PREFEITURA MUNICIPAL DE OSÓRIO SECRETARIA DA … · total da receita 179.475.986,00 185.358.478,59...

ESTADO DO RIO GRANDE DO SULCÂMARA MUNICIPAL DE OSÓRIO

AUDIÊNCIAAUDIÊNCIA PÚBLICAPÚBLICAAVALIAÇÃO DO CUMPRIMENTO DAS METAS AVALIAÇÃO DO CUMPRIMENTO DAS METAS

FISCAISFISCAIS( LRF , Art. 9º , § 4º )( LRF , Art. 9º , § 4º )

3º QUADRIMESTRE DE 20143º QUADRIMESTRE DE 2014 25 DE FEVEREIRO DE 201525 DE FEVEREIRO DE 2015

17:0017:00

CONCEITOS

• METAS: • Os resultados que se pretende alcançar

• METAS FISCAIS:– Resultado Primário– Resultado Nominal

• Metas de despesa e receitas estabelecidas na Programação Financeira

• Metas das despesas constitucionais com Educação e Saúde

• Metas do Índice de Gasto com Pessoal

CONCEITOS• DESPESA

• aquela executada por entidade pública e que depende de autorização legislativa para sua realização, por meio da Lei Orçamentária Anual ou de Créditos Adicionais, pertencendo ao exercício financeiro da emissão do respectivo empenho.

• DESPESAS CORRENTES• Classificam-se nessa categoria todas as despesas

que não contribuem, diretamente, para a formação ou aquisição de bem de capital

• DESPESA DE CAPITAL• Classificam-se nessa categoria aquelas despesas

que contribuem, diretamente, para a formação ou aquisição de bem de capital.

CONCEITOS•RECEITA:

são todos os ingressos disponíveis para cobertura das despesas orçamentárias

•RECEITAS CORRENTES:

destinadas a atender despesas classificáveis em Despesas Correntes

•RECEITAS DE CAPITAL:

Segundo a Lei nº 4.320/64, são Receitas de Capital as provenientes da realização de recursos financeiros oriundos de constituição de dívidas; da conversão, em espécie, de bens e direitos; os recursos recebidos de outras pessoas de direito público ou privado, destinados a atender despesas classificáveis em Despesas de Capital e, ainda, o superávit do Orçamento Corrente

RESULTADO PRIMÁRIORESULTADO PRIMÁRIO

Este demonstrativo tem a finalidade de indicar se as Receitas são capazes de

suportar as Despesas.

QUADRO 1 - RESULTADO PRIMÁRIO

RECEITA Programado no Período Realizada até o Período % Real/Progr

RECEITAS CORRENTES(I) 189.265.885,00 188.385.234,39 99,53%

(-) Rendimentos de Aplicações 5.214.787,00 4.583.883,70 87,90%

(-) Deduções da Receita Corrente 20.483.122,00 15.629.237,22 76,30%

1 (=) Receitas Primárias Correntes 163.567.976,00 168.172.113,47 102,81%

RECEITAS DE CAPITAL(II) 5.010.497,00 1.203.081,00 24,01%

Operações de Crédito(III) 3.850.000,00 211.696,48 5,50%

Amortização de Empréstimos(IV) 680.084,00 624.360,29 91,81%

Alienação de Ativos(V) 85.332,00 20.576,35 24,11%

Transferências de Capital 395.081,00 346.447,88 87,69%

2 Rec. Primárias de Capital (VI) = (II-III-IV-V). 0,00 0,00

3 (=) RECEITA PRIMÁRIA TOTAL (1+2) 163.567.976,00 168.172.113,47 102,81%

DESPESAS LIQUIDADAS

DESPESAS CORRENTES 154.784.373,93

149.707.915,85

96,72%

(-) Juros e Encargos da Dívida 0,00 0,00 0,00

4 (=) Despesas Primárias Correntes 103.189.582,62

149.707.915,86

145,08%

DESPESAS DE CAPITAL(I) 36.436.169,82 18.211.639,68 49,98%

Investimento 31.465.989,82 13.701.935,95 43,55%

Concessão de Empréstimos(II) 526.180,00 141.680,00 26,93%

Amortização da Dívida(III) 4.444.000,00 4.368.023,73 98,29%

5 Despesas Primárias de Capital (=I-II-III) 31.992.169,82 13.843.615,95 43,27%

6 Reserva de Contingência

7 DESPESA PRIMÁRIA TOTAL (4+5+6) 135.181.752,44 163.551.531,81

8 RESULTADO PRIMÁRIO (3-7) 28.386.223,56 4.620.581,66

ANÁLISE DA RECEITA

Esta análise tem o objetivo de demonstrar o cumprimento das metas

de receita orçamentária até o quadrimestre.

