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Bem Vindos!
Quem somos? A GEPC Consultoria Tributária é uma empresa
especializada em consultoria para Farmácias e Drogarias
com mais de 6 anos de mercado neste seguimento.
Apoiando e atualizando nossos clientes com eficiência e
excelentes profissionais, através de nosso Sistema de
Gestão Tributária.
Além de serviços de Consultoria Tributária Personalizada
para a correção, adequação e recuperação de impostos.
Nossa Missão:
Contribuir com dedicação, rapidez e profissionalismo para
no sucesso de nossos clientes.
Buscando sempre soluções e inovação através da
tecnologia para melhor atende-los.
Sobre os Sócios
• Francisco Rodrigues de Oliveira
• Formado em Marketing
• Há 15 anos trabalha no seguimento farmacêutico na área de tecnologia.
• Sócio Proprietário da GEPC Consultoria Tributária.
• Genivaldo Braga dos Santos
• Formado em Ciências Contábeis e Pós Graduado em Direito Tributário.
• Consultor Tributário especialista no seguimento Farmacêutico a mais de 6 anos.
• Sócio Proprietário da GEPC Consultoria Tributária.
• Sócio Proprietário da ContFar (escritório contábil) contabilidade exclusiva para Farmácias e Drogarias.
PLANEJAMENTO
TRIBUTÁRIO: PAGUE
MENOS, DENTRO DA LEI!
O nível de tributação sobre as empresas e
pessoas físicas no Brasil é absurdo, chegando a
inviabilizar certos negócios. Empresas quebram
com elevadas dívidas fiscais, e nem as contínuas
“renegociações”, como REFIS, PAES e PAEX,
trouxeram alguma tranquilidade ao contribuinte.
Planejamento Tributário Se o contribuinte pretende diminuir os seus
encargos tributários, poderá fazê-lo legal ou
ilegalmente.
A maneira legal chama-se elisão fiscal ou
economia legal (planejamento tributário) e a
forma ilegal denomina-se sonegação fiscal.
Planejamento Tributário
O que é planejamento tributário?
É um conjunto de sistemas legais que
visam diminuir o pagamento de tributos. O
contribuinte tem o direito de estruturar o
seu negócio da maneira que melhor lhe
pareça, procurando a diminuição dos
custos de seu empreendimento, inclusive
dos impostos. Se a forma celebrada é jurídica e lícita, a SEFAZ deve respeitá-la.
Planejamento Tributário Segundo o IBPT, no Brasil, em média, 33% do
faturamento empresarial é dirigido ao pagamento
de tributos. Somente o ônus do Imposto de Renda
e da Contribuição Social sobre o Lucro das
empresas pode corresponder a 51,51% do lucro
líquido apurado. Da somatória dos custos e
despesas, mais da metade do valor é
representada pelos tributos. Assim, imprescindível
a adoção de um sistema de economia legal.
Planejamento Tributário A 3 tipos de regimes tributários em vigor no Brasil:
Lucro Real
Lucro Presumido
Simples Nacional
Planejamento Tributário Lucro Real – é a regra geral (ao mesmo tempo é
o mais complexo) para a apuração do Imposto de
Renda e da Contribuição Social sobre o Lucro
Líquido (CSLL) da pessoa jurídica.
Farmácias e Drogarias quando optar por este
regime: lucro contábil abaixo de 8%, previsão de
grande investimento em reformas na loja, abertura
de novas lojas, dentre outras possibilidades.
Planejamento Tributário
Lucro Presumido – é a forma de tributação
simplificada do Imposto de Renda das Pessoas
Jurídicas (IRPJ) e Contribuição Social sobre o
Lucro (CSLL).
Farmácias e Drogarias, quando optar por este
regime: lucro contábil acima de 8% e folha de
pagamento “enxuta”.
Não ultrapassar o limite de receita bruta anual total
de R$ 78.000.000,00 (setenta e oito milhões de
reais).
Planejamento Tributário Simples Nacional – é um regime tributário
diferenciado, simplificado e favorecido previsto na
Lei Complementar nº 123, de 14.12.2006.
Farmácias e Drogarias, quando optar por este
regime: no momento é a melhor opção para a
maioria das farmácias e drogarias, principalmente
para as que faturam abaixo de R$ 200.000,00/mês
e que estão fora das condições acima.
Planejamento Tributário Tabela de Alíquotas:
Obs. A base do IRPJ e CSLL no presumido é 8% e
12% respectivamente.
Adicional de IR é de 10% nos 2 regimes.
Planejamento Tributário
1º Exemplo: Uma Drogaria com faturamento médio mensal de
R$ 100.000,00, custo mercadoria de uns 70% e
folha de pagamento de R$ 10.000,00/mês, e R$
8.000,00 de despesas diversas dedutíveis, pagaria
de imposto por mês aproximadamente:
Lucro Real = R$ 5.326,25
Lucro Presumido = R$ 6.387,50
Simples Nacional = R$ 4.424,80
Planejamento Tributário
2º Exemplo: Uma Drogaria com faturamento médio mensal de
R$ 250.000,00, custo mercadoria de uns 70% e
folha de pagamento de R$ 25.000,00/mês, e R$
12.500,00 de despesas diversas (dedutíveis),
pagaria de imposto por mês aproximadamente:
Lucro Real = R$ 15.354,06
Lucro Presumido = R$ 14.031,25
Simples Nacional = R$ 11.062,00
Planejamento Tributário
3º Exemplo: Uma Drogaria com faturamento médio mensal de
R$ 250.000,00, custo mercadoria de uns 70% e
folha de pagamento de R$ 25.000,00/mês, e R$
37.500,00 de despesas diversas (dedutíveis),
pagaria de imposto por mês aproximadamente:
Lucro Real = R$ 9.115,63
Lucro Presumido = R$ 14.031,25
Simples Nacional = R$ 11.062,00
Planejamento Tributário
4º Exemplo: Uma Drogaria com faturamento médio mensal de
R$ 400.000,00, custo mercadoria de uns 70% e
folha de pagamento de R$ 40.000,00/mês, e R$
20.000,00 de despesas diversas (dedutíveis),
pagaria de imposto por mês aproximadamente:
Lucro Real = R$ 25.766,50
Lucro Presumido = R$ 23.650,00
Planejamento Tributário Para decidir qual a melhor opção é preciso avaliar
todas as possibilidades e projeções para o ano
seguinte. Por isso, sente com seu contador e
tomem a decisão juntos.
