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SUMÁRIO

APRESENTAÇÃO, 19

POUL ERIK DYRLUND

Capítulo 1 - Imposto sobre a Propriedade Territorial Rural, 25

1. Classificação 26 2. Competência 26 3. Função 26 4. Fato Gerador 27 5. Base de Cálculo 31 6. Alíquotas 3 1 7. Contribuinte 32 8. Lançamento 32 9. Jurisprudência 32 10. Doutrina 3 3 Imposto sobre Operações de Crédito, Câmbio e Seguro,

ou Relativas a Títulos ou Valores Mobiliários 33 1. Competência 33 2. Função 34 3. Fato Gerador 34 4. Base de Cálculo 3 5 5. Alíquota 35 6. Contribuinte 36 7. Lançamento 36 8. O IOF e o Ouro 36 9. Jurisprudência 36 10. Doutrina ; 40 Imposto sobre Grande Fortunas 40 1. Introdução 40 2. Doutrina 41

JOSÉ JAYME DE MACÊDO OLIVEIRA

Capítulo 2 - Impostos Estaduais - ICMS, 43

1. À Gu.isa de Introdução 44

2. Imposto sobre Circulação de Mercadorias e Serviços - ICMS .45

4

2.1. Breve histórico

2.2. Características básicas e legislação

2.3. O ICMS na Constituição

2.4. Fato gerador

2.5. j ão-incidência e isenção

2.6. Substituição tributária

2.7. Base de cálculo e alíquota

2.8. Contribuinte e responsável

2.9. Compensação, apuração e pagamento

2.10. Notas finais Gurisprudência e bibliografia)

(A) De jurisprudência

(B) De bibliografia

INGRlD W ALTER DE SOUSA

Capítulo 3 - ITD, 123

1. Breve Histórico

2. Legislação

3. Fato Gerador

4. Isenção

5. Sujeição Ativa e Passiva

6. Base de Cálculo, Alíquota e Pagamento

6.1. Base de Cálculo

6.2. Alíquota

6.3. Pagamento

7. Notas Finais

Bibliografia

ALEXANDRE ALFREDO CORDEIRO DE FRANÇA

Capítulo 4 - Imposto sobre a Propriedade de Veículos

Auto-Motores - IPVA, 137

1. Competência

2. Fato gerador

3. Base de Cálculo

4. Alíquota

5. Sujeitos da Relação Jurídica Tributária

45 6.1 .4 7 7. ­50 8. 66

84

95

99 105

106 1.:118 2.118 .)."121 4.

5.

6.

