Abril de 2015 - Contraloriacampusvirtual.contraloria.gov.co/campus/docsBiblio/...1.2.1.2 Recursos de capital Al mes de abril de 2015, el recaudo de los recursos de capital sumó $22,6

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Abril de 2015

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Edgardo José Maya VillazónContralor General de la República

José Antonio Soto MurgasVicecontralor General de la República

Asesores editorialesGloria Patricia Rincón MazoAlejandro José Ovalle GontLibia Yolima Poveda Riaño

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Colaboración:Jorge Enrique Ospina Merchán

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Bogotá D.C., julio de 2015

Contenido

Introducción...................................................................................................................................................9

I. Ejecución de ingresos del Presupuesto General de la Nación (PGN) a abril de 2015.....................................................................................................................................11

1.1 Programación y modificaciones al presupuesto de ingresos..........................................111.2 Ejecución (recaudo) del Presupuesto General de la Nación (PGN)................................121.2.1 Ejecución de ingresos del Gobierno Nacional Central (GNC)...........................................................121.2.1.1 Ingresos corrientes.......................................................................................................................................121.2.1.2 Recursos de capital.......................................................................................................................................131.2.1.3 Rentas parafiscales y fondos especiales de la Nación.....................................................................131.2.2 Ejecución de ingresos de los establecimientos públicos...................................................................14

II. Ejecución de gastos del Presupuesto General de la Nacional a abril de 2015.................................................................................................................................15

III. Índices de ejecución presupuestal..............................................................................................19

IV. Ejecución del rezago presupuestal a abril de 2015.........................................................25

Abril 2015

Abril 2015Avance fi scalAvance fi scalAvance fi scal

Abril 2015

Avance FISCAL

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Introducción

La Contraloría General de la República (CGR) presenta el informe fi nanciero de abril de 2015, en cum-plimiento de lo dispuesto por la Ley 42 de 1993 y el Decreto 267 de 2000, que atribuyen a la enti dad la responsabilidad de reportar mensualmente el comportamiento de los ingresos y egresos acumulados del Presupuesto General de la Nación.

Este informe consta de cuatro partes: en la primera parte encontramos la ejecución de ingresos del Pre-supuesto General de la Nación (PGN); en la segunda, la ejecución de gastos del Presupuesto General de la Nación (PGN); en la tercera, los índices de ejecución presupuestal; y fi nalmente, en la cuarta parte, encon-tramos la ejecución acumulada del rezago presupuestal. Todo a corte al 30 de abril de 2015.

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1111

Aforo inicial Modifi caciones acumuladas a

abril($ Billones)

Aforo defi niti vo a abril

$ Billones Estructura (%) $ Billones Estructura (%)

1. Ingresos de la Nación (GNC) 203,3 94,0 0,00000 203,3 94,0

1.1. Ingresos corrientes 115,6 53,5 0,00000 115,6 53,5

1.1.1. Ingresos tributarios 114,7 53,0 0,00000 114,7 53,0

1.1.1.1. Impuestos directos 55,8 25,8 0,00000 55,8 25,8

1.1.1.2. Impuestos indirectos 58,9 27,2 0,00000 58,9 27,2

1.1.2. Ingresos no tributarios 0,9 0,4 0,00000 0,9 0,4

1.2. Ingresos de capital 65,8 30,4 0,00000 65,8 30,4

1.3. Rentas parafi scales 1,4 0,6 0,00000 1,4 0,6

1.4. Fondos especiales 20,5 9,5 0,00000 20,5 9,5

2. Ingresos de los establecimientos públicos 12,9 6,0 0,00000 12,9 6,0

2.1. Ingresos corrientes 7,8 3,6 0,00000 7,8 3,6

2.1.1 No tributarios 7,8 3,6 0,00000 7,8 3,6

2.1.2. Otros ingresos corrientes 0,1 0,0 0,00000 0,1 0,0

2.2. Ingresos de capital 2,6 1,2 0,00000 2,6 1,2

2.3. Contribuciones parafi scales 2,4 1,1 0,00000 2,4 1,1

3. Total ingresos del PGN (1+2) 216,2 100,0 0,00000 216,2 100,0

Cuadro 1Aforo de ingresos del Presupuesto General de la Nación (PGN) en 2015

Fuente: SIIF Nación II. Cálculos y presentación CGR-CDEFP

I.Ejecución de ingresos del Presupuesto General de la Nación (PGN) a abril de 2015

1.1 Programación y modifi caciones al presupuesto de ingresos1

El aforo inicial de ingresos de la vigencia 2015 ascendió a $216,2 billones2, correspondiente en 94% a recursos del Gobierno Nacional Central (GNC) y el restante 6% a los establecimientos públi-cos. A abril de 2015 no se presentaron modifi caciones al presupuesto inicial (Cuadro 1).

