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BALANCE GENERAL DE INSTITUCIONES DE CRÉDITOBANCO SANTANDER (MEXICO), S.A.,INSTITUCION DE BANCA MULTIPLE,GRUPO FINANCIERO SANTANDER
BSANTCLAVE DE COTIZACIÓN:
BOLSA MEXICANA DE VALORES, S.A.B. DE C.V.
TRIMESTRE: 01 AÑO: 2016
CONSOLIDADO
AL 31 DE MARZO DE 2016 Y 2015
(PESOS) Impresión Final
Impresión Final(PESOS)SUB-SUBCUENTA CUENTA / SUBCUENTA
CIERRE PERIODOACTUAL
IMPORTESUB-CUENTACUENTA
TRIMESTRE AÑOANTERIOR
IMPORTE
10000000 1,232,298,635,306 1,065,360,766,131A C T I V O10010000 114,076,329,033 105,370,008,439DISPONIBILIDADES10050000 2,104,391,673 2,843,930,617CUENTAS DE MARGEN (DERIVADOS)10100000 333,700,265,964 270,995,863,116INVERSIONES EN VALORES
10100100 217,002,359,899 197,800,882,309Títulos para negociar
10100200 111,012,049,979 67,692,519,712Títulos disponibles para la venta
10100300 5,685,856,086 5,502,461,095Títulos conservados a vencimiento
10150000 5,897,556,692 7,498,456,009DEUDORES POR REPORTO (SALDO DEUDOR)10200000 366,983 655,222PRÉSTAMO DE VALORES10250000 144,508,619,951 100,357,346,192DERIVADOS
10250100 132,536,791,037 89,721,084,091Con fines de negociación
10250200 11,971,828,914 10,636,262,101Con fines de cobertura
10300000 91,365,508 49,326,963AJUSTES DE VALUACIÓN POR COBERTURA DE ACTIVOS FINANCIEROS10400000 524,259,191,922 457,357,264,546TOTAL DE CARTERA DE CRÉDITO NETO10450000 524,259,191,922 457,357,264,546CARTERA DE CRÉDITO NETA10500000 527,100,583,775 457,280,264,542CARTERA DE CRÉDITO VIGENTE
10500100 320,670,070,928 277,920,660,862Créditos comerciales
10500101 250,098,412,904 221,883,704,481Actividad empresarial o comercial
10500102 8,023,415,282 5,443,995,861Entidades financieras
10500103 62,548,242,742 50,592,960,520Entidades gubernamentales
10500200 89,907,786,135 74,714,330,877Créditos de consumo
10500300 116,522,726,712 104,645,272,803Créditos a la vivienda
10550000 16,151,886,379 17,458,518,240CARTERA DE CRÉDITO VENCIDA10550100 7,150,615,051 9,154,955,827Créditos vencidos comerciales
10550101 7,150,615,051 9,151,984,078Actividad empresarial o comercial
10550102 0 0Entidades financieras
10550103 0 2,971,749Entidades gubernamentales
10550200 3,363,492,782 2,799,071,644Créditos vencidos de consumo
10550300 5,637,778,546 5,504,490,769Créditos vencidos a la vivienda
10600000 -18,993,278,232 -17,381,518,236ESTIMACIÓN PREVENTIVA PARA RIESGOS CREDITICIOS10650000 0 0DERECHOS DE COBRO ADQUIRIDOS (NETO)10700000 0 0DERECHOS DE COBRO ADQUIRIDOS10750000 0 0ESTIMACIÓN POR IRRECUPERABILIDAD O DIFÍCIL COBRO10800000 112,479,853 128,491,727BENEFICIOS POR RECIBIR EN OPERACIONES DE BURSATILIZACIÓN10850000 77,339,155,551 92,895,993,725OTRAS CUENTAS POR COBRAR (NETO)10900000 556,709,168 383,482,675BIENES ADJUDICADOS (NETO)10950000 5,456,081,307 5,369,360,522INMUEBLES, MOBILIARIO Y EQUIPO (NETO)11000000 181,756,636 170,966,007INVERSIONES PERMANENTES11050000 0 0ACTIVOS DE LARGA DURACIÓN DISPONIBLES PARA LA VENTA11100000 17,957,067,805 16,796,353,318IMPUESTOS Y PTU DIFERIDOS (NETO)11150000 6,057,297,260 5,143,267,053OTROS ACTIVOS
11150100 6,013,732,697 5,103,710,583Cargos diferidos, pagos anticipados e intangibles
11150200 43,564,563 39,556,470Otros activos a corto y largo plazo
20000000 1,117,010,319,536 958,108,706,358P A S I V O20050000 564,171,047,282 489,851,660,988CAPTACIÓN TRADICIONAL
20050100 364,512,837,028 292,457,525,063Depósitos de exigibilidad inmediata
20050200 154,616,204,362 166,951,810,270Depósitos a plazo
20050201 114,613,791,728 122,670,590,403Del público en general
20050202 40,002,412,634 44,281,219,867Mercado de dinero
20050300 45,042,005,892 30,442,325,655Títulos de crédito emitidos
20100000 62,536,138,094 72,918,469,601PRÉSTAMOS INTERBANCARIOS Y DE OTROS ORGANISMOS20100100 8,113,960,397 23,625,003,401De exigibilidad inmediata
20100200 28,839,790,432 25,157,427,780De corto plazo
20100300 25,582,387,265 24,136,038,420De largo plazo
20150000 0 0VALORES ASIGNADOS POR LIQUIDAR20200000 181,510,234,216 149,093,639,117ACREEDORES POR REPORTO20250000 278,700 633,126PRÉSTAMO DE VALORES20300000 32,477,133,716 28,834,507,204COLATERALES VENDIDOS O DADOS EN GARANTÍA
20300100 4,862,661,277 0Reportos (Saldo Acreedor)
20300200 27,614,472,439 28,834,507,204Préstamo de valores
BALANCE GENERAL DE INSTITUCIONES DE CRÉDITOBANCO SANTANDER (MEXICO), S.A.,INSTITUCION DE BANCA MULTIPLE,GRUPO FINANCIERO SANTANDER
BSANTCLAVE DE COTIZACIÓN:
BOLSA MEXICANA DE VALORES, S.A.B. DE C.V.
TRIMESTRE: 01 AÑO: 2016
CONSOLIDADO
AL 31 DE MARZO DE 2016 Y 2015
(PESOS) Impresión Final
Impresión Final(PESOS)SUB-SUBCUENTA CUENTA / SUBCUENTA
CIERRE PERIODOACTUAL
IMPORTESUB-CUENTACUENTA
TRIMESTRE AÑOANTERIOR
IMPORTE
20300300 0 0Derivados
20300400 0 0Otros colaterales vendidos
20350000 147,916,274,867 96,721,610,051DERIVADOS20350100 139,995,850,651 91,731,938,038Con fines de negociación
20350200 7,920,424,216 4,989,672,013Con fines de cobertura
20400000 0 0AJUSTES DE VALUACIÓN POR COBERTURA DE PASIVOS FINANCIEROS20450000 0 0OBLIGACIONES EN OPERACIONES DE BURSATILIZACIÓN20500000 105,341,464,218 100,178,674,704OTRAS CUENTAS POR PAGAR
20500100 200,637,803 2,239,771Impuestos a la utilidad por pagar
20500200 282,141,568 260,359,354Participación de los trabajadores en las utilidades por pagar
20500300 0 0Aportaciones para futuros aumentos de capital pendientes de formalizar por su órgano de gobierno
20500400 69,982,105,093 66,947,917,815Acreedores por liquidación de operaciones
20500500 0 0Acreedores por cuentas de margen
20500900 13,874,845,281 10,472,049,813Acreedores por colaterales recibidos en efectivo
20500600 21,001,734,473 22,496,107,951Acreedores diversos y otras cuentas por pagar
20550000 22,444,717,849 19,848,835,753OBLIGACIONES SUBORDINADAS EN CIRCULACIÓN20600000 0 0IMPUESTOS Y PTU DIFERIDOS (NETO)20650000 613,030,594 660,675,814CRÉDITOS DIFERIDOS Y COBROS ANTICIPADOS30000000 115,288,315,770 107,252,059,773CAPITAL CONTABLE30050000 34,797,708,908 34,797,708,908CAPITAL CONTRIBUIDO
30050100 11,347,617,262 11,347,617,262Capital social
30050200 0 0Aportaciones para futuros aumentos de capital formalizadas por su órgano de gobierno
30050300 23,450,091,646 23,450,091,646Prima en venta de acciones
30050400 0 0Obligaciones subordinadas en circulación
30100000 80,432,640,010 72,408,487,041CAPITAL GANADO30100100 9,515,052,558 9,515,052,558Reservas de capital
30100200 66,972,541,551 59,524,724,464Resultado de ejercicios anteriores
30100300 -326,158,353 -539,454,969Resultado por valuación de títulos disponibles para la venta
30100400 776,822,220 656,006,238Resultado por valuación de instrumentos de cobertura de flujos de efectivo
30100500 9,350,027 9,350,027Efecto acumulado por conversión
30100600 0 0Resultado por tenencia de activos no monetarios
30100700 3,485,032,007 3,242,808,723Resultado neto
30030000 57,966,852 45,863,824PARTICIPACIÓN NO CONTROLADORA
40000000 5,190,568,322,980 4,811,145,247,570CUENTAS DE ORDEN40050000 0 0Avales otorgados
40100000 20,218,109 12,505,599Activos y pasivos contingentes
40150000 148,191,729,149 144,282,718,566Compromisos crediticios
40200000 143,108,745,044 135,865,169,200Bienes en fideicomiso o mandato
40200100 142,871,923,097 135,613,279,888Fideicomisos
40200200 236,821,947 251,889,312Mandatos
40300000 3,423,703,994,303 3,359,286,841,124Bienes en custodia o en administración
40350000 80,634,023,981 56,560,494,531Colaterales recibidos por la entidad
40400000 43,197,393,201 12,432,755,529Colaterales recibidos y vendidos o entregados en garantía por la entidad
40450000 317,792,787,897 430,558,219,671Operaciones de banca de inversión por cuenta de terceros
40500000 3,037,392,798 2,675,375,417Intereses devengados no cobrados derivados de cartera de crédito vencida
40550000 1,030,882,038,498 669,471,167,933Otras cuentas de registro
ESTADO DE RESULTADOS DE INSTITUCIONES DE CRÉDITO
Impresión Final
CONSOLIDADO
BOLSA MEXICANA DE VALORES, S.A.B. DE C.V.
BANCO SANTANDER (MEXICO), S.A.,INSTITUCION DE BANCA MULTIPLE,GRUPO FINANCIERO SANTANDER
CLAVE DE COTIZACIÓN: BSANT AÑO:TRIMESTRE: 201601
DEL 1 DE ENERO AL 31 DE MARZO DE 2016 Y 2015(PESOS)
CUENTA CUENTA / SUBCUENTA
TRIMESTRE AÑO ACTUAL TRIMESTRE AÑO ANTERIORIMPORTEIMPORTE
50050000 Ingresos por intereses 17,912,186,914 14,827,958,264
50100000 Gastos por intereses 6,224,452,261 4,912,694,665
50150000 Resultado por posición monetaria neto (margen financiero) 0 0
50200000 MARGEN FINANCIERO 11,687,734,653 9,915,263,599
50250000 Estimación preventiva para riesgos crediticios 4,709,064,791 3,683,403,334
50300000 MARGEN FINANCIERO AJUSTADO POR RIESGOS CREDITICIOS 6,978,669,862 6,231,860,265
50350000 Comisiones y tarifas cobradas 4,460,010,055 4,035,120,471
50400000 Comisiones y tarifas pagadas 993,732,591 864,120,982
50450000 Resultado por intermediación 602,056,106 795,296,869
50500000 Otros ingresos (egresos) de la operación 243,517,529 248,085,499
50600000 Gastos de administración y promoción 6,730,776,301 6,229,119,393
50650000 RESULTADO DE LA OPERACIÓN 4,559,744,660 4,217,122,729
51000000 Participación en el resultado de subsidiarias no consolidadas y asociadas 47,208 18,951,455
50820000 RESULTADO ANTES DE IMPUESTOS A LA UTILIDAD 4,559,791,868 4,236,074,184
50850000 Impuestos a la utilidad causados 779,149,326 990,731,990
50900000 Impuestos a la utilidad diferidos (netos) -295,258,062 -2,286,921
51100000 RESULTADO ANTES DE OPERACIONES DISCONTINUADAS 3,485,384,480 3,243,055,273
51150000 Operaciones discontinuadas 0 0
51200000 RESULTADO NETO 3,485,384,480 3,243,055,273
51250000 Participación no controladora -352,473 -246,550
51300000 Resultado neto incluyendo participación de la controladora 3,485,032,007 3,242,808,723
ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO DE INSTITUCIONES DECRÉDITO
BANCO SANTANDER (MEXICO), S.A.,INSTITUCION DE BANCA MULTIPLE,GRUPO FINANCIERO SANTANDER
BSANTCLAVE DE COTIZACIÓN:
BOLSA MEXICANA DE VALORES, S.A.B. DE C.V.
TRIMESTRE: 01 AÑO: 2016
CONSOLIDADO
AL 31 DE MARZO DE 2016 Y 2015
(PESOS) Impresión Final
Impresión Final(PESOS)CUENTA / SUBCUENTA
AÑO ACTUAL
IMPORTESUB-CUENTACUENTA
AÑO ANTERIOR
IMPORTE
820101000000 3,485,032,007 3,242,808,723Resultado neto820102000000 1,031,561,671 590,276,379Ajustes por partidas que no implican flujo de efectivo:
820102040000 0 0Pérdidas por deterioro o efecto por reversión del deterioro asociados a actividades de inversión
820102110000 238,473,623 211,169,628Depreciaciones de inmuebles, mobiliario y equipo
820102120000 308,114,454 287,814,809Amortizaciones de activo intangibles
820102060000 149,812,769 0Provisiones
820102070000 1,074,407,388 993,018,911Impuestos a la utilidad causados y diferidos
820102080000 -47,208 -18,951,455Participación en el resultado de subsidiarias no consolidadas y asociadas
820102090000 0 0Operaciones discontinuadas
820102900000 -739,199,355 -882,775,514Otros
Actividades de operación820103010000 -161,553,699 11,225,532Cambio en cuentas de margen
820103020000 -4,635,072,105 -68,071,605,076Cambio en inversiones en valores
820103030000 309,178,851 -2,298,780,138Cambio en deudores por reporto
820103040000 163,143 -198,715Cambio en préstamo de valores (activo)
820103050000 -15,745,201,432 -2,547,272,431Cambio en derivados (activo)
820103060000 4,044,058,253 -8,766,768,091Cambio de cartera de crédito (neto)
820103070000 0 0Cambio en derechos de cobro adquiridos (neto)
820103080000 -39,602,765 -1,191,305Cambio en beneficios por recibir en operaciones de bursatilización
820103090000 126,780 -25,524,605Cambio en bienes adjudicados (neto)
820103100000 -17,509,043,944 -42,640,878,092Cambio en otros activos operativos (neto)
820103110000 7,336,266,347 2,921,091,288Cambio en captación tradicional
820103120000 80,556,434 17,973,347,928Cambio en préstamos interbancarios y de otros organismos
820103130000 -13,592,735,546 43,870,695,134Cambio en acreedores por reporto
820103140000 -42,423 109,065Cambio en préstamo de valores (pasivo)
820103150000 7,853,369,682 14,757,638,916Cambio en colaterales vendidos o dados en garantía
820103160000 12,731,546,447 -2,446,149,195Cambio en derivados (pasivo)
820103170000 0 0Cambio en obligaciones en operaciones de bursatilización
820103180000 -355,830,554 0Cambio en obligaciones subordinadas con características de pasivo
820103190000 30,139,164,264 47,556,546,484Cambio en otros pasivos operativos
820103200000 0 0Cambio en instrumentos de cobertura (de partidas cubiertas relacionadas con actividades de operación)
820103230000 0 0Cobros de impuestos a la utilidad (devoluciones)
820103240000 -900,686,042 -408,261,236Pagos de impuestos a la utilidad
820103900000 0 0Otros
820103000000 9,554,661,691 -115,974,537Flujos netos de efectivo de actividades de operaciónActividades de inversión
820104010000 618,855 1,507,266Cobros por disposición de inmuebles, mobiliario y equipo
820104020000 -147,412,024 -322,256,008Pagos por adquisición de inmuebles, mobiliario y equipo
820104030000 0 0Cobros por disposición de subsidiarias y asociadas
820104040000 0 0Pagos por adquisición de subsidiarias y asociadas
820104050000 0 0Cobros por disposición de otras inversiones permanentes
820104060000 0 0Pagos por adquisición de otras inversiones permanentes
820104070000 0 0Cobros de dividendos en efectivo
820104080000 -428,050,390 -548,078,885Pagos por adquisición de activos intangibles
820104090000 0 0Cobros por disposición de activos de larga duración disponibles para la venta
820104100000 0 0Cobros por disposición de otros activos de larga duración
820104110000 0 0Pagos por adquisición de otros activos de larga duración
820104120000 0 0Cobros asociados a instrumentos de cobertura (de partidas cubiertas relacionadas con actividades de inversión)
820104130000 0 0Pagos asociados a instrumentos de cobertura (de partidas cubiertas relacionadas con actividades de inversión)
820104900000 0 0Otros
820104000000 -574,843,559 -868,827,627Flujos netos de efectivo de actividades de inversiónActividades de financiamiento
820105010000 0 0Cobros por emisión de acciones
820105020000 0 0Pagos por reembolsos de capital social
820105030000 0 0Pagos de dividendos en efectivo
820105040000 0 0Pagos asociados a la recompra de acciones propias
820105050000 0 0Cobros por la emisión de obligaciones subordinadas con características de capital
820105060000 0 0Pagos asociados a obligaciones subordinadas con características de capital
820105900000 2,701,815 3,266,000Otros
820105000000 2,701,815 3,266,000Flujos netos de efectivo de actividades de financiamiento
ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO DE INSTITUCIONES DECRÉDITO
BANCO SANTANDER (MEXICO), S.A.,INSTITUCION DE BANCA MULTIPLE,GRUPO FINANCIERO SANTANDER
BSANTCLAVE DE COTIZACIÓN:
BOLSA MEXICANA DE VALORES, S.A.B. DE C.V.
