Avaliação Atuarial Estado de Sergipe/SE · A avaliação atuarial foi desenvolvida em quatro etapas: • Análise crítica da base de dados dos servidores ativos, aposentados e

Avaliação Atuarial

Estado de Sergipe/SE

Data Base da Avaliação: 31/dez/2016

Brasília, março de 2017



AVALIAÇÃO ATUARIAL

Estado de

Sergipe/SE

Atuário Responsável:

Adilson Moraes da Costa Atuário Miba 1.032 MTE/RJ

Brasília, março de 2017


ÍNDICE

1 Apresentação ..................................................................................................................................................................... 1 2 Bases Utilizadas na Elaboração da Avaliação Atuarial ....................................................................................................... 2

2.a. Bases Legais ................................................................................................................................................ 2 2.b. Bases Técnicas ............................................................................................................................................. 2 2.c. Base de Dados ............................................................................................................................................. 3

3 Depuração da Base de Dados ........................................................................................................................................... 4 4 Descrição dos Benefícios do Plano Previdenciário e Abono Anual ..................................................................................... 4 5 Perfil da População do FUNPREV ..................................................................................................................................... 8

5.a. Distribuição da População por Segmento .................................................................................................... 8 5.b. Composição da Despesa com Pessoal por Segmento .................................................................................. 9 5.c. Estatísticas gerais dos servidores ativos, aposentados e pensionistas do FUNPREV ................................ 10

6 Patrimônio do Plano ......................................................................................................................................................... 11 7 Custo Previdenciário - FUNPREV .................................................................................................................................... 11

7.a. Modelo de Financiamento do Custo Previdenciário .................................................................................. 11 7.b. Custo Normal............................................................................................................................................. 12 7.c. Reservas Matemáticas ............................................................................................................................... 13

8 Análises de Variações de Resultados FUNPREV............................................................................................................. 15 8.a. Variação nas Estatísticas do FUNPREV ................................................................................................... 15 8.b. Variação no Custo Previdenciário e Reservas do FUNPREV ................................................................... 16

9 Parecer Atuarial ............................................................................................................................................................... 18 10 Perfil da População do FINANPREV ................................................................................................................................ 48

10.a. Distribuição da População por Segmento .................................................................................................. 48 10.b. Composição da Despesa com Pessoal por Segmento ................................................................................ 49 10.c. Resumo Estatístico – FINANPREV .......................................................................................................... 51

11 Patrimônio do FINANPREV .............................................................................................................................................. 51 12 Custo Previdenciário – FINANPREV ................................................................................................................................ 52

12.a. Modelo de Financiamento do Custo Previdenciário .................................................................................. 52 12.b. Custo Normal............................................................................................................................................. 52

13 Reservas Matemáticas ..................................................................................................................................................... 52 13.a. Fluxo Financeiro ........................................................................................................................................ 55

14 Análises de Variações de Resultados .............................................................................................................................. 59 14.a. Variação nas Estatísticas do FINANPREV ............................................................................................... 59

15 Parecer Atuarial ............................................................................................................................................................... 60 16 Análises de Sensibilidade ................................................................................................................................................ 90

16.a. Impacto da Expectativa de Vida no Custo Normal .................................................................................... 90 16.b. Impacto da Variação Idade Média de Aposentadoria ................................................................................ 90

17 Impacto da Variação da Idade Média Atual ...................................................................................................................... 91 17.a. Impacto da Variação da Taxa de Juros Real no Custo Normal ................................................................. 92 17.b. Impacto de Aportes Financeiros no Custo Suplementar ............................................................................ 93 17.c. Impacto do Crescimento Salarial no Custo Normal .................................................................................. 94

INDICE – ANEXOS

ANEXO 1. PERFIL DA POPULAÇÃO DO FUNPREV ........................................................................................................................ 23 Anexo 1.a. Estatísticas dos Servidores Ativos ............................................................................................................................ 23 Anexo 1.b. Estatísticas dos Servidores Aposentados do FUNPREV .......................................................................................... 29 Anexo 1.c. Estatísticas dos Pensionistas do FUNPREV ............................................................................................................ 30 ANEXO 2. PARÂMETROS E BASE DE CÁLCULO PARA OS FLUXOS DE CAIXA E PROJEÇÕES ............................................................... 31 ANEXO 3. PROJEÇÕES DE QUANTITATIVO DE PARTICIPANTES, REMUNERAÇÃO E BENEFÍCIOS E FLUXO DE CAIXA DO FUNPREV ...... 32 Anexo 3.a. Quantitativo de Participantes .................................................................................................................................... 32 Anexo 3.b. Remunerações e Benefícios .................................................................................................................................... 36 Anexo 3.c. Fluxo de Caixa ......................................................................................................................................................... 40 ANEXO 4. RELATÓRIO RESUMIDO DA EXECUÇÃO ORÇAMENTÁRIA - LRF ART. 4º, § 2º, Inciso IV e LRF Art. 53º, § 1º, Inciso II - FUNPREV 45 ANEXO 5. PERFIL DA POPULAÇÃO DO SEGURADOS DO FINANPREV ............................................................................................ 64 Anexo 5.a. Estatísticas dos Servidores Ativos ............................................................................................................................ 64 Anexo 5.b. Estatísticas dos Servidores Aposentados ................................................................................................................. 70 Anexo 5.c. Estatísticas dos Pensionistas ................................................................................................................................... 72 ANEXO 6. PARÂMETROS E BASE DE CÁLCULOS PARA FLUXOS DE CAIXA E PROJEÇÕES - FINANPREV ........................................... 73 ANEXO 7. Projeções de Quantitativo de Participantes, Remunerações e Benefícios e Fluxo de Caixa ..................................... 74 Anexo 7.a. Quantitativo de Participantes .................................................................................................................................... 74 Anexo 7.b. Remunerações e Benefícios .................................................................................................................................... 78 Anexo 7.c. Fluxo de Caixa ......................................................................................................................................................... 82 ANEXO 8. Relatório Resumido da Execução Orçamentária - LRF Art. 4º, § 2º, Inciso IV e LRF Art. 53º, § 1º, Inciso II - FINANPREV 87


ANEXO 9. Demonstrativo de Reserva Matemática (Portaria MPS n°. 916/03) – Todos os Participantes ................................... 95 ANEXO 10. Inconsistências dos Bancos de Dados ..................................................................................................................... 96

ÍNDICE DE QUADROS

Quadro 1: Premissas utilizadas no cálculo atuarial ..................................................................................................................... 3 Quadro 2: Tábuas Biométricas utilizadas em função do evento gerador ..................................................................................... 3 Quadro 3: Quantitativo da População Estudada por Segmento - FUNPREV ............................................................................... 8 Quadro 4: Proporção entre Servidores Ativos, Aposentados e Pensionistas ............................................................................... 8 Quadro 5: Gasto com Pessoal por Segmento ............................................................................................................................. 9 Quadro 6: Receita de Contribuição por Segmento do FUNPREV ............................................................................................. 10 Quadro 7: Resultado Financeiro ............................................................................................................................................... 10 Quadro 8: Ativos ....................................................................................................................................................................... 10 Quadro 9: Aposentados ............................................................................................................................................................ 11 Quadro 10: Pensionistas ............................................................................................................................................................. 11 Quadro 11: Total ......................................................................................................................................................................... 11 Quadro 12: Custo Normal Agrupado por Regime Financeiro ...................................................................................................... 12 Quadro 13: Custo Normal Total .................................................................................................................................................. 13 Quadro 14: Reservas - FUNPREV .............................................................................................................................................. 14 Quadro 15: Variações do Quantitativo de participantes ............................................................................................................... 15 Quadro 16: Variações dos Salários e Benefícios Médios ............................................................................................................ 15 Quadro 17: Variações das Folhas de Salários e Benefícios ........................................................................................................ 16 Quadro 18: Estatísticas dos Servidores Ativos Admitidos no Estado Após a Última Avaliação Atuarial ....................................... 16 Quadro 19: Variação do Custo Normal ....................................................................................................................................... 16 Quadro 20: Variações dos Valores de Reservas e Ativo do Plano .............................................................................................. 17 Quadro 21: Variações dos Percentuais de Custo Previdenciário................................................................................................. 17 Quadro 22: Quantitativo da População Estudada por Segmento -FUNPREV .............................................................................. 23 Quadro 23: Variáveis Estatísticas dos Servidores Ativos “Não Professores” – FUNPREV .......................................................... 23 Quadro 24: Variáveis Estatísticas dos Servidores Professores - FUNPREV ............................................................................... 24 Quadro 25: Consolidação das Variáveis Estatísticas dos Servidores Ativos - FUNPREV ........................................................... 25 Quadro 26: Distribuição dos Servidores Ativos por Faixa Etária - FUNPREV .............................................................................. 25 Quadro 27: Distribuição dos Servidores Ativos por Idade de Admissão - FUNPREV .................................................................. 26 Quadro 28: Distribuição dos Servidores Ativos por Faixa Salarial - FUNPREV ........................................................................... 27 Quadro 29: Distribuição de Servidores Ativos por Tempo de Contribuição no Estado - FUNPREV ............................................ 28 Quadro 30: Distribuição dos Servidores Ativos por Idade Provável de Aposentadoria - FUNPREV ............................................ 28 Quadro 31: Distribuição dos Servidores Ativos por Estado Civil - FUNPREV .............................................................................. 29 Quadro 32: Variáveis Estatísticas dos Servidores Aposentados ................................................................................................. 29 Quadro 33: Estatísticas dos Pensionistas ................................................................................................................................... 30 Quadro 34: Distribuição dos Pensionistas por Faixa de Benefícios ............................................................................................. 30 Quadro 35: Receitas ................................................................................................................................................................... 31 Quadro 36: Despesas ................................................................................................................................................................. 31 Quadro 37: Recursos Financeiros ............................................................................................................................................... 31 Quadro 38: Quantitativo da População Estudada por Segmento - FINANPREV ......................................................................... 48 Quadro 39: Proporção entre Servidores Ativos, Aposentados e Pensionistas - FINANPREV ...................................................... 48 Quadro 40: Gasto com Pessoal por Segmento do FINANPREV ................................................................................................. 49 Quadro 41: Receita de Contribuição do FINANPREV ................................................................................................................. 50 Ao confrontar receitas e despesas, constata-se o seguinte fluxo financeiro: .................................................................................... 50 Quadro 42: Resultado Financeiro do FINANPREV ..................................................................................................................... 50 Quadro 43: Ativos ....................................................................................................................................................................... 51 Quadro 44: Aposentados ............................................................................................................................................................ 51 Quadro 45: Pensionistas ............................................................................................................................................................. 51 Quadro 46: Total ......................................................................................................................................................................... 51 Quadro 47: Custo Normal Total - FINANPREV ........................................................................................................................... 52 Quadro 48: Reserva Matemática - FINANPREV ......................................................................................................................... 53 Quadro 49: Fluxo Financeiro ....................................................................................................................................................... 55 Quadro 50: Variações do Quantitativo de participantes - FINANPREV ....................................................................................... 59 Quadro 51: Variações dos Salários e Benefícios Médios - FINANPREV ..................................................................................... 59 Quadro 52: Variações das Folhas de Salários e Benefícios - FINANPREV ................................................................................. 59 Quadro 53: Variáveis Estatísticas dos Servidores Ativos “Não Professores” - FINANPREV ........................................................ 64 Quadro 54: Variáveis Estatísticas dos Servidores Ativos “Professores” - FINANPREV ............................................................... 65 Quadro 55: Consolidação das Estatísticas dos Servidores Ativos - FINANPREV ........................................................................ 65 Quadro 56: Distribuição dos Servidores Ativos por Faixa Etária - FINANPREV .......................................................................... 66 Quadro 57: Distribuição dos Servidores Ativos por Idade de Admissão - FINANPREV ............................................................... 66 Quadro 58: Distribuição dos Servidores Ativos por Faixa Salarial - FINANPREV ........................................................................ 67 Quadro 59: Distribuição de Servidores Ativos por Tempo de Serviço no Estado ......................................................................... 68 Quadro 60: Distribuição dos Servidores Ativos por Idade Provável de Aposentadoria - FINANPREV ......................................... 69 Quadro 61: Distribuição dos Servidores Ativos por Estado Civil - FINANPREV........................................................................... 69 Quadro 62: Variáveis Estatísticas dos Servidores Aposentados ................................................................................................. 70 Quadro 63: Servidores Aposentados Agrupados por Tipo de Aposentadoria .............................................................................. 70 Quadro 64: Distribuição de Servidores Aposentados por Faixa Etária ........................................................................................ 70 Quadro 65: Distribuição dos Servidores Aposentados por Faixa de Beneficio ............................................................................ 71 Quadro 66: Estatísticas dos Pensionistas ................................................................................................................................... 72 Quadro 67: Distribuição dos Pensionistas por Faixa de Benefícios ............................................................................................. 72


Quadro 68: Receitas ................................................................................................................................................................... 73 Quadro 69: Despesas ................................................................................................................................................................. 73 Quadro 70: Recursos Financeiros ............................................................................................................................................... 73 Quadro 71: Variação do CN em Função da Expectativa de Vida ................................................................................................ 90 Quadro 72: Variação de CN e RMBaC em Função da Idade Média de Aposentadoria ............................................................... 91 Quadro 73: Variação de CN e Reservas em Função da Idade Média Atual ................................................................................ 92 Quadro 74: Variação do Custo Normal em Função da Taxa de Juros Real ................................................................................. 93 Quadro 75: Contribuição Normal em função do crescimento real de salários .............................................................................. 94

ÍNDICE DE GRÁFICOS

Gráfico 1: Benefícios Previdenciários ......................................................................................................................................... 5 Gráfico 2: Evolução do número de participantes Vinculados ao FUNPREV ................................................................................ 8 Gráfico 3: Diferença entre a Professora e Servidor Civil do Sexo Masculino ............................................................................ 24 Gráfico 4: Distribuição dos Servidores Ativos por Faixa Etária - FUNPREV .............................................................................. 26 Gráfico 5: Distribuição dos Servidores Ativos por Idade de Admissão - FUNPREV .................................................................. 26 Gráfico 6: Distribuição dos Servidores Ativos por Faixa Salarial - FUNPREV ........................................................................... 27 Gráfico 7: Distribuição de Servidores Ativos por Tempo de Contribuição no Estado - FUNPREV ............................................. 28 Gráfico 8: Distribuição dos Servidores Ativos por Idade Provável de Aposentadoria - FUNPREV ............................................ 29 Gráfico 9: Distribuição de Pensionistas por Faixa de Benefícios ............................................................................................... 30 Gráfico 10: Evolução do número de participantes Vinculados ao FINANPREV........................................................................... 49 Gráfico 11: Distribuição dos Servidores Ativos por Faixa Etária - FINANPREV .......................................................................... 66 Gráfico 12: Distribuição dos Servidores Ativos por Idade de Admissão - FINANPREV ............................................................... 67 Gráfico 13: Distribuição dos Servidores Ativos por Faixa Salarial - FINANPREV ........................................................................ 68 Gráfico 14: Distribuição de Servidores Ativos por Tempo de Serviço no Estado ......................................................................... 68 Gráfico 15: Distribuição dos Servidores Ativos por Idade Provável de Aposentadoria - FINANPREV ......................................... 69 Gráfico 16: Distribuição de Servidores Aposentados por Faixa Etária ........................................................................................ 71 Gráfico 17: Distribuição de Servidores Aposentados por Faixas de Valor de Benefício .............................................................. 71 Gráfico 18: Distribuição dos Pensionistas por Faixa de Benefícios ............................................................................................. 72 Gráfico 19: Reserva Matemática de Benefícios a Conceder ....................................................................................................... 92 Gráfico 20: Variação do Custo Suplementar em Função de Aportes Financeiros ....................................................................... 93

Avaliação Atuarial 1

Avaliação Atuarial do Sistema Previdenciário do Estado de Sergipe

1 Apresentação

A Avaliação Atuarial periódica de um Plano de benefícios de Regime Próprio

de Previdência Social, além de ser uma exigência legal, prevista na Lei nº. 9.717/98 e

Portaria MPS nº. 204/08, é essencial para a revisão dos planos de custeio e de

benefícios do plano previdenciário, no sentido de manter ou atingir o equilíbrio

financeiro e atuarial. Desta forma, o Instituto de Previdência dos Servidores do Estado

de Sergipe, contratou a Caixa Econômica Federal para elaboração desta avaliação

atuarial.

Como prevê os artigos 2º e 3º da Lei Complementar nº 151, de 02 de janeiro

de 2008, transcrito a seguir, a massa de segurados está segmentada em dois grupos, a

saber:

Art. 2° Fica instituído o Fundo de Previdência do Estado de Sergipe -

FINANPREV/SE, de natureza contábil, em Regime Financeiro de Repartição Simples,

vinculado ao Instituto de Previdência dos Servidores do Estado de Sergipe -

IPESPREVIDÊNCIA, com a finalidade de prover recursos exclusivamente para o

pagamento dos benefícios previdenciários aos segurados do Regime Próprio de

Previdência Social do Estado de Sergipe - RPPS/SE de que trata a Lei Complementar

n° 113, de 1° de novembro de 2005.

Art. 3° Fica, igualmente, instituído o Fundo Previdenciário do Estado de

Sergipe - FUNPREV/SE, de natureza contábil, em Regime Financeiro de Capitalização,

Também vinculado ao Instituto de Previdência dos Servidores do Estado de Sergipe -

IPESPREVIDÊNCIA, com a finalidade de prover recursos, exclusivamente, para o



n° 113, de 01 de novembro de 2005, filiados a partir de 01 de janeiro de 2008,

inclusive.

A avaliação atuarial foi desenvolvida em quatro etapas:

• Análise crítica da base de dados dos servidores ativos, aposentados e dos

pensionistas;

• Seleção das hipóteses financeiras e atuariais, regimes de financiamento e

outros mecanismos de dimensionamento dos compromissos dos planos e a

realização do Cálculo Atuarial;


• Análise dos resultados e realização de estudos acerca da viabilidade da

manutenção dos planos de custeio; e, caso estejam em desequilíbrio, um

ou mais planos de custeio serão discutidos e propostos, de forma a

promover o equilíbrio de longo prazo do plano, sem desequilibrar as contas

no curto e médio prazos; e

• Comparação dos resultados das três últimas avaliações atuariais realizadas

para os planos previdenciários do RPPS.

2 Bases Utilizadas na Elaboração da Avaliação Atuarial

2.a. Bases Legais

• Constituição Federal (alterações introduzidas pelas Emendas Constitucionais

nos 20, 41,47, 70 e 88 publicadas em 16 de dezembro de 1998, 31 de dezembro

de 2003, 06 de julho de 2005 e 29 de março de 2012, respectivamente);

• Lei nº. 10.887, de 21 de junho de 2004;

• Lei Complementar nº 152, de dezembro de 2015;

• Portaria MPS nº. 204, de 10 de julho de 2008 e alterações posteriores;

• Portaria MPS nº. 402, de 10 de dezembro de 2008 e alterações posteriores;

• Portaria MPS nº. 403, de 10 de dezembro de 2008 e alterações posteriores; e

• Lei Complementar nº. 136, de 04 de dezembro de 2006;

• Lei Complementar nº. 151, de 02 de janeiro de 2008;

• Lei Complementar nº. 254, de 15 de janeiro de 2015;

• Lei Complementar nº. 271 de 21 de setembro de 2016; e

• Decreto nº 30.362 de 22 de setembro de 2016.

Todas estas normas e outras relacionadas à previdência social estão

disponíveis na mídia CD que acompanha este relatório.

2.b. Bases Técnicas

A Base Técnica Atuarial é composta por todas as premissas, hipóteses e

técnicas matemáticas, dentre outras, que norteiam o cálculo da Reserva Matemática de

Benefícios Concedidos (RMBC), da Reserva Matemática de Benefícios a Conceder

(RMBaC), do Custo Normal (CN) e do Custo Suplementar (CS) do Plano de Benefícios

Previdenciário. Foram consideradas neste estudo as bases técnicas que entendemos

serem aderentes às características da massa de participantes:


Quadro 1: Premissas utilizadas no cálculo atuarial Premissa Utilizado

Taxa de Juros Real1 6,00% a.a.

Taxa de Inflação 0,00% a.a.

Taxa de Crescimento Salarial Real2 1,00% a.a.

Taxa de Crescimento de Benefícios Real 0,00% a.a.

Taxa de Rotatividade3 1,00% a.a.

Taxa de Despesas Administrativas4 1,00% a.a.

Novos Entrados5 Sim

Compensação Previdenciária Sim

Quadro 2: Tábuas Biométricas utilizadas em função do evento gerador

Evento Gerador Tábua

Mortalidade Geral6 IBGE-2014

Sobrevivência IBGE-2014

Entrada em Invalidez ALVARO VINDAS

Mortalidade de Inválidos IBGE-2014 Elaboração: CAIXA

2.c. Base de Dados

A base de dados utilizada nesta avaliação contém informações dos

servidores ativos e aposentados de cada um dos planos previdenciários do RPPS do

Estado de Sergipe, bem como dos dependentes destes servidores e, ainda, as

informações cadastrais dos pensionistas.

Atendendo ao que dispõe o artigo 40 da Constituição Federal, já com a

redação ajustada pela EC nº. 41/03, transcrito a seguir, foram considerados nesta

avaliação atuarial os servidores titulares de cargos efetivos. Dessa forma, quando,

neste texto, mencionarmos o termo “servidores ativos” estaremos, na verdade, nos

referindo aos servidores titulares de cargo efetivo.

“Art. 40. Aos servidores titulares de cargos efetivos da União, dos Estados, do Distrito Federal e dos Municípios, incluídas suas autarquias e fundações, é assegurado regime de previdência de caráter contributivo e solidário, mediante contribuição do respectivo ente público, dos servidores ativos e inativos e dos

1 De acordo com o Parágrafo Único do Artigo 9º da Portaria MPS nº. 403/08, a taxa de juros real do cálculo atuarial não poderá exceder a 6% ao ano. 2 De acordo com o Artigo 8º da Portaria MPS nº. 403/08, o crescimento salarial real apurado deverá apresentar uma elevação mínima de 1% ao ano. 3 Conforme o estabelecido no §1º do Artigo 7º da Portaria MPS nº. 403/08, a taxa de rotatividade máxima permitida é de 1% ao ano. 4 Apesar de o Artigo 15 da Portaria MPS nº. 402, de 11.12.2008, constar que a taxa de administração não poderá exceder a dois pontos percentuais do valor total da remuneração, proventos e pensões dos segurados vinculados ao regime próprio de previdência social, relativamente ao exercício financeiro anterior, consideramos que a despesa administrativa será de 1,00% apenas sobre o total das remunerações. 5 Hipótese de comportamento da contratação de novos servidores. Considerado apenas para projeção das receitas e despesas futuras, não levado em consideração para fins de custos e Reserva Matemática. 6 Conforme caput do Artigo 6º e seu Inciso I, ambos, da Portaria MPS n.º 403/08, poderão ser utilizadas no cálculo atuarial quaisquer tábuas, desde que não indiquem obrigações inferiores às estabelecidas pela tábua atual de mortalidade gerada pelo Instituto Brasileiro de Geografia e Estatística – IBGE.


pensionistas, observados critérios que preservem o equilíbrio financeiro e atuarial e o disposto neste artigo. ... § 13. Ao servidor ocupante, exclusivamente, de cargo em comissão declarado em lei de livre nomeação e exoneração bem como de outro cargo temporário ou de emprego público, aplica-se o regime geral de previdência social”.

Foram consideradas as seguintes datas base:

• Data-base dos dados: 31/out/16;

• Data da avaliação: 31/dez/16; e

• Data da Elaboração da Avaliação: 21/mar/17

3 Depuração da Base de Dados

Os resultados apresentados neste estudo foram afetados pela inexistência

ou inconsistência de informações apresentadas nas bases de dados encaminhadas

pelo Estado, o que determinou a adoção de premissas técnicas que visam reduzir seus

efeitos nos resultados da avaliação atuarial. As inconsistências e as respectivas

hipóteses adotadas estão descritas no Anexo 10.

4 Descrição dos Benefícios do Plano Previdenciário e Abono Anual

Para elaboração da avaliação atuarial, foram considerados os benefícios

previdenciários descritos abaixo, previstos na legislação federal, para fins de apuração

do custo:

• Pensão por Morte;

• Aposentadorias – compulsória, por tempo de contribuição e por idade;

• Aposentadoria por Invalidez;

• Auxílio-Reclusão;

• Salário-Família.

A partir da data de vinculação ao RPPS, o servidor está sujeito a

possibilidade de deixar de ser servidor ativo por motivo de exoneração, morte ou

aposentadoria voluntária, compulsória ou por invalidez. Em caso de morte em gozo de

aposentadoria, há ainda a possibilidade de reversão do benefício em pensão. O

esquema a seguir ilustra esta evolução ao longo do tempo.


Gráfico 1: Benefícios Previdenciários

Fonte: Adaptado de Fontoura, 2002. Elaboração: CAIXA.

• y: ingresso no RPPS;

• d: a morte do servidor ativo

• i: entrada em invalidez do servidor ativo;

• di: a morte do aposentado por invalidez;

• a: idade de elegibilidade do servidor ativo ao benefício de Aposentadoria

Voluntária e Compulsória;

• da: morte do aposentado voluntário ou compulsório; e

• w: extinção do benefício.

A morte do servidor ativo gera ao Regime a obrigação de pagar o benefício

de pensão vitalícia ou temporária aos dependentes, no caso do servidor ser casado

e/ou possuir dependentes. Já a entrada em estado de invalidez ocasiona

obrigatoriamente o pagamento do benefício de aposentadoria por invalidez ao próprio

servidor inválido durante a sua sobrevida. Caso o aposentado por invalidez venha a

falecer, deixará aos seus dependentes (caso os tenha) o direito de receber a pensão

dela decorrente, conforme as regras que regem o Plano. Estes benefícios são

conhecidos como benefícios de risco, uma vez que sua concessão é aleatória e

involuntária.

Caso o servidor percorra toda a extensão da fase laborativa, vivo e válido,

tornar-se-á elegível ao benefício de aposentadoria voluntária ou compulsória. Estes

benefícios são conhecidos como benefícios programados, uma vez que suas

concessões são previsíveis e voluntárias. O servidor receberá, a partir de então, sua

renda de inatividade até o seu falecimento. Assim como no benefício de invalidez, há a

possibilidade de reversão do benefício de aposentadoria em pensão aos dependentes

legais.

A seguir serão evidenciadas as principais características da população

analisada, através de gráficos e quadros estatísticos, delineando o perfil dos servidores


ativos, aposentados e dos pensionistas conforme segmentação de massa

implementada pela Lei Estadual nº 151, de 02 de janeiro de 2008.


FFUUNNPPRREEVV

Composto pelos servidores admitidos a partir de 01/jan/08 e aposentadorias

e pensões geradas por estes servidores, conforme a Lei Estadual nº 151, de 02 de

janeiro de 2008. Os benefícios deste Fundo serão financiados sob o Regime Financeiro

de Capitalização.


5 Perfil da População do FUNPREV

5.a. Distribuição da População por Segmento

A população analisada, em termos quantitativos, está distribuída da seguinte

forma:

Quadro 3: Quantitativo da População Estudada por Segmento - FUNPREV

Ativos Aposentados Pensionistas

9.235 15 34 Elaboração: CAIXA

Analisando a composição da população de servidores do Estado de Sergipe,

verifica-se que o total de aposentados e pensionistas representa uma parcela de 0,53%

do grupo. Esta distribuição aponta para uma proporção de 188,47 servidores ativos

para cada servidor aposentado ou dependente em gozo de benefício, conforme

demonstrado no quadro a seguir.

Quadro 4: Proporção entre Servidores Ativos, Aposentados e Pensionistas

Discriminação Ativos Aposentados e Pensionistas Proporção Ativos /

Aposentados e Pensionistas

Quantitativo 99,47% 0,53% 188,47 Elaboração: CAIXA

O gráfico seguinte demonstra a evolução da população de servidores

aposentados e pensionistas do Estado de Sergipe vinculada ao FUNPREV prevista

para as próximas décadas. Esta previsão é realizada considerando as possibilidades

de desligamento que o grupo está sujeito, quais sejam: benefícios de aposentadoria e

invalidez.

Gráfico 2: Evolução do número de participantes Vinculados ao FUNPREV

0

5.000

10.000

15.000

20.000

25.000

2017

2022

2027

2032

2037

2042

2047

2052

2057

2062

2067

2072

2077

2082

2087

2092

2097

Q

u

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a

t

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v

o


Como pode ser observado no gráfico, a concessão dos benefícios

concedidos do FUNPREV evoluirá gradativamente até atingir a maturidade, quando o

quantitativo de servidores ativos, aposentados e pensionistas tenderá a estabilidade.

Entretanto, variações nesse quantitativo podem ocorrer motivadas pela ocorrência dos

benefícios de risco (aposentadoria por invalidez ou pensão por morte).

5.b. Composição da Despesa com Pessoal por Segmento

Quadro 5: Gasto com Pessoal por Segmento

Discriminação Folha Mensal Quantidade Remuneração Média

Servidores Ativos R$ 26.780.158,27 9.235 R$ 2.899,85

Servidores Aposentados R$ 117.360,23 15 R$ 7.824,02

Pensionistas R$ 87.954,23 34 R$ 2.586,89

Total R$ 26.985.472,73 9.284 R$ 2.906,66 Obs.: A despesa apresentada representa apenas os gastos com remuneração e proventos de servidores.

Considerando as informações descritas no quadro anterior, verifica-se que a

despesa atual com pagamento de benefícios previdenciários do Estado de Sergipe

representa 0,76% do total de gastos com pessoal e 0,77% da folha de pagamento dos

servidores ativos, conforme demonstrado no quadro abaixo:

Para o custeio do FUNPREV, o Estado de Sergipe e os segurados, efetuam

contribuições normais conforme descrito abaixo:

• contribuições mensais dos servidores ativos: 13,00% calculados sobre a

remuneração de contribuição;

• contribuições mensais dos servidores aposentados e pensionistas: 13,00%;

sobre a parcela das aposentadorias que excede o teto de benefício do

RGPS;

• contribuições mensais dos aposentados e pensionistas portadores de

doenças incapacitantes: 13,00%; sobre a parcela das aposentadorias que

excede o dobro do teto de benefício do RGPS; e

• contribuições mensais do Estado: 20,00% sobre a remuneração de

contribuição dos servidores ativos e sobre a parcela de benefícios que

excede o teto de benefício do RGPS.

Este plano de custeio gera as seguintes receitas financeiras mensais:


Quadro 6: Receita de Contribuição por Segmento do FUNPREV

Discriminação Base de Cálculo Valor da Base de

Cálculo Percentual de Contribuição

Receita

Servidores Ativos Folha de salários R$ 26.780.158,27 13,00% R$ 3.481.420,58 Servidores aposentados

Valor que excede teto do INSS - aposentados R$ 69.285,20 13,00% R$ 9.007,08

Pensionistas Valor que excede teto do INSS -

Pensionistas R$ 8.130,03 13,00% R$ 1.056,90

Estado- CN Folha de salários e valor que

excede teto do INSS R$ 26.857.573,50 19,00% R$ 5.102.938,97

Estado - CS Folha de salários R$ 26.780.158,27 0,00% R$ 0,00 Total Receita de Contribuição R$ 8.594.423,52 Estado - Tx de Administração

Folha de salários e valor que excede teto do INSS R$ 26.857.573,50 1,00% R$ 268.575,74

Total de Receita R$ 8.862.999,26 Elaboração: CAIXA

Ao confrontar receitas e despesas, constata-se o seguinte fluxo financeiro:

Quadro 7: Resultado Financeiro

Discriminação Total

Total de receita de contribuição R$8.594.423,52

Total de despesa previdenciária

Aposentadorias e Pensões R$ 205.314,46 R$261.552,79

Auxílios (*) R$ 56.238,33

Resultado (receitas - despesas) R$8.332.870,73

Resultado sobre folha salarial 31,12%

Resultado sobre arrecadação 96,96% (*) Corresponde a valores de Salário-Família e Auxílio-Reclusão estimados. Fonte: Banco de dados disponibilizado pelo Estado. Elaboração: CAIXA

Desse modo, considerando uma arrecadação de R$ 8.594.423,52,

verifica-se a existência de um excedente financeiro da ordem 31,12% da folha de

salários dos servidores ativos.

