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PÓS-GRADUAÇÃO LATO SENSU em
DIREITO TRIBUTÁRIO
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1. COORDENAÇÃO ACADÊMICA
THIAGO VIEIRA MATHIAS DE OLIVEIRA
Doutorando pela PUC/SP
Mestre pela Universidade Estadual de Londrina
2. FUNDAÇÃO GETULIO VARGAS
A Fundação Getulio Vargas (FGV) deu início a suas atividades em 1944 com o
objetivo de preparar profissionais bem qualificados para a administração
pública e privada do país. Esse objetivo foi ampliado ao longo do tempo,
expandindo o foco de atuação da FGV para o campo das ciências sociais.
A atuação marcada pelo pioneirismo e pela inovação levou a FGV a inaugurar,
no Brasil, a graduação e a pós-graduação stricto sensu em Administração
Pública e de Empresas e a pós-graduação em Economia, Psicologia, Ciências
Contábeis e Educação. Além disso, iniciativas como a elaboração do balanço de
pagamento, das contas nacionais e dos índices econômicos ajudaram o
profissional em busca de formação e o cidadão comum a entender melhor o
desempenho econômico e social brasileiro além de contribuir para seu
permanente desenvolvimento.
3. ESCOLA DE DIREITO DE SÃO PAULO – FGV DIREITO SP
O posicionamento do Brasil no rol das potências e lideranças mundiais tem
levado à redefinição dos conteúdos das áreas clássicas do direito e ao
surgimento de novas áreas e novos tipos de advocacia, o que torna premente a
necessidade de formação de quadros profissionais que sejam, além de
altamente qualificados, capazes de atuar em patamares diferenciados.
Para responder às demandas do mercado atual, os alunos da FGV DIREITO SP
são preparados para atuar nas esferas pública e privada e para dialogar com
outros campos do conhecimento, a fim de que possam influenciar positiva e
profundamente no cenário jurídico no Brasil e no exterior.
2
No que concerne à pós-graduação, a FGV DIREITO SP busca aumentar sua
inserção substantiva no mercado jurídico, tendo em mente a integração entre o
direito e outros campos do conhecimento e o desenvolvimento de habilidades
importantes para o desempenho das atividades profissionais de seus alunos.
Seu Programa de Pós-Graduação Lato Sensu diferencia-se por dispor de grupos
de pesquisa dedicados à produção de material didático e bibliográfico próprio,
a fim de oferecer a seus alunos conteúdo atualizado e em consonância com as
premissas da FGV DIREITO SP.
Com tais pressupostos e ações em mente, a FGV DIREITO SP pretende
consolidar-se como alternativa ao modelo tradicional de ensino do Direito e
manter a postura crítica sempre assumida em relação a esse campo de saber.
4. INSTITUTO DE DESENVOLVIMENTO EDUCACIONAL - IDE
Criado em 2003, o Instituto de Desenvolvimento Educacional (IDE) tem como
objetivo coordenar e gerenciar uma rede de distribuição única para os produtos
e serviços educacionais produzidos pela Fundação Getulio Vargas, através de
suas Escolas e Institutos. O IDE oferece cursos de pós-graduação lato sensu, de
aperfeiçoamento e extensão, sejam eles presenciais ou a distância.
O IDE é composto pelo Programa de Educação Continuada FGV Management e
sua Rede de Instituições Conveniadas, presentes em mais de 80 cidades
brasileiras; pelo Programa de Ensino a Distância FGV Online, que desenvolve
cursos por meio de uma nova metodologia de ensino; pelo Programa de Cursos
In Company, que oferece a empresas cursos customizados; e pela Central de
Qualidade, responsável pela manutenção da qualidade e padrão de excelência
FGV, em qualquer lugar do país onde os cursos estejam sendo oferecidos. O
Instituto conta ainda com o suporte de dois órgãos: o Conselho Acadêmico e o
Comitê Operacional. Com essa estrutura sólida, o IDE vem reforçar, de forma
objetiva e consistente, a missão da FGV de levar às mais distantes localidades
brasileiras um ensino de qualidade, equivalente ao oferecido em suas Escolas
do Rio de Janeiro e de São Paulo.
