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SEBRAE - Serviço Brasileiro de Apoio a Micro e Pequena Empresa Página 1 / 64
PLANO DE NEGÓCIOS SIMPLIFICADO Empresa: Silvestre Calçados
Cliente: Luciano Silvestre
Este documento é frutodas informações levantadas por você, futuro empreendedor.
Assim a sua eficácia está atrelada à confiabilidadedos dados coletados.
Salientamos a importância de você analisar todos ospontos fortes e fracos de sua futura empresa,
e lembre-se: o papel do empresário é fundamental para o sucesso do empreendimento.
Parabéns pela sua opção, e conte com o SEBRAE na sua caminhada rumo ao sucesso!
Data prevista para início das atividades: Jan-08
SEBRAE - Serviço Brasileiro de Apoio a Micro e Pequena Empresa Página 2 / 64
MENU INICIAL
Capa
SUMÁRIO
ANÁLISE DE MERCADO
PLANO DE MARKETING
PROCESSO OPERACIONAL
ANÁLISE FINANCEIRA
PARECER DO CONSULTOR
SEBRAE - Serviço Brasileiro de Apoio a Micro e Pequena Empresa Página 3 / 64
SUMÁRIO EXECUTIVO
As principais definições do seu Negócio
Resumo do Negócio
Setor que a Empresa Atuará
Indústria (bens duráveis ou de Consumo), Comércio (varejo x atacado, serviços, etc.
Forma Jurídica
Fontes de Recursos
Qual o negócio da empresa, resumo dos produtos e serviços prestados, clientes, concorrentes, fornecedores, etc.
Dados dos Futuros Empresário
Quantidade de Sócios, formação, experiência profissional, habilidades em destaque e pontos de melhoria.
Será um empresário individual ? Sociedade Limitada ? Quantos Sócios ? Como será a divisão da sociedade ? Que regime tributário pretende participar ?
A empresa utizará capital próprio dos empresários ? Terá outros investidores ? Buscará financiamento em bancos ?
Menu Inicial
SEBRAE - Serviço Brasileiro de Apoio a Micro e Pequena Empresa Página 4 / 64
ANÁLISE DE MERCADO
VISÃO GERAL AMBIENTE DE ATUAÇÃO
CONCORRENTES
CONCORRENTE 01
CONCORRENTE 02
CONCORRENTE 03
PESSOA FÍSICA
PESSOA JURÍDICA
CONSUMIDORES FORNECEDORES
FORNECEDOR 01
FORNECEDOR 02
FORNECEDOR 03
Menu Inicial
SEBRAE - Serviço Brasileiro de Apoio a Micro e Pequena Empresa Página 5 / 64
VISÃO GERAL DO MERCADO
1 - segmento de mercado identificado/ selecionado
A - Região Geográfica
B - Perfil de Clientes
2 - Posicionamento e competitividade de mercado
3 - Evolução deste mercado e do segmento específico nos últimos anos e quais as perspetivas futuras
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SEBRAE - Serviço Brasileiro de Apoio a Micro e Pequena Empresa Página 6 / 64
AMBIENTE DE ATUAÇÃO
1 - Legislação aplicável para funcionamento
2 - Tributação
3 - Padrão e tendências tecnológicas
4 - Tendências macro-econômicas que podem afetar o negócio
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SEBRAE - Serviço Brasileiro de Apoio a Micro e Pequena Empresa Página 7 / 64
CONSUMIDORES - PESSOA FÍSICA
1 - Perfil do consumidor:A - Idade
B - Perfil Familiar
C - Posição Profissional
D - Poder Aquisitivo
E - Local de residência ou trabalho
2 - Comportamento de consumoA - Como costuma se informar sobre este tipo de produto
B - Local que costumam comprar este tipo de produto
C - Qual a importância atribuída à conveniência
D - Principais benefícios que procuram no produto
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SEBRAE - Serviço Brasileiro de Apoio a Micro e Pequena Empresa Página 8 / 64
CONSUMIDORES - PESSOA FÍSICA
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E - Critérios aplicados para tomar suas decisões de compra
F - Quem toma a decisão de compra
G - Regularidade de compra
H - Qual a média de gasto por compra
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CONSUMIDORES - PESSOA JURÍDICA
1 - Perfil do consumidor:A - Tamanho da empresa
B - Posição no mercado e perspectivas
C - Situação financeira e perspectivas
2 - Comportamento de consumoA - Com que frequencia compra
B - Tomador de decisões de compra e quem as influencia
C - Principais benefícios que procuram no produto
D - Critérios aplicados para tomar suas decisões de compra
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SEBRAE - Serviço Brasileiro de Apoio a Micro e Pequena Empresa Página 10 / 64
CONSUMIDORES - PESSOA JURÍDICA
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F - Sazonalidade e Gasto Médio
E - Importância atribuída a suporte técnico, serviços de apoio e formas de pagamento e financimento
SEBRAE - Serviço Brasileiro de Apoio a Micro e Pequena Empresa Página 11 / 64
FORNECEDOR 01
1 - Produto ou Insumo
2 - Periodicidade de compra
3 - Condições:A - Volumes mínimos
B - Condições de pagamento e entrega
C - Outros
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SEBRAE - Serviço Brasileiro de Apoio a Micro e Pequena Empresa Página 12 / 64
FORNECEDOR 02
1 - Produto ou Insumo
2 - Periodicidade de compra
3 - Condições:A - Volumes mínimos
B - Condições de pagamento e entrega
C - Outros
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SEBRAE - Serviço Brasileiro de Apoio a Micro e Pequena Empresa Página 13 / 64
FORNECEDOR 03
1 - Produto ou Insumo
2 - Periodicidade de compra
3 - Condições:A - Volumes mínimos
B - Condições de pagamento e entrega
C - Outros
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SEBRAE - Serviço Brasileiro de Apoio a Micro e Pequena Empresa Página 14 / 64
CONCORRENTE 01
1 - Marcas
2 - Produtos
3 - Benefícios intrínsecos oferecidos pelos principais concorrentes
4 - Diferenciais que os concorrentes oferecem, ou propagam
5 - Posicionamento dos principais concorrentes
6 - Formatos de apresentação dos produtosA - Tamanhos
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SEBRAE - Serviço Brasileiro de Apoio a Micro e Pequena Empresa Página 15 / 64
CONCORRENTE 01
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B - Características e diferenciais de materiais e design
7 - Preços praticados, de acordo com padrões diferentes dos pontos de venda
8 - Estratégias de comunicação, propaganda, promoção usadas
SEBRAE - Serviço Brasileiro de Apoio a Micro e Pequena Empresa Página 16 / 64
CONCORRENTE 02
1 - Marcas
2 - Produtos
3 - Benefícios intrínsecos oferecidos pelos principais concorrentes
4 - Diferenciais que os concorrentes oferecem, ou propagam
5 - Posicionamento dos principais concorrentes
6 - Formatos de apresentação dos produtosA - Tamanhos
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SEBRAE - Serviço Brasileiro de Apoio a Micro e Pequena Empresa Página 17 / 64
CONCORRENTE 02
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B - Características e diferenciais de materiais e design
7 - Preços praticados, de acordo com padrões diferentes dos pontos de venda
8 - Estratégias de comunicação, propaganda, promoção usadas
SEBRAE - Serviço Brasileiro de Apoio a Micro e Pequena Empresa Página 18 / 64
CONCORRENTE 03
1 - Marcas
2 - Produtos
3 - Benefícios intrínsecos oferecidos pelos principais concorrentes
4 - Diferenciais que os concorrentes oferecem, ou propagam
5 - Posicionamento dos principais concorrentes
6 - Formatos de apresentação dos produtosA - Tamanhos
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SEBRAE - Serviço Brasileiro de Apoio a Micro e Pequena Empresa Página 19 / 64
CONCORRENTE 03
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B - Características e diferenciais de materiais e design
7 - Preços praticados, de acordo com padrões diferentes dos pontos de venda
8 - Estratégias de comunicação, propaganda, promoção usadas
SEBRAE - Serviço Brasileiro de Apoio a Micro e Pequena Empresa Página 20 / 64
PLANO DE MARKETING
Menu Inicial
IDENTIFICAÇÃO DAS NECESSIDADES SEGMENTAÇÃO DE MERCADO
ESTRATÉGIA DO PRODUTO ESTRATÉGIA DE PREÇOS
ESTRATÉGIA DE PROMOÇÃO ESTRATÉGIA DE COMUNICAÇÃO
ESTRATÉGIA DE DISTRIBUIÇÃO FORÇA DE VENDAS
SEBRAE - Serviço Brasileiro de Apoio a Micro e Pequena Empresa Página 21 / 64
IDENTIFICAÇÃO DAS NECESSIDADESO que seu produto atenderá
1. Descrição da NECESSIDADE e/ou DESEJOS de seus Clientes
2. Descrição do PRODUTO e/ou SERVIÇO oferecido
CICLO DE VIDA DO PRODUTO - Escolha em que estágio está o produto que você quer vender
INTRODUÇÃO CRESCIMENTO MATURIDADE DECLÍNIO
Momento em que o produto está sendo
conhecido por todos, ritmo lento de vendas e
magens altas
Nesse momento o produto começa a ser
popularmente consumido, havendo um grande aumento nas vendas
As vendas neste mercado se estabilizam e o esforço
é direcionado para manter a marca e reduzir
custos
As vendas e os lucros estão diminuindo neste
mercado e o produto necessita ser recriado
para um novo ciclo de vida
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SEBRAE - Serviço Brasileiro de Apoio a Micro e Pequena Empresa Página 22 / 64