TRIMESTRE: 01 AÑO: 2016
CONSOLIDADO
AL 31 DE MARZO DE 2016 Y 2015
(PESOS) Impresión Final
Impresión Final(PESOS)CUENTA / SUBCUENTA
AÑO ACTUAL
IMPORTESUB-CUENTACUENTA
AÑO ANTERIOR
IMPORTE
820100000000 13,499,113,625 2,851,548,938Incremento o disminución neta de efectivo y equivalentes de efectivo820400000000 739,432,180 1,320,069,434Efectos por cambios en el valor del efectivo y equivalentes de efectivo820200000000 99,837,783,228 101,198,390,067Efectivo y equivalentes de efectivo al inicio del periodo820000000000 114,076,329,033 105,370,008,439Efectivo y equivalentes de efectivo al final del periodo
ESTADO DE VARIACIONES EN EL CAPITAL CONTABLE DE INSTITUCIONES DECRÉDITO
BOLSA MEXICANA DE VALORES, S.A.B. DE C.V.
BANCO SANTANDER (MEXICO), S.A.,INSTITUCION DE BANCA MULTIPLE,GRUPO FINANCIERO SANTANDER
CLAVE DE COTIZACIÓN:
CONSOLIDADO
Impresión Final
BSANT AÑO:TRIMESTRE: 201601
AL 31 DE MARZO DE 2016 Y 2015
(PESOS)
Concepto
Capital contribuido Capital Ganado
Capital social Aportaciones parafuturos aumentos decapital formalizadas
por su órgano degobierno
Prima en venta deacciones
Obligacionessubordinadas en
circulación
Reservas de capital Resultado deejercicios anteriores
Resultado porvaluación de títulosdisponibles para la
venta
Resultado porvaluación de
instrumentos decobertura de flujos
de efectivo
Efecto acumuladopor conversión
Resultado portenencia de activos
no monetarios
Resultado neto Participación nocontroladora
Total capitalcontable
Saldo al inicio del periodo 11,347,617,262 0 23,450,091,646 0 9,515,052,558 52,783,603,293 -521,148,888 812,795,037 9,350,027 0 14,186,236,442 59,193,477 111,642,790,854
MOVIMIENTOS INHERENTES A LAS DECISIONES DE LOSPROPIETARIOS
Suscripción de acciones 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
Capitalización de utilidades 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
Constitución de reservas 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
Traspaso del resultado neto a resultado de ejercicios anteriores0 0 0 0 0 14,186,236,442 0 0 0 0 -14,186,236,442 0 0
Pago de dividendos 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
Otros. 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
Total por movimientos inherentes a las decisiones de lospropietarios
0 0 0 0 0 14,186,236,442 0 0 0 0 -14,186,236,442 0 0
MOVIMIENTOS INHERENTES AL RECONOCIMIENTO DE LAUTILIDAD INTEGRAL
Resultado neto 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 3,485,032,007 0 3,485,032,007
Resultado por valuación de títulos disponibles para la venta 0 0 0 0 0 0 194,990,535 0 0 0 0 0 194,990,535
Resultado por valuación de instrumentos de cobertura de flujos deefectivo.
0 0 0 0 0 0 0 -35,972,817 0 0 0 0 -35,972,817
Efecto acumulado por conversión 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
Resultado por tenencia de activos no monetarios 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
Otros 0 0 0 0 0 2,701,816 0 0 0 0 0 -1,226,625 1,475,191
Total de los movimientos inherentes al reconocimiento de lautilidad integral
0 0 0 0 0 2,701,816 194,990,535 -35,972,817 0 0 3,485,032,007 -1,226,625 3,645,524,916
Saldo al final del periodo 11,347,617,262 0 23,450,091,646 0 9,515,052,558 66,972,541,551 -326,158,353 776,822,220 9,350,027 0 3,485,032,007 57,966,852 115,288,315,770
BOLSA MEXICANA DE VALORES, S.A.B. DE C.V.
COMENTARIOS Y ANALISIS DE LAADMINISTRACIÓN SOBRE LOS RESULTADOS
DE OPERACIÓN Y SITUACIÓN FINANCIERA DE LACOMPAÑÍA
CLAVE DE COTIZACIÓN:
1
AÑO:TRIMESTRE: 01 2016
CONSOLIDADO
Impresión Final
BSANT
BANCO SANTANDER (MEXICO), S.A.,INSTITUCION DE BANCA MULTIPLE,GRUPO FINANCIERO SANTANDER
PAGINA 1/
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BOLSA MEXICANA DE VALORES, S.A.B. DE C.V.
NOTAS COMPLEMENTARIAS A LA INFORMACIÓNFINANCIERA
CLAVE DE COTIZACIÓN: AÑO:TRIMESTRE: 01 2016
CONSOLIDADO
Impresión Final
BSANT
BANCO SANTANDER (MEXICO),S.A., INSTITUCION DE BANCAMULTIPLE, GRUPO FINANCIEROSANTANDER
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BOLSA MEXICANA DE VALORES, S.A.B. DE C.V.
INSTRUMENTOS FINANCIEROS DERIVADOS
CLAVE DE COTIZACIÓN:
1
AÑO:TRIMESTRE: 01 2016
CONSOLIDADO
Impresión Final
BSANT
BANCO SANTANDER (MEXICO), S.A.,INSTITUCION DE BANCA MULTIPLE,GRUPO FINANCIERO SANTANDER
PAGINA 1/
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Reporte de resultados
Banco Santander México 1T. 2016
CONTENIDO ARCHIVO BNCINFIN.PDF
I. Reporte de Resultados 1T16 Banco Santander México (incluye notas a los estados financieros)
II. Descripción de las principales políticas contables
BANCO SANTANDER (MÉXICO) S.A.,
INSTITUCIÓN DE BANCA MÚLTIPLE, GRUPO FINANCIERO SANTANDER MÉXICO
(“BANCO SANTANDER MÉXICO”)
REPORTE DE RESULTADOS 1T.16
27 de abril de 2016
2
Reporte de resultados
Banco Santander México 1T. 2016
CONTENIDO
I. Resumen de los Resultados Consolidados 1T16
II. Análisis de los Resultados Consolidados del 1T16
III. Eventos Relevantes, Operaciones y Actividades Representativas
IV. Premios y Reconocimientos
V. Sustentabilidad y Responsabilidad Social
VI. Calificaciones de Riesgo
VII. Estados Financieros Consolidados
VIII. Notas a los Estados Financieros Consolidados
3
Reporte de resultados
Banco Santander México 1T. 2016
Banco Santander México Reporta un Incremento Interanual del 14.4% en Cartera de Crédito y una Utilidad Neta de $3,485 Millones en el Primer Trimestre de 2016
- Crecimiento de la utilidad neta impulsada principalmente por los ingresos de margen financiero y comisiones
- Crecimiento de cartera de crédito tanto en el segmento de individuos como en la banca comercial
- Manteniendo el foco en la calidad de activos
RESUMEN DE RESULTADOS CONSOLIDADOS DEL PRIMER TRIMESTRE DEL 2016
Utilidad neta
Millones de pesos %Variación % Variación
1T16 4T15 1T15 TaT AaA 3M16 3M15 16/15
Margen financiero 11,688 11,423 9,915 2.3 17.9 11,688 9,915 17.9 Estimación preventiva para riesgos crediticios (4,709) (4,424) (3,683) 6.4 27.9 (4,709) (3,683) 27.9 Margen financiero ajustado por riesgos crediticios 6,979 6,999 6,232 (0.3) 12.0 6,979 6,232 12.0
Comisiones y tarifas (neto) 3,466 3,677 3,171 (5.7) 9.3 3,466 3,171 9.3 Resultado por intermediación 602 390 795 54.4 (24.3) 602 795 (24.3) Otros ingresos de la operación 244 679 248 (64.1) (1.6) 244 248 (1.6) Gastos de administración y operación (6,731) (6,328) (6,229) 6.4 8.1 (6,731) (6,229) 8.1 Resultado de operación 4,560 5,417 4,217 (15.8) 8.1 4,560 4,217 8.1
Participación en el resultado de asociadas 0 28 19 (100.0) (100.0) 0 19 (100.0) Resultado antes de impuestos a la utilidad 4,560 5,445 4,236 (16.3) 7.6 4,560 4,236 7.6
Impuestos a la utilidad (1,074) (1,209) (993) (11.2) 8.2 (1,074) (993) 8.2 Resultado por operaciones continuas 3,486 4,236 3,243 (17.7) 7.5 3,486 3,243 7.5
Participación no controladora (1) 0 0 100.0 100.0 (1) 0 100.0 Utilidad neta mayoritaria 3,485 4,236 3,243 (17.7) 7.5 3,485 3,243 7.5 Tasa efectiva de impuestos (%) 23.6 22.2 23.4 23.6 23.4
Utilidad Neta Banco Santander México reportó una utilidad neta en el primer trimestre de 2016 de $3,485 millones, lo que representa un incremento interanual del 7.5% y un decremento secuencial del 17.7%.
1T16 vs 1T15
El incremento interanual del 7.5% de la utilidad neta del trimestre se explica principalmente por:
Utilidad Neta
3,485
4,236
3,4753,2323,243
+7.5%
-17.7%
1T164T153T152T151T15
4
Reporte de resultados
Banco Santander México 1T. 2016
1T16
73%
23%
4%
Margen FinancieroNeto
Comisiones y Tarifas(Neto)
Resultado porIntermediación
i) 17.9%, o $1,773 millones en el margen financiero, debido principalmente a un aumento en los
ingresos por intereses de la cartera de crédito e inversiones en valores;
ii) 9.3%, o $295 millones en comisiones y tarifas netas, principalmente por comisiones de compra-venta de valores y operaciones de mercado de dinero, cobros y pagos, seguros y comercio exterior, que fueron parcialmente compensadas por comisiones de tarjeta de débito y crédito que se mantuvieron estables, explicado principalmente por mayores costos de los programas de recompensas.
Estos incrementos fueron parcialmente compensados por: iii) Un aumento en la estimación preventiva para riesgos crediticios de 27.9%, o $1,026 millones. Este
aumento continúa reflejando i) el crecimiento significativo del volumen de negocio en todos los segmentos, especialmente en los créditos al consumo; así como ii) la exposición de algunos créditos que fueron reestructurados durante el ejercicio 2014 que no habían mostrado un mayor progreso y otros corporativos que están en nuestra lista de vigilancia especial, y iii) mayores provisiones en relación a los créditos hipotecarios; donde está siendo unificado el criterio de castigos.
iv) Un incremento de 8.1%, o $502 millones en los gastos de administración y promoción, que se explica
principalmente por un aumento en remuneraciones y gastos de personal, tecnología, depreciaciones y amortizaciones, así como por mayores contribuciones al Instituto para la Protección al Ahorro Bancario (IPAB), debido a una mayor base de depósitos y otras fuentes de fondeo;
v) Un aumento de 8.2% u $81 millones en impuestos a la utilidad causados y diferidos, lo que lleva a una tasa efectiva de impuestos del 23.6% en el trimestre, que se compara con una tasa efectiva de impuestos de 23.4% en el 1T15; y
vi) Una disminución de 24.3% o $193 millones en el resultado por intermediación. Margen Ordinario Bruto
Banco Santander México registró un margen ordinario bruto al 1T16 de $15,756 millones, lo que representa un incremento interanual y trimestral de 13.5% y 1.7% respectivamente, y se compone de la siguiente manera:
Resultado antes de Impuestos El resultado antes de impuestos al 1T16 fue de $4,560 millones, lo que representa un incremento interanual de 7.6% y un decremento secuencial de 16.3%. Retorno sobre el Capital Promedio (ROAE)
74%
22%
4%
Margen FinancieroNeto
Comisiones y Tarifas(Neto)
Resultado porIntermediación
5
Reporte de resultados
Banco Santander México 1T. 2016
Banco Santander México reportó un RoAE al 1T16 de 12.3%, comparado con el 12.3% y el 13.2% en el 1T15 y 4T15, respectivamente.
1 Resultado neto anualizado sobre promedio de capital (4T15, 1T16)
Crecimiento en la Cartera de Crédito Banco Santander México registró una cartera de crédito total en el 1T16 de $543,252 millones. Esta cifra es superior en $68,514 millones, o 14.4% a la registrada en el 1T15 y menor en $4,493 millones, o 0.8% a la reportada en el 4T15. Al 1T16, la cartera crediticia de Banco Santander México se incrementó interanualmente en todos los productos principales, tanto en el segmento de préstamos a particulares como en créditos comerciales.
Depósitos e índice de préstamos a depósitos Durante el 1T16, los depósitos crecieron un 13.0% respecto del 1T15 y 0.5% respecto al 4T15, representando el 46.5% del total de las fuentes de financiamiento de Banco Santander México. Esta base de depósitos permite financiar la actividad creciente de Banco Santander México con una fuente de fondeo más estable y de menor costo. El índice de préstamos sobre depósitos al 1T16 fue de 101.0%, comparado con el 99.6% reportado en el 1T15 y el 102.2% obtenido en el 4T15.
ROAE1
3T15
12.4%
2T15
12.3%
1T15
12.3% 12.3%-0.9pp
+0pp
1T164T15
13.2%
6
Reporte de resultados
Banco Santander México 1T. 2016
7
Reporte de resultados
Banco Santander México 1T. 2016
ANÁLISIS DE LOS RESULTADOS CONSOLIDADOS DEL PRIMER TRIMESTRE DEL 2016 (Cantidades expresadas en millones de pesos, excepto cuando se indique lo contrario)
Margen financiero neto
Millones de pesos % Variación % Variación
1T16 4T15 1T15 TaT AaA 3M16 3M15 16/15
Intereses por disponibilidades 380 317 337 19.9 12.8 380 337 12.8 Intereses por cuentas de margen 131 103 76 27.2 72.4 131 76 72.4 Intereses y rendimientos de inversiones en valores 3,375 3,382 2,196 (0.2) 53.7 3,375 2,196 53.7 Intereses y rendimientos de cartera de crédito 10,859 10,352 9,043 4.9 20.1 10,859 9,043 20.1 Intereses y rendimiento tarjeta de crédito 2,505 2,499 2,388 0.2 4.9 2,505 2,388 4.9 Comisiones por el otorgamiento inicial del crédito 176 213 175 (17.4) 0.6 176 175 0.6 Ingresos por reporto y préstamo de valores 487 444 613 9.7 (20.6) 487 613 (20.6) Ingresos por intereses 17,913 17,310 14,828 3.5 20.8 17,913 14,828 20.8 Promedio diario de activos productivos * 963,006 815,983 18.0
Intereses por depósitos de exigibilidad inmediata (925) (841) (755) 10.0 22.5 (925) (755) 22.5 Intereses por depósitos a plazo (1,214) (1,102) (1,020) 10.2 19.0 (1,214) (1,020) 19.0 Intereses por títulos de crédito emitidos (454) (373) (307) 21.7 47.9 (454) (307) 47.9 Intereses por préstamos de bancos y otros organismos (564) (571) (525) (1.2) 7.4 (564) (525) 7.4 Intereses por obligaciones subordinadas (417) (424) (467) (1.7) (10.7) (417) (467) (10.7) Intereses a cargo por reporto (2,651) (2,576) (1,839) 2.9 44.2 (2,651) (1,839) 44.2 Gastos por intereses (6,225) (5,887) (4,913) 5.7 26.7 (6,225) (4,913) 26.7 Margen financiero neto 11,688 11,423 9,915 2.3 17.9 11,688 9,915 17.9 *Los activos productivos incluyen disponibilidades, cuentas de margen, inversiones en valores, cartera de crédito y reportos
El margen financiero neto en el periodo 1T16 ascendió a $11,688 millones, superior en $1,773 millones, o 17.9% al registrado en el 1T15 y superior en $265 millones, o 2.3% al registrado en el 4T15. El incremento interanual del 17.9% del margen financiero neto se explica por el efecto combinado de:
i) Un incremento en los ingresos por intereses de $3,085 millones o 20.8% respecto al 1T15, alcanzando $17,913 millones. Esto se explica principalmente por un aumento de $147,023 millones o 18.0% en los activos productivos promedio que generan intereses, junto con un incremento de 9 puntos base en la tasa de interés promedio, y
ii) Un aumento en los gastos por intereses de $1,312 millones o 26.7% respecto al 1T15, alcanzando
$6,225 millones. Esto se explica principalmente por un aumento de $105,401 millones o 14.1% de los pasivos que devengan intereses y un aumento de 26 puntos base en la tasa promedio de interés pagada.
El margen de interés neto sobre activos productivos para el periodo 1T16, calculado con promedios diarios de activos productivos, se ubicó en 4.85%, comparado con el 4.86% registrado en el 1T15.
Ingresos por intereses La principal fuente de ingresos por intereses recurrentes de Banco Santander México proviene de la cartera de crédito, que representa el 75.6% de los ingresos por intereses y el 56.9% de los activos promedio que generan intereses al 1T16. La fuente de ingresos en esta partida se compone de la siguiente manera:
8
Reporte de resultados
Banco Santander México 1T. 2016
*Incluye comisiones cobradas por el otorgamiento inicial de crédito **Incluye cuentas de margen
La tasa promedio de interés obtenida en el trimestre por los activos que generan intereses fue de 7.36%, representando un incremento de 9 puntos base respecto del 7.27% obtenido en el 1T15. Los ingresos por intereses incrementaron $3,085 millones o 20.8% respecto al 1T15, alcanzando $17,913 millones. En forma secuencial, los ingresos por intereses registraron un aumento de $603 millones o 3.5%. El aumento del 20.8% interanual en los ingresos por intereses se debe principalmente a los incrementos de:
i) Intereses sobre la cartera de crédito, así como por mayores comisiones en el otorgamiento inicial de los
créditos por $1,934 millones o 16.7%, como resultado del efecto combinado de un incremento de $80,859 millones o 17.3% en el volumen promedio de la cartera de crédito total, junto con un decremento en 3 puntos base en la tasa de interés promedio.
El aumento en el volumen promedio de la cartera de crédito total, se explica por los incrementos en todos los segmentos y productos, de la siguiente manera:
18.4%, o $52,240 millones en la cartera comercial, debido principalmente a los aumentos de $24,698 millones o 23.6%, $9,841 millones o 68.9%, $9,300 millones u 8.3% y $8,153 millones o 15.7% en empresas, instituciones, corporativos y PyMEs, respectivamente;
12.2%, o $13,105 millones en hipotecas;
29.1%, o $9,969 millones en créditos al consumo; y
13.3%, o $5,545 millones en tarjetas de crédito.