5.c. Estatísticas gerais dos servidores ativos, aposentados e pensionistas do

FUNPREV

Quadro 8: Ativos

Discriminação Valores

População 9.235

Idade média atual 36

Idade média de admissão no serviço público 31

Idade média de aposentadoria projetada 59

Salário médio R$ 2.899,85

Total da folha de salários mensal R$ 26.780.158,27


Quadro 9: Aposentados


População 15


Benefício médio R$ 7.824,02

Total da folha de benefícios mensal R$ 117.360,23

Quadro 10: Pensionistas


População 34



Total da folha de benefícios mensal R$ 87.954,23

Quadro 11: Total


População 9.284

Total da folha de salários e benefícios mensal R$ 26.985.472,73

6 Patrimônio do Plano

O Patrimônio efetivamente constituído pelo RPPS (Ativo do Plano) é o valor

utilizado para fazer face às Reservas Matemáticas calculadas (Passivo do Plano) e

determinará se o Plano de Benefícios Previdenciário está equilibrado, deficitário ou

superavitário. Esse patrimônio pode ser composto por bens, direitos e ativos

financeiros. Esses ativos financeiros, conforme disposto no art.2º da Resolução CMN

nº 3.922/2010, podem estar segmentados em Renda Fixa, Renda Variável e Imóveis

(Fundos Imobiliários).

O patrimônio constituído do RPPS em 31/dez/16, conforme informação dada

à CAIXA, totaliza R$ 689.712.588,31 e é composto por:

• financiamento de dívida: R$241.817.577,56;

• ativo financeiro: R$ 447.895.010,75.

7 Custo Previdenciário - FUNPREV

7.a. Modelo de Financiamento do Custo Previdenciário

Para apuração do Custo Previdenciário do FUNPREV, são utilizados

regimes financeiros definidos em função das características de cada benefício

previdenciário.

Entende-se como Regime Financeiro o modelo de financiamento adotado

pelo atuário para estabelecer o nível e as épocas de realização das contribuições


necessárias para cobertura dos benefícios assegurados pelo Plano. São três os

regimes financeiros atuariais: Capitalização (CAP), Repartição de Capitais de

Cobertura (RCC) e Repartição Simples (RS). Eles distinguem-se entre si, basicamente,

pelo período de contribuição, pelo benefício para o qual é mais indicado e pelo nível de

formação de reservas financeiras.

Para os benefícios de aposentadoria (reversível aos dependentes) utilizou-

se o regime financeiro de capitalização, tendo como método de acumulação de

reservas o de Idade de Entrada Normal. O cálculo do custo é realizado de forma

individualizada e seu somatório é dividido pelo valor da folha de salários. Esse

procedimento aponta um percentual de contribuição constante ao longo do tempo que

deverá ser rateado entre os servidores e o Governo. Ressalte-se que, nesse modelo, o

período de contribuição se estende da data de admissão no serviço público até a data

de aposentadoria; e

Para os demais benefícios, pensão de servidores ativos e aposentadoria por

invalidez, utilizou-se o regime financeiro de repartição de capitais de cobertura.

Quadro 12: Custo Normal Agrupado por Regime Financeiro

Regime Financeiro

Custo Normal Custo Anual Taxa sobre a folha de

ativos

Capitalização Aposentadoria Voluntária e Compulsória R$46.198.451,04 13,27% Reversão da Aposentadoria Voluntária e Compulsória em Pensão R$6.405.813,86 1,84%

Repartição de Capitais de Cobertura

Invalidez com reversão ao dependente R$7.589.496,85 2,18%

Pensão por Morte do Servidor Ativo R$16.850.075,59 4,84%

Auxílio-Reclusão R$34.814,21 0,01%

Repartição Simples

Auxílio-Doença R$0,00 0,00%

Salário-Maternidade R$0,00 0,00%

Salário-Família R$696.284,12 0,20%

Total R$77.774.935,67 22,34%

7.b. Custo Normal

O Custo Normal Anual Total do Plano corresponde ao somatório dos valores

necessários para a formação das reservas para o pagamento de aposentadorias

programadas e dos benefícios de risco (pensão por morte de servidores ativos e

aposentadoria por invalidez) e dos auxílios (salário-família e auxílio-reclusão)

adicionado à Taxa de Administração. Como o próprio nome diz, os valores do Custo

Normal Anual correspondem ao valor que manterá o Plano equilibrado durante um ano,

a partir da data da avaliação atuarial. Na reavaliação atuarial anual obrigatória, as

reservas deverão ser recalculadas e será verificada a necessidade ou não de alteração

na alíquota de contribuição.


Quadro 13: Custo Normal Total

CUSTO NORMAL Custo Anual (R$) Taxa sobre a folha de ativos

Aposentadorias com reversão ao dependente R$ 52.604.264,90 15,11%

Invalidez com reversão ao dependente R$ 7.589.496,85 2,18%

Pensão de ativos R$ 16.850.075,59 4,84%

Auxílios R$ 731.098,33 0,21%

CUSTO NORMAL ANUAL LÍQUIDO R$ 77.774.935,67 22,34%

Administração do Plano R$ 3.481.420,58 1,00%

CUSTO NORMAL ANUAL TOTAL R$ 81.256.356,25 23,34%

Apesar do artigo 15 da Portaria MPS nº. 402/2008, dispor que a taxa de

administração não poderá exceder a dois pontos percentuais incidentes sobre o valor

total da remuneração, proventos e pensões dos segurados vinculados ao Regime

Próprio de Previdência Social, relativamente ao exercício financeiro anterior,

informamos que, para resguardar os recursos previdenciários, optamos pela adoção de

uma postura mais conservadora e consideramos como base para o cálculo da despesa

administrativa, o total das remunerações de contribuição dos servidores ativos,

relativamente ao exercício financeiro anterior.

7.c. Reservas Matemáticas

Reserva Matemática é a conta do Passivo Atuarial que expressa a projeção

atuarial, representativa da totalidade dos compromissos líquidos do plano para com

seus segurados (ativos, aposentados e pensionistas). Ou seja, representa a diferença

entre benefícios previdenciários futuros e contribuições futuras trazidos financeiramente

à data presente (valor presente) considerando-se uma determinada taxa de juros.

A Reserva Matemática é de Benefícios Concedidos quando se refere aos

servidores aposentados e pensionistas e de Benefícios a Conceder quando se refere

aos servidores ativos.

Ao se calcular a diferença entre o Ativo Líquido e as Reservas Matemáticas,

pode-se avaliar se o Plano é superavitário, resultado positivo, ou deficitário, resultado

negativo. O quadro a seguir apresenta este resultado levando em consideração as

obrigações e o patrimônio do FUNPREV.


Quadro 14: Reservas - FUNPREV


(-) Valor Presente dos Benefícios Futuros (aposentados) (R$ 14.841.612,88)

(+) Valor Presente das Contribuições Futuras (aposentados) R$ 1.038.216,15

(-) Valor Presente dos Benefícios Futuros (pensionistas) (R$ 15.191.032,38)

(+) Valor Presente das Contribuições Futuras (pensionistas) R$ 100.014,10

(+) Valor Presente das Contribuições Futuras (Ente) R$ 830.989,00

(+) Compensação Previdenciária* R$ 81.088,14

Reserva Matemática de Benefícios Concedidos (RMB – Concedido) (R$ 27.982.337,87)

(-) Valor Presente dos Benefícios Futuros (R$ 1.178.591.160,06)

(+) Valor Presente das Contribuições Futuras - Serv. Ativos R$ 253.389.877,70

(+) Valor Presente das Contribuições Futuras - Serv. Apos. e Pens. R$ 19.340.428,99

(+) Valor Presente das Contribuições Futuras - Ente Sobre Ativos*** R$ 389.830.581,08

(+) Valor Presente das Contribuições Futuras - Ente Sobre Apos. e Pens**** R$ 29.754.506,14

(+) Compensação Previdenciária* R$ 70.715.469,60

Reserva Matemática de Benefícios a Conceder (RMB a Conceder) (R$ 415.560.296,54 )

(-) Reserva Matemática de Benefícios Concedidos (RMBC) (R$ 27.982.337,87)

(-) Reserva Matemática de Benefícios a Conceder (RMBaC) (R$ 415.560.296,54)

Reservas Matemáticas (RMBaC + RMBC) (R$ 443.542.634,41)

(+) Ativo do Plano** R$ 447.895.010,75

(+) Outros Créditos R$ 241.817.577,56

Superávit Técnico Atuarial R$ 246.169.953,90 * Para efeito de estimativa da Compensação Previdenciária da RMBC, calculou-se o percentual da folha de aposentados que retorna ao RPPS como Compensação Previdenciária e aplicou-se tal percentual sobre o Valor Presente de Benefícios Futuros dos atuais ativos e aposentados. Já a Compensação Previdenciária da RMBaC, partiu-se do princípio de que o fluxo de compensação previdenciária equivale a 6,00% dos valores médios de benefício compensáveis pagos atualmente. ** O ativo financeiro do Plano foi informado pelo RPPS nas “Informações Complementares” referente a 31/dez/16. ***Corresponde ao valor presente das contribuições futuras do ente público que tomaram como base a folha de salários; **** Corresponde ao valor presente das contribuições futuras do ente público que tomaram como base a folha de aposentados e pensionistas;

Para entendimento do quadro Reservas Matemáticas apresentamos as

seguintes definições:

• Valor Presente – corresponde ao somatório de pagamentos futuros que serão efetuados

pelo Regime Próprio de Previdência Social, trazidos à data atual, descontados os juros

acumulados em cada período e as probabilidades de decremento do grupo de

servidores ativos, seja por morte, aposentadoria, invalidez, exoneração ou demissão;

• RMB Concedido – corresponde ao somatório das reservas necessárias ao pagamento

dos benefícios dos aposentados e pensionistas atuais descontadas as contribuições

futuras que serão vertidas ao plano de previdência, tanto da parte patronal como da

parte dos servidores;

• RMB a Conceder – corresponde ao somatório das reservas necessárias ao pagamento

dos benefícios de aposentadoria e pensão para os atuais ativos descontadas as

contribuições futuras que serão vertidas ao plano de previdência, tanto da parte patronal

como da parte dos servidores;

• Reserva a Amortizar – corresponde ao valor necessário para a amortização do déficit.

A estimativa de Compensação Previdenciária foi considerada como Ativo do

Plano, uma vez que o RPPS possui convênio ou acordo de cooperação técnica em


vigor para operacionalização da compensação previdenciária com os regimes de

origem. Como não consta da base cadastral os valores das remunerações de cada

servidor no período a compensar com o regime previdenciário de origem nem há ainda

valores de repasse decorrentes de compensação previdenciária, partiu-se do princípio

de que o fluxo de compensação previdenciária para a RMBC equivale a 0,27% dos

valores médios de benefício compensáveis pagos atualmente. Já para o caso do fluxo

de compensação previdenciária das RMBaC consideramos que equivale a 6,00% dos

valores médios de benefício compensáveis pagos atualmente, tal parâmetro é

resultado da média observada em outros entes públicos que recebem receitas de

compensação previdenciária.

O valor da Reserva Matemática necessária destes servidores é de

R$ 443.542.634,41 e, como o Ativo Financeiro deste Fundo é de R$ 689.712.588,31,

há um superávit de R$R$ 246.169.953,90. Em observância às normas do Ministério da

Previdência Social tal superávit foi alocado na conta “Ajuste de Resultado Atuarial

Superavitário” o equivalente ao mínimo entre 25% das Reservas Matemáticas e o valor

do superávit.

8 Análises de Variações de Resultados FUNPREV

A seguir, são analisadas as principais variações nas estatísticas e nos

Custos e Reservas Matemáticas do Plano oferecido aos participantes do RPPS

vinculados ao FUNPREV considerando esta avaliação atuarial e as dos anos

anteriores.

8.a. Variação nas Estatísticas do FUNPREV

Quadro 15: Variações do Quantitativo de participantes

Discriminação Ativos Aposentados Pensionistas

Avaliação Atuarial 2015 8.390 3 11



Quadro 16: Variações dos Salários e Benefícios Médios


Avaliação Atuarial 2015 R$ 2.353,67 R$ 1.222,97 R$ 2.279,98




Quadro 17: Variações das Folhas de Salários e Benefícios


Avaliação Atuarial 2015 R$ 19.747.328,02 R$ 3.668,90 R$ 25.079,74



Quadro 18: Estatísticas dos Servidores Ativos Admitidos no Estado Após a Última Avaliação

Atuarial

Discriminação Feminino Masculino Total

População 396 305 701

Folha salarial mensal R$ 1.464.804,72 R$ 1.260.691,62 R$ 2.725.496,34

Salário médio R$ 3.699,00 R$ 4.133,42 R$ 3.888,01

Idade mínima atual 22 22 22

Idade média atual 34 34 34

Idade máxima atual 59 59 59

Idade mínima de admissão 22 22 22

Idade média de admissão 33 34 33

Idade máxima de admissão 58 58 58

Idade média de aposentadoria projetada 55 61 58

Dos dados dispostos nos quadros acima pode ser feita a seguinte análise:

• aumento de 7,67% pontos percentuais no número de participantes ativos,

658 servidores. Paralelo a isto, houve aumento do número de servidores

aposentados, 08, e aumento de pensionistas, 03, que combinado com a

variação dos valores médios de salários e benefícios resultou em aumento

em 31,05% no gasto com pessoal.

8.b. Variação no Custo Previdenciário e Reservas do FUNPREV

Quadro 19: Variação do Custo Normal

CUSTO NORMAL Avaliação

Atuarial 2015 Avaliação


Atuarial 2017

Aposentadorias com reversão ao dependente 14,03% 15,02% 15,11%

Invalidez com reversão ao dependente 2,00% 2,17% 2,18%

Pensão de ativos 4,90% 4,80% 4,84%

Auxílios 1,49% 1,38% 0,21%

CUSTO ANUAL LÍQUIDO NORMAL 22,42% 23,37% 22,34%

Administração do Plano 1,00% 1,00% 1,00%

CUSTO ANUAL NORMAL TOTAL 23,42% 24,37% 23,34%


Quadro 20: Variações dos Valores de Reservas e Ativo do Plano

Reservas Matemáticas (RMBaC + RMBC) Avaliação



Atuarial 2017 (-) Reserva Matemática de Benefícios

Concedidos (RMBC) R$ 5.774.804,24 R$ 15.745.413,15 R$ 27.982.337,87 (-) Reserva Matemática de Benefícios a

Conceder (RMBaC) R$ 191.480.195,88 R$ 338.701.625,29 R$ 415.560.296,54

Reservas Matemáticas (RMBaC + RMBC) R$ 197.255.000,12 R$ 354.447.038,45 R$ 443.542.634,41

(+) Ativo Líquido do Plano R$ 322.633.410,20 R$ 448.986.728,11 R$ 689.712.588,31

Resultado: Superávit Técnico Atuarial R$ 125.378.410,08 R$ 94.539.689,66 R$ 246.169.953,90

Quadro 21: Variações dos Percentuais de Custo Previdenciário

CUSTO Avaliação



Atuarial 2017

Custo Normal 23,42% 24,37% 23,34%

Custo Suplementar (Em 35 anos) 0,00% 0,00% 0,00%

Custo Total 23,42% 24,37% 23,34%

Dos dados dispostos nos quadros acima, podem ser feitas as seguintes

análises:

• aumento de 22,69% dos valores de Reservas Matemáticas de Benefícios a

Conceder em função do aumento da folha de salários em 30,73%;

• aumento de 77,72% dos valores de Reservas Matemáticas de Benefícios

Concedidos em função do aumento da folha de benefícios de aposentados

e pensionistas em 92,50%;

• aumento de do Superávit Técnico Atuarial, visto que o Ativo Líquido do

Plano teve aumento de 53,61%, superando o aumento dos valores das

Reservas Matemáticas em 25,14%;


9 Parecer Atuarial

Com a finalidade de garantir a cobertura financeira dos benefícios

previdenciários, o Estado de Sergipe e seus servidores vertem contribuições mensais

para um Fundo Previdenciário.

Como prevê os artigos 2º e 3º da Lei Complementar Estadual nº 151, de 02

de janeiro de 2008, transcrito a seguir, a massa de segurados está segmentada em

dois grupos, a saber:















inclusive.

Diante da inexistência ou inconsistência de informações apresentadas nas

bases de dados cadastrais encaminhadas pelo Estado, foram adotadas premissas

técnicas que visam reduzir seus efeitos nos resultados da avaliação atuarial. Tais

inconsistências estão relacionadas ao alto índice de servidores com tempo de serviço

anterior igual a zero.

O quantitativo de servidores casados informado na base de dados cadastrais

foi considerado fora dos padrões e muito menor do que observamos nos bancos de

dados cadastrais de outros entes públicos. Desta forma, como esta informação

interfere diretamente no Custo Previdenciário, adotamos como premissa a proporção

de casados observada em nosso histórico de bancos de dados.

Seguindo-se, então, os ditames da Lei n° 9.717/98 e Portarias MPS

nºs. 204/08, 402/08 e 403/08, foi realizada avaliação atuarial para revisão do plano de

custeio e de benefícios do FUNPREV.


As bases técnicas utilizadas foram eleitas pelo atuário responsável, sendo

estas aderentes às características da massa de participantes:

• taxa de juros real7 utilizada nas projeções contidas nesta avaliação foi de

6% ao ano;

• tábuas biométricas8 utilizadas foram escolhidas em função do evento

gerador:

• Tábua de Mortalidade de Válido (evento gerador sobrevivência) – IBGE-

2014;

• Tábua de Mortalidade de Válido (evento gerador morte) – IBGE-2014;

(male e female);

• Tábua de Entrada em Invalidez – ÁLVARO VINDAS;

• Tábua de Mortalidade de Inválidos – IBGE – 2014;

• probabilidade de deixar um dependente vitalício em caso de morte, cálculo

da proporção de servidores casados, por idade, com base nas informações

apuradas no banco de dados do Estado, utilizando esta proporção como

fator de probabilidade;

• crescimento salarial9 considerado foi de 1% ao ano;

• taxa de rotatividade10 considerada foi de 1% ao ano;

• custo administrativo11 considerado neste estudo corresponde a 1,00% do

total da remuneração dos servidores ativos do Estado;

• Geração Futura: a cada servidor ativo que se desliga, outro toma seu

lugar, com a mesma idade de ingresso e salário inicial daquele que se

desligou;

• Idade média de aposentadoria projetada

• • Não professor do sexo Feminino: 58 anos;

• • Não professor do sexo Masculino: 63 anos;

• • Professor do sexo Feminino: 54 anos;

• • Professor do sexo Masculino: 59 anos.

• Principais estatísticas dos servidores ativos:

• • Qtdd – Mulheres: 5.283;

7 De acordo com o art. 9º. da Portaria MPS nº 403/08, a taxa de juros real do cálculo atuarial não poderá exceder a 6% ao ano. 8 Conforme art. 6º da Portaria MPS n.º 403/08, poderão ser utilizadas no cálculo atuarial quaisquer tábuas, desde que não indiquem obrigações inferiores a alcançadas na referida Portaria 9 De acordo com o art. 8º da Portaria MPS n.º 403/08, o crescimento da remuneração real apurado deverá apresentar uma elevação mínima de 1% ao ano. 10 Conforme o estabelecido no § 1º do art. 7º da Portaria MPS n.º 403/08, a taxa de rotatividade máxima permitida é de 1% ao ano. 11 O art. 15º da Portaria MPS nº. 402/08 estabelece que a taxa de administração não poderá exceder a dois pontos percentuais do valor total da remuneração, proventos e pensões dos segurados vinculados ao regime próprio de previdência social, relativamente ao exercício financeiro anterior. Neste estudo consideramos que a despesa administrativa será de 1,00% apenas sobre o total das remunerações.


• • Qtdd – Homens: 3.952;

• • Sal – Mulheres (Anual): R$ 192.437.214,74;

• • Sal – homens (Anual): R$ 155.704.842,81;

• • Folha Salarial - FS (Anual): R$ 348.142.057,55

Para a utilização da taxa de crescimento salarial de 1,00% a.a., utilizou-se a

estimativa da evolução salarial do servidor ativo a cada ano de serviço no Estado

através do banco de dados recebido. Para tanto, estimou-se o crescimento salarial do

servidor a cada ano de trabalho no Estado segundo um modelo de regressão que

avalia a variação salarial em função do tempo de permanência no Estado, estimando-

se um crescimento salarial inferior a 1,00%, motivo pelo qual considerou-se o

crescimento real mínimo de 1,00% do salário, estabelecido pela Portaria nº. 403/2008.

Da mesma forma que foi avaliado o crescimento salarial, avaliou-se também

o crescimento de benefícios, considerando o tempo de recebimento de benefício de

aposentadoria e o benefício médio. Esta análise mostrou, segundo o estudo de análise

de regressão que o crescimento real do benefício é muito próximo de zero, sendo

então considerado este parâmetro.

Considerando as informações disponibilizadas pelos Gestores do Plano, a

rentabilidade anual auferida pelo plano de benefícios foi de 18,32%, tomando como

índice de correção o INPC, superando então a meta atuarial que foi de 12,97%. Desta

forma, optou-se por mantê-la neste patamar para o ano de 2017.




• ativo financeiro: R$447.895.010,75; e

Conforme informações dos representantes do RPPS, as contribuições estão

definidas da seguinte forma:

• contribuições mensais dos servidores ativos: 13,00%, incidentes sobre a




RGPS;



excede o dobro do teto de benefício do RGPS e

















A avaliação atuarial apurou que para o custeio do Plano de Benefícios é

necessário que as contribuições dos servidores e do Governo Estadual somem 23,34%

da folha de remuneração de contribuição dos servidores ativos, sendo a do servidor de

no mínimo 11%, conforme Lei n.º 10.887, de 21 de junho de 2004.

Ainda demonstrou-se que as Reservas Matemáticas do Plano somam

R$ 443.542.634,41, sendo a Reserva Matemática de Benefícios a Conceder de

R$ 415.560.296,54, e a Reserva Matemática de Benefícios Concedidos de

R$ 27.982.337,87.

Atualmente, existem 9.235 servidores vinculados ao FUNPREV com data de

admissão após 01/jan/08, 15 aposentados e 34 pensionistas. O valor da Reserva

Matemática necessária destes servidores é de R$ 443.542.634,41 e, como o Ativo

Financeiro deste Fundo é de R$ 689.712.588,31, há um superávit de R$

246.169.953,90. Em observância às normas do Ministério da Previdência Social tal

superávit foi alocado integralmente na conta “Ajuste de Resultado Atuarial

Superavitário”, equivalente a 25% das Reservas Matemáticas.

Como o Custo Normal praticado atualmente é superior ao Custo

Normal apurado na Avaliação Atuarial, sugerimos então, que seja mantido, como

a seguir:






RGPS;







Este é o parecer.

Adilson Moraes da Costa

Atuário MIBA 1.032 MTE/RJ


ANEXO 1. PERFIL DA POPULAÇÃO DO FUNPREV

O contingente populacional do FUNPREV analisado apresentou a seguinte

distribuição:

Quadro 22: Quantitativo da População Estudada por Segmento -FUNPREV


9.235 15 34

Anexo 1.a. Estatísticas dos Servidores Ativos

As variáveis estatísticas relacionadas a um grupo de servidores interferem

diretamente na análise e nos resultados apurados em uma avaliação atuarial. Neste

item, serão demonstradas, comentadas e comparadas as principais variáveis

estatísticas relacionadas ao grupo de servidores ativos do Estado de Sergipe

vinculados ao FUNPREV, segmentadas da seguinte forma: estatística dos professores

e dos “não professores”.

Quadro 23: Variáveis Estatísticas dos Servidores Ativos “Não Professores” – FUNPREV


População 2.986 2.618 5.604










A distribuição por sexo dos servidores ativos “não professores”, como pode

ser observado no quadro anterior, aponta para um número maior de servidoras do sexo

feminino, ou seja, 53,28% do total do grupo. Nota-se, ainda, outras características das

servidoras “não professoras” do sexo feminino em relação aos servidores do sexo

masculino, a partir das médias apuradas, quais sejam: remuneração média inferior em

15,28%, e idade de aposentadoria projetada menor em 5 anos.

Importante considerar neste estudo, a influência da variável “sexo” na

apuração do custo previdenciário, tendo em vista que, comprovadamente, a mulher

possui uma expectativa de vida superior à do homem e permanece em gozo de

benefício previdenciário por maior período de tempo. Além disso, a atual legislação

previdenciária estabelece requisitos diferenciados às servidoras do sexo feminino,

exigindo um menor tempo de contribuição para aposentadoria, que é ainda mais


reduzido quando se trata de servidoras professoras, cerca de dez anos mais cedo que

os homens “não professores”, enquanto que as demais mulheres se aposentarão cinco

anos antes que os homens (vide gráfico 3 deste relatório).

O quadro seguinte sintetiza as principais características dos servidores

professores para que sejam estabelecidas análises comparativas entre este grupo e o

dos “não professores”.

Quadro 24: Variáveis Estatísticas dos Servidores Professores - FUNPREV


População 2.297 1.334 3.631










Atualmente, a população de servidores do magistério do Estado de Sergipe

corresponde a 39,32% do total dos servidores ativos. Esta categoria possui

características diferentes das demais, como, por exemplo, a sua distribuição por sexo,

onde 63,26% do grupo são compostos por mulheres.

O Gráfico seguinte ilustra a diferença no tempo de contribuição e idade de

aposentadoria existente entre as servidoras professoras e os servidores “não

professores”.

Gráfico 3: Diferença entre a Professora e Servidor Civil do Sexo Masculino

HOM EM (NÃO PROFESSOR)

PROFESSORA

Nascimento

Nascimento

Admissão

Admissão

Aposentadoria

Aposentadoria

Morte

Morte

Período de

Contribuição

Período de

Contribuição

Período de Gozo de

Benefício

Período de Gozo de

Benefício

10 anos


Financeiramente, a diferença demonstrada se eleva, aproximadamente em

20 anos visto que, não só as professoras contribuem, em média, por um período de 10

anos a menos que os demais servidores homens, como também recebem o benefício

por um período superior, pois entram em gozo de benefício mais cedo e têm

expectativa de vida maior que a dos homens, em aproximadamente, 10 anos.

O quadro seguinte demonstra as variáveis estatísticas dos servidores

professores e “não professores” do Estado de Sergipe, de forma consolidada.

Quadro 25: Consolidação das Variáveis Estatísticas dos Servidores Ativos - FUNPREV


População 5.283 3.952 9.235










Ante a consolidação dos dados, verifica-se que os servidores ativos do sexo

feminino representam 57,21% do contingente total de servidores ativos. Relativamente

às remunerações, verifica-se, ante as médias apuradas, que os servidores do sexo

masculino percebem salários superiores em 8,16% aos salários das servidoras.

Os quadros e gráficos seguintes demonstram as estatísticas dos servidores

ativos, segmentadas por variáveis específicas relevantes ao estudo proposto.

Quadro 26: Distribuição dos Servidores Ativos por Faixa Etária - FUNPREV

Intervalo População Frequência Frequência acumulada

Até 25 134 1,45% 1,45%

26 a 30 2.013 21,80% 23,25%

31 a 35 2.949 31,93% 55,18%

36 a 40 1.982 21,46% 76,64%

41 a 45 1.098 11,89% 88,53%

46 a 50 630 6,82% 95,35%

51 a 55 260 2,82% 98,17%

56 a 60 111 1,20% 99,37%

61 a 65 42 0,46% 99,83%

66 a 70 16 0,17% 100,00%

71 a 75 0 0,00% 100,00%

Acima de 75 0 0,00% 100,00%

Total 9.235 100,00% 100,00%


Gráfico 4: Distribuição dos Servidores Ativos por Faixa Etária - FUNPREV

0,00%

20,00%

40,00%

60,00%

80,00%

100,00%

0

500

1.000

1.500

2.000

2.500

3.000

3.500A

té 2

5

26 a

30

31 a

35

36 a

40

41 a

45

46 a

50

51 a

55

56 a

60

61 a

65

66 a

70

71 a

75

Aci

ma

de 7

5

Frequência Frequência acumulada

Quadro 27: Distribuição dos Servidores Ativos por Idade de Admissão - FUNPREV

Intervalo População Frequência Frequência Acumulada

Até 25 2.261 24,48% 24,48%

26 a 30 2.821 30,55% 55,03%

31 a 35 2.028 21,96% 76,99%

36 a 40 1.099 11,90% 88,89%

41 a 45 610 6,61% 95,50%

46 a 50 260 2,81% 98,31%

51 a 55 97 1,05% 99,36%

56 a 60 44 0,48% 99,84%

Acima de 60 15 0,16% 100,00%

Total 9.235 100,00% 100,00%

Gráfico 5: Distribuição dos Servidores Ativos por Idade de Admissão - FUNPREV

0,00%

20,00%

40,00%

60,00%

80,00%

100,00%

0

500

1.000

1.500

2.000

2.500

3.000

Até

25

26 a

30

31 a

35

36 a

40

41 a

45

46 a

50

51 a

55

56 a

60

Aci

ma

de 6

0

Frequência Frequência Acumulada

A menor e a maior idade de admissão registrada no serviço público do

Estado de Sergipe foram aos 18 e aos 66 anos, respectivamente, sendo que 76,99%

do grupo foram admitidos até os 35 anos de idade.


Ressalte-se que a idade média de admissão dos servidores públicos é uma

variável que produz um impacto importante na apuração do Custo Previdenciário de um

Estado, já que, de acordo com a metodologia utilizada para apuração do custo, em um

regime de capitalização, servidor e governo devem juntos financiar o custeio do

benefício previdenciário no período entre a idade de admissão do servidor e sua

aposentadoria (constituição de reservas). Desse modo, quanto mais jovem o servidor

for admitido no serviço público, maior será o tempo de contribuição para o regime

previdenciário, minimizando o impacto no custeio do plano.

O quadro seguinte foi elaborado com base nas faixas de contribuição

atualmente praticadas, na base de banco de dados pelo Regime Próprio de

Previdência Social – RPPS, a fim de estabelecer um modelo comparativo com os dos

servidores ativos do Estado.

Quadro 28: Distribuição dos Servidores Ativos por Faixa Salarial - FUNPREV

Intervalo - R$ População Frequência Frequência Acumulada

Até 1.659,38 3.591 38,88% 38,88%

1.659,39 a 2.765,66 252 2,73% 41,61%

2.765,67 a 5.531,31 4.875 52,79% 94,40%

Acima de 5.531,31 517 5,60% 100,00%

Total 9.235 100,00% 100,00%

Gráfico 6: Distribuição dos Servidores Ativos por Faixa Salarial - FUNPREV

0,00%

20,00%

40,00%

60,00%

80,00%

100,00%

0

1.000

2.000

3.000

4.000

5.000

6.000


Observa-se que 52,79% dos servidores se situam na faixa salarial de R$

2.765,66 até R$ 5.531,31 e que apenas uma pequena parcela, 5,60%, percebe salário

superior ao teto do RGPS.