SEGMENTAÇÃO DO MERCADO Confiabilidade
Quem será o nosso cliente Regular Boa Ótima
TOTAL DE PONTOS 0 0 0
1. GEOGRÁFICA (Países, Regiões, Cidades, Exemplo: Moradores do Centro)
2. DEMOGRÁFICA (Sexo, idade, renda, educação - Exemplo: Público de 18 a 24 anos da Classe A e B)
3. CULTURAL (Valores, crenças, hábitos, tradições - Exemplo: torcedores do Flamengo, católicos, etc.)
4. PSICOGRÁFICA (Atitudes, medos, estilo de vida. Exemplo: pessoas preocupadas com a saúde e com alimentação).
5. CARACTERÍSCTICAS ORGANIZACIONAIS (caso seu cliente seja uma outra empresa (que mercado atendem, de que cadeia de produção fazem parte, são pequenas ou grandes empresas, atacado ou varejo, etc.)
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SEBRAE - Serviço Brasileiro de Apoio a Micro e Pequena Empresa Página 23 / 64
ESTRATÉGIA DE PRODUTO Concorrência
Valor ao Cliente Inferior Igual Superior
1. QUALIDADE (durabilidade, resistência, confiabilidade)
2. IMAGEM (embalagem, logomarca, status associados, etc)
3. INOVAÇÃO (o que seu produto ou serviço possui de novo no mercado)
4. INFORMAÇÃO (que informações facilitarão a compra do seu cliente ?)
5. GARANTIA (como o cliente terá menos risco ao comprar seu produto)
6. CONVENIÊNCIA ( como você economizará tempo e esforço do cliente)
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SEBRAE - Serviço Brasileiro de Apoio a Micro e Pequena Empresa Página 24 / 64
ESTRATÉGIA DE PRODUTO Concorrência
Valor ao Cliente Inferior Igual Superior
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8. OUTROS ASPECTOS DE VALOR AO CLIENTE
TOTAL DE PONTOS 0 0 0
7. SERVIÇOS (que serviços estarão associados ao seu produto ?)
SEBRAE - Serviço Brasileiro de Apoio a Micro e Pequena Empresa Página 25 / 64
ESTRATÉGIA DE PREÇOS
Escreva abaixo em qual estratégia de posicionamento de Preço estará seu produto ou serviço
(Men
or
-
QU
ALID
AD
E
- M
aio
r)
(Maior - PREÇO - Menor)
Preço Prêmium (Alta Qualidade e Alto Preço)
Alto Valor (Alta Qualidade e Médio Preço)
Super Valor (Alta Qualidade e Baixo Preço)
Preço Excessivo (Média Qualidade e Alto Preço)
Preço Prêmium (Media Qualidade e Médio Preço)
Valor Bom (Média Qualidade e Baixo Preço)
Assalto ao Cliente (Baixa Qualidade e Alto Preço)
Falsa Economia (Baixa Qualidade e Médio Preço)
Economia (Baixa Qualidade e Baixo Preço)
CONDIÇÕES DE PAGAMENTO (Cartão de Débito, Cheque, Cartão de Crédito, Fatura, etc.)
PRAZOS DE PAGAMENTO (A vista, 30 dias, 30 e 60, 1+4, 5 x sem entrada, etc.)
DADOS CADASTRAIS NECESSÁRIOS PARA APROVAÇÃO DE CRÉDITO (nome, telefone, tempo de residência, SPC negativo
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SEBRAE - Serviço Brasileiro de Apoio a Micro e Pequena Empresa Página 26 / 64
ESTRATÉGIA DE PROMOÇÃO
As ofertas que irão atrair seus clientes
Concursos e Sorteios
Preenchimento de Cupons para concorrer a prêmios, podendo ser produtos ou serviços.
Cartões
Cartões de Desconto, quem possui o cartão recebe benefícios quando compra.
Brindes e Presentes
Na compra de qualquer produto, o cliente ganha um outro produto, ou um brinde.
Almoço de Negócios
Coquetéis
Demonstrações
A empresa demonstra gratuitamente seu produto ou serviço a um grupo de clientes interessados.
Liquidações e Descontos
Pague 2 leve 3, semana com 50% de desconto em todas as peças, descontos por compra em atacado, etc.
A empresa oferece a clientes especiais um almoço para estreitar o relacionamento com os mesmos.
A empresa oferece a clientes especiais um coquetel de lançamento para um grupo de clientes selecionados.
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COMUNICAÇÃO
Como o cliente saberá da sua oferta
Preenchimento de Cupons para concorrer a prêmios, podendo ser produtos ou serviços.
Cartões de Desconto, quem possui o cartão recebe benefícios quando compra.
PANFLETOS, FOLDERS
INTERNET E EMAIL MARKETING
CATÁLOGOS E MALA DIRETA
RÁDIO E TELEVISÃO
OUTDOOR, BANNER, FAIXA
REVISTA, JORNAL
Qual o objetivo da mensagem
Para quem se destina a mensagem
Pague 2 leve 3, semana com 50% de desconto em todas as peças, descontos por compra em atacado, etc.
Que veículo de mídia utilizar
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SEBRAE - Serviço Brasileiro de Apoio a Micro e Pequena Empresa Página 28 / 64
DISTRIBUIÇÃO
Como vai entregar ou distribuir o seu produto
Atacado Representantes Comerciais
Lojas de Varejo em Geral
Loja Própria Internet
Venda por Catálogo Venda por Telefone
Franquias
DESCREVA AS CARACTERÍSTICAS DE SEU PONTO COMERCRIAL
Como é o contrato de locação ? É locado ? Por quanto tempo ? Possui alvará ?
Qual a sua estratégia para destacar e facilitar a compra em seu ponto comercial ?
Que canais de venda e distribuição sua empresa terá?
Lojas de Varejo Especializadas
Outros (Especificar Abaixo)
Visibilidade (É fácil de localizar o ponto ? Existe algum obstáculo para visualizar a loja ?)
Acessibilidade (Existem obstáculos para entra na loja ? - escadas, degraus, falta estacionamento, etc )
Fluxo - como é o fluxo de pessoas na frente da loja ?
Concorrência - existem concorrentes diretos ou indiretos nas proximidades ?
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SEBRAE - Serviço Brasileiro de Apoio a Micro e Pequena Empresa Página 29 / 64
FORÇA DE VENDAS
Perfil dos vendedores
Treinamentos
Quais os conhecimentos sobre o produto e sobre vendas que sua equipe deverá adquirir ?
