Imposto de Renda

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Imposto de Renda 2010 – Pessoa Física

Ano-base 2009

Informações importantes para a sua Declaração deImposto de Renda 2010 – Ano-base 2009

Estematerial traz as informações necessárias para você preencher a sua Declaração doImposto de Renda corretamente. Os Informes de Rendimentos Financeiros que vocêreceberá são a base da sua declaração. Para facilitar o seu entendimento, as informaçõessão apresentadas na sequência em que são solicitadas no formulário da declaração.

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Índice

Correção de Valores e Tabela

Orientações Gerais

DeclaraçãodeBens eDireitos,Dívidas eÔnusReais

Roteiro para Utilização das Informações

Encarte de Renda Variável

Informe de Rendimentos – Renda Variável

Informe Detalhado de Rendimentos Financeiros -Renda Variável

Demonstrativo de Ganhos Líquidos ou Perdas -Renda Variável

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Para os contribuintes que optarem pela utilização da Declaração de IR Completa, todas as deduçõeslegais poderão ser utilizadas, desde que comprovadas. Sobre as deduções permitidas podemosconsiderar que:

o desconto por dependente passou para R$ 1.730,40 (mil, setecentos e trinta reais e quarentacentavos).

o valor da despesa com instrução passou para R$ 2.708,94 (dois mil, setecentos e oito reais enoventa e oito centavos).

Dependentes

O contribuinte deverá informar os dados dos dependentes, de acordo com a tabela existente noprograma da Declaração. É obrigatório informar o número do CPF dos dependentes com dezoitoanos ou mais.

Na Declaração em separado, os dependentes comuns somente podem constar na Declaração deum dos cônjuges.

O cônjuge que incluir o filho como dependente na Declaração pode deduzir as despesas médicas eas com instrução desse dependente, ainda que o recibo esteja em nome do outro cônjuge.

Alternativamente, o contribuinte poderá optar pela Declaração de IR Simplificada, por meio da qualse utiliza o desconto padrão de 20% dos rendimentos tributáveis, limitado a R$ 12.743,63 (doze mil,setecentos e quarenta e três reais e sessenta e três centavos).

Correção deValores e Tabela

Base de cálculo anual em R$ Alíquota% Parcela a deduzirdo imposto em R$

Até 17.215,08 - -

De 17.215,09 até 25.800,00 7,5 1.291,13

De 25.800,01 até 34.400,40 15,0 3.226,13

De 34.400,41 até 42.984,00 22,5 5.806,16

Acima de 42.984,00 27,5 7.955,36

Fonte: Lei n° 11.945/09

Houve correção de 4,5% (quatro e meio por cento) nos valores, conforme segue:

A Lei n° 11.945/09 instituiu alterações na tabela de IR para o ano calendário de 2009 – Exercício de 2010.

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Prazo para entrega da Declaração e guarda de documentos

O período para a entrega da Declaração do exercício 2010 inicia-se no dia 01/03/2010 e encerra-seno dia 30/04/2010 até às 23h59min59s (vinte e três horas, cinquenta e nove minutos e cinquenta enove segundos), horário de Brasília.

Os documentos utilizados para a elaboração da Declaração de IR deverão ser guardados pelo prazode 5 anos, ou seja, até 31/12/2015.

Formas de entrega

Pela Internet, no site www.receita.fazenda.gov.br, através do Programa Receitanet 2010, inclusivepara os casos de contribuintes no exterior;

Em disquete, nas agências do Banco do Brasil S.A. ou da Caixa Econômica Federal, localizadas noPaís, durante o seu horário de expediente;

Em formulário, nas agências e nas lojas franqueadas da Empresa Brasileira de Correios e Telégrafos(ECT), durante o seu expediente, ao custo de R$ 5,00 (cinco reais), a ser pago pelo contribuinte;

Para orientações consulte o Manual de Preenchimento da Receita Federal.

Multa pelo atraso na entrega

A entrega da Declaração após o prazo determinado, se obrigatória, sujeita o contribuinte a multa,que é de 1% (um por cento) ao mês calendário ou fração de atraso, calculada sobre o total doimposto devido, ainda que integralmente pago, respeitando o valor mínimo de R$ 165,74 (centoe sessenta e cinco reais e setenta e quatro centavos) e o máximo de 20% (vinte por cento) doimposto de renda devido.

A multa mínima aplica-se inclusive no caso de Declaração de que não resulte imposto devido.

A notificação damulta será emitida pelo programa e, quando não paga no vencimento estabelecido,será deduzida do valor do imposto a ser restituído para as declarações com direito a restituição.

Imposto a pagar ou a restituir

O pagamento integral do imposto ou de suas quotas e de seus respectivos acréscimos legais podeser efetuado das seguintes formas:

a) Transferência eletrônica de fundos por meio de sistemas eletrônicos das instituições financeirasautorizadas pela RFB a operar com essa modalidade de arrecadação;

b) Em qualquer agência bancária integrante da rede arrecadadora de receitas federais, medianteDARF, no caso de pagamento efetuado no Brasil;

c) Débito automático em conta-corrente bancária, sendo permitido para Declaração original ouretificadora, elaborada em computador, apresentada até 31/03/2010, para a quota única ou a partirda 1ª quota; ou entre 1º de abril e 30/04/2010, a partir da 2ª quota.

