50,00

Segurança Patrimonial 70,0046.456,33

Seguros 50,00Internet 100,00

Outros (10% sobre os itens acima) 6.626,53TOTAL DAS DESPESAS FIXAS 72.891,86

Sub-total 66.265,33

TOTAL 252.336,70

SUBTOTAL 229.397,00Outros (10% sobre os itens acima) 22.939,70

Tributos 42.385,00

Comissões + RSR 36.400,00Encargos Sociais - 58% 21.112,00

DESPESAS VARIÁVEIS DISCRIMINAÇÃO VALORES - R$

CPV - Custo dos Produtos Vendidos 129.500,00

RESULTADOS OPERACIONAISDISCRIMINAÇÃO VALORES - R$

Receita (Faturamento) 350.000,00Despesas Variáveis 252.336,70Margem de Contribuição (Lucro Bruto) (a-b) 97.663,30Despesas Fixas 72.891,86Lucro Operacional (c-d) 24.771,44

Lucro Líquido Final (e-f-g) 24.771,44

Imposto de Renda - 15%Contribuição Social sobre Lucro Líquido - 9%

CAPACIDADE DE PAGAMENTODISCRIMINAÇÃO VALORES - R$

Lucro Líquido 24.771,44

Prestação do Financiamento Saldo (3-4)

Depreciação 2.583,33Disponibilidade (1+2) 27.354,77

Saldo (3-4) 12.354,77

Depreciação 2.583,33Disponibilidade (1+2) 27.354,77

CAPACIDADE DE PAGAMENTODISCRIMINAÇÃO VALORES - R$

Lucro Líquido 24.771,44

Lucro Distribuído 15.000,00

Capital de Giro

Hoje vamos completar nossa planilha calculando o

Capital de Giro e osIndicadores de Resultado

SIMPLES NACIONAL

ESTIMATIVA DO INVESTIMENTO INICIAL

INVESTIMENTO FIXOVALORES

R$

Veículos 50.000,00

Móveis e Utensílios 60.000,00

Máquinas e Equipamentos 60.000,00

Ferramentas 10.000,00

Software 10.000,00

Placas e Letreiros  20.000,00   

Sub-total "a" 210.000,00

SIMPLES NACIONAL

ESTIMATIVA DO INVESTIMENTO INICIAL

INVESTIMENTOS PRÉ-OPERACIONAIS VALORES R$

Reforma do Imóvel 80.000,00

Propaganda e Publicidade 10.000,00

Treinamentos 3.000,00

Registro da Empresa 1.000,00

Outras Despesas 10.000,00

Sub-total “b" 104.000,00

SIMPLES NACIONAL

ESTIMATIVA DO INVESTIMENTO INICIAL

CAPITAL DE GIRO ?????????

TOTAL DO INVESTIMENTO INICIAL(a+b+c) ??????????

Investimento Inicial

Investimento Fixo 210.000,00 Inv.Pré-Operacionais 104.000,00

Capital de Giro ????????

Total........................... ????????

Capital de Giro InicialEle é composto por duas contas:

Caixa Mínimo Operacional ???????

Necessidade de Estoque ???????

TOTAL.................................... ?????????

Caixa MínimoCaixa Mínimo

Para descobrir o Caixa Mínimo...

Precisamos....

1º) - calcular o CICLO FINANCEIRO da empresa.

Caixa MínimoCaixa Mínimo

Para descobrir o Caixa Mínimo...

Precisamos....

1º) - calcular o CICLO FINANCEIRO da empresa.

2º) - saber suas Despesas Totais (Despesas Fixas e Despesas Variáveis)

O que é o CICLO FINANCEIRO?

Ciclo FinanceiroCiclo Financeiro

O Ciclo Financeiro é o número

de dias necessários

para que uma empresa opere.

Necessidade média de estoques

Número de dias

20 dias

Ciclo FinanceiroCiclo Financeiro

Compra Venda

Ciclo FinanceiroCiclo Financeiro

Compra Venda

Ciclo FinanceiroCiclo Financeiro

Compra Venda

Ciclo Econômico P M E = 20 dias

Ciclo FinanceiroCiclo Financeiro

Compra Venda

Ciclo FinanceiroCiclo Financeiro

Compra Venda

Receb

imen

to

Ciclo FinanceiroCiclo Financeiro

Compra Venda

Receb

imen

to

Ciclo FinanceiroCiclo Financeiro

Compra Venda

Receb

imen

to

Ciclo OperacionalP M R = 36 dias

Ciclo FinanceiroCiclo Financeiro

Compra Venda

Ciclo FinanceiroCiclo Financeiro

Compra Venda

Pagam

ento

Ciclo FinanceiroCiclo Financeiro

Compra Venda

Receb

imen

to

Pagam

ento

Ciclo FinanceiroCiclo Financeiro

Compra Venda

Receb

imen

to

Pagam

ento

Ciclo FinanceiroCiclo Financeiro

Compra Venda

Receb

imen

to

Pagam

ento

Ciclo FinanceiroP M P = 25 dias

Ciclo FinanceiroCiclo Financeiro

CF = P M E + P M R - P M P

O Ciclo Financeiro é o número de dias necessários

para que uma empresa opere.