Serão especializados no produto ? Terão curso de vendas ? Deverão possuir experiência anterior em vendas ? Etc.
Organização da equipe
Quantos Vendedores ? Quantos Supervisores ? Háverão divisão entre vendedores juniores e plenos ? Etc.
Remuneração da equipe
Serão comissionados ? Possuem metas a cumprir ? Existe uma premiação por resultado coletivo ? Que tipo de remuneraçao receberão ? Etc.
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SEBRAE - Serviço Brasileiro de Apoio a Micro e Pequena Empresa Página 30 / 64
PROCESSO OPERACIONAL
PROCESSO OPERACIONAL LAY-OUT
Menu Inicial
SEBRAE - Serviço Brasileiro de Apoio a Micro e Pequena Empresa Página 31 / 64
PROCESSO OPERACIONAL
1 - Qual será a capacidade máxima de produção ou atendimento?
2 - Qual será o volume de produção/atendimento inicial?
3- Quais serão os estoques iniciais de matéria-prima? Como serão armazenados?
4 - Quais serão as funções e quem as desempenhará na empresa?
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LAY-OUT
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ANÁLISE FINANCEIRA
INVESTIMENTO FIXO PRAZOS E ESTOQUES
FATURAMENTO MÃO DE OBRA
CUSTO FIXO
SIMULAR FINANCIAMENTO
DRE
INDICADORES
SAZONALIDADE
TRIBUTOS
COMISSÕES E OUTROS CVs
Menu Inicial
SEBRAE - Serviço Brasileiro de Apoio a Micro e Pequena Empresa Página 34 / 64
INVESTIMENTO FIXO
DISCRIMINAÇÃO VALOR R$ %*
Construções 5,000.00 4.0%
Reforma da loja 5,000.00
Máquinas e Equipamentos - 10.0%
Móveis e Utensílios 3,000.00 10.0%
Balcões 2,000.00
Araras 1,000.00
Computadores 2,000.00 20.0%
Computadores 1,500.00
Impressora 500.00
Taxa de Franquia - 0.0%
Veículos - 20.0%
Outros - 20.0%
Total Investimento Fixo 10,000.00 75.00
* - Percentual de depreciação por grupo.
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SEBRAE - Serviço Brasileiro de Apoio a Micro e Pequena Empresa Página 35 / 64
PRAZOS E ESTOQUES
POLÍTICA DE VENDA
Prazo médio de venda das mercadorias % Dias
Venda à Vista 50.00 -
Venda a Prazo 50.00 60
Este quadro apresenta a divisão das vendas à vista e a prazo Prazo Médio 30
em relação às vendas totais.
POLÍTICA DE COMPRA
Prazo médio de compras % Dias
À Vista 0.00 -
A Prazo 100.00 30
Este quadro apresenta a divisão das compras à vista e a prazo Prazo Médio 30
em relação às compras totais.
POLÍTICA DE ESTOQUE Dias
Necessidade média de estoques 60
Este quadro define qual deve ser o estoque mínimo necessário
em dias.
ESTIMATIVA DE ESTOQUE INICIAL R$
Estoque Inicial 10,000.00
Este quadro define o valor do estoque inicial
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SEBRAE - Serviço Brasileiro de Apoio a Micro e Pequena Empresa Página 36 / 64
ESTIMATIVA DE FATURAMENTO MENSAL
Descrição do Produto / Serviço
Estimativa de Custos Estimativa de Vendas
Custo Unit. Faturamento
Tenis 100 150.00 15,000.00 250.00 25,000.00 Meia 100 5.00 500.00 10.00 1,000.00 Sapato Masc. 100 50.00 5,000.00 75.00 7,500.00 Sapato Fem 100 50.00 5,000.00 75.00 7,500.00 Botas 100 75.00 7,500.00 120.00 12,000.00
- - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
CMV 33,000.00 VENDA TOTAL MENSAL 53,000.00
Vendas Unitárias
Custo da Mercadoria
Preço de Venda
Unitário
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SEBRAE - Serviço Brasileiro de Apoio a Micro e Pequena Empresa Página 37 / 64
CUSTOS COM MÃO DE OBRA
Cargo/Função Nº func. Salário %* Encargos Totalbalconista 1 500.00 37.56% 187.80 687.80
37.56% - - 37.56% - - 37.56% - - 37.56% - - 37.56% - - 37.56% - - 37.56% - - 37.56% - - 37.56% - - 37.56% - -
TOTAL 1 500.00 187.80 687.80
VOLTAR
SEBRAE - Serviço Brasileiro de Apoio a Micro e Pequena Empresa Página 38 / 64
CUSTOS FIXOS
Discriminação Valor R$
Mão-de-Obra + Encargos 687.80
Retirada dos Sócios (Pró-Labore) 500.00
Água 15.00
Luz 100.00
Telefone 75.00
Contador 200.00
Despesas com Veículos
Material de Expediente e Consumo 50.00
Aluguel 500.00
Seguros
Propaganda e Publicidade 250.00
Depreciação Mensal 75.00
Manutenção
Condomínio
Despesas de Viagem
Serviços de Terceiros
Ônibus, Táxis e Selos
Outros -
TOTAL 2,452.80
Mã
o-d
e-O
bra
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s
Ôn
ibu
s, T
áx
is e
Se
los
Ou
tro
s
-
100.00
200.00
300.00
400.00
500.00
600.00
700.00
800.00
VOLTAR
SEBRAE - Serviço Brasileiro de Apoio a Micro e Pequena Empresa Página 39 / 64
TRIBUTAÇÃO - PASSO 1
Receita Bruta Anual 636,000.00 Faturamento Mensal 53,000.00
Atividade Receita Bruta Mensal1 Comércio 53,000.00
VOLTAR
PASSO 2
SEBRAE - Serviço Brasileiro de Apoio a Micro e Pequena Empresa Página 40 / 64
TRIBUTAÇÃO - PASSO 2
DEBITO ICMS
### Destino Produto/UF Vendas Alíquota Valor do Débito
### Paraná 53,000.00 18.00% 9,540.00
### Sul / Sudeste 12.00% -
### Norte / Nordeste / MT / MS 7.00% -
### TOTAL 9,540.00
###### Crédito de ICMS
### Destino Produto/UF Compras Alíquota Valor do Crédito
### Paraná 33,000.00 12.00% 3,960.00
### Sul / Sudeste 12.00% -
### Norte / Nordeste / MT / MS 17.00% -
### TOTAL 3,960.00
ICMS DEVIDO 5,580.00
DEBITO IPI AliquotaValor do Débito 53,000.00 8.00% 4,240.00
CREDITO IPI AliquotaValor do Crédito 33,000.00 8.00% 2,640.00
IPI DEVIDO 1,600.00
Alíquota de ISS do Município5.0% PASSO 3
Débito e Crédito deICMS
Débito e Crédito de IPI
Alíquota de ISS