Com o IDE, a FGV passa a imprimir um maior dinamismo no desenvolvimento e
na distribuição de seus produtos e serviços educacionais, presenciais e a
distância, sob a responsabilidade acadêmica de suas escolas, seja no âmbito
nacional ou internacional. A proposta do IDE é servir como elo entre as escolas
e unidades da FGV e o mercado, sendo referência internacional na distribuição
de produtos e serviços educacionais inovadores e de alta qualidade.
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5. SOBRE A PÓS-GRADUAÇÃO LATO SENSU EM DIREITO: TRIBUTÁRIO
A proposta da Pós-Graduação em Direito Tributário é romper com o modelo
tradicional dos cursos de pós-graduação, integrando ao estudo do Direito
Tributário à expertise da FGV nas áreas de Administração de Empresas e
Economia, mediante uma abordagem multidisciplinar dos diversos aspectos
fiscais relacionados às empresas e escritórios de advocacia envolvidos neste
segmento.
Para tanto, o curso terá dois eixos básicos: um diretamente relacionado a
temas tributários, que englobará disciplinas de especialização, e outro,
composto por disciplinas de formação.
Em relação às disciplinas de especialização, o aluno será convidado a
debater não apenas assuntos relativos à interpretação do Sistema Tributário
na Constituição e no Código Tributário Nacional, mas também analisar temas
processuais relacionados especificamente com questões tributárias e outros
tantos mais detalhados, como a tributação das pessoas jurídicas. Dessa
forma, o curso reúne temas de grande interesse prático para as empresa e
escritórios de advocacia, abordando, além dos diversos tributos que
compõem o Sistema Tributário Brasileiro, alguns segmentos promissores da
economia como Comércio Exterior (Aduaneiros), Mercado Financeiro,
Tributação Internacional etc.
Já as disciplinas de formação, de seu turno, têm por objetivo apresentar
debates que, apesar de presentes no cotidiano do profissional que lida com
tributos, não estão diretamente relacionados com o tratamento normativo do
Direito Tributário. O objetivo é complementar a formação do pós-graduando
para além da área tributária, capacitando-o a resolver problemas mais amplos
e complexos dentro da estrutura da tributação.
Dentro desse eixo, estão matérias como “Contabilidade”, “Negociações
Complexas”, dentre outras. Assim, para além do tratamento isolado de
conceitos e temas fundamentais do Direito Tributário, o curso propõe a
análise de uma perspectiva mais diretamente aplicada ao cotidiano
empresarial, preparando o aluno para as diversas demandas do mercado e
instrumentalizando-o a prestar uma orientação técnica mais objetiva,
realista e dinâmica.
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6. METODOLOGIA
Enfoque multidisciplinar, com ênfase nas situações concretas com que se
deparam os profissionais que atuam com empresas. As aulas podem ser
expositivas, ou utilizar casos de estudos para análise, debates e,
eventualmente, entrevistas com profissionais da advocacia empresarial.
7. OBJETIVO
Pretende-se dar ao aluno uma visão aprofundada dos principais temas de
direito tributário, com vistas à resolução de problemas práticos e construção de
teses jurídicas. A presença de disciplinas não usualmente associadas à
formação jurídica, como Contabilidade, confere ao curso um enfoque
interdisciplinar, voltado ao enfrentamento concreto de casos e problemas
tributários, sob uma perspectiva mais eficiente e inovadora.
8. A QUEM SE DESTINA
Advogados, contadores, administradores de empresas e profissionais que, de
uma forma geral, lidam ou visem lidar com o direito tributário e, por isso,
necessitam de embasamento técnico nesta área, com vistas à orientação de
clientes e tomada de decisões.
9. CERTIFICAÇÃO
O curso de Pós-Graduação Lato Sensu em Direito: Tributário é certificado pela
Escola de Direito de São Paulo da Fundação Getulio Vargas e atende às
determinações da Resolução do CNE/CES nº 1 de 08/06/2007, do Conselho
Nacional de Educação e da Câmara de Educação Superior.
