BENCHMARKING DAS

DEMONSTRAÇÕES FINANCEIRAS

DAS COMPANHIAS ESTADUAIS DE

SANEAMENTO BÁSICO

André Domingos Goetzinger

Agente Administrativo

- As políticas públicas devem responder às demandas

da sociedade.

- Lei nº 11.445/2007: Saneamento Básico.

- Município responsável pelo saneamento básico, com

possibilidade de delegação das atividades de

regulação;

- Apresentação dos consórcios públicos como

instâncias de regulação;

- Experiência da Agência Intermunicipal de Regulação,

Controle e Fiscalização dos Serviços Públicos

Municipais do Médio Vale do Itajaí (AGIR) na utilização

do benchmarking.

INTRODUÇÃO

FORMAÇÃO AGIR

Os municípios da Associação dos Municípios

do Médio Vale do Itajaí (AMMVI) uniram-se

para idealizar a criação de um ente de

regulação regional para os serviços públicos de

saneamento básico, em atendimento às

exigências da Lei nº 11.445/2007, além de

pensar no desenvolvimento regional por

meio de soluções integradas com redução

do custo operacional e tecnicidade das

ações.

FORMAÇÃO AGIR

Assim, a AMMVI propôs a criação de Agência

Reguladora através da formação de um

consórcio público, abrangendo os mesmos

quatorze municípios da Associação, com

independência e autonomia decisória,

financeira e administrativa.

FORMAÇÃO AGIR

O Protocolo de Intenções com o objetivo

de constituir consórcio público foi

formalizado no dia 08 de dezembro de

2009.

Nasce então a AGIR (Agência Intermunicipal

de Regulação, Controle e Fiscalização de

Serviços Públicos Municipais do Médio Vale

do Itajaí) como pessoa jurídica de direito

público, sem fins econômicos, instituída sob a

forma de associação pública (consórcio

público).

ATUAÇÃO AGIR

A AGIR atua no controle, regulação e

fiscalização dos serviços públicos municipais

do setor de saneamento básico, compreendido

como os serviços:

Abastecimento de água;

Esgotamento sanitário;

Limpeza urbana;

Manejo de resíduos sólidos;

Drenagem e manejo das águas pluviais

urbanas.

Poder

Público Prestador

Usuário

AGIR

Fonte: http://wp.clicrbs.com.br/pancho/files/2014/09/w_sc_p.jpg

LOCALIZAÇÃO

População: 731.745 habitantes

(Estimativa 2014).

LEIS AGIR

Nº Município: Sancionado:

1 Apiúna L.C. nº 108, de 12.03.2010

2 Ascurra L.C. nº 101, de 16.04.2010

3 Benedito Novo L.C. nº 71, de 24.03.2010

4 Blumenau L.C. nº 7.502, de 10.03.2010

5 Botuverá L.C. nº 06, de 25.05.2010

6 Brusque L.C. nº 206, de 19.03.2013

7 Doutor Pedrinho L.C. nº 87, de 26.03.2010

8 Gaspar L.C. nº 48, de 20.12.2010

9 Guabiruba L.C. nº 1.200, de 13.05.2010

10 Indaial L.C. nº 98, de 09.04.2010

11 Pomerode L.C. nº 195, de 17.11.2010

12 Rio dos Cedros L.C. nº 179, de 20.04.2010

13 Rodeio L.C. nº 26, de 23.06.2010

14 Timbó L.C. nº 387, de 16.07.2010

O QUE É BENCHMARKING?

Camp (1998) define que “benchmarking é a

busca das melhores práticas na indústria que

conduzem ao desempenho superior”.

Benchmark é definido como um padrão de

referência, a partir do qual outros parâmetros

são medidos. Enquanto benchmark é definido

como sendo o padrão de referência, o termo

benchmarking representa o processo de

comparação.

ATUAÇÃO BENCHMARKING

PESQUISA

O objetivo deste estudo é melhor compreender o

prestador comparando com outras prestadoras através

das demonstrações financeiras (Balanço Patrimonial –

BP, Demonstrativo de Resultado – DRE e Notas

Explicativas);

Foram comparadas as Companhias: COPASA (MG) ,

SABESP (SP), SANEPAR (PR), CASAN (SC), CORSAN

(RS);

Extraídas do sitio da Comissão de Valores Mobiliários -

CVM;

Exercícios 2013 e 2014;

Qual a empresa de Referência????