Orientações Gerais

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O imposto a recolher de valor inferior a R$ 100,00 (cem reais) deverá ser pago em quota única.

Caso você tenha imposto a pagar, o Itaú lhe oferece a oportunidade de cadastramento do débitoautomático das quotas. Para isso, informe no programa gerador do IR o número do Banco (341), aagência e conta-corrente.

A comprovação da formalização do débito automático será apresentada no recibo da entrega daDeclaração. Caso você tenha imposto a restituir, você poderá indicar sua conta do Itaú para créditoda restituição de Imposto de Renda.

Na página da Receita Federal do Brasil na Internet estão disponíveis para consulta informações sobreas restituições dos anos de 1999 a 2009.

Os valores de imposto a pagar ou a restituir serão atualizados pela taxa Selic (Site da Receita Federal).

Fontes pagadoras

Cada fonte pagadora deverá ser relacionada separadamente, tanto na modalidade de DeclaraçãoCompleta quanto na Simplificada.

Venda de imóvel residencial para aquisição de outro imóvel residencial

Os contribuintes, residentes no País, que optaram pela isenção do imposto de renda incidente sobreo ganho de capital obtido com a venda de imóveis residenciais, em virtude da aplicação do produtoda venda na aquisição de outros imóveis residenciais localizados no País, no prazo de 180 (cento eoitenta) dias contados da celebração do contrato de venda, deverão informar o rendimento isentona Declaração de Ajuste Anual.

Dedução da contribuição à previdência de empregado doméstico

Pode ser feita a dedução da contribuição patronal à Previdência Social efetivamente paga peloempregador, referente ao empregado doméstico, obedecendo ao limite de R$ 738,00 (setecentos etrinta e oito reais), dedutível diretamente do imposto devido.

Para isso, o contribuinte deverá informar o nome do empregado doméstico, o número de inscriçãodo trabalhador (NIT) e o valor recolhido.

Lembramos que essa dedução é permitida apenas:

para Declaração de IR completa;

para um único empregado doméstico por Declaração, ainda que apresentada em conjunto;

se o empregador doméstico estiver em dia com a Previdência Social, quando se tratar decontribuinte individual.

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Bens e Direitos

Devem ser relacionados os bens e direitos que, no Brasil ou no exterior, constituam em 31/12/2008e em 31/12/2009, seu patrimônio e o de seus dependentes, bem como os bens e direitos adquiridose alienados no decorrer do ano calendário de 2009.

A relação dos Bens e Direitos (saldos em conta-corrente e conta investimento consolidados, e asdiversas modalidades de aplicações mantidas no Itaú) está apresentada com os respectivos códigos,facilitando a transposição dessas informações para a “Declaração de Bens e Direitos”.

Além dos saldos em conta-corrente e em aplicações financeiras mencionados no InformeConsolidado, devem ser declarados:

Os bens móveis, exceto veículos automotores, embarcações e aeronaves, bem como os direitos,cujo valor unitário de aquisição seja inferior a R$ 5.000,00 (cincomil reais). Para orientações relativasa imóveis, consulte o Manual de Preenchimento da Receita Federal;

Os demais bensmóveis, tais como antiguidades, obras de arte, objetos de uso pessoal e utensílios,cujo valor de aquisição unitário seja igual ou superior a R$ 5.000,00 (cinco mil reais);

O conjunto de ações e quotas de uma mesma empresa, negociadas ou não em bolsa de valores,bem como ouro, ativo financeiro, cujo valor de constituição ou de aquisição seja igual ou superiora R$ 1.000,00 (mil reais);

Devem também ser informados as dívidas e os ônus reais existentes em 31 de dezembro de 2008e de 2009, do declarante e de seus dependentes relacionados na Declaração, bem como osconstituídos e os extintos no decorrer do ano calendário de 2009 cujo valor seja igual ou superiora R$ 5.000,00 (cinco mil reais).

Financiamento Imobiliário

Caso você possua Financiamento Imobiliário, deverá usar o informe específico enviado pelo BancoItaú para preencher o item“Declaração de Bens e Direitos”. Veja as orientações para duas situações:

Financiamento Imobiliário sem uso do FGTS

Indicar o código do bem (apartamento, casa, etc.) correspondente ao financiamento e indicar nocampo “Discriminação”:

a) Endereço;

b) Número do registro (não é obrigatório);

c) Data e forma de aquisição (Sistema Financeiro de Habitação ou Carteira Hipotecária);

d) Informações sobre condôminos e usufruto, se for o caso. No item“Situação em 31/12/08”, deve serinformado o valor declarado no ano anterior acrescido dos valores pagos em 2009 (prestaçõespagas, incluindo renegociações, amortizações com recursos próprios).

Financiamento Imobiliário com uso do FGTS

Indicar o código do bem (apartamento, casa, etc.) correspondente ao financiamento e indicar nocampo “Discriminação”, além das informações descritas nos itens acima (a, b, c, d), a utilização derecursos oriundos do FGTS na aquisição/quitação do imóvel.