1. El Presupuesto General de la Nación (PGN) en ingresos está compuesto por el conjunto de los ingresos del Gobierno Nacional Central (GNC) y los Establecimientos Públicos (EP) del orden nacional. 2. El aforo inicial estuvo compuesto por ingresos corrientes de la Nación ($115,6 billones) y de los establecimientos públicos ($7,8 billones), que en conjunto sumaron $123,4 billones; recursos de capital por $68,4 billones, que corres-ponden $65,8 billones a la Nación y $2,6 billones a los establecimientos públicos; fondos especiales por $20,5 billones, los que son exclusivos de la Nación; y � nalmente, encontramos rentas para� scales por valor total de $3,8 billones, de los que pertenecieron $2,4 billones a los establecimientos públicos y $1,4 billones a la Nación.

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Gráfi co 1Aforo total de ingresos del PGN a abril de 2015 - Billones de pesos corrientes

Fuente: SIIF-cálculos y presentación CGR-CDEFP

1.2 Ejecución (recaudo) de los ingresos del Presupuesto General de la Nación (PGN)

Cumplido el cuarto mes de 2015, el recaudo acumulado de ingresos del PGN ascendió a $68,7 billones, con un crecimiento de 4,4%, respecto al mismo período de 2014. De estos recursos, el 93,3% le correspondió al Gobierno Nacional Central (GNC) y el 6,7% restante a los establecimien-tos públicos (Gráfi co 1 y Anexo 1).

El recaudo total del PGN representó el 31,8% del aforo vigente a abril de 2015, donde el índice de ejecución de recursos del GNC consti tuyó el 31,6%, mientras que en los establecimientos públicos refl ejaron el 35,5%.

1.2.1 Ejecución de los ingresos del Gobierno Nacional Central (GNC)

1.2.1.1 Ingresos corrientes

Al fi nalizar abril de 2015, los ingresos corrientes alcanzaron un nivel de ejecución acumulado de 29,0% del aforo vigente (equivalente a $33,5 billones), consti tuido principalmente por el impuesto de renta y complementarios, IVA y aduanas, que en conjunto representaron el 87,9% del recaudo.

El recaudo en el período analizado resultó 1,6% inferior al presentado durante el mismo período de 2014, producto, principalmente, del comportamiento del impuesto de renta y complementa-rios (-8,3%) y del impuesto al valor agregado (IVA) (-1,9%) (Gráfi ca 2 y Anexo 1).

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Gráfi co 2Aforo de ingresos a abril de 2015 GNC - Billones de pesos corrientes


1.2.1.2 Recursos de capital

Al mes de abril de 2015, el recaudo de los recursos de capital sumó $22,6 billones, para una ejecu-ción acumulada de 34,3% y un crecimiento de 14,4%, respecto al mismo período de 2014.

De los recursos de capital se destacó el comportamiento del rubro de recursos del crédito, que a abril de 2015 registró a $21,9 billones (97,3% del total). De estos recursos, le correspondió a cré-dito interno $15,3 billones (69,95%) y $6,5 billones (30,05%) a externo.

Por su parte, el recaudo del rubro del resto de capital se mantuvo para este periodo respecto al anterior en $0,3 billones, consti tuyendo el 1% del total (Gráfi ca 2 y anexo 1).

1.2.1.3 Rentas parafi scales y fondos especiales de la Nación

Las rentas parafi scales, representadas principalmente por los recursos del Fondo de Prestaciones Sociales del Magisterio, registraron un recaudo de $0,3 billones, sobre un monto presupuestado de $1,4 billones y un nivel de ejecución del 23,4%.

