Apresentação do PowerPoint€¦ · (Fonte: MTO-2014) MINISTÉRIO DO PLANEJAMENTO 6 Atributos do PO . 1. Código . Identificação alfanumérica de quatro posições, criada automaticamente

MINISTÉRIO DO PLANEJAMENTO

Plano Orçamentário Conceito, Implantação e Tendências

Haroldo Cesar Sant’Ana Areal SOF/MP

Brasília, 10/out/2013


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Objetivo desta palestra

Relembrar o conceito, a finalidade, o funcionamento e a implantação dos Planos Orçamentários – POs, bem como projetar tendências, visando identificar seu potencial de contribuição para o Sistema de Custos do Governo Federal.


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Roteiro

1. O que são Planos Orçamentários?

2. Para que foram criados?

3. Como funcionam?

4. Avançar? Para onde?

5. E o que isso tem a ver com Custos?


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1. O que são Planos Orçamentários?


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Conceito

Plano Orçamentário - PO é uma identificação orçamentária, de caráter gerencial (não constante da LOA), vinculada à ação orçamentária, que tem por finalidade permitir que, tanto a elaboração do orçamento quanto o acompanhamento físico e financeiro da execução, ocorram num nível mais detalhado do que o do subtítulo/ localizador de gasto. (Fonte: MTO-2014)


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Atributos do PO 1. Código Identificação alfanumérica de quatro posições, criada

automaticamente pelo sistema SIOP e modificável pelo usuário (exceção: código fixo para POs reservados).

2. Título Texto que identifica o PO, de forma resumida.

3. Caracterização Descrição detalhada do que será feito no âmbito do PO.

4. Produto intermediário Bem ou serviço gerado pelo PO.

5. Unidade de medida Padrão utilizado para mensurar o produto do PO.

6. Unidade responsável Unidade administrativa responsável pela execução do PO.

7. Indicador do PO “Etiqueta”, composta de 5 partes, que permite a agregação transversal de POs para fins do acompanhamento da execução.

8. POs de origem POs que existiram na LOA-2013 e que deram origem ao PO proposto no PLOA-2014 (“De-Para”). Assumiu o lugar do atributo “Ações de origem” do PLOA-2013.


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2. Para que foram criados os Planos Orçamentários?


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Contexto: PLOA-2013 Por quê revisar a programação?

a) Granularidade das ações b) Base conceitual em segundo plano c) Erros de classificação d) Ênfase nos “meios” e) Dificuldades na execução

Projeto Revisão 2013: Rever a programação qualitativa vigente, com base num modelo conceitual aprimora-do de elaboração orçamentária, que busca uma reorientação para resulta-dos, respeitando a integração com o modelo do PPA 2012-2015.


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Revisão das Ações (PLOA-2013)

1. Ênfase na produção pública para a sociedade ou para o Estado.

2. Atividades e Projetos: entregam produtos ou serviços “finais” à Sociedade ou ao Estado.

3. Ações de produtos intermediários: partes das ações “finalísticas”.

Cada parte: um produto próprio. Para acompanhamento intensivo, pode ser segmentação do produto da ação.

Projetos: as partes são Etapas.

4. Demais Atividades e Projetos:

agrupados numa ação de “meios”/insumos compartilhados (2000 – Administração da Unidade), vinculada ao programa de Gestão do Órgão e à unidade orçamentária responsável; ou

individualizados, conforme previsão na LDO.

5. Exceção: ações de aquisição de insumos considerados estratégicos, desde que identificadas.


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Ação 1

Produto 1

Antes da Revisão

Ação 2

Produto 2

Ação 4

Produto 4

Ação 3

Produto 3

Ação 8

Produto 8

Ação 6

Produto 6

Ação 7

Produto 7

Ação 5

Produto 5

Nível Legal

Ação 2 Produto

intermediário 2

Ação 5

Produto final 5

Depois da Revisão

Ação 1 Produto final 1

Ação 4 Produto

intermediário 4

Ação 3 Produto

intermediário 3

Ação 9

Produto final 9

Ação 6 Produto

intermediário 6

Ação 8 Produto

intermediário 8

Ação 7 Produto

intermediário 7

Nível Gerencial Nível Legal

PO PO

PO

PO

PO

PO Nova!


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Aplicabilidade 1. Usar POs para retratar:

a) Produção pública intermediária b) Etapas de projetos c) Acompanhamento intensivo (permite segmentação da

produção pública) Com os POs, os PIs puderam retornar à sua função original.

d) PLOA-2013, especificamente: Aglutinação/fusão de ações

2. Não usar para: a) Departamentalizar b) Localizar o gasto c) Encapsular ações (“caixa preta”) d) Converter programas em ações e suas ações em POs


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1. Reforçar a ênfase na produção pública.

2. Corrigir não-conformidades no uso dos Pos: POs da LOA-2013 que deveriam ser ações

Ações com produto difuso porque a verdadeira entrega estaria nos POs

Mistura de POs de projetos e atividades numa mesma ação

3. Criar POs padronizados em ações padronizadas da União: Ação 2004 – Assistência Médica e Odontológica aos Servidores...