No item“Situação em 31/12/09”, além do valor declarado no ano anterior acrescido dos valores pagosem 2009, informar também o valor do FGTS utilizado.

Declaração de Bens e Direitos, Dívidas e Ônus Reais

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Indenização

Em ambos os tipos de financiamento, havendo indenização da Seguradora, esse valor deverá seracrescido e ser também informado no campo“Rendimentos Isentos e Não Tributáveis”, item“Capitaldas Apólices de Seguro ou Pecúlio Pago por Morte do Segurado, Prêmio de Seguro Restituído emQualquer Caso e Pecúlio Recebido de Entidades de Previdência Privada emDecorrência deMorte ouInvalidez Permanente”.

Empréstimos pessoais e financiamentos de veículos

Caso você tenha utilizado seu limite de Cheque Especial em 31/12/2009 num valor superior aR$ 5.000,00 (cinco mil reais), deverá declarar o saldo devedor em“Dívidas e Ônus Reais”, informandoo código 11 – Estabelecimento bancário comercial, discriminando natureza da dívida (saldo devedorem c/c), nome do Banco Itaú S.A. e o CNPJ 60.701.190/0001-04.

Se você contratou Empréstimos Pessoais ou Financiamentos de Veículos no Itaú, receberá asinformações necessárias no seu Informe Consolidado.

Dívidas e Ônus Reais

Informe o saldo da dívida ou ônus real existente em 31/12/2008 e 31/12/2009 em seu nome e/ou node seus dependentes relacionados na Declaração. Se a Declaração for em conjunto ou se os bens edireitos comuns forem relacionados em sua Declaração, inclua também as dívidas do cônjuge oucompanheiro. Tratando-se de Declaração com inclusão de rendimentos de dependente, informar ovalor das dívidas e ônus reais do dependente. Caso deseje excluir dependentes, as dívidas e ônus reaisa eles relacionados devem ser também excluídos.

ADeclaração em“Dívidas eÔnus Reais”é obrigatória para saldos superiores a R$ 5.000,00 (cincomil reais)emnomedo contribuinte ounode seus dependentes. Nãodevemser informados os financiamentos doSistema Financeiro da Habitação (SFH) ou sujeitos às mesmas condições, ou seja, aqueles nos quais obem é dado como garantia do pagamento – exemplo: alienação fiduciária, hipoteca e penhor.

Tributação de dividendos, juros sobre capital e atualização

Os dividendos são isentos de imposto de renda. Os juros sobre capital próprio (JCP) são tributadosexclusivamente na fonte à alíquota de 15% (quinze por cento).

Atualizações monetárias sobre dividendos e JCP são tributadas exclusivamente na fonte em funçãodos prazos às seguintes alíquotas, a partir da data em que foram declarados pela fonte pagadora:

Prazo de Permanência dos Recursos Alíquota

Até 180 dias 22,5%

De 181 dias a 360 dias 20,0%

De 361 dias a 720 dias 17,5%

Acima de 720 dias 15,0%

Fonte: Lei n° 11.033/04

Juros sobre capital próprio creditados e não pagos

Sempre que houver, no Informe de Rendimentos enviado pela fonte pagadora dos JCP, valores soba rubrica “juros creditados e não pagos”, o contribuinte deverá lançar esses valores, já líquidos deImposto de Renda, em sua Declaração de Bens e Direitos, a título de “valores a receber de pessoasjurídicas”, informando o nome e o número do CNPJ da empresa.

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A seguir, apresentamos os modelos de Informe de Rendimentos com alguns esclarecimentos sobrecomo devem ser declarados:

Informe de Rendimentos Consolidado

O Informe de Rendimentos Consolidado apresenta os saldos das aplicações em fundos deinvestimento, fundos de ações, títulos de renda fixa e outras modalidades, conforme figura abaixo:

Informe Consolidado Ano de Calendário de Imposto de Renda - 2009 - Pessoa Física

Roteiro para Utilização das Informações

PESSOA FÍSICA BENEFICIÁRIA DOS RENDIMENTOS

Nome: Cliente Private CPF: 000.000.000-00 Conta Universal: 0000.00000-0

1- RENDIMENTOS ISENTOS

Rendimentos de Caderneta de Poupança e Letras Hipotecárias

2- RENDIMENTOS SUJEITOS ÀTRIBUTAÇÃO EXCLUSIVA

Rendimentos de Aplicação Financeira

3- DECLARAÇÃODEBENS EDIREITOSDISCRIMINAÇÃOCÓDIGODOBEMSITUAÇÃOEM31/12(em reais)

2008 2009

SALDO EM CONTA-CORRENTE NO BANCO ITAÚ S.A.

FUNDO A

No Banco Itaú Cotas:

FUNDO B

No Banco Itaú Cotas:

FUNDO C

No Banco Itaú Cotas:

OPERAÇÃO COMPROMISSADA NO BANCO ITAÚ S.A

No Banco Itaú

OPERAÇÃO COMPROMISSADA NO BANCO ITAÚ S.A

No Banco Itaú

Conta Universal = Conta Corrente somada a Conta Investimento

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Abaixo seguem, respectivamente, as informações que compõem cada item do Informe deRendimentos Financeiros.