El aumento en el volumen promedio de la cartera de crédito total más que compensó la disminución en la tasa de interés promedio obtenida de 3 puntos base. Esta variación en la tasa de interés promedio se desglosa de la siguiente manera:
Un aumento de 23 puntos base en la cartera comercial, de 5.85% en 1T15 a 6.08% en 1T16. Este incremento obedece principalmente nuestro enfoque en los rendimientos de los activos ponderados por riesgo y en parte al incremento de la tasa de referencia.
Una tasa de interés plana de 9.83% en hipotecas.
Que fueron más que compensados por:
Una disminución de 194 puntos base en tarjetas de crédito, de 22.93% en el 1T15 a 20.99% en el 1T16, lo que además de la tasa de referencia inferior, se vio afectada por un cambio en la mezcla en la composición de
1T16
Activos Promedio
1T16
Intereses Ganados
57%30%
8%5%
Ps.963,006
millones
Ps.17,913
millones
75%
19%
3%3%
Préstamos*
Inversiones en valores
Disponibilidades**
Reportos
9
Reporte de resultados
Banco Santander México 1T. 2016
nuestra cartera de tarjetas de crédito, donde se incrementan los clientes totaleros y que no contribuyen en los ingresos por intereses;
Una disminución de 221 puntos base en créditos de consumo (excluyendo tarjetas de crédito), de 26.36% en el 1T15 a 24.15% en el 1T16;
ii) Intereses y rendimientos de inversiones en valores por $1,179 millones o 53.7%, que deriva de un aumento de $78,401 millones, o 37.5% en el volumen medio de esta cartera, y un aumento de 44 puntos base en la tasa de interés promedio ganada;
iii) Intereses por cuentas de margen por $55 millones o 72.4%, resultado de un incremento de $11,118 millones, o 44.1% en el volumen promedio, junto con un aumento de 23 puntos base en la tasa de interés promedio; e
iv) Intereses por disponibilidades en $43 millones o 12.8%, lo que resultó de un aumento en el volumen medio de
$384 millones, o 0.9%%, junto a un incremento de 34 puntos base en la tasa de interés promedio ganada.
Estos aumentos en los ingresos por intereses fueron parcialmente compensados por la disminución de los ingresos por reporto y préstamos de valores en $126 millones o 20.6%, que resultaron de una disminución en el volumen medio por $23,739 millones, o el 32.6%, parcialmente compensado por un aumento de 55 puntos base en la tasa de interés promedio ganada. Gastos por intereses Las principales fuentes de fondeo de Banco Santander México son a través de reportos y de los depósitos de clientes, que durante 1T16 representaron el 42.6% y el 34.4% de los gastos por intereses, respectivamente, y el 32.1% y 52.4% de los pasivos promedio que devengan intereses. La estructura de fondeo de Banco Santander México se compone de la siguiente manera:
La tasa de interés promedio de los pasivos que devengan intereses fue de 2.89% en el 1T16, la cual se incrementó 26 puntos base con respecto a la tasa del 1T15. Los gastos por intereses al 1T16 aumentaron 26.7% o $1,312 millones, de $4,913 millones en el 1T15 a $6,225 millones en el 1T16. En forma secuencial, los gastos por intereses aumentaron un 5.7%, o $338 millones. El aumento del 26.7% interanual en los gastos por intereses refleja principalmente los incrementos de:
i) Intereses pagados por reportos por $812 millones o 44.2%, resultado de un aumento de $43,291 millones o 18.8% en el volumen promedio junto a un incremento de 64 puntos base en la tasa de interés promedio pagada;
1T16
Pasivos Promedio
1T16
Intereses Pagados
32%
20%
32%
8%3%5%
Ps.852,029
millones
Ps.6,225
millones
43%
19%
15%
9%
7%7%
Reportos
Depósitos plazo
Depósitos vista
Préstamos interbancarios
Obligaciones subordinadas
Títulos de crédito emitidos
10
Reporte de resultados
Banco Santander México 1T. 2016
ii) Intereses por depósitos a plazo por $194 millones o 19.0%, debido principalmente a un aumento de $7,992 millones o 4.9% en el volumen promedio, junto a un incremento de 31 puntos base en la tasa de interés promedio pagada;
iii) Intereses por depósitos de exigibilidad inmediata por $170 millones o 22.5% debido a un aumento de $37,878 millones o 15.9% en el volumen medio, junto con un incremento en 5 puntos base en la tasa de interés promedio pagada;
iv) Intereses por títulos de crédito emitidos por $147 millones o 47.9%, resultado del efecto combinado
de un incremento de $14,002 millones o 50.1% en el volumen promedio de los títulos de crédito emitidos, que fue parcialmente compensado por una disminución de 11 puntos base en la tasa de interés promedio pagada; que refleja principalmente las recientes emisiones de deuda del banco de $3,000 millones cada una a 3 y 2 años, en diciembre de 2015 y en marzo de 2016; e
v) Intereses por préstamos de bancos y otros organismos por $39 millones o 7.4%, debido
principalmente a un efecto combinado de una disminución de $1,759 millones o 2.6% en el volumen promedio, que fue parcialmente compensado por un aumento de 28 puntos base en la tasa de interés promedio pagada.
Estos incrementos fueron parcialmente compensados por la disminución en los intereses por obligaciones subordinadas por $50 millones o 10.7%.
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Comisiones y tarifas (neto)
Comisiones y tarifas (neto)
Millones de pesos
% Variación % Variación
Cobradas 1T16 4T15 1T15 TaT AaA 3M16 3M15 16/15
Tarjeta de débito y crédito 1,359 1,424 1,207 (4.6) 12.6 1,359 1,207 12.6
Manejo de cuentas 206 220 222 (6.4) (7.2) 206 222 (7.2)
Servicios de cobros 599 530 526 13.0 13.9 599 526 13.9
Sociedades de inversión 318 310 292 2.6 8.9 318 292 8.9
Seguros 1,055 1,004 985 5.1 7.1 1,055 985 7.1 Compra venta de valores y operaciones de mercado de dinero 155 150 135 3.3 14.8 155 135 14.8
Negociación de cheques 58 65 64 (10.8) (9.4) 58 64 (9.4)
Comercio exterior 247 233 203 6.0 21.7 247 203 21.7 Asesoría técnica y ofertas públicas 221 317 195 (30.3) 13.3 221 195 13.3
Otras 242 206 206 17.5 17.5 242 206 17.5
Total 4,460 4,459 4,035 0.0 10.5 4,460 4,035 10.5
Pagadas
Tarjeta de débito y crédito (599) (438) (449) 36.8 33.4 (599) (449) 33.4
Sociedades de inversión (2) (2) (14) 0.0 (85.7) (2) (14) (85.7)
Seguros (18) 25 (2) (172.0) 800.0 (18) (2) 800.0 Compra venta de valores y operaciones de mercado de dinero (45) (69) (39) (34.8) 15.4 (45) (39) 15.4
Negociación de cheques (5) (6) (5) (16.7) 0.0 (5) (5) 0.0 Asesoría técnica y ofertas públicas (23) 0 0 100.0 100.0 (23) 0 100.0
Otras (302) (292) (355) 3.4 (14.9) (302) (355) (14.9)
Total (994) (782) (864) 27.1 15.0 (994) (864) 15.0
Comisiones y tarifas
Tarjeta de débito y crédito 760 986 758 (22.9) 0.3 760 758 0.3
Manejo de cuentas 206 220 222 (6.4) (7.2) 206 222 (7.2)
Servicios de cobros 599 530 526 13.0 13.9 599 526 13.9
Sociedades de inversión 316 308 278 2.6 13.7 316 278 13.7
Seguros 1,037 1,029 983 0.8 5.5 1,037 983 5.5 Compra venta de valores y operaciones de mercado de dinero 110 81 96 35.8 14.6 110 96 14.6
Negociación de cheques 53 59 59 (10.2) (10.2) 53 59 (10.2)
Comercio exterior 247 233 203 6.0 21.7 247 203 21.7 Asesoría técnica y ofertas públicas 198 317 195 (37.5) 1.5 198 195 1.5 Otras (60) (86) (149) 30.2 59.7 (60) (149) (59.7)
Total 3,466 3,677 3,171 (5.7) 9.3 3,466 3,171 9.3
Las comisiones y tarifas netas al 1T16 ascendieron a $3,466 millones, cifra superior en 9.3% o $295 millones a las registradas en el 1T15 y una disminución de 5.7% o $211 millones a las reportadas en el 4T15. En el 2T15, se reclasificó el costo asociado a la prima de seguro pagada a NAFIN en relación con los programas de garantías a las PyMEs, de comisiones y tarifas netas a gastos por recuperación de cartera en el rubro de otros ingresos netos de la operación. En una base comparable, excluyendo esta reclasificación de las primas de seguro pagadas a NAFIN, las comisiones y tarifas netas aumentaron un 5.9% respecto al 1T15.
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El principal contribuidor a las comisiones y tarifas netas son las comisiones de banca transaccional1, que
representan el 30.2% seguidas por las comisiones de seguros y de tarjetas de débito y crédito, comisiones que representan el 29.9% y 21.9%, respectivamente.
Comisiones y tarifas (neto) Composición (%)
1T16 4T15 1T15 3M16 3M15
Tarjeta de débito y crédito 21.9 26.8 23.9 21.9 23.9 Manejo de cuentas 5.9 6.0 7.0 5.9 7.0 Servicios de cobros 17.3 14.4 16.6 17.3 16.6 Sociedades de inversión 9.1 8.4 8.8 9.1 8.8 Seguros 29.9 28.0 31.0 29.9 31.0 Compra venta de valores y operaciones de mercado de dinero 3.2
2.2 3.0 3.2 3.0
Negociación de cheques 1.5 1.6 1.9 1.5 1.9 Comercio exterior 7.1 6.3 6.4 7.1 6.4 Asesoría técnica y ofertas públicas 5.7 8.6 6.1 5.7 6.1 Otras (1.7) (2.3) (4.7) (1.7) (4.7) Total 100.0 100.0 100.0 100.0 100.0
El incremento interanual del 9.3% de las comisiones y tarifas netas en el 1T16, se debió principalmente a los siguientes incrementos:
i) 13.9% o $73 millones en comisiones de cobros y pagos, lo que refleja la actividad transaccional recurrente del cliente;
ii) 5.5% o $54 millones en comisiones de seguros, debido principalmente a un sólido crecimiento de los créditos relacionados de consumo, así como de nuestra plataforma en línea para el seguro de coche y seguros de vida, que más que compensaron las restricciones regulatorias a las ventas vinculadas, así como una menor demanda en los seguros de los créditos relacionados con los créditos a las PyMEs.
iii) 21.7% o $44 millones en comisiones de comercio exterior, resultado de nuestro fuerte enfoque en crecer este negocio, la amplia oferta de productos y nuestra fuerte presencia en el negocio internacional, a través del asesoramiento a las empresas en sus operaciones de comercio exterior y la inversión extranjera directa. Este crecimiento también ha sido estimulado por la puesta en marcha de plataformas que sirven a nuestros clientes globales, tales como "Santander Trade‖, ―Club Santander‖ y el modelo de atención personalizado, llamado" Passport ".
iv) 13.7% o $38 millones en comisiones por fondos de inversión; y
v) 14.6% o $14 millones en las comisiones de compra-venta de valores y operaciones de mercado de dinero;
Mientras que las comisiones de tarjeta de débito y crédito, se mantuvieron estables, explicado principalmente por los mayores costos de los programas de recompensas y por la depreciación del peso, ya que algunas de las comisiones pagadas en relación con este negocio se encuentran cotizadas en dólares americanos.
1 Incluye las comisiones de: cobros y pagos, manejo de cuentas, cheques, comercio exterior y otros.
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Resultado por Intermediación
Resultado por intermediación
Millones de Pesos % Variación % Variación
1T16 4T15 1T15 TaT AaA 3M16 3M15 16/15
Valuación Divisas (41) 608 87 (106.7) (147.1) (41) 87 (147.1) Derivados 1,171 (489) 6,638 339.5 (82.4) 1,171 6,638 (82.4) Acciones (6) (313) 25 98.1 (124.0) (6) 25 (124.0) Instrumentos de deuda 635 (78) (358) 914.1 277.4 635 (358) 277.4 Resultado por valuación 1,759 (272) 6,392 746.7 (72.5) 1,759 6,392 (72.5) Compra / Venta de Valores
Divisas (152) (572) (613) 73.4 75.2 (152) (613) 75.2 Derivados (1,419) 1,413 (5,393) (200.4) 73.7 (1,419) (5,393) 73.7 Acciones 83 (39) (13) 312.8 738.5 83 (13) 738.5 Instrumentos de deuda 331 (140) 422 336.4 (21.6) 331 422 (21.6) Resultado por compra / venta de valores (1,157) 662 (5,597) (274.8) 79.3 (1,157) (5,597) 79.3
Total 602 390 795 54.4 (24.3) 602 795 (24.3)
El resultado por intermediación registró una utilidad de $602 millones al 1T16, comparado con la utilidad de $795 millones y $390 millones registradas en el 1T15 y 4T15, respectivamente. El resultado por intermediación de $602 millones en el trimestre se explica principalmente por:
i) Una ganancia en el resultado por valuación por $1,759 millones, que originó de una utilidad en valuación de derivados por $1,171 millones e instrumentos de deuda por $635. Estas ganancias por valuación fueron parcialmente compensadas por una pérdida de $41 millones en valuación de divisas y $6 millones en valuación de acciones.
La ganancia en valuación de valores fue parcialmente compensada por:
ii) Una pérdida en compra-venta de valores por $1,157 millones, principalmente relacionada por el resultado negativo en compra-venta de derivados y de divisas por $1,419 millones y $152 millones, respectivamente; que fueron parcialmente compensadas por las ganancias de compra-venta de instrumentos de deuda y acciones por $331 millones y $83 millones, respectivamente.
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Otros ingresos netos de la operación
Millones de pesos % Variación % Variación
1T16 4T15 1T15 TaT AaA 3M16 3M15 16/15
Recuperación de créditos previamente castigados 574 860 446 (33.3) 28.7 574 446 28.7 Cancelación de pasivos y reservas 102 64 106 59.4 (3.8) 102 106 (3.8) Intereses por préstamos al personal 33 30 27 10.0 22.2 33 27 22.2
Asesoría técnica 8 2 12 300.0 (33.3) 8 12 (33.3) Gastos jurídicos y costos por recuperación de cartera (342) (321) (201) 6.5 70.1 (342) (201) 70.1
Castigos y quebrantos (277) (72) (221) 284.7 25.3 (277) (221) 25.3 Provisión para contingencias legales y fiscales (80) 59 (52) (235.6) 53.8 (80) (52) 53.8 Estimación para deterioro de bienes adjudicados (20) (24) (11) (16.7) 81.8 (20) (11) 81.8 Utilidad por venta de bienes adjudicados 44 43 58 2.3 (24.1) 44 58 (24.1)
Otros 202 38 84 431.6 140.5 202 84 140.5 Total 244 679 248 (64.1) (1.6) 244 248 (1.6)
Al 1T16, los otros ingresos netos de la operación fueron de $244 millones, cifra inferior a los $248 millones obtenidos en el 1T15 y a los $679 millones obtenidos en el 4T15, que representan decrementos del 1.6% interanual y del 64.1% con respecto al trimestre anterior. Estas comparaciones, se ven afectadas por la reclasificación realizada en 2T15, donde el costo asociado a las primas de seguro pagadas a NAFIN en relación con los programas de garantía para las PyMEs que se reclasificó de gastos por comisiones y tarifas netas a los gastos de recuperación de créditos previamente castigados en otros ingresos de la operación. Excluyendo este efecto, sobre una base comparable, los otros ingresos de la operación aumentaron $97 millones o 65.9% interanual. El decremento interanual del 1.6% refleja principalmente los siguientes movimientos:
i) Un aumento de $141 millones, o 70.1% en los gastos jurídicos y costos por recuperación de cartera. En una base comparable, excluyendo el costo asociado a las primas de seguro pagadas a NAFIN, estos gastos hubieran aumentado $40 millones o 13.3%; y
ii) Un aumento de $56 millones, o 25.3% en los gastos relacionados con castigos y quebrantos. Estos resultados negativos fueron parcialmente compensados por un aumento de $128 millones o 28.7% en la recuperación de créditos previamente castigados, principalmente. En forma secuencial, la disminución del 64.1% en otros ingresos de la operación, se explica principalmente por la disminución del 33.3% o $286 millones, en la recuperación de créditos previamente castigados, que resultaron de la venta de los créditos castigados en el trimestre anterior.
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Gastos de administración y promoción Los gastos de administración y promoción están integrados principalmente por remuneraciones y prestaciones
al personal, gastos de promoción y publicidad y otros gastos generales. Los gastos de personal consisten
principalmente en sueldos, contribuciones al seguro social y bonos de incentivos para los ejecutivos. Otros
gastos generales consisten principalmente en gastos relacionados con tecnología y sistemas, que son los
principales servicios tercerizados en las áreas de tecnología, impuestos y derechos, honorarios profesionales,
aportaciones al Instituto de Protección al Ahorro Bancario (IPAB), alquiler de propiedades y de equipo,
publicidad y comunicación, servicio de traslado de valores y gastos relacionados con el mantenimiento,
conservación y reparación, entre otros.
