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Preocupado com a tomada de
decisão, o gerenciamento de riscos e
conformidade devido à baixa
confiança nos dados?
Análise financeira
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Análise financeira 1
Pense grande, comece
pequeno e leve tudo a
um único ponto de alto
desempenho; do jeito
certo.
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Por que isso importa agora?
Análise financeira 3
Dados financeiros devem infundir confiança, não impedi-la
Ao longo dos últimos vinte anos o papel das finanças expandiu e se
transformou. Hoje, as finanças são mais complexas e com certeza enfrentam
mais demandas. Expectativas crescentes por parcerias mais efetivas, pressões
de investidores ou pessoas interessadas por mais transparência, incerteza
econômica continuada e o ambiente regulatório em constante mudança são os
principais fatores influenciando os CFOs e suas equipes a serem mais
analíticos ao assumirem suas responsabilidades. As áreas analíticas principais
incluem o aconselhamento de previsão e definição, o gerenciamento de
lucratividade, o valor de análises monetárias, o gerenciamento de custos, a
previsão de caixa e o gerenciamento de liquidez, o gerenciamento de riscos, a
conformidade regulatória, gerenciamento de impostos diretos e indiretos, a
priorização e balanceamento de investimentos de capital e a responsabilidade
contínua pelo desempenho.
Correções rápidas legadas e processos improvisados e não coordenados
representam um grande custo, contínuo e sem limites que impede a
confiança do CFO nos dados da organização e restringe a eficiência e a
efetividade do papel das finanças da era moderna, para colocar foco em
atividades de valor agregado que levam a melhores decisões e resultados
de negócios, menores riscos e parcerias de negócios mais efetivas.
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Liberte as finanças do vórtice da ineficiência
No mínimo, as organizações estão implantando ou já implantaram sistemas
modernos de administração e de atendimento ao cliente para capturar
transações e atualizar seus livros-caixa gerais. No entanto, a variedade de
sistemas produzindo os dados é um desafio em particular às tarefas
financeiras. Os processos analíticos de extração, mapeamento, agregação,
análise, previsão e relatório financeiro, informações de impostos e
operacionais desses sistemas de administração e atendimento ao cliente
ainda são carregadas de ineficiência, riscos e baixa confiança dos dados. Ao
observar por baixo dos panos, muitas organizações estão sobrecarregadas
de dados analíticos discrepantes, sistemas analíticos desconectados,
processos de informação ruins e modelos de análise ineficientes. Como
resultado, os dados podem acidentalmente ou facilmente ser perdidos e o
setor financeiro não apenas sofre para cumprir prazos com confiança, mas
também fica sem tempo para ser um parceiro de negócios mais efetivo.
De uma perspectiva de auditoria de valor agregado há um conceito real de
"dados mortos". A existência de atraso na entrega de todo período do
relatório é estressante para a equipe toda. Como consequência, ninguém faz
uma pausa para observar os dados, quem está fazendo o que, se faz sentido
ou se as operações financeiras estão ocorrendo de forma otimizada. Se isso
parece a sua organização, é hora de pedir um tempo e fazer um balanço do
valor que você está recebendo do setor financeiro.
As organizações podem ter falta de talentos ou habilidades de liderança
necessários para melhorar sua situação de forma sistemática. Além disso,
os líderes que não estão engajados ou estão distantes sabem muito pouco
ou nada do que acontece, e, como resultado, os funcionários têm medo de
falar alguma coisa. No fim das contas, as pessoas que sofrem mais não
estão em posição de fazer muita coisa a respeito. É uma surpresa quando
os líderes percebem o que realmente está acontecendo e como isso impacta
a confiança em seus dados e tomada de decisões.
Análise financeira
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Modernize o papel das finanças para ser uma estrela dos dados
Conforme o volume, a velocidade e a variedade dos dados financeiros,
operacionais e de impostos aumentam, a confiança em processos de dados
analíticos desconectados e em sistemas de análise legados não é mais adequada.