PO 0001 – Complementação da União

PO 0002 – Exames Periódicos

4. Possibilitar o uso de POs reservados, sem produto, em ações “finalísticas”: PO 2000 – Despesas Administrativas

PO 2866 – Ações de Caráter Sigiloso


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Exemplos (1)

2C52 - Ampliação e Consolidação da Rede de Serviços de Atendimento às Mulheres em Situação de Violência

Serviço apoiado unidade

6812 - Capacitação de Profissionais para o Enfrentamento à Violência contra as Mulheres

Pessoa capacitada unidade

8833 - Apoio a Iniciativas de Fortalecimento dos Direitos das Mulheres em Situação de Prisão

Iniciativa apoiada unidade

8932 - Apoio a Iniciativas de Prevenção à Violência contra as Mulheres

Iniciativa apoiada unidade

Planos Orçamentários

04. Apoio a Iniciativas de Prevenção à Violência contra as Mulheres

Ampliação do Atendimento às Mulheres em Situação de Violência

1016 - Política para as Mulheres: Promoção da Autonomia e Enfrentamento à Violência

01. Ampliação e Consolidação da Rede de Serviços de Atendimento às Mulheres em Situação de Violência02. Capacitação de Profissionais para o Enfrentamento à Violência contra as Mulheres03. Promoção dos direitos humanos às mulheres em situação de vulnerabilidade

UnidadeAtendimento Realizado

1016 - Política para as Mulheres: Promoção da Autonomia e Enfrentamento à Violência

Orçamento 2012 Proposta 2013

Programa / Ação Programa - Ação Produto / Unidade de Medida

Produto / Unidade de Medida


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Exemplos (2)

4278 - Sistema Nacional de Proteção a Pessoas Ameaçadas Sistema mantido unidade

8366 - Capacitação e Formação de Agentes Operadores dos Serviços de Proteção a Pessoas Ameaçadas

Pessoa capacitada unidade


03. Proteção a Testemunhas Ameaçadas

Orçamento 2012 Proposta 2013

Programa / Ação Programa - Ação Produto / Unidade de Medida

Produto / Unidade de Medida

05. Proteção a Crianças e Adolescentes Ameaçados de Morte

Proteção a Pessoas Ameaçadas

2064 - Promoção e Defesa dos Direitos Humanos

01. Sistema Nacional de Proteção a Pessoas Ameaçadas

02. Capacitação e Formação de Agentes Operadores dos Serviços de Proteção a Pessoas Ameaçadas

04. Proteção a Defensores de Direitos Humanos

UnidadePessoa protegida

2064 - Promoção e Defesa dos Direitos Humanos


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Exemplos (3)

Programa/Ação Produto/Unidade de medida

12QB - Implantação do Centro Nacional de Monitoramento e Alerta de Desastres Naturais - CEMADEN Centro implantado/% de execução física

0.0.1.17.XX - Acompanhamento intensivo / Desastres Naturais

2040 - Gestão de Riscos e Resposta a Desastres

PLOA-2014


Indicadores de PO

0002 - Aquisição de Equipamentos

0001 - Implantação do CEMADEN - Instalações Físicas

0003 - Aquisição de Radades


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Exemplos (4)

Programa/Ação Produto/Unidade de medida

2798 - Aquisição de Alimentos Provenientes da Agricultura Familiar Família agricultora beneficiada/unidade

PLOA-2014

2069 - Segurança Alimentar e Nutricional


0.0.1.24.1S - Acompanhamento intensivo / Brasil Sem Miséria / Programa de Aquisição de Alimentos

0002 - Operacionalização da aquisição de alimentos da agricultura familiar - BSM0003 - Aquisição de alimentos - BSM

Indicador de PO


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3. Como funcionam os Planos Orçamentários?


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Em cada PTRES: dotação e meta física.


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Inclusão, Alteração e Exclusão de POs

Operação POs existentes desde a elaboração do PLOA e com dotação disponível

POs criados no exercício de execução, via alteração orçamentária

1) Inclusão Não se aplica. POs podem ser incluídos a qualquer tempo durante o exercício de execução, desde que LOA sancionada.

2) Alteração Somente SOF, após análise. Algumas alterações são mais restritas.

UO, OS ou SOF podem alterar dados de PO enquanto não efetivado no SIAFI, via crédito.

3) Exclusão Não é possível excluir POs, a não ser de um exercício para outro. É possível remanejar a dotação disponível de um PO para outros POs.

UO, OS ou SOF podem excluir um PO enquanto não efetivado no SIAFI. Após efetivação, não é possível excluir PO; apenas remanejar dotação disponível.

Elaboração do PLOA: é possível alterar a estrutura de POs integralmente.

Ajustes pré-publicação do Cadastro de Ações: somente SOF ajusta, após análise. Não se pode excluir se PO recebeu dotação.