Gastos de administración y promoción
Millones de Pesos % Variación % Variación
1T16 4T15 1T15 TaT AaA 3M16 3M15 16/15
Remuneraciones y prestaciones al personal 3,025 2,693 2,806 12.3 7.8 3,025 2,806 7.8
Tarjeta de crédito 74 55 84 34.5 (11.9) 74 84 (11.9)
Honorarios profesionales 119 220 90 (45.9) 32.2 119 90 32.2 Rentas 466 552 431 (15.6) 8.1 466 431 8.1 Gastos de promoción y publicidad 164 243 174 (32.5) (5.7) 164 174 (5.7)
Impuestos y derechos 381 319 355 19.4 7.3 381 355 7.3
Gastos de tecnología 604 500 561 20.8 7.7 604 561 7.7 Depreciaciones y amortizaciones 547 428 499 27.8 9.6 547 499 9.6 Aportaciones al Instituto de Protección al Ahorro Bancario (IPAB) 613 590 535 3.9 14.6 613 535 14.6 Traslado de valores 173 146 169 18.5 2.4 173 169 2.4 Otros 565 582 525 (2.9) 7.6 565 525 7.6
Total 6,731 6,328 6,229 6.4 8.1 6,731 6,229 8.1
Los gastos de administración y promoción de Banco Santander México se componen de la siguiente manera:
Gastos de administración y promoción Composición (%)
1T16 4T15 1T15 3M16 3M15
Remuneraciones y prestaciones al personal 44.9 42.6 45.0 44.9 45.0 Tarjeta de crédito 1.1 0.9 1.3 1.1 1.3 Honorarios profesionales 1.8 3.5 1.4 1.8 1.4 Rentas 6.9 8.7 6.9 6.9 6.9 Gastos de promoción y publicidad 2.4 3.8 2.8 2.4 2.8 Impuestos y derechos 5.7 5.0 5.7 5.7 5.7 Gastos de tecnología 9.0 7.9 9.0 9.0 9.0 Depreciaciones y amortizaciones 8.1 6.8 8.0 8.1 8.0
Aportaciones al Instituto de Protección al Ahorro Bancario (IPAB) 9.1 9.3 8.6 9.1 8.6 Traslado de valores 2.6 2.3 2.7 2.6 2.7 Otros 8.4 9.2 8.4 8.4 8.4 Total 100.0 100.0 100.0 100.0 100.0
Los gastos de administración y promoción al 1T16 alcanzaron los $6,731 millones, comparados con $6,229 millones registrados en el 1T15 y $6,328 millones registrados en el 4T15, incrementándose 8.1% interanual y 6.4% con respecto al trimestre anterior. El incremento interanual del 8.1% en los gastos de administración y promoción se debió principalmente a:
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i) 7.8% o $219 millones, en remuneraciones y gastos de personal; debido principalmente a la
contratación de personal que fue subcontratado con anterioridad, con el objetivo de aumentar la eficiencia de la operación. Esto también resultó en la reducción de otros gastos de la operación;
ii) 9.6% o $48 millones, en depreciaciones y amortizaciones, como consecuencia de la amortización del plan de inversiones en tecnología que comenzó el año pasado;
iii) 7.7% o $43 millones, en gastos en tecnología; y
iv) 14.6% o $78 millones, en aportaciones al Instituto de Protección al Ahorro Bancario (IPAB), lo que refleja el crecimiento de las fuentes de fondeo.
El incremento en los gastos también refleja la depreciación del peso, dado que una parte de nuestros gastos son en dólares americanos, principalmente de las factorías de tecnología. Excluyendo las aportaciones al IPAB, los gastos de administración y promoción habrían aumentado un 7.4%. Los gastos de administración y promoción continúan reflejando iniciativas de control de gastos que se traducen en una estructura operativa optimizada y compensan el costo resultante de la inversión en los negocios estratégicos, gastos en tecnología y la depreciación del peso. La implementación de controles en los gastos de administración y promoción a través de la organización, combinado con fuertes ingresos, nos permitió mejorar el índice de eficiencia en 200 puntos base a 42.1% en el 1T16, respecto a 44.1% obtenido en el mismo periodo del año anterior. El índice de recurrencia al 1T16 se ubica en 56.0%, que compara con el 55.3% reportado en el 1T15, y al 61.7% reportado en el 4T15. Impuestos a la utilidad En el 1T16 Banco Santander México registró un impuesto a la utilidad de $1,074 millones, comparado con $993 millones registrado en el 1T15 y con $1,209 millones de impuesto a la utilidad reportado en el 4T15. La tasa efectiva de impuestos del trimestre fue de 23.6%, 20 puntos base mayor al 23.4% reportado en el 1T15 y 140 puntos base mayor al 22.2% reportado en el 4T15.
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CARTERA DE CRÉDITO Y CALIDAD DE ACTIVOS Cartera de crédito
La evolución de la cartera de crédito continúa mostrando una tendencia positiva y diversificación en todos los segmentos, así como crecimiento en todos los rubros estratégicos que la componen.
Composición de la cartera de crédito
Millones de pesos
% Variación
1T16 4T15 1T15
TaT AaA
Comercial 327,820 335,575 287,076
(2.3) 14.2
Empresas 124,346 125,271 107,467
(0.7) 15.7 Corporativos 70,655 79,387 68,232
(11.0) 3.6
PyMEs 62,248 61,203 55,337
1.7 12.5 Entidades Gubernamentales y Entidades Financieras 70,571 69,714 56,040
1.2 25.9
Individuos 215,432 212,170 187,662
1.5 14.8
Consumo 93,271 91,693 77,513
1.7 20.3 Tarjeta de crédito 48,062 47,775 42,038
0.6 14.3
Otros Consumo 45,209 43,918 35,475
2.9 27.4 Hipotecario 122,161 120,477 110,149
1.4 10.9
Total 543,252 547,745 474,738 (0.8) 14.4
Santander México registró una cartera de crédito total en el 1T16 de $543,252 millones. Esta cifra es superior en $68,514 millones, o 14.4% a la registrada en el 1T15, reflejando crecimiento en línea con el mercado, contribuyendo tanto el segmento de créditos a particulares como en créditos comerciales. En forma secuencial, la cartera de crédito disminuyó en $4,493 millones, o 0.8%.
Empresas23%
Corporativos13%
Gob&EntFin13%
PyMEs11%
Hipotecario23%
TDC9%
Consumo8%
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Composición de la cartera de crédito
Millones de pesos
1T16 %
4T15 %
1T15 %
Cartera vigente
Comercial 320,669 59.0
326,979 59.7
277,921 58.5
Individuos 206,431 38.0
202,518 37.0
179,359 37.8
Consumo 89,908 16.5
88,029 16.1
74,714 15.7 Tarjeta de crédito 46,280 8.5
46,280 8.4
40,444 8.5
Otros Consumo 43,628 8.0
41,749 7.6
34,270 7.2 Hipotecario 116,523 21.4
114,489 20.9
104,645 22.0
Subtotal vigente 527,100 97.0 529,497 96.7 457,280 96.3
Cartera Vencida
Comercial 7,151 1.3
8,596 1.6
9,155 1.9
Individuos 9,001 1.7
9,652 1.8
8,303 1.7
Consumo 3,363 0.6
3,664 0.7
2,799 0.6 Tarjeta de crédito 1,782 0.3
1,782 0.3
1,594 0.3
Otros Consumo 1,581 0.3
1,884 0.3
1,205 0.3 Hipotecario 5,638 1.0
5,988 1.1
5,504 1.2
Subtotal vencida 16,152 3.0 18,248 3.3 17,458 3.7
Total cartera de crédito
Comercial 327,820 60.3
335,575 61.3
287,076 60.5
Individuos 215,432 39.7
212,170 38.7
187,662 39.5
Consumo 93,271 17.2
91,693 16.7
77,513 16.3 Tarjeta de crédito 48,062 8.8
48,062 8.8
42,038 8.9
Otros Consumo 45,209 8.3
43,633 8.0
35,475 7.5 Hipotecario 110,885 20.4
120,477 22.0
110,149 23.2
Total cartera de crédito 543,252 100.0 547,745 100.0 474,738 100.0
*Comercial incluye:Corporativos, Empresas, PyMEs, Entidades Gubernamentales y Entidades financieras.
Cartera comercial, se compone de los créditos a actividades empresariales y comerciales, así como a entidades gubernamentales e instituciones financieras y representa el 60.3% del total de la cartera de crédito. Excluyendo los créditos a entidades gubernamentales e instituciones financieras, la cartera comercial representó el 47.4% de la cartera de crédito total al 1T16. La misma presentó un incremento interanual del 14.2%, reflejando principalmente nuestro enfoque en los rendimientos de los activos ponderados por riesgo y debido también a una mayor competencia en todos los segmentos. Empresas presentó un buen desempeño con un crecimiento interanual del 15.7%, mientras que PyMEs y corporativos crecieron 12.5% y 3.6%, respectivamente. Con respecto a los créditos a las PyMEs, éstos crecieron a un ritmo más lento en comparación al 2015, motivado por la demanda más reducida en un entorno económico más complejo y una mayor competencia. También aumentamos los precios de algunos productos en línea con el mercado que afectaron el crecimiento. A su vez, los créditos a corporativos, mostraron una desaceleración más aguda dado que algunos corporativos realizaron pre-pagos de sus créditos, que es típico en este volátil segmento. Finalmente, este desempeño positivo interanual, fue reforzado por un incremento interanual del 25.9% en la cartera de gobierno y entidades financieras, debido principalmente a algunos préstamos al gobierno federal y a un par de estados y entidades financieras; este portafolio continúa estando compuesto en su mayoría por los préstamos a las dos empresas estatales de energía en México. Con respecto al 4T15, la cartera comercial disminuyó 2.3% debido principalmente por decrementos de 11.0% y 0.7% en corporativos y empresas, mientras que en entidades gubernamentales e instituciones financieras aumentaron 1.2% y PyMES creció el 1.7%.
Cartera de individuos, se compone de los créditos a la vivienda, consumo y tarjeta de crédito, representando el 39.7% de la cartera de crédito total y que aumentó 14.8% interanualmente. Tarjeta de crédito, consumo e hipotecas representan el 8.8%, el 8.3% y 22.5% de la cartera de crédito total, respectivamente; y presentaron incrementos interanuales del 14.3%, 27.4% y 10.9%, respectivamente. El incremento secuencial en el rubro de consumo y tarjeta de crédito, fue de 2.9% y 0.6%, respectivamente; reflejando un sostenido repunte en los préstamos personales y de nómina, mientras
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que la recuperación en tarjetas de crédito continúa acelerándose gradualmente. Banco Santander México ha sido capaz de mantener un crecimiento por encima del mercado, con un enfoque en la innovación y una fuerte actividad comercial. Continuamos incursionando en el mercado abierto enfocándonos en personas de ingresos medios y altos y manteniendo nuestros estándares de crédito.
Calidad de activos
Calidad de activos
Millones de pesos
1T16 4T15 1T14 % Variación
TaT AaA
Cartera total 543,252 547,745 474,738 (0.8) 14.4
Cartera vigente 527,100 529,497 457,280 (0.5) 15.3
Cartera vencida 16,152 18,248 17,458 (11.5) (7.5) Estimación preventiva para riesgos crediticios (18,993) (19,743) (17,382) (3.8) 9.3
Castigos y quitas (5,438) (4,126) (3,284) 31.8 65.6
Índice de cartera vencida 2.97% 3.33% 3.68% (36)pb (71)pb
Índice de cobertura 117.6% 108.2% 99.6% 940pb 1,800pb
Costo de Riesgo* 3.45% 3.40% 3.13% 5pb 32pb
*El costo de riesgo se calcula utilizando la estimación preventiva para riesgos crediticios acumulada anualizada
La cartera vencida registrada al 1T16 fue de $16,152 millones, la cual disminuyó en $1,306 millones o 7.5% con respecto al 1T15 y $2,096 millones u 11.5% con respecto al 4T15. La disminución interanual de $2,004 millones, o 21.9%, en la cartera vencida de los préstamos comerciales, fue parcialmente compensada por el aumento de $564 millones, o 20.2%, en la cartera vencida de los créditos de consumo (incluyendo tarjetas de crédito), y un incremento de $134 millones o 2.4% en hipotecas. Secuencialmente, la cartera vencida disminuyó en $1,445 millones, o 16.8% en créditos comerciales, $350 millones o 5.8% en créditos hipotecarios y $301 millones o 8.2% en créditos al consumo (incluyendo tarjeta de crédito). La disminución en la cartera vencida de los créditos comerciales, es resultado de la aplicación de castigos a ciertos créditos que fueron reestructurados durante el ejercicio 2014 y que cumplieron más de 18 meses; así como por los avances con las vivienderas. El crecimiento secuencial del 5.8% de la cartera vencida en hipotecas, se debió principalmente a un cambio interno en la política de castigos que se extendió de 12 a 36 meses para aquellos préstamos originados en el banco, y que representan el 84% del total del portafolio de hipotecas. La política de castigos para el resto del portafolio que se origina en Santander Hipotecario y Santander Vivienda, se redujo de 48 a 36 meses, dando como resultado una política de castigos más conservadora y homogénea en este segmento.
La cartera vencida se compone de la siguiente manera: el 44.3% en créditos comerciales, 34.9% en créditos hipotecarios y 20.8% en créditos al consumo (incluyendo tarjeta de crédito).
Índices de cartera vencida (%)
1T16
4T15
1T15
Comercial 2.18
2.56
3.19
Individuos
Consumo 3.61
4.00
3.61
Tarjeta de crédito 3.71
4.36
3.79
Otros Consumo 4.27
4.07
3.80
Hipotecario 4.62
4.97
5.00
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Total 2.97 3.33
3.68
Las variaciones de la cartera vencida mencionadas anteriormente, dieron lugar a una mejora en el índice de la cartera vencida al 1T16 de 2.97%, lo que representa una disminución de 71 puntos base con respecto al 3.68% registrado en 1T15 y 36 puntos base menor al 3.33% registrado en 4T15. El índice de cartera vencida reportado al 1T16 sigue reflejando la exposición a vivienderas, con una cartera vencida de $3,331 millones, así como el efecto de la cartera vencida de Santander Vivienda, el cual al 1T16 representaba $1,894 millones. Nuestra exposición total a las vivienderas al 1T16 disminuyó secuencialmente $148 millones a $4,173 millones, mientras que la cartera vencida disminuyó $60 millones a $3,331 millones, en el mismo periodo. Estos decrementos se debieron a mayores avances en la situación de las vivienderas, en la que se castigó la exposición no garantizada de una de ellas, tras recibir acciones en pago. Excluyendo el impacto de las vivienderas y la cartera de Santander Vivienda, el índice de cartera vencida para el 1T16 habría sido de 2.04%. El índice de cartera vencida actual continúa reflejando el crecimiento de la cartera de crédito combinado con un estricto modelo de calificación de crédito de Banco Santander México y el seguimiento continuo de la calidad de la cartera de crédito.
*El costo de riesgo se calcula utilizando la estimación preventiva para riesgos crediticios acumulada anualizada
Durante el 1T16, la estimación preventiva para riesgos crediticios fue de $4,709 millones, mostrando un incremento de $1,026 millones, o 27.9% respecto del 1T15 y de $285 millones, o 6.4%, respecto del 4T15. El incremento interanual del 27.9% en la estimación preventiva para riesgos crediticios refleja principalmente: i) el crecimiento del volumen de negocio significativo en todos los segmentos, particularmente en los créditos al consumo; así como, ii) ciertos créditos que fueron reestructurados durante el ejercicio 2014 y que cumplieron más de 18 meses vencidos y corporativos que están en nuestra lista de vigilancia especial; así como, iii) a mayores provisiones en relación a los créditos hipotecarios. El costo de riesgo en el 1T16 se situó en el 3.45%, comparado con los reportados en 1T15 y 4T15 de 3.13% y 3.40%, respectivamente. Al 1T16 el índice de cobertura se ubicó en 117.6%, siendo superior al 99.6% reportado en el 1T15 y al 108.2% reportado en el 4T15. La mejora en el índice de cobertura se debió principalmente a una menor cartera vencida en el segmento comercial, que refleja mayormente la aplicación de castigos en conexión con los préstamos reestructurados durante 2014 y con las mejoras respecto a las negociaciones con las vivienderas.
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DEPÓSITOS
El total de depósitos al 1T16 alcanzó los $519,129 millones, lo que implica un crecimiento del 13.0% comparado con el mismo periodo del año anterior y del 0.5% comparado con el trimestre anterior. Al 1T16, los depósitos de exigibilidad inmediata alcanzaron $364,513 millones, incrementándose 24.6% respecto al 1T15 y 4.8% con respecto al 4T15. Los depósitos a plazo, alcanzaron los $154,616 millones, disminuyendo un 7.4% con respecto al 1T15 y 8.5% con respecto al 4T15. Banco Santander México continúa con la estrategia de seguir fortaleciendo la atención a cada uno de sus clientes, tomando en cuenta las necesidades de cada segmento. Además, la introducción de las campañas para PyMEs y empresas, así como de productos dirigidos a los clientes de medianos y altos ingresos se ha traducido en incrementos de 16.9%, 21.8% y 16.5%, en los depósitos a la vista de individuos, PyMEs y empresas, respectivamente.
COEFICIENTE DE COBERTURA DE LIQUIDEZ De conformidad con el requerimiento regulatorio de Banco de México y la Comisión Nacional Bancaria y de Valores (CNBV), el Coeficiente de Cobertura de Liquidez Promedio (CCL) para el 1T16 fue de 120.52%, en comparación con el 107.45% reportado en el 4T15. (Para mayor información por favor consulte la nota 25 del presente reporte).
Estimación Preventiva para Riesgos Crediticios
(Millones de pesos)
4,7094,424
3,683
3.40 3.453.13
1T164T151T15
Costo de Riesgo*
Depósitos Totales
519,129
33%
0%
+13%
516,706
1T16
70%
30%
4T15
67%Vista
Plazo
1T15
459,410
64%
36%
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Capitalización y ROAE
Banco Santander México Capitalización
1T16 4T15 1T15
Capital fundamental 83,730 80,328 79,292
Capital no fundamental 22,857 23,311 20,231
Total capital 106,587 103,639 99,523
Activos en riesgo Riesgos de crédito 504,696 487,440 410,557 Riesgos de crédito + mercado + operacional 691,581 664,122 601,085
Riesgos de crédito: Capital fundamental (CET1) (%) 16.6 16.5 19.3 Capital no fundamental (Tier2) (%) 4.5 4.8 4.9 Índice de capitalización (%) 21.1 21.3 24.2
Riesgos totales: Capital fundamental (CET1) (%) 12.1 12.1 13.2 Capital no fundamental (Tier2) (%) 3.3 3.5 3.4 Índice de capitalización (%) 15.4 15.6 16.6
El índice de capitalización preliminar de Banco Santander México se situó al 1T16 en 15.4%, comparado con el 16.6%y el 15.6% reportados en el 1T15 y el 4T15, respectivamente. El índice de capitalización del 15.4% está compuesto por 12.1% de capital fundamental (CET1) y 3.3% de capital no fundamental (Tier 2). Al mes de febrero de 2016, Banco Santander México se encuentra clasificado en la categoría I de conformidad con las reglas de carácter general a que se refiere el artículo 134bis de la Ley de Instituciones de Crédito y de acuerdo al resultado previo obtenido en el mes de marzo de 2016 se continúa en la categoría I. El ROAE al 1T16 se ubicó en 12.3%, en comparación al 12.3% del 1T15, y con respecto al 13.2% registrado en 4T15.