Pode ser: Positivo ou Negativo

Ciclo FinanceiroCiclo Financeiro

Pode ser:

P O S I T I V O

• Necessidade de recursos

• Buscar o autofinanciamento

• Recorrer a financiamento de capital de giro

Ciclo FinanceiroCiclo Financeiro

Pode ser:

N E G A T I V O

• Aplicar no mercado de capitais

• Liquidar estoque de baixo giro

• Conceder prazo a cliente especial

• Realizar investimento

• Comprar com desconto significativo

Ciclo FinanceiroCiclo Financeiro

CF = P M E + P M R - P M P

Exemplificando:

PME = 5 dias

PMR = 30 dias

PMP = 45 dias

C F = 5 + 30 - 45

CF = - 10 dias

Típico das grandes

Redes Varejistas

Ciclo FinanceiroCiclo FinanceiroPode ser:

N E G A T I V O

• Aplicar no mercado de capitais

• Liquidar estoque de baixo giro

• Conceder prazo a cliente especial

• Realizar investimento

• Comprar com desconto significativo

Caixa Mínimo Operacional

É o capital de giro próprio necessário para movimentar seu negócio.

Representa o valor em dinheiro que a empresa precisa ter disponível para cobrir os custos até que as contas a receber de clientes entrem no caixa.

Corresponde a uma reserva inicial de caixa.

Caixa MínimoCaixa Mínimo

Para descobrir o Caixa Mínimo...

Precisamos....

1º) - calcular o CICLO FINANCEIRO da empresa.

Ciclo FinanceiroCiclo Financeiro

CF = P M E + P M R - P M P

PME = 20 dias

PMR = 36 dias

PMP = 25 dias

C F = 20 + 36 - 25

CF = 31 dias

Caixa Mínimo Operacional (são 3 etapas)

1ª etapa = Ciclo Financeiro = 31 dias

Caixa Mínimo (são 3 etapas)

1ª etapa = Ciclo Financeiro = 31 dias

2ª etapa = Descobrir as DESPESAS TOTAIS (Despesas Fixas + Despesas Variáveis)

DT = 72.891,86 + 252.336,70 = 325.228,56

Caixa Mínimo (são 3 etapas)

1ª etapa = Ciclo Financeiro = 31 dias

3ª etapa = Achar o Caixa Mínimo OperacionalCMO = DT ÷ 30 x CF

CMO = 325.228,56 x 31 dias 30 dias

2ª etapa = Descobrir as DESPESAS TOTAIS (Despesas Fixas + Despesas Variáveis)

DT = 72.891,86 + 252.336,70 = 325.228,56

Caixa Mínimo (são 3 etapas)

1ª etapa = Ciclo Financeiro = 31 dias

2ª etapa = Descobrir as DESPESAS TOTAIS (Despesas Fixas + Despesas Variáveis)

DT = 72.891,86 + 252.336,70 = 325.228,56

3ª etapa = Achar o Caixa Mínimo OperacionalCMO = DT ÷ 30 x CF

CMO = 221.999,33 x 31 dias = R$ 336.069,51 30 dias

Cálculo do Estoque para 20 dias

Estima-se que o CPV é de R$ 120.000,00

(do valor do CPV (R$ 129.500,00), deixa só a matéria-prima e insumos)

Cálculo do Estoque para 20 dias Estima-se que o CPV é de

R$ 120.000,00

Necessidade de Estoque para 20 dias

Cálculo do Estoque para 20 dias

Estima-se que o CMV é de R$ 120.000,00

Necessidade de Estoque para 20 dias

NE = CMV ÷ 30 x PME

Cálculo do Estoque para 20 dias

Estima-se que o CMV é de R$ 120.000,00

Necessidade de Estoque para 20 dias

NE = CMV ÷ 30 x PME

120.000,00 ÷ 30 dias x 20 dias = R$ 80.000,00

O Capital de Giro Inicial:Ele é composto por duas contas:

Caixa Mínimo Operacional ???????

Necessidade de Estoque ???????

TOTAL................................... ????????

Capital de Giro InicialEle é composto por duas contas:

Caixa Mínimo Operacional 336.069,51

Necessidade de Estoque 80.000,00

TOTAL.................................. 416.069,51

Investimento Inicial

Investimento Fixo 210.000,00 Inv.Pré-Operacionais 104.000,00

Capital de Giro ????????

Total........................... ????????

Investimento Inicial

Investimento Fixo 210.000,00 Inv.Pré-Operacionais 104.000,00

Capital de Giro 416.069,51

Total........................... 730.069,51

Para encerrar….

O sonho de SvletanaO sonho de Svletana

Desde pequena Svetlana só tinha conhecido uma paixão: dançar e sonhar em ser uma Gran Ballerina do Ballet Bolshoi.

Seus pais haviam desistido de lhe exigir empenho em qualquer outra atividade.