SEBRAE - Serviço Brasileiro de Apoio a Micro e Pequena Empresa Página 41 / 64
TRIBUTAÇÃO - PASSO 3
A. DEBITO PIS Aliquota
Valor do Débito 53,000.00 1.65% 874.50
B. CREDITO PIS Alíquota
Valor do Crédito 35,452.80 1.65% 584.97
PIS DEVIDO 289.53
DEBITO CONFINS AliquotaValor do Débito 53,000.00 7.60% 4,028.00
CREDITO CONFINS AliquotaValor do Crédito 35,452.80 7.60% 2,694.41
CONFINS DEVIDO 1,333.59
PASSO 4
Débito e Crédito de PIS
Débito e Crédito de COFINS
SEBRAE - Serviço Brasileiro de Apoio a Micro e Pequena Empresa Página 42 / 64
TRIBUTAÇÃO TOTAL
Faturamento Mensal 53,000.00
IMPOSTOS SIMPLES LUCRO PRESUMIDO LUCRO REAL IR - Imposto de Renda
3,598.70
636.00 12,636.80 CSLL - Contribuição Social 572.40 4,549.25 COFINS - Contribuição Financeira Social 1,590.00 289.53 PIS - Programa de Integração Social 344.50 1,333.59 IPI - Imposto sobre Produtos Industrializados 1,600.00 1,600.00 ICMS - Imposto de Circulação de Mercadorias e Serviço 5,580.00 5,580.00 ISS - Imposto sobre Serviços - -
TOTAL DE IMPOSTOS 3,598.70 10,322.90 25,989.16 PERCENTUAL DE IMPOSTOS 6.8% 19.5% 49.0%
ENCARGOSINSS - 237.56 237.56 SESI, SESC OU SEST - 7.50 7.50 SENAI,SENAC OU SENAT - 5.00 5.00 SEBRAE - 3.00 3.00 INCRA - 1.00 1.00 FGTS 40.00 40.00 40.00 Acidente de Trabalho - 15.00 15.00 Salário Educação - 12.50 12.50
TOTAL DE ENCARGOS 40.00 321.56 321.56
TOTAL GERAL 3,638.70 10,644.46 26,310.72
TRIBUTAÇÃO EM REALAÇÃO AO FATURAMENTO 6.87% 20.08% 49.64%
OPTAREI PELO:SIMPLES XLUCRO PRESUMIDOLUCRO REAL
VOLTAR
Marque com X a opção escolhida
SEBRAE - Serviço Brasileiro de Apoio a Micro e Pequena Empresa Página 43 / 64
IMPOSTO DETALHADO
Atividade Receita Bruta Alíquota Total
Comércio 53,000.00 6.79% 3,598.70
- - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
3,598.70
SEBRAE - Serviço Brasileiro de Apoio a Micro e Pequena Empresa Página 44 / 64
IRPJ CSLL COFINS PIS ISS Total
636.0000 572.40 1,590.00 344.50 - 3,142.90
- - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 636.00 572.40 1,590.00 344.50 - 3,142.90
SEBRAE - Serviço Brasileiro de Apoio a Micro e Pequena Empresa Página 45 / 64
ALIQUOTAS
DE / ATÉ ALÍQUOTA IRPJ CSLL COFINS PIS/PASEP INSS ICMS - 2.75% 0.00% 0.21% 0.74% 0.00% 1.80% 0.00% 120,000.01 3.61% 0.00% 0.36% 1.08% 0.00% 2.17% 0.00% 240,000.01 4.51% 0.31% 0.31% 0.95% 0.23% 2.71% 0.00% 360,000.01 5.65% 0.35% 0.35% 1.04% 0.25% 2.99% 0.67% 480,000.01 6.09% 0.35% 0.35% 1.05% 0.25% 3.02% 1.07% 600,000.01 6.79% 0.38% 0.38% 1.15% 0.27% 3.28% 1.33% 720,000.01 7.04% 0.39% 0.39% 1.16% 0.28% 3.30% 1.52% 840,000.01 7.41% 0.39% 0.39% 1.17% 0.28% 3.35% 1.83% 960,000.01 8.03% 0.42% 0.42% 1.25% 0.30% 3.57% 2.07% 1,080,000.01 8.29% 0.43% 0.43% 1.26% 0.30% 3.60% 2.27% 1,200,000.01 8.99% 0.46% 0.46% 1.38% 0.33% 3.94% 2.42% 1,320,000.01 9.19% 0.46% 0.46% 1.39% 0.33% 3.99% 2.56% 1,440,000.01 9.35% 0.47% 0.47% 1.40% 0.33% 4.01% 2.67% 1,560,000.01 9.51% 0.47% 0.47% 1.42% 0.34% 4.05% 2.76% 1,680,000.01 9.65% 0.48% 0.48% 1.43% 0.34% 4.08% 2.84% 1,800,000.01 10.33% 0.52% 0.52% 1.56% 0.37% 4.44% 2.92% 1,920,000.01 10.53% 0.52% 0.52% 1.57% 0.37% 4.49% 3.06% 2,040,000.01 10.73% 0.53% 0.53% 1.58% 0.38% 4.52% 3.19% 2,160,000.01 10.90% 0.53% 0.53% 1.60% 0.38% 4.56% 3.30% 2,280,000.01 11.06% 0.54% 0.54% 1.60% 0.38% 4.60% 3.40%
DE / ATÉ ALÍQUOTA IRPJ CSLL COFINS PIS/PASEP INSS ICMS - 3.25% 0.00% 0.21% 0.74% 0.00% 1.80% 0.00% 120,000.01 4.11% 0.00% 0.36% 1.08% 0.00% 2.17% 0.00% 240,000.01 5.01% 0.31% 0.31% 0.95% 0.23% 2.71% 0.00% 360,000.01 6.15% 0.35% 0.35% 1.04% 0.25% 2.99% 0.67% 480,000.01 6.59% 0.35% 0.35% 1.05% 0.25% 3.02% 1.07% 600,000.01 7.29% 0.38% 0.38% 1.15% 0.27% 3.28% 1.33% 720,000.01 7.54% 0.39% 0.39% 1.16% 0.28% 3.30% 1.52% 840,000.01 7.91% 0.39% 0.39% 1.17% 0.28% 3.35% 1.83% 960,000.01 8.53% 0.42% 0.42% 1.25% 0.30% 3.57% 2.07% 1,080,000.01 8.79% 0.42% 0.42% 1.26% 0.30% 3.62% 2.27% 1,200,000.01 9.49% 0.46% 0.46% 1.38% 0.33% 3.94% 2.42% 1,320,000.01 9.69% 0.46% 0.46% 1.39% 0.33% 3.99% 2.56% 1,440,000.01 9.85% 0.47% 0.47% 1.40% 0.33% 4.01% 2.67% 1,560,000.01 10.01% 0.47% 0.47% 1.42% 0.34% 4.05% 2.76% 1,680,000.01 10.15% 0.48% 0.48% 1.43% 0.34% 4.08% 2.84% 1,800,000.01 10.83% 0.52% 0.52% 1.56% 0.37% 4.44% 2.92% 1,920,000.01 11.03% 0.52% 0.52% 1.57% 0.37% 4.49% 3.06% 2,040,000.01 11.23% 0.53% 0.53% 1.58% 0.38% 4.52% 3.19% 2,160,000.01 11.40% 0.53% 0.53% 1.60% 0.38% 4.56% 3.30% 2,280,000.01 11.56% 0.54% 0.54% 1.60% 0.38% 4.60% 3.40%
DE / ATÉ ALÍQUOTA IRPJ CSLL COFINS PIS/PASEP INSS ISS
- 6.00% 0.00% 0.39% 1.19% 0.00% 2.42% 2.00% 120,000.01 8.21% 0.00% 0.54% 1.62% 0.00% 3.26% 2.79% 240,000.01 10.26% 0.48% 0.43% 1.43% 0.35% 4.07% 3.50% 360,000.01 11.31% 0.53% 0.53% 1.56% 0.38% 4.47% 3.84% 480,000.01 11.40% 0.53% 0.52% 1.58% 0.38% 4.52% 3.87% 600,000.01 12.42% 0.57% 0.57% 1.73% 0.40% 4.92% 4.23% 720,000.01 12.54% 0.59% 0.56% 1.74% 0.42% 4.97% 4.26% 840,000.01 12.68% 0.59% 0.57% 1.76% 0.42% 5.03% 4.31% 960,000.01 13.55% 0.63% 0.61% 1.88% 0.45% 5.37% 4.61% 1,080,000.01 13.68% 0.63% 0.64% 1.89% 0.45% 5.42% 4.65% 1,200,000.01 14.93% 0.69% 0.69% 2.07% 0.50% 5.98% 5.00% 1,320,000.01 15.06% 0.69% 0.69% 2.09% 0.50% 6.09% 5.00% 1,440,000.01 15.20% 0.71% 0.70% 2.10% 0.50% 6.19% 5.00% 1,560,000.01 15.35% 0.71% 0.70% 2.13% 0.51% 6.30% 5.00% 1,680,000.01 15.48% 0.72% 0.70% 2.15% 0.51% 6.40% 5.00% 1,800,000.01 16.85% 0.78% 0.76% 2.34% 0.56% 7.41% 5.00% 1,920,000.01 16.98% 0.78% 0.78% 2.36% 0.56% 7.50% 5.00% 2,040,000.01 17.13% 0.80% 0.79% 2.37% 0.57% 7.60% 5.00% 2,160,000.01 17.27% 0.80% 0.79% 2.40% 0.57% 7.71% 5.00% 2,280,000.01 17.42% 0.81% 0.79% 2.42% 0.57% 7.83% 5.00%
