2ª AUDIÊNCIA PÚBLICA 2015 1º QUADRIMESTRE DE 2015 …...de tal situação quando do envio do RGF (Relatório de Gestão Fiscal), previsto na Lei de Responsabilidade Fiscal. Nos

PREFEITURA MUNICIPAL DE CONTAGEM CONTROLADORIA GERAL DO MUNICÍPIO

2ª AUDIÊNCIA PÚBLICA 2015

1º QUADRIMESTRE DE 2015

28/05/2015

SUMÁRIO

01 – LEGISLAÇÃO – AUDIÊNCIA PÚBLICA

02 – DESPESAS COM SAÚDE

03 – DESPESAS COM EDUCAÇÃO

04 – FUNDEB – DESPESAS COM PROFISSIONAIS DO MAGISTÉRIO

05 – DÍVIDA CONSOLIDADA LÍQUIDA

06 – METAS DE ARRECADAÇÃO

07 – REALIZAÇÃO DA DESPESA

08 – RECEITA CORRENTE LÍQUIDA

09 – LIMITE DE DESPESAS COM PESSOAL (STN/TCE)

10 – LEGISLAÇÃO (DESP. COM PESSOAL)

11 – CONCLUSÃO

PREFEITURA MUNICIPAL DE CONTAGEM

CONTROLADORIA-GERAL DO MUNICÍPIO - CGM



LEGISLAÇÃO BASE DA AUDIÊNCIA PÚBLICA (§ 4º, art. 9º da LC nº 101/2000 – LRF)

Até o final dos meses de maio, setembro e fevereiro, o

Poder Executivo demonstrará e avaliará o cumprimento das

metas fiscais de cada quadrimestre, em audiência pública

na Casa Legislativa municipal.





Abrange o gasto do município em ações e serviços públicos de saúde, financiado

com recursos próprios e transferências, apurados para fins de verificação do

cumprimento do limite mínimo constitucionalmente estabelecido (art. 77 do Ato

das Disposições Constitucionais Transitórias). Cumpre destacar que os limites

exigidos são anuais, podendo, portanto, apresentar-se em determinados meses

com percentuais inferiores ao exigidos para o ano.

O percentual mínimo a ser aplicado na saúde é de 15% do total da receita de

impostos e transferências constitucionais e legais.

(Instrução Normativa TCEMG n° 19/2008 e alterações)

OBS: Valores da tabela adiante são encontrados no sistema SGP / SAFCI /

SICOF, sujeitos a alterações conforme aprovação dos órgãos de controle

externos, principalmente o entendimento do TCE/MG.





DESPESAS CONSTITUCIONAIS COM SAÚDE

despesas com saúde.xls




despesas saúde.pdf





DESPESAS CONSTITUCIONAIS COM SAÚDE

Mês/2015 Impostos + Transf. Valor Aplicado Percentual Aplicado

(Mínimo 15%)

Janeiro 88.003.225,72 17.962.703,99 20,41%

Fevereiro 195.074.240,36 35.999.870,16 18,45%

Março 267.511.305,86 56.515.457,41 21,12%

Abril 335.147.190,87 77.036.568,11 22,98%






despesas saúde.pdf





SAÚDE - COMPARAÇÃO - RECURSOS PRÓPRIOS X RECEBIDOS

Prefeitura (Aplicação Direta) 77.036.568,11 61,73 %

Transferências Fundo a Fundo (União + Estado)

47.750.669,36 38,27 %

Soma 124.787.237,47 100%






DESPESAS COM EDUCAÇÃO

(Art. 212 da Constituição Federal)

O percentual mínimo a ser aplicado é de 25% do total da receita de impostos, transferências constitucionais e legais, com manutenção e desenvolvimento do ensino.