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EVENTOS RELEVANTES Asamblea General Ordinaria y Extraordinaria de Accionistas El 28 de abril de 2016, Santander México llevará a cabo la Asamblea General Ordinaria y Extraordinaria de Accionistas. Santander México incorpora nuevo Director General Adjunto de Global Corporate Banking El 5 de abril de 2016, Santander México incorpora a Jorge Arturo Arce Gama como Director General Adjunto de Global Corporate Banking.
Banco Santander México emitió deuda en el mercado local El 18 de marzo de 2016, Banco Santander México realizó una emisión de deuda por un monto total de $3,000 millones de pesos bajo el formato de tasa variable de TIIE+15 puntos base a un plazo de 2 años.
Aeroméxico, Santander México, Club Premier y Visa, anunciaron una alianza para el lanzamiento de la nueva tarjeta Santander Aeroméxico El 23 de febrero de 2016, Aeroméxico, Santander México, Club Premier y Visa, anunciaron una alianza para el lanzamiento de la nueva tarjeta Santander Aeroméxico. Banco Santander México brindará en exclusiva por los próximos 10 años esta tarjeta, que además de presentar un diseño innovador al ser la primera tarjeta con ―quick read‖ (lectura rápida) y completamente vertical, ofrecerá un amplio programa de beneficios, alcanzando una mayor cobertura de segmentos.
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PREMIOS Y RECONOCIMIENTOS
“Mejor Banco en México” por Global Finance El 13 de abril de 2016, Banco Santander México fue reconocido por la revista Global Finance como el mejor banco de México, ante su buen desempeño y crecimiento en el país. “Mejor Banco de Comercio Exterior en Mexico” por Euromoney El 10 de marzo de 2016, Banco Santander México fue nombrado como ―Best Trade Bank Mexico‖ por la revista Euromoney, por quinta vez en los últimos 6 años. “Mejor Banco de Comercio Exterior de México” por Global Finance El 20 de enero de 2016, Banco Santander México fue nombrado por tercer año consecutivo como ―Best Trade Provider Mexico‖ por la revista Global Finance. Entre los criterios considerados para seleccionar a los mejores se incluyó el volumen de transacción, el alcance de la cobertura global, el servicio al cliente, la competitividad de precios y la aplicación de tecnologías innovadoras.
SUSTENTABILIDAD Y RESPONSABILIDAD SOCIAL
“5,000 Becas para jóvenes universitarios”
Esto será posible a través del Programa de Becas Santander PyMEs que durante los próximos 3 años ofrecerá un total de 5,000 becas para que durante 4 meses las PyMEs participantes reciban sin ningún costo a jóvenes universitarios de diversas disciplinas, con el objetivo de que estos realicen prácticas profesionales remuneradas. De esta forma los jóvenes adquieren valiosa experiencia y Banco Santander México cumple con su objetivo de fomentar y fortalecer el vínculo universidad-empresa, reafirmando su compromiso para promover la prosperidad de las personas y de las empresas.
“Casa de la Amistad para Niños con Cáncer”
El 18 de febrero de 2016, representantes de la Casa de la Amistad para Niños con Cáncer, recibieron de parte de Santander Autocompara un donativo por $369,340 pesos.
Para mayor información sobre Banco Santander México – Empresa Sustentable y Responsable Socialmente:
https://servicios.santander.com.mx/comprometidos/images/archivos/Reporte2014.pdf
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CALIFICACIONES DE RIESGO
El 4 de abril de 2016, Moody’s colocó en revisión para una posible baja las calificaciones de las instituciones financieras mexicanas y afiliadas bancarias, entre ellas, Banco Santander México, Casa de Bolsa Santander y Santander Vivienda.
Estas acciones de calificación siguieron la decisión de Moody's de cambiar la perspectiva de la calificación de bonos del gobierno de México de A3 a negativa, de estable, el pasado 31 de marzo de 2016. Junto con esto, Moody's cambió el Perfil Macro de México a Moderado+, de Fuerte-. Las revisiones considerarán el impacto del cambio en el Perfil Macro en los perfiles financieros de los bancos, además de la evaluación de Moody's de la probabilidad que los bancos se beneficien de apoyo del gobierno. Santander Consumo no fue puesta en revisión por tratarse de una emisión de deuda de corto plazo. Las calificaciones que están bajo revisión son: - Banco Santander México: depósitos de largo plazo en escala global, moneda local y en moneda
extranjera de A3, depósitos de largo plazo, moneda local en Escala nacional de Aaa.mx, deuda sénior quirografaria de largo plazo en Escala global, moneda local de A3 y Escala nacional moneda local de Aaa.mx (BSANT 11-3, BSANT 11-4, BSANT 15, BSANT 16), estimación del riesgo crediticio base de baa1, estimación del riesgo crediticio base ajustada de baa1, estimación de riesgo de contraparte de largo plazo de A2(cr) y estimación de riesgo de contraparte de corto plazo de Prime-1(cr). Al mismo tiempo Moody´s colocó en revisión a la baja las calificaciones de deuda sénior quirografaria de largo plazo en Escala global moneda extranjera de A3 y de deuda subordinada en Escala global moneda extranjera de Baa3.
- Santander Vivienda: deuda sénior quirografaria de largo plazo en escala global, moneda local de A3
(HICOAM 07) y deuda sénior quirografaria de largo plazo en Escala Nacional de México de Aaa.mx (HICOAM 07).
Banco Santander México
Moody’s
Fitch Ratings
Escala global
Moneda extranjera
Largo plazo A3*
BBB+
Corto plazo P-2
F2
Moneda nacional
Largo plazo A3*
BBB+
Corto plazo P-2
F2
Escala nacional Largo plazo Aaa.mx*
AAA(mex)
Corto plazo Mx-1
F1+(mex)
Calificación de Viabilidad (VR) ----
bbb+
Calificación de Soporte (SR) ----
2
Evaluaciones de Riesgo de Contraparte (CR)
Largo plazo A2 (cr)* ----
Corto plazo P-1 (cr)* ----
Evaluación del Riesgo Crediticio Base (BCA) baa1* ----
Perspectiva Revisión a la baja
Estable
Emisiones internacionales
Notas subordinadas Tier 2 bajo Basilea III con vencimiento en 2024 Baa3* BB+
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Notas Senior con vencimiento en 2022 A3* BBB+
Última publicación: 8-abr-16 25-jun-15 Santander Vivienda
Moody´s Fitch Ratings Escala nacional Largo plazo ---- AAA (mex)
Corto plazo ---- F1+ (mex) Emisión HICOAM 07 Escala global Moneda Nacional Largo plazo A3* ----
Escala nacional Largo plazo Aaa.mx* AAA(mex)
Perfil Crediticio Individual (SCP) b1* ---- Perspectiva Revisión a la baja Estable
Última publicación: 14-abr-16 9-jun-15
Administrador de Activos Financieros de Crédito ---- AAFC1(mex)
Perspectiva ---- Estable
Última publicación: ---- 10-nov-15 Santander Consumo
Moody´s Fitch Ratings Escala nacional Largo plazo ---- AAA (mex)
Corto plazo ---- F1+ (mex) Emisión Programa Certificados Bursátiles Escala global Moneda Nacional Corto plazo P-2 ----
Escala nacional Corto plazo MX-1 F1+ (mex)
Perfil Crediticio Individual (SCP) ba3 ---- Perspectiva Estable Estable
Última publicación: 13-nov-15 18-dic-15
*Calificaciones que están en revisión para una posible baja
Definiciones (por sus siglas en inglés):
BCA = Baseline Credit Assessment
SR = Support Rating
VR = Viability Rating
SCP = Standalone Credit Profile
CR= Counterparty Risk Assessments
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Los suscritos manifestamos bajo protesta de decir verdad que, en el ámbito de nuestras respectivas funciones, preparamos la información relativa al Banco Santander (México), S.A. contenida en el presente reporte trimestral, el cual, a nuestro leal saber y entender, refleja razonablemente su situación.
HÉCTOR B. GRISI CHECA PEDRO JOSÉ MORENO CANTALEJO
Presidente Ejecutivo y Director General Vicepresidente de Administración y Finanzas
EMILIO DE EUSEBIO SAIZ JUAN CARLOS GARCÍA
CONTRERAS JUAN RAMÓN JIMENEZ LORENZO Director General Adjunto de Intervención y
Control de Gestión Director Ejecutivo de Contraloría
Financiera Director Ejecutivo de Auditoría
La información financiera presentada en este reporte se deriva de los estados financieros no auditados preparados de acuerdo a las Disposiciones de Carácter General aplicables a las Instituciones de Crédito sujetas a la supervisión de la Comisión Nacional Bancaria y de Valores en materia de criterios de contabilidad, publicadas en el Diario Oficial de la Federación el día 31 de enero de
2011. El tipo de cambio empleado para la conversión de las operaciones en moneda extranjera a pesos es de P$17.2370
CONTACTO
Relación con Inversionistas y Analistas
Hector Chavez Lopez – Managing Director - IRO Teléfono: +52-55-52691925 Email: [email protected]
Gerardo Freire Alvarado – Executive Director of Investor Relations Teléfono: +52-55-52691827 y +52-55-52691828 Email: [email protected]
Relación con Inversionistas [email protected]
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ESTADOS FINANCIEROS DE BANCO SANTANDER MÉXICO
Balance General Consolidado
Estado Consolidado de Resultados
Estado Consolidado de Variaciones en el Capital Contable
Estado Consolidado de Flujos de Efectivo
La información contenida en este reporte y los Estados Financieros de las Subsidiarias de Banco Santander México pueden ser consultados en la página de Internet: www.santander.com.mx/ir o bien a través del siguiente acceso directo: http://www.santander.com.mx/ir/inf_financiera/subsidiarias.html Existe también información de Banco Santander México en el sitio de la CNBV: www.cnbv.gob.mx
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Balance general consolidado
Millones de pesos
2016 2015
Mar
Dic Sep Jun Mar
Activo
Disponibilidades 114,076 99,838 97,641 102,323 105,370
Cuentas de margen 2,104 1,943 2,608 3,181 2,844
Inversiones en valores 333,700 328,354 332,259 269,046 270,996
Títulos para negociar
217,002
208,913 232,230 193,103 197,801 Títulos disponibles para la venta
111,012
113,803 94,437 70,396 67,693
Títulos conservados a vencimiento
5,686
5,638 5,592 5,547 5,502
Deudores por reporto 5,898 6,207 12,047 19,688 7,498
Préstamo de valores 0 1 0 1 1
Derivados 144,509 128,789 133,864 99,783 100,357
Con fines de negociación
132,537
116,668 116,898 90,763 89,721 Con fines de cobertura
11,972
12,121 16,966 9,020 10,636
Ajustes de valuación por cobertura de activos financieros 91 104 100 106 49
Cartera de crédito vigente
Créditos comerciales 320,669 326,979 311,781 291,182 277,921
Actividad empresarial o comercial
250,098
257,268 248,778 239,301 221,884 Entidades financieras
8,023
9,841 5,883 5,745 5,444
Entidades gubernamentales
62,548
59,870 57,120 46,136 50,593 Créditos de consumo
89,908
88,029 85,010 81,139 74,714
Créditos a la vivienda 116,523 114,489 110,894 107,371 104,645
Media y residencial 102,669 100,770 98,794 96,048 93,885 De interés social 720 748 783 819 883
Créditos adquiridos al INFONAVIT o el FOVISSSTE 13,134 12,971 11,317 10,504 9,877 Total cartera de crédito vigente 527,100 529,497 507,685 479,692 457,280
Cartera de crédito vencida
Créditos comerciales 7,151 8,596 9,182 9,876 9,155
Actividad empresarial o comercial
7,151
8,593 9,179 9,872 9,152
Entidades gubernamentales
0
3 3 4 3
Créditos de consumo
3,363
3,664 3,263 3,211 2,799
Créditos a la vivienda 5,638 5,988 5,907 5,721 5,504
Media y residencial 5,142 5,458 5,514 5,387 5,154
De interés social 153 187 203 232 238
Créditos adquiridos al INFONAVIT o el FOVISSSTE 343 343 190 102 112
Total cartera de crédito vencida 16,152 18,248 18,352 18,808 17,458
Total cartera de crédito 543,252 547,745 526,037 498,500 474,738
Estimación preventiva para riesgos crediticios
(18,993)
(19,743) (19,415) (18,643) (17,382)
Cartera de crédito (neto) 524,259 528,002 506,622 479,857 457,356
Beneficios por recibir en operaciones de bursatilización
112
73 76 97 128
Otras cuentas por cobrar (neto)
77,340
61,032 71,737 62,481 92,899
Bienes adjudicados (neto)
557
557 536 387 383
Inmuebles, mobiliario y equipo (neto)
5,456
5,547 5,408 5,270 5,369
Inversiones permanentes
182
182 154 138 171
Impuestos y participación de los trabajadores en las utilidades diferidos (neto)
17,957
18,137 16,675 16,930 16,796
Cargos diferidos, pagos anticipados e intangibles
6,014
5,328 5,034 5,014 5,104 Otros activos a corto y largo plazo
44
43 39 39 40
Total activo 1,232,299 1,184,137 1,184,800 1,064,341 1,065,361
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Banco Santander México 1T. 2016
Balance general consolidado
Millones de pesos
2016 2015
Mar
Dic Sep Jun Mar
Pasivo
Captación 564,171 556,829 527,388 514,637 489,852
Depósitos de exigibilidad inmediata
363,996
347,482 325,628 311,571 292,159 Depósitos a plazo - público en general
114,614
121,761 123,581 119,418 122,671
Depósitos a plazo - mercado de dinero
40,002
47,145 43,470 51,160 44,281 Títulos de crédito emitidos
45,042
40,123 34,390 32,166 30,442
Cuenta global de captación sin movimientos
517
318 319 322 299
Préstamos interbancarios y de otros organismos 62,536 62,455 59,687 55,411 72,918
De exigibilidad inmediata
8,114
9,267 11,046 13,521 23,625 De corto plazo
28,840
26,968 24,346 17,540 25,157
De largo plazo
25,582
26,220 24,295 24,350 24,136
Acreedores por reporto 181,510 195,103 190,271 158,237 149,094
Préstamo de valores 0 0 0 1 1
Colaterales vendidos o dados en garantía 32,477 24,623 34,180 27,403 28,835
Reportos
4,863
1,019 0 0 0 Préstamo de valores
27,614
23,604 34,180 27,403 28,835
Derivados 147,916 134,357 132,171 101,019 96,722
Con fines de negociación
139,996
124,801 123,129 95,125 91,732 Con fines de cobertura
7,920
9,556 9,042 5,894 4,990
Otras cuentas por pagar 105,341 75,989 107,930 79,346 100,177
Impuestos a la utilidad por pagar
201
760 528 4 2
Participación de los trabajadores en las utilidades por pagar
282
233 175 119 260
Acreedores por liquidación de operaciones
69,982
41,567 72,297 49,444 66,948 Acreedores por colaterales recibidos en efectivo
13,875
14,275 14,420 8,290 10,472
Acreedores diversos y otras cuentas por pagar 21,001
19,154 20,510 21,489 22,495
Obligaciones subordinadas en circulación
22,445
22,788 22,000 20,706 19,849
Créditos diferidos y cobros anticipados
613
351 387 502 661
Total pasivo 1,117,009 1,072,495 1,074,014 957,262 958,109
Capital contribuido 34,798 34,798 34,798 34,798 34,798
Capital social
11,348
11,348 11,348 11,348 11,348 Prima en venta de acciones
23,450
23,450 23,450 23,450 23,450
Capital ganado 80,492 76,844 75,988 72,281 72,454
Reservas de capital
9,515
9,515 9,515 9,515 9,515 Resultado de ejercicios anteriores
66,973
52,783 56,001 55,993 59,525
Resultado por valuación de títulos disponibles para la venta
(326)
(521) (616) (584) (539)
Resultado por valuación de instrumentos de cobertura de flujos de efectivo
777
813 1,070 814 656
Efecto acumulado por conversión
9
9 9 9 9 Resultado neto
3,485
14,186 9,950 6,475 3,243
Participación no controladora 59
59 59 59 45 Total capital contable 115,290 111,642 110,786 107,079 107,252
Total pasivo y capital contable 1,232,299 1,184,137 1,184,800 1,064,341 1,065,361
31
Reporte de resultados
Banco Santander México 1T. 2016
Balance general consolidado
Millones de pesos
2016 2015
Mar
Dic Sep Jun Mar
Cuentas de orden
Activos y pasivos contingentes
20
20 17 13 13
Compromisos crediticios
148,192
138,560 147,215 137,307 144,283
Bienes en fideicomiso o mandato
Fideicomisos
142,872
141,287 140,977 140,498 135,613
Mandatos
237
243 251 252 252
Bienes en custodia o en administración
3,423,704
3,346,631 3,367,587 3,362,950 3,359,287
Colaterales recibidos por la institución
80,634
60,456 93,579 66,116 56,560
Colaterales recibidos y vendidos o entregados en garantía
43,197
23,239 39,773 12,756 12,433
Operaciones de banca de inversión por cuenta de terceros (neto)
317,793
341,190 385,691 414,852 430,558
Intereses devengados no cobrados derivados de cartera de crédito vencida
3,037
1,876 2,916 2,172 2,675
Otras cuentas de registro
1,030,882
936,795 821,343 741,412 669,471 5,190,568 4,990,297 4,999,349 4,878,328 4,811,145
―Los presentes balances generales, se formularon de conformidad con los Criterios de Contabilidad para las Instituciones de Crédito, emitidos por la Comisión Nacional Bancaria y de Valores con fundamento en lo dispuesto por los artículos 99, 101 y 102 de la Ley de Instituciones de Crédito, de observancia general y obligatoria, aplicados de manera consistente, encontrándose reflejadas las operaciones efectuadas por la institución hasta la fecha arriba mencionada, las cuales se realizaron y valuaron con apego a sanas prácticas bancarias y a las disposiciones legales y administrativas aplicables.
Los presentes balances generales fueron aprobados por el Consejo de Administración bajo la responsabilidad de los directivos que lo suscriben.
El saldo histórico del capital social al 31 de diciembre de 2015 es de $ 8,086‖.