Será outorgado pela Fundação Getulio Vargas o certificado de “Curso de
Pós-Graduação Lato Sensu em Direito: Tributário, Nível Especialização” aos
participantes que atenderem a todos os critérios de aprovação
estabelecidos no regulamento do curso do módulo nacional;
Será outorgado pelas universidades internacionais, em seus locais de
origem, o certificado de participação no módulo internacional respectivo.
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10. PROGRAMA
MÓDULO NACIONAL Pós-Graduação Lato Sensu em Direito: Tributário
DISCIPLINAS HORAS/AULA
1 Fundamentos do Direito Tributário I: A Constituição na
prática dos tribunais
32
2 Fundamentos do Direito Tributário II: O Código tributário
Nacional em debate
32
3 Processo judicial tributário 32
4 Processo administrativo tributário 32
5 Tributação da Pessoa Jurídica I: IRPJ, CSSL e Super Simples 48
6 Tributação da Pessoa Jurídica II: PIS, COFINS e outras
contribuições
40
7 Tributação sobre o consumo 40
8 Tributação da Pessoa Física e tributação do comércio exterior 32
9 Temas Avançados do Direito Tributário 40
10 Metodologia de pesquisa 32
11 Contabilidade aplicada ao Direito 40
12 Negociações Complexas 32
CARGA HORÁRIA TOTAL 432
6
MÓDULOS INTERNACIONAIS HORAS/AULA
International Business Law University of California – School of Law - Irvine
54
Business and Management for International Professionals University of California - Irvine
54
Public Policy, Finance and Investment Strategies University of Chicago - Harris School
49
Gestão de Negócios Instituto para o Desenvolvimento da Gestão Empresarial
ISCTE/IDEG - Lisboa 40
The Business Environment in China Current Chinese University of Hong Kong
40
Management of Innovation. Quality, Clusters, International
Brands and Business Fondazione CUOA – Business School - Itália
40
11. DESCRITIVO DAS DISCIPLINAS
1. Fundamentos do Direito Tributário I: A Constituição na Prática dos Tribunais
Princípios constitucionais tributários sob a visão do Supremo Tribunal Federal.
Imunidades tributárias. Análise de casos relevantes: imunidade recíproca e a
(não) tributação de serviços essenciais, tributação das Serventias Notariais e
Registrais e as contradições na jurisprudência do Supremo Tribunal Federal,
imunidade dos livros, jornais, periódicos e os livros eletrônicos. Competência
tributária. Delimitação constitucional. Características. Facultatividade e a
renúncia de receitas na Lei de Responsabilidade Fiscal. Impostos federais,
estaduais e municipais. Interpretação dos dispositivos constitucionais e os
conceitos de direito privado. Conceito de tributo e espécies tributárias. Natureza
das contribuições. Taxas versus tarifa. Natureza jurídica do pedágio,
emolumentos e custas judiciais.
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2. Fundamentos do Direito Tributário II: O Código Tributário Nacional em Debate
Obrigação tributária. Modalidades. Sujeição passiva e temas relevantes de
Responsabilidade Tributária. Responsabilidade dos sócios pelos débitos de
pessoas jurídicas. Responsabilidade na aquisição de estabelecimentos.
Responsabilidade tributária nos processos de falência e recuperação judicial.
Denúncia espontânea da infração. Crédito tributário. Modalidades de
constituição. Tipos de lançamento tributário. O lançamento por homologação na
jurisprudência do Superior Tribunal de Justiça. Decadência no direito tributário.
Decadência e modalidades de lançamento. Análise do entendimento do
Superior Tribunal de Justiça e evolução dos debates sobre o tema. Prescrição
para a Fazenda Pública no direito tributário. Alterações relevantes no CTN.
Hipóteses de interrupção da prescrição e os efeitos na Execução Fiscal.
Hipóteses de modificação do crédito tributário e implicações nos prazos de
decadência e prescrição. Planejamento tributário: elisão versus evasão fiscal.
Relação entre o direito tributário e o direito privado. Análise de casos.