ANÁLISE DA RECEITAQUADRO 2 - DEMONSTRATIVO DA RECEITA PREVISTA E REALIZADA

Discriminação Programada no Período

Realizada até o Período

% Real. Período

1 - Receitas Correntes 189.265.885,00 188.385.234,39 99,53%

2 - Receitas de Capital 5.010.497,00 1.203.081,00 24,01%

3-Rec. Correntes intra-orç. 5.682.726,00 11.399.400,42 200,60%

4 - (-) Dedução da Receita 20.483.122,00 15.629.237,22 76,30%

TOTAL DA RECEITA 179.475.986,00 185.358.478,59 103,28%

ANÁLISE DA RECEITAQUADRO 3 - RECEITAS TRIBUTÁRIAS - PREVISTAS E REALIZADAS

Discriminação Programada no Período

Realizada até o Período

% Real/ Progr

IMPOSTOS 24.342.544,00 22.600.751,61 92,84%

IPTU 9.198.144,00 8.116.780,60 88,24%

IRRF 2.760.344,00 3.559.084,98 79,96%

ITBI 2.659.570,00 2.042.563,58 76,80%

ISSQN 7.916.760,00 8.882.322,45 112,20%

TAXAS 1.583.330,00 539.424,28 34,07%CONTRIBUIÇÃO DE MELHORIAS 1.457.123,00 1.202.537,52 82,53%

TOTAL DAS RECEITAS TRIBUTÁRIAS 27.382.997,00 24.342.713,41 88,90%

ANÁLISE DA RECEITA

QUADRO 4 - RECEITAS DE CONTRIBUIÇÕES - PREVISTAS E REALIZADAS

Discriminação Programama no Período

Realizada até o

Período% Real/ Progr

CONTRIBUIÇÕES SOCIAIS

Contribuições Previdenciárias Servidor 5.533.278,00 4.721.914,76 85,34%

Contribuição Previdenciária Patronal(intra)

5.624.100,00 11.332.129,22 201,49%

TOTAL DAS RECEITAS DE CONTRIBUIÇÃO 11.157.378,00 16.054.043,98 143,89%

ANÁLISE DA RECEITAQUADRO 5 - TRANSFERÊNCIAS CORRENTES - PREVISTAS E REALIZADAS

Discriminação Programada no Período

Realizada até o Período % Real/ Progr

TRANSFERÊNCIAS DA UNIÃO 27.215.112,67 37.429.375,46 137,53% Cota parte do FPM 20.561.503,00 18.937.608,24 92,10% Cota Parte do ITR 53.834,00 51.528,55 95,72% Cota Parte da LC 87/96 (Lei Kandir) 745.151,00 380.054,40 51,00% Cota Parte Fundo Especial (Lei 7525) 11.347.040,00 33.280.031,93 293,29%

TRANSFERÊNCIAS DO ESTADO 73.876.410,00 60.339.413,79 81,68%

Cota Parte do ICMS 66.386.839,00 50.210.319,05 75,63% Cota Parte do IPVA 4.864.644,00 5.237.313,03 107,66% Cota Parte do IPI/Exportação 688.819,00 904.357,15 131,29%TRANSF .MULTIGOVERNAMENTAIS 13.700.579,00 14.382.515,15 104,98%TRANSFER. DE CONVÊNIOS 7.488.786,97 5.382.207,22 71,87%TOTAL DAS TRANSFERÊNCIAS 135.888.444,97 138.691.926,20 102,06%

ANÁLISE DA RECEITAQUADRO 6 - TRANSFERÊNCIAS DO FUNDEB - PREVISTAS E REALIZADAS

Discriminação Programada no Período

Realizada no Período

% Real/ Progr.

1 Valores Recebidos do FUNDEB 13.700.579,00 14.382.515,15 104,98%

2 Aplicações Financeiras FUNDEB 252.027,00 106.456,53 42,24%

3 Transferência para o FUNDEB 13.995.702,00 14.660.068,67 104,75%

RESULTADO DO FUNDEB -43.096,00 -171.096,99 35,23%

ANÁLISE DA RECEITA

QUADRO 7 - RECEITAS DE CAPITAL - PREVISTAS E REALIZADAS

Discriminação Programada no Período

Realizada no Período

% Real/ Progr.

RECEITAS DE CAPITAL 5.010.497,00 1.203.081,00 24,01%

Operações de Crédito 3.850.000,00 211.696,48 5,50%

Alienação de Bens 85.332,00 20.576,35 24,11%

Amortização de Empréstimos 680.084,00 624.360,29 91,81%

Transferências de Capital 395.081,00 346.447,88 87,69%

ANÁLISE DA DESPESA

Esta análise tem o objetivo de demonstrar o cumprimento das metas

de despesa orçamentária até o quadrimestre.