Entre tanto, los fondos especiales mostraron una ejecución del 37,7%, siendo el rubro más re-presentati vo el correspondiente a los ingresos del Fondo CREE, con el 73,5% del recaudo acumu-lado a dicho mes (Gráfi ca 2 y Cuadro anexo).

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1414

Gráfi co 3Aforo de ingresos a abril de 2015 - Establecimientos públicos - Billones de pesos corrientes


1.2.2 Ejecución de ingresos de los establecimientos públicos

A abril de 2015, el recaudo acumulado de ingresos de los establecimientos públicos registró $4,6 billones, para un nivel del 35,5% sobre el presupuesto vigente y un crecimiento del 2,1%, respecto del mismo periodo de 2014.

En el mismo senti do, en su interior se destacaron los rubros de tasas, multas y contribuciones y el de excedentes fi nancieros, que en conjunto recaudaron $2,5 billones, con el 68,7% del monto total, aunque el materia de crecimiento respecto de 2014, el primero se incrementó en -7,2%, mientras que el segundo lo hizo en 3,9% (Gráfi ca 3 y Anexo 1).

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1515

Gráfi co 4Ejecución acumulada a abril de 2015- Billones de pesos corrientes


II. Ejecución de gastos del Presupuesto General de la Na-ción (PGN) a marzo de 2015A abril de 2015, el presupuesto de gastos ascendió a $216,1 billones, de los que $119,4 billo-nes (55,2%) se asignaron a funcionamiento, $49,4 billones (22,9%) correspondieron a inversión y $47,3 billones (21,9%) al servicio de la deuda. En el período analizado no se presentó modifi cación alguna al presupuesto inicial (Gráfi ca 4)

La ejecución del gasto3 del PGN, a abril de 2015, se situó en $54,9 billones, donde 53,9% ($29,6 billones) fueron gastos de funcionamiento4, 23,3% ($12,8 billones) atendió el servicio de la deuda5 y el restante 22,8% ($12,5 billones) correspondió a inversión. La mayor parti cipación del gasto de funcionamiento en el total se debió a los pagos de nómina de la Nación y las transferencias de SGP (representando el 93,9%, al interior del rubro de funcionamiento) (Cuadro 2 y Gráfi co 4).

En el acumulado a abril de 2015, el servicio de la deuda registró un monto de $12,8 billones, de los que deuda interna, con $10,1 billones, consti tuyó el 79,45% del total; mientras que deuda ex-terna, con $2,6 billones, explicó el 20,55% restante.

3. Medido por obligaciones. 4. Representados en los gastos de personal, gastos generales y transferencias.

5. Corresponde al gasto en intereses y amortización de la deuda interna y externa de la Nación.

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Tipo de inversión 2015Billones

2014Billones

Estructura 2015(%)

Variaciones

Absoluta ($ Billones)

Relati va (%)

Subsidios y operaciones fi nancieras 5,7 4,1 45,8 1,6 39,9

Recurso humano 3,6 3,0 28,6 0,6 19,2

Infraestructura 2,7 2,4 21,6 0,3 12,6

Administración del Estado 0,4 0,7 3,1 -0,4 -48,3

Dotación 0,0 0,5 0,3 -0,5 -92,1

Investi gación y estudios 0,1 0,1 0,7 0,0 -24,9

Total inversión 12,5 10,8 100,0 1,6 15,1

Cuadro 3Gastos de la Nación en inversión a abril en cada año


Cuadro 2Ejecución acumulada a abril 2015

* Gasto medido por obligaciones **Incluye gastos de comercializaciónFuente: SIIF-cálculos y presentación CGR-CDEFP

Tipo de gastoApropiación defi niti va

a abril de 2015 ($Billones)

Ejecución de la vigencia a abril

de 2015 ($Billones)

% de ejecución

Ejecución de la vigencia a abril de 2014 ($Billones)

Variación (%) 2015/2014

a abril

1. Funcionamiento 119,4 29,6 24,8% 29,0 2,0

1.1 Gastos de personal 25,3 6,5 25,7% 6,4 2,0

1.2 Gastos generales** 7,4 1,5 20,4% 1,7 -9,1

1.3 Transferencias 85,0 21,2 25,0% 20,7 2,7

2. Servicio de la deuda 47,3 12,8 27,1% 5,4 137,2

3. Inversión 49,4 12,5 25,3% 10,8 15,4

Total gasto 216,1 54,9 25,4% 45,2 21,4

El servicio de la deuda se incrementó en 137,2%, con respecto al mismo periodo de 2014. Este resul-tado se presentó, especialmente, por el crecimiento de las amorti zaciones en el servicio de la deuda pública interna, que registraron $6,6 billones, debido a la redención de TES B por $3,5 billones.

