Evolução das receitas tributárias – 2002 2005

EVOLUÇÃO DAS RECEITAS TRIBUTÁRIAS – 2002-2005

Estudo de Caso do Município de Turvo-Pr

Acadêmico: Felipe A. BruggOrientador: Edílson Ranciaro

Unicentro - 2006

• O tema – descrição

• Justificativa

• Objetivos da monografia

• Metodologia

Aspectos MetodológicosAspectos Metodológicos• Métodos;Métodos;• Revisão de Literatura;Revisão de Literatura;• Levantamento dos dados;Levantamento dos dados;• Tabulação, apresentação e Tabulação, apresentação e

interpretação dos dados levantados;interpretação dos dados levantados;• Comparação dos dados do município Comparação dos dados do município

de Turvo com os de outros municípios;de Turvo com os de outros municípios;• O Imposto de Renda Retido na Fonte;O Imposto de Renda Retido na Fonte;

Participação do setor Público na Economia

• Desde fins do século XIX aumentou a regulamentação das atividades econômicas;

• A partir da crise de 1929 iniciou-se efetivamente a participação do Estado nas atividades econômicas;

• As razões da participação da crescente participação do Estado na economia;

• As funções do Estado;

Resumo dos principais fatos históricos da tributação

• Surgimento dos tributos;• Pré-história;• “O surgimento dos tributos está relacionado com a

evolução da sociedade e somente surge com a administração pública”;

• Tempos bíblicos;• A Antigüidade, as guerras e os tributos;• Os romanos;• A Idade Média;• As Cruzadas;• Início da Idade Moderna – Grandes Navegações;

Aspectos da teoria tributária• Escola Mercantilista;

• Escola Fisiocrata;

• Clássicos;

• John Maynard Keynes;

Os Sistemas de Tributação• Sistema Proporcional;

• Sistema Progressivo;

• Sistema Regressivo;

Os Princípios de Tributação

• Princípio do Equilíbrio;

• Princípio da Eqüidade;

• Princípio do Benefício;

• Princípio da Capacidade de Pagamento;

Conceito de Tributos• Tributação é um instrumento pelo qual as

pessoas tentam obter recursos coletivamente para satisfazer às necessidades da sociedade;

• Código Tributário define como: “Tributo é toda prestação pecuniária compulsória, em moeda ou cujo valor nela se posso exprimir, que não constitua sanção de ato ilícito, instituída em lei e cobrada mediante atividade administrativa plenamente vinculada”;

• Os impostos;

Classificação dos tributos• Imposto diretos;• Impostos indiretos;

Outra classificação:

• Impostos regressivos;• Impostos proporcionais;• Impostos progressivos

História da tributação no Brasil

• Participação do governo na economia brasileira a partir de 1966

• A Constituição de 1988;

• Lei 101/2000 – Lei de Responsabilidade Fiscal;

Evolução da carga tributária brasileira – 2000 a 2005

Percentual em relação ao Percentual em relação ao PIB da Carga Tributária PIB da Carga Tributária Brasileira – 2000-2005Brasileira – 2000-2005

37,82

35,54

35,84

32,84

33,68

36,81

30 31 32 33 34 35 36 37 38 39

2000

2001

2002

2003

2004

2005

Ano

(%)

Evolução do percentual da Evolução do percentual da carga tributária em relação ao carga tributária em relação ao PIB brasileiro – 1986 a 2005PIB brasileiro – 1986 a 2005

05

10

15202530

3540

1986

1987

1988

1989

1990

1991

1992

1993

1994

1995

1996

1997

1998

1999

2000

2001

2002

2003

2004

2005Ano

(%)

Carga Tributária Média (%do Carga Tributária Média (%do PIB) – Brasil x Média de PIB) – Brasil x Média de

Amostras de Países do Anuário Amostras de Países do Anuário do FMI, 2005do FMI, 2005

37,82

27,44

38,8

0 10 20 30 40% do PIB

Brasil

Países emDesenvolvimento

Países insdustrializados

País

es

Descentralização e Descentralização e municipalizaçãomunicipalização

““Município é a circunscrição do território Município é a circunscrição do território do Estado na qual os cidadãos, do Estado na qual os cidadãos, associados pelas relações comuns de associados pelas relações comuns de localidade, de trabalho e de localidade, de trabalho e de tradições,vivem sob uma organização tradições,vivem sob uma organização livre e autônoma,para fins de economia, livre e autônoma,para fins de economia, administração e cultura”;administração e cultura”;

A origem do município;A origem do município; Colonização lusitana e municípios;Colonização lusitana e municípios; A Constituição de 1988;A Constituição de 1988;

Evolução do número de municípiosEvolução do número de municípios

Número de municípios 1940 1950 1960 1970 1980 1990 1997 2001

Brasil 1.574 1.889 2.766 3.952 3.974 4.491 5.507 5.560

Norte 88 99 120 143 153 298 449 449

Nordeste 584 609 903 1.376 1.375 1.509 1.787 1.792

Sudeste 641 845 1.085 1.410 1.410 1.432 1.666 1.668

Sul 181 224 414 717 719 873 1.159 1.188

Centro-Oeste 80 112 244 306 317 379 446 463

A Receita Tributária A Receita Tributária MunicipalMunicipal

Imposto Predial e Territorial Urbano;Imposto Predial e Territorial Urbano; Imposto Sobre Serviços de Qualquer Imposto Sobre Serviços de Qualquer