HÉCTOR B. GRISI CHECA PEDRO JOSÉ MORENO CANTALEJO
Presidente Ejecutivo y Director General Vicepresidente de Administración y Finanzas
EMILIO DE EUSEBIO SAIZ JUAN CARLOS GARCÍA
CONTRERAS JUAN RAMÓN JIMENEZ LORENZO Director General Adjunto de Intervención y
Control de Gestión Director Ejecutivo de Contraloría
Financiera Director Ejecutivo de Auditoría
Las notas adjuntas son parte integrante de estos balances generales consolidados
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32
Reporte de resultados
Banco Santander México 1T. 2016
Estado consolidado de resultados
Millones de pesos
2016 2015
1T
12M 4T 3T 2T 1T
Ingresos por intereses 17,913
63,798 17,310 16,067 15,593 14,828 Gastos por intereses (6,225)
(21,213) (5,887) (5,265) (5,148) (4,913)
Margen financiero 11,688 42,585 11,423 10,802 10,445 9,915
Estimación preventiva para riesgos crediticios (4,709)
(17,244) (4,424) (4,594) (4,543) (3,683)
Margen financiero ajustado por riesgos crediticios 6,979 25,341 6,999 6,208 5,902 6,232
Comisiones y tarifas cobradas 4,460
17,627 4,459 4,491 4,642 4,035 Comisiones y tarifas pagadas (994)
(3,305) (782) (944) (715) (864)
Resultado por intermediación 602
2,280 390 583 512 795 Otros ingresos de la operación 244
1,377 679 336 114 248
Gastos de administración y promoción (6,731)
(25,093) (6,328) (6,280) (6,256) (6,229) Resultado de la operación 4,560 18,227 5,417 4,394 4,199 4,217
Participación en el resultado de asociadas 0
81 28 16 18 19
Resultado antes de impuestos a la utilidad 4,560 18,308 5,445 4,410 4,217 4,236
Impuestos a la utilidad causados (779)
(4,984) (2,239) (694) (1,060) (991)
Impuestos a la utilidad diferidos (neto) (295)
875 1,030 (241) 88 (2)
Resultado por operaciones continuas 3,486 14,199 4,236 3,475 3,245 3,243
Operaciones discontinuadas 0
0 0 0 0 0
Resultado neto 3,486 14,199 4,236 3,475 3,245 3,243
Participación no controladora (1)
(13) 0 0 (13) 0 Utilidad neta mayoritaria 3,485 14,186 4,236 3,475 3,232 3,243
―Los presentes Estados consolidados de resultados se formularon de conformidad con los Criterios de Contabilidad para las Instituciones de Crédito, emitidos por la Comisión Nacional Bancaria y de Valores, con fundamento en lo dispuesto por los artículos 99,101 y 102 de la Ley de Instituciones de Crédito, de observancia general y obligatoria, aplicados de manera consistente, encontrándose reflejados todos los ingresos y egresos derivados de las operaciones efectuadas por la institución durante el periodo arriba mencionado, las cuales se realizaron y valuaron con apego a sanas prácticas bancarias y a las disposiciones legales y administrativas aplicables.
Los presentes estados de resultados fueron aprobados por el Consejo de Administración bajo la responsabilidad de los directivos que lo suscriben.‖
HÉCTOR B. GRISI CHECA PEDRO JOSÉ MORENO CANTALEJO Presidente Ejecutivo y Director General Vicepresidente de Administración y Finanzas
EMILIO DE EUSEBIO SAIZ JUAN CARLOS GARCÍA
CONTRERAS JUAN RAMÓN JIMENEZ LORENZO Director General Adjunto de Intervención y
Control de Gestión Director Ejecutivo de
Contraloría Financiera Director Ejecutivo de Auditoría
Las notas adjuntas son parte integrante de estos estados consolidados
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33
Reporte de resultados
Banco Santander México 1T. 2016
Estado de variaciones en el capital contable del 1o. de enero al 31 de marzo de 2016
Millones de pesos
Capital contribuido
Capital ganado
CONCEPTO
Capital social
Prima en venta de acciones
Reservas de capital
Resultado de
ejercicios anteriores
Resultado por
valuación de títulos
disponibles para la venta
Resultado por valuación
instrumentos de cobertura de flujos de
efectivo
Efecto acumulado
por conversión
Resultado neto
Participación no
controladora
Total capital
contable
SALDOS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2015 11,348 23,450
9,515 52,783 (521) 813 9 14,186
58
111,641 MOVIMIENTOS INHERENTES A LOS ACCIONISTAS
Aplicación de resultados 2015 a resultado de ejercicios anteriores
14,186
(14,186)
0
TOTAL
0 0 0 14,186 0 0 0 (14,186) 0 0 MOVIMIENTOS INHERENTES AL RECONOCIMIENTO DE LA UTILIDAD INTEGRAL
Resultado por valuación de títulos disponibles para venta
195
195
Resultado por valuación de instrumentos de cobertura de flujos de efectivo
(36)
(36)
Recuperación de estimación preventiva para riesgos crediticios previamente aplicada contra resultado de ejercicios anteriores
4
4
Resultado neto
3,485
1
3,486
TOTAL
0 0
0 4 195 (36) 0 3,485
1
3,649
SALDOS AL 31 DE MARZO DE 2016 11,348 23,450 9,515 66,973 (326) 777 9 3,485 59 115,290
34
Reporte de resultados
Banco Santander México 4T. 2015 4T. 2015
1T. 2016
―El presente Estado consolidado de variaciones en el capital contable se formuló de conformidad con los Criterios de Contabilidad para las Instituciones de Crédito, emitidos por la Comisión Nacional Bancaria y de Valores, con fundamento en lo dispuesto por los artículos 99, 101, y 102 de la Ley de Instituciones de Crédito, de observancia general y obligatoria, aplicados de manera consistente, encontrándose reflejados todos los movimientos en las cuentas de capital contable derivados de las operaciones efectuadas por la Institución durante el periodo arriba mencionado, las cuales se realizaron y valuaron con apego a sanas prácticas bancarias y a las disposiciones legales y administrativas aplicables. El presente estado de variaciones en el capital contable fue aprobado por el Consejo de Administración bajo la responsabilidad de los directivos que lo suscriben."
HÉCTOR B. GRISI CHECA PEDRO JOSÉ MORENO CANTALEJO Presidente Ejecutivo y Director General Vicepresidente de Administración y Finanzas
EMILIO DE EUSEBIO SAIZ JUAN CARLOS GARCÍA
CONTRERAS JUAN RAMÓN JIMENEZ LORENZO Director General Adjunto de Intervención y
Control de Gestión Director Ejecutivo de Contraloría
Financiera Director Ejecutivo de Auditoría
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Reporte de resultados
Banco Santander México 4T. 2015 4T. 2015
1T. 2016
Estado consolidado de flujos de efectivo del 1o. de enero al 31 de marzo de 2016
Millones de pesos
ACTIVIDADES DE OPERACIÓN Resultado neto
3,485 Ajuste por partidas que no implican flujo de efectivo
Resultado por valorización asociada a actividades de operación (739) Depreciaciones de inmuebles, mobiliario y equipo 238 Amortizaciones de activos intangibles 308 Impuestos a la utilidad causados y diferidos 1,074 Provisiones 150 1,031
4,516
ACTIVIDADES DE OPERACIÓN Cuentas de margen
(162) Inversiones en valores
(4,635)
Deudores por reporto
309 Derivados (activo)
(15,745)
Cartera de crédito (neto)
4,044 Beneficios a recibir en operaciones de bursatilización
(40)
Otros activos operativos
(17,509) Captación
7,336
Préstamos interbancarios y de otros organismos
81 Acreedores por reporto
(13,593)
Colaterales vendidos o dados en garantía
7,853 Derivados (pasivo)
12,732
Obligaciones subordinadas con características de pasivo
(356) Otros pasivos operativos
30,139
Pagos de impuestos a la utilidad
(901)
Flujos netos de efectivo de actividades de operación
14,069
ACTIVIDADES DE INVERSIÓN
Cobros por disposición de inmuebles, mobiliario y equipo
1 Pagos por adquisición de inmuebles, mobiliario y equipo
(147)
Pagos por adquisición de activos intangibles
(428)
Flujos netos de efectivo de actividades de inversión
(574)
ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO
Recuperación de estimación preventiva para riesgos crediticios previamente aplicada contra resultado de ejercicios anteriores
4
Flujos netos de efectivo de actividades de financiamiento
4
Incremento neto de efectivo y equivalentes de efectivo
13,499
Efectos por cambios en el valor del efectivo y equivalentes de efectivo
739
Efectivo y equivalentes de efectivo al inicio del periodo
99,838
Efectivo y equivalentes de efectivo al final del periodo
114,076
36
Reporte de resultados
Banco Santander México 4T. 2015 4T. 2015
1T. 2016
―El presente estado de flujo de efectivo se formuló de conformidad con los Criterios de Contabilidad para las Instituciones de Crédito, emitidos por la Comisión Nacional Bancaria y de Valores, con fundamento en lo dispuesto por los artículos 99, 101 y 102 de la Ley de Instituciones de Crédito, de observancia general y obligatoria, aplicados de manera consistente, encontrándose reflejados todos los orígenes y aplicaciones de efectivo derivados de las operaciones efectuadas por la institución durante el periodo arriba mencionado, las cuales se realizaron y valuaron con apego a sanas prácticas bancarias y a las disposiciones legales y administrativas aplicables. El presente estado de flujo de efectivo fue aprobado por el Consejo de Administración bajo la responsabilidad de los directivos que lo suscriben.‖
HÉCTOR B. GRISI CHECA PEDRO JOSÉ MORENO CANTALEJO Presidente Ejecutivo y Director General Vicepresidente de Administración y Finanzas
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Reporte de resultados
Banco Santander México 4T. 2015 4T. 2015
1T. 2016
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS CONSOLIDADOS DE BANCO SANTANDER MÉXICO
Principales Políticas Contables
Utilidad por Acción
Balance General por segmento
Estado de Resultados por segmento
Anexo 1. Calificación de Cartera de Crédito
Anexo 2. Indicadores financieros según CNBV
Notas a los Estados Financieros
La información contenida en este reporte y los Estados Financieros de las Subsidiarias de Banco Santander (México), S.A. pueden ser consultados en la página de Internet: www.santander.com.mx/ir o bien a través del siguiente acceso directo: http://www.santander.com.mx/ir/inf_financiera/inf_trimestral.html
Existe también información de Santander en el sitio de la CNBV: www.cnbv.gob.mx
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Reporte de resultados
Banco Santander México 4T. 2015 4T. 2015
1T. 2016
Principales políticas contables
Nuevos pronunciamientos contables Modificaciones en los Criterios Contables emitidos por la Comisión El 9 de noviembre de 2015 se publicaron diversas modificaciones en el Diario Oficial de la Federación a los criterios contables de las instituciones de crédito. Estas modificaciones tienen el propósito de efectuar ajustes necesarios a los criterios de contabilidad de las instituciones de crédito para las operaciones que realicen, a fin de tener información financiera confiable. Estas modificaciones entraron en vigor el 1 de enero de 2016. Los cambios más relevantes se mencionan a continuación:
a. Se elimina el Criterio Contable C-5, Consolidación de entidades de propósito específico. b. Se adicionan como parte de los criterios contables de la Comisión, la Norma de Información
Financiera (―NIF‖) C-18, Obligaciones asociadas con el retiro de propiedades, planta y equipo y la NIF C-21, Acuerdos con control conjunto, derivados de la promulgación de dichas normas por parte del Consejo Mexicano de Normas de Información Financiera, A.C. (―CINIF‖).
c. Para los estados financieros consolidados, se incorpora en la aplicación de normas particulares,
que aquellas entidades de propósito específico (―EPE‖) creadas con anterioridad al 1 de enero de 2009 en donde se haya mantenido control, no se estará obligado a aplicar las disposiciones contenidas en la NIF B-8, Estados financieros consolidados o combinados, respecto a su consolidación.
d. Se especifica que los sobregiros en las cuentas de cheques de los clientes, que no cuenten con
una línea de crédito para tales efectos, se clasificarán como adeudos vencidos y se deberá constituir simultáneamente a dicha clasificación una estimación por el importe total de dicho sobregiro, en el momento en que se presente tal evento.
e. Se establece que el activo neto por beneficios definidos a los empleados se deberá presentar
en el balance general dentro del rubro de ―Otros activos‖. f. Se especifica que se debe atender a la regulación aplicable conforme lo establece el Banco de
México para incluir como ―Disponibilidades‖, la compra de divisas que no se consideren derivados.
g. Se incorpora que en caso de que el saldo compensado de divisas a recibir con las divisas a
entregar, llegara a mostrar saldo negativo, dicho concepto deberá ser presentado en el rubro de ―Otras cuentas por pagar‖.
h. Se aclara que si algún concepto de disponibilidades restringidas llegara a mostrar saldo
negativo, dicho concepto deberá ser presentado en el rubro de ―Otras cuentas por pagar‖. Anteriormente no se consideraban el saldo negativo de disponibilidades restringidas para dicha presentación.
i. Se modifica la definición de ―Costos de transacción‖ en Criterio Contable B-2, Inversiones en
valores y en el Criterio Contable B-5, Derivados y operaciones de cobertura. j. Se incorporan en el Criterio Contable B-6, Cartera de Crédito las definiciones de ―Acreditado‖,
―Aforo‖, ―Capacidad de pago‖, ―Cartera en Prórroga‖, ―Cesión de Derechos de Crédito‖, ―Consolidación de Créditos‖, ―Deudor de los Derechos de Crédito‖, ―Factorado‖, ―Factoraje Financiero‖, ―Factorante‖, ―Línea de Crédito‖, ―Operación de Descuento‖, ―Régimen Especial de Amortización‖, ―Régimen Ordinario de Amortización‖ y ―Subcuenta de Vivienda‖.
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Reporte de resultados
Banco Santander México 4T. 2015 4T. 2015
1T. 2016
k. Se modifica la definición de ―Renovación‖ en el Criterio Contable B-6, Cartera de Crédito
considerándose ahora como aquella operación en la que el saldo de un crédito se liquida parcial o totalmente, a través del incremento al monto original del crédito, o bien con el producto proveniente de otro crédito contratado con la misma entidad, en la que sea parte el mismo deudor, un obligado solidario de dicho deudor u otra persona que por sus nexos patrimoniales constituya riesgos comunes.
l. Se consideran como ―Créditos a la Vivienda‖ los destinados a la remodelación o mejoramiento
de la vivienda que estén respaldados por el ahorro de la subcuenta de vivienda del acreditado, o bien cuenten con una garantía otorgada por alguna institución de banca de desarrollo o por un fideicomiso público constituido por el Gobierno Federal para el fomento económico.
m. Se incorporan los créditos por operaciones de factoraje financiero, descuento y cesión de
derechos de crédito dentro de la definición de ―Créditos Comerciales‖.
n. Se aclara que no se considerará renovado un crédito por las disposiciones que se efectúen durante la vigencia de una línea de crédito preestablecida, siempre y cuando el acreditado haya liquidado la totalidad de los pagos que le sean exigibles conforme a las condiciones originales del crédito.
o. Se incluye que tratándose de disposiciones de crédito hechas al amparo de una línea, cuando
se reestructuren o renueven de forma independiente de la línea de crédito que las ampara, deberán evaluarse atendiendo a las características y condiciones aplicables a la disposición o disposiciones reestructuradas o renovadas. Cuando de tal evaluación se concluyera que una o más de las disposiciones otorgadas al amparo de una línea de crédito deban ser traspasadas a cartera vencida por efecto de su reestructura o renovación y tales disposiciones, de manera individual o en su conjunto, representen al menos el 40% del total del saldo dispuesto de la línea de crédito a la fecha de la reestructura o renovación, dicho saldo, así como sus disposiciones posteriores, deberán traspasarse a cartera vencida en tanto no exista evidencia de pago sostenido de las disposiciones que originaron el traspaso a cartera vencida, y el total de las disposiciones otorgadas al amparo de la línea de crédito hayan cumplido con las obligaciones exigibles a la fecha del traspaso a cartera vigente. El porcentaje mencionado anteriormente es aplicable a partir del 1 de enero de 2016 mismo que disminuirá al 30% para el ejercicio 2017 y al 25% para el ejercicio 2018 y posteriores.
p. Se establece que en el caso de créditos que se hayan adquirido al INFONAVIT o el
FOVISSSTE, en los que se esté obligado a respetar los términos que los organismos de referencia contrataron con los acreditados, se considera que existe pago sostenido del crédito, cuando el acreditado haya cubierto sin retraso, el monto total exigible de principal e intereses, como mínimo de una amortización en los créditos bajo el esquema de Régimen Ordinario de Amortización (―ROA‖) y tres amortizaciones para los créditos bajo el esquema de Régimen Especial de Amortización (―REA‖).
q. Se incorpora que para las reestructuraciones de créditos con pagos periódicos de principal e
intereses cuyas amortizaciones sean menores o iguales a 60 días en las que se modifique al periodicidad del pago a períodos menores, se deberán considerar el número de amortizaciones equivalentes a tres amortizaciones consecutivas del esquema original de pagos del crédito.
r. Se especifican los supuestos para considerar que existe pago sostenido para aquellos créditos
con pago único de principal al vencimiento, con independencia de si el pago de los intereses es periódico o al vencimiento. Los supuestos son los siguientes:
40
Reporte de resultados
Banco Santander México 4T. 2015 4T. 2015
1T. 2016
i. El acreditado haya cubierto al menos el 20% del monto original del crédito al momento de la reestructura o renovación, o bien,
ii. Se hubiere cubierto el importe de los intereses devengados conforme al esquema de pagos
por reestructuración o renovación correspondientes a un plazo de 90 días.
s. En el caso de créditos consolidados, si dos o más créditos hubieran originado el traspaso a cartera vencida del saldo total del crédito consolidado, para determinar las amortizaciones requeridas para considerar su pago sostenido deberá atenderse al esquema original de pagos del crédito cuyas amortizaciones equivalgan al plazo más extenso. Anteriormente se consideraba dar al saldo total de la reestructura o renovación, el tratamiento correspondiente al peor de los créditos.
t. Se establece que se debe tener a disposición de la Comisión en la demostración de pago
sostenido, evidencia que justifique que el acreditado cuenta con capacidad de pago en el momento en que se lleve a cabo la reestructura o renovación para hacer frente a las nuevas condiciones del crédito.
u. Se aclara que el pago anticipado de las amortizaciones de créditos reestructurados o
renovados, distintos de aquellos con pago único de principal al vencimiento, con independencia de que los intereses se paguen periódicamente o al vencimiento, no se considera pago sostenido. Tal es el caso de las amortizaciones de créditos reestructurados o renovados que se paguen sin haber transcurrido los días naturales equivalentes a créditos con amortizaciones que cubran períodos mayores a 60 días naturales.
v. Se incorpora como situación de reestructura a la prórroga del plazo del crédito.