(Instrução Normativa TCEMG n° 13/2008 e alterações)

OBS: Valores da tabela adiante são encontrados no sistema SGP / SAFCI /

SICOF, sujeitos a alterações conforme aprovação dos órgãos de controle

externos, principalmente o entendimento do TCE/MG.





despesas ensino - 2012 e 2013.pdf


DESPESAS COM EDUCAÇÃO





Mês /2015 Impostos + Transf. Valor aplicado Percentual Aplicado

(Mínimo 25%)

Janeiro 88.003.225,72 19.544.601,39 22,20%

Fevereiro 195.074.240,36 34.255.696,35 17,56%

Março 267.511.305,86 50.868.409,69 19,01%

Abril 335.147.190,87 70.650.814,22 21,08%



FUNDEB

DESPESAS COM PROFISSIONAIS DO MAGISTÉRIO

(Inciso XII, art. 60 da Constituição Federal)

Do total do recurso recebido através do Fundo de Manutenção e Desenvolvimento da Educação Básica e de Valorização dos Profissionais da Educação (FUNDEB) o município deve aplicar 60% em despesas com a remuneração dos profissionais do magistério.





fundeb - despesas com profissionais magistério.pdf

FUNDEB – Valor Líquido





FUNDEB EXECUÇÃO – até Abril 2015

Receita Total com FUNDEB 57.884.874,14

(-) Deduções das Receitas para a Formação do FUNDEB

(42.554.676,53)

(=) DIFERENÇA 15.330.197,61

FUNDEB





Mês/2015 Total de Recursos

Fundeb Valor aplicado

Magistério Percentual aplicado

(Mínimo 60%)

Janeiro 16.862.299,20 13.630.830,97 80,84%

Fevereiro 31.365.803,40 26.193.724,02 83,51%

Março 45.152.969,01 39.074.620,47 86,54%

Abril 58.300.758,10 52.706.184,72 90,40%





Retenção para Formação do FUNDEB 42.554.676,53 45,17%

Prefeitura (Aplicação Direta) 28.428.308,89 30,18%

Soma Aplicação do Tesouro - Educação 70.982.985,42 75,35%

FUNDEB Líquido 15.330.197,61 16,27%

FNDE 7.890.393,03 8,38%

Soma Transferências - Educação 23.220.590,64 24,65%

Total – Educação 94.203.576,06 100,00%

EDUCAÇÃO - COMPARAÇÃO ENTRE RECURSOS PRÓPRIOS X RECEBIDOS

DÍVIDA CONSOLIDADA LÍQUIDA

Dívida Consolidada – Obrigações Financeiras de Longo Prazo e Operações

de Crédito de Longo Prazo (Amortização com prazo superior a 12 meses).

Dívida Consolidada Líquida - Corresponde à Dívida Consolidada menos as

deduções (Ativo Disponível e os Haveres Financeiros, Líquidos dos Restos a

Pagar Processados).

(Resolução do Senado Federal nº 40, de 2001)

A Resolução do Senado Federal nº 40, de 2001, estipula que, as dívidas consolidadas

líquidas não poderão ser superiores a 120% das Receitas Correntes Líquidas do

município.





Divida Consolidada Líquida.pdf

DÍVIDA CONSOLIDADA LÍQUIDA





CREDORES ABRIL - 2015

Precatórios 124.475.563,87 Tesouro Nacional 231.865.149,01 INSS – Instituto Nacional do Seguro Social 74.527.292,18 IPSEMG – Inst. Previdência Servidores - MG 105.203.637,05

Outros Credores 57.553.351,39 (=) DÍVIDA CONSOLIDADA 593.624.993,50

(-) Deduções (283.690.002,27)

(=) DÍVIDA CONSOLIDADA LÍQUIDA 309.934.991,23

RCL – RECEITA CORRENTE LÍQUIDA 1.202.702.092,10

ENDIVIDAMENTO SOBRE RCL 25,77%

LIMITE ENDIVIDAMENTO P/ SENADO = 120% 1.443.242.510,52



METAS DE ARRECADAÇÃO – Valores em Milhões de Reais





541,41

124,54

512,49

5,55 0,00

100,00

200,00

300,00

400,00

500,00

600,00

Receitas Correntes Receitas de Capital

Previsão das Receitas

Receitas Realizadas

METAS P/ RECEITAS TRIBUTÁRIAS PRÓPRIAS (Vlr. Milhões)





39,06

54,50

16,50

36,09

51,82

13,62

0,00

10,00

20,00

30,00

40,00

50,00

60,00

ISS IPTU ITBI

Previsão das Receitas

Receitas Realizadas

REALIZAÇÃO DE DESPESA – até abril 2015





413,37

101,30

351,50

24,81

0,00

50,00

100,00

150,00

200,00

250,00

300,00

350,00

400,00

450,00

Despesas Correntes Despesas de Capital

Previsão das Despesas

Despesas Realizadas

RCL é o somatório das receitas tributárias, de

contribuições, patrimoniais, industriais,

agropecuárias e de serviços, deduzidos os valores

das transferências constitucionais.