3. Processo Judicial Tributário
Mandado de segurança em matéria tributária. Implicações com os prazos de
decadência e prescrição. Mandado de segurança e o direito compensação
versus ação declaratória. Ação declaratória de inexistência de Relação Jurídica
Tributária. Ação anulatória de débito fiscal. Ação de Repetição de Indébito
Tributário. Prazo de prescrição para os contribuintes. LC 118/2005 e os tributos
lançados por homologação. Processo de execução fiscal. Medidas preparatórias
à Execução Fiscal (inscrição em Dívida Ativa e emissão da Certidão da Dívida
Ativa). Embargos à Execução Fiscal Exceção de pré-executividade. Medida
Cautelar Fiscal. Recursos em matéria tributária e a concessão de efeito
suspensivo. Repercussão geral em matéria tributária: análise de casos e
critérios para a modulação de efeitos.
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4. Processo Administrativo Tributário
Processo administrativo tributário na esfera federal. Peculiaridades e disciplina
legal. Competência e funcionamento do Conselho Administrativo de Recursos
Fiscais (CARF). Recursos possíveis e a atuação da Fazenda Pública. Processo
administrativo tributário estadual. Peculiaridades e disciplina legal.
Competência e funcionamento do Tribunal de Impostos e Taxas (TIT). Recursos
e a atuação da Fazenda Pública Reconhecimento e cassação de imunidades
tributárias. Processo de Consulta Fiscal.
5. Tributação da Pessoa Jurídica I: IRPJ, CSSL e Super Simples
Imposto de renda na Constituição e no Código Tributário Nacional. Regras
específicas para o IRPJ. Base de cálculo do IRPJ. Formas de apuração do
imposto: lucro real, lucro presumido e lucro arbitrado. CSLL. Aspectos gerais.
Apuração da base de cálculo e o lucro real no IRPJ. Debates constitucionais
relativos à Lei nº 7.689/1988. Aspectos tributários de reestruturações
societárias. Reflexos no IRPJ e CSLL. Tributação das Microempresas e Empresas
de pequeno porte. LC 123/2006.
6. Tributação da Pessoa Jurídica II: PIS, COFINS e outras contribuições
Contribuições previdenciárias na Constituição. Histórico legislativo do PIS e da
COFINS. Detalhamento do regime cumulativo e tributação monofásica.
Discussões jurisprudenciais: ampliação da base de cálculo, alteração de
alíquotas, composição da base de cálculo e a inclusão do ICMS. Regime não-
cumulativo do PIS e COFINS: Leis nºs 10.637/2002 e 10.833/2003. Tributação
plurifásica. Apuração de créditos versus cumulatividade. PIS/COFINS - Temas
específicos: Tributação das cooperativas. Substituição Tributária. Retenção na
fonte. Zona Franca de Manaus. PIS/COFINS Importação. Outras contribuições
previdenciárias e Salário-educação. Contribuições de Intervenção no Domínio
Econômico e Contribuições Corporativas.
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7. Tributação sobre o Consumo
O ICMS na Constituição: fatos geradores possíveis, princípio da não-
cumulatividade, seletividade no ICMS e imunidades específicas. Debates sobre
a não-cumulatividade. Sujeição passiva no ICMS. Regimes de substituição
tributária: substituição progressiva e diferimento. Apuração da base de cálculo:
o cálculo “por dentro” do ICMS. Questões relativas à guerra fiscal: o papel do
Senado Federal e os Convênios. O IPI na Constituição: princípio da não
cumulatividade e seletividade no IPI. Debates na jurisprudência: apropriação de
créditos e a incidência do imposto nas operações anterior e posterior. O IPI no
Código Tributário Nacional: fatos geradores possíveis. Conceito de
industrialização e sujeição passiva no IPI. O ISS na Constituição e o papel da LC
116/2003. Natureza da lista de serviços. Conflito de competência entre ISS,
ICMS e IPI. Guerra fiscal no ISS: responsabilidade tributária, aspecto espacial
do imposto e alíquotas.