DE / ATÉ ALÍQUOTA IRPJ CSLL COFINS PIS/PASEP INSS ISS - 4.50% 0.00% 1.22% 1.28% 0.00% 0.00% 2.00% 120,000.01 6.54% 0.00% 1.84% 1.91% 0.00% 0.00% 2.79% 240,000.01 7.70% 0.16% 1.85% 1.95% 0.24% 0.00% 3.50% 360,000.01 8.49% 0.52% 1.87% 1.99% 0.27% 0.00% 3.84% 480,000.01 8.97% 0.89% 1.89% 2.03% 0.29% 0.00% 3.87% 600,000.01 9.78% 1.25% 1.91% 2.07% 0.32% 0.00% 4.23% 720,000.01 10.26% 1.62% 1.93% 2.11% 0.34% 0.00% 4.26% 840,000.01 10.76% 2.00% 1.95% 2.15% 0.35% 0.00% 4.31% 960,000.01 11.51% 2.37% 1.97% 2.19% 0.37% 0.00% 4.61% 1,080,000.01 12.00% 2.74% 2.00% 2.23% 0.38% 0.00% 4.65% 1,200,000.01 12.80% 3.12% 2.01% 2.27% 0.40% 0.00% 5.00% 1,320,000.01 13.25% 3.49% 2.03% 2.31% 0.42% 0.00% 5.00% 1,440,000.01 13.70% 3.86% 2.05% 2.35% 0.44% 0.00% 5.00% 1,560,000.01 14.15% 4.23% 2.07% 2.39% 0.46% 0.00% 5.00% 1,680,000.01 14.60% 4.60% 2.10% 2.43% 0.47% 0.00% 5.00% 1,800,000.01 15.05% 4.90% 2.19% 2.47% 0.49% 0.00% 5.00%
SEBRAE - Serviço Brasileiro de Apoio a Micro e Pequena Empresa Página 46 / 64
1,920,000.01 15.50% 5.21% 2.27% 2.51% 0.51% 0.00% 5.00% 2,040,000.01 15.95% 5.51% 2.36% 2.55% 0.53% 0.00% 5.00% 2,160,000.01 16.40% 5.81% 2.45% 2.59% 0.55% 0.00% 5.00% 2,280,000.01 16.85% 6.12% 2.53% 2.63% 0.57% 0.00% 5.00%
DE / ATÉ IRPJ, PIS/PASEP, COFINS E CSLL IRPJ CSLL COFINS PIS/PASEP ISS - 4.00% 0.00% 1.96% 2.04% 0.00% 2.00% 120,000.01 4.48% 0.00% 2.20% 2.28% 0.00% 2.79% 240,000.01 4.96% 2.23% 1.14% 1.34% 0.25% 3.50% 360,000.01 5.44% 2.45% 1.25% 1.47% 0.27% 3.84% 480,000.01 5.92% 2.66% 1.36% 1.60% 0.30% 3.87% 600,000.01 6.40% 2.88% 1.47% 1.73% 0.32% 4.23% 720,000.01 6.88% 3.10% 1.58% 1.86% 0.34% 4.26% 840,000.01 7.36% 3.31% 1.69% 1.99% 0.37% 4.31% 960,000.01 7.84% 3.53% 1.80% 2.12% 0.39% 4.61% 1,080,000.01 8.32% 3.74% 1.91% 2.25% 0.42% 4.65% 1,200,000.01 8.80% 3.96% 2.02% 2.38% 0.44% 5.00% 1,320,000.01 9.28% 4.18% 2.13% 2.51% 0.46% 5.00% 1,440,000.01 9.76% 4.39% 2.24% 2.64% 0.49% 5.00% 1,560,000.01 10.24% 4.61% 2.36% 2.76% 0.51% 5.00% 1,680,000.01 10.72% 4.82% 2.47% 2.89% 0.54% 5.00% 1,800,000.01 11.20% 5.04% 2.58% 3.02% 0.56% 5.00% 1,920,000.01 11.68% 5.26% 2.69% 3.15% 0.58% 5.00% 2,040,000.01 12.16% 5.47% 2.80% 3.28% 0.61% 5.00% 2,160,000.01 12.64% 5.69% 2.91% 3.41% 0.63% 5.00% 2,280,000.01 13.50% 6.08% 3.11% 3.65% 0.68% 5.00%
DE / ATÉ IRPJ, PIS/PASEP, COFINS E CSLL IRPJ CSLL COFINS PIS/PASEP ISS - 14.00% 0.00% 6.86% 7.14% 0.00% 2.00% 120,000.01 14.00% 0.00% 6.86% 7.14% 0.00% 2.79% 240,000.01 14.00% 6.30% 3.22% 3.78% 0.70% 3.50% 360,000.01 14.00% 6.30% 3.22% 3.78% 0.70% 3.84% 480,000.01 14.00% 6.30% 3.22% 3.78% 0.70% 3.87% 600,000.01 14.00% 6.30% 3.22% 3.78% 0.70% 4.23% 720,000.01 14.00% 6.30% 3.22% 3.78% 0.70% 4.26% 840,000.01 14.00% 6.30% 3.22% 3.78% 0.70% 4.31% 960,000.01 14.00% 6.30% 3.22% 3.78% 0.70% 4.61% 1,080,000.01 14.00% 6.30% 3.22% 3.78% 0.70% 4.65% 1,200,000.01 14.00% 6.30% 3.22% 3.78% 0.70% 5.00% 1,320,000.01 14.00% 6.30% 3.22% 3.78% 0.70% 5.00% 1,440,000.01 14.00% 6.30% 3.22% 3.78% 0.70% 5.00% 1,560,000.01 14.00% 6.30% 3.22% 3.78% 0.70% 5.00% 1,680,000.01 14.00% 6.30% 3.22% 3.78% 0.70% 5.00% 1,800,000.01 14.00% 6.30% 3.22% 3.78% 0.70% 5.00% 1,920,000.01 14.00% 6.30% 3.22% 3.78% 0.70% 5.00% 2,040,000.01 14.00% 6.30% 3.22% 3.78% 0.70% 5.00% 2,160,000.01 14.00% 6.30% 3.22% 3.78% 0.70% 5.00% 2,280,000.01 14.00% 6.30% 3.22% 3.78% 0.70% 5.00%
DE / ATÉ IRPJ, PIS/PASEP, COFINS E CSLL IRPJ CSLL COFINS PIS/PASEP ISS - 14.50% 0.00% 7.10% 7.40% 0.00% 2.00% 120,000.01 14.50% 0.00% 7.10% 7.40% 0.00% 2.79% 240,000.01 14.50% 6.53% 3.34% 3.91% 0.73% 3.50% 360,000.01 14.50% 6.53% 3.34% 3.91% 0.73% 3.84% 480,000.01 14.50% 6.53% 3.34% 3.91% 0.73% 3.87% 600,000.01 14.50% 6.53% 3.34% 3.91% 0.73% 4.23% 720,000.01 14.50% 6.53% 3.34% 3.91% 0.73% 4.26% 840,000.01 14.50% 6.53% 3.34% 3.91% 0.73% 4.31% 960,000.01 14.50% 6.53% 3.34% 3.91% 0.73% 4.61% 1,080,000.01 14.50% 6.53% 3.34% 3.91% 0.73% 4.65% 1,200,000.01 14.50% 6.53% 3.34% 3.91% 0.73% 5.00% 1,320,000.01 14.50% 6.53% 3.34% 3.91% 0.73% 5.00% 1,440,000.01 14.50% 6.53% 3.34% 3.91% 0.73% 5.00% 1,560,000.01 14.50% 6.53% 3.34% 3.91% 0.73% 5.00% 1,680,000.01 14.50% 6.53% 3.34% 3.91% 0.73% 5.00% 1,800,000.01 14.50% 6.53% 3.34% 3.91% 0.73% 5.00% 1,920,000.01 14.50% 6.53% 3.34% 3.91% 0.73% 5.00% 2,040,000.01 14.50% 6.53% 3.34% 3.91% 0.73% 5.00% 2,160,000.01 14.50% 6.53% 3.34% 3.91% 0.73% 5.00% 2,280,000.01 14.50% 6.53% 3.34% 3.91% 0.73% 5.00%
DE / ATÉ IRPJ, PIS/PASEP, COFINS E CSLL IRPJ CSLL COFINS PIS/PASEP ISS - 15.00% 0.00% 7.35% 7.65% 0.00% 2.00% 120,000.01 15.00% 0.00% 7.35% 7.65% 0.00% 2.79% 240,000.01 15.00% 6.75% 3.45% 4.05% 0.75% 3.50% 360,000.01 15.00% 6.75% 3.45% 4.05% 0.75% 3.84% 480,000.01 15.00% 6.75% 3.45% 4.05% 0.75% 3.87% 600,000.01 15.00% 6.75% 3.45% 4.05% 0.75% 4.23% 720,000.01 15.00% 6.75% 3.45% 4.05% 0.75% 4.26% 840,000.01 15.00% 6.75% 3.45% 4.05% 0.75% 4.31% 960,000.01 15.00% 6.75% 3.45% 4.05% 0.75% 4.61% 1,080,000.01 15.00% 6.75% 3.45% 4.05% 0.75% 4.65% 1,200,000.01 15.00% 6.75% 3.45% 4.05% 0.75% 5.00% 1,320,000.01 15.00% 6.75% 3.45% 4.05% 0.75% 5.00% 1,440,000.01 15.00% 6.75% 3.45% 4.05% 0.75% 5.00%