124 7.125

126

128

130

131

131

131

134 In 135 L 13 5 II

II n V V

138

141

148

152

155 L

6. Lançamento e Pagamento 158

7. Jurisprudência 16 5

8. Doutrina de Leitura Obrigatória 168

GUSTAVO BRlGAGÃO

Capítulo 5 - Substituição Tributária e a Pauta de Valor Fiscal

à Luz das]urisprudências do STF e do ST], 169

1. Introdução - Definição e Regras Gerais da Substituição Tributária 170

2. Histórico Legislativo da Substituição Tributária para Frente 171

3. Substituição Tributária "para Frente" e o STF 175

4. Pauta Fiscal 181

5. Ação Direta de Inconstitucionalidade (ADIN) 1.851-4-AL

e suas Repercussões 182

6. ADINS nO 2.675-PE E 2.777-SP - Possibilidade de

Revisão do Entendimento do STF 187

7. Conclusão: Motivos pelos quais o entendimento firmado

na ADIN nO 1.851-4-AL deve ser revisto 190

ANDREA VELOSO CORREIA

Capítulo 6 - Imposto sobre a Propriedade Predial e

Territorial Urbana (IPTU), 193

Imposto sobre a Propriedade Predial e Territorial Urbana (IPTO) 194

L Fato gerador 195

lI. Base de Cálculo 199

III. Contribuinte 200

IV. Alíquotas 207

V. Progressividade , 207

VI. Doutrina de leitura obrigatória 211

ANDREA VELOSO CORREIA

Capítulo 7 - Imposto sobre Transmissão Inter Vivos de Bens Imóveis

(ITBI) Municipal, 213

L Fato Gerador 214

lI. Aspecto Temporal do Fato Gerador 218

lU. Aspecto Espacial do Fato Gerador 220

IV. Base de Cálculo 220

V. Alíquotas 221

VI. Sujeito Passivo 221

VII. Não incidência e Imunidade 223

VIII. Desapropriação e Usucapião 223

IX. Doutrina de leitura obrigatória 224

ANDREA VELOSO CORREiA

Capítulo 8 - Imposto sobre Serviços de Qualquer Natureza (ISSQN) ­

Lista de Serviços, 225

I. Análise da Lista de Serviços 226

11. Principais itens da lista 22 8

a) Locação de bens móveis 228

b) Franquia 231

c) Serviços bancários 233

d) Cooperativas/Serviços de Saúde 234

e) Provedores de acesso à internet 235

f) Programas de computador 237

g) Serviços de registros públicos, cartorários e notariais 238

III. Doutrina de leitura obrigatória 240

ANDREA VELOSO CORREiA

Capítulo 9 - Imposto sobre Serviços de Qualquer Natureza (ISSQN) ­

Sobre o Tributo, 241

I. Fato Gerador 242

11. Base de Cálculo 243

III. Contribuinte 251

IV. Local da prestação do serviço 252

V. Alíquotas 253

VI. Doutrina de leitura obrigatória 254

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1

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16

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5

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YAN DUTRA MOLINA

Capítulo 10 - Taxas e Preços Públicos, 255

L Taxas 256

1.1. Conceito 256

1.2. Elementos Estruturais 25 8

1.2.1. Fontes 258

1.2.2. Vantagem 258

1.2.3. Prestação Efetiva ou Potencial do Serviço 259

1.2.4. Serviço Público Específico e Divisível 260

1.3. Fato gerador 262

1.4. Limitações 263

1.5. Doutrina de Leitura Obrigatórica 265

11. Preço Público 265

11.1. Conceito 265

11.2. Natureza Jurídica 268

11.3. Serviços Públicos Essenciais e Não Essenciais 269

Il.4. Tarifas 272

Il.5. Doutrina de Leitura Obrigatória 273

BERNARDO A. CARDOSO DE OLIVEIRA

Capítulo 11- Contribuição de Melhoria, 275

1. Contribuição de Melhoria. Qyestões controvertidas. Jurisprudência 2 76

1.1. Conceito 276

1.2. Natureza Jurídica 278

1.3. Elementos estruturais 279

1.4. Estrutura legal. CTN. CF/88. Decreto-Lei 195/67 281

1.5. Limites de imposição 283

1.6. Doutrina de leitura obrigatória 284

