UCSAL Faculdade de Direito

UESC-DCJUR DIREITO TRIBUTRIO I T 01 (MAT) 2014.1 Prof. Edelson Reis

AV2 /AV3 ESTUDO DIRIGIDO

06.06.2014 A presente avaliao ser realizada em equipe, composta no mnimo por 03 (trs) alunos e no mximo 05 (cinco), contendo 04 questes contextualizadas com os pontos 5 a 12, conforme abaixo:

PARTE OBJETIVA: 05 proposies verdadeiras ou falsas em cada questo (01 a 04), devendo a equipe assinalar V ou F conforme o seu entendimento. Cada resposta coincidente com o gabarito a ser divulgado posteriormente vale 0,2, totalizando 1,0 por questo A parte objetiva vale, no seu conjunto, 4,0.

PARTE SUBJETIVA: Justificar TODAS as proposies. Cada justificativa vale 0,3, totalizando 1,5 por questo. A parte subjetiva vale, no seu conjunto, 6,0.

O CONCEITO OBTIDO NESTA AVALIAO SER UNIFICADO PARA AV2 E AV3.

O aluno que faltar a este estudo dirigido poder requerer 2 chamada (at 11.06.2014) ao DCJUR, comprovando a existncia de motivo justificado, no prazo regimental, mas far a sua avaliao atravs de prova individual com o mesmo grau de dificuldade da atividade coletiva. A 2 chamada de todas as avaliaes ser realizada no dia 13.06.2014.COMPONENTESASSINATURA

01. 1,0 Competncia. Capacidade Ativa. Repartio de Receitas. Limitaes ao Poder de Tributar:

O Supermercado Rosa Menina Ltda foi notificado pelo Sindicato dos Comercirios para descontar um dia de salrio de cada empregado para pagamento de contribuio aprovada em assemblia da referida entidade de classe.O Municpio de Grotinha foi autorizado a cobrar ITR dos contribuintes situados em sua jurisdio. Carlos Colombiano foi notificado a pagar ITR, no valor de R$ 600,00, relativo Fazenda Boa Esperana com 80% da rea situada no Municpio de Grotinha e 20% no Municpio de Bole-Bole.

O Jornal Trovador, estabelecido no Municpio de Jambeiro, est sendo cobrado para pagamento de ISS e IPTU.

O prefeito de Jamelndia editou Decreto Municipal n 3234, em 02.06.2014, aumentando a alquota do ISS de 4 para 5%, a partir de 02.09.2014.O Estado da Esperana arrecadou R$ 1.000.000,00 a ttulo de ICMS na jurisdio do Municpio de Piripiki.

A ( ) legtima a cobrana feita pelo Sindicatos dos Comercirios ao Supermercado Rosa.B ( ) O Municpio de Grotinha dever repassar R$ 60,00 ao Municpio de Bole-Bole, proporcionalmente extenso do imvel tributado em seu territrio.

C ( ) Em virtude do princpio da imunidade, o Municpio de Jambeiro somente poder cobrar IPTU do Jornal Trovador.D ( ) Somente poder vigorar a alquota de 5% no Municpio de Jamelndia a partir de 01.01.2015.

E ( ) O Estado da Esperana deve repassar, no mnimo, R$ 250.000,00 ao Municpio de Piriki. 01. 1,5 JUSTIFICAR TODAS AS PROPOSIES. 02. 1,0 Obrigao Tributria. Sujeito Passivo: Humberto Lima adquiriu em 22.11.2013 um estabelecimento comercial de Josivaldo Rios, no bairro de So Benedito (Municpio de Birimirim), tendo registrado o contrato de trepasse (alienao de estabelecimento) na Junta Comercial em 29.11.2013. No dia 23.04.2014, Josivaldo Rios registrou estabelecimento similar em seu nome para explorao de atividade econmica no bairro de Murici (Birimirim). Humberto foi autuado pela Receita Federal, em 10.05.2014, pelo recolhimento a menor do Supersimples no perodo de 05/2009 a 10/2013. O contador da empresa verificou que realmente houve erro de clculo no perodo autuado pela Receita Federal.Roberto Rios faleceu recentemente deixando um patrimnio bruto estimado em R$ 2.000.000,00. Do mesmo modo, dvida tributria no total de R$ 400.000,00. 50% do patrimnio ficou para a sua esposa Paloma e 50% ficou para seus filhos Roberto Jnior (26 anos) e Regina (12 anos). Amadeu Ribeiro, pecuarista registrado na Junta Comercial, vendeu diversas cabeas de gado para o Frigorfico Boi Manso Ltda, no valor de R$ 200.000,00, mas o ICMS (R$ 34.000,00) no foi recolhido ao Estado da Bahia.Joseane Rios requereu aposentadoria junto ao INSS e foi concedido benefcio no valor de um salrio mnimo. Inconformada, solicitou reviso porque nos ltimos cinco anos recebeu valores superiores ao mnimo legal, provando que os seus dois ltimos empregadores (Supermercado Lima e Banco Paraguai) efetuaram os descontos devidos. A ( ) Humberto no responder pelas diferenas apuradas pela Receita Federal, pois foram geradas por Josivaldo, inclusive porque abriu novo estabelecimento em prazo inferior a 6 (seis) meses.