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1,560,000.01 15.00% 6.75% 3.45% 4.05% 0.75% 5.00% 1,680,000.01 15.00% 6.75% 3.45% 4.05% 0.75% 5.00% 1,800,000.01 15.00% 6.75% 3.45% 4.05% 0.75% 5.00% 1,920,000.01 15.00% 6.75% 3.45% 4.05% 0.75% 5.00% 2,040,000.01 15.00% 6.75% 3.45% 4.05% 0.75% 5.00% 2,160,000.01 15.00% 6.75% 3.45% 4.05% 0.75% 5.00% 2,280,000.01 15.00% 6.75% 3.45% 4.05% 0.75% 5.00%
Encargos AlíquotasINSS 20.00%SESI, SESC OU SEST 1.50%SENAI,SENAC OU SENAT 1.00%SEBRAE 0.60%INCRA 0.20%FGTS 8.00%Acidente de Trabalho 3.00%Salário Educação 2.50%
Imposto Presumido Presumido Serv Presumido ServIRPJ 1.20% 2.40% 4.80%CSLL 1.08% 2.88% 2.88%COFINS 3% 3% 3%PIS 0.65% 0.65% 0.65%
Faturamento Mensal IRPJ CSLL A deduzir IRPJ 20,000.00 15.00% 9.00% - 20,000.01 25.00% 9.00% 2,000.00
Simples 37.56% 8.00% 27.37% 2.19% SimplesAIVeAV 66.85% 31.00% 27.37% 8.48% Normal 74.24% 36.80% 27.37% 10.07%
SEBRAE - Serviço Brasileiro de Apoio a Micro e Pequena Empresa Página 48 / 64
ALIQUOTAS Atividade Anexo Tabela Coluna
Comércio 1 Tab1Com 2
Indústria 2 Tab2Ind 2
Locação de bens Móveis 3 Tab3Loc 3
creche, pré-escola e estabelecimento 3 Tab3Serv 3
agência terceirizada de correios 3 Tab3Serv 3
agência de viagem e turismo 3 Tab3Serv 3
centro de formação de condutores de 3 Tab3Serv 3
agência lotérica 3 Tab3Serv 3
serviços de manutenção e reparação d 3 Tab3Serv 3
serviços de instalação, manutenção e 3 Tab3Serv 3
serviços de manutenção e reparação d 3 Tab3Serv 3
serviços de instalação, manutenção e 3 Tab3Serv 3
serviços de reparos hidráulicos, elét 3 Tab3Serv 3
serviços de instalação e manutenção 3 Tab3Serv 3
veículos de comunicação, de radiodif 3 Tab3Serv 3
construção de imóveis e obras de eng 4 Tab4Serv 4
transporte municipal de passageiros 4 Tab4Serv 4
empresas montadoras de estandes par 4 Tab4Serv 4
escolas livres, de línguas estrangeiras 4 Tab4Serv 4
produção cultural e artística 4 Tab4Serv 4
produção cinematográfica e de artes 4 Tab4Serv 4
cumulativamente administração e loca 5 Tab5030 4
IPI academias de dança, de capoeira, de 5 Tab5030 4
0.50% academias de atividades físicas, desp 5 Tab5030 4
0.50% elaboração de programas de computado 5 Tab5030 4
0.50% licenciamento ou cessão de direito 5 Tab5030 4
0.50% planejamento, confecção, manutenção 5 Tab5030 4
0.50% escritórios de serviços contábeis 5 Tab5030 4
0.50% serviço de vigilância, limpeza ou con 5 Tab5030 4
0.50% Transporte intermunicipal e interesta 6 Tab5030 2
0.50% Outros Serviços - Não Vetados 3 Tab5030 4
0.50% Ramo Vetado ao SuperSimples Vetado TabPres 4
0.50%0.50% F
0.50% F
0.50% F
0.50% F
0.50% F
0.50% V
0.50% V
0.50% F
0.50% F
0.50% R 0.010188679245283F
CMV 33,000.00 Custos Fixos 2,452.80 InvestimentosDespesas Totais 35,452.80
Encargos 40.00
SEBRAE - Serviço Brasileiro de Apoio a Micro e Pequena Empresa Página 49 / 64
INCLUÍDO O ISS ICMS INCLUINDO ICMS6.00% 0.00% 4.00%7.27% 0.00% 4.48%8.46% 0.00% 4.96%9.28% 0.67% 6.11%9.79% 1.07% 6.99%
10.63% 1.33% 7.73%11.14% 1.52% 8.40%11.67% 1.83% 9.19%12.45% 2.07% 9.91%12.97% 2.27% 10.59%13.80% 2.42% 11.22%14.28% 2.56% 11.84%14.76% 2.67% 12.43%15.24% 2.76% 13.00%15.72% 2.84% 13.56%16.20% 2.92% 14.12%16.68% 3.06% 14.74%17.16% 3.19% 15.35%17.64% 3.30% 15.94%
18.50% 3.40% 16.90%
INCLUÍDO O ISS ICMS INCLUINDO ICMS16.00% 0.00% 14.00%16.79% 0.00% 14.00%17.50% 0.00% 14.00%17.84% 0.67% 14.67%17.87% 1.07% 15.07%18.23% 1.33% 15.33%18.26% 1.52% 15.52%18.31% 1.83% 15.83%18.61% 2.07% 16.07%18.65% 2.27% 16.27%19.00% 2.42% 16.42%19.00% 2.56% 16.56%19.00% 2.67% 16.67%19.00% 2.76% 16.76%19.00% 2.84% 16.84%19.00% 2.92% 16.92%19.00% 3.06% 17.06%19.00% 3.19% 17.19%19.00% 3.30% 17.30%
19.00% 3.40% 17.40%
INCLUÍDO O ISS ICMS INCLUINDO ICMS16.50% 2.00% 16.50%
17.29% 2.79% 17.29%
18.00% 3.50% 18.00%
18.34% 3.84% 18.34%
18.37% 3.87% 18.37%
18.73% 4.23% 18.73%
18.76% 4.26% 18.76%
18.81% 4.31% 18.81%
19.11% 4.61% 19.11%
19.15% 4.65% 19.15%
19.50% 5.00% 19.50%
19.50% 5.00% 19.50%
19.50% 5.00% 19.50%
19.50% 5.00% 19.50%
19.50% 5.00% 19.50%
19.50% 5.00% 19.50%
19.50% 5.00% 19.50%
19.50% 5.00% 19.50%19.50% 5.00% 19.50%19.50% 5.00% 19.50%
INCLUÍDO O ISS ICMS INCLUINDO ICMS17.00% 2.00% 17.00%17.79% 2.79% 17.79%18.50% 3.50% 18.50%18.84% 3.84% 18.84%18.87% 3.87% 18.87%19.23% 4.23% 19.23%19.26% 4.26% 19.26%19.31% 4.31% 19.31%19.61% 4.61% 19.61%19.65% 4.65% 19.65%20.00% 5.00% 20.00%20.00% 5.00% 20.00%20.00% 5.00% 20.00%
SEBRAE - Serviço Brasileiro de Apoio a Micro e Pequena Empresa Página 50 / 64
20.00% 5.00% 20.00%20.00% 5.00% 20.00%20.00% 5.00% 20.00%20.00% 5.00% 20.00%20.00% 5.00% 20.00%20.00% 5.00% 20.00%20.00% 5.00% 20.00%
SEBRAE - Serviço Brasileiro de Apoio a Micro e Pequena Empresa Página 51 / 64
COMISSÕES E OUTROS CUSTOS VARIÁVEIS
COMISSÕES
Descrição das Comissões % do Faturamento % da Comissão Valor
vendedor 100.0% 1.0% 530.00
-
-
CARTÃO DE CRÉDITO E DÉBITO
Descrição % do Faturamento % da Comissão Valor
visa 50.0% 2.0% 530.00
-
OUTROS CUSTOS VARIÁVEIS
Descrição Valor
VOLTAR
