13º Seminário Regional da AMIPREM Gestão Previdenciária dos RPPS Belo Horizonte / MG, 14 de junho de 2013

13º Seminário Regional da AMIPREM

Gestão Previdenciária dos RPPS

Belo Horizonte / MG, 14 de junho de 2013

Essencialismo / Fundamentalismo / Existencialismo

Gestão + Participação = Conhecimento

Reflexões e Questionamentos do Palestrante

• Sabem o que é um RPPS ?• Qual a Importância dos RPPS ?• Acreditam na Viabilidade dos RPPS ?• Consideram-se em Condições (Capacidade) de

Participar dessa Gestão ?• Gostariam de ter uma Opção aos RPPS ?• Conhecem os Fatores Estruturais, Conceituais e

Doutrinários dos RPPS ?• Qual a visão que a Sociedade tem dos RPPS ?• Qual o Futuro dos RPPS ?

Agenda

• Razões para não Participação• Gestão Estratégica• Mecanismos, Estruturas e Ferramentas de

Gestão - Governança• Responsabilização de Gestores e

Conselheiros• Desafios Estruturais na Gestão dos RPPS

Razões para não Participação

VOCÊ ACREDITA NO SEGURO SOCIAL ?

SIM - 32%

NÃO - 68%

Fonte – Governo Bill Clinton (EUA) – 1999 * Superávit Orçamentário

Razões para não Participação

Fonte – Governo Bill Clinton (EUA) – 1999 * Superávit Orçamentário

VOCÊ ACREDITA EM OVNI's ?

SIM - 73%

NÃO - 27%

Razões para não Participação - Reflexões

1. Não devemos subestimar o poder da razão. Embora seja um assunto tratado com forte conteúdo de emoção, argumentos bem fundamentados, fazem as pessoas pensarem;

2. A maioria das pessoas tem a percepção, ainda que difusa, de que algo precisa ser feito, porque sabe que o envelhecimento progressivo das sociedades é inexorável;

3. Apesar disso, essa mesma maioria desconhece as principais questões que afetam a Previdência;

Razões para não Participação - Reflexões

4. Existe uma enorme – e compreensível – revolta de uma fração significativa da sociedade com a corrupção e a sucessão de escândalos que se sucedem impunemente no Brasil, o que acaba afetando negativamente a disposição dos indivíduos a aceitarem ideias que em outros países têm maior passagem. É como se o cidadão raciocinasse do seguinte modo: “logo em um país onde se rouba descaradamente e ninguém vai preso, vão querer me convencer de que o problema é a minha aposentadoria”

Razões para não Participação - Reflexões5. Apesar da percepção citada no item 2, há uma

postura diferente das pessoas acerca das questões previdenciárias comparativamente à que existe em outros países. O brasileiro médio (principalmente o servidor público) tem dificuldade de aceitar propostas sobre a matéria que, nas demais nações, são aceitas de forma quase unânime. No Brasil, muitas pessoas se aposentam com 50 anos como se fosse inteiramente natural;

6. Ausência absoluta de uma cultura de poupança e seguro.

Gestão Estratégica

• Gestão eficiente da organização, com foco em ações estratégicas em todas as áreas

• Análise do Ambiente da Organização – Interno e Externo• Elaboração da Visão e da Missão da Organização• Estabelecer a posição que deseja estar no futuro• Entender a razão de ser da Organização – para que serve• Estabelecer Indicadores de Qualidade• Estabelecer e conhecer os fatores internos e externos que

influenciem a organização

Gestão Estratégica

Conceitos de Gestão - Governança

• Mecanismos • Estruturas • Ferramentas

Mecanismos de Gestão Vetores de Qualidade

• Se estabelecermos os vetores de qualidade para a orientação da atuação de conselhos e gestores dos regimes previdenciários, será possível adequar suas atribuições às expectativas quanto ao funcionamento desses sistemas.

• Um RPPS tem como finalidade principal o pagamento de benefícios previdenciários em prazos de tempo elevados.

• O Equilíbrio Financeiro e Atuarial atesta a capacidade de pagamento, ao longo do tempo, desses compromissos.

