Bate Papo sobre Tributação de Produtos

Bate Papo sobre impostos SILVIO EBERARDO

(NÃO SOU CONTADOR, TRIBUTARISTA OU SIMILARES!)

Conceitos principaisCOMO FUNCIONAM OS IMPOSTOS

Conceitos Principais

Conceitos principais

Quais são os impostos que estão nos produtos Jabra?

PIS COFINS ICMS

ICMS ST

IPI

Cada um dos impostos acima é calculado de forma diferente e tem diferentes comportamentos. O mais complexo é o regime de ICMS e a aplicação da Substituição Tributária (ou adiantamento)

O ICMS é considerada uma das mais complexas legislações tributárias do mundo!!!

Conceitos principais

O imposto é sempre pago pelo último da cadeia Fabricante

Distribuidor

Revendedor

Cliente final

Para que isso aconteça, cada parte da cadeia é cobrada referente a sua parte e o imposto é aproveitado na fase seguinte.

Conceitos principais

Conta “de baixo pra cima” ou “de cima pra baixo” De baixo pra cima, é sobre o valor dos produtos sem impostos De cima pra baixo, é sobre o valor que será emitida a nota fiscal

Por exemplo: Um produto sem imposto custa 100,00

A soma dos impostos da venda (cima pra baixo) será de 15%

Qual o valor de venda dos produtos para contemplar este imposto? 115,00

100,00

117,64

120,00

E se fosse de baixo pra cima?

Conceitos principais

PIS (7,6%)COFINS (1,65%) ICMS (19%)

ICMS ST

IPI

Impostos calculados com base no valor da nota fiscal, ou seja, da nota, você diminui a alíquota e com isso encontra o valor do produto.

Conceitos principais

PIS (7,6%)COFINS (1,65%) ICMS (19%)

ICMS ST

IPI

Impostos

0 20 40 60 80 100 120

PIS COFINS ICMS PRODUTO

Conceitos principais

Acorp

Revenda

0 20 40 60 80 100 120 140

PIS COFINS ICMS PRODUTO Margem

Conceitos principais

PIS (7,6%)COFINS (1,65%) ICMS (19%)

ICMS ST

IPI Calculado sobre o valor do produto com ICMS. A alíquota é aplicada sobre este valor. Ou seja, na retirada, a conta é inversa

PIS (7,6%)COFINS (1,65%) ICMS (19%)

ICMS ST

IPI

Impostos

0 20 40 60 80 100 120 140

PIS COFINS ICMS PRODUTO IPI

Conceitos principais

Conceitos principais

Acorp

Revenda

0 20 40 60 80 100 120 140 160

PIS COFINS ICMS Produto IPI Margem

Conceitos principais

Conceitos principais

PIS (7,6%)COFINS (1,65%) ICMS (19%)

ICMS ST

IPI

Calculado sobre a presunção da margem de lucro que o final da cadeia tem quando da venda ao consumidor final, antecipando a tributação em diversas partes da cadeia de vendas

Conceitos principais

PIS (7,6%)COFINS (1,65%) ICMS (19%)

ICMS ST

IPI

ICMS ST

Substituição Tributária ou AntecipaçãoAlguém (o substituto) recolhe o imposto em

nome de alguém (substituído)Evita a perda de impostos durante a cadeia de

vendasCriada para evitar a evasão fiscal (fraudadores)Mais vale um na mão do que dois voando

ICMS ST

Lei federal, com regulamentações estaduais, que mudam frequentemente

Foi questionada a sua validade, e até hoje está se discutindo se vai ou não continuar sendo válida.

Gera diversas lacunas e problemas operacionais para garantir sua aplicação

Precisa ser controlada o seu recolhimento, calculo e operacionalização!

ICMS ST

Em resumo, o ICMS ST é um adiantamento do ICMS que seria pago pela revenda quando revende o produto

A forma de cálculo leva em conta o tipo do cliente final, o tipo de produto (NCM), o estado ao qual é feita a venda

A tabela muda, produtos são incluídos e excluídos, de acordo com interesses dos estados.

ICMS ST

Base de CálculoLeva em conta o NCM do produtoLeva em conta o freteCalculada em cima do ICMS / IPI

Não precisamos aprender a fazer esta conta agoraSerá feita pelo departamento competente

Lembrando, o ICMS ST não é um imposto da revenda, e sim do cliente final que vai comprar da revenda

Outras referências interessantes

Curso de Substituição Tributária (Online e Gratuito) da UniEducarhttp://unieducar.org.br/catalogo/curso-gratis/

substituicao-tributaria-icms-gratuito

Guia de Substituição Tributária do SEFAZ RJhttp://www.fazenda.rj.gov.br/

Exercícios sobre comissão de vendas

Muito Obrigado!

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Silvio Eberardo

seberardo@acorp.com.br