Natureza;Natureza; Imposto Sobre Transmissão de Bens Imposto Sobre Transmissão de Bens

Imóveis inter-vivos;Imóveis inter-vivos; Taxas;Taxas; Contribuição de Melhoria;Contribuição de Melhoria;

O município de TurvoO município de Turvo Localizado na Região Centro-Oeste do Localizado na Região Centro-Oeste do

Estado do Paraná;Estado do Paraná; Área: 908 KmÁrea: 908 Km22;; Habitantes: 14.530 (2000)Habitantes: 14.530 (2000) 71,24% dos habitantes estão na zona rural;71,24% dos habitantes estão na zona rural; O município foi desmembrado de O município foi desmembrado de

Guarapuava em 1982;Guarapuava em 1982; Aspectos habitacionais;Aspectos habitacionais;

O município de TurvoO município de Turvo

Localizado na Região Centro-Oeste do Localizado na Região Centro-Oeste do Estado do Paraná;Estado do Paraná;

Área: 908 Km2;Área: 908 Km2;Habitantes: 14.530 (2000)Habitantes: 14.530 (2000)71,24% dos habitantes estão na zona rural;71,24% dos habitantes estão na zona rural;O município foi desmembrado de O município foi desmembrado de

Guarapuava em 1982;Guarapuava em 1982;Aspectos habitacionais;Aspectos habitacionais;

Evolução das receitas Evolução das receitas orçamentárias – 2002 a orçamentárias – 2002 a

20052005

8.410.600,36 9.426.888,6310.246.186,79

11.965.002,08

0,00

2.000.000,00

4.000.000,00

6.000.000,00

8.000.000,00

10.000.000,00

12.000.000,00

Arr

ecad

ação

em

R$

(1,0

0)

2002 2003 2004 2005

Ano

Evolução das receitas Evolução das receitas correntescorrentes

11.884.362,08

9.120.388,638.393.258,86

10.246.186,79

0,00

2.000.000,00

4.000.000,00

6.000.000,00

8.000.000,00

10.000.000,00

12.000.000,00

14.000.000,00

2002 2003 2004 2005Ano

Rec

eita

s (R

$ 1,

00)

'

Transferências Correntes e Transferências Correntes e Outras Receitas CorrentesOutras Receitas Correntes

7.968.044,00 8.494.926,01 9.690.911,72 11.443.019,03

0%

20%

40%

60%

80%

100%

2002 2003 2004 2005Transferências Correntes Outras Receitas Correntes

Receitas e Despesas Receitas e Despesas CorrentesCorrentes

8.393.258,867.650.482,08

9.120.388,638.852.383,82

10.246.186,79

9.127.606,58

11.884.362,0810.160.854,08

0,00

2.000.000,00

4.000.000,00

6.000.000,00

8.000.000,00

10.000.000,00

12.000.000,00

Valo

res

em R

$

2002 2003 2004 2005ANO RECEITAS CORRENTES

DESPESAS CORRENTES

Evolução das Receitas Tributárias Evolução das Receitas Tributárias

165.334,52

338.172,37

204.491,68 220.938,58

0,0050.000,00

100.000,00150.000,00

200.000,00250.000,00300.000,00

350.000,00

R$ (1

,00)

2002 2003 2004 2005

Ano

Crescimento Receita Crescimento Receita Orçamentária X Receita Orçamentária X Receita TributáriaTributária

104,54

816,780 8,6912,08

0

-39,53-60-40-20

020406080

100120

2002 2003 2004 2005Ano

(%)

Receitas Orçamentárias Receitas Tributárias

Participação relativa das Rec. Participação relativa das Rec. Trib. nas Rec. CorrentesTrib. nas Rec. Correntes

1,97

3,59

2,00 1,85

0,00

1,00

2,00

3,00

4,00

Porc

enta

gem

2002 2003 2004 2005

Ano

Evolução da arrecadação do Evolução da arrecadação do IPTUIPTU

37.235,3238.012,70

30.243,50

65.421,18

0,00

10.000,00

20.000,00

30.000,00

40.000,00

50.000,00

60.000,00

70.000,00

R$ (1

,00)

2002 2003 2004 2005

Ano

Evolução da arrecadação do ISSEvolução da arrecadação do ISS

71.988,61

209.889,99

110.488,5987.238,92

0,00

50.000,00

100.000,00

150.000,00

200.000,00

250.000,00

R$

(1,0

0)

2002 2003 2004 2005

Ano

Evolução da arrecadação do ITBIEvolução da arrecadação do ITBI

29.010,15

49.355,68

24.834,24 28.281,92

0,00

10.000,00

20.000,00

30.000,00

40.000,00

50.000,00

R$

(1,0

0)