1 - Rendimentos Isentos: este campo trás a somatória dos Rendimentos Isentos e Não-Tributáveisque estão lançados detalhadamente no Informe de Rendimentos Financeiros. Este é o valor que iráaparecer no totalizador da sua declaração no campo Rendimentos Isentos e Não-Tributáveis.

2 - Rendimentos Sujeitos à Tributação Exclusiva: este campo trás a somatória dos RendimentosSujeitos a Tributação Exclusiva que estão lançados detalhadamente no Informe de RendimentosFinanceiros. Este é o valor que irá aparecer no totalizador da sua declaração no campo RendimentosSujeitos a Tributação Exclusiva.

3 - Declaração de Bens e Direitos: fornece os saldos consolidados de conta-corrente e aplicaçõesexistentes nas diversas modalidades em 31 de dezembro de cada ano. Com o intuito de facilitar opreenchimento, os códigos dos bens são também relacionados no Informe.

Informe de Rendimentos Financeiros

O Informe de Rendimentos Financeiros é um demonstrativo que contempla os saldos das aplicaçõesfinanceiras, seus rendimentos e o saldo das contas-correntes. Deve ser utilizado para o preenchimentoda Declaração do Imposto de Renda. A seguir ummodelo de Informe de Rendimentos emitido peloItaú. É importante destacar que os critérios utilizados nesta emissão estão rigorosamente de acordocom as determinações da Receita Federal.

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Informe ConsolidadoAno Calendário de 2009

Imposto de Renda - Pessoa FísicaMinistério da Fazenda - Secretaria da Receita FederalFolha 002/002

1. PESSOA FÍSICA BENEFICIÁRIA DOS RENDIMENTOS

Nome: Cliente Private CPF: 000.000.000-00 Conta Universal: 0000.00000-0

2. IDENTIFICAÇÃODA FONTE PAGADORA

RAZÃO SOCIAL Nº DO CNPJ RAZÃO SOCIAL Nº DO CNPJ

3. CONTA-CORRENTE - Valores em Reais

SALDOS EM 31/12/2008 SALDOS EM 31/12/2009

4. RENDIMENTOS ISENTOS - Valores em Reais

ESPECIFICAÇÃO SALDOS EM 31/12/2008 SALDOS EM 31/12/2009 RENDIMENTOS

TOTAL

5. RENDIMENTOSTRIBUTÁVEIS NA DECLARAÇÃODE AJUSTE ANUAL - Valores em Reais

ESPECIFICAÇÃO RENDIMENTOS IMPOSTO NA FONTE

TOTAL

6. SALDOS E CONTRIBUIÇÕES EM PLANOS DE PREVIDÊNCIA E PRÊMIOS ACUMULADOS DOVGBL - Valores em Reais

ESPECIFICAÇÃO SALDOS EM 31/12/2008 SALDOS EM 31/12/2009 CONTRIBUIÇÕES

TOTAL

7. CRÉDITOS EMTRÂNSITO -Valores em Reais

ESPECIFICAÇÃO SALDOS EM 31/12/2008 SALDOS EM 31/12/2009

TOTAL

8. RENDIMENTO SUJEITOS ÀTRIBUTAÇÃO EXCLUSIVA - Valores em Reais

ESPECIFICAÇÃO SALDOS EM COTAS SALDOS EM SALDOS EM RENDIMENTOS31/12/2009 31/12/2008 31/12/2009 LÍQUIDOS

FUNDOS DEINVESTIMENTO

APLICAÇÕES DERENDA FIXA

SWAP

TOTAL

9. INFORMAÇÕES COMPLEMENTARES

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Abaixo seguem, respectivamente, as informações que compõem cada item do Informe deRendimentos Financeiros.

4 - Rendimentos Isentos: discrimina os valores que deverão ser lançados neste item, referentes acadernetas de poupança, letras hipotecárias, letras de crédito imobiliário, certificados de créditoimobiliário, letras de crédito de agronegócio e dividendos pagos pelas empresas e os distribuídospor fundos de ações ou clube de investimento.

5 - Rendimentos Tributáveis na Declaração de Ajuste Anual

Planos de Previdência Privada PGBL (Plano Gerador de Benefício Livre) e FAPI (Fundo deAposentadoria Programada Individual) - Opção pela tabela progressiva compensável

O campo Rendimentos apresenta o total dos valores tributáveis resgatados (valor bruto recebido) aolongo do ano, que é a base para o cálculo do imposto retido e o campo Imposto na Fonte refere-seao imposto retido na fonte (15% - quinze por cento – como antecipação do imposto devido naDeclaração de Ajuste Anual) sobre os valores totais resgatados.

OBS.: Para os contribuintes que optaram pela tributação com base no regime geral, os valoresresgatados ao longo do ano e o IR retido na fonte deverão ser informados no quadro “RendimentosTributáveis Recebidos de Pessoas Jurídicas”, junto com o CNPJ e o nome da fonte pagadora.