ADOLPHO CORREA DEfu"\lDRADE MELLO JUNIOR

Capítulo 12 - Empréstimos Compulsórios, 285

Histórico 286

Conceito 289

Natureza Jurídica 289

Regramento constitucional pretérito e atual 291

Doutrina de leitura obrigatória 294

RENATA SCHMIDT CARDOSO

Capítulo 13 - Contribuições Sociais, Especiais ou Parafiscais, 295

1. Histórico. Natureza jurídica. Finalidade. Parafiscalidade.

Espécies de contribuições sociais no Sistema

Tributário Nacional 296

2. Contribuições no Sistema Tributário Nacional. Contribuições

no Sistema Constitucional Tributário. Contribuições

no Código Tributário Nacional 307

3. Aspectos da hipótese de incidência: Material, pessoal, temporal,

espacial e quantitativo 307

4. Competência 308

5. Princípios constitucionais aplicáveis 308

6. Doutrina de leitura obrigatória 309

MARCO AURÉLIO GRECO

Capítulo 14 ­ Contribuições de Intervenção no

Domínio Econômico - Perfil Constitucional ­

Elementos para um Modelo de Controle, 311

1. Introdução 312

2. Natureza jurídica das contribuições 313

3. Validação finalística e insuficiência do exame da

hipótese de incidência 316

4. Regime constitucional das CIDE's 319

5. Bases de cálculo admissíveis 322

6. Não aplicação do produto da arrecadação 325

7. Modelo de controle das CIDE's 329

8. Conclusão 344

9. Textos recomendados para aprofundamento do tema 344

289

291

294

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296

307

307

308

308

309

12

13

16

19

22

25 29 H

f4

WASHINGTONJUAREZ DE BRITO FILHO

& RENATA SCHMIDT CARDOSO

Capítulo 15 - Contribuições de Intervenção

no Domínio Econômico, 345

1. Contribuições de Intervenção no Domínio Econômico - CIDE 346

2. Conceito 346

3. Natureza jurídica 355

4. Espécies 365

5. Contribuintes 366

6. Qiestões controvertidas. Jurisprudência 367

7. Doutrina de leitura obrigatória 3 77

MARCELO LEONARDO TAVARES

Capítulo 16 - Contribuição Previdenciária dos

Servidores Inativos e Pensionistas, 379

1. Introdução - O conceito de Seguridade Social 380

2. A Organização da Previdência 380

2.1. Previdência Privada 380

2.2. Previdência Pública 3 82

3. As Contribuições para a Seguridade Social 383

4. O Financiamento da Previdência dos Regimes Próprios 387

5. A Contribuição dos Inativos e Pensionistas do Serviço Público 391

6. Conclusão - Últimas Palavras 400

7. Doutrina de Leitura Obrigatória 403

Al\1ÉRICO BEDÊ FREIRE JúNIOR

& RAPHAEL MADEIRA ABAD

Capítulo 17 - Contribuições Sociais Gerais, 405

1. Contribuições Sociais Gerais, Contribuições Corporativas

ou Profissionais e Contribuição Assemblear 406

2. Conceito .' 406

3. Natureza Jurídica 40 8

4. Qyestões Controvertidas e Jurisprudência 411

5. Doutrina de Leitura Obrigatória 420

SusCAMILO FERt'JANDES DA GRAÇA 1. ICapítulo 18 - Contribuições Especiais, 421 2.E

1. Contribuição de Iluminação Pública 422 3. 2. Conceito 424 4. P 3. Natureza Jurídica 426 5. T 4. Qyestões Controvertidas 429 6. E 5. Doutrina de Leitura Obrigatória 43 8 6

DANIEL MARlZ GUDINO

&JANSSEN HIROSHI MURAYAMA

Capítulo 19 - Tributação Ambiental no Brasil: Aspectos

Teóricos e Práticos, 439

I. Introdução 440

lI. Aspectos Teóricos da Tributação Ambiental 440

lI.1. O Conceito de Tributo e suas Implicações 441

lI.2. Fundamentos da Tributação Ambiental 442

lI.3. A Tributação Ambiental Propriamente Dita 443

lII. Visão Prática da Tributação Ambiental 445 6 IlI.1. Análise dos precedentes do Superior Tribunal de Justiça 446