Mas destacamos que uma das mudanças
necessárias é o controle tributário correto em seu
sistema, principalmente no cadastro de produtos.
Vamos ver como?
Controle Tributário do
Cadastro de Produtos
Até algum tempo atrás no cadastro de produtos
bastava apenas ter o controle do ICMS da
mercadoria que já era possível realizar
operações de entradas e saídas e o escritório de
contabilidade realizava facilmente a apuração e
demais obrigações fiscais que era exigido do
contribuinte.
Hoje a história é bem diferente, muita coisa
mudou, e o que era uma simples operação se
tornou uma grande jornada.
Controle Tributário do
Cadastro de Produtos
Vamos destacar as informações para as
empresas do varejo farmacêutico e veremos
quantas exigências hoje se faz necessário para
contemplar a regras fiscais atuais:
Controle Tributário do
Cadastro de Produtos
TRIBUTAÇÕES/IMPOSTOS
ICMS;
NCM;
CST ICMS;
CST PIS ENTRADA;
CST PIS SAÍDA;
CST COFINS ENTRADA;
CST COFINS SAÍDA;
TIPO DO PIS-COFINS;
Vamos ver como fica a exigência dessas
informações para cada regime tributário:
Controle Tributário do
Cadastro de Produtos
SIMPLES NACIONAL
ICMS;
NCM;
CSOSN ICMS;
CST PIS SAÍDA;
CST COFINS SAÍDA;
TIPO DO PIS-COFINS;
Onde essas informações serão exigidas:
Controle Tributário do
Cadastro de Produtos
SIMPLES NACIONAL
Operação de entrada da mercadoria:
XML Distribuidoras;
Operação de venda da mercadoria;
Venda por ECF;
Venda por SAT-Fiscal
Venda por NFC-e Consumidor
Emissão de NFE – Nota Fiscal Eletrônica:
Devolução;
Transferência;
Saída de mercadoria;
Controle Tributário do
Cadastro de Produtos
SIMPLES NACIONAL
Transparência Fiscal;
Sped Fiscal (Previsto para Janeiro de 2016
conforme protocolo ICMS 91/2013);
Apuração dos impostos;
Controle Tributário do
Cadastro de Produtos
LUCRO PRESUMIDO E LUCRO REAL
ICMS;
NCM;
CST ICMS;
CST PIS ENTRADA;
CST PIS SAÍDA;
CST COFINS ENTRADA;
CST COFINS SAÍDA;
Onde essas informações serão exigidas:
Controle Tributário do
Cadastro de Produtos
LUCRO PRESUMIDO E LUCRO REAL Operação de entrada da mercadoria:
XML Distribuidoras;
Operação de venda da mercadoria;
Venda por ECF;
Venda por SAT-Fiscal
Venda por NFC-e Consumidor
Emissão de NFE – Nota Fiscal Eletrônica:
Devolução;
Transferência;
Saída de mercadoria;
Controle Tributário do
Cadastro de Produtos
LUCRO PRESUMIDO E LUCRO REAL
Transparência Fiscal;
Sped Fiscal; (Exigência desde 2013)
EFD Contribuições;(Exigência desde 2013)
Apuração dos impostos;
Olha quem está
adorando tudo isso!!!
COMO A GEPC PODE
TE AJUDAR A GEPC – Consultoria Tributária é uma empresa
especializada no seguimento farmacêutico e a mais de
6 anos presta serviço para farmácias, drogarias e
perfumarias, aplicando soluções para que a empresa,
o software de gestão e o escritório de contabilidade
possam interagir com essas informações assim obter
os resultados.
COMO A GEPC PODE
TE AJUDAR Proporcionar aos clientes uma visão real de seus
tributos;
Preparamos a base de cadastro de produtos para
que os clientes atendam as legislação vigentes;
Atualmente nossa base de produtos conta com mais
de 96mil itens cadastrados com seus respectivos
impostos/tributações;
COMO A GEPC PODE
TE AJUDAR O cliente e seu escritório de contabilidade terá todo
o apoio e orientações por uma equipe
especializada;
Possível economia nos impostos;
Preparamos alguns exemplos de economia obtida
aplicando corretamente as informações tributárias no
cadastro de produtos:
COMO A GEPC PODE
TE AJUDAR
Média de Faturamento Economia
em %
Economia em Reais
(R$) por mês
De R$ 25.000,00 à
R$ 120.000,00 Até 40%
De R$ 200,00 à R$
1.500,00
De R$ 120.000,00 à
R$ 200.000,00 Até 40%
De R$ 1.500,00 à R$
3.500,00
A partir de R$
200.000,00 Até 40% A partir de R$ 3.500,00
Agradecemos a sua presença!
Um Feliz e Abençoado 2016 para todos vocês!!!
Tel.: (11) 3224-0966 Rua Santa Isabel N° 160, 6° Andar - Vila Buarque, São Paulo - SP - CEP 01221-010
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Fone: (19) 4122-2621