Planos de Previdência Privada VGBL (Vida Gerador de Benefício Livre)

O campo Rendimentos apresenta o total dos valores tributáveis resgatados (valor bruto recebido) aolongo do ano, que é a base para o cálculo do imposto retido e o campo Imposto na Fonte refere-seao imposto retido na fonte (15% - quinze por cento – como antecipação do imposto devido naDeclaração de Ajuste Anual) sobre os valores totais resgatados.

OBS.: No caso de resgate de VGBL que esteja na sistemática do regime geral, o contribuinte deverálançar a parte correspondente aos rendimentos e ao IR retido na fonte, no quadro “RendimentosTributáveis Recebidos de Pessoas Jurídicas”, junto com o CNPJ e o nome da fonte pagadora.

As regras acima valem apenas para os contribuintes que tenham optado pela sistemática detributação com base no regime geral de tributação. Neste caso, o imposto retido é simplesmenteuma antecipação do devido na Declaração.

No caso de contribuintes que tenham optado pelo regime regressivo, aplicam-se as alíquotas de 35%(trinta e cinco por cento) a 10% (dez por cento), conforme o prazo de acumulação dos recursos noplano e são tratadas como tributação definitiva, devendo ser lançadas no campo “Rendimentossujeitos a Tributação Exclusiva ou Definitiva” (vide mais informações no item 8.5).

6 - Saldos e Contribuições em Planos de Previdência e Prêmios Acumulados doVGBL

Considera-se“Contribuições”a somadas contribuiçõesmensais e/ou aportes realizados ao longodo ano.

As contribuições realizadas noVGBL não são dedutíveis no cálculo do imposto de renda,mas os prêmiosnominais acumulados no VGBL devem ser informados na seção“Declaração de Bens e Direitos”.

7 - Créditos emTrânsito

Neste campo, serão informados os valores aplicados ou resgatados dos Fundos de Renda Variável eFixa com prazo de conversão de quotasmaiores que D-0, ou seja, valores que deixaram o fundo e nãochegaram à conta-corrente e vice-versa, até 31/12/2009.

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Aplicação – Em caso de aplicação efetuada em fundos nos últimos dias do ano, que ainda não tenhasido convertida em quotas, o saldo será o valor do débito em conta-corrente para a aplicação.

Resgate – Em caso de resgate de quotas nos últimos dias do ano, cujo valor ainda não tenha sidocreditado em conta-corrente:

a) o saldo será o valor da última base tributada ou

b) o saldo será o valor original da aplicação em caso de prejuízo (valor resgatado menor que valoraplicado). Neste caso, o valor será necessariamente diverso do valor financeiro do resgate que constano seu Extrato Mensal.

8 - Rendimentos Sujeitos à Tributação Exclusiva

Este campo contémos rendimentos provenientes de aplicações financeiras em fundos de investimento,fundos de ações, títulos de renda fixa, operações compromissadas, capitalização, operações de swapentre outros. Relativamente às operações de swap, deverá ser informado o valor do rendimento líquidopago na cessão ou liquidação das operações. Devem ser lançados tambémneste campo, os valores deprevidência privada, quando optado pela tabela regressiva definitiva.

8.1 - Fundos de Investimento (exceto de ações) com liquidez diária (sem carência)

O saldo financeiro em 31/12/2009 foi dado pela quantidade de quotas nesta data, multiplicado pelovalor da quota da última tributação. As aplicações posteriores à última tributação foram adicionadasao mencionado saldo.

8.2 - Fundos de Investimentos (exceto de ações) com data de aniversário

a) Não havendo aplicações após o último aniversário em 2009, o saldo das quotas existentes em31/12/2009 foi multiplicado pelo valor da quota do último aniversário;

b) Havendo aplicação após o aniversário, o valor da aplicação foi adicionado ao saldomencionado acima.

8.3 - Fundos de ações e Títulos de renda fixa

A tributação ocorre no resgate de quotas e na distribuição de lucros ou rendimentos. No momentoda tributação, o rendimento é apurado com base no valor de resgate/venda deduzido do valor decusto, de acordo com o critério de cada ativo. O saldo em 31 de dezembro de 2009, se não houverresgate ou vencimento, correspondente ao custo de aquisição do título, ou seja, o valor da aplicação.

8.4 - Fundos Mútuos de Privatização - FGTS – Petrobras e Vale do Rio Doce

Para os fundos Petrobras FGTS e fundos Vale do Rio Doce FGTS (incluindo os fundos FGTS CarteiraLivre), as informações dependem da ocorrência ou não do resgate em 2009, conforme abaixo:

a) Não ocorrendo resgate: as informações não constam do “Informe de Rendimentos Financeiros”.Neste caso, não há o que declarar;

b) Ocorrendo resgate, com pagamento diretamente ao quotista:

b1. No campo relativo a“Rendimentos Isentos” foram informados os rendimentos provenientes daparcela isenta de resgate com remuneração idêntica à do FGTS (TR + juros), mais o valor principalsacado do FGTS;

b2. No campo relativo a“Rendimentos Sujeitos à Tributação Exclusiva/Definitiva” foram informadosos rendimentos líquidos provenientes da parcela do resgate que excedeu o valor isento.

c) Ocorrendo resgate com retorno da aplicação ao FGTS (Caixa Econômica Federal): as informações nãoconstam do “Informe de Rendimento Financeiro”, visto que o resgate não proporcionou aumentopatrimonial para o quotista (o rendimento do FGTS é isento e só declarado quando houver saque).

