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Rua Ver. José Barbosa de Araújo nº 267 - Vila Virgínia - CEP: 08573-040 Itaquaquecetuba – SP 1 PAAINT – PLANO ANUAL DE AUDITORIA INTERNA ANO 2019 CONTROLADORIA INTERNA DA CÂMARA MUNICIPAL DE ITAQUAQUECETUBA 1. INTRODUÇÃO O Plano Anual de Auditoria Interna para o exercício de 2019 (PAAINT/2019) da Controladoria Interna da Câmara Municipal de Itaquaquecetuba – CICMI tem como objetivo a realização de auditorias preventivas e corretivas nas Unidades Administrativas previamente definidas nas áreas: Orçamentária, Financeira, Patrimonial e Operacional. Os procedimentos e as técnicas de controle a serem utilizados poderão ser conceituados como um conjunto de verificações e averiguações que permitirão obter evidências ou provas suficientes e adequadas para analisar as informações para a formulação e fundamentação da opinião da CICMI que depois as processará e levará ao conhecimento da Presidência desta Edilidade. As auditorias poderão ser realizadas ao tempo do ato, procedimento ou processo, tendo por fim atenuar possíveis impropriedades na execução dos mesmos. As demais auditorias analisam os procedimentos a “posteriori” de sua realização, e buscam conferir se os princípios básicos da Administração Pública e demais normas pertinentes foram devidamente aplicados.

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PAAINT – PLANO ANUAL DE AUDITORIA INTERNA

ANO 2019

CONTROLADORIA INTERNA DA CÂMARA MUNICIPAL

DE ITAQUAQUECETUBA

1. INTRODUÇÃO

O Plano Anual de Auditoria Interna para o exercício de 2019 (PAAINT/2019) da

Controladoria Interna da Câmara Municipal de Itaquaquecetuba – CICMI tem como

objetivo a realização de auditorias preventivas e corretivas nas Unidades

Administrativas previamente definidas nas áreas: Orçamentária, Financeira, Patrimonial

e Operacional.

Os procedimentos e as técnicas de controle a serem utilizados poderão ser

conceituados como um conjunto de verificações e averiguações que permitirão obter

evidências ou provas suficientes e adequadas para analisar as informações para a

formulação e fundamentação da opinião da CICMI que depois as processará e levará ao

conhecimento da Presidência desta Edilidade.

As auditorias poderão ser realizadas ao tempo do ato, procedimento ou processo,

tendo por fim atenuar possíveis impropriedades na execução dos mesmos.

As demais auditorias analisam os procedimentos a “posteriori” de sua realização,

e buscam conferir se os princípios básicos da Administração Pública e demais normas

pertinentes foram devidamente aplicados.

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As análises da Auditoria Interna têm por finalidade precípua esclarecer questões

conflitantes e irregulares, cientificando aos auditados da importância em submeterem-se

às normas vigentes.

Na seleção dos Sistemas a serem auditados foram considerados os aspectos da

materialidade, relevância, vulnerabilidade, riscos, ocorrências pretéritas e manifestações

do Tribunal de Contas do Estado de São Paulo, acerta das contas anuais de exercícios

anteriores.

2. DA FUNDAMENTAÇÃO

O Controle Interno é exercido em obediência ao disposto nos arts. 31, 70 e 74,

todos da Constituição Federal, art. 35 da Constituição do Estado de São Paulo, art. 59,

da Lei Complementar nº 101, de 4 de maio de 2000 e do art. 132, da Lei Orgânica do

Município de Itaquaquecetuba.

A elaboração do Plano Anual de Auditoria Interna para o exercício de 2019 está

fundamentada nas disposições normativas da Lei Municipal nº. 3158/2014 e suas

alterações posteriores, que dispõe sobre o Sistema de Controle Interno da Câmara

Municipal de Itaquaquecetuba.

3. DA AUDITORIA INTERNA

A Auditoria Interna da Câmara Municipal de Itaquaquecetuba terá como

responsável o servidor nomeado ao Cargo de Controlador Interno, e para auxiliar nas

atividades de auditoria utilizará das informações fornecidas pelas Unidades auditadas e

dos acessos ao banco de dados para fins de consulta e análise dos Sistemas

Informatizados de Gestão da Câmara Municipal de Itaquaquecetuba.

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4. DA FINALIDADE DA AUDITTORIA

O PAAINT é o documento que orienta as normas para as auditorias internas,

especificando os procedimentos e metodologias de trabalho a serem observados.