DRE 2014 DAS CIA´S

CONTAS CASAN CORSAN SANEPAR COPASA SABESP

Receita Líquida - ROL (mil R$) 744.696 2.015.170 2.617.040 4.110.455 11.213.216

Custos do Serv. Prest. (%) 38,00 59,06 42,61 65,78 68,09

Vendas (%) 8,83 3,42 7,64 6,41 6,57

Gerais e Adm (%) 39,69 22,70 18,55 10,83 8,24

Desp. Operacional Liq.(%) 0,75 0,08 0,31 1,91 0,03

Desp. Financeira Liq. (%) 9,16 1,11 4,19 4,54 5,67

Desp. ñ Operacionais Liq. (%) 0,01 0,01 0,02

TOTAL DESPESAS (%) 96,41 84,15 73,30 89,47 88,63

Resultado 1 (%) 3,59 15,85 26,70 10,53 11,37

Resultado 2 (ajustes de

reversões e provisões) 10,04 11,55 21,06 7,74 8,05

Aplicação de % para minimizar impactos de grandezas em

relação ao ROL – Receita Operacional Líquida

DRE 2014 DAS CIA´S

CONTAS CASAN % CORSAN % SANEPAR % COPASA % SABESP %

Receita Líquida 744.696 2.015.170 2.617.040 4.110.455 11.213.216

Custos do Serv.

Prest. 282.965 38,0 1.190.214 59,1 1.115.124 42,6 2.703.759 65,8 7.635.599 68,1

Gerais e Adm 287.492 38,6 457.416 22,7 485.515 18,6 445.290 10,8 924.359 8,2

TOTAL 570.457 76,6 1.647.630 81,8 1.600.639 61,2 3.149.049 76,6 8.559.958 76,3

Diferenças entre as companhias quanto aos gastos.

Juntando Custo e despesas Gerais e Administrativas, o cenário

fica mais estável.

DRE 2014 DAS CIA´S

Despesa com vendas, ocorre variações em cada companhia.