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8.5 - Regime Regressivo nos Planos de Previdência Privada - Tributação Definitiva

No caso de contribuintes que tenham optado pelo regime regressivo, aplicam-se as alíquotasprevistas na tabela regressiva, que varia de 35% (trinta e cinco por cento) a 10% (dez po cento),conforme o prazo de acumulação dos recursos no plano, ou seja, as alíquotas do IR na fonte diminuemcom o tempo. No momento do resgate ou do recebimento de renda, a incidência de IR ocorre deforma definitiva e exclusiva na fonte, conforme a tabela abaixo:

a) Planos de Previdência Privada PGBL (Plano Gerador de Benefício Livre) e FAPI (Fundo deAposentadoria Programada Individual)

O campo“Rendimentos”apresenta o total dos valores resgatados ou benefícios pagos, deduzidosdo imposto na fonte e o campo “Imposto na Fonte” refere-se ao imposto retido na fonte (tabelaregressiva definitiva) sobre os valores totais resgatados.

b) Planos de Previdência Privada VGBL (Vida Gerador de Benefício Livre)

O campo“Rendimentos”apresenta a parcela do valor do recebido (diferença entre o valor resgatadoou benefício pago e o somatório dos respectivos prêmios pagos), deduzido do imposto exclusivona fonte, e o campo“Imposto na Fonte”refere-se ao imposto retido na fonte sobre os rendimentosdos valores recebidos.

Assim, como dito anteriormente, no caso de contribuintes que tenham optado pelo regimeregressivo definitivo, os rendimentos recebidos são tributados exclusivamente na fonte. Dessaforma, os rendimentos líquidos resgatados ao longo do ano deverão ser lançados no campo“Rendimentos Sujeitos a Tributação Exclusiva/Definitiva”.

As informações contidas no Informe de Rendimentos são referentes a sua conta, onde estãoconcentrados os valores investidos no Itaú Private Bank. Para a Declaração, estes dadosdeverão ser consolidados com as informações de outros investimentos de sua titularidade.

Prazo de Investimento Até De 2 a De 4 a De 6 a De 8 a Acima de2 anos 4 anos 6 anos 8 anos 10 anos 10 anos

Alíquota de IR na fonte 35% 30% 25% 20% 15% 10%

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Encarte de RendaVariável

Para clientes que optaram pela consolidação dasposições de ações no Itaú Private Bank

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Os informes de renda variável são enviados apenas para os clientes que optaram pela consolidaçãode sua posição acionária junto ao Itaú Private Bank, bem como pelo serviço de cálculo e recolhimentode impostos provenientes destas operações (opção pelo anexo 5).

A exemplo do Informe de Rendimentos Consolidado, este apresenta todos os dados necessários aopreenchimento da Declaração, inclusive nos aspectos referentes a dividendos e juros sobre capitalrecebidos pelo contribuinte relativos a suas posições acionárias.

Rendimentos Isentos e Não Tributáveis

Discrimina os valores que deverão ser lançados neste item, referentes aos dividendos, Custo deBonificação, que deverão ser informados no campo específico na Declaração.

Rendimentos Sujeitos à Tributação Exclusiva/Definitiva

O Informe de Rendimentos apresenta os ganhos líquidos em Renda Variável, recebimentos de jurossobre capital próprio, rendimentos que foram tributados.

Imposto de Renda na Fonte

Lei nº 11.033/2004:

As operações realizadas em Bolsas de Valores, de Mercadorias & Futuros e Assemelhadas, exceto Day-Trade, sujeitam-se à incidência do imposto de renda na fonte, à alíquota de 0,005%, para operaçõesacima de R$ 20.000,00 (vinte mil reais). Tal imposto poderá ser:

a) Deduzido do imposto sobre ganhos líquidos apurados no respectivo mês;

b) Compensado com o imposto incidente sobre ganhos líquidos apurados nosmeses subsequentes,até dezembro do ano calendário;

c) Se ainda houver saldo de imposto retido, o valor poderá ser compensado na Declaração de ajusteanual.

Operações Day-Trade

O imposto de renda na fonte incidirá à alíquota de 1% (um por cento) sobre o resultado positivoobtido na operação. Perdas em tais operações são compensáveis apenas com ganhos em operaçõesda mesma natureza (Day-Trade apenas com Day-Trade).

Para as operações Day-Trade, o imposto de renda na fonte poderá ser:

a) Deduzido do imposto sobre ganhos líquidos apurados no respectivo mês;

b) Compensado com o imposto incidente sobre ganhos líquidos apurados nosmeses subsequentes,se, após a deduçãomencionada, houver saldo de imposto retido. Se, ao término do ano calendáriode 2009, houver saldo de imposto retido na fonte a compensar, o contribuinte pode solicitarrestituição perante a Receita Federal do Brasil.