Quadro 29: Distribuição de Servidores Ativos por Tempo de Contribuição no Estado -

FUNPREV


0 a 5 4.881 52,85% 52,85%

6 a 10 4.354 47,15% 100,00%

11 a 15 0 0,00% 100,00%

16 a 20 0 0,00% 100,00%

21 a 25 0 0,00% 100,00%

26 a 30 0 0,00% 100,00%

31 a 35 0 0,00% 100,00%

Acima de 35 0 0,00% 100,00%

Total 9.235 100,00% 100,00%

Gráfico 7: Distribuição de Servidores Ativos por Tempo de Contribuição no Estado -

FUNPREV

0,00%

20,00%

40,00%

60,00%

80,00%

100,00%

0

1.000

2.000

3.000

4.000

5.000

6.000

0 a

5

6 a

10

11

a 1

5

16

a 2

0

21

a 2

5

26

a 3

0

31

a 3

5

Aci

ma

de

35


Percebe-se, ante o gráfico anterior, que 52,85% dos servidores ativos

possuem entre 0 a 5 anos de tempo de contribuição no Governo Estadual.

Quadro 30: Distribuição dos Servidores Ativos por Idade Provável de Aposentadoria -

FUNPREV

Intervalo Feminino Masculino Total

Até 50 anos 0 0 0

51 a 55 2.004 0 2.004

56 a 60 3.021 1.178 4.199

61 a 65 152 2.604 2.756

66 a 70 106 170 276

71 a 75 0 0 0

Acima de 75 0 0 0

Total 5.283 3.952 9.235


Gráfico 8: Distribuição dos Servidores Ativos por Idade Provável de Aposentadoria - FUNPREV

0

500

1.000

1.500

2.000

2.500

3.000

3.500

Até

50

anos

51 a

55

56 a

60

61 a

65

66 a

70

71 a

75

Aci

ma

de 7

5

Masculino Feminino

O gráfico acima reforça o anteriormente mencionado: os servidores do sexo

feminino aposentar-se-ão mais cedo que os do sexo masculino, reflexo das regras de

aposentadoria dispostas na atual legislação previdenciária. Verifica-se, também, que

67,17% da população de servidores preencherão os requisitos necessários à

aposentadoria integral até os 60 anos de idade.

Quadro 31: Distribuição dos Servidores Ativos por Estado Civil - FUNPREV

Categoria População Frequência

Casados 4.683 50,71%

Não casados 4.552 49,29%

Total 9.235 100,00%

A probabilidade de se deixar dependente vitalício em caso de morte foi

calculada a partir da observação da frequência de servidores casados agrupados por

idade, ajustando-os por uma curva que mais se aproximasse da tendência que os

dados indicam.

Anexo 1.b. Estatísticas dos Servidores Aposentados do FUNPREV

A seguir, detalharemos as principais informações cadastrais do banco de

dados de aposentados.

Quadro 32: Variáveis Estatísticas dos Servidores Aposentados


Quantidade de servidores 9 6 15

Folha Salarial R$ 66.410,70 R$ 50.949,53 R$ 117.360,23

Salário Médio R$ 7.378,97 R$ 8.491,59 R$ 7.824,02

Idade mínima 33 40 40

Idade Média 55 56 55

Idade máxima 87 74 87


O quadro anterior revela que a distribuição por sexo dos servidores

aposentados do Estado de Sergipe vinculados ao FUNPREV aponta para um número

menor de aposentados do sexo masculino, 40,00% do contingente total.

Anexo 1.c. Estatísticas dos Pensionistas do FUNPREV

Quadro 33: Estatísticas dos Pensionistas


População 21 13 34

Folha de Benefícios R$ 60.211,91 R$ 27.742,32 R$ 87.954,23

Benefício médio R$ 2.867,23 R$ 2.134,02 R$ 2.586,89




O grupo de pensionistas do Estado de Sergipe está representado por

61,76% de mulheres, grupo este que percebe benefício médio superiores em 34,36%

em relação ao dos homens.

Quadro 34: Distribuição dos Pensionistas por Faixa de Benefícios


Até 1.659,38 16 47,06% 47,06%

1.659,39 a 2.765,66 4 11,76% 58,82%

2.765,67 a 5.531,31 12 35,29% 94,11%

Acima de 5.531,31 2 5,88% 99,99%

Total 34 100,00% 100,00%

Gráfico 9: Distribuição de Pensionistas por Faixa de Benefícios

0,00%

20,00%

40,00%

60,00%

80,00%

100,00%

0

2

4

6

8

10

12

14

16

18

População Frequência Acumulada

A concentração dos valores percebidos pelos pensionistas encontra-se na

primeira faixa, ou seja, 47,06% com benefícios até R$ R$ 1.659,38.


ANEXO 2. PARÂMETROS E BASE DE CÁLCULO PARA OS FLUXOS DE CAIXA E PROJEÇÕES Data Base da Avaliação Atuarial: 31/dez/16; Nº. de meses no cálculo do valor proporcional ao 1º. ano (considerando ano de 13 meses): 13 meses.

Quadro 35: Receitas

Referência Base de Cálculo Mensal Alíquota Apurada Valor 13 meses

Contribuição Servidores Ativos R$26.780.158,27 13,00% R$ 45.258.467,48 Contribuição Aposentados R$69.285,20 13,00% R$ 117.091,99 Contribuição Pensionistas R$8.130,03 13,00% R$ 13.739,75 Contribuição do Ente - CN sem Tx.Adm. R$26.857.573,50 19,00% R$ 66.338.206,55 Contribuição Ente - Taxa de Adm. R$26.857.573,50 1,00% R$ 3.491.484,56 Contribuição Ente - Sem CS R$26.780.158,27 0,00% R$ 0,00 Compensação Previdenciária R$12.318,87 R$ 160.145,28 Dívida para com o RPPS R$ 52.635.435,21 Contribuição Ente - CN + Tx.Adm. R$26.857.573,50 20,00% R$ 69.829.691,11 Contribuição Ente - CN + Tx.Adm +CS Atuarial R$ 69.829.691,11

Quadro 36: Despesas


Aposentadorias R$ 1.525.682,99 Pensões R$ 1.143.404,99 Auxílios R$26.780.158,27 0,21% R$ 731.098,32 Despesas Administrativas R$26.857.573,50 1,00% R$ 3.491.484,56 Total de Despesas Aposentadorias + Pensões + Auxílios R$ 3.400.186,30 Aposentadorias + Pensões R$ 2.669.087,98

Quadro 37: Recursos Financeiros

Referência Valor

Valor em 31/12/16 R$447.895.010,75 Valor em 31/12/17 R$474.768.711,39 Ganho financeiro R$26.873.700,64


ANEXO 3. PROJEÇÕES DE QUANTITATIVO DE PARTICIPANTES, REMUNERAÇÃO E BENEFÍCIOS E FLUXO DE CAIXA DO FUNPREV Anexo 3.a. Quantitativo de Participantes

Ano Ativos

Existentes Ativos

Futuros Total

de Ativos Aposentados

Atuais Pensionistas

Atuais Aposentados

Futuros Pensionistas

Futuros

Total de Aposentados e Pensionistas

Total de Participantes

2017 9.235 0 9.235 15 34 0 0 49 9.284 2018 9.111 3.747 12.858 15 34 8 13 69 12.927 2019 8.962 5.142 14.104 14 33 43 27 118 14.221 2020 8.816 6.758 15.574 14 33 77 46 170 15.743 2021 8.660 8.539 17.200 14 32 121 65 232 17.432 2022 8.527 10.359 18.886 14 32 145 85 275 19.161 2023 8.380 12.253 20.633 13 31 183 107 335 20.969 2024 8.169 13.993 22.162 13 31 287 132 463 22.625 2025 7.946 15.643 23.588 13 31 405 158 606 24.195 2026 7.725 17.005 24.730 12 30 522 187 751 25.481 2027 7.499 18.183 25.682 12 30 646 219 906 26.588 2028 7.276 19.305 26.581 12 29 767 253 1.062 27.643 2029 7.045 20.525 27.570 12 29 921 290 1.252 28.822 2030 6.810 21.818 28.628 11 29 1.098 331 1.469 30.097 2031 6.565 22.677 29.242 11 28 1.307 376 1.722 30.964 2032 6.313 23.501 29.814 11 28 1.536 424 1.999 31.813 2033 6.029 24.402 30.431 10 27 1.768 477 2.283 32.714 2034 5.735 25.120 30.855 10 27 2.025 532 2.594 33.449 2035 5.432 25.764 31.196 10 27 2.341 591 2.968 34.165


Ano Ativos

Existentes Ativos

Futuros Total


Atuais Pensionistas

Atuais Aposentados


Futuros



2036 5.112 26.417 31.529 10 26 2.653 655 3.344 34.873 2037 4.774 27.216 31.990 9 26 3.049 723 3.807 35.797 2038 4.399 27.905 32.304 9 25 3.475 797 4.305 36.609 2039 4.022 28.482 32.504 9 25 3.860 874 4.768 37.272 2040 3.640 29.051 32.690 8 24 4.265 954 5.251 37.942 2041 3.235 29.603 32.838 8 24 4.726 1.038 5.797 38.635 2042 2.796 30.170 32.966 8 24 5.251 1.128 6.411 39.377 2043 2.413 30.656 33.069 7 23 5.724 1.224 6.978 40.047 2044 2.017 31.116 33.133 7 23 6.236 1.324 7.589 40.722 2045 1.669 31.531 33.201 7 22 6.725 1.429 8.183 41.384 2046 1.324 31.934 33.259 7 22 7.204 1.540 8.772 42.031 2047 1.040 32.251 33.291 6 22 7.777 1.654 9.459 42.750 2048 797 32.507 33.303 6 21 8.315 1.781 10.123 43.426 2049 609 32.702 33.311 6 21 8.959 1.914 10.899 44.210 2050 462 32.852 33.314 5 20 9.662 2.061 11.748 45.062 2051 319 32.996 33.315 5 20 10.242 2.218 12.485 45.800 2052 199 33.116 33.315 5 19 10.742 2.368 13.134 46.449 2053 109 33.206 33.315 5 19 11.260 2.517 13.800 47.115 2054 37 33.278 33.315 4 18 11.848 2.668 14.539 47.854 2055 22 33.293 33.315 4 18 12.385 2.828 15.235 48.550


Ano Ativos

Existentes Ativos

Futuros Total


Atuais Pensionistas

Atuais Aposentados


Futuros



2056 8 33.307 33.315 4 17 12.895 2.989 15.904 49.219 2057 3 33.312 33.315 3 17 13.462 3.149 16.631 49.946 2058 1 33.314 33.315 3 16 13.905 3.313 17.238 50.553 2059 0 33.315 33.315 3 15 14.402 3.471 17.892 51.207 2060 0 33.315 33.315 3 15 14.861 3.631 18.509 51.824 2061 0 33.315 33.315 3 14 15.298 3.786 19.100 52.415 2062 0 33.315 33.315 2 14 15.684 3.938 19.638 52.953 2063 0 33.315 33.315 2 13 16.032 4.084 20.132 53.447 2064 0 33.315 33.315 2 12 16.283 4.225 20.522 53.837 2065 0 33.315 33.315 2 12 16.532 4.356 20.902 54.217 2066 0 33.315 33.315 2 11 16.686 4.482 21.180 54.495 2067 0 33.315 33.315 1 10 16.835 4.597 21.444 54.759 2068 0 33.315 33.315 1 10 16.963 4.706 21.680 54.995 2069 0 33.315 33.315 1 9 17.079 4.806 21.895 55.210 2070 0 33.315 33.315 1 9 17.122 4.900 22.032 55.347 2071 0 33.315 33.315 1 8 17.252 4.981 22.242 55.557 2072 0 33.315 33.315 1 8 17.323 5.058 22.390 55.705 2073 0 33.315 33.315 1 7 17.417 5.124 22.548 55.863 2074 0 33.315 33.315 0 7 17.427 5.184 22.618 55.933 2075 0 33.315 33.315 0 6 17.466 5.227 22.700 56.015


Ano Ativos

Existentes Ativos

Futuros Total


Atuais Pensionistas

Atuais Aposentados


Futuros



2076 0 33.315 33.315 0 6 17.313 5.266 22.584 55.899 2077 0 33.315 33.315 0 5 17.373 5.289 22.668 55.983 2078 0 33.315 33.315 0 5 17.286 5.315 22.606 55.921 2079 0 33.315 33.315 0 5 17.233 5.324 22.562 55.877 2080 0 33.315 33.315 0 4 17.144 5.339 22.487 55.802 2081 0 33.315 33.315 0 4 17.165 5.334 22.502 55.817 2082 0 33.315 33.315 0 4 17.033 5.335 22.371 55.686 2083 0 33.315 33.315 0 3 17.181 5.322 22.506 55.821 2084 0 33.315 33.315 0 3 17.080 5.323 22.407 55.722 2085 0 33.315 33.315 0 3 17.058 5.308 22.369 55.684 2086 0 33.315 33.315 0 3 17.023 5.299 22.325 55.640 2087 0 33.315 33.315 0 3 16.989 5.288 22.279 55.594 2088 0 33.315 33.315 0 2 16.886 5.280 22.169 55.484 2089 0 33.315 33.315 0 2 16.940 5.271 22.213 55.528 2090 0 33.315 33.315 0 2 16.874 5.271 22.147 55.462 2091 0 33.315 33.315 0 2 16.895 5.269 22.166 55.481 2092 0 33.315 33.315 0 2 16.924 5.275 22.201 55.516 2093 0 33.315 33.315 0 2 16.910 5.281 22.192 55.507 2094 0 33.315 33.315 0 1 16.857 5.289 22.148 55.463 2095 0 33.315 33.315 0 1 16.918 5.294 22.213 55.528 2096 0 33.315 33.315 0 1 16.870 5.305 22.176 55.491 2097 0 33.315 33.315 0 1 16.901 5.312 22.214 55.529


Anexo 3.b. Remunerações e Benefícios

Ano

Remuneração Integral dos Servidores

Ativos Atuais


Ativos Futuros

Total das Remunerações dos Servidores

Ativos

Benefícios Futuros dos Servidores

Ativos Atuais


Ativos Futuros

Total de Benefícios Futuros de

Ativos

Benefícios dos

Aposentados Atuais

Benefícios dos

Pensionistas Atuais

Total de Benefícios de Apos. e

Pens. Atuais

Total de Benefícios de Apos. e Pens.

(Atuais e Futuros)

Total

2017 348.142.057,55 0,00 348.142.057,55 731.098,32 0,00 731.098,32 1.525.682,99 1.143.404,99 2.669.087,98 3.400.186,30 351.542.243,85

2018 346.905.330,08 180.276.035,56 527.181.365,64 1.390.706,84 0,00 1.390.706,84 1.470.679,47 1.120.700,50 2.591.379,97 3.982.086,81 531.163.452,45

2019 343.853.803,02 252.353.754,88 596.207.557,89 3.580.475,00 124.059,04 3.704.534,05 1.415.233,60 1.098.183,69 2.513.417,29 6.217.951,33 602.425.509,22

2020 341.988.879,24 336.685.684,13 678.674.563,38 4.591.104,64 519.257,31 5.110.361,95 1.359.376,73 1.075.965,44 2.435.342,17 7.545.704,13 686.220.267,50

2021 339.909.870,31 428.564.415,75 768.474.286,06 5.782.164,09 917.872,38 6.700.036,47 1.303.563,52 1.054.152,07 2.357.715,59 9.057.752,07 777.532.038,13

2022 337.780.090,17 524.930.829,40 862.710.919,57 6.980.525,92 1.421.028,37 8.401.554,29 1.247.869,71 1.032.843,06 2.280.712,77 10.682.267,06 873.393.186,63

2023 335.153.895,91 619.725.940,80 954.879.836,72 8.613.824,31 2.041.523,20 10.655.347,51 1.192.465,07 1.012.123,64 2.204.588,71 12.859.936,23 967.739.772,94

2024 330.049.387,12 709.047.089,23 1.039.096.476,36 12.644.844,44 2.782.449,74 15.427.294,19 1.137.619,28 992.090,85 2.129.710,13 17.557.004,31 1.056.653.480,67

2025 324.402.912,31 791.900.843,48 1.116.303.755,79 17.152.593,43 3.675.846,95 20.828.440,39 1.083.529,33 972.657,93 2.056.187,25 22.884.627,64 1.139.188.383,43

2026 318.530.631,50 871.071.873,16 1.189.602.504,65 21.825.208,74 4.682.814,13 26.508.022,87 1.030.366,43 953.977,54 1.984.343,97 28.492.366,84 1.218.094.871,49

2027 312.255.877,75 939.288.273,93 1.251.544.151,68 26.824.095,64 5.837.841,83 32.661.937,47 978.292,26 935.546,64 1.913.838,90 34.575.776,37 1.286.119.928,06

2028 306.148.352,57 1.005.709.293,49 1.311.857.646,06 31.591.308,88 7.160.192,17 38.751.501,05 927.463,86 918.910,96 1.846.374,83 40.597.875,88 1.352.455.521,94

2029 299.689.325,23 1.073.913.401,43 1.373.602.726,66 36.644.290,37 9.759.886,98 46.404.177,35 878.036,82 903.329,47 1.781.366,29 48.185.543,64 1.421.788.270,30

2030 293.581.593,11 1.147.619.261,47 1.441.200.854,58 41.285.359,13 13.264.848,80 54.550.207,93 830.152,79 888.045,05 1.718.197,84 56.268.405,77 1.497.469.260,35

2031 286.024.517,18 1.200.548.294,81 1.486.572.811,99 47.246.264,62 17.506.098,05 64.752.362,66 780.558,33 874.014,28 1.654.572,61 66.406.935,27 1.552.979.747,25

2032 278.504.677,09 1.251.939.957,71 1.530.444.634,79 53.087.077,13 22.371.603,69 75.458.680,83 735.690,48 857.426,51 1.593.116,99 77.051.797,82 1.607.496.432,61

2033 268.453.679,56 1.310.100.879,31 1.578.554.558,86 61.378.166,91 26.667.855,78 88.046.022,69 692.588,80 841.170,85 1.533.759,65 89.579.782,34 1.668.134.341,20

2034 258.340.807,85 1.358.371.806,53 1.616.712.614,38 69.642.374,04 31.475.989,17 101.118.363,22 651.378,17 830.048,78 1.481.426,95 102.599.790,17 1.719.312.404,55

2035 247.827.786,33 1.399.350.549,66 1.647.178.335,98 78.212.623,47 38.761.291,61 116.973.915,09 611.968,38 819.853,20 1.431.821,58 118.405.736,66 1.765.584.072,65


Ano


Ativos Atuais


Ativos Futuros


Ativos


Ativos Atuais


Ativos Futuros


Ativos

Benefícios dos

Aposentados Atuais

Benefícios dos

Pensionistas Atuais


Pens. Atuais


(Atuais e Futuros)

Total

2036 235.532.026,21 1.443.685.795,22 1.679.217.821,43 88.480.480,14 45.205.288,95 133.685.769,10 574.098,70 808.956,61 1.383.055,31 135.068.824,41 1.814.286.645,84

2037 221.767.085,26 1.498.198.882,14 1.719.965.967,40 100.153.834,48 55.213.997,07 155.367.831,55 537.399,41 786.259,94 1.323.659,35 156.691.490,90 1.876.657.458,30

2038 204.565.206,69 1.544.232.292,10 1.748.797.498,79 115.164.851,56 65.793.886,23 180.958.737,79 501.573,88 772.436,54 1.274.010,42 182.232.748,21 1.931.030.247,00

2039 188.327.525,08 1.584.813.296,37 1.773.140.821,45 129.158.938,97 74.310.937,41 203.469.876,39 466.661,33 762.610,36 1.229.271,69 204.699.148,07 1.977.839.969,52

2040 170.494.859,72 1.624.828.841,04 1.795.323.700,76 144.677.180,30 82.946.801,29 227.623.981,58 432.831,81 752.663,50 1.185.495,31 228.809.476,89 2.024.133.177,65

2041 151.231.694,97 1.664.858.432,66 1.816.090.127,63 161.567.075,40 93.694.143,29 255.261.218,70 400.232,75 742.486,36 1.142.719,11 256.403.937,81 2.072.494.065,44

2042 130.869.651,55 1.703.028.868,13 1.833.898.519,67 179.501.642,12 106.171.494,95 285.673.137,07 368.994,88 732.015,39 1.101.010,27 286.774.147,34 2.120.672.667,02

2043 112.718.522,58 1.736.500.411,71 1.849.218.934,29 195.183.255,08 119.903.706,80 315.086.961,88 339.228,97 721.196,35 1.060.425,32 316.147.387,19 2.165.366.321,48

2044 91.515.342,81 1.769.318.553,91 1.860.833.896,72 213.842.570,70 134.518.956,60 348.361.527,30 311.017,88 710.005,31 1.021.023,19 349.382.550,49 2.210.216.447,21

2045 74.178.092,26 1.799.364.165,43 1.873.542.257,69 228.615.838,51 152.325.416,25 380.941.254,76 284.401,10 698.430,05 982.831,15 381.924.085,91 2.255.466.343,60

2046 57.804.529,58 1.826.056.768,96 1.883.861.298,55 242.355.734,44 170.923.460,32 413.279.194,76 259.355,04 686.458,14 945.813,18 414.225.007,94 2.298.086.306,49

2047 44.909.733,23 1.847.919.583,01 1.892.829.316,24 252.545.855,11 197.987.277,45 450.533.132,55 235.787,29 674.086,23 909.873,52 451.443.006,07 2.344.272.322,31

2048 34.122.346,05 1.864.815.726,50 1.898.938.072,55 260.516.583,38 223.590.245,52 484.106.828,90 213.618,52 661.300,03 874.918,55 484.981.747,45 2.383.919.820,00

2049 26.170.812,09 1.878.621.030,93 1.904.791.843,02 265.516.959,23 257.637.410,88 523.154.370,11 192.796,77 648.080,60 840.877,37 523.995.247,48 2.428.787.090,50

2050 20.030.613,07 1.886.370.948,96 1.906.401.562,02 268.527.834,29 297.779.991,20 566.307.825,50 173.260,46 634.405,43 807.665,89 567.115.491,38 2.473.517.053,41

2051 14.304.331,26 1.890.667.270,25 1.904.971.601,51 270.918.243,12 334.738.153,53 605.656.396,65 154.979,49 620.254,97 775.234,47 606.431.631,11 2.511.403.232,62

2052 9.224.313,44 1.892.979.810,28 1.902.204.123,72 272.440.857,44 371.736.224,46 644.177.081,89 137.997,50 605.609,19 743.606,68 644.920.688,58 2.547.124.812,29

2053 5.192.567,37 1.894.031.526,42 1.899.224.093,79 272.679.933,14 410.478.421,61 683.158.354,75 122.378,35 590.463,40 712.841,75 683.871.196,50 2.583.095.290,29

2054 1.939.987,20 1.893.952.044,85 1.895.892.032,04 271.879.369,98 456.639.789,98 728.519.159,96 108.179,67 574.814,48 682.994,15 729.202.154,11 2.625.094.186,15

2055 1.122.064,23 1.889.889.013,19 1.891.011.077,41 268.361.683,24 502.867.009,95 771.228.693,20 95.434,05 558.679,68 654.113,72 771.882.806,92 2.662.893.884,33


Ano


Ativos Atuais


Ativos Futuros


Ativos


Ativos Atuais


Ativos Futuros


Ativos

Benefícios dos

Aposentados Atuais

Benefícios dos

Pensionistas Atuais


Pens. Atuais


(Atuais e Futuros)

Total

2056 444.686,57 1.885.535.498,23 1.885.980.184,80 264.376.332,87 545.963.736,93 810.340.069,80 84.147,98 542.063,48 626.211,46 810.966.281,26 2.696.946.466,06

2057 123.713,61 1.883.804.541,47 1.883.928.255,08 259.696.343,26 593.994.281,54 853.690.624,80 74.289,33 524.990,45 599.279,78 854.289.904,58 2.738.218.159,67

2058 56.776,06 1.878.979.028,14 1.879.035.804,20 254.393.402,74 636.558.189,74 890.951.592,48 65.769,67 507.498,72 573.268,39 891.524.860,87 2.770.560.665,06

2059 0,00 1.877.063.444,68 1.877.063.444,68 248.708.104,85 682.147.681,96 930.855.786,81 58.408,85 489.636,01 548.044,86 931.403.831,67 2.808.467.276,35

2060 0,00 1.874.587.776,19 1.874.587.776,19 242.577.224,25 722.848.296,18 965.425.520,43 51.941,33 471.439,11 523.380,44 965.948.900,87 2.840.536.677,06

2061 0,00 1.872.790.170,19 1.872.790.170,19 236.053.121,05 762.961.913,72 999.015.034,77 46.140,42 452.955,68 499.096,09 999.514.130,87 2.872.304.301,06

2062 0,00 1.867.674.580,26 1.867.674.580,26 229.124.348,18 802.174.986,59 1.031.299.334,77 40.892,83 434.262,33 475.155,17 1.031.774.489,93 2.899.449.070,19

2063 0,00 1.867.152.334,51 1.867.152.334,51 221.808.959,61 836.761.650,43 1.058.570.610,04 36.101,52 415.444,51 451.546,03 1.059.022.156,07 2.926.174.490,57

2064 0,00 1.867.460.464,45 1.867.460.464,45 214.105.656,71 865.522.316,82 1.079.627.973,53 31.685,69 396.582,59 428.268,28 1.080.056.241,81 2.947.516.706,26

2065 0,00 1.868.173.182,81 1.868.173.182,81 206.025.748,45 897.472.299,30 1.103.498.047,75 27.618,19 377.748,30 405.366,50 1.103.903.414,25 2.972.076.597,05

2066 0,00 1.867.909.981,61 1.867.909.981,61 197.583.545,60 924.740.026,49 1.122.323.572,09 23.877,96 359.011,82 382.889,78 1.122.706.461,88 2.990.616.443,48

2067 0,00 1.869.594.359,46 1.869.594.359,46 188.807.448,01 952.887.468,12 1.141.694.916,14 20.450,63 340.467,80 360.918,43 1.142.055.834,57 3.011.650.194,04

2068 0,00 1.870.327.337,53 1.870.327.337,53 179.719.221,78 978.987.219,07 1.158.706.440,85 17.341,85 322.180,58 339.522,43 1.159.045.963,28 3.029.373.300,80

2069 0,00 1.870.107.209,23 1.870.107.209,23 170.352.093,06 1.004.999.062,93 1.175.351.155,99 14.561,60 304.225,35 318.786,95 1.175.669.942,95 3.045.777.152,18

2070 0,00 1.870.158.577,68 1.870.158.577,68 160.748.009,11 1.025.443.564,28 1.186.191.573,39 12.115,53 286.674,34 298.789,87 1.186.490.363,26 3.056.648.940,94

2071 0,00 1.872.519.540,40 1.872.519.540,40 150.957.758,62 1.050.884.599,09 1.201.842.357,72 10.002,86 269.606,67 279.609,53 1.202.121.967,24 3.074.641.507,64

2072 0,00 1.873.181.020,84 1.873.181.020,84 141.023.198,33 1.072.086.396,90 1.213.109.595,22 8.213,37 253.082,09 261.295,47 1.213.370.890,69 3.086.551.911,53

2073 0,00 1.874.303.212,13 1.874.303.212,13 131.002.221,03 1.093.147.868,97 1.224.150.090,01 6.722,87 237.149,10 243.871,97 1.224.393.961,97 3.098.697.174,10

2074 0,00 1.874.839.461,63 1.874.839.461,63 120.949.884,36 1.108.282.724,03 1.229.232.608,39 5.491,23 221.851,29 227.342,52 1.229.459.950,92 3.104.299.412,54

2075 0,00 1.877.361.494,75 1.877.361.494,75 110.933.071,97 1.126.791.402,92 1.237.724.474,89 4.473,71 207.230,65 211.704,36 1.237.936.179,26 3.115.297.674,00


Ano


Ativos Atuais


Ativos Futuros


Ativos


Ativos Atuais


Ativos Futuros


Ativos

Benefícios dos

Aposentados Atuais

Benefícios dos

Pensionistas Atuais


Pens. Atuais


(Atuais e Futuros)

Total

2076 0,00 1.877.969.418,42 1.877.969.418,42 101.009.439,71 1.133.033.539,13 1.234.042.978,84 3.630,07 193.316,56 196.946,63 1.234.239.925,47 3.112.209.343,89

2077 0,00 1.880.358.249,76 1.880.358.249,76 91.257.129,48 1.149.957.602,57 1.241.214.732,05 2.921,41 180.124,19 183.045,59 1.241.397.777,64 3.121.756.027,40

2078 0,00 1.880.301.037,18 1.880.301.037,18 81.740.522,67 1.157.987.664,27 1.239.728.186,94 2.321,58 167.672,33 169.993,92 1.239.898.180,86 3.120.199.218,04

2079 0,00 1.882.327.824,78 1.882.327.824,78 72.543.280,74 1.165.465.083,36 1.238.008.364,10 1.817,14 155.978,11 157.795,26 1.238.166.159,36 3.120.493.984,14

2080 0,00 1.884.008.393,02 1.884.008.393,02 63.734.402,09 1.169.916.761,78 1.233.651.163,87 1.394,85 145.042,76 146.437,61 1.233.797.601,48 3.117.805.994,50

2081 0,00 1.886.455.716,02 1.886.455.716,02 55.389.160,40 1.179.241.474,02 1.234.630.634,42 1.043,29 134.844,61 135.887,90 1.234.766.522,32 3.121.222.238,34

2082 0,00 1.885.752.284,80 1.885.752.284,80 47.569.203,82 1.180.195.657,30 1.227.764.861,12 757,15 125.359,06 126.116,21 1.227.890.977,33 3.113.643.262,13

2083 0,00 1.886.516.338,06 1.886.516.338,06 40.350.444,20 1.192.722.847,72 1.233.073.291,91 531,20 116.575,60 117.106,81 1.233.190.398,72 3.119.706.736,78

2084 0,00 1.882.747.723,98 1.882.747.723,98 33.780.576,09 1.192.611.416,54 1.226.391.992,64 357,39 108.476,06 108.833,44 1.226.500.826,08 3.109.248.550,06

2085 0,00 1.882.107.565,33 1.882.107.565,33 27.923.322,80 1.197.245.628,76 1.225.168.951,56 227,50 101.022,73 101.250,23 1.225.270.201,79 3.107.377.767,12

2086 0,00 1.879.245.022,19 1.879.245.022,19 22.795.426,04 1.199.111.719,65 1.221.907.145,69 134,92 94.162,11 94.297,03 1.222.001.442,72 3.101.246.464,91

2087 0,00 1.877.566.108,57 1.877.566.108,57 18.408.572,12 1.201.228.948,55 1.219.637.520,67 72,00 87.821,39 87.893,39 1.219.725.414,06 3.097.291.522,63

2088 0,00 1.875.818.332,14 1.875.818.332,14 14.741.007,04 1.198.510.714,42 1.213.251.721,46 31,78 81.915,32 81.947,10 1.213.333.668,56 3.089.152.000,69

2089 0,00 1.876.716.564,56 1.876.716.564,56 11.757.474,83 1.203.423.153,55 1.215.180.628,38 9,96 76.346,80 76.356,76 1.215.256.985,14 3.091.973.549,70

2090 0,00 1.874.545.303,96 1.874.545.303,96 9.387.880,13 1.201.024.341,21 1.210.412.221,34 1,62 71.065,80 71.067,42 1.210.483.288,75 3.085.028.592,71

2091 0,00 1.875.683.005,66 1.875.683.005,66 7.578.689,02 1.203.855.105,23 1.211.433.794,25 0,07 66.039,89 66.039,96 1.211.499.834,21 3.087.182.839,87

2092 0,00 1.875.316.826,30 1.875.316.826,30 6.246.415,16 1.205.430.053,38 1.211.676.468,54 0,00 61.239,46 61.239,46 1.211.737.708,00 3.087.054.534,30

2093 0,00 1.875.034.863,24 1.875.034.863,24 5.315.700,06 1.205.632.628,84 1.210.948.328,90 0,00 56.619,51 56.619,51 1.211.004.948,41 3.086.039.811,65

2094 0,00 1.872.902.803,56 1.872.902.803,56 4.701.356,62 1.202.774.551,02 1.207.475.907,64 0,00 52.149,63 52.149,63 1.207.528.057,27 3.080.430.860,83

2095 0,00 1.874.610.781,76 1.874.610.781,76 4.334.741,73 1.205.205.608,29 1.209.540.350,02 0,00 47.812,84 47.812,84 1.209.588.162,87 3.084.198.944,63

2096 0,00 1.874.586.162,46 1.874.586.162,46 4.128.487,78 1.202.177.292,15 1.206.305.779,93 0,00 43.601,14 43.601,14 1.206.349.381,07 3.080.935.543,53

2097 0,00 1.876.040.709,09 1.876.040.709,09 4.025.689,39 1.203.228.885,95 1.207.254.575,34 0,00 39.513,02 39.513,02 1.207.294.088,36 3.083.334.797,44 Benefícios Futuros dos Servidores Ativos Atuais: Despesas com as aposentadorias, os auxílios (quanto estiverem contemplados no rol de benefícios do Plano) e as pensões decorrentes dos servidores ativos atuais. Benefícios Futuros dos Servidores Ativos Futuros: Despesas com as aposentadorias, os auxílios (quanto estiverem contemplados no rol de benefícios do Plano) e as pensões decorrentes dos futuros servidores ativos. Benefícios dos Aposentados atuais: Despesas com os proventos das aposentadorias e das pensões decorrentes dos atuais servidores aposentados. Benefícios dos Pensionistas Atuais: Despesas com os proventos dos atuais pensionistas.