Durante o exercício de execução:


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POs, Emendas e Reaberturas de Crédito

Reabertura de créditos: SOF e STN convencionaram o PO ”@ - Valor não detalhado (Reabertura de Crédito)”

Emendas:

Característica Ação Como é tratado Aumenta dotação Sem POs Valor do acréscimo é somado ao valor do PO "0000 -

Valor não detalhado". Com POs Cria-se o PO "0000 - Valor não detalhado" para receber

o acréscimo de dotação proveniente de emenda.

Reduz dotação Sem POs Valor da redução é subtraído do valor do PO "0000".

Com POs Valor da redução é dividido pela quantidade de POs existentes e, em seguida, deles subtraído.


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Indicador de PO (1)

Parte Atributo Exemplos 1 Tipo de Apropriação 0 – Não atribuído

2 Temática 0 – Não atribuído 2 – Orçamento Mulher

3 Acompanhamento 0 – Não atribuído 1 – Acompanhamento intensivo

4 Identificador do Acompanhamento

00 – Não atribuído 01 – Viver Sem Limite 06 – Rede Cegonha 19 – Olimpíadas

20 – Copa 2014 23 – Crack, É Possível Vencer 24 – Brasil Sem Miséria 35 – Mais Médicos

5 Detalhe do Acompanhamento

00 – Não atribuído 12 – Escola Acessível (IA 01) 16 – Centros Cães-Guia (IA 01) 25 – Rede Cegonha (IA 06) 53 – Plano Medalha (IA 19) 57 – Lab. Anti-Doping (IA 19) 62 – Prom. no Exterior (IA 20) 63 – Prog. Voluntariado (IA 20)

1A – Centros Region.Ref. (IA 23) 1B – Viva Voz (IA 23) 1I – Abord. Social na Rua (IA 23) 1O – Água para Todos (IA 24) 1R – Inclusão Produtiva (IA 24) 1Z – Busca Ativa (IA 24) 2S – Mais Médicos (IA 35)


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Indicador de PO (2)

Pgm Ação PO Ind PO

LOA Exec

A 1 0001 Crack 10,00 10,00

A 1 0002 Rede 20,00 9,00

B 2 0008 Crack 30,00 8,00

C 3 0010 Copa 40,00 7,00

C 3 0021 BSM 50,00 6,00

D 4 0001 Copa 60,00 5,00

Acomp Intens.

LOA Exec

Crack 40,00 (10+30)

18,00 (10+8)

Rede 20,00 9,00

Copa 100,00 (40+60)

12,00 (7+5)

BSM 50,00 6,00


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4. Avançar? Para onde?


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Após as Revisões (1)

Exercício Fase Qualitativa Com Dotação % Dot/Qual

2012 4.457 2.986 67%

2013 2.601 2.094 81%

Var. % 2013/2012 -42% -30%

2014 2.453 2.072 84%

Var. % 2014/2013 -6% -1%

Ações Orçamentárias(Somente números distintos; desconsidera repetições)

Fonte: SIOP (02/10/2013)


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Após as Revisões (2)

Exercício Fase Qualitativa Com dotação % Dot/Qual

2013 4.471 3.916 88%

2014 8.662 5.035 58%

Var. %2014/2013 94% 29%

Fonte: SIOP (09/10/2013)

Planos Orçamentários(desconsidera PO 0000 - Valor não detalhado)


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Os maiores desafios

Escopo: desenvolver/acumular expertise no desenho de ações e Pos; buscar o tamanho “ótimo” para as duas categorias.

Qualidade: reforçar as estruturas responsáveis por garantir a correta aplicação dos conceitos durante a construção (PLOA) ou modificação (LOA) da programação qualitativa.

Validação: Intercambiar conhecimentos com as demais unidades do Sistema de Planejamento e Orçamento Federal, com a Casa Legislativa, com os Órgãos de Controle e com as organizações da sociedade civil.

Transparência: manter a transparência e aprimorar as facilidades de extração de informações pelas partes interessadas.


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Sobre transparência

1. Dados dos POs no envio das Informações Complementares do PLOA ao Congresso

2. Publicação do Cadastro de Ações via módulo SIOP-Acesso Público (situação “ontem-line”)

3. Informações capturáveis pelo SIGA-Brasil (Data-warehouse Senado Federal), via SIAFI

4. Integração SIOP-InfraSIGs, com transferência de dados via Webservices

5. Orçamento Federal em formato aberto: RDF (requer conhecimento e ferramental de TI)


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5. E o que os Planos Orçamentários têm a ver com Custos?


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Potencial para Custos 1. Homogeneização das ações “finalísticas” enquanto

objetos de custo

2. Padronização de repositórios de despesas administrativas (ação 2000 – Administração da Unidade e PO reservado 2000 – Despesas Administrativas)

3. Criação da relação produto intermediário/produto final; consequentemente, múltiplos produtos por ação

4. Possibilidade de apropriação do custo unitário do produto em nível de ação ou de PO

5. Agregação do custo dos “programas” de acompanhamento intensivo mediante uso dos Indicadores de POs


Plano Orçamentário Conceito, Implantação e Tendências

Obrigado!

Haroldo Cesar Sant’Ana Areal [email protected]

SOF/MP

mailto:[email protected]

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