Declaração de Bens e Direitos

Posições dos investimentos classificados como Renda Variável, que constam na carteira Private Bank.

Imposto

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Informe de Rendimentos - RendaVariável

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ModeloDados para a Declaração de Imposto de Renda - Renda Variável

PESSOA FÍSICA BENEFICIÁRIA DOS RENDIMENTOS

Nome: Cliente Private CPF: 000.000.000-00 Conta Private: 0000.00000-0

1- RENDIMENTOS ISENTOS E NÃOTRIBUTÁVEIS

- Lucros e Dividendos Recebidos -

- Outros:* Ganhos Líquidos em Vendas de Ações Inferiores a R$ 20.000,00 -- Janeiro -- Julho -

* Restituição de Capital -- BM&F Bovespa -

* Custo de Bonificação -- Itaú Unibanco -

3- IMPOSTO PAGO

Imposto de Renda na Fonte (Lei n° 11.033/2004) não compensado em 2009

Imposto de Renda na Fonte Day-Trade não compensado em 2009

4- DECLARAÇÃODE BENS E DIREITOS

CÓDIGO Situação em 31/12 (em reais)PARTICIPAÇÃO SOCIETÁRIAS QUANTIDADE DO BEM 2008 2009

ITAUSAPN N1 - 31 - -

ITAUBANCOPN N1 - 31 - -

NATURAON NM - 31 - -

PETROBRASPN - 31 - -

USIMINASPNA - 31 - -

CÓDIGO Situação em 31/12 (em reais)APLICAÇÕES E INVESTIMENTOS QUANTIDADE DO BEM 2008 2009

Termo de 30 dias da BNCA3T30 - 47 - -

Termo de 30 dias da NATU3 - 47 - -

Termo de 30 dias da PETR4 - 47 - -

Termo de 35 dias da PETR4T35 - 47 - -

CÓDIGO Situação em 31/12 (em reais)FUNDOS QUANTIDADE DO BEM 2008 2009

PIBBCI - 74 - -

CÓDIGO Situação em 31/12 (em reais)OUTROS BENS E DIREITOS DO BEM 2008 2009

Juros Creditados e Não Pagos - Valores a receber de PJ (!) 99 - -

DÍVIDAS E Situação em 31/12 (em reais)DÍVIDAS E ÔNUS REAIS CÓDIGO 2008 2009

IR sobre Ganhos de Renda Variável * 16 - -

(!) Valores Provisionados na Carteira Administrada no último dia do ano.* Valor referente ao imposto devido em 31/12/2009, pago em 2010.

2- RENDIMENTOS SUJEITOS ATRIBUTAÇÃO EXCLUSIVA / DEFINITIVA

- Ganhos Líquidos em Renda Variável -(Bolsas de Valores, de Mercadoria, de Futuros e Assemelhadas)- Ganho de Capital na Alienação de Bens/Direitos -- Outros* Juros sobre Capital Pagos ou Creditados -

Ano-base 2009 Pessoa Física

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Imposto

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Informe Detalhado de Rendimentos Financeiros - RendaVariávelInformações necessárias para detalhamento dos recebimentos, como: empresa pagadora, CNPJ e valores.

Detalhamento de Dividendos e Juros sobre CapitalAno Calendário 2009 - Pessoa Física - Informações Complementares - Renda Variável

PESSOA FÍSICA BENEFICIÁRIA DOS RENDIMENTOS

Nome: Cliente Private CPF: 000.000.000-00 Conta Private: 0000.00000-0

1- RENDIMENTOS ISENTOS E NÃOTRIBUTÁVEIS

- Lucros e Dividendos Recebidos -

ITSA4 - ITAUSAPN N161.532.644/0001-15 Maio -

Junho -Julho -Agosto -Setembro -Outubro -Novembro -Dezembro -

-

ITAU4 - ITAUBANCOPN N160.872.504/0001-23 Maio -

Junho -Julho -Agosto -Setembro -Outubro -Novembro -Dezembro -

-

NATU3 - NATURAON NM71.673.990/0001-77 Abril -

Agosto --

PETR4 - PETROBRASPN33.000.167/0001-01 Junho -

-

2- RENDIMENTOS SUJEITOS ATRIBUTAÇÃO EXCLUSIVA / DEFINITIVA

Outros

* Juros sobre Capital Pagos ou Creditados -PETR4 - PETROBRASPN33.000.167/0001-01 Janeiro -

Março -Abril -Junho -

-

USIM5 - USIMINASPNA60.894.730/0001-05 Setembro -

-

* Juros Creditados e Não Pagos - Valores a receber de PJ (!) -ITSA4 - ITAUSAPN N161.532.644/0001-15 Março(!) -

-

ITAU4 - ITAUBANCOPN N160.872.504/0001-23 Março(!) -

-

PETR4 - PETROBRASPN33.000.167/0001-01 Dezembro(!) -

-

(!) Valores Provisionados na Carteira Administrada no último dia do ano.

