Sumário

Introdução ................................................................................ 11

CAPÍTULO 1 TRIBUTAÇÃO NO BRASIL

1.1. Quantidade de Tributos ................................................... 13

1.2. Quantidade de Normas ................................................... 20

1.3. Diversidade de Interpretação (Federal, Estadual e Muni-cipal) ............................................................................... 21

1.4. Variedade de Procedimentos ........................................... 22

1.5. Análise da Legislação para Escolha do Melhor Procedi-mento .............................................................................. 22

1.5.1. Princípios constitucionais .................................. 23

1.5.2. Regras de interpretação ...................................... 24

1.5.3. Analogia .............................................................. 24

1.5.4. Princípios gerais de direito tributário................. 24

1.5.5. Equidade ............................................................. 25

1.5.6. Análise literal ...................................................... 25

CAPÍTULO 2 SPED

2.1. Mundo Antes do Sped ..................................................... 27

2.2. Modelo Teórico ............................................................... 28

2.2.1. Promover atuação integrada dos Fiscos ............. 28

6 FISCALIZAÇÃO NA ERA DIGITAL

Adriana Manni Peres, Paulo Antonio Mariano e Wilson Roberto Mendes

2.2.2. Racionalizar e uniformizar as obrigações acessó-rias para os contribuintes ................................... 30

2.2.3. Tornar mais célere a identificação de ilícitos tri-butários ............................................................... 31

2.3. Declarações Existentes (IN Nº 86, DCTF, SINTEGRA, GIA, etc.) ......................................................................... 32

2.4. Certificação Digital .......................................................... 34

2.4.1. Definição ............................................................ 35

2.4.2. ICP-Brasil ........................................................... 36

2.4.3. Utilização ............................................................ 36

2.4.4. Tipos de certificado ............................................ 37

2.4.4.1. Certificados A1 .................................... 37

2.4.4.2. Certificados A3 .................................... 38

2.4.4.3. Certificado de servidor ........................ 38

2.5. Informações Eletrônicas (e-CAC/DEC) .......................... 38

CAPÍTULO 3 POSSÍVEIS CRUZAMENTOS

3.1. Cruzamento de Declarações ............................................ 41

3.2. Fiscalização Eletrônica (Malha Fina) .............................. 41

3.2.1. Sped .................................................................... 42

3.3. Ponto de Atenção ............................................................ 44

3.4. EFD - ICMS/IPI X Documentos Eletrônicos ................... 45

3.5. EFD - ICMS/IPI X ECD ................................................... 48

3.6. EFD - ICMS/IPI X DIPJ ................................................... 48

3.7. EFD - ICMS/IPI X EFD Contribuições ............................ 49

3.8. EFD - ICMS/IPI X Inventário .......................................... 49

3.9 Serviços Prestados x Declaração de Serviços Tomados/Prestados ......................................................................... 50

7FISCALIZAÇÃO NA ERA DIGITAL

Sumário

CAPÍTULO 4 EXPEDIENTE DE FISCALIZAÇÃO

4.1. Expediente de Fiscalização ............................................. 51

4.2. MPF (Mandado de Procedimento Fiscal) ....................... 52

4.3. OSF (Ordem de Serviço Fiscal) ....................................... 52

4.4. SVA (Sistema Validador e Assinador de Arquivos Digitais) . 52

CAPÍTULO 5 COMO ATENDER À FISCALIZAÇÃO

5.1. Considerações Introdutórias ........................................... 55

5.2. Como Evitar Contingências Fiscais ................................ 56

5.3. Estratégias de Atendimento ............................................ 57

5.4. Como Recepcionar o Representante do Fisco ................. 58

5.5. Centralização da Responsabilidade do Atendimento ...... 60

5.6. Centralização do Atendimento........................................ 61

5.7. O Fiscal Deve Procurar Pessoa(s) Específica(s) .............. 61

5.8. Em Hipótese Alguma o Fiscal Deve ser Atendido pelo Sócio ................................................................................ 62

5.9. Alerta Quanto às Áreas de Trabalho ................................ 63

CAPÍTULO 6 O AGENTE FISCAL

6.1. O Agente Fiscal ............................................................... 65

6.2. Início do Procedimento Fiscal ........................................ 66

6.3. Mandado de Procedimento Fiscal (MPF) ....................... 66

5.4. Espécies de Mandado de Procedimento Fiscal ................ 67

6.5. Mandado de Procedimento Fiscal-Fiscalização (MPF-F) 67

6.6. Mandado de Procedimento Fiscal-Diligência (MPF-D) .. 68

6.7. Mandado de Procedimento Fiscal-Especial (MPF-E) ..... 68

6.8. A Quem Deve ser Entregue o MPF ................................. 68

8 FISCALIZAÇÃO NA ERA DIGITAL

Adriana Manni Peres, Paulo Antonio Mariano e Wilson Roberto Mendes

6.9. Verificação da Autenticidade do MPF ............................. 69

6.10. Prazo de Validade .......................................................... 69

6.11. Identificação e Checagem do Fiscal .............................. 70

6.12. Como Deve Agir a Fiscalização no Caso de não Haver Expediente na Empresa no Dia da Visita ....................... 70