III. 1. 1. Imposto sobre a Propriedade Territorial Rural - ITR 446

IlI.1.2. Taxas instituídas pelo IBAMA .448

lII.2. Análise dos Precedentes do Supremo Tribunal Federal 454

lII.2.1. T~xas instituídas pelo IBAMA 455

lII.2.2. Compensação SNUC 462

IlI.2.3. Compensação Financeira pela Exploração de Recursos Minerais - CFEM 466

IV. Conclusão 468

V. Bibliografia Recomendada 469 7. (

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2 4

6 19

18

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1

CLÁUDIO CARNEIRO

Capítulo 20 - Suspensão da Exigibilidade

do Crédito Tributário, 471

Suspensão da Exigibilidade do Crédito Tributário I .4 72

1. Introdução 472

2. Efeitos da Suspensão da Exigibilidade .4 73

3. Alcance da expressão - "suspensão da exigibilidade do crédito" 473

4. Possibilidade de Suspensão antes do Lançamento 474

5. Taxatividade do art. 151, do CTN 476

6. Espécies 476

6.1. lVloratória 476

6.1.1. Espécies de Moratória .4 77

6.1.2. Moratória e Direito Adquirido 479

6.1.3. Requisitos e Condições 480

6.1.4. Alcance da Moratória .481

6.1.5. Moratória x Parcelamento .481

6.2. Depósito do Montante Integral 482

6.2.1. Depósito e Conversão em Renda .485

6.2.2. Diferença entre Depósito do Montante Integral e

Consignação em Pagamento 487

6.2.3. Depósito do Montante Integral e Ação Anulatória

de Débito Fiscal 488

6.3. Reclamações e Recursos Administrativos 489

Defesas Administrativas e Prescrição Intercorrente 4 91

6.3.1. Competência para Regulamentação de normas

sobre o PAF 493

6.3.2. Constitucionalidade do Depósito Recursal e do

Arrolamento Administrativo 494

6.4. Parcelan1ento 497

6.4.1. Parcelamento e Denúncia Espontânea 498

a) Lançamento. Homologação. Atraso 499

b) Denúncia Espontânea. Parcelamento. Débito .499

7. Obras sugeridas para leitura 501

Suspensão da Exigibilidade do Crédito Tributário II 502

1. Concessão de medida liminar em mandado de segurança 502

2. A discussão quanto ao Mandado de segurança contra

a lei em tese 503

3. Efeitos da cassação da liminar 506

4. Concessão de tutela antecipada em outras ações judiciais 506

5. Antecipação de Tutela contra o Poder Público 507

6. A exigência de caução ou depósito para a concessão da

tutela antecipada 509

7. Oferecimento de bens em caução e suspensão da exigibilidade 512

8. Possibilidade de Concessão de Tutela Antecipada

an tes da Contestação 513

9. Comentários ao art. 170-A, do Código Tributário Nacional 514

Obras sugeridas para leitura 515

MARCUS LíVIO GOMES

Capítulo 21- Extinção do Crédito Tributário, 517

1. Introdução 518

2. Crédito Tributário 519

3. Extinção da Obrigação Acessória 521

4. Modalidade de Extinção do Crédito Tributário 522

5. Pagamento 527

5.1. A prescrição e a decadência 527

5.2. A conversão de depósito em renda 528

5.3. O pagamento antecipado e a homologação do lançamento

nos termos do disposto no artigo 150 e seus §§ 1° e 4° 530

5.4. A consignação em pagamento, nos termos do disposto

no § 2°, do artigo 164 531

5.5. A decisão administrativa irreformável, assim entendida a

definitiva na órbita administrativa, que não mais possa

ser objeto de ação anulatória 531

5.6. A decisão judicial passada em julgado 533

6. Imposição de Penalidades 5 33

7. Prova do Pagamento 536

8. Lugar do Pagamento 538

9. Prazo de Pagamento 539

10. Juros de Mora 541

03

06

06

07

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10.1. Taxa de Juros 545

10.2. Processo de Consulta 548

11. Forma do Pagamento 550

12. Imputação do Pagamento 551

13. Pagamento em Consignação 555

14. Pagamento Indevido 563

14.1. Solve et repete 564

14.2. Restituição do indébito tributário 564

14.3. Modalidades de repetição do indébito 565

14.4. Natureza jurídica da obrigação de restituir 565

14.5. Sujeitos da repetição do indébito 566

14.6. Causas da repetição do indébito 57 O

14.7. Aspectos formais e processuais da repetição do indébito 571

14.8. Pagamento de tributo acolhido pela

decadência ou prescrição 571

14.9. Análise dos incisos do art. 165 572

15. Restituição de Tributos Indiretos 572

15.1. Tributos diretos e indiretos - a repercussão

econômica e jurídica 5 72

15.2. Repercussão econômica e compensação de

créditos escriturais 5 76

16. Objeto da Restituição 579

16.1. Conteúdo da restituição 579

16.2. Correção monetária 579

16.3. Juros de mora. Natureza jurídica. Termo inicial 580

17. Praw na Repetição do Indébito 583

17.1. Ambito de aplicação 584

17.2. Natureza jurídica do prazo 584

17.3. Forma de contagem do prazo para repetir nos tributos

lançados por homologação 585

17.4. Forma de contagem do prazo para repetir nos tributos

lançados por homologação com declaração

de inconstitucionalidade 5 91

18. Ação Anulatória de Decisão Administrativa

Denegatória de Restituição 592

19. Compensação 594

19.1. Natureza jurídica e aplicabilidade da compensação 594

19.2. Modalidades de compensação 596

19.3. Restrições à compensação 606

20. Transação 609

21. Remissão 611

22. Prazo de Decadência 614

22.1. Decadência e prescrição. Distinção 615

22.2. Suspensão da exigibilidade e suspensão do

prazo de decadência 616

22.3. Declarações de dívida e prazos de decadência e prescrição 618

22.4. Contagem dos prazos 623

23. Prazo de Prescrição 629

23.1. Reconhecimento da prescrição de ofício no direito tributário 630

23.2. Fluência e suspensão do prazo prescricional 631

23.3. Inscrição em dívida ativa e prazo de prescrição 635

23.4. Hipóteses de interrupção da prescrição 636

MARCOS ANDRÉ VINHAS CATA0

& RONALDO REDENSCHI

Capítulo 22 - Exclusão do Crédito Tributário, 643

1. Introdução 644

2. A isenção 646

2.1. Características gerais e natureza jurídica 646

2.2. Do alcance da isenção 649

2.3. Classificação das isenções 650

2.4. Revogação das isenções 654

2.5 Diferenças entre Imunidade, Não-incidência,

Alíquota Zero e Isenção 655

3. Anistia 660

4. Conclusão Final 664

5. Doutrina de leitura obrigatória 664