w. Se incluyen las normas de reconocimiento y valuación para las operaciones de factoraje
financiero, descuento y cesión de derechos de crédito.
x. Se especifica que las comisiones y tarifas distintas a las cobradas por el otorgamiento del crédito, se reconocerán en resultados de ejercicio en la fecha en que se devenguen y en el caso de que una parte o la totalidad de la contraprestación recibida por el cobro de la comisión o tarifa correspondiente se reciba anticipadamente a la devengación del ingreso relativo, dicho anticipo deberá reconocerse como un pasivo.
y. Se elimina que los sobregiros en las cuentas de cheques de los clientes sean reportados como cartera vencida.
z. Se incorpora que se considerarán como cartera vencida a las amortizaciones que no hayan sido
liquidadas en su totalidad en los términos pactados originalmente y presenten 90 o más días de vencidos de los pagos correspondientes a los créditos que la entidad haya adquirido al INFONAVIT o el FOVISSSTE, conforme a la modalidad de pago correspondiente REA o ROA, así como los créditos otorgados a personas físicas destinados a la remodelación o mejoramiento de la vivienda sin propósito de especulación comercial que estén respaldados por el ahorro de la subcuenta de vivienda del acreditado.
aa. El traspaso a cartera vencida de los créditos a que se refiere el punto anterior se sujetará al
plazo excepcional de 180 o más días de incumplimiento a partir de la fecha en la que: i. Los recursos del crédito sean dispuestos para el fin con que fueron otorgados, ii. El acreditado dé inicio a una nueva relación laboral por la que tenga un nuevo patrón, o iii. Se haya recibido el pago parcial de la amortización correspondiente. La excepción
contenida en este inciso será aplicable siempre y cuando se trate de créditos bajo el
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esquema ROA, y cada uno de los pagos realizados durante dicho período representen, al menos, el 5% de la amortización pactada.
bb. Se especifica que en caso de los créditos con pago único de principal al vencimiento, con
independencia de que los intereses se paguen periódicamente o al vencimiento serán considerados como cartera vencida en tanto no exista evidencia de pago sostenido.
cc. Se considerará que podrán mantenerse en cartera vigente, los créditos otorgados al amparo de
una línea de crédito, revolvente o no, que se reestructuren o renueven en cualquier momento, siempre y cuando se cuente con elementos que justifiquen la capacidad de pago del deudor. Adicionalmente, el acreditado deberá haber:
i. Liquidado la totalidad de los intereses exigibles; ii. Cubierto la totalidad de los pagos a que esté obligado en términos del contrato a la fecha
de la reestructuración o renovación.
dd. Se incluye que tratándose de disposiciones de crédito hechas al amparo de una línea, cuando se reestructuren o renueven de forma independiente de la línea de crédito que las ampara, deberán evaluarse atendiendo a las características y condiciones aplicables a la disposición o disposiciones reestructuradas o renovadas.
Cuando de tal evaluación se concluyera que una o más de las disposiciones otorgadas al amparo de una línea de crédito deban ser traspasadas a cartera vencida por efecto de su reestructura o renovación y tales disposiciones, de manera individual o en su conjunto, representen al menos el 25% del total del saldo dispuesto de la línea de crédito a la fecha de la reestructura o renovación, dicho saldo, así como sus disposiciones posteriores, deberán traspasarse a cartera vencida en tanto no exista evidencia de pago sostenido de las disposiciones que originaron el traspaso a cartera vencida, y el total de las disposiciones otorgadas al amparo de la línea de crédito hayan cumplido con las obligaciones exigibles a la fecha del traspaso a cartera vigente.
ee. Se considerará cumplido el requisito relacionado con que el acreditado hubiere liquidado la totalidad de los intereses devengados a la fecha de renovación o reestructuración para considerar que un crédito continúa como vigente, cuando habiéndose cubierto el interés devengado a la última fecha de corte, el plazo transcurrido entre dicha fecha y la reestructura o renovación no exceda al menor entre la mitad del período de pago en curso y 90 días.
ff. Los créditos vigentes con pagos periódicos parciales de principal e intereses que se
reestructuren o renueven en más de una ocasión, podrán permanecer en cartera vigente si existen elementos que justifiquen la capacidad de pago del deudor. Se especifica que en el caso de créditos comerciales tales elementos deberán estar debidamente documentados e integrados al expediente de crédito.
gg. En el caso de que mediante una reestructura o renovación se consoliden diversos créditos
otorgados por la misma entidad a un mismo acreditado, se debe analizar cada uno de los créditos consolidados como si se reestructuraran o renovaran por separado y, si de tal análisis se concluye que uno o más de dichos créditos se habría traspasado a cartera vencida por efecto de dicha reestructura o renovación, entonces el saldo total del crédito consolidado debe traspasarse a cartera vencida.
hh. En cuanto a normas de presentación en el balance general consolidado y en el estado de
resultados consolidado se incorpora que:
i. Los créditos a la vivienda adquiridos al INFONAVIT o el FOVISSSTE deberán segregarse dentro de la cartera vigente, en cartera ordinaria y cartera en prórroga.
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ii. Se especifica que el monto de los créditos por operaciones de factoraje financiero, descuento y cesión de derechos de crédito se presentará neto del aforo correspondiente.
iii. Las comisiones que se reciban anticipadamente a la devengación del ingreso relativo se
presentarán en el rubro de ―Créditos diferidos y cobros anticipados‖. iv. Se considerarán como ingresos por intereses, el ingreso financiero devengado en las
operaciones de factoraje financiero, descuento y cesión de derechos de crédito.
ii. En cuanto a normas de revelación se incorporan nuevos requerimientos tales como:
i. Desglose de la cartera vigente restringida y sin restricción y vencida para la cartera media y residencial, de interés social, remodelación o mejoramiento con garantía de la subcuenta de vivienda y créditos adquiridos al INFONAVIT o el FOVISSSTE, segregados a su vez, en cartera ordinaria y cartera en prórroga).
ii. Monto total y número de créditos adquiridos al INFONAVIT o el FOVISSSTE traspasados a
cartera vencida, así como el monto total de los créditos que no fueron traspasados a cartera vencida, segregado en créditos que la entidad haya adquirido al INFONAVIT o el FOVISSSTE, conforme a la modalidad de pago correspondiente REA o ROA y los créditos otorgados a personas físicas destinadas a la remodelación o mejoramiento de la vivienda sin propósito de especulación comercial que estén respaldados por el ahorro de la subcuenta de vivienda del acreditado.
iii. Principales características de los créditos adquiridos al INFONAVIT o el FOVISSSTE,
describiendo como mínimo las relativas a su clasificación como cartera en prórroga, ROA y REA, así como las relacionadas con la cesión de dichos créditos.
iv. Descripción de las obligaciones y derechos que mantienen el INFONAVIT y el FOVISSSTE
respecto de la cartera adquirida por la entidad. v. Identificación por tipo de crédito para la cartera media y residencial, de interés social,
remodelación o mejoramiento con garantía de la subcuenta de vivienda, y créditos adquiridos al INFONAVIT o el FOVISSSTE del saldo de la cartera vencida a partir de la fecha en que esta fue clasificada como tal, en los siguientes plazos: de 1 a 180 días naturales, de 181 a 365 días naturales, de 366 días naturales a 2 años y más de 2 años de vencida.
vi. Monto total de créditos a la vivienda respaldados por la subcuenta de vivienda, desglosado
en cartera vigente y vencida y especificando el porcentaje que representa de los créditos a la vivienda totales.
vii. Monto total acumulado de lo reestructurado o renovado por tipo de crédito distinguiendo
aquello originado en el ejercicio de aquellos créditos consolidados que como producto de una reestructuración o renovación fueron traspasados a cartera vencida de aquellos créditos reestructurados a los que no se aplicaron los criterios relativos al traspaso a cartera vencida.
jj. Se establece en el Criterio Contable B-7, Bienes adjudicados que en caso de bienes cuya
valuación para determinar su valor razonable pueda hacerse mediante avalúo, este deberá cumplir con los requerimientos establecidos por la Comisión aplicables a los prestadores de servicios de avalúo bancario.
kk. Se aclara en el Criterio Contable C-2, Operaciones de bursatilización que en el caso de los
vehículos de bursatilización reconocidos en los estados financieros consolidados con
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anterioridad al 1 de enero de 2009, no será necesario reevaluar la transferencia de activos financieros reconocidos previo a dicha fecha.
Al respecto, se debe revelar en notas a los estados financieros, los principales efectos que la presente excepción pudiera tener sobre dichos estados financieros, así como los efectos del reconocimiento de los ajustes por valuación de los beneficios sobre el remanente del cesionario (reconocidos en resultados o en el capital contable) y del activo o pasivo reconocido por administración de activos financieros transferidos.
ll. Se incorpora, la definición de ―Acuerdo con Control Conjunto‖, ―Control Conjunto‖ y se modifica
la definición de ―Asociada‖, ―Control‖ ―Controladora‖, ―Influencia Significativa‖, ―Partes Relacionadas‖ y ―Subsidiaria‖ en el Criterio Contable C-3, Partes relacionadas.
mm. Se consideran ahora como partes relacionadas, las personas físicas o morales que, directa o
indirectamente, a través de uno o más intermediarios ejerzan influencia significativa sobre, sean influidas significativamente por o estén bajo influencia significativa común de la entidad, así como los acuerdos con control conjunto en que la entidad participe.
nn. Se amplía para los acuerdos con control conjunto los requerimientos de revelación contenidos
en el Criterio Contable C-3, Partes relacionadas.
oo. Como modificación al Criterio Contable C-4, Información por segmentos, se incorpora dentro del segmento de Operaciones de tesorería y banca de inversión a la compraventa de divisas.
pp. Se efectúan diversas modificaciones a la presentación del balance general para incorporar la
apertura de la cartera de crédito a la vivienda vigente y vencida en los siguientes segmentos: media y residencial, de interés social, créditos adquiridos al INFONAVIT o al FOVISSSTE, y remodelación o mejoramiento con garantía otorgada por la banca de desarrollo o fideicomisos públicos.
qq. Se requiere presentar en el balance general como pasivo en un rubro denominado ―Cuenta
global de captación sin movimientos‖, el principal y los intereses de los instrumentos de captación que no tengan fecha de vencimiento, o bien, que teniéndola se renueven en forma automática, así como las transferencias o las inversiones vencidas y no reclamadas a que hace referencia el artículo 61 de la Línea de Instituciones de Crédito.
rr. Se adiciona como parte del capital ganado en el balance general, un rubro denominado
―Remediciones por beneficios definidos a los empleados‖ con motivo de la entrada en vigor de la NIF D-3, Beneficios a los empleados.
ss. Se incorpora al pie del balance general dentro de cuentas de orden, el rubro de ―Avales
otorgados‖.
tt. Se especifica que se debe incluir en el estado de resultados como parte de los gastos de administración y promoción, los seguros y fianzas, los gastos por asistencia técnica, gastos de mantenimiento, cuotas distintas a las pagadas al IPAB y consumibles y enseres menores.
uu. El estado de variaciones en el capital contable debe considerar dentro de los movimientos
inherentes al reconocimiento de la utilidad integral, las remediciones por beneficios definidos a los empleados derivado de la entrada en vigor de la NIF D-3, Beneficios a los empleados.
NIF emitidas por el CINIF aplicables a Banco Santander México Nueva NIF D-3, Beneficios a los empleados En enero de 2015, el CINIF emitió diversas modificaciones a la NIF D-3, Beneficios a los empleados.
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Estas modificaciones entraron en vigor a partir del 1° de enero de 2016. Las principales modificaciones que tendrá la aplicación de esta nueva NIF D-3 en la información financiera de Banco Santander México son las siguientes:
Tasa de descuento para los pasivos - Obligación por Beneficios Definidos (―OBD‖)
- La tasa de descuento para calcular la OBD se determinará tomando la tasa de mercado de los bonos corporativos de alta calidad, siempre y cuando exista un mercado profundo de estos bonos. En caso contrario se debe tomar la tasa de mercado de los bonos emitidos por el gobierno federal.
Reconocimiento de las ganancias y pérdidas actuariales
- Se elimina el uso del corredor para el diferimiento de las ganancias y pérdidas actuariales. - El saldo acumulado de ganancias y pérdidas acumuladas al 31 de diciembre de 2015 se
reconocerá dentro del capital contable y en el pasivo al 1 de enero de 2016. - Las ganancias y pérdidas actuariales que se generen a partir del 1 de enero de 2016 se
tratarán como remediciones por beneficios definidos a los empleados reconociéndose en el capital contable y en el pasivo.
Amortización de las ganancias y pérdidas actuariales
- Las ganancias y pérdidas actuariales reconocidas dentro del capital contable deben reciclarse a resultados en la Vida Laboral Remanente del Plan.
Rendimiento esperado de los activos del plan
- El rendimiento esperado de los activos del plan se estimará con la tasa de descuento de los pasivos en lugar de la tasa de rendimiento esperada para el fondo.
Derivado de la entrada en vigor de la NIF D-3, la Comisión emitió el 31 de diciembre de 2015 diversos artículos transitorios a la ―Resolución que modifica las Disposiciones de carácter general aplicables a las instituciones de crédito‖, publicada en el Diario Oficial de la Federación el 9 de noviembre de 2015. Estos artículos transitorios establecen que las instituciones de crédito podrán reconocer todo el saldo de modificaciones al plan (servicio pasado) y el saldo acumulado de ganancias y pérdidas del plan no reconocido para entidades que usaron el enfoque del corredor de forma progresiva a más tardar el 31 de diciembre de cada año. En caso de optar por la aplicación progresiva de los saldos mencionados anteriormente, se debe iniciar el reconocimiento de dichos saldos en el ejercicio 2016 reconociendo el 20% de los saldos en dicho año y un 20% adicional en cada uno de los años subsecuentes, hasta llegar al 100% en un período máximo de 5 años. Las instituciones de crédito que utilicen esta opción deben informarlo a la Comisión a más tardar el 31 de enero de 2016. Por lo que respecta a las remediciones de las ganancias o pérdidas del plan de beneficios definidos que deben reconocerse al final de cada período, así como su correspondiente reciclaje a resultados del ejercicio, deben calcularse sobre el monto total de ganancias o pérdidas del plan, es decir, sobre la sumatoria de las ganancias o pérdidas del plan, más las no reconocidas en el balance general de las instituciones. De igual forma, en caso de reconocer todo o parte del efecto remanente de manera anticipada a los plazos establecidos, debe informarse a la Comisión dentro de los 30 días naturales siguientes a la fecha que se realice la afectación contable correspondiente. Las entidades podrán aplicar reconocimientos anticipados, siempre que en el año que corresponda se reconozca al menos el 20% o el monto total remanente.
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Banco Santander México ha optado por la aplicación progresiva del saldo de modificaciones al plan (servicio pasado) y del saldo acumulado de ganancias y pérdidas del plan no reconocido conforme a lo indicado anteriormente, a diferencia de aplicar lo establecido en la NIF B-1 ―Cambios contables y correcciones de errores‖ emitida por el CINIF. Esta decisión se informó a la Comisión el pasado 26 de enero de 2016. Conforme lo anterior, el efecto inicial que tendrá la aplicación de la NIF D-3 originado por el saldo acumulado de pérdidas actuariales no reconocidas al 31 de diciembre de 2015 asciende a $2,771 millones. Este importe será reconocido dentro del Capital ganado dentro del rubro de ―Remediciones por beneficios definidos a los empleados‖ a partir del ejercicio 2016 reconociendo el 20% de dicho saldo acumulado en este año y un 20% adicional en cada uno de los años subsecuentes, hasta llegar al 100% en un período de 5 años. Este saldo acumulado de pérdidas actuariales no reconocidas al 31 de diciembre de 2015 se reciclará de Capital ganado a resultados en el plazo de la Vida Laboral Remanente del Plan que oscila entre 9.5 y 14 años dependiendo del beneficio correspondiente. Al primer trimestre del ejercicio de 2016, Banco Santander México no ha efectuado ninguna afectación contable con motivo de la opción utilizada. En caso de no haberse aplicado la opción señalada anteriormente, Banco Santander México hubiera reconocido y presentado en el balance general consolidado un incremento en ―Provisión para beneficios a los empleados‖, correspondiente al concepto de pasivo ―Acreedores diversos y otras cuentas por pagar‖ y una disminución en el concepto de ―Remediciones por beneficios definidos a los empleados‖ del rubro ―Capital ganado‖ por un importe de $2,771 millones.
NIF e Interpretaciones a las INIF Promulgadas El CINIF ha promulgado las siguientes NIF e Interpretaciones a las NIF (―INIF‖): a. Con entrada en vigor a partir del 1 de enero de 2016:
INIF 21, Reconocimiento de pagos por separación de los empleados b. Con entrada en vigor a partir del 1 de enero de 2018:
NIF C-2, Inversión en instrumentos financieros NIF C-3, Cuentas por cobrar NIF C-9, Provisiones, contingencias y compromisos NIF C-16, Deterioro de instrumentos financieros por cobrar NIF C-19, Instrumentos financieros por pagar NIF C-20, Instrumentos financieros por cobrar NIF D-1, Ingresos con contratos con clientes NIF D-2, Costos por contratos con clientes
Mejoras a las NIF 2016 Se emitieron las siguientes Mejoras a las NIF con entrada en vigor a partir del 1 de enero de 2016. Las Mejoras a las NIF que generan cambios contables son: NIF B-7, Adquisiciones de negocios - Se aclara que la adquisición y/o fusión de entidades bajo control común y la adquisición de participación no controladora o la venta sin perder el control de la subsidiaria, están fuera del alcance de esta NIF, independientemente de cómo se haya determinado el monto de la contraprestación. NIF C-1, Efectivo y equivalentes de efectivo y NIF B-2, Estado de flujos de efectivo - Se modifican
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para considerar a la moneda extranjera como efectivo y no como equivalentes de efectivo. Asimismo, se aclara que la valuación tanto inicial como posterior de equivalentes de efectivo debe ser a valor razonable Boletín C-2, Instrumentos financieros y Documentos de adecuaciones al Boletín C-2 -
a. Se modifica la definición de instrumentos financieros disponibles para su venta, para aclarar que son los que desde el momento de invertir en ellos, se tiene la intención de negociarlos en un mediano plazo y en fechas anteriores a su vencimiento, con objeto de obtener ganancias con base en sus cambios de valor en el mercado y no sólo mediante los rendimientos inherentes a los mismos. b. Se precisan los criterios que deben tomarse en cuenta para que una entidad pueda clasificar un instrumento financiero como disponible para su venta, lo cual no es posible cuando i) se tiene la intención de mantenerlo por un período indefinido, ii) la entidad está dispuesta a vender el instrumento financiero, iii) existe opción de venta o de rescate a su favor del instrumento y iv) el emisor del instrumento tiene derecho a liquidar el instrumento financiero a un monto significativamente menos que su costo amortizado. c. Se elimina el concepto de gastos de compra y se incorpora la definición de costos de transacción. d. Se permite la reversión de las pérdidas por deterioro relacionadas con instrumentos financieros conservados a vencimiento, en la utilidad o pérdida neta del período.