ANÁLISE DA DESPESAQUADRO 8 - RESULTADO ORÇAMENTÁRIO (TODAS AS FONTES DE RECURSOS)

RECEITA REALIZADA Programada no Período

Realizada até o Período

% Real/ Progr.

(1) RECEITA TOTAL 179.475.986,00 185.358.478,59 103,28%DESPESA EMPENHADA

DESPESAS CORRENTES 155.317.280,00 154.648.838,47 99,57% Pessoal e Encargos Sociais 82.066.491,00 84.660.581,64 103,16% Outras Despesas Correntes 73.250.789,00 69.988.256,83 95,55%DESPESAS DE CAPITAL 18.972.129,00 20.713.311,88 109,18% Investimentos 14.123.129,00 16.203.608,15 114,73% Inversões Financeiras 405.000,00 141.680,00 34,98% Amortização da Dívida 4.444.000,00 4.368.023,73 98,29%Reserva de Contingência 5.186.577,00(2) DESPESA TOTAL 179.475.986,00 175.362.150,35 97,71%RESULTADO ORÇAMENTÁRIO (1-2) 0,00 9.996.328,24RELAÇÃO DESPESA/RECEITA (2/1) 100,00% 105,70%

ANÁLISE DA DESPESAQUADRO 9 – RECEITAS E DESPESAS VINCULADAS À

MANUTENÇÃO E DESENVOLVIMENTO DO ENSINO

DESPESAS COM M.D.E. POR SUBFUNÇÃO

PREVISÃO ATUALIZADA

LIQUIDADAS Até o

Quadrimestre%

ENSINO FUNDAMENTAL 20.221.050,00 19.184.830,34 94,88%

EDUCAÇÃO INFANTIL 5.307.507,00 4.733.099,74 89,18%

PREVIDÊNCIA COMPLEMENTAR 0,00 598.076,47 0,00

PREVIDÊNCIA REGIME ESTATUTÁRIO 0,00 2.860.601,51 0,00

TOTAL DAS DESPESAS COM ENSINO 25.620.488,81 27.376.608,06 106,85%

TOTAL DAS RECEITAS 25,00% 27,16%

TOTAL APLICADO NO PERÍODO 126.257.481,00 102.440.153,25 81,14%

TOTAL % APLICADO EM EDUCAÇÃO 27,16%

ANÁLISE DA DESPESAQUADRO 10 – RECEITAS E DESPESAS VINCULADAS AS

AÇÕES E SERVIÇOS PÚBLICOS DE SAÚDE

DESPESAS COM SAÚDE POR SUBFUNÇÃO

PREVISÃOATUALIZADA

DESPESAS LIQUIDADAS

(Até o Quadrimestre)%

ATENÇÃO BÁSICA 25.676.161,67 12.177.293,43 47,43%VIGILÂNCIA SANITÁRIA 407.700,00 250.662,91 61,48%ASSISTÊNCIA COMUNITÁRIA 0,00 8.549,00 100,00%ADMINISTRAÇÃO GERAL 0,00 15.342.032,49 100,00%PREVIDÊNCIA REGIME ESTATUTÁRIO 0,00 1.423.909,00 100,00%PREVIDÊNCIA COMPLEMENTAR 0,00 206.491,88 100,00%TOTAL APLICADO NO PERÍODO 26.083.861,67 29.349.988,47 112,52%APLICADO EM ASPS (%) 15,00%TOTAL DAS RECEITAS 122.958.757,00 101.635.844,28 82,66%

TOTAL % APLICADO EM ASPS 28,88%

ANÁLISE DA DÍVIDA

Esta análise tem o objetivo de avaliar o comportamento da dívida. Basicamente compara a dívida atual com a dívida do

exercício anterior.

ANÁLISE DA DÍVIDAQUADRO 11 – DEMONSTRATIVO DA DÍVIDA E RESULTADO NOMINAL

1º Quadrimestre 2º Quadrimestre Até 3º Quadrimestre

DÍVIDA CONSOLIDADA – DC(1) 20.320.195,08 15.296.982,00 14.066.982,40Demais Dívidas 3.184.775,99 0,00 0,00 Parcelamento de Dívidas 17.135.419,09 15.296.982,00 14.066.982,40 Previdenciárias (INSS) 624.525,33 0,00 0,00 Parc. CEEE Ilum. Pública 2.489.203,04 1.917.408,76 1.330.041,45 CEF c/empréstimo CORSAN 14.021.690,72 13.379.573,24 12.736.940,95DEDUÇÕES (2) 72.872.758,54 67.513.308,80 59.502.011,17 Ativo Disponível 64.849.276,82 59.486.414,62 54.411.507,11 Haveres Financeiros 8.023.481,72 8.026.894,18 5.090.504,06DÍVIDA CONS. LÍQUIDA – DCL(3)= (1– 2) -52.552.563,46 -52.216.326,80 -45.435.028,77DÍVIDA FISCAL. LÍQUIDA -55.737.339,45 -52.216.326,80 -45.435.028,77RECEITA CORRENTE LÍQUIDA – RCL 166.495.576,41 168.561.108,17 168.034.082,41LIMITE DEF. RESOL. N. 40/01 SF- 120% 199.794.691,70 199.794.691,70 201.640.898,89