Os rapazes já haviam se resignado: o coração de Svetlana tinha lugar para somente uma paixão e tudo mais era sacrificado pelo dia em que se tornaria bailarina do Bolshoi.

Um dia, Svetlana teve sua grande chance.

Conseguira uma audiência com Sergei Davidovitch, Ballet Master do Bolshoi, que estava selecionando aspirantes para a Companhia.

Dançou como se fosse seu último dia na Terra.

Colocou tudo que sentia e que aprendera em cada movimento, como se uma vida inteira pudesse ser contada em um único compasso.

Ao final, aproximou-se do Master e lhe perguntou:

"Então, o senhor acha que eu posso me tornar uma Gran Ballerina?"

Na longa viagem de volta a sua aldeia, Svetlana, em meio às lágrimas, imaginou que nunca mais aquele "Não" deixaria de reverberar em sua mente.

Meses se passaram até que pudesse novamente calçar uma sapatilha.

Ou fazer seu alongamento em frente ao espelho. 

Dez anos mais tarde Svetlana, já uma estimada professora de ballet, criou coragem de ir à performance anual do Bolshoi em sua região.

Sentou-se bem à frente e notou que o Sr. Davidovitch ainda era o Ballet Master.

Após o concerto, aproximou-se do cavalheiro e lhe contou o quanto ela queria ter sido bailarina do Bolshoi e quanto doera, anos atrás, ouvir-lhe dizer que não seria capaz.

"Mas minha filha, eu digo isso a todas as aspirantes", respondeu o Sr. Davidovitch.

"Como o senhor poderia cometer uma injustiça dessas?

Eu dediquei toda minha vida!

Todos diziam que eu tinha o dom.

Eu poderia ter sido uma Gran Ballerina se não fosse o descaso com que o senhor me avaliou!"

Havia solidariedade e compreensão na voz do Master, mas ele não hesitou ao responder:

"Perdoe-me, minha filha, mas você nunca poderia ter sido grande o suficiente, se foi capaz de abandonar seu sonho pela opinião de outra pessoa."

Um bom descanso para vocês!!!

Indicadores de Resultado

Indicadores de Resultado

LucratividadeDetermina a parcela das receitas

operacionais

(em termos relativos) que representa o lucro do negócio

Indicadores de Resultado

Lucratividade = Lucro Líquido x 100

Receita

L = 24.771,44 x 100 = 7,08% a.m.

350.000,00

Rentabilidade SimplesIndica o retorno dos recursos

totais investidos no empreendimento.

Indicadores de Resultado

Indicadores de Resultado

Rentabilidade = Lucro Líquido x 100

Investimento Total

R = 24.771,44 x 100 = 3,39% a.m

730.069,51

Indicadores de Resultado

Prazo de Retorno do Investimento

Indica o tempo de recuperação dos recursos aplicados no empreendimento.

É o inverso

da rentabilidade.

Indicadores de Resultado

P.R.I = Investimento Total Lucro

Líquido

P.R.I = 730.069,51 = 29,47 meses

24.771,44

Pouco mais de 2 anos

Indicadores de Resultado

Ponto de EquilíbrioIndica o nível de vendas em que os custos totais da empresa

se igualam às suas receitas.

A empresa absorve todos os seus custos fixos e os variáveis até aquele ponto. A partir desse nível começa-se a gerar o

lucro.

Indicadores de Resultado

P.E = Despesas Fixas x Receita

Margem de Contribuição

P.E. = 72.891,86 x 350.000,00

97.663,30

= R$ 261.225,57

Investimentos Inicial

Indicadores de Resultado

Lucratividade 7,08%Rentabilidade 3,39%PRI 29,47 mesesPonto de Equilíbrio 261.225,57

Investimento Fixo 210.000,00 Inv.Pré-Operacionais 104.000,00

Capital de Giro 416.069,51

Total........................... 730.069,51

Agora, sim…..

Podemos analisar se o negócio é viável….

RESUMO:

TRIBUTAÇÃO............. LUCRO

PRESUMIDOLUCROREAL

SIMPLES

Lucratividade 7,08%

Rentabilidade 3,39%

PRI 29,47

Ponto de Equilíbrio 261.225,57

Investimento Total 730.069,51

A COBRA E O A COBRA E O VAGALUMEVAGALUME

Era uma vez uma cobra que começou a perseguir

um vagalume que só vivia para brilhar.

Ele fugia rápido com medo da feroz predadora e

a cobra nem pensava em desistir.

F

ugiu um dia e ela não desistia, dois dias e nada...

N

o terceiro dia, já sem forças o vagalume parou e

disse à cobra:

- Posso fazer três perguntas?

- Não costumo abrir esse precedente para

ninguém mas já que vou te comer mesmo, pode

perguntar...

- Pertenço a sua

cadeia alimentar?

- Não.

- Te fiz alguma coisa?

- Não.

- Então por que você quer me comer ?

- PORQUE NÃO SUPORTO VER

VOCÊ BRILHAR...

Pense:

É tão difícil ver e admirar o brilho do outro?

Não deixemos que isso aconteça conosco!