En cuanto a la inversión, a abril de 2015 alcanzó un monto de $12,5 billones, con un incremento de 15,1%, al compararlo con igual periodo de 2014, equivalente a un mayor gasto por $1,6 billo-nes (Cuadro 3).

Los programas que explicaron la variación en el gasto de inversión, fueron los relacionados con sub-sidios y operaciones fi nancieras que se incrementaron en 39,9%, con infraestructura (variación de 12,6%) y con recurso humano, con un aumento de 19,2%. Estos tres programas en conjunto, fueron los más representati vos dentro del gasto de inversión, concentrando el 95,6% del total (Cuadro 3).

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1717

Gráfi co 5Composición del fi nanciamiento del gasto - Porcentaje


A abril de 2015, el 52,9% del gasto del PGN se fi nanció con ingresos provenientes de impuestos e ingresos no tributarios; mientras que los recursos del crédito y de tesorería lo hicieron en 34,6% y el 12,5% restante, provino de recursos de los fondos especiales, donaciones y rentas parafi scales (Gráfi co 5).

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1919

Tipo de gasto

Apropiación abril ($Billones)

(1)

Gasto de la vigencia a abril ($ Billones) (2)

Indice de ejecución a abril

(2/1)*100

2015 2014 2015 2014 2015 2014

Funcionamiento 119,4 113,8 29,6 21,3 24,8% 18,7%

Servicio de la deuda 47,3 42,5 12,8 2,8 27,1% 18,9%

Inversión 49,4 46,8 12,5 8,0 25,3% 68,6%

Total gasto 216,1 203,1 54,9 32,1 25,4% 15,8%

Cuadro 4Ejecución comparada del gasto de la Nación a abril de 2015

Fuente: SIIF-cálculos y presentación CGR-DEM

Sector Indice de ejecución (%)

Vivienda, ciudad y territorio 50,26

Transporte 35,86

Relaciones exteriores 35,87

Salud y protección social 35,23

Presidencia de la república 35,26

Educación 30,93

Minas y energía 26,74

Indice de ejecución del gasto total 25,4

Cuadro 5Sectores más dinámicos en la ejecución del gasto


III. Índices de ejecución presupuestalCumplido el cuarto mes de año, el índice de ejecución del gasto6, medido por obligaciones, fue de 25,4%, con un incremento de 15,8%, frente al presentado en el mismo periodo de 2014 (con referencia a un gasto acumulado por $45,2 billones en 2014) (Cuadro 4).

Al mes de abril de 2015, los sectores más dinámicos en la ejecución del gasto del PGN, en compa-ración con el índice general, fueron, en su orden: vivienda, ciudad y territorio; transporte; relacio-nes exteriores; salud y protección social; Presidencia de la República; educación y minas y energía (Cuadro 5).

Por otra parte, los sectores menos dinámicos fueron: estadísti ca, planeación, agricultura, trabajo, Registraduría,empleo público, y ciencia y tecnología (Cuadro 6).

6. Cociente, expresado en términos porcentuales, entre el gasto acumulado y la autorización vigente; es decir, cuánto representa dicho gasto con respecto al monto máximo autorizado a esa fecha(apropiación presupuestal).

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2020

Sector Indice de ejecución (%)

Estadísti ca 14,0

Planeación 9,9

Agricultura 12,5

Trabajo 10,8

Registraduría 11,3

Empleo público 8,7

Ciencia y tecnología 2,5

Indice de ejecución del gasto total 25,4

Cuadro 6Sectores menos dinámicos en la ejecución del gasto


El comportamiento mensual del gasto se analizó con relación a su evolución en los últi mos diez años. En consecuencia, se establecieron referentes de largo plazo que permiten comparar la vi-gencia actual con la ejecución promedio para la década de referencia (2004-2015), al igual que con las vigencias con mayor o menor nivel de ejecución del mismo periodo.