2002 2003 2004 2005

Ano

Evolução da arrecadação de TaxasEvolução da arrecadação de Taxas

27.100,44

40.914,00 38.925,35 39.996,56

0,005.000,00

10.000,0015.000,0020.000,0025.000,0030.000,0035.000,0040.000,0045.000,00

Em R

$ (1

,00)

2002 2003 2004 2005

Ano

Evolução das Taxas (2)Evolução das Taxas (2)

15.833,95

11.266,49

29.966,38

10.947,62

23.749,19

15.176,16

23.859,13

16.137,43

0,00

5.000,00

10.000,00

15.000,00

20.000,00

25.000,00

30.000,00

R$

(1,0

0)

2002 2003 2004 2005Ano Pelo exercício do poder de polícia Pela prestação de serviços

Receita Orçamentária e Receita Orçamentária e TributáriaTributária

UNIDADES FEDERATIVAS

RECEITA ORÇAMENTÁRIA

MUNICIPAL

RECEITA TRIBUTÁRIA MUNICIPAL

%

BRASIL 147.695.601.349 25.839.990.901 17,5

Região Sul 24.505.505.458 3.707.319.219 15,1

Paraná 9.194.063.867 1.437.562.760 15,6

Turvo (**) 10.246.186 204.491 2,0

Percentual de arrecadação Percentual de arrecadação tributária frente receitas tributária frente receitas orçamentáriasorçamentárias

17,50%15,10%

15,60%

2%

0,00%

2,00%

4,00%6,00%

8,00%

10,00%

12,00%

14,00%

16,00%18,00%

Perc

enta

gem

das

Rec

eita

s Tr

ibut

ária

s

BRASIL REGIÃO SUL PARANÁ TURVO

Unidade Federativa

Receitas Orçamentárias e Receitas Orçamentárias e Tributárias médiasTributárias médias

UNIDADES FEDERATIVAS

Receita Orçamentária Municipal Média

Receita Tributária Municipal Média %

BRASIL26.568.736 4.648.316 17,5

Região Sul20.627.530 3.120.639 15,1

Paraná23.042.767 3.602.914 15,6

Turvo (**)10.246.186 204.491 2,0

Receitas Per capitaReceitas Per capitaUNIDADES

FEDERATIVAS

Receita Orçamentária Municipal Total “Per

Capita” (*)

Receita Tributária Municipal “Per

Capita”%

BRASIL823,74 144,12 17,5

Região Sul920,03 139,19 15,1

Paraná907,13 141,84 15,6

Turvo (**)695,74 13,89 2,0

Receita Média por grupo de Receita Média por grupo de habitanteshabitantes

Participação das receitas Participação das receitas tributáriastributárias

4,80%

8,60%6,70%

2,00%

0%1%2%3%4%5%6%7%8%9%

Perc

entu

al

BRASIL REGIÃO SUL PARANÁ TURVO

Unidade federativa

Receitas Per capita por Receitas Per capita por grupo de habitantesgrupo de habitantes

Receitas tributárias per capitaReceitas tributárias per capita

R$ 34,01

R$ 68,87

R$ 53,07

R$ 13,84

R$ -

R$ 10,00

R$ 20,00

R$ 30,00

R$ 40,00

R$ 50,00

R$ 60,00

R$ 70,00

Em R

$ (1

,00)

Brasil Região Sul Paraná Turvo

Unidade federativa

Sugestões de ações para Sugestões de ações para melhorar a arrecadaçãomelhorar a arrecadação Sistematização dos dados da arrecadação tributária no Setor de Sistematização dos dados da arrecadação tributária no Setor de

Tributação;Tributação; Atualização da Planta Genérica de Valores;Atualização da Planta Genérica de Valores; Utilização do Orçamento Participativo (Estatuto das Cidades e Lei de Utilização do Orçamento Participativo (Estatuto das Cidades e Lei de

Responsabilidade Fiscal);Responsabilidade Fiscal); Plano Diretor;Plano Diretor; Discussão dos dados referentes à arrecadação com a população de Discussão dos dados referentes à arrecadação com a população de

forma transparente;forma transparente; Trabalhar no sentido no sentido de corrigir as deficiências do Setor Trabalhar no sentido no sentido de corrigir as deficiências do Setor

Tributário e diminuir a evasão fiscal;Tributário e diminuir a evasão fiscal; Buscar apoio da população através da transparência administrativa e Buscar apoio da população através da transparência administrativa e

divulgação através dos meios de comunicação;divulgação através dos meios de comunicação; Alíquotas progressivas para o IPTU;Alíquotas progressivas para o IPTU; Execução da Dívida Ativa;Execução da Dívida Ativa; Fiscalizar o ISS e o IPTU;Fiscalizar o ISS e o IPTU; Capacitação do Quadro de Funcionários;Capacitação do Quadro de Funcionários; Fiscalizar o ITBI junto aos Cartórios;Fiscalizar o ITBI junto aos Cartórios; Não planejar a política tributária de forma isolada.Não planejar a política tributária de forma isolada.

ConclusõesConclusões

FimFim