Congresso Gestão 2016 - Como organizar e gerir um fluxo de caixa considerando a conciliação financeira dos canais de vendas, margem bruta e de contribuição e a conta frete

Como organizar e gerir um fluxo de caixa considerando a conciliação financeira dos canais de vendas, margem bruta e de contribuição e a conta frete.

KARINA ROCHA FELICONIO

FLUXO DE CAIXA : CONCEITO

Fluxo de Caixa é um Instrumento de gestão financeira que projeta para períodos futuros todas as entradas e as saídas de recursos financeiros da empresa, indicando como será o saldo de caixa para o período projetado, devendo ser utilizado para controle e, principalmente, como instrumento na tomada de decisões.



O fluxo de caixa é divido em:

* Entradas e saídas operacionais: explicadas pelas receitas e gastos decorrentes da industrialização, comercialização ou prestação de serviços da empresa. Estas atividades têm ligação com o capital circulante líquido da empresa.



O fluxo de caixa é divido em:

* Entradas e saídas não operacionais: são os gastos efetuados em Investimentos, no Imobilizado ou no Intangível, bem como as entradas por venda dos ativos, empréstimos, capitalizações, etc.



Fluxo de caixa das atividades operacionais: Vendas Recebidas de Mercadorias ( - ) Pagamento de Fornecedores ( - ) Pagamento de Despesas Operacionais ( - ) Pagamento de Impostos= Caixa líquido das atividades operacionais:


NOME DO PALESTRANTE


Fluxo de caixa das atividades não operacionais: Capitação de empréstimosRendimento de aplicações Venda ativos ( - ) Pagamento de empréstimos( - ) Pagamento aquisição de imobilizado / intangível( - ) Pagamento dividendos = Caixa líquido das atividades não operacionais:

FLUXO DE CAIXA : CONCEITOJaneiro Fevereiro Março Abril Maio Junho Julho Agosto Setembro Outubro Novembro Dezembro

SALDO INICIAL - - - - - - - - - - - - BANCOS - - - - - - - - - - - -

- - - - - - - - - - - - ENTRADAS - - - - - - - - - - - - ENTRADAS OPERACIONAIS - - - - - - - - - - - - Cartão - - - - - - - - - - - - Boleto - - - - - - - - - - - - B2W - - - - - - - - - - - - WalMart - - - - - - - - - - - - Cnova - - - - - - - - - - - - Depósito - - - - - - - - - - - -

- - - - - - - - - - - - ENTRADAS NÃO OPERACIONAIS - - - - - - - - - - - - Empréstimos - - - - - - - - - - - - Receitas Financeiras - - - - - - - - - - - - Aumento de Capital

SAÍDAS - - - - - - - - - - - - SAÍDAS OPERACIONAIS - - - - - - - - - - - - Despesas Fornecedores - - - - - - - - - - - - TI - - - - - - - - - - - - Cartão Corporativo - - - - - - - - - - - - TI Produtos - - - - - - - - - - - - Salários, Encargos e Benefícios - - - - - - - - - - - - Administrativo - - - - - - - - - - - - Financeiro - - - - - - - - - - - - MKT - - - - - - - - - - - - Impostos - - - - - - - - - - - - Serviços - - - - - - - - - - - - Despesas com Logística - - - - - - - - - - - - Despesas com vendas - - - - - - - - - - - - PJ - - - - - - - - - - - -

SAÍDAS NÃO OPERACIONAIS - - - - - - - - - - - - Despesas Financeiras - - - - - - - - - - - - Investimentos - - - - - - - - - - - -

SALDO FINAL - - - - - - - - - - - -


FLUXO DE CAIXA : Como elaborar

* Escolha um período à controlarSugestão: fluxo de caixa previsto anual com atualização diária da previsão e do realizado.