Anexo 3.c. Fluxo de Caixa

Ano

Receitas do Fundo Despesas Diferença Receitas - Despesas

Saldo de Caixa Contribuição do Ente

Contribuição dos

participantes

Compensação Previdenciária

Divida para com o RPPS

Ganhos de Mercado

Total de Receitas Benefícios de

Aposentados e pensionista

Auxílios Despesas

Administrativas Total Despesas

2017 69.829.691,11 45.389.299,22 160.145,28 52.635.435,21 26.873.700,64 194.888.271,46 2.669.087,98 731.098,32 3.491.484,56 6.891.670,86 187.996.600,60 635.891.611,35

2018 105.690.466,88 68.698.803,47 202.245,68 44.951.087,96 38.153.496,68 257.696.100,67 3.370.761,31 1.107.080,87 5.284.523,34 9.762.365,52 247.933.735,15 883.825.346,50

2019 119.693.458,06 77.885.382,64 359.584,85 39.303.676,40 53.029.520,79 290.271.622,74 5.993.080,91 1.252.035,87 5.984.672,90 13.229.789,68 277.041.833,06 1.160.867.179,56

2020 136.315.147,29 88.688.797,07 461.655,50 36.090.169,63 69.652.030,77 331.207.800,26 7.694.258,39 1.425.216,58 6.815.757,36 15.935.232,33 315.272.567,93 1.476.139.747,49

2021 154.418.605,12 100.458.597,31 575.839,83 26.539.052,27 88.568.384,85 370.560.479,38 9.597.330,57 1.613.796,00 7.720.930,26 18.932.056,83 351.628.422,55 1.827.768.170,04

2022 173.419.766,92 112.852.104,89 698.236,57 23.889.026,95 109.666.090,20 420.525.225,53 11.637.276,14 1.811.692,93 8.670.988,35 22.119.957,42 398.405.268,11 2.226.173.438,15

2023 192.052.051,64 125.005.768,18 856.171,32 23.952.392,02 133.570.406,29 475.436.789,45 14.269.522,01 2.005.247,66 9.602.602,58 25.877.372,25 449.559.417,20 2.675.732.855,35

2024 209.287.771,20 136.209.402,92 1.168.372,20 20.486.824,91 160.543.971,32 527.696.342,56 19.472.870,06 2.182.102,60 10.464.388,56 32.119.361,22 495.576.981,34 3.171.309.836,69

2025 225.171.920,52 146.546.497,23 1.520.595,00 17.828.071,91 190.278.590,20 581.345.674,86 25.343.250,04 2.344.237,89 11.258.596,03 38.946.083,96 542.399.590,90 3.713.709.427,59

2026 240.297.616,55 156.415.674,46 1.891.318,58 1.562.231,92 222.822.565,66 622.989.407,17 31.521.976,30 2.498.165,26 12.014.880,83 46.035.022,39 576.954.384,78 4.290.663.812,37

2027 253.190.969,07 164.837.665,84 2.293.133,11 0,00 257.439.828,74 677.761.596,76 38.218.885,20 2.628.242,72 12.659.548,45 53.506.676,37 624.254.920,39 4.914.918.732,76

2028 265.756.019,45 173.014.746,57 2.692.822,01 0,00 294.895.123,97 736.358.712,00 44.880.366,87 2.754.901,06 13.287.800,97 60.923.068,90 675.435.643,10 5.590.354.375,86

2029 278.727.164,01 181.511.835,04 3.187.809,75 0,00 335.421.262,55 798.848.071,35 53.130.162,56 2.884.565,73 13.936.358,20 69.951.086,49 728.896.984,86 6.319.251.360,72

2030 292.907.281,80 190.763.644,02 3.713.321,08 0,00 379.155.081,64 866.539.328,55 61.888.684,65 3.026.521,79 14.645.364,09 79.560.570,53 786.978.758,02 7.106.230.118,74

2031 302.802.902,38 197.287.138,05 4.366.720,45 0,00 426.373.807,12 930.830.568,00 72.778.674,13 3.121.802,91 15.140.145,12 91.040.622,16 839.789.945,84 7.946.020.064,58

2032 312.438.614,79 203.633.608,97 5.052.039,74 0,00 476.761.203,87 997.885.467,37 84.200.662,39 3.213.933,73 15.621.930,74 103.036.526,86 894.848.940,51 8.840.869.005,09

2033 323.064.943,24 210.724.721,07 5.851.131,62 0,00 530.452.140,31 1.070.092.936,24 97.518.860,25 3.314.964,57 16.153.247,16 116.987.071,98 953.105.864,26 9.793.974.869,35

2034 331.739.809,03 216.483.031,68 6.681.182,53 0,00 587.638.492,16 1.142.542.515,40 111.353.042,08 3.395.096,49 16.586.990,45 131.335.129,02 1.011.207.386,38 10.805.182.255,73

2035 339.087.942,87 221.371.585,09 7.679.697,27 0,00 648.310.935,34 1.216.450.160,58 127.994.954,43 3.459.074,51 16.954.397,14 148.408.426,08 1.068.041.734,50 11.873.223.990,23


Ano



Contribuição dos

participantes



Ganhos de Mercado



Auxílios Despesas


2036 346.815.637,33 226.574.394,21 8.729.775,47 0,00 712.393.439,41 1.294.513.246,42 145.496.257,80 3.526.357,43 17.340.781,87 166.363.397,10 1.128.149.849,32 13.001.373.839,55

2037 356.657.054,08 233.262.702,81 10.075.822,42 0,00 780.082.430,37 1.380.078.009,68 167.930.373,64 3.611.928,53 17.832.852,70 189.375.154,87 1.190.702.854,81 14.192.076.694,36

2038 364.410.615,05 238.761.151,17 11.656.953,65 0,00 851.524.601,66 1.466.353.321,53 194.282.560,75 3.672.474,75 18.220.530,75 216.175.566,25 1.250.177.755,28 15.442.254.449,64

2039 371.031.266,24 243.359.161,58 13.050.897,16 0,00 926.535.266,98 1.553.976.591,96 217.514.952,73 3.723.595,73 18.551.563,31 239.790.111,77 1.314.186.480,19 16.756.440.929,83

2040 377.340.533,32 247.929.885,67 14.540.877,57 0,00 1.005.386.455,79 1.645.197.752,35 242.347.959,47 3.770.179,77 18.867.026,67 264.985.165,91 1.380.212.586,44 18.136.653.516,27

2041 383.624.399,24 252.528.468,36 16.236.044,00 0,00 1.088.199.210,98 1.740.588.122,58 270.600.733,25 3.813.789,27 19.181.219,96 293.595.742,48 1.446.992.380,10 19.583.645.896,37

2042 389.520.018,45 256.829.676,07 18.093.011,14 0,00 1.175.018.753,78 1.839.461.459,44 301.550.185,63 3.851.186,89 19.476.000,92 324.877.373,44 1.514.584.086,00 21.098.229.982,37

2043 394.835.558,34 260.805.940,70 19.884.351,18 0,00 1.265.893.798,94 1.941.419.649,16 331.405.853,00 3.883.359,76 19.741.777,92 355.030.990,68 1.586.388.658,48 22.684.618.640,85

2044 399.694.442,15 264.758.380,67 21.901.997,41 0,00 1.361.077.118,45 2.047.431.938,68 365.033.290,24 3.907.751,18 19.984.722,11 388.925.763,53 1.658.506.175,15 24.343.124.816,00

2045 404.709.132,62 268.673.132,30 23.869.619,59 0,00 1.460.587.488,96 2.157.839.373,47 397.826.993,20 3.934.438,74 20.235.456,63 421.996.888,57 1.735.842.484,90 26.078.967.300,90

2046 409.219.274,34 272.233.946,20 25.816.010,44 0,00 1.564.738.038,05 2.272.007.269,04 430.266.840,74 3.956.108,73 20.460.963,72 454.683.913,19 1.817.323.355,85 27.896.290.656,75

2047 413.820.905,21 275.869.462,72 28.050.177,87 0,00 1.673.777.439,41 2.391.517.985,20 467.502.964,45 3.974.941,56 20.691.045,26 492.168.951,27 1.899.349.033,93 29.795.639.690,68

2048 417.565.810,37 278.818.085,51 30.057.689,75 0,00 1.787.738.381,44 2.514.179.967,07 500.961.495,78 3.987.769,95 20.878.290,52 525.827.556,25 1.988.352.410,82 31.783.992.101,50

2049 421.665.607,32 282.059.822,73 32.388.141,46 0,00 1.907.039.526,09 2.643.153.097,60 539.802.357,75 4.000.062,87 21.083.280,37 564.885.700,99 2.078.267.396,61 33.862.259.498,11

2050 425.221.186,87 284.988.499,13 34.960.938,22 0,00 2.031.735.569,89 2.776.906.194,11 582.682.303,71 4.003.443,28 21.261.059,34 607.946.806,33 2.168.959.387,78 36.031.218.885,89

2051 427.877.426,24 287.259.303,93 37.301.883,28 0,00 2.161.873.133,15 2.914.311.746,61 621.698.054,75 4.000.440,36 21.393.871,31 647.092.366,42 2.267.219.380,19 38.298.438.266,08

2052 430.199.016,58 289.317.333,01 39.589.404,91 0,00 2.297.906.295,96 3.057.012.050,46 659.823.415,14 3.994.628,66 21.509.950,83 685.327.994,63 2.371.684.055,83 40.670.122.321,91

2053 432.507.977,23 291.368.720,69 41.900.700,72 0,00 2.440.207.339,31 3.205.984.737,95 698.345.011,99 3.988.370,60 21.625.398,86 723.958.781,45 2.482.025.956,50 43.152.148.278,41

2054 435.223.298,50 293.809.865,93 44.591.329,47 0,00 2.589.128.896,70 3.362.753.390,61 743.188.824,42 3.981.373,27 21.761.164,92 768.931.362,61 2.593.822.028,00 45.745.970.306,41

2055 437.425.230,19 295.856.777,76 47.119.957,99 0,00 2.744.758.218,38 3.525.160.184,32 785.332.633,14 3.971.123,26 21.871.261,51 811.175.017,91 2.713.985.166,41 48.459.955.472,82


Ano



Contribuição dos

participantes



Ganhos de Mercado



Auxílios Despesas


2056 439.323.674,60 297.646.270,40 49.430.980,33 0,00 2.907.597.328,37 3.693.998.253,70 823.849.672,22 3.960.558,39 21.966.183,73 849.776.414,34 2.844.221.839,36 51.304.177.312,18

2057 442.135.060,06 300.100.809,54 51.994.337,40 0,00 3.078.250.638,73 3.872.480.845,73 866.572.290,02 3.956.249,34 22.106.753,00 892.635.292,36 2.979.845.553,37 54.284.022.865,55

2058 443.917.823,02 301.786.573,60 54.191.289,59 0,00 3.257.041.371,93 4.056.937.058,15 903.188.159,84 3.945.975,19 22.195.891,15 929.330.026,18 3.127.607.031,97 57.411.629.897,52

2059 446.482.005,37 304.024.485,12 56.545.301,20 0,00 3.444.697.793,85 4.251.749.585,54 942.421.686,72 3.941.833,23 22.324.100,27 968.687.620,22 3.283.061.965,32 60.694.691.862,84

2060 448.541.982,45 305.848.038,40 58.578.239,13 0,00 3.641.681.511,77 4.454.649.771,75 976.303.985,46 3.936.634,33 22.427.099,12 1.002.667.718,91 3.451.982.052,84 64.146.673.915,68

2061 450.662.394,09 307.695.153,06 60.551.362,78 0,00 3.848.800.434,94 4.667.709.344,87 1.009.189.379,59 3.932.859,36 22.533.119,70 1.035.655.358,65 3.632.053.986,22 67.778.727.901,90

2062 452.020.343,08 309.025.201,25 62.445.825,20 0,00 4.066.723.674,11 4.890.215.043,64 1.040.763.753,34 3.922.116,62 22.601.017,15 1.067.286.887,11 3.822.928.156,53 71.601.656.058,43

2063 453.917.451,12 310.624.137,67 64.038.336,00 0,00 4.296.099.363,51 5.124.679.288,30 1.067.305.600,05 3.921.019,90 22.695.872,56 1.093.922.492,51 4.030.756.795,79 75.632.412.854,22

2064 455.511.399,87 311.924.122,75 65.257.507,04 0,00 4.537.944.771,25 5.370.637.800,92 1.087.625.117,36 3.921.666,98 22.775.569,99 1.114.322.354,33 4.256.315.446,59 79.888.728.300,81

2065 457.398.071,23 313.460.342,69 66.645.197,68 0,00 4.793.323.698,05 5.630.827.309,65 1.110.753.294,71 3.923.163,68 22.869.903,56 1.137.546.361,95 4.493.280.947,70 84.382.009.248,51

2066 458.709.329,99 314.539.236,84 67.730.364,72 0,00 5.062.920.554,91 5.903.899.486,46 1.128.839.412,03 3.922.610,96 22.935.466,50 1.155.697.489,49 4.748.201.996,97 89.130.211.245,48

2067 460.451.276,26 315.907.136,82 68.848.289,44 0,00 5.347.812.674,73 6.193.019.377,25 1.147.471.490,71 3.926.148,15 23.022.563,81 1.174.420.202,67 5.018.599.174,58 94.148.810.420,06

2068 461.825.744,50 316.997.094,13 69.825.229,02 0,00 5.648.928.625,20 6.497.576.692,85 1.163.753.817,00 3.927.687,41 23.091.287,23 1.190.772.791,64 5.306.803.901,21 99.455.614.321,27

2069 462.982.981,68 317.939.964,86 70.780.996,89 0,00 5.967.336.859,28 6.819.040.802,71 1.179.683.281,48 3.927.225,14 23.149.149,08 1.206.759.655,70 5.612.281.147,01 105.067.895.468,28

2070 463.757.954,93 318.539.327,76 71.389.419,32 0,00 6.304.073.728,10 7.157.760.430,11 1.189.823.655,40 3.927.333,01 23.187.897,75 1.216.938.886,16 5.940.821.543,95 111.008.717.012,23

2071 465.358.707,16 319.754.724,37 72.287.341,95 0,00 6.660.523.020,73 7.517.923.794,22 1.204.789.032,54 3.932.291,03 23.267.935,36 1.231.989.258,93 6.285.934.535,29 117.294.651.547,52

2072 466.290.987,08 320.463.484,35 72.923.837,83 0,00 7.037.679.092,85 7.897.357.402,11 1.215.397.297,12 3.933.680,14 23.314.549,35 1.242.645.526,61 6.654.711.875,50 123.949.363.423,02

2073 467.300.197,65 321.219.245,01 73.548.230,88 0,00 7.436.961.805,38 8.299.029.478,92 1.225.803.847,92 3.936.036,75 23.365.009,88 1.253.104.894,55 7.045.924.584,37 130.995.288.007,39

2074 467.745.188,75 321.511.324,41 73.816.949,90 0,00 7.859.717.280,44 8.722.790.743,50 1.230.282.498,37 3.937.162,87 23.387.259,44 1.257.606.920,68 7.465.183.822,82 138.460.471.830,21

2075 468.846.494,27 322.287.289,16 74.291.864,11 0,00 8.307.628.309,81 9.173.053.957,35 1.238.197.735,15 3.942.459,14 23.442.324,71 1.265.582.519,00 7.907.471.438,35 146.367.943.268,56


Ano



Contribuição dos

participantes



Ganhos de Mercado



Auxílios Despesas


2076 468.649.810,96 322.095.914,62 74.038.638,62 0,00 8.782.076.596,11 9.646.860.960,32 1.233.977.310,35 3.943.735,78 23.432.490,55 1.261.353.536,68 8.385.507.423,64 154.753.450.692,20

2077 469.630.171,03 322.798.694,09 74.438.520,30 0,00 9.285.207.041,53 10.152.074.426,95 1.240.642.005,01 3.948.752,32 23.481.508,55 1.268.072.265,88 8.884.002.161,07 163.637.452.853,27

2078 469.471.578,69 322.625.035,37 74.321.442,62 0,00 9.818.247.171,20 10.684.665.227,87 1.238.690.710,25 3.948.632,18 23.473.578,93 1.266.112.921,36 9.418.552.306,51 173.056.005.159,78

2079 469.714.755,03 322.714.782,13 74.192.405,44 0,00 10.383.360.309,59 11.249.982.252,19 1.236.540.090,74 3.952.888,43 23.485.737,75 1.263.978.716,92 9.986.003.535,27 183.042.008.695,05

2080 469.692.799,11 322.594.055,81 73.907.512,44 0,00 10.982.520.521,70 11.848.714.889,07 1.231.791.873,92 3.956.417,63 23.484.639,96 1.259.232.931,51 10.589.481.957,56 193.631.490.652,61

2081 470.229.484,10 322.927.563,67 73.945.082,67 0,00 11.617.889.439,16 12.484.991.569,59 1.232.418.044,50 3.961.557,00 23.511.474,20 1.259.891.075,70 11.225.100.493,89 204.856.591.146,50

2082 469.547.848,59 322.342.825,94 73.514.684,01 0,00 12.291.395.468,79 13.156.800.827,33 1.225.244.733,43 3.960.079,80 23.477.392,43 1.252.682.205,66 11.904.118.621,67 216.760.709.768,17

2083 470.080.455,20 322.751.414,38 73.816.863,31 0,00 13.005.642.586,09 13.872.291.318,98 1.230.281.055,11 3.961.684,31 23.504.022,76 1.257.746.762,18 12.614.544.556,80 229.375.254.324,97

2084 468.805.901,54 321.793.717,12 73.402.471,58 0,00 13.762.515.259,50 14.626.517.349,74 1.223.374.526,29 3.953.770,22 23.440.295,08 1.250.768.591,59 13.375.748.758,15 242.751.003.083,12

2085 468.570.843,70 321.603.975,32 73.317.317,76 0,00 14.565.060.184,99 15.428.552.321,77 1.221.955.296,03 3.952.425,89 23.428.542,19 1.249.336.264,11 14.179.216.057,66 256.930.219.140,78

2086 467.740.421,51 320.999.010,70 73.112.112,47 0,00 15.415.813.148,45 16.277.664.693,13 1.218.535.207,81 3.946.414,55 23.387.021,08 1.245.868.643,44 15.031.796.049,69 271.962.015.190,47

2087 467.223.645,66 320.620.274,78 72.968.107,84 0,00 16.317.720.911,43 17.178.532.939,71 1.216.135.130,59 3.942.888,83 23.361.182,28 1.243.439.201,70 15.935.093.738,01 287.897.108.928,48

2088 466.384.736,56 319.968.525,01 72.578.760,36 0,00 17.273.826.535,71 18.132.758.557,64 1.209.646.005,99 3.939.218,50 23.319.236,83 1.236.904.461,32 16.895.854.096,32 304.792.963.024,80

2089 466.703.399,74 320.200.179,90 72.689.367,04 0,00 18.287.577.781,49 19.147.170.728,17 1.211.489.450,58 3.941.104,79 23.335.169,99 1.238.765.725,36 17.908.405.002,81 322.701.368.027,61

2090 465.905.095,52 319.593.619,36 72.399.714,11 0,00 19.362.082.081,66 20.219.980.510,65 1.206.661.901,81 3.936.545,14 23.295.254,78 1.233.893.701,73 18.986.086.808,92 341.687.454.836,53

2091 466.205.932,65 319.797.882,92 72.458.031,67 0,00 20.501.247.290,19 21.359.709.137,43 1.207.633.861,14 3.938.934,31 23.310.296,63 1.234.883.092,08 20.124.826.045,35 361.812.280.881,88

2092 466.148.493,98 319.749.626,51 72.470.600,49 0,00 21.708.736.852,91 22.567.105.573,89 1.207.843.341,43 3.938.165,34 23.307.424,70 1.235.088.931,47 21.332.016.642,42 383.144.297.524,30

2093 466.035.448,32 319.644.211,26 72.425.525,29 0,00 22.988.657.851,46 23.846.763.036,33 1.207.092.088,10 3.937.573,21 23.301.772,42 1.234.331.433,73 22.612.431.602,60 405.756.729.126,90

2094 465.346.295,33 319.119.422,70 72.216.479,07 0,00 24.345.403.747,61 25.202.085.944,72 1.203.607.984,54 3.933.095,89 23.267.314,77 1.230.808.395,20 23.971.277.549,52 429.728.006.676,42

2095 465.842.476,07 319.457.685,93 72.339.472,53 0,00 25.783.680.400,59 26.641.320.035,12 1.205.657.875,43 3.936.682,64 23.292.123,80 1.232.886.681,87 25.408.433.353,25 455.136.440.029,67

2096 465.593.053,65 319.221.045,34 72.144.940,69 0,00 27.308.186.401,78 28.165.145.441,46 1.202.415.678,12 3.936.630,94 23.279.652,68 1.229.631.961,74 26.935.513.479,72 482.071.953.509,39

2097 465.954.846,92 319.448.469,80 72.201.338,50 0,00 28.924.317.210,56 29.781.921.865,78 1.203.355.641,72 3.939.685,49 23.297.742,35 1.230.593.069,56 28.551.328.796,22 510.623.282.305,61


O fluxo descrito no quadro anterior é calculado seguindo os parâmetros abaixo:

Nº de Meses no Cálculo do 1º Ano: Proporcional 13 meses Contribuições do Ente: Receita resultante da aplicação do percentual apurado de contribuição do Ente para o Custo Normal (incluída a tx. adm.) (+) Custo Suplementar, se

houver, sobre a remuneração dos servidores ativos. Contribuições dos Participantes: Receita resultante da aplicação do percentual apurado de contribuição dos servidores ativos, dos aposentados e dos pensionistas aplicado

sobre a remuneração dos servidores ativos e sobre os proventos que excedem o teto do RGPS. Compensação Previdenciária: Projeção de receita estimada do COMPREV.

Dívida para com o RPPS: Parcelas da dívida para com o RPPS, objeto de Termo de Confissão de Dívida. Total de Receita: Contribuições do Ente (+) Contribuições dos Participantes (+) Compensação Previdenciária (+) Dívida para com o RPPS. Benefícios com Aposentados e Pensionistas: Despesas com Aposentadorias e Pensões. Auxílios: Despesa mensurada pela aplicação da alíquota apurada para Auxílios sobre a remuneração dos servidores ativos. Diferença Receita - Despesas: Receitas (-) Despesas. Ganhos de Mercado: Aplicação da taxa de juros de 6% a.a. (meta atuarial) sobre o valor do Ativo Financeiro informado.

Saldo de Caixa: Valor dos Ativos Financeiros (+) Diferença (+) Ganhos de Mercado

O quadro seguinte apresenta o cálculo destas contas para o primeiro ano:

Tipo Referência Parâmetro de Cálculo Base Mensal de Cálculo Valores Mensais Valor Proporcional em 13

meses

Receitas

Ativos 13,00% R$ 26.780.158,27 R$ 3.481.420,58 R$ 45.258.467,48 Inativos e Pensionistas 13,00% R$ 77.415,23 R$ 10.063,98 R$ 130.831,74 Estado - Custeio Indicado no Parecer 20,00% R$ 26.857.573,50 R$ 5.371.514,70 R$ 69.829.691,11 Estado - Custo Suplementar 0,00% R$ 26.780.158,27 R$ - R$ - Estado - Contribuição Total 20,00%

R$ 5.371.514,70 R$ 69.829.691,11


R$ 160.145,28 Financiamento da Dívida

R$ 4.386.286,27 R$ 52.635.435,21

Ganhos de mercado R$ 26.873.700,64 Total R$ 194.888.271,46

Despesas

Aposentados

R$ 117.360,23 R$ 1.525.682,99 Pensionistas

R$ 87.954,23 R$ 1.143.404,99

Benefícios Aposentados e Pensionistas Auxílios 0,21% R$ 26.780.158,27 R$ 56.238,33 R$ 731.098,32

Despesa Administrativa 1,00% R$ 26.857.573,50 R$ 268.575,74 R$ 3.491.484,56 Total R$ 530.128,53 R$ 6.891.670,86

Ativo - Recurso Financeiro

Em 31/12/16 R$447.895.010,75 Em 31/12/17 R$474.768.711,39


ANEXO 4. RELATÓRIO RESUMIDO DA EXECUÇÃO ORÇAMENTÁRIA - LRF ART. 4º, § 2º, Inciso IV e LRF Art. 53º, § 1º, Inciso II - FUNPREV

RELATÓRIO RESUMIDO DA EXECUÇÃO ORÇAMENTÁRIA LRF Art. 53º, § 1º, Inciso II (R$ 1,00)

EXERCÍCIO

RECEITAS PREVIDENCIÁRIAS

DESPESAS PREVIDENCIÁRIAS

RESULTADO PREVIDENCIÁRIO

SALDO FINANCEIRO DO EXERCÍCIO

Valor (a) Valor (b) Valor (c) = (a-b) Valor (d) = (d Exerc.

Anterior) + (c) 2016 122.699.886,87 4.540.282,13 118.159.604,74 447.895.010,75

2017 194.888.271,46 6.891.670,86 187.996.600,60 635.891.611,35

2018 257.696.100,67 9.762.365,52 247.933.735,15 883.825.346,50

2019 290.271.622,75 13.229.789,68 277.041.833,07 1.160.867.179,57

2020 331.207.800,26 15.935.232,33 315.272.567,93 1.476.139.747,50

2021 370.560.479,38 18.932.056,83 351.628.422,55 1.827.768.170,05

2022 420.525.225,53 22.119.957,42 398.405.268,11 2.226.173.438,16

2023 475.436.789,45 25.877.372,25 449.559.417,20 2.675.732.855,36

2024 527.696.342,56 32.119.361,22 495.576.981,34 3.171.309.836,70

2025 581.345.674,87 38.946.083,96 542.399.590,91 3.713.709.427,61

2026 622.989.407,16 46.035.022,39 576.954.384,77 4.290.663.812,38

2027 677.761.596,76 53.506.676,37 624.254.920,40 4.914.918.732,77

2028 736.358.712,00 60.923.068,90 675.435.643,10 5.590.354.375,87

2029 798.848.071,36 69.951.086,49 728.896.984,86 6.319.251.360,73

2030 866.539.328,54 79.560.570,53 786.978.758,02 7.106.230.118,75

2031 930.830.568,00 91.040.622,16 839.789.945,84 7.946.020.064,59

2032 997.885.467,38 103.036.526,86 894.848.940,52 8.840.869.005,11

2033 1.070.092.936,24 116.987.071,98 953.105.864,25 9.793.974.869,36

2034 1.142.542.515,40 131.335.129,02 1.011.207.386,37 10.805.182.255,73

2035 1.216.450.160,57 148.408.426,08 1.068.041.734,50 11.873.223.990,23

2036 1.294.513.246,42 166.363.397,10 1.128.149.849,32 13.001.373.839,55

2037 1.380.078.009,68 189.375.154,87 1.190.702.854,81 14.192.076.694,36

2038 1.466.353.321,52 216.175.566,25 1.250.177.755,27 15.442.254.449,63

2039 1.553.976.591,96 239.790.111,77 1.314.186.480,19 16.756.440.929,82

2040 1.645.197.752,34 264.985.165,91 1.380.212.586,44 18.136.653.516,26

2041 1.740.588.122,58 293.595.742,48 1.446.992.380,09 19.583.645.896,35

2042 1.839.461.459,44 324.877.373,44 1.514.584.086,00 21.098.229.982,35

2043 1.941.419.649,16 355.030.990,68 1.586.388.658,48 22.684.618.640,83

2044 2.047.431.938,68 388.925.763,53 1.658.506.175,15 24.343.124.815,99

2045 2.157.839.373,47 421.996.888,57 1.735.842.484,90 26.078.967.300,89

2046 2.272.007.269,04 454.683.913,19 1.817.323.355,85 27.896.290.656,75

2047 2.391.517.985,20 492.168.951,27 1.899.349.033,93 29.795.639.690,68

2048 2.514.179.967,06 525.827.556,25 1.988.352.410,81 31.783.992.101,49

2049 2.643.153.097,61 564.885.700,99 2.078.267.396,62 33.862.259.498,11

2050 2.776.906.194,11 607.946.806,33 2.168.959.387,78 36.031.218.885,89

2051 2.914.311.746,61 647.092.366,42 2.267.219.380,20 38.298.438.266,09

2052 3.057.012.050,46 685.327.994,63 2.371.684.055,82 40.670.122.321,91

2053 3.205.984.737,95 723.958.781,45 2.482.025.956,51 43.152.148.278,42

2054 3.362.753.390,60 768.931.362,61 2.593.822.027,99 45.745.970.306,41

2055 3.525.160.184,32 811.175.017,91 2.713.985.166,41 48.459.955.472,82



EXERCÍCIO




SALDO FINANCEIRO DO EXERCÍCIO


Anterior) + (c) 2056 3.693.998.253,70 849.776.414,34 2.844.221.839,36 51.304.177.312,18

2057 3.872.480.845,73 892.635.292,36 2.979.845.553,38 54.284.022.865,56

2058 4.056.937.058,15 929.330.026,18 3.127.607.031,97 57.411.629.897,53

2059 4.251.749.585,55 968.687.620,22 3.283.061.965,33 60.694.691.862,86

2060 4.454.649.771,75 1.002.667.718,91 3.451.982.052,84 64.146.673.915,70

2061 4.667.709.344,87 1.035.655.358,65 3.632.053.986,22 67.778.727.901,92

2062 4.890.215.043,64 1.067.286.887,11 3.822.928.156,53 71.601.656.058,44

2063 5.124.679.288,30 1.093.922.492,51 4.030.756.795,79 75.632.412.854,23

2064 5.370.637.800,92 1.114.322.354,33 4.256.315.446,59 79.888.728.300,82

2065 5.630.827.309,66 1.137.546.361,95 4.493.280.947,71 84.382.009.248,53

2066 5.903.899.486,47 1.155.697.489,49 4.748.201.996,97 89.130.211.245,50

2067 6.193.019.377,26 1.174.420.202,67 5.018.599.174,58 94.148.810.420,09

2068 6.497.576.692,85 1.190.772.791,64 5.306.803.901,22 99.455.614.321,30

2069 6.819.040.802,71 1.206.759.655,70 5.612.281.147,01 105.067.895.468,31

2070 7.157.760.430,11 1.216.938.886,16 5.940.821.543,95 111.008.717.012,26

2071 7.517.923.794,22 1.231.989.258,93 6.285.934.535,29 117.294.651.547,55

2072 7.897.357.402,11 1.242.645.526,61 6.654.711.875,50 123.949.363.423,05

2073 8.299.029.478,92 1.253.104.894,55 7.045.924.584,36 130.995.288.007,41

2074 8.722.790.743,51 1.257.606.920,68 7.465.183.822,82 138.460.471.830,23

2075 9.173.053.957,35 1.265.582.519,00 7.907.471.438,35 146.367.943.268,58

2076 9.646.860.960,32 1.261.353.536,68 8.385.507.423,64 154.753.450.692,22

2077 10.152.074.426,95 1.268.072.265,88 8.884.002.161,08 163.637.452.853,30

2078 10.684.665.227,87 1.266.112.921,36 9.418.552.306,51 173.056.005.159,81

2079 11.249.982.252,19 1.263.978.716,92 9.986.003.535,28 183.042.008.695,08

2080 11.848.714.889,06 1.259.232.931,51 10.589.481.957,55 193.631.490.652,63

2081 12.484.991.569,59 1.259.891.075,70 11.225.100.493,90 204.856.591.146,53

2082 13.156.800.827,32 1.252.682.205,66 11.904.118.621,66 216.760.709.768,19

2083 13.872.291.318,98 1.257.746.762,18 12.614.544.556,80 229.375.254.324,99

2084 14.626.517.349,74 1.250.768.591,59 13.375.748.758,15 242.751.003.083,14

2085 15.428.552.321,77 1.249.336.264,11 14.179.216.057,66 256.930.219.140,80

2086 16.277.664.693,13 1.245.868.643,44 15.031.796.049,68 271.962.015.190,48

2087 17.178.532.939,71 1.243.439.201,70 15.935.093.738,00 287.897.108.928,49

2088 18.132.758.557,64 1.236.904.461,32 16.895.854.096,32 304.792.963.024,81

2089 19.147.170.728,16 1.238.765.725,36 17.908.405.002,80 322.701.368.027,61

2090 20.219.980.510,65 1.233.893.701,73 18.986.086.808,92 341.687.454.836,52

2091 21.359.709.137,43 1.234.883.092,08 20.124.826.045,35 361.812.280.881,88

2092 22.567.105.573,89 1.235.088.931,47 21.332.016.642,42 383.144.297.524,29

2093 23.846.763.036,33 1.234.331.433,73 22.612.431.602,60 405.756.729.126,89 Definições: Nº de Meses no Cálculo do 1º Ano: 13. Receitas Previdenciárias: Custo Normal apurado (incluída tx. adm.), aplicado sobre remuneração dos servidores ativos e sobre proventos que excedem teto do RGPS (+) (+) COMPREV (+) Receita de Custo Suplementar (+) Ganhos de mercado. Despesas Previdenciárias: Aposentadorias (+) Pensões (+) Auxílios (+) Taxa de Administração do Plano. Resultado Previdenciário: Receitas Previdenciárias (-) Despesas Previdenciárias. Saldo: Saldo TOTAL do DAIR EM 31-12-2016


FFIINNAANNPPRREEVV

Composto pelos servidores admitidos até 01/jan/08 e benefícios gerados por

estes servidores conforme Lei Complementar nº. 151, de 02 de janeiro de 2008. Os

benefícios deste Fundo serão financiados sob o Regime Financeiro de Repartição

Simples.