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Demonstrativo de Ganhos Líquidos ou Perdas - RendaVariávelApresenta uma síntese da apuração de ganhos obtidos com a venda de ações no mercado à vista,de opções, futuros e mercado a termo ou através de operações Day-Trade realizadas durante o anocalendário, bem como os valores de impostos devidos e/ou pagos. Para aqueles que venderam ativosde Renda Variável, o Demonstrativo de Renda Variável é de preenchimento obrigatório.

PESSOA FÍSICA BENEFICIÁRIA DOS RENDIMENTOS

Nome: Cliente Private CPF: 000.000.000-00 Conta Private: 0000.00000-0

RENDIMENTOS SUJEITOS ATRIBUTAÇÃO EXCLUSIVA / DEFINITIVA

GANHOS OU PERDAS - GANHOS LÍQUIDOS EM RENDA VARIÁVEL

Tipo de Mercado Janeiro Fevereiro Março AbrilComuns Day-Trade Comuns Day-Trade Comuns Day-Trade Comuns Day-Trade

1 Mercado à Vista - Ações - - - - - - - -2 Mercado à Vista - Ouro - - - - - - - -3 Mercado à Vista - Ouro at. Fin. Fora de bolsa - - - - - - - -4 Mercado de Opções - Ações - - - - - - - -5 Mercado de Opções - Ouro - - - - - - - -6 Mercado de Opções - Fora de Bolsa - - - - - - - -7 Mercado de Opções - Outros - - - - - - - -8 Mercado Futuro - Índices - - - - - - - -9 Mercado Futuro - Ouro - - - - - - - -

10 Mercado a Termo - Ações / Ouro - - - - - - - -11 Mercado a Termo - Outros - - - - - - - -12 RESULTADO LÍQUIDO DO MÊS (01+ ... + 11) - - - - - - - -13 Resultado Negativo até o Mês Anterior - - - - - - - -14 BASE DE CÁLCULO DO IMPOSTO - - - - - - - -15 Prejuízo a Compensar - - - - - - - -16 Imposto Devido - - - - - - - -17 IR fonte (Lei nº 11.033/2004) - - - - - - - -18 IR fonte (meses anteriores) - - - - - - - -19 Imposto a Pagar - - - - - - - -20 Imposto Pago - - - - - - - -

ATENÇÃO

Está dispensado do preenchimento do Demonstrativo o contribuinte que tenha:

1 - ganho auferido, exclusivamente, rendimentos pré-determinados em operações Box, em vendasdescobertas no mercado a termo e em outras operações de financiamento realizadas em bolsa ou nomercado de balcão. O rendimento pré-determinado em operações de Box é tributado na fonte deacordo com as normas aplicáveis às operações de renda fixa;

2 - ganho auferido em operações de mútuo e de compra vinculada à revenda, tendo por objeto ouro,ativo financeiro. O rendimento pré-determinado em operações de Box é tributado na fonte de acordocom as normas aplicáveis às operações de renda fixa;

3 - ganho auferido em operações isentas, assim entendidas aquelas cujos ganhos líquidos auferidos emoperações no mercado à vista de ações nas bolsas de valores e em operações com ouro, ativofinanceiro, cujo valor das alienações realizadas em cada mês seja igual ou inferior aR$ 20.000,00 (vinte mil reais), para o conjunto de ações e para o ouro, individualmente, salvo se tiverintenção de compensar eventual prejuízo. Quando apurado resultado positivo em operações isentas,o ganho líquido deve ser informado na ficha Rendimentos Isentos e Não Tributáveis – OUTROS –Linha 13.

Os valores apresentados nestes Informes de Rendimentos não devem ser comparados com os dadosde seu Extrato Mensal de 31/12/2009, o qual apresenta todas as posições atualizadas pelo valor demercado até aquela data, enquanto os Informes de Rendimentos apresentam o valor de aquisição deativos ou saldo atualizados na última tributação.

Material preparado com exclusividade para os clientes Itaú Private Bank, com base nas informaçõesdisponíveis no momento de sua elaboração (11/02/2010). No caso de haver mudanças em relaçãoà Declaração de Imposto de Renda 2010, a Receita Federal divulgará, através do sitewww.receita.fazenda.gov.br, o que mudou e as instruções para correção.

Vedada sua reprodução, total ou parcial.

IMPORTANTE

Consulte o Manual de Preenchimento da Receita Federal.

Havendo alteração, sempre prevalecerá a regra da Receita Federal.

Antes de proceder a entrega, consulte o site ( www. receita.fazenda.gov.br)

Dúvidas, sugestões e reclamações, fale com o seu Private Banker. Se necessário, utilize o SAC Itaú 0800 728 0728, todosos dias, 24 horas, ou o Fale Conosco Itaú Private Bank (www.itauprivatebank.com.br). Se desejar a reavaliação da soluçãoapresentada após utilizar esses canais, ligue para a Ouvidoria Corporativa Itaú 0800 570 0011, nos dias úteis, das 9h às18h, Caixa Postal nº 67.600, CEP 03162-971. Deficientes auditivos, todos os dias, 24 horas, 0800 722 1722.

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