Prevenção de Fraudes Corporativas -...

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International Cooperative (“KPMG International”), uma entidade suíça. Todos os direitos reservados. Impresso no Brasil. (KPDS 133855)

Prevenção de Fraudes Corporativas Corpbusiness Por Alexandre Massao Sócio-Diretor, Forensic Services

Novembro de 2017

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Cenário da Fraude

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Perdas por Fraude:

São estimados que 5% do valor das receitas de uma Companhia são desviadas por eventos de fraude por ano.

Custo da Corrupção:

Até 2,3% do PIB nacional são perdidos por ano com práticas corruptas, sendo que apenas no caso da Petrobrás o desvio em 2015 custou 1% do PIB.

Pesquisa: Perfil da fraude

Fonte: ©2016 Association of Certified Fraud Examiners, Inc.

Perdas por Fraude e Custo da Corrupção

Fonte: Federação das Indústrias do Estado de São Paulo (FIESP)

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Como o mercado vem reagindo ao assunto: Fraude Grandes Escândalos Contábeis na década de 2000.

Lei 12.846 e Operação Lava Jato nos anos de 2013 e 2014.

Grandes Marcos no Setor de Investigações Corporativas

Fonte: https://en.wikipedia.org/wiki/Enron

Fonte:http://nbnbrasil.com.br/2017/02/23/policia-federal-

deflagra-nova-fase-da-operacao-lava-jato/

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Como o mercado vem reagindo ao assunto: Fraude

Tipos de Investigações Corporativas

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Cenário Atual com os tipos de Investigações Corporativas

Percentual em relação ao montante total das receitas em Reais (R$)

Até o ano de 2013 Após o ano de 2013 /Atual

84% Desvio de Ativos 51% Corrupção

12% Manipulação de Relatórios 46% Desvio de Ativos

4% Outros casos e/ou Corrupção 3% Manipulação de Relatórios

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Perfil Global do Fraudador

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Metodologia Aplicação de questionário voltado a profissionais da

KPMG Forense ao redor do mundo

Detalhamento dos fraudadores investigados entre março

de 2013 e agosto de 2015

Entrevista com fraudador para auxiliar a KPMG no

quadro detalhado do autor da fraude

Universo de 750 fraudadores em 81 países

Um fraudador pode ter cometido mais de um tipo de

fraude

Fonte: Perfil global do fraudador, KPMG International, 2016

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Fonte: Perfil global do fraudador, KPMG International, 2016

Os controles internos são deficientes quando mal

planejados e não seguidos pelos empregados. Uma

avaliação minuciosa do risco de fraude pode

demonstrar onde estão as lacunas.

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Fonte: Perfil global do fraudador, KPMG International, 2016

Qual é a principal motivação para o fraudador?

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Análise entre a motivação do fraudador e o triângulo da fraude

OPORTUNIDADES

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A evolução do triângulo para o diamante da fraude

Fonte: Association of Certified Fraud Examiners, Inc.

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Fonte: Perfil global do fraudador, KPMG International, 2016

As principais características adicionais do fraudador

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Tempo de casa

Fonte: Perfil global do fraudador, KPMG International, 2016

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Nível de Senioridade

Fonte: Perfil global do fraudador, KPMG International, 2016

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• 65% dos fraudadores são empregados da organização

vítima

• 21% é composto de ex-empregados

• 62% das fraudes, o autor compactuou com outras pessoas

- 45% das mulheres compactuavam com outras pessoas

contra 66 % dos homens

- 20% dos casos de conluio envolveram mais de 5

profissionais

- Maior incidência de conluio na América Latina, Caribe,

África e Oriente Médio

- Conluio é mais comum em fraudes de corrupção

Fonte: Perfil global do fraudador, KPMG International, 2016

Fraudadores internos, fraudadores externos e Conluio

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Como foram detectadas as fraudes

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A tecnologia foi utilizada como um facilitador para a fraude?

Fonte: Perfil global do fraudador, KPMG International, 2016

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Como combater a fraude

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Desenvolver uma Cultura Corporativa

IMORAIS CORROMPÍVEIS ÉTICOS

Sempre farão o certo.

Regras não são necessárias

Sempre farão o errado.

Regras não serão cumpridas

Agirão de acordo

com os incentivos

A honestidade ou desonestidade de uma

organização depende dos incentivos

dados aos empregados para agir

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Melhor Prevenir do que somente Investigar!

Prevenir Investigar

• Reativas – Investigação

• Enfoque nas provas de cumprimento dos

controles sobre incidentes passados.

• Trabalhos baseados nas transações

selecionadas, na apuração das

responsabilidades e recuperação dos

prejuízos

• Resulta em custos

• Proativas – Prevenção e Detecção

• Detecção de pautas de comportamento

fraudulento sobre informações presentes

e futuras

• Trabalhos baseados na totalidade da

população, na prevenção e inibição das

perdas

• Resulta em lucros

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Algumas outras recomendações

Fonte: Perfil global do fraudador, KPMG International, 2016

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Administração do risco de fraude O princípio do iceberg

Linha d’água da organização

Ver mais

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Mai

s fr

aco

M

ais

fort

e

Exemplo de estratégia de administração do risco

de fraude

Resposta

Investigações independentes

Levantamento de provas

Análises de tendências de fraude

Revisão de controles posteriores à

fraude

Plano de resposta à fraude

Auditoria surpresa Sistema de denúncias Análise de dados de forensic Certificação independente Controles de detecção

Detecção

Avaliação do risco de fraude Conscientização sobre fraude Formação em Prevenção de fraude Código de Ética Plano de prevenção de fraude Due diligence de terceiros

Prevenção

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Administração do risco de fraude

… onde está a linha d’ água da sua organização?

Obrigado

kpmg.com/BR

Alexandre Massao

Sócio Diretor

+55 (11) 3940-6379

amhabe@kpmg.com.br