10 Perfil da População do FINANPREV

10.a. Distribuição da População por Segmento

A população do FINANPREV analisada, em termos quantitativos, está

distribuída da seguinte forma:

Quadro 38: Quantitativo da População Estudada por Segmento - FINANPREV


24.080 22.768 5.512

Atendendo ao que dispõe o artigo 40 da Constituição Federal, já com a

redação ajustada pela EC nº. 41/03, transcrito a seguir, foram considerados nesta

avaliação atuarial os servidores titulares de cargos efetivos. Dessa forma, quando,

neste texto, mencionarmos o termo “servidores ativos”, estaremos, na verdade, nos

referindo aos servidores titulares de cargo efetivo.

“Art. 40. Aos servidores titulares de cargos efetivos da União, dos Estados, do Distrito Federal e dos Municípios, incluídas suas autarquias e fundações, é assegurado regime de previdência de caráter contributivo e solidário, mediante contribuição do respectivo ente público, dos servidores ativos e inativos e dos pensionistas, observados critérios que preservem o equilíbrio financeiro e atuarial e o disposto neste artigo. ... § 13. Ao servidor ocupante, exclusivamente, de cargo em comissão declarado em lei de livre nomeação e exoneração bem como de outro cargo temporário ou de emprego público, aplica-se o regime geral de previdência social”

Analisando a composição da população de servidores do Estado de Sergipe

vinculados ao FINANPREV, verifica-se que o total de aposentados e pensionistas

representa uma parcela de 54,01% do grupo. Esta distribuição aponta para uma

proporção de 0,85% servidores ativos para cada servidor aposentado ou dependente

em gozo de benefício, conforme demonstrado no quadro a seguir.

Quadro 39: Proporção entre Servidores Ativos, Aposentados e Pensionistas - FINANPREV

Discriminação Ativos Aposentados e Pensionistas

Proporção Ativos / Aposentados e Pensionistas

Quantitativo 45,99% 54,01% 0,85

O gráfico seguinte demonstra a evolução da população de servidores

aposentados e pensionistas do Estado de Sergipe vinculada ao FINANPREV prevista

para as próximas décadas. Esta previsão é realizada considerando as possibilidades

de desligamento que o grupo está sujeito, quais sejam: benefícios, aposentadoria e

invalidez.


Gráfico 10: Evolução do número de participantes Vinculados ao FINANPREV

0

5.000

10.000

15.000

20.000

25.000

30.000

35.000

40.00020

17

2022

2027

2032

2037

2042

2047

2052

2057

2062

2067

2072

2077

2082

2087

2092

2097

Q

u

a

n

t

i

t

a

t

i

v

o

É importante considerar que à medida que o tempo passa, o número de

participantes em gozo de benefício aumenta, alterando significativamente tal

proporção. Entretanto, como este Fundo está fechado a novos ingressos, seu

crescimento é limitado, tendendo a extinção após atingir determinado volume de

despesas.

10.b. Composição da Despesa com Pessoal por Segmento

Quadro 40: Gasto com Pessoal por Segmento do FINANPREV

Discriminação Folha Mensal Quantidade Remuneração Média

Servidores Ativos R$ 124.205.217,18 24.080 R$ 5.158,02

Servidores Aposentados R$ 105.691.016,65 22.768 R$ 4.642,09

Pensionistas R$ 26.013.828,95 5.512 R$ 4.719,49

Total R$ 255.910.062,78 52.360 R$ 4.887,51 Obs.: A despesa apresentada representa apenas os gastos com remuneração e proventos de servidores.

Para o custeio do FINANPREV, o Estado de Sergipe, e os segurados,

efetuam contribuições conforme descrito abaixo:

• contribuições mensais dos servidores ativos: 13,00% calculados sobre a




RGPS;








Este plano de custeio gera as seguintes receitas financeiras mensais:

Quadro 41: Receita de Contribuição do FINANPREV

Discriminação Base de Cálculo Valor da Base de

Cálculo Percentual de Contribuição

Receita

Servidores Ativos Folha de salários R$ 124.205.217,18 13,00% R$ 16.146.678,23 Servidores aposentados

Valor que excede teto do INSS - aposentados R$ 21.134.931,90 13,00% R$ 2.747.541,15

Pensionistas Valor que excede teto do INSS -

Pensionistas R$ 8.547.859,64 13,00% R$ 1.111.221,75

Estado- CN Folha de salários e valor que

excede teto do INSS R$ 153.888.008,72 25,00% R$ 38.472.002,18

Estado - CS Folha de salários R$ 124.205.217,18 0,00% R$ 0,00 Total Receita de Contribuição R$ 58.477.443,31 Estado - Tx de Administração

Folha de salários e valor que excede teto do INSS R$ 153.888.008,72 1,00% R$ 1.538.880,09

Total de Receita R$ 60.016.323,40

Ao confrontar receitas e despesas, constata-se o seguinte fluxo financeiro:

Quadro 42: Resultado Financeiro do FINANPREV

Discriminação Total

Total de receita de contribuição R$58.477.443,31

Total de despesa previdenciária Aposentadorias e Pensões R$ 131.704.845,60

R$131.965.676,56 Auxílios (*) R$ 260.830,96

Resultado (receitas - despesas) (R$73.488.233,24)

Resultado sobre folha salarial -59,17%

Resultado sobre arrecadação -125,67% (*) Corresponde a valores de Salário-Família e Auxílio-Reclusão estimados Fonte: Banco de dados disponibilizado pelo Estado. Elaboração: CAIXA

Desse modo, considerando uma arrecadação de R$ 58.477.443,31, verifica-

se a existência de um déficit financeiro da ordem 59,17% da folha de salários dos

servidores ativos.


10.c. Resumo Estatístico – FINANPREV

Quadro 43: Ativos


População 24.080


Idade média de admissão no serviço público 26

Idade média de aposentadoria projetada 58

Salário médio R$ 5.158,02

Total da folha de salários mensal R$ 124.205.217,18

Quadro 44: Aposentados


População 22.768



Total da folha de benefícios mensal R$ 105.691.016,65

Quadro 45: Pensionistas


População 5.512



Total da folha de benefícios mensal R$ 26.013.828,95

Quadro 46: Total


População 52.360

Total da folha de salários e benefícios mensal R$ 255.910.062,78

11 Patrimônio do FINANPREV

O Patrimônio efetivamente constituído pelo RPPS (Ativo do Plano) é o

valor utilizado para fazer face às Reservas Matemáticas calculadas (Passivo do Plano)

e determinará se o Plano de Benefícios Previdenciário está equilibrado, deficitário ou

superavitário. Esse patrimônio pode ser composto por bens, direitos e ativos

financeiros. Esses ativos financeiros, conforme disposto no art.2º da Resolução CMN

nº 3.922/2010, podem estar segmentados em Renda Fixa, Renda Variável e Imóveis

(Fundos Imobiliários).




• ativo financeiro: R$14.170.083,67; e


• ativo imobilizado: R$1.265.000,00.

12 Custo Previdenciário – FINANPREV

12.a. Modelo de Financiamento do Custo Previdenciário

Para apuração do Custo Previdenciário do FINANPREV, foi utilizado o

regime financeiro de Repartição Simples, onde o não há necessidade de formação de

reservas financeiras para cobrir benefícios que ultrapasse o período de um ano.

Entretanto, para efeito de determinação do Custo Normal, replicou-se o

resultado em termos percentuais já apontado no FUNPREV.

12.b. Custo Normal

Quadro 47: Custo Normal Total - FINANPREV

CUSTO NORMAL Custo Anual (R$) Taxa sobre a folha de ativos

Aposentadorias com reversão ao dependente R$ 243.976.308,11 15,11%

Invalidez com reversão ao dependente R$ 35.199.758,55 2,18%

Pensão de ativos R$ 78.149.922,65 4,84%

Auxílios R$ 3.390.802,43 0,21%

CUSTO NORMAL ANUAL LÍQUIDO R$ 360.716.791,73 22,34%

Administração do Plano R$ 16.146.678,23 1,00%

CUSTO NORMAL ANUAL TOTAL R$ 376.863.469,97 23,34%

13 Reservas Matemáticas

O Fundo Previdenciário Financeiro é financiado pelo Regime Financeiro de

Repartição Simples, em que as receitas e despesas devem se equilibrar dentro do

exercício anual, não havendo necessidade de formação de reserva financeira para

pagamentos posteriores a este período.

Entretanto, para fins de preenchimento do Demonstrativo de Resultados da

Avaliação Atuarial, calculamos os valores de reservas deste Fundo, utilizando-se como

taxa de juros o percentual de 0,00% ao ano.


Quadro 48: Reserva Matemática - FINANPREV

Discriminação Valores RS

(-) Valor Presente dos Benefícios Futuros (aposentados) (R$ 31.761.006.490,79)

(+) Valor Presente das Contribuições Futuras (aposentados) R$ 765.210.063,45

(-) Valor Presente dos Benefícios Futuros (pensionistas) (R$ 6.274.634.268,70)

(+) Valor Presente das Contribuições Futuras (pensionistas) R$ 229.152.978,22

(+) Valor Presente das Contribuições Futuras (Ente) R$ 1.934.224.652,16

(+) Compensação Previdenciária R$ 102.696.230,05

Reserva Matemática de Benefícios Concedidos (RMB – Concedido) (R$ 35.004.356.835,61)

(-) Valor Presente dos Benefícios Futuros (R$ 44.868.093.148,50)

(+) Valor Presente das Contribuições Futuras - Serv. Ativos R$ 1.862.662.605,17

(+) Valor Presente das Contribuições Futuras - Serv. Apos. e Pens. R$ 745.616.655,41

(+) Valor Presente das Contribuições Futuras - Ente Sobre Ativos R$ 2.865.634.777,16

(+) Valor Presente das Contribuições Futuras - Ente Sobre Apos. e Pens R$ 1.491.233.310,82

(+) Compensação Previdenciária R$ 2.692.085.588,91

Reserva Matemática de Benefícios a Conceder (RMB a Conceder) (R$ 35.210.860.211,03)

(-) Reserva Matemática de Benefícios Concedidos (RMBC) (R$ 35.004.356.835,61)

(-) Reserva Matemática de Benefícios a Conceder (RMBaC) (R$ 35.210.860.211,03)

Reservas Matemáticas (RMBaC + RMBC) (R$ 70.215.217.046,64)

(+) Ativo do Plano R$ 15.435.083,67

(+) Outros Créditos R$ 1.572.678,88

Déficit Técnico Atuarial (R$ 70.198.209.284,09) * Para efeito de estimativa da Compensação Previdenciária da RMBC, calculou-se o percentual da folha de aposentados que retorna ao RPPS como Compensação Previdenciária e aplicou-se tal percentual sobre o Valor Presente de Benefícios Futuros dos atuais ativos e aposentados. Já a Compensação Previdenciária da RMBaC, partiu-se do princípio de que o fluxo de compensação previdenciária equivale a 6,00% dos valores médios de benefício compensáveis pagos atualmente. ** O ativo financeiro do Plano foi informado pelo RPPS nas “Informações Complementares” referente a 31/dez/16. ***Corresponde ao valor presente das contribuições futuras do ente público que tomaram como base a folha de salários; **** Corresponde ao valor presente das contribuições futuras do ente público que tomaram como base a folha de aposentados e pensionistas.

Para entendimento do quadro Reservas Matemáticas apresentamos as

seguintes definições:

• Valor Presente – corresponde ao somatório de pagamentos futuros que serão efetuados

pelo Regime Próprio de Previdência Social, trazidos à data atual, descontados os juros

acumulados em cada período e as probabilidades de decremento do grupo de

servidores ativos, seja por morte, aposentadoria, invalidez, exoneração ou demissão;

• RMB Concedido – corresponde ao somatório das reservas necessárias ao pagamento

dos benefícios dos aposentados e pensionistas atuais descontadas as contribuições

futuras que serão vertidas ao plano de previdência, tanto da parte patronal como da

parte dos servidores;

• RMB a Conceder – corresponde ao somatório das reservas necessárias ao pagamento

dos benefícios de aposentadoria e pensão para os atuais ativos descontadas as

contribuições futuras que serão vertidas ao plano de previdência, tanto da parte patronal

como da parte dos servidores;

• Reserva a Amortizar – corresponde ao valor necessário para a amortização do déficit.















13.a. Fluxo Financeiro

A projeção do fluxo financeiro para este Fundo está apresentada no quadro seguinte.

Quadro 49: Fluxo Financeiro

Ano


Saldo de

Caixa Contribuição

do Ente

Contribuição dos

participantes



Ganhos de

Mercado

Total de Receitas

Benefícios de Aposentados e

pensionista Auxílios

Despesas Administrativas

Total Despesas

2017 520.141.469,47 260.070.734,73 4.622.840,08 1.018.822,74 0 785.853.867,02 1.712.162.992,80 3.390.802,43 20.005.441,13 1.735.559.236,36 -949.705.369,34 0,00

2018 473.583.778,12 236.791.889,06 5.139.192,70 587.087,51 0,00 716.101.947,39 1.903.404.703,99 2.924.247,80 18.214.760,70 1.924.543.712,49 -1.208.441.765,10 0,00

2019 457.295.215,36 228.647.607,68 5.249.094,80 0,00 0,00 691.191.917,84 1.944.109.184,30 2.773.421,53 17.588.277,51 1.964.470.883,34 -1.273.278.965,50 0,00

2020 437.210.361,43 218.605.180,71 5.405.574,01 0,00 0,00 661.221.116,15 2.002.064.448,27 2.583.768,38 16.815.783,13 2.021.463.999,78 -1.360.242.883,63 0,00

2021 414.897.282,76 207.448.641,38 5.586.871,46 0,00 0,00 627.932.795,60 2.069.211.650,66 2.371.767,63 15.957.587,80 2.087.541.006,09 -1.459.608.210,49 0,00

2022 391.196.341,22 195.598.170,61 5.780.526,49 0,00 0,00 592.575.038,32 2.140.935.737,48 2.146.391,05 15.046.013,12 2.158.128.141,65 -1.565.553.103,33 0,00

2023 367.863.933,41 183.931.966,71 5.962.306,03 0,00 0,00 557.758.206,15 2.208.261.492,76 1.926.072,75 14.148.612,82 2.224.336.178,33 -1.666.577.972,18 0,00

2024 346.531.741,63 173.265.870,82 6.111.602,72 0,00 0,00 525.909.215,17 2.263.556.564,14 1.727.603,98 13.328.143,91 2.278.612.312,03 -1.752.703.096,86 0,00

2025 326.854.719,14 163.427.359,57 6.231.960,86 0,00 0,00 496.514.039,57 2.308.133.651,13 1.547.576,54 12.571.335,35 2.322.252.563,02 -1.825.738.523,45 0,00

2026 308.186.539,80 154.093.269,90 6.331.235,28 0,00 0,00 468.611.044,98 2.344.901.954,49 1.379.393,22 11.853.328,45 2.358.134.676,16 -1.889.523.631,18 0,00

2027 292.453.332,46 146.226.666,23 6.382.281,98 0,00 0,00 445.062.280,67 2.363.808.140,70 1.243.369,31 11.248.205,09 2.376.299.715,10 -1.931.237.434,43 0,00

2028 276.981.683,23 138.490.841,61 6.421.867,40 0,00 0,00 421.894.392,24 2.378.469.406,50 1.111.467,04 10.653.141,66 2.390.234.015,20 -1.968.339.622,96 0,00

2029 260.864.433,32 130.432.216,66 6.462.459,01 0,00 0,00 397.759.108,99 2.393.503.336,92 974.173,93 10.033.247,44 2.404.510.758,29 -2.006.751.649,30 0,00

2030 243.069.940,54 121.534.970,28 6.518.335,23 0,00 0,00 371.123.246,05 2.414.198.234,01 820.654,60 9.348.843,87 2.424.367.732,48 -2.053.244.486,43 0,00

2031 231.164.432,21 115.582.216,10 6.486.668,41 0,00 0,00 353.233.316,72 2.402.469.780,41 730.045,62 8.890.939,70 2.412.090.765,73 -2.058.857.449,01 0,00

2032 219.595.227,61 109.797.613,80 6.442.818,02 0,00 0,00 335.835.659,43 2.386.228.896,62 644.288,61 8.445.970,29 2.395.319.155,52 -2.059.483.496,09 0,00

2033 206.388.362,47 103.194.181,23 6.413.066,91 0,00 0,00 315.995.610,61 2.375.209.967,95 542.832,86 7.938.013,94 2.383.690.814,75 -2.067.695.204,14 0,00

2034 195.863.289,39 97.931.644,70 6.338.867,11 0,00 0,00 300.133.801,20 2.347.728.557,46 470.829,18 7.533.203,44 2.355.732.590,08 -2.055.598.788,88 0,00

2035 187.277.024,51 93.638.512,26 6.230.932,54 0,00 0,00 287.146.469,31 2.307.752.793,97 420.398,49 7.202.962,48 2.315.376.154,94 -2.028.229.685,63 0,00


Ano


Saldo de


do Ente

Contribuição dos

participantes



Ganhos de

Mercado

Total de Receitas




Total Despesas

2036 177.849.161,11 88.924.580,55 6.127.437,31 0,00 0,00 272.901.178,97 2.269.421.227,28 362.392,10 6.840.352,35 2.276.623.971,73 -2.003.722.792,76 0,00

2037 165.771.685,79 82.885.842,89 6.050.697,99 0,00 0,00 254.708.226,67 2.240.999.256,95 278.294,94 6.375.834,07 2.247.653.385,96 -1.992.945.159,29 0,00

2038 156.447.933,01 78.223.966,50 5.932.312,15 0,00 0,00 240.604.211,66 2.197.152.647,71 223.739,62 6.017.228,19 2.203.393.615,52 -1.962.789.403,86 0,00

2039 148.188.871,93 74.094.435,96 5.793.845,10 0,00 0,00 228.077.152,99 2.145.868.557,28 181.303,79 5.699.572,00 2.151.749.433,07 -1.923.672.280,08 0,00

2040 140.352.713,23 70.176.356,61 5.644.421,08 0,00 0,00 216.173.490,92 2.090.526.327,57 144.204,36 5.398.181,28 2.096.068.713,21 -1.879.895.222,29 0,00

2041 132.632.956,24 66.316.478,12 5.488.722,59 0,00 0,00 204.438.156,95 2.032.860.217,18 109.144,95 5.101.267,55 2.038.070.629,68 -1.833.632.472,73 0,00

2042 125.394.409,31 62.697.204,66 5.322.492,15 0,00 0,00 193.414.106,12 1.971.293.389,43 79.818,39 4.822.861,90 1.976.196.069,72 -1.782.781.963,60 0,00

2043 118.816.841,27 59.408.420,63 5.143.959,85 0,00 0,00 183.369.221,75 1.905.170.315,05 57.986,90 4.569.878,51 1.909.798.180,46 -1.726.428.958,71 0,00

2044 112.831.367,85 56.415.683,92 4.954.732,28 0,00 0,00 174.201.784,05 1.835.086.027,85 42.812,50 4.339.667,99 1.839.468.508,34 -1.665.266.724,29 0,00

2045 106.630.020,72 53.315.010,35 4.766.321,85 0,00 0,00 164.711.352,92 1.765.304.388,03 25.751,27 4.101.154,64 1.769.431.293,94 -1.604.719.941,02 0,00

2046 100.743.823,66 50.371.911,83 4.572.379,98 0,00 0,00 155.688.115,47 1.693.474.066,97 12.205,08 3.874.762,45 1.697.361.034,50 -1.541.672.919,03 0,00

2047 95.440.227,64 47.720.113,83 4.370.096,91 0,00 0,00 147.530.438,38 1.618.554.412,88 4.826,66 3.670.777,99 1.622.230.017,53 -1.474.699.579,15 0,00

2048 90.556.140,72 45.278.070,36 4.162.411,13 0,00 0,00 139.996.622,21 1.541.633.750,88 1.783,62 3.482.928,49 1.545.118.462,99 -1.405.121.840,78 0,00

2049 85.863.278,41 42.931.639,21 3.953.138,26 0,00 0,00 132.748.055,88 1.464.125.280,58 563,29 3.302.433,79 1.467.428.277,66 -1.334.680.221,78 0,00

2050 81.277.809,65 40.638.904,82 3.744.164,68 0,00 0,00 125.660.879,15 1.386.727.658,81 157,91 3.126.069,60 1.389.853.886,32 -1.264.193.007,17 0,00

2051 76.758.282,73 38.379.141,36 3.536.817,72 0,00 0,00 118.674.241,81 1.309.932.488,33 0,00 2.952.241,64 1.312.884.729,97 -1.194.210.488,16 0,00

2052 72.308.999,40 36.154.499,70 3.331.806,56 0,00 0,00 111.795.305,66 1.234.002.431,31 0,00 2.781.115,36 1.236.783.546,67 -1.124.988.241,01 0,00

2053 67.927.272,07 33.963.636,03 3.129.908,21 0,00 0,00 105.020.816,31 1.159.225.263,54 0,00 2.612.587,39 1.161.837.850,93 -1.056.817.034,62 0,00

2054 63.624.794,60 31.812.397,30 2.931.661,48 0,00 0,00 98.368.853,38 1.085.800.548,80 0,00 2.447.107,48 1.088.247.656,28 -989.878.802,90 0,00

2055 59.412.258,60 29.706.129,30 2.737.559,02 0,00 0,00 91.855.946,92 1.013.910.746,54 0,00 2.285.086,87 1.016.195.833,41 -924.339.886,49 0,00


Ano


Saldo de


do Ente

Contribuição dos

participantes



Ganhos de

Mercado

Total de Receitas




Total Despesas

2056 55.299.515,70 27.649.757,85 2.548.054,75 0,00 0,00 85.497.328,30 943.723.981,72 0,00 2.126.904,45 945.850.886,17 -860.353.557,87 0,00

2057 51.295.790,72 25.647.895,36 2.363.573,74 0,00 0,00 79.307.259,82 875.397.682,06 0,00 1.972.915,03 877.370.597,09 -798.063.337,27 0,00

2058 47.409.794,81 23.704.897,41 2.184.517,38 0,00 0,00 73.299.209,60 809.080.509,41 0,00 1.823.453,65 810.903.963,06 -737.604.753,46 0,00

2059 43.650.135,50 21.825.067,75 2.011.282,26 0,00 0,00 67.486.485,51 744.919.356,93 0,00 1.678.851,37 746.598.208,30 -679.111.722,79 0,00

2060 40.025.219,46 20.012.609,73 1.844.255,76 0,00 0,00 61.882.084,95 683.057.690,49 0,00 1.539.431,52 684.597.122,01 -622.715.037,06 0,00

2061 36.543.140,18 18.271.570,09 1.683.810,80 0,00 0,00 56.498.521,07 623.633.630,66 0,00 1.405.505,39 625.039.136,05 -568.540.614,98 0,00

2062 33.211.701,43 16.605.850,71 1.530.306,96 0,00 0,00 51.347.859,10 566.780.354,44 0,00 1.277.373,13 568.057.727,57 -516.709.868,47 0,00

2063 30.038.467,18 15.019.233,59 1.384.092,75 0,00 0,00 46.441.793,52 512.626.945,97 0,00 1.155.325,66 513.782.271,63 -467.340.478,11 0,00

2064 27.030.474,28 13.515.237,14 1.245.492,43 0,00 0,00 41.791.203,85 461.293.494,07 0,00 1.039.633,63 462.333.127,70 -420.541.923,85 0,00

2065 24.194.037,10 12.097.018,55 1.114.796,95 0,00 0,00 37.405.852,60 412.887.757,48 0,00 930.539,89 413.818.297,37 -376.412.444,77 0,00

2066 21.534.610,75 10.767.305,37 992.257,64 0,00 0,00 33.294.173,76 367.502.831,46 0,00 828.254,26 368.331.085,72 -335.036.911,96 0,00

2067 19.056.474,59 9.528.237,30 878.071,72 0,00 0,00 29.462.783,61 325.211.746,50 0,00 732.941,33 325.944.687,83 -296.481.904,22 0,00

2068 16.761.963,90 8.380.981,95 772.346,76 0,00 0,00 25.915.292,61 286.054.355,23 0,00 644.690,92 286.699.046,15 -260.783.753,54 0,00

2069 14.651.147,13 7.325.573,57 675.085,93 0,00 0,00 22.651.806,63 250.031.826,41 0,00 563.505,66 250.595.332,07 -227.943.525,44 0,00

2070 12.722.130,91 6.361.065,46 586.201,99 0,00 0,00 19.669.398,36 217.111.847,87 0,00 489.312,73 217.601.160,60 -197.931.762,24 0,00

2071 10.970.937,16 5.485.468,58 505.511,63 0,00 0,00 16.961.917,37 187.226.531,22 0,00 421.959,12 187.648.490,34 -170.686.572,97 0,00

2072 9.391.739,91 4.695.869,96 432.746,42 0,00 0,00 14.520.356,29 160.276.452,22 0,00 361.220,77 160.637.672,99 -146.117.316,70 0,00

2073 7.977.186,66 3.988.593,33 367.567,57 0,00 0,00 12.333.347,56 136.136.135,40 0,00 306.814,87 136.442.950,27 -124.109.602,71 0,00

2074 6.718.300,72 3.359.150,36 309.561,45 0,00 0,00 10.387.012,53 114.652.387,56 0,00 258.396,18 114.910.783,74 -104.523.771,21 0,00

2075 5.604.430,48 2.802.215,24 258.237,27 0,00 0,00 8.664.882,99 95.643.431,60 0,00 215.555,02 95.858.986,62 -87.194.103,63 0,00


Ano


Saldo de


do Ente

Contribuição dos

participantes



Ganhos de

Mercado

Total de Receitas




Total Despesas

2076 4.624.542,84 2.312.271,42 213.086,65 0,00 0,00 7.149.900,91 78.920.980,15 0,00 177.867,03 79.098.847,18 -71.948.946,27 0,00

2077 3.768.580,52 1.884.290,26 173.646,18 0,00 0,00 5.826.516,96 64.313.398,95 0,00 144.945,40 64.458.344,35 -58.631.827,39 0,00

2078 3.027.852,76 1.513.926,38 139.515,41 0,00 0,00 4.681.294,55 51.672.374,03 0,00 116.455,88 51.788.829,91 -47.107.535,36 0,00

2079 2.394.873,52 1.197.436,76 110.349,41 0,00 0,00 3.702.659,69 40.870.151,33 0,00 92.110,52 40.962.261,85 -37.259.602,16 0,00

2080 1.862.236,37 931.118,18 85.806,90 0,00 0,00 2.879.161,45 31.780.334,75 0,00 71.624,48 31.851.959,23 -28.972.797,78 0,00

2081 1.421.772,59 710.886,29 65.511,50 0,00 0,00 2.198.170,38 24.263.519,65 0,00 54.683,56 24.318.203,21 -22.120.032,83 0,00

2082 1.064.704,94 532.352,47 49.058,77 0,00 0,00 1.646.116,18 18.169.916,47 0,00 40.950,19 18.210.866,66 -16.564.750,48 0,00

2083 782.016,94 391.008,47 36.033,26 0,00 0,00 1.209.058,67 13.345.652,79 0,00 30.077,57 13.375.730,36 -12.166.671,69 0,00

2084 564.408,61 282.204,31 26.006,45 0,00 0,00 872.619,37 9.632.018,20 0,00 21.708,02 9.653.726,22 -8.781.106,85 0,00

2085 401.865,17 200.932,59 18.516,88 0,00 0,00 621.314,64 6.858.103,43 0,00 15.456,35 6.873.559,78 -6.252.245,14 0,00

2086 283.884,63 141.942,31 13.080,65 0,00 0,00 438.907,59 4.844.684,97 0,00 10.918,64 4.855.603,61 -4.416.696,02 0,00

2087 200.806,62 100.403,31 9.252,64 0,00 0,00 310.462,57 3.426.902,11 0,00 7.723,33 3.434.625,44 -3.124.162,87 0,00

2088 144.253,85 72.126,92 6.646,83 0,00 0,00 223.027,60 2.461.790,37 0,00 5.548,22 2.467.338,59 -2.244.310,99 0,00

2089 106.895,92 53.447,96 4.925,48 0,00 0,00 165.269,36 1.824.251,78 0,00 4.111,38 1.828.363,16 -1.663.093,80 0,00

2090 82.511,10 41.255,55 3.801,89 0,00 0,00 127.568,54 1.408.108,19 0,00 3.173,50 1.411.281,69 -1.283.713,15 0,00

2091 66.399,37 33.199,68 3.059,51 0,00 0,00 102.658,56 1.133.150,55 0,00 2.553,82 1.135.704,37 -1.033.045,81 0,00

2092 55.395,09 27.697,54 2.552,46 0,00 0,00 85.645,09 945.354,94 0,00 2.130,58 947.485,52 -861.840,43 0,00

2093 47.446,20 23.723,10 2.186,20 0,00 0,00 73.355,50 809.701,87 0,00 1.824,85 811.526,72 -738.171,22 0,00

2094 41.244,50 20.622,25 1.900,44 0,00 0,00 63.767,19 703.865,56 0,00 1.586,33 705.451,89 -641.684,70 0,00

2095 35.998,00 17.999,00 1.658,69 0,00 0,00 55.655,69 614.330,49 0,00 1.384,54 615.715,03 -560.059,34 0,00

2096 31.292,12 15.646,06 1.441,86 0,00 0,00 48.380,04 534.021,44 0,00 1.203,54 535.224,98 -486.844,94 0,00

2097 26.994,27 13.497,14 1.243,82 0,00 0,00 41.735,23 460.675,70 0,00 1.038,24 461.713,94 -419.978,71 0,00


14 Análises de Variações de Resultados

A seguir, são analisadas as principais variações nas estatísticas e nos

Custos e Reservas Matemáticas do Plano considerando esta avaliação atuarial e as

dos anos anteriores.