(Inciso IV, art. 2º da Lei Complementar nº 101/00)





RECEITA CORRENTE LÍQUIDA - RCL

despesa com pessoal.xls

RECEITA CORRENTE LÍQUIDA – RCL

*OBS: RCL acumulada dos últimos 12 meses.





RECEITAS MÊS REF. ABRIL DE 2015*

RECEITAS CORRENTES 1.369.246.266,23

RECEITAS TRIBUTÁRIAS 312.717.772,21

RECEITAS DE CONTRIBUIÇÕES 66.997.317,53

RECEITAS PATRIMONIAIS 32.011.408,89

RECEITAS DE SERVIÇOS 9.064.719,38

TRANSFERÊNCIAS CORRENTES 874.621.564,72

OUTRAS RECEITAS CORRENTES 73.833.483,50

(-) DEDUÇÕES (166.544.174,13)

(-) CONTRIB. PLANO PREV. SERV. (48.521.471,72)

(-) COMPENSAÇÃO FINANC. ENTRE REGIMES PREV. (9.220.539,91)

(-) DEDUÇÃO REC. PARA FORMAÇÃO FUNDEB (108.454.718,21)

(-) DEMAIS DEDUC. REC. CORRENTE (347.444,29)

RCL - RECEITA CORRENTE LÍQUIDA 1.202.702.092,10

A Lei de Responsabilidade Fiscal limita os gastos com pessoal do

Poder Executivo Municipal em 54% do total da Receita Corrente

Líquida (RCL).

(Inciso III, art. 20 da Lei Complementar 101/2000)





LIMITE DE DESPESAS COM PESSOAL







despesa pessoal - limite de alerta.pdf





LIMITE DE DESPESAS COM PESSOAL

Fonte: LRF, arts. 20, 22 e 59.

PODER EXECUTIVO LIMITE MÁXIMO LIMITE PRUDÊNCIAL LIMITE DE ALERTA

TOTAL RCL 54% 51,30% 48,60%


















LIMITE DE DESPESAS COM PESSOAL – STN

*OBS: Esta coluna identifica os valores das Despesas Executadas (Liquidadas) de

Pessoal, acumulados nos últimos doze meses, incluído o mês de referência.

Mês/2015 RCL DESP. PESSOAL* %

Janeiro 1.185.731.721,68 639.673.385,99 53,95%

Fevereiro 1.189.236.472,99 638.267.345,10 53,67%

Março 1.196.600.163,46 634.877.046,85 53,06%

Abril 1.202.702.092,10 638.874.540,23 53,12%


















LIMITE MÁXIMO DESPESAS COM PESSOAL – STN

Caso o Município extrapole o limite máximo (54%) o STN tomará conhecimento

de tal situação quando do envio do RGF (Relatório de Gestão Fiscal), previsto na

Lei de Responsabilidade Fiscal.

Nos termos do manual da STN, que dispõe sobre as exigências para a

realização de transferências voluntárias, serão adotados automaticamente os

seguintes procedimentos:

RGF > 54% Reenquadramento

Redução de 1/3

do excedente no

próximo

quadrimestre

S

N

Fim

Inscrição no

CAUC

Bloqueio de

recursos –

transferências

voluntárias

sem prejuízo das

demais medidas

aplicáveis ao gestor

como multa, rejeição

de contas e

inelegibilidade






LIMITE DE DESPESAS COM PESSOAL – TCE/MG

*OBS: Esta coluna identifica os valores das Despesas Executadas (Liquidadas) de Pessoal, acumulados

nos últimos doze meses, incluído o mês de referência. A diferença entre a Despesa de Pessoal da STN e

do TCE/MG são os valores gastos referente aos aportes financeiros à Previdência (divergencia de

entendimento entre órgãos de controle externo).