Como resultado, os papéis operacionais e de gerenciamento do CFO terão ainda
mais custo para assumir que terão mais riscos e menos confiança nos dados.
Além disso, o papel catalisador e estratégico do CFO em influenciar e apoiar
estratégias e tomadas de decisão vai parecer inatingível com em qualquer nível
de confiança aceitável.
As organizações financeiras têm uma riqueza de dados, e aquelas que
conseguem fazer melhor uso deles terão uma vantagem. Isso se provou
verdadeiro há anos. As organizações de hoje estão produzindo ainda mais
dados do que no passado, então as análises financeiras estão se tornando mais
críticas. Há estudos mostrando que as empresas que liberam seus resultados
mais rápido do que seus concorrentes têm um multiplicador maior da relação
preço/lucro, ou se destacam do EBITDA médio do setor, ou ainda têm uma
vantagem significativa na diferença de custos.
Investidores, pessoas interessadas e analistas veem reformulações não como
erro humano, mas como mau gerenciamento. De uma perspectiva de
previsão, é desconcertante quando empresas perdem sua orientação sobre a
renda ou, no caso de organizações do setor público, quando fundos públicos
são mal utilizados. O que significa que a reputação da liderança financeira
também está em jogo. Tudo isso pode ser mitigado hoje. Organizações
líderes estão fazendo investimentos em análises financeiras para diminuir
seus perfis de riscos, ganhar vantagens de custos competitivas e perceber
melhores valores estratégicos a partir das finanças.
O resultado é uma mudança permanente em direção à modernização do papel das
finanças com melhor acesso aos dados financeiros, de tesouraria, de
gerenciamento, operacionais, de impostos e de riscos, além de processos
analíticos atualizados e sistemas (não necessariamente novos sistemas de fluxo de
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caixa), controles mais rígidos e um modelo operacional de finanças mais analítico.
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Por que as análises financeiras?
Análise financeira
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Reduzem riscos e infundem confiança
As análises financeiras são a ciência e a arte de organizar dados numa visão
lógica e significativa, para dar apoio à conformidade e tomada de decisão com
confiança. Trata-se de ganhar controle e governança sobre seus processos de
análise, porque isso reduz riscos e permite que os líderes de finanças e de
negócios reusem dados críticos, em vez de criarem cálculos exclusivos para
cada situação e perder tempo reconciliando ou debatendo os números. Muitas
organizações sofreram e continuarão sofrendo com isso até que adotem as
análises financeiras atuais.
Fique à frente da curva de demanda
Modernizar seus processos financeiros, padrões de informações e sistemas
analíticos e colocar seus principais dados financeiros num único lugar vai
libertar as finanças do vórtice de ineficiências legadas e desencadear o
potencial financeiro para colocar foco em análises de valor agregado e
parcerias de negócios. Isso vai aumentar a confiança no cumprimento de
prazos de conformidade curtos, e acelerar ciclos práticos de feedback, ao
responder às demandas de negócios em tempo hábil com confiança.
Avançar as análises para integrar uma variedade de fontes de dados
financeiros e de apoio (vendas, cadeia de fornecimento, impostos) nos seus
sistemas analíticos financeiros principais vai melhorar a linha de visão dos
problemas críticos de negócios, trazer mais contexto com base em fatos para
as decisões de negócios e reduzir os riscos de negócios associados com
informações imprecisas ou atrasadas.
Modelar o negócio usando fatores práticos e métodos de visualização
estatística avançados pode ajudar você a evitar surpresas desagradáveis e
alocar melhor os recursos e decisões estratégicas. As análises financeiras
vão ajudar as organizações a ganhar mais cedo uma visibilidade e insights
mais aprofundados sobre receita, custos, lucratividade, fluxo de caixa, e
identificar as áreas que requerem atenção, no intuito de impactar
resultados positivos de negócios antes do que seria possível sem elas.
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Conforme a organização cresce, ela também pode se tornar mais complexa.