14.a. Variação nas Estatísticas do FINANPREV

Quadro 50: Variações do Quantitativo de participantes - FINANPREV


Avaliação Atuarial 2015 27.613 18.206 5.391



Quadro 51: Variações dos Salários e Benefícios Médios - FINANPREV





Quadro 52: Variações das Folhas de Salários e Benefícios - FINANPREV


Avaliação Atuarial 2015 R$ 131.795.794,56 R$ 73.418.053,13 R$ 23.395.043,28



Dos dados dispostos nos quadros acima pode ser feita a seguinte análise:

• redução de 9,07% pontos percentuais no número de participantes ativos,

2402 servidores. Paralelo a isto, houve aumento do número de servidores

aposentados, 3543, e aumento de pensionistas, 101, que combinado com a

variação dos valores médios de salários e benefícios resultou em aumento

de 11,28% no gasto com pessoal.


15 Parecer Atuarial

Com a finalidade de garantir a cobertura financeira dos benefícios

previdenciários, o Estado de Sergipe e seus servidores vertem contribuições mensais

para um fundo previdenciário.

Como prevê os artigos 2º e 3º da Lei Complementar Estadual nº 151, de 02

de janeiro de 2008, transcrito a seguir, a massa de segurados está segmentada em

dois grupos, a saber:















inclusive.

Diante da inexistência ou inconsistência de informações apresentadas nas

bases de dados cadastrais encaminhadas pelo Estado, foram adotadas premissas

técnicas que visam reduzir seus efeitos nos resultados da avaliação atuarial. Tais

inconsistências estão relacionadas alto índice de servidores com tempo se serviço

anterior igual a zero.

O quantitativo de servidores casados informado na base de dados cadastrais

foi considerado fora dos padrões e muito menor do que observamos nos bancos de

dados cadastrais de outros entes públicos. Desta forma, como esta informação

interfere diretamente no Custo Previdenciário, adotamos como premissa a proporção

de casados observada em nosso histórico de bancos de dados.

Conforme informações dos representantes do RPPS, as contribuições

normais vertidas ao FINANPREV estão definidas da seguinte forma:






RGPS



excede o dobro do teto de benefício do RGPS e




As bases técnicas utilizadas foram eleitas pelo atuário responsável, sendo

estas aderentes às características da massa de participantes:

• taxa de juros real12 utilizada nas projeções contidas nesta avaliação foi de

0,00% ao ano;

• tábuas biométricas13 utilizadas foram escolhidas em função do evento

gerador:

• Tábua de Mortalidade de Válido (evento gerador sobrevivência) – IBGE-

2014;

• Tábua de Mortalidade de Válido (evento gerador morte) – IBGE-2014;

(male e female);

• Tábua de Entrada em Invalidez – ÁLVARO VINDAS; e

• Tábua de Mortalidade de Inválidos – IBGE-2014.

• probabilidade de deixar um dependente vitalício em caso de morte, cálculo

da proporção de servidores casados, por idade, com base nas informações

apuradas no banco de dados do Estado, utilizando esta proporção como

fator de probabilidade;

• crescimento salarial14 considerado foi de 1% ao ano;

• taxa de rotatividade15 considerada foi de 1% ao ano;

• custo administrativo16 considerado neste estudo corresponde a 1,00% do

total da remuneração dos servidores ativos do Estado;

12 De acordo com o art. 9º. da Portaria MPS nº 403/08, a taxa de juros real do cálculo atuarial não poderá exceder a 6% ao ano. 13 Conforme art. 6º da Portaria MPS n.º 403/08, poderão ser utilizadas no cálculo atuarial quaisquer tábuas, desde que não indiquem obrigações inferiores a alcançadas na referida Portaria 14 De acordo com o art. 8º da Portaria MPS n.º 403/08, o crescimento da remuneração real apurado deverá apresentar uma elevação mínima de 1% ao ano. 15 Conforme o estabelecido no § 1º do art. 7º da Portaria MPS n.º 403/08, a taxa de rotatividade máxima permitida é de 1% ao ano. 16 O art. 15º da Portaria MPS nº. 402/08 estabelece que a taxa de administração não poderá exceder a dois pontos percentuais do valor total da remuneração, proventos e pensões dos segurados vinculados ao regime próprio de previdência social, relativamente ao exercício financeiro anterior. Neste estudo consideramos que a despesa administrativa será de 1,00% apenas sobre o total das remunerações.


• Geração Futura: a cada servidor ativo que se desliga, outro toma seu

lugar, com a mesma idade de ingresso e salário inicial daquele que se

desligou.

• Idade média de aposentadoria projetada

• Não professor do sexo Feminino: 58

• Não professor do sexo Masculino: 59

• Professor do sexo Feminino: 54

• Professor do sexo Masculino: 59

• Principais estatísticas dos servidores ativos:

• Qtdd – Mulheres: 11.563

• Qtdd – Homens: 12.517

• Sal – Mulheres (Anual): R$ 655.718.891,24

• Sal – homens (Anual): R$ 958.948.932,10

• Folha Salarial - FS (Anual): R$ 1.614.667.823,34

Para a utilização da taxa de crescimento salarial de 1,00% a.a., utilizou-se a

estimativa da evolução salarial do servidor ativo a cada ano de serviço no Estado

através do banco de dados recebido. Para tanto, estimou-se o crescimento salarial do

servidor a cada ano de trabalho no Estado segundo um modelo de regressão que

avalia a variação salarial em função do tempo de permanência no Estado, estimando-

se um crescimento salarial inferior a 1,00%, motivo pelo qual considerou-se o

crescimento real mínimo de 1,00% do salário, estabelecido pela Portaria nº. 403/2008.

Da mesma forma que foi avaliado o crescimento salarial, avaliou-se também

o crescimento de benefícios, considerando o tempo de recebimento de benefício de

aposentadoria e o benefício médio. Esta análise mostrou, segundo o estudo de análise

de regressão que o crescimento real do benefício é muito próximo de zero, sendo

então considerado este parâmetro.

Considerando as informações disponibilizadas pelos Gestores do Plano, a

rentabilidade anual auferida pelo plano de benefícios foi de 18,32%, tomando como

índice de correção o INPC, superando então a meta atuarial que foi de 12,97%. Desta

forma, optou-se por mantê-la neste patamar para o ano de 2017.


à CAIXA, totaliza R$ 17.007.762,55e é composto por:

• financiamento de dívida: 1.572.678,88;


• ativo financeiro: 14.170.083,67; e

• ativo imobilizado: 1.265.000,00.

A avaliação atuarial apurou que para o custeio do Plano de Benefícios é

necessário que as contribuições dos servidores e do Governo Estadual somem 23,34%

da folha de remuneração de contribuição dos servidores ativos, sendo a do servidor de

no mínimo 11%, conforme Lei n.º 10.887, de 21 de junho de 2004.

Atualmente, estão vinculados ao FINANPREV 24.080 servidores ativos com

data de admissão até 01/jan/08, 22.768 aposentados e 5.512 pensionistas, sendo os

benefícios financiados pelo regime financeiro de Repartição Simples.

A despesa previdenciária deste grupo é superior à soma do patrimônio e a

receita de contribuição, havendo, a necessidade de complementação financeira do

Estado. No entanto, a longo prazo, esses gastos começarão a reduzir gradativamente

até a completa extinção do grupo.

Como o Custo Normal praticado atualmente é maior que o Custo

Normal apurado na Avaliação Atuarial, sugerimos então, que seja mantido, como

a seguir:





RGPS;







Este é o parecer.

Adilson Moraes da Costa Miba 1.032 MTE/RJ


ANEXO 5. PERFIL DA POPULAÇÃO DO SEGURADOS DO FINANPREV Anexo 5.a. Estatísticas dos Servidores Ativos

Como mencionado anteriormente, as variáveis estatísticas relacionadas a

um grupo de servidores interferem diretamente na análise e nos resultados apurados

em uma avaliação atuarial. Neste item, serão demonstradas, comentadas e

comparadas as principais variáveis estatísticas relacionadas ao grupo de servidores

ativos do Estado de Sergipe vinculados ao FINANPREV, segmentadas da seguinte

forma: estatística dos professores e dos “não professores”.

Quadro 53: Variáveis Estatísticas dos Servidores Ativos “Não Professores” - FINANPREV


População 7.350 10.757 18.107










A distribuição por sexo dos servidores ativos “não professores”, como pode

ser observado no quadro anterior, aponta para um número maior dos servidores do

sexo masculino, ou seja, 59,41% do total do grupo. Nota-se, ainda, outras

características das servidoras “não professoras” do sexo feminino em relação aos

servidores do sexo masculino, a partir das médias apuradas, quais sejam:

remuneração média inferior em 27,76%, idade média atual maior em 2 anos e idade de

aposentadoria projetada menor em 1 ano.

Importante considerar neste estudo, a influência da variável “sexo” na

apuração do custo previdenciário, tendo em vista que, comprovadamente, a mulher

possui uma expectativa de vida superior à do homem e permanece em gozo de

benefício previdenciário por maior período de tempo. Além disso, a atual legislação

previdenciária estabelece requisitos diferenciados aos servidores do sexo feminino,

exigindo deles um menor tempo de contribuição para aposentadoria, que é ainda mais

reduzido quando se trata de servidores professoras.

O quadro seguinte sintetiza as principais características dos servidores

professores para que sejam estabelecidas análises comparativas entre este grupo e o

dos “não professores”.


Quadro 54: Variáveis Estatísticas dos Servidores Ativos “Professores” - FINANPREV


População 4.213 1.760 5.973










Atualmente, a população de servidores do magistério do Estado de Sergipe

vinculados ao FINANPREV corresponde a 24,80% do total dos servidores ativos deste

grupo. Esta categoria possui características diferentes das demais, como, por exemplo,

a sua distribuição por sexo, onde 70,53% do grupo são compostos por mulheres.

O quadro seguinte demonstra as variáveis estatísticas dos servidores

professores e “não professores” do Estado de Sergipe vinculados ao FINANPREV, de

forma consolidada.

Quadro 55: Consolidação das Estatísticas dos Servidores Ativos - FINANPREV


População 11.563 12.517 24.080










Ante a consolidação dos dados, verifica-se que os servidores ativos do sexo

feminino representam 48,02% do contingente total de servidores ativos. Relativamente

às remunerações, verifica-se, ante as médias apuradas, que os servidores do sexo

masculino percebem salários superiores em 35,10% aos salários das servidoras.

Os quadros e gráficos seguintes demonstram as estatísticas dos servidores

ativos, segmentadas por variáveis específicas relevantes ao estudo proposto.


Quadro 56: Distribuição dos Servidores Ativos por Faixa Etária - FINANPREV

Intervalo População Frequência Frequência acumulada

Até 25 0 0,00% 0,00%

26 a 30 78 0,32% 0,32%

31 a 35 1.066 4,43% 4,75%

36 a 40 2.714 11,27% 16,02%

41 a 45 3.635 15,10% 31,12%

46 a 50 5.550 23,05% 54,17%

51 a 55 5.761 23,92% 78,09%

56 a 60 3.021 12,55% 90,64%

61 a 65 1.520 6,31% 96,95%

66 a 70 714 2,96% 99,91%

71 a 75 21 0,09% 100,00%

Acima de 75 0 0,00% 100,00%

Total 24.080 100,00% 100,00%

Gráfico 11: Distribuição dos Servidores Ativos por Faixa Etária - FINANPREV

0,00%

20,00%

40,00%

60,00%

80,00%

100,00%

0

1.000

2.000

3.000

4.000

5.000

6.000

7.000

Até

25

26 a

30

31 a

35

36 a

40

41 a

45

46 a

50

51 a

55

56 a

60

61 a

65

66 a

70

71 a

75

Aci

ma

de 7

5

Frequência Frequência acumulada

Quadro 57: Distribuição dos Servidores Ativos por Idade de Admissão - FINANPREV


Até 25 13.546 56,25% 56,25%

26 a 30 5.531 22,97% 79,22%

31 a 35 2.947 12,24% 91,46%

36 a 40 1.397 5,80% 97,26%

41 a 45 442 1,84% 99,10%

46 a 50 158 0,65% 99,75%

51 a 55 50 0,21% 99,96%

56 a 60 9 0,04% 100,00%

Acima de 60 0 0,00% 100,00%

Total 24.080 100,00% 100,00%


Gráfico 12: Distribuição dos Servidores Ativos por Idade de Admissão - FINANPREV

0,00%

20,00%

40,00%

60,00%

80,00%

100,00%

0

2.000

4.000

6.000

8.000

10.000

12.000

14.000

16.000

Até

25

26 a

30

31 a

35

36 a

40

41 a

45

46 a

50

51 a

55

56 a

60

Aci

ma

de 6

0


A menor e a maior idade de admissão registrada no FINANPREV foram aos

18 e aos 60 anos, respectivamente, sendo que 91,46% do grupo foram admitidos até

os 35 anos de idade.

Ressalte-se que a idade média de admissão dos servidores públicos é uma

variável que produz impacto importante na apuração do custo previdenciário de um

Estado, já que, de acordo com a metodologia utilizada para apuração do custo, em um

regime de capitalização, servidor e Governo devem juntos financiar o custeio do

benefício previdenciário entre a idade de admissão do servidor e sua aposentadoria.

Desse modo, quanto mais jovem o servidor for admitido no serviço público maior será o

tempo de contribuição para o regime previdenciário, minimizando o impacto no custeio

do plano.

O quadro seguinte foi elaborado com base nas faixas de contribuição

atualmente praticadas pelo Regime Próprio de Previdência Social – RPPS, a fim de

estabelecer um modelo comparativo com a remuneração dos servidores do Estado

vinculados ao FINANPREV.

Quadro 58: Distribuição dos Servidores Ativos por Faixa Salarial - FINANPREV


Até 1.659,38 3.443 14,30% 14,30%

1.659,39 a 2.765,66 3.855 16,01% 30,31%

2.765,67 a 5.531,31 11.280 46,84% 77,15%

Acima de 5.531,31 5.502 22,85% 100,00%

Total 24.080 100,00% 100,00%


Gráfico 13: Distribuição dos Servidores Ativos por Faixa Salarial - FINANPREV

0,00%

20,00%

40,00%

60,00%

80,00%

100,00%

0

2.000

4.000

6.000

8.000

10.000

12.000


Observa-se que 46,84% dos servidores se situam na faixa salarial de

R$ 2.765,67 até R$ 5.531,31 e que apenas uma pequena parcela, 22,85%, percebe

salário superior ao teto do RGPS.

Quadro 59: Distribuição de Servidores Ativos por Tempo de Serviço no Estado


0 a 5 0 0,00% 0,00%

6 a 10 1.507 6,26% 6,26%

11 a 15 5.258 21,83% 28,09%

16 a 20 2.833 11,77% 39,86%

21 a 25 2.565 10,65% 50,51%

26 a 30 7.688 31,93% 82,44%

31 a 35 3.537 14,69% 97,13%

Acima de 35 692 2,87% 100,00%

Total 24.080 100,00% 100,00%

Gráfico 14: Distribuição de Servidores Ativos por Tempo de Serviço no Estado

0,00%

20,00%

40,00%

60,00%

80,00%

100,00%

0

1.000

2.000

3.000

4.000

5.000

6.000

7.000

8.000

9.000

0 a

5

6 a

10

11

a 1

5

16

a 2

0

21

a 2

5

26

a 3

0

31

a 3

5

Aci

ma

de

35


Percebe-se, ante o gráfico anterior, que 31,93% dos servidores ativos

possuem entre 26 a 30 anos de tempo de contribuição no Governo Estadual.


Quadro 60: Distribuição dos Servidores Ativos por Idade Provável de Aposentadoria -

FINANPREV

Intervalo Feminino Masculino Total

Até 50 anos 355 724 1.079

51 a 55 4.076 3.369 7.445

56 a 60 5.859 1.968 7.827

61 a 65 853 5.790 6.643

66 a 70 413 652 1.065

71 a 75 7 14 21

Acima de 75 0 0 0

Total 11.563 12.517 24.080

Gráfico 15: Distribuição dos Servidores Ativos por Idade Provável de Aposentadoria -

FINANPREV

0

1.000

2.000

3.000

4.000

5.000

6.000

7.000

Até

50

anos

51 a

55

56 a

60

61 a

65

66 a

70

71 a

75

Aci

ma

de

75

Masculino Feminino

O gráfico acima reforça o anteriormente mencionado: os servidores do sexo

feminino aposentar-se-ão mais cedo que os do sexo masculino, reflexo das regras de

aposentadoria dispostas na atual legislação previdenciária. Verifica-se, também, que

67,90% da população de servidores preencherão os requisitos necessários à

aposentadoria integral até os 60 anos de idade.

Quadro 61: Distribuição dos Servidores Ativos por Estado Civil - FINANPREV

Categoria População Frequência

Casados 15.052 62,51%

Não casados 9.028 37,49%

Total 24.080 100,00%

A probabilidade de se deixar dependente vitalício em caso de morte foi

calculada a partir da observação da frequência de servidores casados agrupados por

faixa etária, ajustando-os por uma curva que mais se aproximasse da tendência que os

dados indicam.


Anexo 5.b. Estatísticas dos Servidores Aposentados

A seguir, detalharemos as principais informações cadastrais do banco de

dados de aposentados.

Quadro 62: Variáveis Estatísticas dos Servidores Aposentados


Quantidade de servidores 16.372 6.396 22.768

Folha Salarial R$ 65.425.170,64 R$ 40.265.846,01 R$ 105.691.016,65

Salário Médio R$ 3.996,16 R$ 6.295,47 R$ 4.642,09

Idade mínima 31 32 31

Idade Média 65 66 65

Idade máxima 106 103 106

O quadro anterior revela que a distribuição por sexo dos servidores

aposentados do Estado de Sergipe aponta para um número menor de aposentados do

sexo masculino, 28,09% do contingente total.

Estes servidores aposentados podem ser classificados por tipo de

aposentadoria conforme a seguir:

Servidores Aposentados Agrupados por Tipo de AposentadoriaErro! Vínculo não válido.

Quadro 63: Distribuição de Servidores Aposentados por Faixa Etária

Intervalo Quantitativo Frequência Frequência acumulada

45 a 50 444 1,95% 1,95%

51 a 55 2.872 12,61% 14,56%

56 a 60 4.430 19,46% 34,02%

61 a 65 4.763 20,92% 54,94%

66 a 70 3.956 17,38% 72,32%

71 a 75 2.947 12,94% 85,26%

76 a 80 1.724 7,57% 92,83%

81 a 85 910 4,00% 96,83%

Acima de 85 722 3,17% 100,00%

Total 22.768 100,00%


Gráfico 16: Distribuição de Servidores Aposentados por Faixa Etária

0,00%

20,00%

40,00%

60,00%

80,00%

100,00%

0

1.000

2.000

3.000

4.000

5.000

6.000

45 a

50

51 a

55

56 a

60

61 a

65

66 a

70

71 a

75

76 a

80

81 a

85

Aci

ma

de 8

5

Quantitativo Freqüência acumulada

No universo de servidores aposentados do Estado estão consideradas as

aposentadorias voluntárias, as compulsórias e as por invalidez.

Quadro 64: Distribuição dos Servidores Aposentados por Faixa de Beneficio


Até 1.659,38 5.738 25,20% 25,20%

1.659,39 a 2.765,66 2.011 8,83% 34,03%

2.765,67 a 5.531,31 9.940 43,66% 77,69%

Acima de 5.531,31 5.079 22,31% 100,00%

Total 22.768 100,00% 100,00%

Gráfico 17: Distribuição de Servidores Aposentados por Faixas de Valor de Benefício

0,00%

20,00%

40,00%

60,00%

80,00%

100,00%

0

2.000

4.000

6.000

8.000

10.000

12.000


Como pode ser observado no gráfico anterior, 43,66% dos servidores

aposentados percebem benefícios de R$ 2.765,67 até R$ 5.531,31.


Anexo 5.c. Estatísticas dos Pensionistas

Quadro 65: Estatísticas dos Pensionistas


População 4.543 969 5.512

Folha de Benefícios R$ 23.059.656,73 R$ 2.954.172,22 R$ 26.013.828,95

Benefício médio R$ 5.075,87 R$ 3.048,68 R$ 4.719,49




O grupo de pensionistas do Estado de Sergipe está representado por

82,42% de mulheres, grupo este que percebe benefício médio superiores em 66,49%

em relação ao dos homens.

Quadro 66: Distribuição dos Pensionistas por Faixa de Benefícios


Até 1.659,38 2.041 37,03% 37,03%

1.659,39 a 2.765,66 626 11,36% 48,39%

2.765,67 a 5.531,31 1.504 27,29% 75,68%

Acima de 5.531,31 1.341 24,33% 100,00

Total 5.512 100,00% 100,00%

Gráfico 18: Distribuição dos Pensionistas por Faixa de Benefícios

0,00%

20,00%

40,00%

60,00%

80,00%

100,00%

0

500

1.000

1.500

2.000

2.500


A concentração dos valores percebidos pelos pensionistas encontra-se na

primeira faixa, ou seja, 37,03% com benefícios até R$ R$ 1.659,38.


ANEXO 6. PARÂMETROS E BASE DE CÁLCULOS PARA FLUXOS DE CAIXA E PROJEÇÕES - FINANPREV Data Base da Avaliação Atuarial: 31/dez/16; Nº. de meses no cálculo do valor proporcional ao 1°. ano (considerando ano de 13 meses): 13 meses.

Quadro 67: Receitas


Contribuição Servidores Ativos R$124.205.217,18 13,00% R$ 209.906.817,03 Contribuição Aposentados R$21.134.931,90 13,00% R$ 35.718.034,91 Contribuição Pensionistas R$8.547.859,64 13,00% R$ 14.445.882,79 Contribuição do Ente - CN sem Tx.Adm. R$153.888.008,72 25,00% R$ 500.136.028,34 Contribuição Ente - Taxa de Adm. R$153.888.008,72 1,00% R$ 20.005.441,13 Contribuição Ente - Sem CS R$124.205.217,18 0,00% R$ 0,00 Compensação Previdenciária R$355.603,08 R$ 4.622.840,08 Dívida para com o RPPS R$ 1.018.822,74 Contribuição Ente - CN + Tx.Adm. R$153.888.008,72 26,00% R$ 520.141.469,47 Contribuição Ente - CN + Tx.Adm +CS Atuarial R$ 520.141.469,47

Quadro 68: Despesas


Aposentadorias R$ 1.373.983.216,45 Pensões R$ 338.179.776,35 Auxílios R$124.205.217,18 0,21% R$ 3.390.802,43 Despesas Administrativas R$153.888.008,72 1,00% R$ 20.005.441,13 Total de Despesas Aposentadorias + Pensões + Auxílios R$ 1.715.553.795,23 Aposentadorias + Pensões R$ 1.712.162.992,80

Quadro 69: Recursos Financeiros

Referência Valor

Valor em 31/12/16 R$15.435.083,67 Diferença entre receitas e despesas operacionais ao longo do ano (R$949.705.369,34)

Ganho financeiro R$0,00


ANEXO 7. Projeções de Quantitativo de Participantes, Remunerações e Benefícios e Fluxo de Caixa Anexo 7.a. Quantitativo de Participantes

Ano Ativos

Existentes Ativos

Futuros Total


Atuais Pensionistas

Atuais Aposentados


Futuros



2017 24.080 0 24.080 22.768 5.512 0 0 28.280 52.360 2018 20.457 0 20.457 22.219 5.326 3.224 98 30.867 51.324 2019 19.211 0 19.211 21.656 5.144 4.107 201 31.108 50.319 2020 17.741 0 17.741 21.079 4.964 5.215 309 31.568 49.310 2021 16.115 0 16.115 20.488 4.785 6.485 424 32.182 48.297 2022 14.429 0 14.429 19.882 4.606 7.821 544 32.853 47.282 2023 12.682 0 12.682 19.263 4.429 9.223 670 33.585 46.266 2024 11.153 0 11.153 18.631 4.253 10.412 803 34.098 45.251 2025 9.727 0 9.727 17.986 4.080 11.501 942 34.510 44.236 2026 8.585 0 8.585 17.331 3.910 12.306 1.087 34.634 43.219 2027 7.633 0 7.633 16.665 3.741 12.920 1.239 34.565 42.199 2028 6.734 0 6.734 15.990 3.577 13.476 1.397 34.440 41.173 2029 5.745 0 5.745 15.309 3.416 14.113 1.561 34.399 40.144 2030 4.687 0 4.687 14.621 3.260 14.814 1.730 34.425 39.112 2031 4.073 0 4.073 13.929 3.108 15.064 1.905 34.006 38.079 2032 3.501 0 3.501 13.235 2.959 15.261 2.084 33.540 37.040 2033 2.884 0 2.884 12.540 2.816 15.490 2.268 33.114 35.998 2034 2.460 0 2.460 11.847 2.675 15.514 2.455 32.491 34.951 2035 2.119 0 2.119 11.158 2.539 15.440 2.644 31.781 33.900


Ano Ativos

Existentes Ativos

Futuros Total


Atuais Pensionistas

Atuais Aposentados


Futuros



2036 1.786 0 1.786 10.474 2.407 15.342 2.835 31.058 32.844 2037 1.325 0 1.325 9.799 2.279 15.357 3.025 30.460 31.785 2038 1.011 0 1.011 9.134 2.155 15.210 3.215 29.713 30.724 2039 811 0 811 8.482 2.035 14.933 3.401 28.851 29.662 2040 625 0 625 7.844 1.920 14.627 3.583 27.974 28.599 2041 477 0 477 7.225 1.808 14.266 3.759 27.058 27.534 2042 349 0 349 6.625 1.701 13.870 3.927 26.121 26.470 2043 246 0 246 6.046 1.597 13.434 4.084 25.162 25.408 2044 182 0 182 5.491 1.498 12.947 4.229 24.165 24.348 2045 114 0 114 4.962 1.403 12.452 4.360 23.176 23.291 2046 56 0 56 4.459 1.311 11.937 4.475 22.182 22.238 2047 24 0 24 3.984 1.224 11.389 4.571 21.168 21.193 2048 12 0 12 3.539 1.141 10.815 4.647 20.142 20.154 2049 4 0 4 3.123 1.061 10.234 4.702 19.120 19.124 2050 1 0 1 2.738 986 9.646 4.734 18.104 18.105 2051 0 0 0 2.382 914 9.059 4.742 17.098 17.098 2052 0 0 0 2.057 846 8.475 4.726 16.104 16.104 2053 0 0 0 1.762 782 7.898 4.685 15.126 15.126 2054 0 0 0 1.495 721 7.330 4.620 14.166 14.166 2055 0 0 0 1.257 664 6.774 4.531 13.226 13.226


Ano Ativos

Existentes Ativos

Futuros Total


Atuais Pensionistas

Atuais Aposentados


Futuros



2056 0 0 0 1.046 610 6.233 4.418 12.307 12.307 2057 0 0 0 861 559 5.708 4.282 11.411 11.411 2058 0 0 0 700 512 5.202 4.126 10.540 10.540 2059 0 0 0 562 468 4.717 3.949 9.696 9.696 2060 0 0 0 445 427 4.254 3.755 8.881 8.881 2061 0 0 0 348 388 3.816 3.546 8.098 8.098 2062 0 0 0 267 353 3.403 3.325 7.347 7.347 2063 0 0 0 202 320 3.016 3.094 6.632 6.632 2064 0 0 0 150 291 2.657 2.857 5.955 5.955 2065 0 0 0 110 263 2.326 2.617 5.316 5.316 2066 0 0 0 79 238 2.023 2.379 4.720 4.720 2067 0 0 0 56 215 1.748 2.146 4.166 4.166 2068 0 0 0 40 195 1.500 1.921 3.656 3.656 2069 0 0 0 29 176 1.278 1.706 3.189 3.189 2070 0 0 0 21 160 1.082 1.505 2.767 2.767 2071 0 0 0 16 144 908 1.318 2.386 2.386 2072 0 0 0 12 131 757 1.146 2.046 2.046 2073 0 0 0 10 119 625 990 1.743 1.743 2074 0 0 0 8 108 511 848 1.475 1.475 2075 0 0 0 6 99 413 720 1.238 1.238


Ano Ativos

Existentes Ativos

Futuros Total


Atuais Pensionistas

Atuais Aposentados


Futuros



2076 0 0 0 5 90 330 605 1.029 1.029 2077 0 0 0 4 82 260 501 847 847 2078 0 0 0 3 75 201 410 689 689 2079 0 0 0 2 69 153 329 553 553 2080 0 0 0 2 63 114 259 438 438 2081 0 0 0 1 58 83 200 342 342 2082 0 0 0 1 53 59 150 263 263 2083 0 0 0 1 49 41 110 200 200 2084 0 0 0 0 45 27 78 150 150 2085 0 0 0 0 41 17 53 111 111 2086 0 0 0 0 37 11 35 83 83 2087 0 0 0 0 34 6 22 62 62 2088 0 0 0 0 31 3 13 47 47 2089 0 0 0 0 28 2 7 37 37 2090 0 0 0 0 26 1 4 30 30 2091 0 0 0 0 23 0 2 25 25 2092 0 0 0 0 21 0 1 21 21 2093 0 0 0 0 18 0 0 19 19 2094 0 0 0 0 16 0 0 16 16 2095 0 0 0 0 14 0 0 14 14 2096 0 0 0 0 12 0 0 12 12 2097 0 0 0 0 11 0 0 11 11


Anexo 7.b. Remunerações e Benefícios

Ano


Ativos Atuais


Ativos Futuros


Ativos


Ativos Atuais

Benefícios Futuros

dos Servidores

Ativos Futuros


Ativos

Benefícios dos Aposentados

Atuais

Benefícios dos

Pensionistas Atuais


Atuais


(Atuais e Futuros)

Total

2017 1.614.667.823,34 0,00 1.614.667.823,34 3.390.802,43 0,00 3.390.802,43 1.373.983.216,45 338.179.776,35 1.712.162.992,80 1.715.553.795,23 3.330.221.618,57

2018 1.392.498.952,07 0,00 1.392.498.952,07 220.869.281,10 0,00 220.869.281,10 1.361.066.697,04 324.392.973,65 1.685.459.670,69 1.906.328.951,79 3.298.827.903,86

2019 1.320.676.919,62 0,00 1.320.676.919,62 288.576.349,50 0,00 288.576.349,50 1.347.158.457,48 311.147.798,85 1.658.306.256,33 1.946.882.605,83 3.267.559.525,45

2020 1.230.365.896,56 0,00 1.230.365.896,56 374.445.384,32 0,00 374.445.384,32 1.332.003.654,81 298.199.177,52 1.630.202.832,33 2.004.648.216,65 3.235.014.113,21

2021 1.129.413.158,31 0,00 1.129.413.158,31 470.632.242,60 0,00 470.632.242,60 1.315.480.129,44 285.471.046,26 1.600.951.175,69 2.071.583.418,29 3.200.996.576,60