CAPÍTULO 7 PRINCÍPIOS APLICÁVEIS À ATIVIDADE FISCALIZATÓRIA

TRIBUTÁRIA

7.1. Direitos e Deveres do Fisco ............................................. 71

7.2. Direitos e Deveres do Contribuinte ................................. 71

7.2.1. Cuidados a Serem Adotados pelos Responsáveis Tributários .......................................................... 72

7.3. O Poder De Polícia e o Direito ao Silêncio ...................... 73

7.4. Os limites da Atividade Fiscalizatória ............................. 74

7.5. Poderes da Fiscalização ................................................... 75

7.6. Abuso de Poder no Início da Fiscalização ....................... 75

CAPÍTULO 8 CONDUTAS IRREGULARES DA AUTORIDADE FISCAL

8.1. Condutas Irregulares da Autoridade Fiscal ..................... 77

8.2. Condutas Praticadas pela Fiscalização, Tidas Como Irre-gulares ............................................................................. 78

8.3. Como agir Diante de Procedimentos Irregulares da Fis-calização .......................................................................... 80

8.4. Abrangência Examinatória da Fiscalização ..................... 80

CAPÍTULO 9 DURANTE A FISCALIZAÇÃO

9.1. Período Sujeito à Fiscalização ......................................... 83

9.2. Quais Informações Devem ser Prestadas ......................... 83

9FISCALIZAÇÃO NA ERA DIGITAL

Sumário

9.3. Cuidados com Informações e Esclarecimentos Prestados

ao Fisco ........................................................................... 84

9.4. O Contribuinte Deve Entregar ao Fiscal Documentos

Solicitados Verbalmente .................................................. 85

9.5. O Contribuinte Deve Apresentar ao Fiscal Documentos

Não Obrigatórios por Lei ................................................ 86

9.6. Entrega de Documentos e Prazos .................................... 86

9.7. O Fiscal Deve Conceder Prazo para a Entrega de Do-

cumentos ......................................................................... 86

9.8. Livros exigidos pelo Fisco: Obrigatórios e Facultativos . 87

9.7.1. Apresentação de Documentos para o Município

- Possibilidade .................................................... 87

CAPÍTULO 10

OBSTRUÇÃO AO TRABALHO DA FISCALIZAÇÃO

10.1. O que Pode ser Considerado como Embaraço à Fisca-

lização ........................................................................... 89

10.2. Auto de Embaraço à Fiscalização .................................. 90

CAPÍTULO 11

LIMITES DA FISCALIZAÇÃO

11.1. A Fiscalização Pode Invadir o Estabelecimento do Con-

tribuinte ......................................................................... 91

11.2. Apreensão de Livros e Mercadorias ............................... 91

11.3. Interdição do Estabelecimento ...................................... 92

11.4. Responsabilidade do Contabilista ................................. 92

11.5. Possibilidade de Reabertura de Fiscalização ................. 93

11.6. O Fiscal Federal Pode Passar Informações para o Fiscal

do Estadual .................................................................... 93

10 FISCALIZAÇÃO NA ERA DIGITAL

Adriana Manni Peres, Paulo Antonio Mariano e Wilson Roberto Mendes

CAPÍTULO 12 AUDITORIA INTERNA FISCAL

12.1. Conceituação e Objetivos .............................................. 95

CAPÍTULO 13 REGULARIZAÇÃO DE DOCUMENTOS FISCAIS

13.1. Principais Incorreções ................................................... 97

13.1.1. Procedimentos do vendedor ............................... 97

13.2. Perguntas e Respostas.................................................... 98

13.3. Substituição Tributária .................................................. 99

13.4. Alíquotas das Operações Interestaduais ........................ 99

13.5. Natureza da Operação ................................................... 100

13.6. Procedimentos Fiscais a Serem Adotados na Aquisição de Bens, Mercadorias e Serviços .................................... 102

13.7. Simples Nacional ........................................................... 105

13.8. Contratação de Serviços ................................................ 106

13.8.1. Venda com instalação ......................................... 106

13.8.2. Prestador de serviços sujeito ao ICMS e ao ISS .. 106

13.8.3. Industrialização ICMS x ISS (conflito de compe-tência) ................................................................. 106

13.8.4. Prestação de serviço ........................................... 107

13.9. Faturamento .................................................................. 108

BIBLIOGRAFIA

Bibliografia ............................................................................... 112

Este conteúdo exclusivo é oferecidogratuitamente pela

Clique aqui esaiba mais detalhes sobre esta edição.

www.iobstore.com.br