RESULTADO NOMINAL -6.374.882,21

-742.652,48

ANÁLISE DA DESPESA COM PESSOAL

Esta análise tem o objetivo de avaliar o comportamento do Índice de Gasto com Pessoal. O índice é calculado conforme a fórmula definida pela STN Secretaria do Tesouro Nacional.Basicamente compara o Gasto com Pessoal com a Receita Corrente Líquida.

ANÁLISE DA DESPESA COM PESSOAL

QUADRO 12 - DESPESA COM PESSOAL/ ÚLTIMOS 12 MESES

PODER Despesa Liquidada Receita Corrente Líquida % RCL Limite

PrudencialLimite Legal

Despesa c/pessoal Executivo 82.988.709,49 168.034.082,41 49,39% 51,30% 54,00%

Despesa c/pessoal Legislativo 1.793.562,44 168.034.082,41 1,07% 5,70% 6,00%

Total 84.782.271,93 50,46%

Dez_12 Abr_13 Ago_13 Dez_13 Abr_14 Ago_14 Dez_1438,00%

39,00%

40,00%

41,00%

42,00%

43,00%

44,00%

45,00%

46,00%

47,00%

48,00%

49,00%

50,00%

51,00%

52,00%

53,00%

54,00%

55,00%

40,21% 40,18%40,97%

42,04%

44,03%

46,08%

50,46%

Índice do Gasto com Pessoal

Visão Percentual 3º Quadrimestre 2012 - 3º Quadrimestre 2014

Ago_12 Dez_12 Abr_13 Ago_13 Dez_13 Abr_14 Ago_14 Dez_1450000000

55000000

60000000

65000000

70000000

75000000

80000000

85000000

90000000

66.071.388,5767.376.391,45

69.386.393,4269.154.932,8671.495.718,34

73.312.662,92

77.675.721,27

84.782.271,93

Gasto com Pessoal 12 MESES

Valores em Reais 2012 - 2014

1º semestre 2011 2° semestre 2011 1 semestre 2012 2º semestre 2012 1º semestre 2013 2º semestre 2013 1º semestre 2014 2º semestre 20140,00%

1,00%

2,00%

1,13% 1,02% 1,01% 1,01%

1,18%

1,02% 1,03%

1,13%

1,01%

0,98%1,03% 1,01%

1,09%

0,98%1,03%

0,99%

Variação do Crescimento do Gasto com Pessoal e RCL

Amostragem Semestral 2011-2014 Gasto com Pessoal Receita Corrente Líquida

Ago_12 Dez_12 Abr_13 Ago_13 Dez_13 Abr_14 Ago_14 Dez_140,00

20.000.000,00

40.000.000,00

60.000.000,00

80.000.000,00

100.000.000,00

120.000.000,00

140.000.000,00

160.000.000,00

180.000.000,00

200.000.000,00

66.071.388,57 67.376.391,45 69.386.393,42 69.154.932,86 71.495.718,34 73.312.662,9277.675.721,27

84.782.271,93

164.389.616,02 167.568.080,73172.695.964,14

168.800.866,40 170.053.149,48166.495.576,41 168.561.108,17 168.034.082,41

Gasto com Pessoal 12 MESES

Visão Geral

Gasto com Pessoal Receita Corrente Líquida

CONCLUSÕES• A Dívida Consolidada Líquida compreende o

regramento legal ;• O Município Arrecadou a Menor Cerca de

16(DEZESSEIS Milhões) Cota ICMS;• O Montante Arrecadado IPTU foi INFERIOR a

Projeção em 1(Um Milhão de REAIS);• Ocorreu SUPERÁVIT Orçamentário(EMPENHO X

RECEITA) na Casa de 9,5(Nove Milhões e meio de REAIS);

• O Município Cumpriu Limite Legal com Pessoal, mas aumenta significativamente;

• Nesta Trajetória Gastos C/Pessoal, Projeta-se descumprimento Limite Prudencial Exercício de 2015.

“Nenhum de nós e tão bom quanto todos nós juntos”

( Ray Kroc)

OBRIGADO

Equipe Fazendária Contadoria Geral Municipal de Osório