• A manutenção do equilíbrio financeiro e atuarial é o principal indicador da qualidade da gestão de um sistema de seguridade social. Para tanto deverão ser concentrados esforços na gestão de ativos e passivo.

1º VETOR = EQUILÍBRIO FINANCEIRO E ATUARIAL


• Por se caracterizarem como mecanismos de proteção social, os sistemas previdenciários têm como finalidade principal dar atendimento eficaz a pessoas que a ele recorrem em situações de risco social. Assim, se faz necessário a formulação e o estabelecimento de políticas de cunho previdenciário, que garantam a efetividade e a celeridade das prestações disponibilizadas. – Qualidade no atendimento aos segurados– Segurança quanto ao processamento de seus requerimentos e

demandas– Integração entre o sistema provisional e seus destinatários.– Disponibilização de informações e resultados.

2º VETOR = POLÍTICAS DE ATENDIMENTO E TRANSPARÊNCIA


• Definição do modelo jurídico mais adequado para a constituição de sua unidade gestora. – Essas unidades são comumente instituídas como Fundos Especiais ou

Autarquias, de acordo com os modelos centralizado ou descentralizado

• A definição de qual dessas opções é a mais adequada para o RPPS depende de uma série de critérios. – Custo financeiro de implantação ou manutenção– Disponibilidade de Recursos– Ambiente Político e Social

– 3º VETOR = ESTRUTURA GERENCIAL E ADMINISTRATIVA


• O sistema previdenciário apresenta características próprias que exigem um grau de conhecimento bastante específico. – Áreas de conhecimento variadas - Multidisciplinar– Forte influência Demográfica - Dinamismo– Componentes Jurídico-Legais– Conhecimentos especiais da Administração Pública– Aspectos políticos envolvidos (Poderes executivo e Legislativo;

Sindicatos e Associações)

– 4º VETOR = MATURIDADE E APERFEIÇOAMENTO DA INFORMAÇÃO

Estruturas de GestãoConselhos

• Regras de Elegibilidade• Nível de Composição• Normas de Funcionamento• Nível de Participação Gerencial• Condições de Funcionamento

• Treinamento• Assessoria• Remuneração

• Transparência e Participação

Estruturas de Gestão

Conselho de Gestão• Principal instrumento nas estruturas de

Governança• Instância Superior de Deliberação e

Acompanhamento• Estabelecimento de Diretrizes e Normas Gerais• Acompanhamento da Gestão do RPPS• Política Previdenciária• Política de Investimentos


Conselho Fiscal• Auxiliar no Controle Interno• Administração Financeira e Orçamentária• Fiscalização da Gestão do RPPS• Controle de Legalidade


Direção Executiva

• Observância de Princípios de Governança Corporativa• Transparência / Prestação de Contas / Recursos / PI / TI

• Política Remuneratória

• Necessidade de Capacitação

• Código de Ética

Ferramentas de Gestão

Gestão Administrativa e de Serviços

• Compromisso e Direcionamento Administrativo• Modernização de Estruturas Organizacionais• Políticas de Atendimento• Fluxos de Processos e Documentos• Programas Permanentes de Treinamento e Capacitação• Atendimento ao Controle Interno e Externo• Gestão de Meios nos RPPS

• RH, Patrimônio, Almoxarifado, etc.

Ferramentas de Gestão Aspectos Jurídicos

• Estruturas de Apoio Jurídico – Interna e Externa• Atividade Pública: Princípio da Legalidade• Edição Constante de Novas Normas em sede Federal• Adequação do Direito Municipal• Acompanhamento dos Atos Praticados no âmbito da Unidade Gestora

• Concessão de Benefícios• Contratos Administrativos• Processos Administrativos e Previdenciários (Contencioso)• Gestão de Pessoal

• Acompanhamento dos processos no âmbito da fiscalização dos RPPS – MPS/TCE/MP (Contencioso)

Ferramentas de Gestão Gestão Atuarial

• Estrutura de Assessoramento Permanente• Atendimento ao Princípio Constitucional• Ferramenta para o Equilíbrio e Solvência dos Sistemas Previdenciários• Acompanhamento e Comparação dos Resultados Obtidos nas