B ( ) Caso Josivaldo no tivesse registrado estabelecimento similar, continuando a empresariar, Humberto responderia integralmente pelas diferenas na condio de responsvel por substituio.

C ( ) O Fisco pode cobrar R$ 200.000,00 de Paloma e cada filho responder por R$ 100.000,00 de cada filho.D ( ) O Frigorfico Boi Manso Ltda no pode ser responsabilizado pelo ICMS devido ao Estado.E ( ) O Supermercado Lima e o Banco Paraguai so solidrios entre si pelas contribuies previdencirias descontadas de Joseane Rios.02. 1,5 JUSTIFICAR TODAS AS PROPOSIES. 03. 1,0 Fato Gerador. Lanamento. Suspenso. Extino. Excluso do Crdito Tributrio:Bip Bip Comrcio e Indstria de Alimentos Ltda ME, optante pela tributao simplificada, foi autuada pela Unio, em 23.05.2014, atravs de lanamento de ofcio, a pagar R$ 100.000,00 referente a diferenas verificadas entre 05/2008 a 04/2014. Ao consultar o seu contador, este verificou que em todos os meses ocorreu pagamento a menor.Carolina Dantas no pode fazer a sua declarao de imposto de renda (ano-calendrio 2013, exerccio 2014) no prazo legal (30.04.2014), somente o fazendo em 06.05.2014, onde demonstrou ter direito restituio de R$ 1.245,84.

A ( ) A organizao Bip Bip pode fazer reclamao administrativa independentemente de fazer qualquer depsito, para suspender a cobrana da diferena alegada pela Unio.

B ( ) possvel Bip Bip reclamar administrativamente das parcelas extintas, fazendo o depsito das parcelas devidas para evitar a incidncia de multa e juros moratrios.

C ( ) Parte do crdito exigido pela Unio Bip Bip est extinto, em face da homologao dos lanamentos feitos pelo contribuinte entre 05/2008 a 04/2009.

D ( ) O lanamento por declarao feito por Carolina servir de base para a Receita Federal calcular o imposto de renda devido pela contribuinte, restituindo se for confirmada que a reteno na fonte durante o ano-calendrio 2013 foi feita a maior pela(s) fonte(s) pagadora(s). E ( ) Carolina no pagar multa pelo atraso na sua declarao de imposto de renda, pois no causou dano Unio na medida em que credora (direito restituio) e no devedora (saldo a pagar).03. 1,5 JUSTIFICAR TODAS AS PROPOSIES. 04. 1,0 Garantias e Privilgios do Crdito Tributrio. Administrao Tributria. Medidas Judiciais:

Joel Gomes foi notificado pelo Municpio de Cravolndia para IPTU (imposto predial e territorial urbano) e pela Unio para pagar ITR (imposto territorial rural) referente a sua chcara, onde reside.

Hotel Gabriela Ltda foi autuada para pagar determinado tributo lanado a menor, tendo o fisco concedido a oportunidade para apresentar reclamao no prazo legal. Antes de fluir o prazo para o exerccio do direito de defesa na esfera administrativa, o Hotel Gabriela promoveu uma ao anulatria visando a extino do crdito tributrio.

A Unio promoveu execuo fiscal contra Al Al Telefonia S.A., em 05.03.2014, fazendo a juntada de Certido da Dvida Ativa referente a lanamento efetuado no ms de maio/2009, referente a fato gerador ocorrido em outubro de 2003. Citada em 26.03.2014, a executada no ofereceu bens penhora. Em 09.05.2014, o juiz federal competente determinou o bloqueio de ativos financeiros (penhora on-line) em valor suficiente para garantir execuo.

Delicata Indstria e Comrcio de Bebidas Ltda. teve a sua falncia decretada e foi realizado um ativo total no valor de R$ 1.000.000,00, em face de um quadro de credores superior a R$ 4.000.000,00, destacando os seguintes: crditos trabalhistas: Joel (R$ 200.000,00) Antnio (R$ 50.000,00) Outros (R$ 100.000,00); crdito acidentrio: Juarez (R$ 150.000,00); crditos reais: BB (R$ 150.000,00); Bradesco (R$ 150.000,00); crditos tributrios: Unio (R$ 200.000,00) Estado da Bahia (R$ 400.000,00) Municpio de Ilhus (R$ 150.000,00) Municpio de Itabuna (R$ 50.000,00); crditos da massa: diversos prestadores de servio (R$ 100.000,00); ICMS do Estado da Bahia a partir da decretao (R$ 50.000,00) administrador judicial (R$ 50.000,00). A ( ) A ao declaratria a medida judicial mais adequada para que Joel Gomes evite o duplo pagamento ou sofra execuo fiscal por parte do Municpio ou da Unio.

B ( ) O Hotel Gabriela no pode recorrer ao Judicirio sem esgotar as possibilidades de defesa na administrao tributria.

C ( ) Considerando que a telefnica Al Al no ofereceu bens, nem depositou a importncia reclamada pela Unio, perdeu a oportunidade de apresentar embargos execuo.D ( ) A execuo fiscal proposta pela Unio dever ser julgada improcedente.E ( ) Dos credores tributrios da Delicata, apenas a Unio receber o seu crdito.04. 1,5 JUSTIFICAR TODAS AS PROPOSIES.