8. Tributação da Pessoa Física e Tributação do Comércio Exterior
Tributação da renda: IRPF. Declaração de Ajuste Anual. Regimes de tributação.
Deduções permitidas. Isenções. Tabela progressiva de alíquotas. Antecipações
pela retenção na fonte. Carnê leão. Ganho de capital. Malha fina e fiscalização.
Tributação da propriedade. Impostos reais. IPTU versus ITR: progressividade de
alíquotas, fatos geradores e conflitos de competência. ITCMD versus ITBI:
progressividade de alíquotas e fatos geradores (aspectos temporal e espacial).
Tributos na exportação: imposto de exportação. Crédito-prêmio de IPI e outros
incentivos à exportação. Imunidades de ICMS e IPI. Imunidade de contribuições
sociais e de intervenção no domínio econômico. Tributos na importação:
imposto de importação. PIS/COFINS Importação. ISS na importação de serviços.
ICMS e IPI Importação. CIDE Tecnologia.
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9. Temas Avançados do Direito Tributário
Tratados internacionais para evitar a dupla tributação. Convenção modelo da
OCDE. Artigo 98 do CTN e os casos de conflito com a legislação interna.
Conceito de renda, royalties e estabelecimento permanente. Tributação de
coligadas e controladas no exterior. Preços de transferência. Métodos de
apuração. Tributação dos mercados financeiro e de capitais. Características.
Tributação das operações financeiras. Tributação dos fundos de
investimento. Tributação dos investimentos realizados por não residentes no
Brasil. Contribuições previdenciárias e sociais gerais. Tributação do
Agronegócio: produtor rural e agroindústria. Peculiaridades relativas ao IRPJ,
CSLL, PIS, COFINS, contribuições previdenciárias e ICMS. Tributação e Crime.
Lei nº 8.137/1991 e os crimes contra a ordem tributária. Artigo 168-A, Código
Penal: apropriação indébita de contribuição previdenciária. Crime de
descaminho e contrabando. O papel do procedimento e processo
administrativo na apuração de crimes tributários. Parcelamento, denúncia
espontânea e pagamento: efeitos na área penal.
10. Metodologia de Pesquisa
Conhecimento, saber e ciência: curiosidade e conhecimento, ciência, trilhas da
ciência. Projetos de Pesquisa: planejamento da pesquisa, tipos de estudos,
métodos e instrumentos, apresentação do estudo. Edição do trabalho:
características do texto, citações e notas. Estrutura e formatação do texto:
estrutura textual, elementos pré-textuais, elementos textuais, elementos pós-
textuais.
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11. Contabilidade aplicada ao Direito
Visão Geral das Atividades Empresariais e as Principais Demonstrações
Financeiras (Balanço Patrimonial, Demonstração de Resultados e
Demonstração do Fluxo de Caixa). Avaliação e Registro dos Ativos. Avaliação e
Registro dos Passivos e Patrimônio Líquido. Demonstração do Resultado do
Exercício. Demonstração do Fluxo de Caixa. Conceitos fundamentais de caixa e
capital circulante líquido (CCL), e a relação entre fluxo de lucro e fluxo de caixa.
Análise das Demonstrações Financeiras. Contabilidade de Custos.
12. Negociações Complexas
Baseado em instrumentos e técnicas para a construção de consenso. Seu
objetivo geral é auxiliar na compreensão das etapas do processo de negociação,
apresentação de ferramentas práticas que apóiem a tomada de decisão visando
o preparo do profissional para o contato direto com clientes e fornecedores,
órgãos públicos, assim como os demais stakeholders presentes em estruturas
empresariais, permitindo que o mesmo desempenhe suas funções com mais
desenvoltura, perspicácia e segurança.
PO
SD
T_
AB
C_
v2
Campus Almirante
Rua Almirante Protógenes, 290, Jardim – Santo André
4433 3222
Campus Jacarandás
Av. Industrial, 1455, Jardim – Santo André
4433 6166
Campus São Caetano do Sul
Av. Goiás, 383, 2º Andar, Centro – São Caetano do Sul
3996 5668
www.strong.com.br
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