As Auditorias têm a finalidade precípua de avaliar o cumprimento por parte das

Unidades Executoras quanto ao seguimento dos procedimentos técnicos, operacionais e

administrativos, baseada nos princípios da legalidade, eficácia, eficiência e

economicidade, bem como, sugerir ações corretivas para os problemas detectados,

cientificando aos auditados da importância em submeterem-se às normas vigentes.

Entende-se, desta forma, a Auditoria Interna como um elemento de controle, que

tem como finalidade controlar, orientar e avaliar os atos de gestão praticados no âmbito

do Poder Legislativo e apoiar o Controle Externo na sua missão institucional,

assegurando, desta forma, a regularidade da gestão contábil, orçamentária, financeira e

patrimonial da Câmara Municipal de Itaquaquecetuba.

5. DAS FASES DA AUDITORIA

a) Planejamento da Auditoria (preparação prévia).

b) Auditoria “in loco” na Unidade.

c) Relatório de Auditoria, podendo ser parcial.

d) Acompanhamento das recomendações.

6. DOS FATOSRES CONSIDERADOS NA ELABORAÇÃO DO

PLANEJAMENTO

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O Planejamento dos trabalhos de Auditoria foi pautado, em especial, pelos

seguintes fatores:

a) Necessidades administrativas de gestão da Câmara Municipal de

Itaquaquecetuba;

b) Materialidade, baseada no volume da área em exame;

c) Fragilidade ou ausência de controles observados;

d) Determinações emanadas pelo Corte de Contas do Estado de São Paulo;

7. AÇÃO DE AUDITORIA INTERNA

AÇÃO DE AUDITORIA N.º 001 – PROCESSOS LICITATÓRIOS

Avaliação sumária: Análise dos autos do processo de licitação em todas as

modalidades previstas na Lei 8666/93, bem como, Dispensa, Inexigibilidade e de

Pregão (Lei 10.520/02); fracionamento ilegal de despesas, restrição e direcionamento do

certame que gerem prejuízos ao erário.

Avaliação de risco: Fragmentação de licitação, adoção de modalidade

adequada, realização de procedimentos sem observância das disposições legais e das

Instruções Normativas;

Objetivo da Auditoria: Verificar a legalidade eficácia, eficiência e a

economicidade na gestão dos procedimentos licitatórios.

Resultados esperados: Assegurar a correta formalização dos processos em

obediência à legislação vigente e o acompanhamento eficaz das licitações.

AÇÃO DE AUDITORIA N.º 002 – ALMOXARIFADO E PATRIMÔNIO

Avaliação Sumária: Avaliar as práticas administrativas em toda movimentação

e guarda dos ativos.

Avaliação de risco: Falta de controle ou controle inadequado, má conservação,

aquisição de produtos sem utilidade, furtos/roubos e desvios.

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Objetivo da Auditoria: Verificar se as rotinas obedecem à legislação no

recebimento, aceite, escrituração, guarda e distribuição. Observar se o armazenamento,

logística e o uso do patrimônio público estão atendendo as necessidades da

Administração.

Resultados esperados: Um controle eficiente e eficaz dos ativos, bem como, a

conservação, controle e distribuição desses mesmos ativos. De modo a evitar o

desperdício ou uso indevido do patrimônio público.

AÇÃO DE AUDITORIA N.º 003 – FOLHA DE PAGAMENTO

Avaliação Sumária: Avaliar as ações gerenciais e procedimentos relacionados

ao processo de elaboração da folha de pagamento do pessoal efetivo e comissionado,

bem como, as documentações que suportam os pagamentos, auxílios, benefícios, etc.

Avaliação de risco: Pagamentos de vantagens indevidas a servidores.

Objetivo da Auditoria: Avaliar os controles internos verificando legalidade,

legitimidade, eficácia, eficiência, economicidade no gasto com pessoal efetivo e

comissionado. Aferir a exatidão dos recursos financeiros empregados.

Resultados esperados: Inibir ações que possam provocar gastos desnecessários

que onerem indevidamente o erário público.

AÇÃO DE AUDITORIA N.º 004 – CONTABILIDADE E FINANÇAS

Avaliação Sumária: Análise e avaliação dos procedimentos na execução

financeira e as atividades de controle no registro das receitas e despesas do Poder

Legislativo.

Avaliação de risco: Execução financeira realizadas sem observância de normas

e falhas na execução orçamentária.

Objetivo da Auditoria: Verificar a legalidade dos registros financeiros do

Departamento de Contabilidade e Finanças no que diz respeito à execução orçamentária

e normas existentes.

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