Avaliações Atuariais• Análise e Avaliação constante de alterações que afetem diretamente

o RPPS• Estrutura Participativa

• Presença e Participação – Transferência de Conhecimento• Necessidade de Participação Efetiva de Gestores (Conselhos) e

Representantes do Governo• Indicação e Avaliação de Premissas e Hipóteses • Escolha das Alternativas de Custeio mais Indicadas


Gestão Atuarial

• Estrutura de Atendimento e Observância – MPS• Estudos e demais Documentos Exigidos dos RPPS

• Avaliação Atuarial Inicial• Reavaliação Atuarial anual • Demonstrativo de Resultados da Avaliação Atuarial - DRAA• Parecer Atuarial referente às Reservas Matemáticas e à solvência do

Plano de Benefícios• Nota Técnica Atuarial• Projeção Atuarial do RPPS

Ferramentas de Gestão Gestão Contábil

• Normas Gerais de Direito Financeiro (LRF e Lei 4320/64)• Determinações Específicas dos Tribunais de Contas• Plano de Contas dos RPPS – Portaria MPS nº 916/2003

(Especificidades de Compromissos; Receitas e Despesas dos RPPS)

Ferramentas de Gestão Controle Interno• O controle interno se ocupa com o processamento de

informações que alimentam a função de comando da administração, concorrendo para a melhor tomada de decisões. Suas estruturas coexistem com as demais funções da Administração.

• Funções básicas:• Organização (Administrativa, Jurídica e Técnica);• Avaliação de Procedimentos e Métodos;• Consolidação de Informações (Planejamento, Orçamento,

Contabilidade, Estatística e Informatização);• Análise da Política e da Gestão de Recursos Humanos.

Ferramentas de Gestão Controle Interno

• Segundo o disposto no artigo 74 da Constituição Federal, o Controle Interno deve ter atuação sistêmica e integrada, nos Poderes Legislativo, Executivo e Judiciário, para o fim de:• Avaliar o cumprimento de metas e a execução dos programas

governamentais e orçamentários• Comprovar a legalidade e avaliar os resultados da gestão,

quanto à eficiência e eficácia• Exercer o controle das obrigações, direitos e haveres• Apoiar o controle externo


Gestão da Área de TI

• Contratação de Sistemas de Gestão• Ganhos de Agilidade e Segurança na Tomada de Decisões• Instrumento de Política de Atendimento - Facilitador• Principais Aplicativos

• Concessão de Benefícios• Gestão e Controle de Patrimônio e Almoxarifado• Cadastro e Manutenção de Bases de Dados • Arrecadação• Folha de Pagamento de Benefícios e de Servidores Ativos • Gestão Contábil• Protocolo e Fluxo de Documentos (Workflow)• Operacionalização da Compensação Previdenciária


Gestão de Benefícios

• Estruturar Auditoria de Benefícios• Principal Despesa dos RPPS• Defasagem do Conhecimento - Observância dos Critérios e

Requisitos Legais• Dimensionamento Atuarial dos Compromissos

Previdenciários• Estruturar Mecanismos Permanentes de Revisão• Elaborar Programas de Reciclagem do Conhecimento• Estruturar Área de Perícias Médicas – Avaliar Terceirização

Ferramentas de Gestão Gestão de Investimentos

• Observar Normas Incidentes• Elaborar Política de Investimentos

• Definição de Metas e Análise de Riscos e de Performance• Assessoria Técnica

• Implantação do Comitê de Investimentos• Capacitação do Gestor • Estruturar Gestão dos Recursos

• Própria / Mista / Terceiros - Advisor • Estruturar Gestão Imóveis

• Visão de Investimentos ≠ Patrimonial - Normas da ABNT • Manutenção


Base de Dados dos Segurados

• Estruturar Política de Recadastramento e Censos Periódicos• Acompanhamento por Atuário• Envolvimento de todos os Interessados

• Entidades Representativas de Servidores• Secretários e Titulares de Entidades da Administração Municipal• Equipe Técnica do RPPS

• Definir - Planejamento e Logística• As condições de atendimento aos segurados, geram maior

comodidade e adesão ao processo


COMPREV

• A Compensação Financeira entre os Regimes Previdenciários é, fundamentalmente, um acerto de contas entre o RGPS os Regimes Próprios.