De esta forma, la ejecución del gasto en el periodo analizado se encuadró dentro de una banda de ejecución de referencia con valores máximos y mínimos, contando de esta manera con informa-ción que nos permite califi car el comportamiento de esta variable.

En atención a ello, en la gráfi ca de la ejecución del gasto mensual acumulado a abril de 2015 (color gris), la curva de la ejecución mensual se presentó en paralelo y en el mismo senti do de la sinuo-sidad con el promedio de ejecución mensual de los últi mos diez años. La diferencia entre ellas fue de 0,9%, donde la correspondiente a abril fue mayor que el promedio analizado.

Si se compara el índice de ejecución acumulada a abril 2015 con el correspondiente al año de menor realización (vigencia 2010, con nivel de ejecución acumulado a abril 2015 de 23,2%), se presentó una diferencia de 2,2 puntos porcentuales.

Ahora bien, si se hace la comparación respecto al mejor año de ejecución de la década de referen-cia (vigencia 2012, con un índice de ejecución acumulada a abril 2015 de 20,9%), se presentó una diferencia de 4,5 puntos porcentuales, favorable a 2015 (Grafi co 6).

Las anteriores comparaciones nos permiten establecer una relati va consistencia en este índice general de ejecución del gasto, refl ejando, de esta manera, una baja volati lidad en el mismo sin marcados sobresaltos que afecten las curvas estudiadas.

Por rubro de gasto, en funcionamiento las pendientes de las líneas del gráfi co presentaron estabili-dad, donde no se advirti eron pronunciados sobresaltos, señalando un comportamiento de naturale-za mayormente predecible en la ejecución de este ti po de gastos, que de igual manera no modifi có

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2121

Gráfi co 6Ejecución del gasto a abril con comportamiento de largo plazo


Gráfi co 7Ejecución del gasto de funcionamiento a abril con comportamiento de largo plazo


de manera sustancial la dinámica de rubros que conforman el Presupuesto General de la Nación. Adicional a lo anterior, en los gastos de funcionamiento las secciones más importantes fueron los salarios y las transferencias, que por normati vidad vigente deben ejecutarse anualmente (Grafi co 7).

30,0%

25,0%

20,0%

15,0%

10,0%

5,0%

0,0%

Enero Febrero Marzo Abril

Más alta ejecución 2012 Más baja ejecución 2012 Ejecución vigencia 2015 Promedio (10 años)

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2222

Gráfi co 8Ejecución del gasto delservicio de la deuda a abril con comportamiento de largo plazo


En cuanto al gasto por servicio de la deuda, debido a los vencimientos de tí tulos valores de la Na-ción, las pendientes de las curvas presentaron diferencias entre ellas y con respecto a dicho gasto durante la vigencia 2015. En el grafi co se muestra que en abril de 2015 se dio una tendencia hacia el crecimiento, donde la diferencia entre el índice de mayor y menor ejecución fue de 2,2 puntos porcentuales y el índice de ejecución 2015 frente al promedio para los 11 años se esti mó en 2,2 puntos porcentuales (Grafi co 8).

Con referencia a la ejecución de la inversión, se destacó el comportamiento al alza de la curva correspondiente a abril 2015. La diferencia entre la ejecución mensual 2015 y el índice promedio fue de 9,9 puntos porcentuales, favorable a 2015; mientras que la diferencia entre 2015 y el mejor año de ejecución fue de 0,8 puntos porcentuales a favor de 2015. Finalmente, la diferencia entre 2015 y el índice de menor ejecución se esti mó en 18,1 puntos porcentuales.

Las brechas observadas entre las series de tendencia refl ejaron el comportamiento de este rubro, donde se observó la predisposición al crecimiento, en razón de que la inversión siguió una dinámi-ca sectorial sujeta a las directrices y prioridades de los planes de desarrollo, como en el caso de la aplicación en infraestructura, subsidios y recurso humano (Grafi co 9).