Análises financeiras vão servir de base na redução de custos financeiros
para servir a organização, além de enriquecer os serviços compartilhados
com relatórios de valor agregado e serviços analíticos, e até mesmo trazer à
tona oportunidades de economia em impostos ou realizar melhorias de
capital em toda a organização.
O maior risco de todos pode ser ficar para trás frente aos concorrentes que
amadureçam antes suas habilidades principais de análise financeira e atraiam
e deem força aos maiores talentos de finanças, tesouraria, impostos e
contabilidade, tornando-os consultores de análises mais efetivos e parceiros
de negócio.
Análise financeira
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Análise financeira 9
Os benefícios
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Soluções de análise financeira beneficiam as organizações por meio de uma
combinação de economia de custos, alinhamento corporativo e capacidade de
análises de riscos corporativos de maior valor, que eram, até então,
inalcançáveis pelas operações financeiras.
Eficiência, escalabilidade e agilidade financeiras - melhore finanças,
impostos, tesouraria, riscos e controles para fazer mais com menos
Há uma diretiva constante hoje para se fazer mais com menos. Isso não é
diferente no mundo financeiro. As operações das finanças com frequência
gastam um tempo desproporcional na coleta de dados de contabilidade,
finanças, tesouraria, impostos e riscos e na conferência de números que não
têm valor agregado, bem como o processo de lidar com nuances de dados
financeiros. Ao adotar sistemas analíticos modernos, definições comuns de
dados, visões analíticas compartilhadas e práticas melhoradas de governança,
as organizações podem aumentar a qualidade das informações financeiras e
de apoio, reduzir o tempo de ciclo de processamento, melhorar a
produtividade das finanças e reduzir o efetivo do setor financeiro. Imagine
fazer 50% a mais do trabalho com a equipe disponível hoje - a modernização e
adoção das análises vai permitir que você chegue lá.
Análise financeira 11
Efetividade financeira - o que importa é medido e é entregue Uma solução
de análise financeira moderna permite oportunidades decorrentes de
parcerias de negócios por meio do foco em métricas, e ao mesmo tempo
melhorando a agilidade da organização em responder às oportunidades
que surjam em relação à melhoria de receita e à redução de custos. Ou,
no setor público, obter respostas com rapidez e confiança às questões
que fornecem insights para melhorar a relação custo-benefício - "quanto
gastamos em nossos programas e estamos recebendo retorno deles?"
As margens são muito apertadas em vários negócios e o crescimento é cada
vez mais difícil. A capacidade de tomar decisões melhores, mais informadas
e com mais confiança, com base nos principais dados de desempenho de
análises, é crucial em comparação aos concorrentes. Conforme muitas
empresas buscam as fusões e aquisições como plataforma de crescimento,
as análises financeiras modernizadas trarão valor ao integrarem novas
aquisições com rapidez e confiança. A mesma estratégia se aplica ao criar
cenários hipotéticos para as conquistas de negócios.
Auditorias mais efetivas e de valor agregado
De uma perspectiva de auditoria, as análises financeiras são intrínsecas ao
que os auditores fazem. Um dos maiores problemas para o auditor e a
organização financeira é obter os dados corretos. Os auditores coletam e
agregam dados financeiros e de gerenciamento - os mesmos dados da
análise financeira! Eles precisam entender as saídas e ter um ceticismo
profissional no julgamento do gerenciamento - isso está diretamente ligado
aos conjuntos de dados das análises financeiras. Então os dados para as
auditorias não são mutuamente exclusivos. Por exemplo, se os auditores
puderem ver quem está pagando em dia, perguntar as características dos
atrasados e visualizar essas tendências ao longo do tempo, isso será mais
efetivo num contexto de auditoria e valor de negócios porque o conjunto de
dados inteiro é analisado, e os insights são derivados em comparação com
uma auditoria com base em tamanhos de amostras e um cronograma
regulatório ou de conformidade.