2022 1.022.090.977,20 0,00 1.022.090.977,20 572.843.927,68 0,00 572.843.927,68 1.297.350.012,11 272.888.188,74 1.570.238.200,85 2.143.082.128,53 3.165.173.105,74

2023 917.177.501,21 0,00 917.177.501,21 672.304.268,46 0,00 672.304.268,46 1.277.305.126,86 260.578.170,18 1.537.883.297,04 2.210.187.565,51 3.127.365.066,71

2024 822.668.561,97 0,00 822.668.561,97 760.998.921,33 0,00 760.998.921,33 1.255.698.716,22 248.586.530,57 1.504.285.246,79 2.265.284.168,12 3.087.952.730,09

2025 736.941.208,90 0,00 736.941.208,90 840.499.825,13 0,00 840.499.825,13 1.232.195.414,82 236.985.987,72 1.469.181.402,54 2.309.681.227,67 3.046.622.436,58

2026 656.853.915,25 0,00 656.853.915,25 913.889.184,89 0,00 913.889.184,89 1.206.719.998,66 225.672.164,16 1.432.392.162,81 2.346.281.347,71 3.003.135.262,96

2027 592.080.624,61 0,00 592.080.624,61 971.473.161,00 0,00 971.473.161,00 1.178.877.767,43 214.700.581,58 1.393.578.349,01 2.365.051.510,01 2.957.132.134,62

2028 529.270.019,56 0,00 529.270.019,56 1.026.492.504,29 0,00 1.026.492.504,29 1.148.971.143,84 204.117.225,41 1.353.088.369,25 2.379.580.873,54 2.908.850.893,10

2029 463.892.346,21 0,00 463.892.346,21 1.083.401.288,41 0,00 1.083.401.288,41 1.117.211.531,99 193.864.690,46 1.311.076.222,45 2.394.477.510,85 2.858.369.857,06

2030 390.787.906,51 0,00 390.787.906,51 1.147.281.284,38 0,00 1.147.281.284,38 1.083.676.622,74 184.060.981,50 1.267.737.604,23 2.415.018.888,61 2.805.806.795,12

2031 347.640.773,33 0,00 347.640.773,33 1.180.494.745,42 0,00 1.180.494.745,42 1.048.043.530,30 174.661.550,31 1.222.705.080,61 2.403.199.826,03 2.750.840.599,36

2032 306.804.098,54 0,00 306.804.098,54 1.210.521.345,72 0,00 1.210.521.345,72 1.010.705.960,04 165.645.879,47 1.176.351.839,51 2.386.873.185,23 2.693.677.283,76

2033 258.491.838,72 0,00 258.491.838,72 1.247.021.368,93 0,00 1.247.021.368,93 971.731.293,97 157.000.137,92 1.128.731.431,89 2.375.752.800,81 2.634.244.639,53

2034 224.204.372,08 0,00 224.204.372,08 1.268.495.835,20 0,00 1.268.495.835,20 931.059.451,28 148.644.100,16 1.079.703.551,44 2.348.199.386,64 2.572.403.758,72

2035 200.189.756,99 0,00 200.189.756,99 1.278.588.574,70 0,00 1.278.588.574,70 888.975.823,43 140.608.794,32 1.029.584.617,76 2.308.173.192,46 2.508.362.949,45


Ano


Ativos Atuais


Ativos Futuros


Ativos


Ativos Atuais

Benefícios Futuros

dos Servidores

Ativos Futuros


Ativos


Atuais

Benefícios dos

Pensionistas Atuais


Atuais


(Atuais e Futuros)

Total

2036 172.567.666,03 0,00 172.567.666,03 1.291.029.350,30 0,00 1.291.029.350,30 845.824.365,75 132.929.903,33 978.754.269,08 2.269.783.619,38 2.442.351.285,41

2037 132.521.398,87 0,00 132.521.398,87 1.314.525.420,18 0,00 1.314.525.420,18 801.263.744,65 125.488.387,06 926.752.131,71 2.241.277.551,89 2.373.798.950,76

2038 106.542.678,18 0,00 106.542.678,18 1.322.587.315,54 0,00 1.322.587.315,54 756.401.434,30 118.387.637,49 874.789.071,79 2.197.376.387,33 2.303.919.065,51

2039 86.335.137,31 0,00 86.335.137,31 1.323.382.443,41 0,00 1.323.382.443,41 711.092.957,22 111.574.460,44 822.667.417,66 2.146.049.861,07 2.232.384.998,38

2040 68.668.741,40 0,00 68.668.741,40 1.320.046.704,69 0,00 1.320.046.704,69 665.590.404,55 105.033.422,70 770.623.827,25 2.090.670.531,93 2.159.339.273,33

2041 51.973.785,67 0,00 51.973.785,67 1.314.058.417,33 0,00 1.314.058.417,33 620.154.261,42 98.756.683,38 718.910.944,80 2.032.969.362,13 2.084.943.147,80

2042 38.008.756,47 0,00 38.008.756,47 1.303.595.415,23 0,00 1.303.595.415,23 575.042.022,81 92.735.769,78 667.777.792,59 1.971.373.207,82 2.009.381.964,29

2043 27.612.811,31 0,00 27.612.811,31 1.287.754.367,67 0,00 1.287.754.367,67 530.512.247,40 86.961.686,88 617.473.934,28 1.905.228.301,95 1.932.841.113,25

2044 20.386.905,87 0,00 20.386.905,87 1.266.881.076,84 0,00 1.266.881.076,84 486.820.580,24 81.427.183,27 568.247.763,51 1.835.128.840,35 1.855.515.746,22

2045 12.262.508,19 0,00 12.262.508,19 1.244.987.586,31 0,00 1.244.987.586,31 444.215.114,93 76.127.438,07 520.342.553,00 1.765.330.139,30 1.777.592.647,49

2046 5.811.944,79 0,00 5.811.944,79 1.219.492.926,51 0,00 1.219.492.926,51 402.934.751,02 71.058.594,52 473.993.345,54 1.693.486.272,05 1.699.298.216,84

2047 2.298.408,66 0,00 2.298.408,66 1.189.139.227,11 0,00 1.189.139.227,11 363.202.698,87 66.217.313,56 429.420.012,43 1.618.559.239,54 1.620.857.648,20

2048 849.343,33 0,00 849.343,33 1.154.816.090,04 0,00 1.154.816.090,04 325.219.567,51 61.599.876,94 386.819.444,45 1.541.635.534,50 1.542.484.877,83

2049 268.233,75 0,00 268.233,75 1.117.762.196,22 0,00 1.117.762.196,22 289.161.052,25 57.202.595,40 346.363.647,65 1.464.125.843,87 1.464.394.077,62

2050 75.193,94 0,00 75.193,94 1.078.528.645,75 0,00 1.078.528.645,75 255.176.582,65 53.022.588,31 308.199.170,96 1.386.727.816,72 1.386.803.010,65

2051 0,00 0,00 0,00 1.037.485.968,68 0,00 1.037.485.968,68 223.389.317,09 49.057.202,56 272.446.519,65 1.309.932.488,33 1.309.932.488,33

2052 0,00 0,00 0,00 994.803.958,37 0,00 994.803.958,37 193.894.831,23 45.303.641,70 239.198.472,94 1.234.002.431,31 1.234.002.431,31

2053 0,00 0,00 0,00 950.708.961,85 0,00 950.708.961,85 166.758.075,60 41.758.226,09 208.516.301,69 1.159.225.263,54 1.159.225.263,54

2054 0,00 0,00 0,00 905.370.509,62 0,00 905.370.509,62 142.013.555,57 38.416.483,61 180.430.039,18 1.085.800.548,80 1.085.800.548,80

2055 0,00 0,00 0,00 858.971.155,30 0,00 858.971.155,30 119.666.388,51 35.273.202,73 154.939.591,24 1.013.910.746,54 1.013.910.746,54


Ano


Ativos Atuais


Ativos Futuros


Ativos


Ativos Atuais

Benefícios Futuros

dos Servidores

Ativos Futuros


Ativos


Atuais

Benefícios dos

Pensionistas Atuais


Atuais


(Atuais e Futuros)

Total

2056 0,00 0,00 0,00 811.710.849,83 0,00 811.710.849,83 99.690.584,34 32.322.547,55 132.013.131,89 943.723.981,72 943.723.981,72

2057 0,00 0,00 0,00 763.809.931,70 0,00 763.809.931,70 82.029.352,04 29.558.398,32 111.587.750,36 875.397.682,06 875.397.682,06

2058 0,00 0,00 0,00 715.507.497,51 0,00 715.507.497,51 66.598.084,20 26.974.927,70 93.573.011,90 809.080.509,41 809.080.509,41

2059 0,00 0,00 0,00 667.065.671,50 0,00 667.065.671,50 53.287.613,17 24.566.072,26 77.853.685,43 744.919.356,93 744.919.356,93

2060 0,00 0,00 0,00 618.764.075,36 0,00 618.764.075,36 41.967.166,52 22.326.448,60 64.293.615,12 683.057.690,49 683.057.690,49

2061 0,00 0,00 0,00 570.894.670,40 0,00 570.894.670,40 32.487.571,61 20.251.388,65 52.738.960,26 623.633.630,66 623.633.630,66

2062 0,00 0,00 0,00 523.758.900,07 0,00 523.758.900,07 24.685.607,44 18.335.846,93 43.021.454,36 566.780.354,44 566.780.354,44

2063 0,00 0,00 0,00 477.665.372,14 0,00 477.665.372,14 18.387.579,87 16.573.993,97 34.961.573,84 512.626.945,97 512.626.945,97

2064 0,00 0,00 0,00 432.921.123,32 0,00 432.921.123,32 13.412.915,53 14.959.455,22 28.372.370,74 461.293.494,07 461.293.494,07

2065 0,00 0,00 0,00 389.823.603,42 0,00 389.823.603,42 9.579.507,76 13.484.646,31 23.064.154,06 412.887.757,48 412.887.757,48

2066 0,00 0,00 0,00 348.653.884,67 0,00 348.653.884,67 6.707.697,01 12.141.249,79 18.848.946,79 367.502.831,46 367.502.831,46

2067 0,00 0,00 0,00 309.668.121,36 0,00 309.668.121,36 4.622.146,81 10.921.478,33 15.543.625,14 325.211.746,50 325.211.746,50

2068 0,00 0,00 0,00 273.080.109,82 0,00 273.080.109,82 3.156.289,72 9.817.955,69 12.974.245,41 286.054.355,23 286.054.355,23

2069 0,00 0,00 0,00 239.050.017,93 0,00 239.050.017,93 2.158.519,73 8.823.288,75 10.981.808,48 250.031.826,41 250.031.826,41

2070 0,00 0,00 0,00 207.684.311,32 0,00 207.684.311,32 1.497.787,48 7.929.749,07 9.427.536,55 217.111.847,87 217.111.847,87

2071 0,00 0,00 0,00 179.029.805,57 0,00 179.029.805,57 1.067.583,49 7.129.142,16 8.196.725,65 187.226.531,22 187.226.531,22

2072 0,00 0,00 0,00 153.077.831,23 0,00 153.077.831,23 785.312,20 6.413.308,79 7.198.620,99 160.276.452,22 160.276.452,22

2073 0,00 0,00 0,00 129.769.937,27 0,00 129.769.937,27 591.853,49 5.774.344,64 6.366.198,13 136.136.135,40 136.136.135,40

2074 0,00 0,00 0,00 108.996.246,43 0,00 108.996.246,43 451.485,57 5.204.655,56 5.656.141,14 114.652.387,56 114.652.387,56

2075 0,00 0,00 0,00 90.600.788,52 0,00 90.600.788,52 345.379,92 4.697.263,16 5.042.643,08 95.643.431,60 95.643.431,60


Ano


Ativos Atuais


Ativos Futuros


Ativos


Ativos Atuais

Benefícios Futuros

dos Servidores

Ativos Futuros


Ativos


Atuais

Benefícios dos

Pensionistas Atuais


Atuais


(Atuais e Futuros)

Total

2076 0,00 0,00 0,00 74.411.994,58 0,00 74.411.994,58 263.189,55 4.245.796,01 4.508.985,57 78.920.980,15 78.920.980,15

2077 0,00 0,00 0,00 60.270.456,12 0,00 60.270.456,12 198.680,33 3.844.262,49 4.042.942,83 64.313.398,95 64.313.398,95

2078 0,00 0,00 0,00 48.037.393,96 0,00 48.037.393,96 147.894,66 3.487.085,41 3.634.980,07 51.672.374,03 51.672.374,03

2079 0,00 0,00 0,00 37.593.165,95 0,00 37.593.165,95 108.200,15 3.168.785,23 3.276.985,38 40.870.151,33 40.870.151,33

2080 0,00 0,00 0,00 28.818.437,30 0,00 28.818.437,30 77.629,20 2.884.268,25 2.961.897,45 31.780.334,75 31.780.334,75

2081 0,00 0,00 0,00 21.580.078,63 0,00 21.580.078,63 54.470,92 2.628.970,10 2.683.441,02 24.263.519,65 24.263.519,65

2082 0,00 0,00 0,00 15.733.885,12 0,00 15.733.885,12 37.223,23 2.398.808,12 2.436.031,35 18.169.916,47 18.169.916,47

2083 0,00 0,00 0,00 11.130.766,24 0,00 11.130.766,24 24.645,79 2.190.240,75 2.214.886,55 13.345.652,79 13.345.652,79

2084 0,00 0,00 0,00 7.616.331,07 0,00 7.616.331,07 15.719,27 1.999.967,86 2.015.687,13 9.632.018,20 9.632.018,20

2085 0,00 0,00 0,00 5.023.378,06 0,00 5.023.378,06 9.567,00 1.825.158,38 1.834.725,38 6.858.103,43 6.858.103,43

2086 0,00 0,00 0,00 3.175.561,56 0,00 3.175.561,56 5.482,16 1.663.641,25 1.669.123,41 4.844.684,97 4.844.684,97

2087 0,00 0,00 0,00 1.910.391,22 0,00 1.910.391,22 2.921,59 1.513.589,30 1.516.510,89 3.426.902,11 3.426.902,11

2088 0,00 0,00 0,00 1.086.854,75 0,00 1.086.854,75 1.423,29 1.373.512,33 1.374.935,62 2.461.790,37 2.461.790,37

2089 0,00 0,00 0,00 581.320,48 0,00 581.320,48 612,66 1.242.318,64 1.242.931,30 1.824.251,78 1.824.251,78

2090 0,00 0,00 0,00 288.605,00 0,00 288.605,00 221,39 1.119.281,80 1.119.503,19 1.408.108,19 1.408.108,19

2091 0,00 0,00 0,00 129.197,22 0,00 129.197,22 59,90 1.003.893,43 1.003.953,33 1.133.150,55 1.133.150,55

2092 0,00 0,00 0,00 49.560,68 0,00 49.560,68 8,97 895.785,29 895.794,26 945.354,94 945.354,94

2093 0,00 0,00 0,00 14.874,13 0,00 14.874,13 0,36 794.827,38 794.827,74 809.701,87 809.701,87

2094 0,00 0,00 0,00 2.914,72 0,00 2.914,72 0,00 700.950,84 700.950,84 703.865,56 703.865,56

2095 0,00 0,00 0,00 265,45 0,00 265,45 0,00 614.065,04 614.065,04 614.330,49 614.330,49

2096 0,00 0,00 0,00 7,03 0,00 7,03 0,00 534.014,41 534.014,41 534.021,44 534.021,44

2097 0,00 0,00 0,00 0,01 0,00 0,01 0,00 460.675,69 460.675,69 460.675,70 460.675,70 Benefícios Futuros dos Servidores Ativos Atuais: Despesas com as aposentadorias, os auxílios e as pensões decorrentes dos servidores ativos atuais. Benefícios Futuros dos Servidores Ativos Futuros: Despesas com as aposentadorias, os auxílios e as pensões decorrentes dos futuros servidores ativos. Benefícios dos Aposentados atuais: Despesas com os proventos das aposentadorias e das pensões decorrentes dos atuais servidores aposentados. Benefícios dos Pensionistas Atuais: Despesas com os proventos dos atuais pensionistas.


Anexo 7.c. Fluxo de Caixa

Ano


Saldo de Caixa Contribuição

do Ente

Contribuição dos

participantes



Ganhos de

Mercado

Total de Receitas




Total Despesas

2017 520.141.469,47 260.070.734,73 4.622.840,08 1.018.822,74 0 785.853.867,02 1.712.162.992,80 3.390.802,43 20.005.441,13 1.735.559.236,36 -949.705.369,34 0,00

2018 473.583.778,12 236.791.889,06 5.139.192,70 587.087,51 0,00 716.101.947,39 1.903.404.703,99 2.924.247,80 18.214.760,70 1.924.543.712,49 -1.208.441.765,10 0,00

2019 457.295.215,36 228.647.607,68 5.249.094,80 0,00 0,00 691.191.917,84 1.944.109.184,30 2.773.421,53 17.588.277,51 1.964.470.883,34 -1.273.278.965,50 0,00

2020 437.210.361,43 218.605.180,71 5.405.574,01 0,00 0,00 661.221.116,15 2.002.064.448,27 2.583.768,38 16.815.783,13 2.021.463.999,78 -1.360.242.883,63 0,00

2021 414.897.282,76 207.448.641,38 5.586.871,46 0,00 0,00 627.932.795,60 2.069.211.650,66 2.371.767,63 15.957.587,80 2.087.541.006,09 -1.459.608.210,49 0,00

2022 391.196.341,22 195.598.170,61 5.780.526,49 0,00 0,00 592.575.038,32 2.140.935.737,48 2.146.391,05 15.046.013,12 2.158.128.141,65 -1.565.553.103,33 0,00

2023 367.863.933,41 183.931.966,71 5.962.306,03 0,00 0,00 557.758.206,15 2.208.261.492,76 1.926.072,75 14.148.612,82 2.224.336.178,33 -1.666.577.972,18 0,00

2024 346.531.741,63 173.265.870,82 6.111.602,72 0,00 0,00 525.909.215,17 2.263.556.564,14 1.727.603,98 13.328.143,91 2.278.612.312,03 -1.752.703.096,86 0,00

2025 326.854.719,14 163.427.359,57 6.231.960,86 0,00 0,00 496.514.039,57 2.308.133.651,13 1.547.576,54 12.571.335,35 2.322.252.563,02 -1.825.738.523,45 0,00

2026 308.186.539,80 154.093.269,90 6.331.235,28 0,00 0,00 468.611.044,98 2.344.901.954,49 1.379.393,22 11.853.328,45 2.358.134.676,16 -1.889.523.631,18 0,00

2027 292.453.332,46 146.226.666,23 6.382.281,98 0,00 0,00 445.062.280,67 2.363.808.140,70 1.243.369,31 11.248.205,09 2.376.299.715,10 -1.931.237.434,43 0,00

2028 276.981.683,23 138.490.841,61 6.421.867,40 0,00 0,00 421.894.392,24 2.378.469.406,50 1.111.467,04 10.653.141,66 2.390.234.015,20 -1.968.339.622,96 0,00

2029 260.864.433,32 130.432.216,66 6.462.459,01 0,00 0,00 397.759.108,99 2.393.503.336,92 974.173,93 10.033.247,44 2.404.510.758,29 -2.006.751.649,30 0,00

2030 243.069.940,54 121.534.970,28 6.518.335,23 0,00 0,00 371.123.246,05 2.414.198.234,01 820.654,60 9.348.843,87 2.424.367.732,48 -2.053.244.486,43 0,00

2031 231.164.432,21 115.582.216,10 6.486.668,41 0,00 0,00 353.233.316,72 2.402.469.780,41 730.045,62 8.890.939,70 2.412.090.765,73 -2.058.857.449,01 0,00

2032 219.595.227,61 109.797.613,80 6.442.818,02 0,00 0,00 335.835.659,43 2.386.228.896,62 644.288,61 8.445.970,29 2.395.319.155,52 -2.059.483.496,09 0,00

2033 206.388.362,47 103.194.181,23 6.413.066,91 0,00 0,00 315.995.610,61 2.375.209.967,95 542.832,86 7.938.013,94 2.383.690.814,75 -2.067.695.204,14 0,00

2034 195.863.289,39 97.931.644,70 6.338.867,11 0,00 0,00 300.133.801,20 2.347.728.557,46 470.829,18 7.533.203,44 2.355.732.590,08 -2.055.598.788,88 0,00

2035 187.277.024,51 93.638.512,26 6.230.932,54 0,00 0,00 287.146.469,31 2.307.752.793,97 420.398,49 7.202.962,48 2.315.376.154,94 -2.028.229.685,63 0,00


Ano



do Ente

Contribuição dos

participantes



Ganhos de

Mercado

Total de Receitas




Total Despesas

2036 177.849.161,11 88.924.580,55 6.127.437,31 0,00 0,00 272.901.178,97 2.269.421.227,28 362.392,10 6.840.352,35 2.276.623.971,73 -2.003.722.792,76 0,00

2037 165.771.685,79 82.885.842,89 6.050.697,99 0,00 0,00 254.708.226,67 2.240.999.256,95 278.294,94 6.375.834,07 2.247.653.385,96 -1.992.945.159,29 0,00

2038 156.447.933,01 78.223.966,50 5.932.312,15 0,00 0,00 240.604.211,66 2.197.152.647,71 223.739,62 6.017.228,19 2.203.393.615,52 -1.962.789.403,86 0,00

2039 148.188.871,93 74.094.435,96 5.793.845,10 0,00 0,00 228.077.152,99 2.145.868.557,28 181.303,79 5.699.572,00 2.151.749.433,07 -1.923.672.280,08 0,00

2040 140.352.713,23 70.176.356,61 5.644.421,08 0,00 0,00 216.173.490,92 2.090.526.327,57 144.204,36 5.398.181,28 2.096.068.713,21 -1.879.895.222,29 0,00

2041 132.632.956,24 66.316.478,12 5.488.722,59 0,00 0,00 204.438.156,95 2.032.860.217,18 109.144,95 5.101.267,55 2.038.070.629,68 -1.833.632.472,73 0,00

2042 125.394.409,31 62.697.204,66 5.322.492,15 0,00 0,00 193.414.106,12 1.971.293.389,43 79.818,39 4.822.861,90 1.976.196.069,72 -1.782.781.963,60 0,00

2043 118.816.841,27 59.408.420,63 5.143.959,85 0,00 0,00 183.369.221,75 1.905.170.315,05 57.986,90 4.569.878,51 1.909.798.180,46 -1.726.428.958,71 0,00

2044 112.831.367,85 56.415.683,92 4.954.732,28 0,00 0,00 174.201.784,05 1.835.086.027,85 42.812,50 4.339.667,99 1.839.468.508,34 -1.665.266.724,29 0,00

2045 106.630.020,72 53.315.010,35 4.766.321,85 0,00 0,00 164.711.352,92 1.765.304.388,03 25.751,27 4.101.154,64 1.769.431.293,94 -1.604.719.941,02 0,00

2046 100.743.823,66 50.371.911,83 4.572.379,98 0,00 0,00 155.688.115,47 1.693.474.066,97 12.205,08 3.874.762,45 1.697.361.034,50 -1.541.672.919,03 0,00

2047 95.440.227,64 47.720.113,83 4.370.096,91 0,00 0,00 147.530.438,38 1.618.554.412,88 4.826,66 3.670.777,99 1.622.230.017,53 -1.474.699.579,15 0,00

2048 90.556.140,72 45.278.070,36 4.162.411,13 0,00 0,00 139.996.622,21 1.541.633.750,88 1.783,62 3.482.928,49 1.545.118.462,99 -1.405.121.840,78 0,00

2049 85.863.278,41 42.931.639,21 3.953.138,26 0,00 0,00 132.748.055,88 1.464.125.280,58 563,29 3.302.433,79 1.467.428.277,66 -1.334.680.221,78 0,00

2050 81.277.809,65 40.638.904,82 3.744.164,68 0,00 0,00 125.660.879,15 1.386.727.658,81 157,91 3.126.069,60 1.389.853.886,32 -1.264.193.007,17 0,00

2051 76.758.282,73 38.379.141,36 3.536.817,72 0,00 0,00 118.674.241,81 1.309.932.488,33 0,00 2.952.241,64 1.312.884.729,97 -1.194.210.488,16 0,00

2052 72.308.999,40 36.154.499,70 3.331.806,56 0,00 0,00 111.795.305,66 1.234.002.431,31 0,00 2.781.115,36 1.236.783.546,67 -1.124.988.241,01 0,00

2053 67.927.272,07 33.963.636,03 3.129.908,21 0,00 0,00 105.020.816,31 1.159.225.263,54 0,00 2.612.587,39 1.161.837.850,93 -1.056.817.034,62 0,00

2054 63.624.794,60 31.812.397,30 2.931.661,48 0,00 0,00 98.368.853,38 1.085.800.548,80 0,00 2.447.107,48 1.088.247.656,28 -989.878.802,90 0,00

2055 59.412.258,60 29.706.129,30 2.737.559,02 0,00 0,00 91.855.946,92 1.013.910.746,54 0,00 2.285.086,87 1.016.195.833,41 -924.339.886,49 0,00


Ano



do Ente

Contribuição dos

participantes



Ganhos de

Mercado

Total de Receitas




Total Despesas

2056 55.299.515,70 27.649.757,85 2.548.054,75 0,00 0,00 85.497.328,30 943.723.981,72 0,00 2.126.904,45 945.850.886,17 -860.353.557,87 0,00

2057 51.295.790,72 25.647.895,36 2.363.573,74 0,00 0,00 79.307.259,82 875.397.682,06 0,00 1.972.915,03 877.370.597,09 -798.063.337,27 0,00

2058 47.409.794,81 23.704.897,41 2.184.517,38 0,00 0,00 73.299.209,60 809.080.509,41 0,00 1.823.453,65 810.903.963,06 -737.604.753,46 0,00

2059 43.650.135,50 21.825.067,75 2.011.282,26 0,00 0,00 67.486.485,51 744.919.356,93 0,00 1.678.851,37 746.598.208,30 -679.111.722,79 0,00

2060 40.025.219,46 20.012.609,73 1.844.255,76 0,00 0,00 61.882.084,95 683.057.690,49 0,00 1.539.431,52 684.597.122,01 -622.715.037,06 0,00

2061 36.543.140,18 18.271.570,09 1.683.810,80 0,00 0,00 56.498.521,07 623.633.630,66 0,00 1.405.505,39 625.039.136,05 -568.540.614,98 0,00

2062 33.211.701,43 16.605.850,71 1.530.306,96 0,00 0,00 51.347.859,10 566.780.354,44 0,00 1.277.373,13 568.057.727,57 -516.709.868,47 0,00

2063 30.038.467,18 15.019.233,59 1.384.092,75 0,00 0,00 46.441.793,52 512.626.945,97 0,00 1.155.325,66 513.782.271,63 -467.340.478,11 0,00

2064 27.030.474,28 13.515.237,14 1.245.492,43 0,00 0,00 41.791.203,85 461.293.494,07 0,00 1.039.633,63 462.333.127,70 -420.541.923,85 0,00

2065 24.194.037,10 12.097.018,55 1.114.796,95 0,00 0,00 37.405.852,60 412.887.757,48 0,00 930.539,89 413.818.297,37 -376.412.444,77 0,00

2066 21.534.610,75 10.767.305,37 992.257,64 0,00 0,00 33.294.173,76 367.502.831,46 0,00 828.254,26 368.331.085,72 -335.036.911,96 0,00

2067 19.056.474,59 9.528.237,30 878.071,72 0,00 0,00 29.462.783,61 325.211.746,50 0,00 732.941,33 325.944.687,83 -296.481.904,22 0,00

2068 16.761.963,90 8.380.981,95 772.346,76 0,00 0,00 25.915.292,61 286.054.355,23 0,00 644.690,92 286.699.046,15 -260.783.753,54 0,00

2069 14.651.147,13 7.325.573,57 675.085,93 0,00 0,00 22.651.806,63 250.031.826,41 0,00 563.505,66 250.595.332,07 -227.943.525,44 0,00

2070 12.722.130,91 6.361.065,46 586.201,99 0,00 0,00 19.669.398,36 217.111.847,87 0,00 489.312,73 217.601.160,60 -197.931.762,24 0,00

2071 10.970.937,16 5.485.468,58 505.511,63 0,00 0,00 16.961.917,37 187.226.531,22 0,00 421.959,12 187.648.490,34 -170.686.572,97 0,00

2072 9.391.739,91 4.695.869,96 432.746,42 0,00 0,00 14.520.356,29 160.276.452,22 0,00 361.220,77 160.637.672,99 -146.117.316,70 0,00

2073 7.977.186,66 3.988.593,33 367.567,57 0,00 0,00 12.333.347,56 136.136.135,40 0,00 306.814,87 136.442.950,27 -124.109.602,71 0,00

2074 6.718.300,72 3.359.150,36 309.561,45 0,00 0,00 10.387.012,53 114.652.387,56 0,00 258.396,18 114.910.783,74 -104.523.771,21 0,00

2075 5.604.430,48 2.802.215,24 258.237,27 0,00 0,00 8.664.882,99 95.643.431,60 0,00 215.555,02 95.858.986,62 -87.194.103,63 0,00


Ano



do Ente

Contribuição dos

participantes



Ganhos de

Mercado

Total de Receitas




Total Despesas

2076 4.624.542,84 2.312.271,42 213.086,65 0,00 0,00 7.149.900,91 78.920.980,15 0,00 177.867,03 79.098.847,18 -71.948.946,27 0,00

2077 3.768.580,52 1.884.290,26 173.646,18 0,00 0,00 5.826.516,96 64.313.398,95 0,00 144.945,40 64.458.344,35 -58.631.827,39 0,00

2078 3.027.852,76 1.513.926,38 139.515,41 0,00 0,00 4.681.294,55 51.672.374,03 0,00 116.455,88 51.788.829,91 -47.107.535,36 0,00

2079 2.394.873,52 1.197.436,76 110.349,41 0,00 0,00 3.702.659,69 40.870.151,33 0,00 92.110,52 40.962.261,85 -37.259.602,16 0,00

2080 1.862.236,37 931.118,18 85.806,90 0,00 0,00 2.879.161,45 31.780.334,75 0,00 71.624,48 31.851.959,23 -28.972.797,78 0,00

2081 1.421.772,59 710.886,29 65.511,50 0,00 0,00 2.198.170,38 24.263.519,65 0,00 54.683,56 24.318.203,21 -22.120.032,83 0,00

2082 1.064.704,94 532.352,47 49.058,77 0,00 0,00 1.646.116,18 18.169.916,47 0,00 40.950,19 18.210.866,66 -16.564.750,48 0,00

2083 782.016,94 391.008,47 36.033,26 0,00 0,00 1.209.058,67 13.345.652,79 0,00 30.077,57 13.375.730,36 -12.166.671,69 0,00

2084 564.408,61 282.204,31 26.006,45 0,00 0,00 872.619,37 9.632.018,20 0,00 21.708,02 9.653.726,22 -8.781.106,85 0,00

2085 401.865,17 200.932,59 18.516,88 0,00 0,00 621.314,64 6.858.103,43 0,00 15.456,35 6.873.559,78 -6.252.245,14 0,00

2086 283.884,63 141.942,31 13.080,65 0,00 0,00 438.907,59 4.844.684,97 0,00 10.918,64 4.855.603,61 -4.416.696,02 0,00

2087 200.806,62 100.403,31 9.252,64 0,00 0,00 310.462,57 3.426.902,11 0,00 7.723,33 3.434.625,44 -3.124.162,87 0,00

2088 144.253,85 72.126,92 6.646,83 0,00 0,00 223.027,60 2.461.790,37 0,00 5.548,22 2.467.338,59 -2.244.310,99 0,00

2089 106.895,92 53.447,96 4.925,48 0,00 0,00 165.269,36 1.824.251,78 0,00 4.111,38 1.828.363,16 -1.663.093,80 0,00

2090 82.511,10 41.255,55 3.801,89 0,00 0,00 127.568,54 1.408.108,19 0,00 3.173,50 1.411.281,69 -1.283.713,15 0,00