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SIMULADOR DE FINANCIAMENTO
Valor a Financiar
Carência 12 Meses
Prazo 36 Meses Linha de Crédito:
Juros 0.98% ao mês Proger Banco do Brasil
Tarifas e Taxas
Parcela -
VOLTAR
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DEMONSTRATIVO DE RESULTADO
DISCRIMINAÇÃO VALOR R$ %
1. Receita Total 53,000.00 100.0%
Vendas (à vista) 26,500.00 50.0%
Vendas (a prazo) 26,500.00 50.0%
2. Custos Variáveis Totais 37,658.70 71.1%
Previsão de Custos (Custo da Mercadoria) 33,000.00 62.3%
Impostos Federais (PIS, COFINS, IRPJ, CSLL ou SIMPLES) 6.8% 3,598.70 6.8%
Impostos Estaduais (ICMS)
Imposto Municipal (ISS)
Comissões 530.00 1.0%
vendedor 530.00 1.0%
Cartões de Crédito e Débito 530.00 1.0%
visa 530.00 1.0%
Outros 0.00 0.0%
3. Margem de Contribuição 15,341.30 28.9%
4. Custos Fixos Totais 2,452.80 4.6%
Mão-de-Obra + Encargos 687.80 1.3%
Retirada dos Sócios (Pró-Labore) 500.00 0.9%
Água 15.00 0.0%
Luz 100.00 0.2%
Telefone 75.00 0.1%
Contador 200.00 0.4%
Despesas com Veículos 0.00
Material de Expediente e Consumo 50.00 0.1%
Aluguel 500.00 0.9%
Seguros 0.00
Propaganda e Publicidade 250.00 0.5%
Depreciação Mensal 75.00 0.1%
Manutenção 0.00
Condomínio 0.00
Despesas de Viagem 0.00
Serviços de Terceiros 0.00
Ônibus, Táxis e Selos 0.00
Outros 0.00 0.0%
5. Resultado Operacional 12,888.50 24.3%
6. Investimentos 0.00 0.0%
7. Lucro / Prejuízo 12,888.50 24.3%
VOLTAR
SEBRAE - Serviço Brasileiro de Apoio a Micro e Pequena Empresa Página 54 / 64
SAZONALIDADE - PRIMEIRO ANO
Janeiro Fevereiro Março Abril Maio Junho Julho Agosto Setembro Outubro Novembro Dezembro
Start up 100.0% 100.0% 100.0% 100.0% 100.0% 100.0% 100.0% 100.0% 100.0% 100.0% 100.0% 100.0%
Sazonalidade 90.0% 90.0% 105.0% 100.0% 105.0% 100.0% 100.0% 105.0% 100.0% 100.0% 105.0% 110.0%
1. Receita Total 47,700.00 47,700.00 55,650.00 53,000.00 55,650.00 53,000.00 53,000.00 55,650.00 53,000.00 53,000.00 55,650.00 58,300.00
2. Custos Variáveis Totais 33,892.83 33,892.83 39,541.63 37,658.70 39,541.63 37,658.70 37,658.70 39,541.63 37,658.70 37,658.70 39,541.63 41,424.57
3. Margem de Contribuição 13,807.17 13,807.17 16,108.37 15,341.30 16,108.37 15,341.30 15,341.30 16,108.37 15,341.30 15,341.30 16,108.37 16,875.43
4. Custos Fixos 2,452.80 2,452.80 2,452.80 2,452.80 2,452.80 2,452.80 2,452.80 2,452.80 2,452.80 2,452.80 2,452.80 2,452.80
5. Resultado Operacional 11,354.37 11,354.37 13,655.57 12,888.50 13,655.57 12,888.50 12,888.50 13,655.57 12,888.50 12,888.50 13,655.57 14,422.63
6. Investimentos 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
7. Lucro / Prejuízo 11,354.37 11,354.37 13,655.57 12,888.50 13,655.57 12,888.50 12,888.50 13,655.57 12,888.50 12,888.50 13,655.57 14,422.63
Acumulado no Ano 11,354.37 22,708.74 36,364.31 49,252.81 62,908.38 75,796.88 88,685.38 102,340.95 115,229.45 128,117.96 141,773.52 156,196.15
Necessidade de Capital de Giro
Inicial 144,545.45
Primeiro Ano 0.00
Lucratividade
24.4%
Jan
eir
o
Fev
ere
iro
Ma
rço
Ab
ril
Ma
io
Jun
ho
Julh
o
Ag
ost
o
Se
tem
bro
Ou
tub
ro
No
ve
mb
ro
De
zem
bro
0.00
10,000.00
20,000.00
30,000.00
40,000.00
50,000.00
60,000.00
70,000.00
1. Receita Total 7. Lucro / Prejuízo
SAZONALIDADE - PRIMEIRO ANO
VOLTAR
Parecer do Consultor:
SEBRAE - Serviço Brasileiro de Apoio a Micro e Pequena Empresa Página 55 / 64
SAZONALIDADE - SEGUNDO ANO
Janeiro Fevereiro Março Abril Maio Junho Julho Agosto Setembro Outubro Novembro Dezembro
Sazonalidade 90.0% 90.0% 105.0% 100.0% 105.0% 100.0% 100.0% 105.0% 100.0% 100.0% 105.0% 110.0%
1. Receita Total 47,700.00 47,700.00 55,650.00 53,000.00 55,650.00 53,000.00 53,000.00 55,650.00 53,000.00 53,000.00 55,650.00 58,300.00
2. Custos Variáveis Totais 33,892.83 33,892.83 39,541.63 37,658.70 39,541.63 37,658.70 37,658.70 39,541.63 37,658.70 37,658.70 39,541.63 41,424.57
3. Margem de Contribuição 13,807.17 13,807.17 16,108.37 15,341.30 16,108.37 15,341.30 15,341.30 16,108.37 15,341.30 15,341.30 16,108.37 16,875.43
4. Custos Fixos Totais 2,452.80 2,452.80 2,452.80 2,452.80 2,452.80 2,452.80 2,452.80 2,452.80 2,452.80 2,452.80 2,452.80 2,452.80
5. Resultado Operacional 11,354.37 11,354.37 13,655.57 12,888.50 13,655.57 12,888.50 12,888.50 13,655.57 12,888.50 12,888.50 13,655.57 14,422.63
6. Investimentos 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
7. Lucro / Prejuízo 11,354.37 11,354.37 13,655.57 12,888.50 13,655.57 12,888.50 12,888.50 13,655.57 12,888.50 12,888.50 13,655.57 14,422.63
Acumulado no Ano 11,354.37 22,708.74 36,364.31 49,252.81 62,908.38 75,796.88 88,685.38 102,340.95 115,229.45 128,117.96 141,773.52 156,196.15
Acumulado desde o início da atividade 167,550.53 178,904.90 192,560.47 205,448.97 219,104.53 231,993.04 244,881.54 258,537.11 271,425.61 284,314.11 297,969.68 312,392.31
Necessidade de Capital de Giro
Inicial 144,545.45
Segundo Ano 0.00
Lucratividade
24.4%
VOLTAR
1 2 3 4 5 6 7 8 9
10
11
12
0.00
10,000.00
20,000.00
30,000.00
40,000.00
50,000.00
60,000.00
70,000.00
1. Receita Total 7. Lucro / Prejuízo
SAZONALIDADE - SEGUNDO ANO
Parecer do Consultor:
Terceiro Ano
SEBRAE - Serviço Brasileiro de Apoio a Micro e Pequena Empresa Página 56 / 64
SAZONALIDADE - TERCEIRO ANO
Janeiro Fevereiro Março Abril Maio Junho Julho Agosto Setembro Outubro Novembro Dezembro