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Reduza uma tendência de confiança excessiva
Confiança profunda em julgamentos ou intuições está, muitas vezes, em
desacordo com a realidade. Líderes de negócios de sucesso estão propensos a
desenvolver uma confiança excessiva na própria capacidade de tomar decisões
instintivas. Para os líderes de negócios que acreditam ver seus negócios como
infalíveis, pode ser um desafio ouvir perspectivas que vão contra a intuição
deles. Pode ser um desafio em particular quando uma nova perspectiva tem
base em modelos sofisticados ou complexos que são difíceis de compreender.
As habilidades de análises financeiras modernizadas permitem que as
organizações mitiguem riscos relacionados ao instinto e à intuição, que podem
resultar em declarações materiais inexatas, previsões de negócios mal-
informadas e cenários hipotéticos com confiança excessiva. Assumir uma
abordagem de fatoramento de risco na sua análise financeira vai permitir
decisões mais bem-informadas, graças à compreensão de parâmetros pouco
perceptíveis.
A confiança nas previsões não se traduz em uma previsão exata. As
previsões devem ser boas o suficiente, terem fatoramento de riscos e
serem livres de tendências, com um horizonte de tempo suficiente para
suportar a tomada de decisão que mitigue riscos, capture oportunidades
e melhore os resultados de negócios futuros.
Análises de apoio financeiro e avançadas
Análises de dados financeiros podem tornar o papel das finanças a "estrela"
dos dados da organização. Organizações que implementaram com sucesso e
perceberam os benefícios das principais análises financeiras estão
expandindo sua experiência de análise a outras áreas da organização, como
vendas, marketing, fraudes ou operações de apoio à organização com
decisões de análises de cenário, análises preditivas e alocação de recursos
que oferecem uma visão alternativa com base em fatos, em comparação a
uma visão com base em instinto ou completamente às escuras.
Análise financeira 13
Análise financeira 13
O que fazer agora?
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Coloque as pessoas certas envolvidas desde o início e eduque-as a respeito do
valor de negócio das análises financeiras
As análises financeiras englobam os papéis de finanças, controle,
contabilidade, relações com investidores, impostos, tesouraria, riscos e
conformidade, lideranças de negócios e parcerias de negócios. Dependendo
do tamanho da sua organização, o grupo interessado pode incluir mais ou
menos papéis, múltiplas divisões, papéis corporativos e alguns papéis
também podem ser combinados. No resultado anual das pesquisas da CA
Magazine de 20131, a CA (CPA) coloca as análises em terceiro lugar das
prioridades deles, no entanto apenas 33% se sentem confiantes em saber
como as análises podem ajudar seus negócios. Esse é um problema real de
liderança. Mostre aos líderes a arte do possível, as opções disponíveis e como
as finanças e a organização podem se beneficiar das análises financeiras.
Envolva consultores experientes para facilitar sessões executivas, no intuito
de acelerar a identificação de benefícios e o suporte à liderança.
1 http://www.camagazine.com/archives/print‑edition/2013/sep/features/camagazine75384.aspx
Análise financeira 15
Supere a barreira dos dados - crie um roteiro com base na centralização dos
dados de análises financeiras, melhorando a governança e impulsionando
processos mais colaborativos com os negócios
Capturar e integrar dados estruturados e desestruturados (p.ex. comentários,
emails, feeds de mídias sociais internos e externos) de uma variedade de fontes
é o fator número 1 que inibe um uso melhor das análises, de acordo com um
estudo recente da Deloitte Analytics, "A Vantagem das Análises – Estamos
apenas começando".
Tenha um plano que coloque seus principais dados financeiros num único
lugar para dar suporte a relatórios e análises internas, análises de
lucratividade, dados de tesouraria e fluxo de caixa, dados secretos, ajustes
GAAP, ajustes de impostos, consolidações, conformidade e relatórios externos,
explicações de gerenciamento, explicações de análises de variância, previsões,
panoramas, objetivos de planos e até mesmo cenários hipotéticos. Reconheça
que esses conjuntos de dados e processos de apoio estão inter-relacionados e
precisam ser considerados em conjunto para um maior valor de negócio.