1 – Fluxo de caixa previsto• Contas à receber a) Separar o recebimento por tipo (ex: 20% boleto a

vista, 40% marktplaces, 40% cartões)b) Recebimentos em cartões: analisar % por parcela

(ex: 30% rotativo, 15% 2 vezes , 30% 3 vezes , etc)



c) Recebimento de marketplaces: separar por canal e forma de pagamento (ex: B2W paga conforme recebe, Mercado livre 20 dias, Cnova 20 dias, etc)

Total de recebimento 100.000

Boleto 20% 20.000,00 Marktplaces 40% 40.000,00 Cartões 40% 40.000,00

Cartões Rotativo 12.000,00 Recebimento em 30 dias2X 6.000,00 Recebimento em 60 dias3X 6.000,00 Recebimento em 90 dias4X 16.000,00 Recebimento em 120 dias



• Contas à pagara) Fazer uma lista de todas despesas de fixas e datas

de pagamentos (ex: Luz, condomínio, aluguel, folha de pagamento, impostos, etc)

b) Compras de mercadorias: determinar um % de compras sobre a receita e analisar o prazo médio de pagamento

Receita 1.000.000,00 Compras 60%Total de compras mês 600.000,00

Prazo médio de fornecedorFornecedor 1 45 diasFornecedor 2 60 diasFornecedor 3 90 diasPrazo médio de pagamento 65 dias



c) Despesas de logística: analisar o % sobre a receita e o prazo do fornecedor

Receita 1.000.000,00 Custos logístico 12%Total mês 120.000,00 Pagamento Fechamento quinzenal + 15 dias

Pagamento 1 : dia 30Pagamento 2 : dia 15 mês subsequente


NOME DO PALESTRANTE


2 – Fluxo de caixa real• Contas à receber a) Cartões: puxar relatórios das operadoras nos sites

e atualizar nas datas de recebimento (excluir as previsões)

b) Marketplaces: tirar relatórios no portais (excluir previsões)

c) Boletos à vista : atualizar pelo extrato


2 – Fluxo de caixa real• Contas à pagar a) Compra de mercadorias: para as empresas que

possuem algum ERP , puxar diariamente o relatório de pagamentos por fornecedor e excluir as previsões, para as que não possuem, precisa existir alguma interação com a área de compras onde diariamente eles passarão um relatório com as compras recebidas por fornecedor com prazo.



2 – Fluxo de caixa real• Contas à pagarb) Despesas fixas e custos logísticos : trocar as previsões pelas notas conforme forem chegando (pode ser feito de maneira manual ou com relatório de ERP)




3 – Fluxo de caixa realizado• Diariamente tirar os extratos bancários, conciliar

com os lançamentos do fluxo e fazer os ajustes necessários (ex : prorrogações, diferença de valor recebido, tarifas, etc)

• Obs : O saldo do fluxo deve ser exatamente o saldo de todas as contas bancárias (conta corrente e aplicação + caixinha).


CONCILIAÇÃO DE RECEBÍVEIS

1- Conciliação de cartões

a) Automática (ERP ou softwares de conciliação): exportar o arquivo retorno do banco e das operadoras , onde ele irá cruzar as bases e apontar as diferenças à serem analizadas.

b) Manual: Tirar relatório em excel das operadoras e dos bancos , fazer um proc usando número da nota, valor e número da parcela.



2- Conciliação de marketplaces

a) Tirar relatórios dos portais (entender período de corte) e cruzar com as informações de notas em aberto, é muito importante ter as notas segregadas por canais (mercado livre, B2W, CNOVA, etc) para facilitar .



3- Conciliação de boletos

a) Automática ( ERP) : exportar arquivo retorno do banco e extrato bancário para dentro do ERP, que baixará automaticamente as notas de acordo

com os boletos recebidos.

b) Manual : Tirar extrato do banco e francesinha, e conciliar com as notas em aberto no contas à

receber.


MARGEM BRUTA

• Margem bruta mede a rentabilidade das vendas, logo após as deduções de vendas (impostos sobre vendas, devoluções, abatimentos e descontos incondicionais) e do custo dos produtos vendidos. Este indicador fornece assim a indicação mais direta de quanto a empresa está a ganhar como resultado imediato da sua atividade.

Deve-se fazer por canal de venda e um consolidado.