• Admite-se, ainda, a compensação entre regimes próprios de previdência social.

• A Compensação Previdenciária proporciona o imediato aumento da arrecadação do Ente Federativo, bem como o acréscimo nos recursos disponíveis para capitalização de fundos previdenciários.


COMPREV• Para o resgate desses recursos, uma série de medidas de

ordem prática devem ser implementadas, de acordo com as normas e procedimentos estabelecidos na legislação e exigidos pelo INSS, tais como:• Realização do Convênio entre o MPS e o RPPS e o seu cadastro no

sistema COMPREV, além da instalação do referido sistema• Levantamento e análise de dados referentes aos benefícios de

aposentadoria e pensão concedidos após 05/10/1988• Envio dos requerimentos e digitalização dos documentos necessários

dos processos objetos de Compensação Previdenciária• Tratamento dos processos indeferidos e Conferência dos cálculos dos

processos aprovados

Responsabilização de Gestores e ConselheirosCaracterísticas da Responsabilização • Sujeitos Passivos• Dirigentes, Servidores e Conselheiros (Lei 9.717/1998)• Prestadores de Serviços Técnicos • (Legislação Análoga e Fontes do Direito)

• Regime de Responsabilização• Mecanismos de Controle da Administração Pública• (Penas Pecuniárias e de Natureza Política)• Responsabilidade do Estado (Imputação Objetiva)• Responsabilidade Civil e Criminal (Elemento Subjetivo)

Responsabilização de Gestores e Conselheiros

Modelos de Fiscalização• Tribunais de Contas• Controle de Legalidade dos Atos Administrativos• Averiguação de Resultados Financeiros dos

Investimentos e dos RPPS• Penas Pecuniárias (Multa e Restituição de Recursos)• Ausência de Uniformidade nos Critérios de Julgamento• Especificidade da Matéria• Instrumentos de Mitigação: Observância dos Critérios

Impositivos da Legislação; Governança e Transparência.


Modelos de Fiscalização• Ministério Público• Esfera Estadual (MPE)

• Competência Cível• Tutela de Interesses Difusos e Coletivos• Tutela dos Princípios da Administração Pública• Instrumento Judicial: ACP (Leis 7.347/1985 e 8.429/1992)

– atos de improbidade• Penas: Cassação de Direitos Políticos e Restituição de

Valores• Previsão Legal para Indisponibilidade de Bens


Modelos de Fiscalização• Ministério Público• Esfera Federal (MPU)

• Competência Criminal• Tutela do Sistema Financeiro Nacional (Lei 7.492/1986)• Pena: Detenção• Equiparação com os Gestores do Sistema Financeiro e

Securitário

Desafios Estruturais na Gestão dos RPPSEstruturado em Face do Regime de Repartição Simples• Insubsistência dos Conceitos do Regime de Repartição Simples

- Solidariedade Inter geracional• Conceito de Repartição Simples

“O volume das quantias arrecadadas em cada período servirá para o custeio das prestações que devidas forem no mesmo período. Esse sistema repousa na ideia da solidariedade entre indivíduos e gerações.”

• Sistema também conhecido como “Pay as you go” - Contempla os princípios de universalidade e protetividade tendo a solidariedade com norteadora do sistema

Desafios Estruturais na Gestão dos RPPSEstruturado em Face do Regime de Repartição Simples• Insubsistência dos Conceitos do Regime de Repartição Simples -

Solidariedade Inter geracional• Redução na Relação entre Ativos e Inativos

• Quase 12 X 1 – anos 70 • Menos de 3 X 1 – atualmente • Em Alguns Estados – 1 X 1• Em Municípios – 3 X 1• União (1,13 milhão de ativos X 955,2 mil inativos) = 1,18 X 1

• Em 2000 – 7,7 com 15 a 59 anos para cada 1 com 60 anos• Em 2050 – 1,9 indivíduos • Aumenta o Custo Fiscal – Financiamento pelo Estado• Reduz a Taxa de Poupança Agregada

Desafios Estruturais na Gestão dos RPPSAspectos Demográficos• Nova Pirâmide Populacional – Envelhecimento = Inversão da

Base • Um País de Idade Avançada• Em uma década a proporção de idosos passou de 8,8% para