• Combine dados financeiros, dados de apoio e os principais dados
operacionais num formato comum - reconheça os conjuntos de dados e
hierarquias que devem estar juntos, em vez de gastar tempo manipulando
consultas sem valor agregado sobre silos de dados.
• Coloque seus dados de análises financeiras num local de alto
desempenho, em vez de manter vários bancos de dados legados de baixo
desempenho e alto custo. A velocidade permite maior confiança e valor
de negócio.
• Não separe os dados de relatórios, análises e previsões - selecione softwares
que possam gerenciar o volume, a variedade e a velocidade dos seus dados
financeiros e de apoio e permitam visualizações, relatórios, análises e
previsões adjuntos.
Reconheça que o desenvolvimento de um roteiro integrado e prático do nível
que seu negócio está pronto para receber muitas vezes requer o auxílio de
conselheiros de análise financeira externos, com experiência na entrega de
projetos similares.
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Pense numa visão global, comece pequeno e planeje pequenas vitórias
Saiba para onde está indo e planeje chegar lá em passos incrementais.
Reconheça que há múltiplos passos na jornada. O começo pode ser
carregado de promessas vazias e falsos inícios embaraçosos.
Algumas organizações podem ter partes da fundação já prontas para obter os
números, mas não as instalações para agrupar o que está ocorrendo nos
negócios - de baixo para cima e de cima para baixo. Um relatório mensal,
trimestral ou anual tem mais palavras do que números. Então o valor está na
análise. Uma vez que tenham feito uma modernização básica, as
organizações podem avançar em sua maturidade e incorporar mais valor -
modelagem de cenários, previsões com base em fatores comerciais, domínios
de apoio às finanças, como vendas, impostos, tesouraria e contexto de riscos
- todas as áreas que permitem que as finanças sejam mais efetivas,
catalisadoras de mudanças e pontos estratégicos de negócios.
Não faça economias bobas nem gaste à toa
Muitas vezes, as organizações precisam recomeçar com um arquiteto de
análises financeiras de negócios que saiba como se comunicar com os setores
de finanças e de TI e entenda dados financeiros e de apoio, modelagem
financeira, conformidade regulatória, processos e controles analíticos e
sistemas modernos de análises financeiras.
Saiba em que pontos você precisa de conselheiros de análises financeiras
e seja prático em relação ao que pode fazer sozinho, bem como ao seu
cronograma. Conselheiros independentes e experientes em análises
financeiras podem auxiliar você a acelerar seus processos de avaliação,
projetar soluções e gerenciar esses projetos do jeito certo, para entregar
os resultados de negócio esperados.
Análise financeira 17
Tenha uma abordagem holística em relação à modernização
Ao abordar os problemas de processo ou o modelo operacional da tecnologia
sem levar em conta as outras dimensões, você não vai impulsionar o
comportamento ou os benefícios esperados das suas iniciativas de melhoria
de análises financeiras. Comece com uma prova de conceito e, de forma
incremental, aborde todos os aspectos do processo de negócios, as
necessidades de informação e o modelo operacional.
Reconheça que a modernização das finanças significa fazer mudanças nos
processos de negócios existentes, nos cronogramas e políticas, bem como
nos papéis e responsabilidades e até mesmo nos métodos de comunicação
dentro do setor financeiro. Não se trata apenas de instalar um software e
substituir planilhas e relatórios legados por novas ferramentas. O software é
o facilitador, mas sozinho não é a solução genial que as organizações estão
procurando.
Defenda o valor de negócio e não o respeito rígido aos requisitos
Há bastante documentação comprovando que projetos de análises financeiras
de sucesso seguem uma abordagem de desenvolvimento ágil. Então não é
uma surpresa descobrir projetos falhos de análises financeiras em modelo
cascata, em que o risco de falha era alto desde o início.