2091 66.399,37 33.199,68 3.059,51 0,00 0,00 102.658,56 1.133.150,55 0,00 2.553,82 1.135.704,37 -1.033.045,81 0,00

2092 55.395,09 27.697,54 2.552,46 0,00 0,00 85.645,09 945.354,94 0,00 2.130,58 947.485,52 -861.840,43 0,00

2093 47.446,20 23.723,10 2.186,20 0,00 0,00 73.355,50 809.701,87 0,00 1.824,85 811.526,72 -738.171,22 0,00

2094 41.244,50 20.622,25 1.900,44 0,00 0,00 63.767,19 703.865,56 0,00 1.586,33 705.451,89 -641.684,70 0,00

2095 35.998,00 17.999,00 1.658,69 0,00 0,00 55.655,69 614.330,49 0,00 1.384,54 615.715,03 -560.059,34 0,00

2096 31.292,12 15.646,06 1.441,86 0,00 0,00 48.380,04 534.021,44 0,00 1.203,54 535.224,98 -486.844,94 0,00

2097 26.994,27 13.497,14 1.243,82 0,00 0,00 41.735,23 460.675,70 0,00 1.038,24 461.713,94 -419.978,71 0,00


O fluxo descrito no quadro anterior é calculado seguindo os parâmetros abaixo: Nº de Meses no Cálculo do 1º Ano: Proporcional 13 meses Contribuições do Ente: Receita resultante da aplicação do percentual apurado de contribuição do Ente para o Custo Normal (incluída a tx. adm.) (+) Custo Suplementar, se houver, sobre a remuneração dos servidores ativos. Contribuições dos Participantes: Receita resultante da aplicação do percentual apurado de contribuição dos servidores ativos, dos aposentados e dos pensionistas aplicado sobre a remuneração dos servidores ativos e sobre os proventos que excedem o teto do RGPS. Compensação Previdenciária: Projeção de receita estimada do COMPREV. Dívida para com o RPPS: Parcelas da dívida para com o RPPS, objeto de Termo de Confissão de Dívida. Total de Receita: Contribuições do Ente (+) Contribuições dos Participantes (+) Compensação Previdenciária (+) Dívida para com o RPPS. Benefícios com Aposentados e Pensionistas: Despesas com Aposentadorias e Pensões. Auxílios: Despesa mensurada pela aplicação da alíquota apurada para Auxílios sobre a remuneração dos servidores ativos. Diferença Receita - Despesas: Receitas (-) Despesas. Ganhos de Mercado: Aplicação da taxa de juros de 6% a.a. (meta atuarial) sobre o valor do Ativo Financeiro informado. Saldo de Caixa: Valor dos Ativos Financeiros (+) Diferença (+) Ganhos de Mercado

O quadro seguinte apresenta o cálculo destas contas para o primeiro ano:

Tipo Referência Parâmetro de Cálculo Base Mensal de

Cálculo Valores Mensais

Valor Proporcional em 13 meses

Receitas

Ativos 13,00% R$ 124.205.217,18 R$ 16.146.678,23 R$ 209.906.817,03 Inativos e Pensionistas 13,00% R$ 29.682.791,54 R$ 3.858.762,90 R$ 50.163.917,70 Estado - Custeio Indicado no Parecer 26,00% R$ 153.888.008,72 R$ 40.010.882,27 R$ 520.141.469,47 Estado - Custo Suplementar 0,00% R$ 124.205.217,18 R$ - R$ - Estado - Contribuição Total 26,00% R$ 40.010.882,27 R$ 520.141.469,47 Compensação Previdenciária R$ 4.622.840,08 Financiamento da Dívida R$ 1.018.822,74 Ganhos de mercado R$ - Total R$ 785.853.867,02

Despesas

Aposentados R$ 105.691.016,65 R$ 1.373.983.216,45 Pensionistas R$ 26.013.828,95 R$ 338.179.776,35 Benefícios Aposentados e Pensionistas

Auxílios 0,21% R$ 124.205.217,18 R$ 260.830,96 R$ 3.390.802,43 Despesa Administrativa 1,00% R$ 153.888.008,72 R$ 1.538.880,09 R$ 20.005.441,13 Total R$ 133.504.556,64 R$ 1.735.559.236,36

Ativo - Recurso Financeiro

Em 31/12/16 R$15.435.083,67 Em 31/12/17 R$0,00


ANEXO 8. Relatório Resumido da Execução Orçamentária - LRF Art. 4º, § 2º, Inciso IV e LRF Art. 53º, § 1º, Inciso II - FINANPREV


EXERCÍCIO




SALDO FINANCEIRO DO

EXERCÍCIO


Anterior) + (c) 2016 515.171.074,33 1.625.358.669,13 -1.110.187.594,80 15.435.083,67

2017 785.853.867,02 1.735.559.236,36 -949.705.369,34 0,00

2018 716.101.947,39 1.924.543.712,49 -1.208.441.765,10 0,00

2019 691.191.917,84 1.964.470.883,34 -1.273.278.965,50 0,00

2020 661.221.116,15 2.021.463.999,78 -1.360.242.883,63 0,00

2021 627.932.795,60 2.087.541.006,09 -1.459.608.210,50 0,00

2022 592.575.038,32 2.158.128.141,65 -1.565.553.103,33 0,00

2023 557.758.206,15 2.224.336.178,33 -1.666.577.972,17 0,00

2024 525.909.215,17 2.278.612.312,03 -1.752.703.096,86 0,00

2025 496.514.039,57 2.322.252.563,02 -1.825.738.523,46 0,00

2026 468.611.044,98 2.358.134.676,16 -1.889.523.631,18 0,00

2027 445.062.280,67 2.376.299.715,10 -1.931.237.434,43 0,00

2028 421.894.392,24 2.390.234.015,20 -1.968.339.622,96 0,00

2029 397.759.108,99 2.404.510.758,29 -2.006.751.649,30 0,00

2030 371.123.246,05 2.424.367.732,48 -2.053.244.486,43 0,00

2031 353.233.316,72 2.412.090.765,73 -2.058.857.449,01 0,00

2032 335.835.659,43 2.395.319.155,52 -2.059.483.496,09 0,00

2033 315.995.610,61 2.383.690.814,75 -2.067.695.204,14 0,00

2034 300.133.801,20 2.355.732.590,08 -2.055.598.788,88 0,00

2035 287.146.469,31 2.315.376.154,94 -2.028.229.685,63 0,00

2036 272.901.178,97 2.276.623.971,73 -2.003.722.792,76 0,00

2037 254.708.226,67 2.247.653.385,96 -1.992.945.159,29 0,00

2038 240.604.211,66 2.203.393.615,52 -1.962.789.403,86 0,00

2039 228.077.152,99 2.151.749.433,07 -1.923.672.280,07 0,00

2040 216.173.490,92 2.096.068.713,21 -1.879.895.222,29 0,00

2041 204.438.156,95 2.038.070.629,68 -1.833.632.472,73 0,00

2042 193.414.106,12 1.976.196.069,72 -1.782.781.963,60 0,00

2043 183.369.221,75 1.909.798.180,46 -1.726.428.958,70 0,00

2044 174.201.784,05 1.839.468.508,34 -1.665.266.724,30 0,00

2045 164.711.352,92 1.769.431.293,94 -1.604.719.941,03 0,00

2046 155.688.115,47 1.697.361.034,50 -1.541.672.919,03 0,00

2047 147.530.438,38 1.622.230.017,53 -1.474.699.579,15 0,00

2048 139.996.622,21 1.545.118.462,99 -1.405.121.840,78 0,00

2049 132.748.055,88 1.467.428.277,66 -1.334.680.221,78 0,00

2050 125.660.879,15 1.389.853.886,32 -1.264.193.007,17 0,00

2051 118.674.241,81 1.312.884.729,97 -1.194.210.488,16 0,00

2052 111.795.305,66 1.236.783.546,67 -1.124.988.241,00 0,00

2053 105.020.816,31 1.161.837.850,93 -1.056.817.034,62 0,00

2054 98.368.853,38 1.088.247.656,28 -989.878.802,90 0,00

2055 91.855.946,92 1.016.195.833,41 -924.339.886,49 0,00



EXERCÍCIO




SALDO FINANCEIRO DO

EXERCÍCIO


Anterior) + (c) 2056 85.497.328,30 945.850.886,17 -860.353.557,87 0,00

2057 79.307.259,82 877.370.597,09 -798.063.337,26 0,00

2058 73.299.209,60 810.903.963,06 -737.604.753,46 0,00

2059 67.486.485,51 746.598.208,30 -679.111.722,79 0,00

2060 61.882.084,95 684.597.122,01 -622.715.037,05 0,00

2061 56.498.521,07 625.039.136,05 -568.540.614,97 0,00

2062 51.347.859,10 568.057.727,57 -516.709.868,47 0,00

2063 46.441.793,52 513.782.271,63 -467.340.478,11 0,00

2064 41.791.203,85 462.333.127,70 -420.541.923,84 0,00

2065 37.405.852,60 413.818.297,37 -376.412.444,78 0,00

2066 33.294.173,76 368.331.085,72 -335.036.911,96 0,00

2067 29.462.783,61 325.944.687,83 -296.481.904,22 0,00

2068 25.915.292,61 286.699.046,15 -260.783.753,55 0,00

2069 22.651.806,63 250.595.332,07 -227.943.525,44 0,00

2070 19.669.398,36 217.601.160,60 -197.931.762,24 0,00

2071 16.961.917,37 187.648.490,34 -170.686.572,97 0,00

2072 14.520.356,29 160.637.672,99 -146.117.316,70 0,00

2073 12.333.347,56 136.442.950,27 -124.109.602,71 0,00

2074 10.387.012,53 114.910.783,74 -104.523.771,22 0,00

2075 8.664.882,99 95.858.986,62 -87.194.103,63 0,00

2076 7.149.900,91 79.098.847,18 -71.948.946,27 0,00

2077 5.826.516,96 64.458.344,35 -58.631.827,39 0,00

2078 4.681.294,55 51.788.829,91 -47.107.535,36 0,00

2079 3.702.659,69 40.962.261,85 -37.259.602,17 0,00

2080 2.879.161,45 31.851.959,23 -28.972.797,77 0,00

2081 2.198.170,38 24.318.203,21 -22.120.032,83 0,00

2082 1.646.116,18 18.210.866,66 -16.564.750,48 0,00

2083 1.209.058,67 13.375.730,36 -12.166.671,68 0,00

2084 872.619,37 9.653.726,22 -8.781.106,85 0,00

2085 621.314,64 6.873.559,78 -6.252.245,14 0,00

2086 438.907,59 4.855.603,61 -4.416.696,02 0,00

2087 310.462,57 3.434.625,44 -3.124.162,87 0,00

2088 223.027,60 2.467.338,59 -2.244.310,99 0,00

2089 165.269,36 1.828.363,16 -1.663.093,80 0,00

2090 127.568,54 1.411.281,69 -1.283.713,15 0,00

2091 102.658,56 1.135.704,37 -1.033.045,82 0,00

2092 85.645,09 947.485,52 -861.840,43 0,00

2093 73.355,50 811.526,72 -738.171,22 0,00 Definições: Nº de Meses no Cálculo do 1º Ano: 13. Receitas Previdenciárias: Custo Normal apurado (incluída tx. adm.), aplicado sobre remuneração dos servidores ativos e sobre proventos que excedem teto do RGPS (+) (+) COMPREV (+) Receita de Custo Suplementar (+) Ganhos de mercado. Despesas Previdenciárias: Aposentadorias (+) Pensões (+) Auxílios (+) Taxa de Administração do Plano. Resultado Previdenciário: Receitas Previdenciárias (-) Despesas Previdenciárias. Saldo: Saldo TOTAL do DAIR EM 31-12-2016.


OOuuttrraass AAnnáálliisseess


16 Análises de Sensibilidade

Para uma melhor percepção da influência que algumas variáveis têm na

apuração do Custo Previdenciário, serão realizadas a seguir algumas simulações, com

base nos resultados apresentados:

• quanto à variação da expectativa de vida;

• quanto à variação na idade média atual;

• quanto à variação na idade média de aposentadoria;

• quanto à variação da taxa de juros real considerada no cálculo;

• quanto ao impacto de aportes financeiros; e

• quanto ao crescimento salarial.

16.a. Impacto da Expectativa de Vida no Custo Normal

A expectativa de vida influencia no Custo Previdenciário, pois este parâmetro

serve para medir quanto tempo o Plano pagará benefícios previdenciários a um

participante aposentado. Por exemplo, considerando-se a idade média de aposentadoria

projetada para o grupo de servidores ativos, 58,00 anos, espera-se pagar o benefício de

aposentadoria por mais 23,16 anos, segundo a o que prevê a tábua de mortalidade

IBGE 2014, utilizada nesta Avaliação Atuarial.

Para efeito de simulação, consideramos as tábuas de mortalidade divulgadas

pelo IBGE para os anos entre 2009 e 2014.

Quadro 70: Variação do CN em Função da Expectativa de Vida

Tábuas de Mortalidade IBGE 2009 IBGE 2010 IBGE 2011 IBGE 2012 IBGE 2013 IBGE 2014

Aposentadorias 14,76% 14,81% 14,88% 14,99% 15,05% 15,11%

Invalidez 2,15% 2,15% 2,15% 2,17% 2,17% 2,18%

Pensão de ativos 5,61% 5,51% 5,10% 5,03% 4,94% 4,84%

Auxílios 0,21% 0,21% 0,21% 0,21% 0,21% 0,21%

CUSTO NORMAL LÍQUIDO 22,73% 22,68% 22,34% 22,40% 22,37% 22,34%

Administração do Plano 1,00% 1,00% 1,00% 1,00% 1,00% 1,00%

CUSTO NORMAL TOTAL 23,73% 23,68% 23,34% 23,40% 23,37% 23,34%

Expectativa de Vida 22,74 22,87 22,76 23,16 23,33 23,16 Elaboração: CAIXA

16.b. Impacto da Variação Idade Média de Aposentadoria

Da mesma forma que há variação da idade média atual, ao se alterar a idade

média de aposentadoria elevando-se o tempo futuro de contribuição, a Reserva

Matemática se reduz.

Por outro lado, diferentemente da idade média atual, ao se alterar a idade

média de aposentadoria, o Custo Normal sofre forte impacto. Isso porque o Custo


Normal é financiado entre a idade média de admissão e a idade média de aposentadoria

e, portanto, ao se alterar este parâmetro, tem-se alteração no tempo total de

financiamento e conseqüente impacto nos valores de contribuição ao Plano conforme

quadro a seguir. Já o Custo Normal dos benefícios de risco, bem como os auxílios, não

sofrem variação.

O quadro abaixo revela que variações na idade média de aposentadoria têm

forte impacto no Custo Normal e na RMBaC. Desta forma, é de grande importância que

o cálculo desta estatística seja consistente, caso contrário, corre-se o risco de se incorrer

em significativo erro destas contas.

Quadro 71: Variação de CN e RMBaC em Função da Idade Média de Aposentadoria

Variação idade aposentadoria Custo Normal Custo Suplementar Custo Total

55 26,13% 155,45% 181,58%

56 25,17% 153,27% 178,44%

57 24,24% 151,04% 175,28%

58 23,34% 148,80% 172,14%

59 22,48% 146,59% 169,07%

60 21,68% 144,50% 166,18%

61 20,92% 142,52% 163,44% Elaboração: CAIXA

17 Impacto da Variação da Idade Média Atual

Variações na idade média atual geram impacto desprezível no Custo Normal

do benefício de aposentadoria quando o método de financiamento utilizado no cálculo

atuarial é o de Idade de Entrada Normal – IEN. Quando o método de financiamento é o

PUC, o custo de aposentadoria se eleva a medida em que a idade média atual se eleva

e vice versa. Para os benefícios de risco (aposentadoria por invalidez e pensão por

morte) variam conforme a idade média, uma vez que o risco de entrada em invalidez e

morte aumenta conforme a idade média do grupo cresce.

Para qualquer metodologia de cálculo, o envelhecimento do grupo de

servidores ativos implica em aumento nos valores de Reservas de Benefícios a

Conceder. Isto porque a reserva financeira garantidora do pagamento dos benefícios

previdenciários futuros apurada na idade de aposentadoria é financiada entre a idade de

admissão no Estado e a idade de aposentadoria, sendo que a RMBaC representa o

saldo deste financiamento que deve estar coberto na idade atual. O gráfico seguinte

ilustra a evolução da RMBaC.


Gráfico 19: Reserva Matemática de Benefícios a Conceder

O quadro demonstra como o Custo Normal, Reserva Matemática e Custo

Suplementar variam em função da idade média atual dos servidores ativos.

Quadro 72: Variação de CN e Reservas em Função da Idade Média Atual

Variação idade Média Atual Custo Normal Custo Suplementar Custo Suplementar

43 22,02% 139,77% 161,79%

44 22,42% 142,54% 164,96%

45 22,86% 145,54% 168,40%

46 23,34% 148,80% 172,14%

47 23,73% 151,59% 175,32%

48 24,11% 154,37% 178,48%

49 24,49% 157,08% 181,57% Elaboração: CAIXA

17.a. Impacto da Variação da Taxa de Juros Real no Custo Normal

Considerando a taxa de retorno financeiro de 6,00% ao ano (taxa de juros

real), foi apurado um Custo Normal para equilíbrio do Plano Previdenciário de 23,34%.

Entretanto, as oscilações positivas e negativas em torno desta taxa de 6,00%, como

pode ser observado no gráfico seguinte, provocam variações do custo apurado,

elevando-o ou reduzindo-o. Fica evidente, a importância de se buscar uma boa

rentabilidade para os ativos financeiros do Regime Próprio seguindo, entretanto, os

parâmetros definidos na Resolução CMN nº. 3.922/2010.


Quadro 73: Variação do Custo Normal em Função da Taxa de Juros Real

Juros Custo Normal Custo Suplementar Custo Total

5,00% 28,18% 138,20% 166,38%

5,25% 26,83% 140,81% 167,64%

5,50% 25,58% 143,44% 169,02%

5,75% 24,42% 146,11% 170,53%

6,00% 23,34% 148,80% 172,14%

Elaboração: CAIXA

17.b. Impacto de Aportes Financeiros no Custo Suplementar

A análise de sensibilidade sobre o impacto provocado pelo aporte de recursos

financeiros ao regime previdenciário é de fundamental importância para a tomada de

decisão dos administradores do Plano.

Os aportes poderão ser integralizados por bens, direitos e ativos de qualquer

natureza, desde que avaliado em conformidade com Lei n° 4.320/64.

Gráfico 20: Variação do Custo Suplementar em Função de Aportes Financeiros

0,00%

20,00%

40,00%

60,00%

80,00%

100,00%

120,00%

140,00%

160,00%

CUS

TO S

UP

LEM

EN

TAR

CO

MO

PE

RCE

NTU

AL

DA

FOLH

A D

E A

TIV

OS

V A LO RES DE A P O RTE ( R$ M I L)

Na análise realizada verificou-se que cada R$ 2.137 milhões aportados ao

Fundo, o Custo Suplementar é reduzido em 7,08 pontos percentuais. Note-se que se for

aportado o equivalente ao total das reservas necessárias, R$ 246.169.953,90, este

Custo Suplementar deixará de existir, estando as reservas totalmente integralizadas.


17.c. Impacto do Crescimento Salarial no Custo Normal

Analisando-se uma possível variação no crescimento real médio dos salários

dos servidores ativos de todas as carreiras consideradas nesta avaliação, verificou-se o

seguinte resultado:

Quadro 74: Contribuição Normal em função do crescimento real de salários

Crescimento Salarial Custo Normal Custo Suplementar Custo Suplementar 0,00% 20,86% 147,32% 168,18%

0,50% 22,05% 148,06% 170,11%

1,00% 23,34% 148,80% 172,14%

1,50% 24,72% 149,54% 174,26%

2,00% 26,20% 150,26% 176,46%

2,50% 27,76% 150,97% 178,73%

Elaboração: CAIXA

Oscilações positivas em relação ao crescimento real médio dos salários dos

servidores públicos fazem com que o Custo Previdenciário se eleve, ao passo que

oscilações negativas provocarão uma redução do mesmo Custo Previdenciário.

Vale lembrar que o crescimento salarial é fortemente influenciado pelas

incorporações (anuênios, triênios, qüinqüênios, funções, etc.), pelas progressões no

quadro funcional e pelos reajustes salariais concedidos aos servidores ativos pela

política de recursos humanos peculiar a cada Estado da Federação.

Observa-se que a taxa de crescimento salarial atua de forma inversa à taxa

de juros, pois enquanto um crescimento salarial mais elevado tem como conseqüência

um maior custo para o plano, taxa de juros mais elevadas originam custos mais baixos.


ANEXO 9. Demonstrativo de Reserva Matemática (Portaria MPS n°. 916/03) – Todos os Participantes

Código da Conta Titulo Valor (R$) (APF) (1) ATIVO - PLANO FINANCEIRO 15.435.083,67

1.1.2.1.1.71.00 (+) CREDITOS PREVIDENCIÁRIOS PARCELADOS 1.018.822,74

1.2.1.1.1.01.71 (+) CREDITOS PREVIDENCIÁRIOS PARCELADOS 553.856,14

TOTAL DO ATIVO - PLANO FINANCEIRO 17.007.762,55

(APP) (2) ATIVO - PLANO PREVIDENCIÁRIO 447.895.010,75



TOTAL DO ATIVO - PLANO PREVIDENCIÁRIO 689.712.588,31

TOTAL DO ATIVO - PLANOS FINANCEIRO E PREVIDENCIÁRIO 706.720.350,86

PASSIVO

2.2.7.2.1.00.00 (4) + (5) + (7)+ (8) - (9)+ (10)+ (11) TOTAL DO PASSIVO = PROVISÕES MATEMÁTICAS A LONGO PRAZO - CONSOLIDAÇÃO 1.379.425.176,62

3.9.7.2.1.01.00 (4) + (5) (3) VPD DE PROVISÕES MATEMÁTICAS PREVIDÊNCIÁRIAS A LONGO PRAZO - CONSOLIDAÇÃO - PLANO FINANCEIRO 689.712.588,31

2.2.7.2.1.01.00 (4) PLANO FINANCEIRO - PROVISÕES DE BENEFÍCIOS CONCEDIDOS 343.842.069,72

2.2.7.2.1.01.01 (+) APOSENTADORIAS/PENSÕES/OUTROS BENEFÍCIOS CONCEDIDOS DO PLANO FINANCEIRO DO RPPS 38.035.640.759,50

2.2.7.2.1.01.02 (-) CONTRIBUIÇÕES DO ENTE PARA O PLANO FINANCEIRO DO RPPS 1.934.224.652,16

2.2.7.2.1.01.03 (-) CONTRIBUIÇÕES DO APOSENTADO PARA O PLANO FINANCEIRO DO RPPS 765.210.063,45

2.2.7.2.1.01.04 (-) CONTRIBUIÇÕES DO PENSIONISTA PARA O PLANO FINANCEIRO DO RPPS 229.152.978,22

2.2.7.2.1.01.05 (-) COMPENSAÇÃO PREVIDENCIÁRIA DO PLANO FINANCEIRO DO RPPS 102.696.230,05

2.2.7.2.1.01.07 (-) COBERTURA DE INSUFICIÊNCIA FINANCEIRA 34.660.514.765,89

2.2.7.2.1.02.00 (5) PLANO FINANCEIRO - PROVISÕES DE BENEFÍCIOS A CONCEDER 345.870.518,59

2.2.7.2.1.02.01 (+) APOSENTADORIAS/PENSÕES/OUTROS BENEFÍCIOS A CONCEDER DO PLANO FINANCEIRO DO RPPS 44.868.093.148,50

2.2.7.2.1.02.02 (-) CONTRIBUIÇÕES DO ENTE PARA O PLANO FINANCEIRO DO RPPS 4.356.868.087,98

2.2.7.2.1.02.03 (-) CONTRIBUIÇÔES DO SERVIDOR ATIVO PARA O PLANO FINANCEIRO DO RPPS 2.608.279.260,58

2.2.7.2.1.02.04 (-) COMPENSAÇÃO PREVIDENCIÁRIA DO PLANO FINANCEIRO DO RPPS 2.692.085.588,91

2.2.7.2.1.02.06 (-) COBERTURA DE INSUFICIÊNCIA FINANCEIRA 34.864.989.692,44

3.9.7.2.1.02.00 (7) + (8) – (9) (6) VPD DE PROVISÕES MATEMÁTICAS PREVIDÊNCIÁRIAS A LONGO PRAZO - CONSOLIDAÇÃO - PLANO PREVIDENCIÁRIO 443.542.634,41

2.2.7.2.1.03.00 (7) PLANO PREVIDENCIÁRIO - PROVISÕES DE BENEFÍCIOS CONCEDIDOS 27.982.337,87

2.2.7.2.1.03.01 (+) APOSENTADORIAS/PENSÕES/OUTROS BENEFÍCIOS CONCEDIDOS DO PLANO PREVIDENCIÁRIO DO RPPS 30.032.645,27

2.2.7.2.1.03.02 (-) CONTRIBUIÇÕES DO ENTE PARA O PLANO PREVIDENCIÁRIO DO RPPS 830.989,00

2.2.7.2.1.03.03 (-) CONTRIBUIÇÕES DO APOSENTADO PARA O PLANO PREVIDENCIÁRIO DO RPPS 1.038.216,15

2.2.7.2.1.03.04 (-) CONTRIBUIÇÔES DO PENSIONISTA PARA O PLANO PREVIDENCIÁRIO DO RPPS 100.014,10

2.2.7.2.1.03.05 (-) COMPENSAÇÃO PREVIDENCIÁRIA DO PLANO PREVIDENCIÁRIO DO RPPS 81.088,14

2.2.7.2.1.03.07 (-) APORTES FINANCEIROS PRA COBETURA DO DÉFICIT ATUARIAL - PLANO DE AMORTIZAÇÃO 0,00

2.2.7.2.1.04.00 (8) PLANO PREVIDENCIÁRIO - PROVISÕES DE BENEFÍCIOS A CONCEDER 415.560.296,54

2.2.7.2.1.04.01 (+) APOSENTADORIAS/PENSÕES/OUTROS BENEFÍCIOS A CONCEDER DO PLANO PREVIDENCIÁRIO DO RPPS 1.178.591.160,06

2.2.7.2.1.04.02 (-) CONTRIBUIÇÕES DO ENTE PARA O PLANO PREVIDENCIÁRIO DO RPPS 419.585.087,22

2.2.7.2.1.04.03 (-) CONTRIBUIÇÕES DO SERVIDOR ATIVO PARA O PLANO PREVIDENCIÁRIO DO RPPS 272.730.306,70

2.2.7.2.1.04.04 (-) COMPENSAÇÃO PREVIDENCIÁRIA DO PLANO PREVIDENCIÁRIO DO RPPS 70.715.469,60

2.2.7.2.1.04.06 (-) APORTES PARA COBERTURA DO DÉFICIT ATUARIAL - PLANO DE AMORTIZAÇÃO 0

2.2.7.2.1.05.00 (9) PLANO PREVIDENCIARIO - PLANO DE AMORTIZAÇÃO 0,00

2.2.7.2.1.05.98 (-) OUTROS CRÉDITOS DO PLANO DE AMORTIZAÇÃO 0

2.2.7.2.1.06.00 (10) PROVISÕES ATUARIAIS PARA AJUSTES DO PLANO FINANCEIRO 0,00

2.2.7.2.1.06.01 (+) PROVISÃO ATUARIAL PARA OSCILAÇÃO DE RISCOS 0,00

2.2.7.2.1.07.00 (11) PROVISÕES ATUARIAIS PARA AJUSTES DO PLANO PREVIDENCIÁRIO 246.169.953,90

2.2.7.2.1.07.01 (+) AJUSTES DE RESULTADO ATUARIAL SUPERAVITÁRIO 4.352.376,34

2.2.7.2.1.07.02 (+) PROVISÃO ATUARIAL PARA OSCILAÇÃO DE RISCOS 0,00

2.2.7.2.1.07.03 (+) PROVISÃO ATUARIAL PARA BENEFÍCIOS A REGULARIZAR 0,00

2.2.7.2.1.07.04 (+) PROVISÃO ATUARIAL PARA CONTINGÊNCIAS DE BENEFÍCIOS 0,00

2.2.7.2.1.07.98 (+) OUTRAS PROVISÕES ATUARIAIS PARA AJUSTES DO PLANO 241.817.577,56

SITUAÇÃO ATUARIAL 0,00

(1) - (4) - (5) - (10) PLANO FINANCEIRO - EQUILÍBRIO TÉCNICO ATUARIAL 0,00

(2) - (7) - (8) + (9) - (11) PLANO PREVIDENCIÁRIO - EQUILÍBRIO TÉCNICO ATUARIAL 0,00

NOTAS EXPLICATIVAS:


ANEXO 10. Inconsistências dos Bancos de Dados Servidores ativos - Todos

Limitações Nº de casos

Hipótese adotada

Data de posse no cargo atual anterior à data de admissão 34 Adotou-se que a data de posse no cargo atual é a mesma data que a de admissão Salário de participação igual a zero ou não informado 43 Adotou-se o salário médio apurado Salário de participação inferior ao salário mínimo 318 Adotou-se o Salário Mínimo Nacional Servidores ativos admitidos no serviço público com menos de 18 anos

63 Adotado que o servidor foi admitido aos 18 anos de idade

Servidores casados sem a respectiva data de nascimento do cônjuge 69 Admitiu-se a diferença etária média apurada de data de nascimento de cônjuges. Dependente com idade superior a 21 anos 7810 Excluir o dependente da base de dados Números de servidores com tempo de serviço anterior igual a zero superior ao padrão máximo

76,74% Adotou-se que ingressaram no mercado de trabalho aos 24 anos, ou a idade de admissão no Estado, considerando o menor dentre estes parâmetros

Dependente com data de nascimento maior que a data base de dados

130 Adotar a data de nascimento como sendo a data base do banco de dados

Salário de valor superior a R$ 27.919,16 228 Admitiu-se o dado original como correto Servidores que não prestaram concurso e que foram admitidos em data anterior a promulgação da Constituição Federal

45 Considerados efetivos

Servidores que não prestaram concurso e que foram admitidos em data posterior a promulgação da Constituição Federal

31 Excluídos da base de dados

Cônjuge com idade inferior a 16 anos 11 Admitir a diferença etária média apurada no banco de dados Servidores Celetistas ou com mandado eletivo 2 Excluídos da base Baixo índice de servidores casados (Inferior a 40%) 32,49% Adotar proporção nacional de casados por idade

Servidores Aposentados


Hipótese adotada

Benefício inferior ao Salário mínimo 1162 Adotado o Salário Mínimo

Benefício com valor superior a R$ 27.919,16 130 Admitir o dado como correto Dependente temporário com idade superior a 24 anos 1434 Excluídos da base Matrículas repetidas 244 Adotou-se matrícula hipotética Servidores com cônjuge sem a respectiva data de nascimento 45 Admitiu-se a diferença etária média apurada. Data de admissão igual a data de concessão do benefício 109 Adotou-se a data de admissão média dos bancos de dados Tipo de benefício não especificado 2489 Considerou-se Aposentadoria voluntária (cód. 2)


Pensionistas


Hipótese adotada

Benefício inferior ao Salário mínimo 400 Adotou-se o Salário Mínimo Nacional Pensão temporária concedida à maior de 21 anos 794 Admitiu-se que a pensão é vitalícia

Data de admissão não informada 213 Adotou-se a diferença entre a data de concessão do benefício e o tempo de contribuição (35 anos se homem e 30 anos se mulher).

Benefício com valor superior a R$ 27.919,16 41 Admitir o dado como correto

Documents

Avaliação Atuarial Estado de Sergipe/SE · A avaliação atuarial foi desenvolvida em quatro etapas: • Análise crítica da base de dados dos servidores ativos, aposentados e