11,1% do total da população brasileira• Projeções – A população começa a cair na primeira metade da

década de 30• 2030 – 208,027 milhões• 2040 – 206,3 milhões

• A população de idosos passará de 19,2% para 26% entre 2030 e 2040

• A população de jovens de 15 a 29 anos passará de 27,1% para 23,4% entre 2030 e 2040

Desafios Estruturais na Gestão dos RPPSAspectos Demográficos• De 2000 a 2040 a população de idosos terá mais que triplicado –

passando de 14 milhões para 55,2 milhões• Em 2050 serão mais de 60 milhões de idosos• Expansão de idosos na última década foi mais rápida que em

toda a Europa• O Brasil envelheceu mais rápido nos últimos 30 anos que a

Inglaterra nos últimos 100 anos

Desafios Estruturais na Gestão dos RPPSCusto Fiscal e Social• Gastos com Previdência – 12% do PIB (2010 = 7,2% do INSS –

1988 = 2,5%) – Países com mesma base demográfica = 4% do PIB• Déficit (União/2011) – R$ 35,3 bilhões RGPS / R$ 60 bilhões RPPS

• (União) RGPS – 23,5 milhões aposentados/pensionistas• (União) RPPS – 939,9 mil aposentados/pensionistas

• Valor Médio do Benefício – R$ 657,69 (RGPS) / R$ 5.835,00 (RPPS - União)

• O Estado gasta 15,6 vezes mais com os idosos do que com educação infantil• O Estado (União/Estados/Municípios) gasta com 3 milhões de

aposentados mais do que com 37 milhões de crianças no ensino fundamental

Desafios Estruturais na Gestão dos RPPSCusto Fiscal e Social• Capacidade de Financiamento do Tesouro – Custo Fiscal /

Elevação da Carga Tributária• Taxa de Poupança Pública = (-1,8% PIB)• Taxa de Poupança do País = 17% do PIB• Taxa de Poupança Recomendável = 25% do PIB• Taxa de Investimentos Públicos 1,15% do PIB (incluindo Restos a

Pagar) • Déficit do RPPS (União) – 1,4% do PIB• Situação dos Municípios – 80% não possui Receita Própria – 1

em 4 (restos a pagar superior ao orçamento)

Desafios Estruturais na Gestão dos RPPSCusto Fiscal e Social• Carga Tributária = 36% do PIB• Retorno dos Investimentos (União, Estados e Municípios) = 2,4%

do PIB• Retorno em Capital Humano – 10% dos alunos que finalizaram o

Ensino Médio possuem conhecimento adequado em Matemática

Desafios Estruturais na Gestão dos RPPSFatores Estruturais• Redução da Taxa de Fecundidade

• Anos 70 – 6 filhos por mulher• Atual – 1,8 por mulher

• Redução da Taxa de Mortalidade Infantil• 1980 – 69,12 por mil nascidos• 2000 – 30,07 por mil nascidos• 2009 – 22,47 por mil nascidos

Desafios Estruturais na Gestão dos RPPSFatores Estruturais• Expectativa de Vida

• 73,17 anos ao nascer - Há 10 anos atrás era 69,66 anos• 81,27 anos – 60 anos 89,5 anos – 80 anos• Em 2009 – Homem: 69,42 anos e Mulher: 77,01 anos

• Avanços na Saúde e nas Condições de Vida (Acesso ao crédito e ao consumo)

Desafios Estruturais na Gestão dos RPPS

Debate Reformador – Conceito e Doutrina• Critérios Diferenciados – Igualdade de Gêneros• Aposentadoria Especial na Educação• Cálculo da Pensão – Mais generosa do mundo• Aumento da Idade para Concessão de Aposentadoria• Previdência Complementar – Fundos Multipatrocinados• Regras de Transição – Atuais e Futuros Segurados

13º Seminário Regional da AMIPREM

Gestão Previdenciária dos RPPSBelo Horizonte / MG, 14 de junho de 2013

João Luiz Meireles da Conceiçã[email protected]

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13º Seminário Regional da AMIPREM Gestão Previdenciária dos RPPS Belo Horizonte / MG, 14 de junho de 2013