Sazonalidade 90.0% 90.0% 105.0% 100.0% 105.0% 100.0% 100.0% 105.0% 100.0% 100.0% 105.0% 110.0%
1. Receita Total 47,700.00 47,700.00 55,650.00 53,000.00 55,650.00 53,000.00 53,000.00 55,650.00 53,000.00 53,000.00 55,650.00 58,300.00
2. Custos Variáveis Totais 33,892.83 33,892.83 39,541.63 37,658.70 39,541.63 37,658.70 37,658.70 39,541.63 37,658.70 37,658.70 39,541.63 41,424.57
3. Margem de Contribuição 13,807.17 13,807.17 16,108.37 15,341.30 16,108.37 15,341.30 15,341.30 16,108.37 15,341.30 15,341.30 16,108.37 16,875.43
4. Custos Fixos Totais 2,452.80 2,452.80 2,452.80 2,452.80 2,452.80 2,452.80 2,452.80 2,452.80 2,452.80 2,452.80 2,452.80 2,452.80
5. Resultado Operacional 11,354.37 11,354.37 13,655.57 12,888.50 13,655.57 12,888.50 12,888.50 13,655.57 12,888.50 12,888.50 13,655.57 14,422.63
6. Investimentos 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
7. Lucro / Prejuízo 11,354.37 11,354.37 13,655.57 12,888.50 13,655.57 12,888.50 12,888.50 13,655.57 12,888.50 12,888.50 13,655.57 14,422.63
Acumulado no Ano 11,354.37 22,708.74 36,364.31 49,252.81 62,908.38 75,796.88 88,685.38 102,340.95 115,229.45 128,117.96 141,773.52 156,196.15
Acumulado desde o início da atividade 323,746.68 335,101.05 348,756.62 361,645.12 375,300.69 388,189.19 401,077.69 414,733.26 427,621.76 440,510.26 454,165.83 468,588.46
Necessidade de Capital de Giro
Inicial 144,545.45
Terceiro Ano 0.00
Lucratividade
24.4%
VOLTAR
1 2 3 4 5 6 7 8 9
10
11
12
0.00
10,000.00
20,000.00
30,000.00
40,000.00
50,000.00
60,000.00
70,000.00
1. Receita Total 7. Lucro / Prejuízo
SAZONALIDADE - TERCEIRO ANO
Parecer do Consultor:
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INDICADORES FINANCEIROS
Investimento 10,000.00 Faturamento 53,000.00
Capital de Giro 144,545.45 Custos Variáveis 37,658.70 71.1%
Total 154,545.45 Custos Fixos 2,452.80 4.6%
Investimentos - 0.0%
Financiamento - Resultado 12,888.50 24.3%
Capital Próprio 154,545.45
Operacional
Mensal 8,473.75
Diário 385.17
Financeiro
Mensal 8,473.75
Diário 385.17
Econômico
Lucro Desejado 5,000.00 9.4%
Mensal 19726.4319162913
Diário 896.66
Dias Úteis 22
Prazo Médio de Recebimento 30 Necessidade de Capital de Giro
Inicial 144,545.45
Rotação do Estoque 4.15 dias Acumulado dos 3 Anos 0.00
Margem de Contribuição 28.9%
Lucratividade
Operacional 24.3%
Resultado Final 24.3%
Rentabilidade
Operacional 8.3%
Resultado Final 8.3%
Prazo de Retorno do Investimento
Operacional 12.0 meses
Resultado Final 12.0 meses
Endividamento Geral
Grau de Endividamento 0.0%
VOLTAR
-
10,000.00
20,000.00
30,000.00
40,000.00
50,000.00
60,000.00
70,000.00
80,000.00
90,000.00
Receita Custo Total
-
0.20
0.40
0.60
0.80
1.00
1.20
1.40
1.60
1.80
2.00
Realização do PrevistoLucratividade
Recursos Necessários
Ponto de Equilíbrio
Estoques e Disponibilidade de Capital
Indicadores de Desempenho
Resumo Financeiro
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INDICADORES FINANCEIROS
VOLTAR
Acréscimo de 10.0% no preço Acréscimo de 10.0% nas vendas
Receita 58,300.00 Receita 58,300.00
Custo Variável 38,124.57 Custo Variável 41,424.57
Custo Fixo 2,452.80 Custo Fixo 2,452.80
Investimentos - Investimentos -
Resultado 17,722.63 Resultado 14,422.63
Redução de 10.0% no Custo da Mercadoria Redução de 10.0% no Custo Fixo
Receita 53,000.00 Receita 58,300.00
Custo Variável 34,358.70 Custo Variável 41,424.57
Custo Fixo 2,452.80 Custo Fixo 2,207.52
Investimentos - Investimentos -
Resultado 16,188.50 Resultado 14,667.91
Resultado Atual Acréscimo de 10.0% no preço
Acréscimo de 10.0% no preço
Acréscimo de 10.0% no preço
Acréscimo de 10.0% no preço
-
2,000.00
4,000.00
6,000.00
8,000.00
10,000.00
12,000.00
14,000.00
16,000.00
18,000.00
Resultado
Análise de Sensibilidade
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PARECER DO CONSULTOR
Parecer do Consultor:
Menu Inicial
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Acumulado Operacional 11,354.37 22,708.74 36,364.31 49,252.81 62,908.38 75,796.88 88,685.38 Acumulado Final 11,354.37 22,708.74 36,364.31 49,252.81 62,908.38 75,796.88 88,685.38 mês 1 2 3 4 5 6 7
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102,340.95 115,229.45 128,117.96 141,773.52 156,196.15 167,550.53 178,904.90 192,560.47 102,340.95 115,229.45 128,117.96 141,773.52 156,196.15 167,550.53 178,904.90 192,560.47
8 9 10 11 12 13 14 15
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205,448.97 219,104.53 231,993.04 244,881.54 258,537.11 271,425.61 205,448.97 219,104.53 231,993.04 244,881.54 258,537.11 271,425.61
16 17 18 19 20 21
Regular - Recomendado VerificarBom - De acordo porém pode ser melhoradoÓtimo - Informação completa e consistente
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284,314.11 297,969.68 312,392.31 323,746.68 335,101.05 348,756.62 361,645.12 375,300.69 284,314.11 297,969.68 312,392.31 323,746.68 335,101.05 348,756.62 361,645.12 375,300.69
22 23 24 25 26 27 28 29
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388,189.19 401,077.69 414,733.26 427,621.76 440,510.26 454,165.83 468,588.46 388,189.19 401,077.69 414,733.26 427,621.76 440,510.26 454,165.83 468,588.46
30 31 32 33 34 35 36
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