MARGEM BRUTA

RECEITA BRUTA DE VENDASRECEITA DE VENDASRECEITA DE SERVICOSRECEITA DE FRETE

(-) DEDUCOES DA RECEITA BRUTAVENDAS CANC, DEV E ABATIMENTOS

VENDAS CANCELADAS E DEVOLUCOESABATIMENTOSDESCONTOS CONDICIONAIS - COMERCIALDESCONTOS INCONDICIONAIS

IMPOSTOS INCIDENTES SOBRE VENDASIMPOSTOS SOBRE PRODUTOS

PISCOFINSICMSICMS ST

IMPOSTOS SOBRE SERVIÇOSISSPIS S/ SERVICOSCOFINS S/ SERVICOS

(=) RECEITA LIQUIDA DE VENDAS

(-) CUSTO PRODUTOS VENDIDOSCUSTO PROD.VENDIDOS E SERV.PREST.

CUSTO DOS PRODUTOS VENDIDOSCUSTO DOS SERVICOS PRESTADOS

(=) MARGEM BRUTA


MARGEM DE CONTRIBUIÇÃO

• Margem de Contribuição mede a rentabilidade da Receita obtida através da venda, serviço ou mercadoria, após retirar o valor dos gastos variáveis, composto por custos variáveis e despesas variáveis. Tal quantia é que irá garantir a cobertura do custo fixo e do lucro.


MARGEM DE CONTRIBUIÇÃO

RECEITA BRUTA DE VENDAS(-) DEDUCOES DA RECEITA BRUTA(=) RECEITA LIQUIDA DE VENDAS(-) CUSTO PRODUTOS VENDIDOS(=) MARGEM BRUTA

(-) CUSTOS LOGÍSTICOSCUSTO DE SERVICOS PRESTADOS - FRETESCUSTO DE SERVICOS PRESTADOS - ARMAZENAGENSCUSTO DE SERVICOS PRESTADOS - EMBALAGEMCUSTO DE SERVICOS PRESTADOS - SISTEMA LEILÃO DE FRETE

(-) CUSTO OPERAÇÃOMEIO DE PAGAMENTOANTIFRAUDESERVIÇO DE PLATAFORMA

(-) COMISSÃO SOBRE VENDA

(=) MARGEM CONTRIBUIÇÃO


MARGEM EBITDA

• O EBITDA é o indicador do caixa de uma empresa, mostrando o quanto ela gera de recursos, quando em atividade, sem contar com as finanças e os impostos. É uma forma de calcular o desempenho/eficiência da empresa ,em termos de fluxo de caixa, e avaliá-lo como um todo, principalmente a capacidade de geração de recursos.


MARGEM EBITDA

RECEITA BRUTA DE VENDAS(-) DEDUCOES DA RECEITA BRUTA(=) RECEITA LIQUIDA DE VENDAS(-) CUSTO PRODUTOS VENDIDOS(=) MARGEM BRUTA

(-) CUSTOS LOGÍSTICOSCUSTO DE SERVICOS PRESTADOS - FRETESCUSTO DE SERVICOS PRESTADOS - ARMAZENAGENSCUSTO DE SERVICOS PRESTADOS - EMBALAGEMCUSTO DE SERVICOS PRESTADOS - SISTEMA LEILÃO DE FRETE(-) CUSTO OPERAÇÃOMEIO DE PAGAMENTOANTIFRAUDESERVIÇO DE PLATAFORMA(-) COMISSÃO SOBRE VENDA

(=) MARGEM CONTRIBUIÇÃO

(-) DESPESAS GERAIS E ADMINISTRATIVASDESPESAS COM PESSOALOCUPACAOUTILIDADES E SERVICOSDESPESAS COMERCIAISDESPESAS GERAISSERVICOS PRESTADOS POR TERCEIROSTRIBUTOS E CONTRIBUICOESOUTRAS RECEITAS E DESP.OPERACIONAIS

(=) EBITDA


Business

Congresso Gestão 2016 - Como organizar e gerir um fluxo de caixa considerando a conciliação financeira dos canais de vendas, margem bruta e de contribuição e a conta frete