Mês/2015 RCL DESP. PESSOAL %

Janeiro 1.185.731.721,68 617.413.947,99 52,07%

Fevereiro 1.189.236.472,99 616.848.226,37 51,87%

Março 1.196.600.163,46 615.304.155,74 51,42%

Abril 1.202.702.092,10 614.341.770,04 51,08%


















Legislação

LRF – Art. 59 - O Tribunal de Contas alertará o Município

quando constatarem que o montante da despesa total com

pessoal ultrapassou 90% do limite (48,60% - Limite de Alerta).

Medida Preventiva - Não impondo aplicação de qualquer

medida.

















Legislação

LRF – Art. 22 – Se a despesa total com pessoal exceder a 95% do limite

(51,30% - Limite Prudencial):

•Vedação à concessão de vantagem, aumento, reajuste ou adequação de

remuneração a qualquer título, salvo os derivados de sentença judicial ou de

determinação legal ou contratual;

•Vedação à criação de cargo, emprego ou função;

•Vedação à alteração da estrutura de carreira que implique aumento de

despesa;

•Vedação ao provimento de cargo público, admissão ou contratação de

pessoal a qualquer título, ressalvada a reposição decorrente de aposentadoria

ou falecimento de servidores das áreas da educação, saúde e segurança;

•Vedação à contratação de hora extra.

















Legislação

CF – Art. 169 – Se a despesa total com pessoal do Município ultrapassar o

limite máximo, o percentual excedente terá de ser eliminado nos dois

quadrimestres seguintes, sendo pelo menos um terço no primeiro,

adotando-se seguintes providências:

•Redução em pelo menos vinte por cento das despesas com cargos em

comissão e funções de confiança;

•Exoneração dos servidores não estáveis.

•Caso persista o excesso de despesa de pessoal após a adoção das medidas

acima, o servidor estável poderá perder o cargo, desde que ato normativo

motivado de cada um dos Poderes especifique a atividade funcional, o órgão

ou unidade administrativa objeto da redução de pessoal, ficando a entidade

responsável em indenizar o servidor no montante de um mês de remuneração

para cada ano de serviço.

















Legislação

LRF – Art. 23 – Não alcançada a redução no prazo

estabelecido, e enquanto perdurar o excesso, o ente estará

sujeito à:

•Vedação ao recebimento de transferências voluntárias;

•Vedação à obtenção de garantia, direta ou indireta, de outro

ente;

•Vedação à contratação de operação de crédito, ressalvadas

as destinadas ao refinanciamento da dívida mobiliária e as que

visem à redução das despesas com pessoal.

















Legislação

Lei n.º 10.028/00 (Código Penal) - Infração administrativa, cujo processamento e

julgamento será feito pelo Tribunal de Contas competente.

Será penalizado administrativamente aquele que deixar de ordenar ou promover, na

forma e nos prazos da lei, a execução de medida para a redução do montante da

despesa com pessoal que houver excedido a repartição por Poder do limite

máximo.

A infração será punida com multa de trinta por cento dos vencimentos anuais do

agente que lhe der causa, sendo o pagamento da multa de sua responsabilidade

pessoal.

Penalidades que podem ser impostas ao gestor, no caso de descumprimento

da Lei 101/00:

















Exigência da Lei Complementar 101/00 Penalidades

Ultrapassar o limite de Despesa Total com Pessoal em cada período de apuração Cassação do mandato

Expedir ato que provoque aumento da Despesa com Pessoal em desacordo com a lei Reclusão de um a quatro anos

Expedir ato que provoque aumento da Despesa com Pessoal nos cento e oitenta dias anteriores ao final do

mandato do titular do respectivo Poder ou órgão Reclusão de um a quatro anos

Deixar de adotar as medidas previstas na LRF, quando a Despesa Total com Pessoal do respectivo Poder ou

órgão quando exceder a 95% do limite Reclusão de um a quatro anos

Deixar de adotar as medidas previstas na lei, quando a Despesa Total com Pessoal ultrapassar o Limite Máximo

do respectivo Poder ou órgão Reclusão de um a quatro anos

Manter gastos com inativos e pensionistas acima do limite definido em lei Cassação do mandato