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Gráfi co 9Ejecución del gasto del servicio de la deuda a abril con comportamiento de largo plazo


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2424

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2525

IV. Ejecución acumulada del rezago presupuestal a abril de 2015

El rezago de la vigencia7 anterior se consti tuyó por $17,8 billones, del que $4,7 billones fueron reservas presupuestales y $13,1 billones cuentas por pagar. Del monto consti tuido como reservas presupuestales, se ejecutó, hasta abril 2015, vía obligaciones $1,2 billones, equivalente al 25,5%.

En pagos de las cuentas por pagar, a abril de 2015, se ejecutó un total de $11,4 billones (87% del total); mientras que los pagos totales del rezago registran un monto acumulado de $12,3 billones.

7. Se de� ne como la sumatoria de reservas presupuestales (producto de restar compromisos menos obligaciones) y las cuentas por pagar (diferencia entre obligaciones y pagos), resultantes al cierre del ciclo presupuestal de la vigencia, para ser ejecutadas en la siguiente o presente anualidad.

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2727

Anexo 1Ejecución de ingresos del Presupuesto General de la Nación (PGN) en 2015

Nombre del recursoAforo defi niti vo

a abril ($Billones) (1)

Ejecución aabril

($Billones) (2)

Indice de ejecución (%)

(2/1*100)

Variación anual de la ejecución a

abril (%)

1. Ingresos del GNC 203,3 64,2 31,6 4,6

1.1 Ingresos corrientes GNC 115,6 33,5 29,0 -1,6

1.1.1 Ingresos tributarios 114,7 33,4 29,1 -1,7

1.1.1.1 Impuestos directos 55,8 14,5 26,0 -8,2

1.1.1.1.1 Renta y complementarios 47,0 14,4 30,7 -8,3

1.1.1.1.2 Impuesto a la riqueza 4,9 0,0 0,1 0,0

1.1.1.1.3 Sobretasa CREE 3,9 0,0 0,0 0,0

1.1.1.1.4 Resto directos 0,0 0,0 0,0 6,8

1.1.1.2 Impuestos Indirectos 58,9 18,9 32,1 3,9

1.1.1.2.1 IVA 42,4 9,1 21,5 -1,9

1.1.1.2.2 Aduanas y recargos 4,3 5,9 139,0 15,2

1.1.1.2.3 Movimientos fi nancieros 6,9 2,1 30,7 1,1

1.1.1.2.4 Resto de indirectos 5,4 1,8 33,1 5,5

1.1.2 Ingresos no tributarios 0,9 0,1 11,6 65,3

1.2 Recursos de capital 65,8 22,5 34,3 14,4

1.2.1 Recursos del crédito 44,5 21,9 49,4 0,0

1.2.2 Excedentes fi nancieros 9,6 0,3 3,4 -78,8

1.2.3 Resto de capital 11,8 0,3 2,5 -2,7

1.3 Rentas parafi scales GNC 1,4 0,3 23,4 -32,1

1.4 Fondos especiales GNC 20,5 7,7 37,7 9,3

1.4.1 Fondo Regalías 0,0 0,0 0,0 -45,5

1.4.2 Fondo CREE 11,5 5,7 49,4 9,5

1.4.3 Resto de fondos 9,0 2,0 22,7 8,9

2. Ingresos de los establecimientos públicos 12,9 4,6 35,5 2,1

2.1 Ingresos corrientes EP 7,8 2,6 32,9 -0,1

2.1.1 No tributarios 7,8 2,6 32,9 -0,1

2.1.1.1 Venta de bienes y servicios 1,3 0,4 28,3 7,0

2.1.1.2 Tasas, multas y contribuciones 3,8 1,5 39,2 -7,2

2.1.1.3 Resto no tributarios 2,6 0,7 26,1 14,7

2.1.2 Otros ingresos corrientes 0,1 0,0 2,1 -93,1

2.2 Recursos de capital EP 2,6 1,1 42,5 4,5

2.2.1 Excedentes fi nancieros 2,3 1,0 43,9 3,9

2.2.2 Rendimientos fi nancieros 0,3 0,0 8,9 -65,5

2.2.3 Resto de recursos de capital 0,1 0,1 116,2 140,1

2.3 Contribuciones parafi scales 2,4 0,9 36,5 5,9

3. Total Ingresos del PGN (1+2) 216,2 68,7 31,8 4,4


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