CONTAS CASAN % CORSAN % SANEPAR % COPASA % SABESP %

Receita Líquida 744.696 2.015.170 2.617.040 4.110.455 11.213.216

Vendas 65.776 8,8 68.933 3,4 199.832 7,6 263.311 6,4 736.608 6,6

BP 2014 DAS CIA´S

ATIVO CIRCULANTE % AV AV AV AV AV

2014 SABESP COPASA SANEPAR CORSAN CASAN

ATIVO CIRCULANTE 100 100 100 100 100

Caixa e equivalentes 53,6 27,8 12,4 23,6 6,9

Aplicações Financeiras 7,7

Títulos e Valores Mob. 29,0

Contas a receber clientes 32,2 58,1 70,5 45,5 36,9

Partes Relacionadas 3,8 2,7

Estoque 2,1 3,7 6,3 9,5 7,8

Caixa Restrito 0,6

Impostos e Contribuições a

Recup. 4,6 1,8 4,1 1,5

BP 2014 DAS CIA´S

ATIVO NÃO CIRCULANTE % AV AV AV AV AV

2014 SABESP COPASA SANEPAR CORSAN CASAN

REALIZÁVEL A LONGO PRAZO 100 100 100 100 100

Títulos Valores Mob. 12,5

Contas a receber clientes 24,3 16,5 1,0 0,9 4,2

Saldo partes relacionadas 13,1

Cauções e garantias 11,4

Depósito vinculados 3,9 0,4

Impostos e Contribuições a

diferidos 26,8 11,2 0,1

Depósito judiciais 8,9 20,9 15,0 44,7

Ativos Fiscal Diferido 47,6 45,9 18,1

Ativos Financeiros 50 24,4 36,9

Outros 26,9 10,9 2,1 0,9

BP 2014 DAS CIA´S

ATIVO NÃO CIRCULANTE % AV AV AV AV AV

2014 SABESP COPASA SANEPAR CORSAN CASAN

PERMANENTE 100 100 100 100 100

Investimentos 0,1 - 0,1 0,0 0,0

Imobilizado Líquido 1,2 2,7 89,2 3,7 4,2

Obras em Andamento 21,4

Propriedades p/ investimento 0,2

Estoques 0,8

Intangível Líquido 98,6 97,3 10,7 96,3 111,7

Amortizações e Depr. Acum. - 38,1

BP 2014 DAS CIA´S

PASSIVO % AV AV AV AV AV

2014 SABESP COPASA SANEPAR CORSAN CASAN

CIRCULANTE 100 100 100 100 100

Empréstimos e financiamentos 34,7 32,0 32,0 7,1 19,6

Debêntures 27,6 1,4

Fornecedores e empreiteiros 9,3 12,6 18,5 17,2 16,1

Partes Relacionadas 10,1

Imp. Taxas, contrib. E Obr. Sociais 5,0 7,4 28,9 25,4

Salários e Encargos sociais 11,2 9,7 16,9 9,9

Dívida Fund. CORSAN 4,0

Serviços e Títulos a

pagar+Cauções e Retenções 9,2

1,3

Parc. Impostos 4,6

Impostos e Contr. Á recolher 2,1 2,8 5,8 8,9 17,8

BP 2014 DAS CIA´S

PASSIVO CIRCULANTE % AV AV AV AV AV

2014 SABESP COPASA SANEPAR CORSAN CASAN

CIRCULANTE 100 100 100 100 100

Partic. Dos empr. Nos lucros 1,9 5,7 0,0

Parceria Público Privado - PPP 1,1

Juros sobre capital próprio ou

dividendos 6,2 0,3 12,1 14,1 8,1

Compromissos Contrato Prog. 5,5 0,8

Cartão Corporativo - BB 2,1

Receita a apropriar 0,4

Energia Elétrica 0,7

Provisões 18,0

Outros Contas a Pagar 2,9 2,9 4,9 2,8 0,8

BP 2014 DAS CIA´S

PASSIVO Ñ CIRCULANTE % AV AV AV AV AV

2014 SABESP COPASA SANEPAR CORSAN CASAN

Exigível a Longo Prazo 100 100 100 100 100

Empréstimos e financiamentos 70,6 35,1 54,5 18,9 48,7

Partes Relacionadas 10,0

Debêntures 43,4 2,4

Confins/PASEP diferidos 1,0 0,8 21,7

Parceria Público Privado 2,4 7,8

Impostos e Contr. Á recolher 5,5 0,0 8,8 6,2

Compromissos Ct. Programa 0,1 3,0 0,5

Provisão Contingências 4,4 3,2 15,7 4,9

Plano previdenciário e assist. 20,1 3,4 26,4 61,2 4,2

Outros 1,4 1,7 0,4 7,5 4,3

BP 2014 DAS CIA´S

PATRIMÔNIO LIQUIDO % AV AV AV AV AV

2014 SABESP COPASA SANEPAR CORSAN CASAN

Patrimônio Líquido 100 100 100 100 100

Capital Social 75,2 50,1 68,3 50,6 65,9

Adiant. p/ futuro Aumento de Cap. 7,8 2,8

Reservas (lucro, reavaliação, inv.) 24,9 49,3 33 59,7 19,9

Ajuste Patrimonial - 2,9 0,8 0,4 11,6

Ações em tesouraria - 0,2

Outros Res. Abrangentes - 1,7 - 17,9

QUESTIONAMENTOS

QUALIDADE DA INFORMAÇÃO: informação

financeira reflete fidedignamente a transação?

QUALIDADE DO GASTO: custo, despesa ou

investimento? É um gasto regulatório

reconhecido ou não?

QUESTIONAMENTOS

SIMETRIA CONTÁBIL: gasto de mesma

natureza, classificada de forma diferente pelas

reguladas;

CONTABILIDADE REGULATÓRIA: tradução

dos esforços da entidade para trazer benefícios

futuros atráves de números.

INDICADOR DE DESEMPENHO: regulação

por indicador trazendo benefícios mútuos;

CONSIDERAÇÕES FINAIS

Destaca-se a significância dos consórcios públicos

intermunicipais como instrumento ímpar de

gestão regionalizada, além de caracterizarem o

elemento fomentador do desenvolvimento de

políticas públicas nas mais diversas áreas, como:

saúde pública, transporte público, entre outras. E

não menos importante, na regulação do

saneamento básico, como nos demonstram as

experiências exitosas trazidas neste dia.

MUITO OBRIGADO!

André Domingos Goetzinger

andre@agir.sc.gov.br

www.agir.sc.gov.br

(47) 3331-5827