Não cumprir limite de Despesa Total com Pessoal em até dois anos, caso o Poder ou órgão tenha estado

acima desse limite em 1999 Cassação do mandato













METAS FISCAIS – 1º Quadrimestre 2015





METAS FISCAIS PREVISÃO REALIZAÇÃO ∆ %

RECEITA TOTAL 584.030.292,76 494.009.758,28 84,59%

DESPESA TOTAL 564.453.832,33 398.017.007,68 70,51%

METAS FISCAIS – 1º Quadrimestre 2015





TIPO DE GASTO % REALIZADA % LEGISLAÇÃO

Despesas c/ Saúde 22,98% Mínimo CF: 15 %

Despesas c/ Ensino 21,08% Mínimo CF: 25 %

Despesas c/ FUNDEB 90,40% Mínimo CF: 60 %

Despesas c/ Pessoal (TCE) 51,08% Limite LRF: 54 %

Endividamento 25,77% Limite Senado: 120 %

PREFEITURA MUNICIPAL DE CONTAGEM SECRETARIA DE FAZENDA - SEFAZ


28/05/2015

Evolução das Receitas Valores atualizados pelo IPCA

Em milhares de reais

Janeiro a Abril ▲ 2015 versus

Realizado Orçado Realizado

-

Orçado Orçado 2014 2013 Próprias 2013 2014 2015 2015

Impostos Municipais (ISSQN, IPTU, ITBI, IRRF) 111.427 118.559 115.438 123.810 -8.372 -6,8% -2,6% 3,6%

Transferências do Estado (ICMS, IPVA, IPI) 190.124 199.609 188.452 190.957 -2.505 -1,3% -5,6% -0,9%

Transferências da União (FPM, FEX, AFM, ITR) 24.152 31.138 24.632 25.427 -795 -3,1% -20,9% 2,0%

Taxas / Rendimentos de Aplicações Financeiras 13.627 14.404 14.183 15.092 -909 -6,0% -1,5% 4,1%

Dívida Ativa 9.266 12.481 9.240 11.305 -2.065 -18,3% -26,0% -0,3%

Soma 348.596 376.190 351.945 366.591 -14.646 -4,0% -6,4% 1,0%

Dedução para formação do Fundeb -42.807 -44.908 -42.554 -42.843 289 -0,7% -5,2% -0,6%

Total 305.790 331.282 309.391 323.748 -14.357 -4,4% -6,6% 1,2%

Vinculadas

Transferências do Fundeb 57.869 61.370 57.885 60.455 -2.570 -4,3% -5,7% 0,0%

Transferências do SUS 46.192 51.264 47.751 48.781 -1.030 -2,1% -6,9% 3,4%

Contribuição Custeio Serviços Ilumiação Pública 9.145 8.618 10.125 9.000 1.125 12,5% 17,5% 10,7%

Multa de Trânsito 7.746 7.071 9.891 7.600 2.291 30,1% 39,9% 27,7%

Fundo Nacional de Desenv. do Ensino Básico 5.081 6.833 7.891 5.690 2.201 38,7% 15,5% 55,3%

Convênios / Outras 8.652 8.901 11.980 20.272 -8.292 -40,9% 34,6% 38,5%

Soma 134.685 144.057 145.523 151.798 -6.275 -4,1% 1,0% 8,0%

Receita Corrente Líquida - RCL 440.474 475.339 454.914 475.546 -20.632 -4,3% -4,3% 3,3%

0,0

200,0

400,0

600,0

800,0

1.000,0

1.200,0

1.400,0

Dez/13 Dez/14 Abr/15

1.106,4 1.187,6

1.202,7

Δ sobre o ano anterior 7,3% 1,3%

Receita Corrente Líquida – RCL Valores correntes em milhares de reais

Últimos 12 meses

0,0

100,0

200,0

300,0

400,0

500,0

600,0

700,0


576,4

638,2 638,9

Δ sobre o ano anterior 10,7% 0,1%

Despesas com Pessoal (STN) Valores correntes em milhares de reais

Últimos 12 meses

0,0%

6,0%

12,0%

18,0%

24,0%

30,0%

36,0%

42,0%

48,0%

54,0%


52,1% 53,7% 53,1%

% Despesas com Pessoal sobre RCL (STN) Últimos 12 meses


FIM


28/05/2015

Documents

2ª AUDIÊNCIA PÚBLICA 2015 1º QUADRIMESTRE DE 2015 …...de tal situação quando do envio do RGF (Relatório de Gestão Fiscal), previsto na Lei de Responsabilidade Fiscal. Nos