Um projeto ágil de análises financeiras valoriza:
1. Indivíduos e interações em vez de processos e ferramentas. Portanto,
permita que recursos técnicos e funcionais trabalhem lado a lado durante
a jornada
2. Soluções de trabalho em vez de requisitos abrangentes de
documentação. Portanto, use entregas periódicas e protótipos
incrementais para entregar o valor máximo para os negócios
3. Colaboração entre usuário final e acionista em vez de negociação de
contrato. Portanto, tenha o foco no valor de negócio e entregue
máxima funcionalidade dentro dos cronogramas definidos
4. Responder às mudanças em vez de seguir um plano. Portanto, tenha a
equipe comprometida e disponível para fazer mudanças e testes no
percurso todo.
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Traga etiqueta básica à sua jornada
Sabe-se bem que lixo como entrada gera lixo como saída. Aprenda a fazer
bem o básico e com frequência. Isso inclui:
• identificar mudanças no ambiente regulatório e econômico e entender o
impacto nas suas tarefas financeiras e de apoio
• racionalizar os relatórios e as medidas e métricas implícitas
• padronizar e controlar os processos de informação usados para gerar
relatórios e análises
• padronizar as definições de dados usadas para dar apoio à sua
comunidade financeira e de negócios
• investir na melhoria contínua e desenvolvimento de habilidades
• adaptar o modelo operacional de finanças para se alinhar com as
necessidades dos negócios
Gerencie as mudanças ao longo do caminho
Conheça seus investidores, pessoas interessadas e sua audiência financeira
mais ampla. Saiba o que é importante para eles e se comunique com eles de
modo recorrente. Ajude-os a entender o que está mudando, porque e como
isso os impacta. Comunique as decisões, quando as mudanças ocorrerão e em
que janelas de tempo. Prepare-os para as mudanças por meio de comunicação
regular, bem como treinamento formal e informal. Descubra quem mais
precisa ajuda e planeje isso. Atribua a alguém ou a um grupo de mudança a
condução do gerenciamento de mudanças e forneça os recursos para a
execução dos seus planos de gerenciamento de mudanças.
Análise financeira 19
Os primeiros passos são uma promessa para a longa jornada da
modernização da área financeira
Meça o valor de negócio e seja deliberativo em relação à comunicação das
mudanças e dos benefícios de negócios - forneça exemplos ao longo do
caminho. Completar com sucesso os primeiros projetos será a fundação para
métodos, processos, governança, suporte à liderança continuada e
financiamento de projetos de análises financeiras e de apoio.
O valor real de negócio é criado quando se deriva insights e se toma ações
que melhorem os resultados de negócios. Sem insights e ações
correspondentes, investimentos analíticos não terão retorno. Sua
responsabilidade é garantir que as análises impulsionem ações e resultados
positivos de negócios com alto nível de confiança.
Deixe-nos ajudá-lo a se tornar mais confiante de que você tem as habilidades
certas de análise dando força à sua equipe de finanças e à sua organização.
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O desafio de
transformação vale o
esforço
Silos de informações, ineficiências de manipulação de dados e processos obsoletos
impedem que muitas organizações forneçam as informações de negócio certas às
pessoas certas no momento certo. Ainda assim, a complexidade percebida nas
análises financeiras é, para muitos, uma barreira para a adoção.
Todas as transformações de negócios são multifacetadas. A transição para as
análises financeiras não é diferente, e o medo de insucesso não é motivo para
rejeitar a solução - especialmente quando os benefícios de negócios e a
necessidade de competitividade são tão claros.
Análises de dados fornecem a capacidade de prever resultados no futuro, o insight
para tomar decisões estratégicas hoje, e a retrospectiva para analisar e melhorar em
relação a resultados financeiros passados. Ao começar pequeno, aprender com os
erros e gerenciar as mudanças com cuidado, suas iniciativas de análises podem se
tornar a pedra fundamental da sua estratégia de negócios.
Para saber mais sobre como as análises financeiras da Deloitte podem ajudar você a
aproveitar melhor as informações em toda a organização e derivar mais valor do seu
setor de finanças, por favor, entre em contato com:
Líder nacional Nat D’Ercole
Parceiro, Análise
financeira
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aconselhamento de auditoria, impostos, consultoria e finanças. Deloitte LLP, uma parceria de
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