NIF C-7, Inversiones en Asociadas, negocios conjuntos y otras inversiones permanentes - Se establece que en caso de aportaciones en especie, éstas deben reconocerse al valor razonable que fue negociado entre los propietarios o accionistas, a menos que sean consecuencia de la capitalización de una deuda, en cuyo caso, deben reconocerse por el monto capitalizado. Boletín C-10, Instrumentos financieros derivados y operaciones de cobertura
a. Debe definirse el método a utilizar para medir la efectividad, la cual debe evaluarse al inicio
de la cobertura, en los períodos siguientes y a la fecha de los estados financieros.
b. Se aclara como designar una posición primaria.
c. Se modifica el registro contable de los costos de transacción de un instrumento financiero derivado para reconocerse directamente en la utilidad o pérdida neta del período en el momento de la adquisición y no amortizarse durante su período de vigencia.
d. Se hacen precisiones sobre el reconocimiento de instrumentos financieros derivados implícitos.
Las Mejoras a las NIF que no provocan cambios contables son: NIF C-19, Instrumentos financieros por pagar (IFP) - Se hacen precisiones con respecto a: i) la definición de los costos de transacción, ii) cuando debe recalcularse la amortización de los costos de transacción, iii) la entidad debe demostrar, como soporte de su política contable, que cumple con las condiciones de designar un pasivo financiero a valor razonable a través de utilidad o pérdida neta, iv) revelar la ganancia o pérdida al dar de baja un IFP y los valores razonables de pasivos importantes a tasa fija a largo plazo. Asimismo se incorpora un apéndice como apoyo en la determinación de la tasa efectiva de interés. NIF C-20, Instrumentos de financiamiento por cobrar - Se incorporan cambios para precisar y aclarar varios conceptos por la emisión de nuevas NIF relativas al tema de instrumentos financieros y por la
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emisión final de la Norma Internacional de Información Financiera 9, Instrumentos financieros. Entre los principales se encuentran: costos de transacción y su amortización, tasa de interés efectiva, deterioro crediticio, instrumentos en moneda extranjera, reclasificación entre instrumentos de deuda a valor razonable y de financiamiento por cobrar, valor del dinero en el tiempo y revelación de información cualitativa y cuantitativa.
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Determinación de la utilidad por acción ordinaria y utilidad por acción diluida
(Millones, excepto acciones y utilidad por acción)
MARZO 2016 MARZO 2015 MARZO 2014
Acciones Utilidad Acciones Utilidad Acciones Utilidad
Utilidad -ponderadas- por
acción Utilidad -ponderadas- por
acción Utilidad -ponderadas- por
acción
Utilidad por acción ordinaria 3,485 80,855,403,803 0.04 3,243 80,855,403,803 0.04 3,319 80,855,403,803 0.04
Acciones en tesorería
Utilidad diluida por acción 3,485 80,855,403,803 0.04 3,243 80,855,403,803 0.04 3,319 80,855,403,803 0.04
Mas (pérdida) menos (utilidad):
Operaciones discontinuadas
Utilidad continua diluida por acción 3,485 80,855,403,803 0.04 3,243 80,855,403,803 0.04 3,319 80,855,403,803 0.04
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Balance General Consolidado por Segmento
Millones de pesos
31 de marzo del 2016
31 de marzo del 2015
Banca Comercial
Banca Mayorista
Global
Actividades Corporativas
Banca Comercial
Banca Mayorista
Global
Actividades Corporativas
Activo
Disponibilidades 49,687 29,869 34,520
44,768 23,547 37,055
Cuentas de margen 0 2,104 0
0 2,844 0
Inversiones en valores 0 216,436 117,264
0 197,727 73,269
Deudores por reporto 0 5,898 0
0 7,498 0
Prestamos de valores 0 0 0
0 1 0
Derivados 0 132,636 11,873
0 89,721 10,636
Ajustes de valuación por cobertura de activos financieros 0 0 91
0 0 49
Total de cartera de crédito 431,043 112,180 29
367,393 107,202 143 Estimación preventiva para riesgos crediticios (15,471) (3,522) 0
(13,173) (4,209) 0
Cartera de crédito (Neto) 415,572 108,658 29
354,220 102,993 143
Beneficio por recibir en operaciones de bursatilización 0 0 112
0 0 128
Otras cuentas por cobrar (Neto) 937 66,467 9,936
1,289 76,255 15,355
Bienes adjudicados (Neto) 393 164 0
328 55 0 Inmuebles, mobiliario y equipo (Neto) 4,617 770 69
4,544 757 68
Inversiones permanentes 0 0 182
0 0 171 Impuestos y PTU diferidos (Neto) 0 0 17,957
0 0 16,796
Otros activos 1,717 776 3,565
1,665 579 2,900
Total activo 472,923 563,778 195,598
406,814 501,977 156,570
Pasivo
Captación 380,867 80,410 57,852
343,973 66,978 48,459
Títulos de crédito emitidos 0 15,329 29,713
0 8,089 22,353 Préstamos interbancarios y de otros organismos 28,474 65 33,997
24,723 71 48,124
Acreedores por reporto 9,216 172,294 0
15,936 133,158 0
Prestamos de valores 0 0 0
0 1 0 Colaterales vendidos o dados en garantía 0 32,477 0
0 28,835 0
Derivados 0 139,996 7,920
0 91,732 4,990 Otras cuentas por pagar 20,138 83,863 1,340
23,375 75,568 1,234
Obligaciones subordinadas en circulacion 0 0 22,445
0 0 19,849
Créditos diferidos y cobros anticipados 613 0 0
661 0 0
Total Pasivo 439,308 524,434 153,267
408,668 404,432 145,009 Total Capital Contable 47,110 22,634 45,546
41,882 20,892 44,478 Total Pasivo y Capital Contable 486,418 547,068 198,813
450,550 425,324 189,487
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Reporte de resultados
Banco Santander México 1T. 2016
Estado de Resultados por Segmento
Millones de pesos
3M16
3M15
Banca Comercial
Banca Mayorista
Global
Actividades Corporativas
Banca Comercial
Banca Mayorista
Global
Actividades Corporativas
Margen financiero 9,828 1,268 592
8,686 886 343
Estimación preventiva para riesgos crediticios (4,442) (267) 0
(3,426) (257) 0
Margen financiero ajustado por riesgos crediticios 5,386 1,001 592
5,260 629 343
Comisiones y tarifas (neto) 3,182 285 (1)
2,955 233 (17) Resultado por intermediación 201 338 63
227 364 204
Otros ingresos (egresos) de la operación 231 94 (81)
305 (19) (38)
Gastos de administración y promoción (5,889) (731) (111)
(5,440) (693) (96)
Resultado de la operación 3,111 987 462
3,307 514 396
Participación en el resultado de subsidiarias no consolidadas y asociadas 0 0 0
0 0 19
Resultado antes de impuestos a la utilidad 3,111 987 462
3,307 514 415
La información por segmento ha sido preparada siguiendo la clasificación que se utiliza en Santander México, en su nivel secundario, con base en el tipo de negocio desarrollado:
Banca Comercial
Contiene todos los negocios de banca de clientes, agrupando los siguientes segmentos: Individuos, PyMEs, Empresas, Instituciones y Banca Corporativa Local.
Banca Mayorista Global
En esta área se reflejan los rendimientos derivados de los negocios de Banca Corporativa Global, Banca de Inversión y Tesorería, así como la aportación de los negocios de Fondos de Inversión (después del traspaso de comisiones a las redes que los distribuyen).
Actividades Corporativas
Considera activos y pasivos no gestionables comercialmente, el resultado de posiciones de cobertura, el negocio de Seguros (neto de comisiones pagadas a la Banca Comercial) y otros. Aunque en la definición corporativa forma parte de la Banca Comercial, en este ejercicio se separa para reflejar de forma más pura los resultados con clientes en esta última.
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Reporte de resultados
Banco Santander México 1T. 2016
Anexo 1 Calificación de la cartera de crédito
Cifras al 31 de marzo de 2016 Millones de pesos
Reservas Preventivas
Tipo de Riesgo Cartera Crediticia Cartera
Comercial Cartera de Consumo
Cartera Hipotecaria
Cartera Crediticia
Riesgo "A" 514,240 1,652 636 228 2,516
Riesgo "A-1" 444,630 1,189 174 145 1,508
Riesgo "A-2" 69,610 463 462 83 1,008
Riesgo "B" 93,027 605 3,227 268 4,100
Riesgo "B-1" 25,948 142 971 43 1,156
Riesgo "B-2" 37,758 164 1,268 96 1,528
Riesgo "B-3" 29,321 299 988 129 1,416
Riesgo "C" 25,587 453 1,713 330 2,496
Riesgo "C-1" 14,507 209 573 163 945
Riesgo "C-2" 11,080 244 1,140 167 1,551
Riesgo "D" 13,794 1,484 2,551 873 4,908 Riesgo "E" 7,820 3,069 1,585 303 4,957
Total calificada 654,468 7,263 9,712 2,002 18,977
Reservas constituidas 18,977
Reservas complementarias 16
Total 18,993
Notas: 1. Las cifras para la calificación y constitución de las estimaciones preventivas para riesgos crediticios, son las correspondientes al
día último del mes a que se refiere el balance general al 31 de marzo de 2016.
2. A partir de agosto 2009 Banco Santander México implantó las reglas para la calificación de cartera de crédito al consumo revolvente. A partir de marzo 2011 Banco Santander México implantó las reglas para la calificación de cartera de crédito al consumo no revolvente e hipotecario. A partir de septiembre 2011 Banco Santander México implantó las reglas para la calificación de cartera de crédito de Estados y Municipios. A partir de junio 2013 Banco Santander México implantó las nuevas reglas para la calificación de cartera de crédito de cartera comercial. A partir de junio 2014 Banco Santander México implantó las nuevas reglas para la calificación de cartera de crédito de instituciones financieras.
3. El exceso en las reservas preventivas constituidas se explica por lo siguiente: Banco Santander México mantiene provisiones en adición a las reservas necesarias determinadas por la calificación de cartera en virtud de la autorización de la CNBV para cubrir posibles pérdidas de la cartera hipotecaria, producto de la valuación de activos determinada en la auditoria de compra y autorizadas por la CNBV mediante oficio no. 601DGSIF"C"-38625, así como para cubrir costo de Programas de Gobierno.
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Anexo 2 Indicadores financieros según CNBV
Banco Santander México
Porcentajes
1T16 4T15 1T15 2016 2015
Índice de morosidad 3.0 3.3 3.7 3.0 3.7 Índice de cobertura de cartera de crédito vencida 117.6 108.2 99.6 117.6 99.6 Eficiencia operativa 2.2 2.1 2.5 2.2 2.5 ROE 12.3 15.2 12.3 12.3 12.3 ROA 1.2 1.4 1.2 1.2 1.3
Índice de capitalización desglosado: Riesgo de Crédito 21.1 21.2 24.2 21.1 24.2 Riesgo de Crédito, Mercado y Operacional 15.4 15.6 16.6 15.4 16.6 Liquidez 110.3 110.0 108.8 110.3 108.8 MIN 2.5 2.6 2.8 2.5 2.8 Nota: Indicadores elaborados con base a las Disposiciones de Carácter General aplicables a la Información Financiera de las Instituciones de Crédito, emitidas por la CNBV, según anexo 34 de la CUB
ÍNDICE DE MOROSIDAD = Saldo de la cartera de crédito vencida al cierre del trimestre / Saldo de la cartera de crédito total al cierre del trimestre. ÍNDICE DE COBERTURA DE CARTERA DE CREDITO VENCIDA = Saldo de la estimación preventiva para riesgos crediticios al cierre del trimestre / Saldo de la cartera de crédito vencida al cierre del trimestre. EFICIENCIA OPERATIVA = Gastos de administración y promoción del trimestre anualizados / Activo total promedio. ROE = Utilidad neta del trimestre anualizada / Capital contable promedio. ROA = Utilidad neta del trimestre anualizada / Activo total promedio. ÍNDICE DE CAPITALIZACIÓN DESGLOSADO: (1)=Capital neto / Activos sujetos a riesgo de crédito. (2)=Capital neto / Activos sujetos a riesgo de crédito, mercado y operacional. LIQUIDEZ = Activos líquidos / Pasivos líquidos. Donde: Activos Líquidos = Disponibilidades + Títulos para negociar + Títulos disponibles para la venta. Pasivos Líquidos = Depósitos de exigibilidad inmediata + Préstamos bancarios y de otros organismos de exigibilidad inmediata + Préstamos bancarios y de otros organismos de corto plazo. MIN = Margen financiero del trimestre ajustado por riesgos crediticios anualizado / Activos productivos promedio. Dónde: Activos productivos promedio = Disponibilidades, Inversiones en valores, Operaciones con valores y derivadas y Cartera de crédito vigente. Notas: Datos promedio = ((Saldo del trimestre en estudio + Saldo del trimestre inmediato anterior) / 2). Datos Anualizados = (Flujo del trimestre en estudio * 4).
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Notas a los Estados Financieros Banco Santander México Notas a los estados financieros al 31 de marzo de 2016
(Millones de pesos, excepto número de acciones)
1. Inversiones en valores
Las inversiones en valores se integran de la siguiente manera:
Valor Contable
Títulos para negociar: Valores bancarios 7,898 Valores gubernamentales 205,951 Valores privados 371 Acciones 2,782
217,002
Títulos disponibles para la venta: Valores gubernamentales 105,248 Valores privados 5,553 Acciones 211
111,012
Títulos conservados a vencimiento:
Cetes Especiales 5,686
5,686
Total 333,700
2. Cartera de reportos La cartera de reporto se integra como sigue:
Saldo neto de reportos
Saldos deudores Valores bancarios 4,719 Valores gubernamentales 1,179
Total 5,898
Saldos acreedores Valores bancarios 4,194 Valores gubernamentales 174,537 Valores privados 2,779
Total 181,510
(175,612)
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3. Inversiones en valores distintas a títulos gubernamentales
A continuación se enuncian las inversiones en títulos de deuda con un mismo emisor, con posiciones iguales o mayores al 5% del capital neto de la institución.
Emisora / Serie Fecha Vencimiento % Tasa Valor Actualizado
PEMEX3 030519 03-may-19 8.00% 605 PEMEX3 210121 21-ene-21 5.50% 535 PEMEC29 200723 23-jul-20 3.50% 490 PEMEH16 190204 04-feb-19 5.50% 182 PEMEX 020622 02-jun-22 8.25% 891 PEMEX 10-2 27-ene-20 9.10% 1,286 PEMEX 11-3 24-nov-21 7.65% 996 PEMEX 13 28-feb-19 4.12% 188 PEMEX 14 19-nov-20 4.21% 29 PEMEX 240225 24-feb-25 5.41% 313
Total 5,515
Capital neto a marzo de 2016
103,639
5 % del capital neto
5,182
4. Instrumentos financieros derivados A continuación se detallan los montos nominales de los contratos de instrumentos financieros derivados con fines de negociación y cobertura, al 31 de marzo de 2016:
Negociación: Swaps Tasa de interés 3,729,866 Divisas 845,580
Futuros Compra Venta
Tasa de interés 50 93,398 Divisas 5,171 0 Índices 0 1,943
Contratos adelantados Tasa de interés 0 10,020 Divisas 156,952 12,114 Acciones 89 0
Opciones Larga Corta
Tasa de interés 112,252 160,521 Divisas 14,266 17,035 Índices 31,529 97,412 Acciones 29 104
Total derivados con fines de negociación 4,895,784 392,547
Cobertura: Flujo de efectivo Swaps de tasas 2,050 Swaps de divisas 47,607 Forward de divisas 52,453
Valor razonable Swaps de tasas 6,537 Swaps de divisas 8,660
Total derivados con fines de cobertura 117,307
Total de instrumentos financieros derivados 5,013,091 392,547
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5. Cartera de crédito vigente A continuación se detallan los préstamos otorgados por tipo de crédito y tipo de moneda, al 31 de marzo de 2016:
Importe valorizado
Pesos Dólares UDIS Total
Actividad empresarial o comercial 181,660 68,438 0 250,098 Entidades financieras 7,831 192 0 8,023 Entidades gubernamentales 47,091 15,457 0 62,548
Créditos comerciales 236,582 84,087 0 320,669 Créditos al consumo 89,908 0 0 89,908 Créditos a la vivienda 111,992 925 3,606 116,523
Total cartera de crédito vigente 438,482 85,012 3,606 527,100
6. Cartera vencida
Importe valorizado
Pesos Dólares UDIS Total
Actividad empresarial o comercial 6,910 241 0 7,151 Entidades gubernamentales 0 0 0 0
Créditos comerciales 6,910 241 0 7,151 Créditos al consumo 3,363 0 0 3,363 Créditos a la vivienda 4,392 34 1,212 5,638
Total cartera de crédito vencida 14,665 275 1,212 16,152
A continuación se muestra un análisis de los movimientos de cartera vencida por el periodo comprendido entre el 1o de enero y el 31 de marzo de 2016:
Saldo al 1 de enero de 2016 18,248
Más: Traspaso de cartera vigente a vencida 6,938
Salidas Efectivo (1,786) Traspaso a cartera vigente (1,742) Bienes adjudicados (68) (3,596)
Reestructuras 0
Quitas y castigos (5,438)
Saldo al 31 de marzo de 2016 16,152
7. Estimación preventiva para riesgos crediticios A continuación se muestra el análisis de movimientos de la estimación preventivas para riesgos crediticios, del periodo comprendido entre el 1o. de enero y el 31 de marzo de 2016:
Saldo al 1o de enero de 2016 19,743
Constitución de estimación 4,709
Recuperaciones acreditadas contra resultado de ejercicios anteriores (3)
Aplicación de castigos y quitas (5,438)
Deslizamiento cambiario y otros (18)
Saldo al 31 de marzo de 2016 18,993
A continuación se presenta el resumen de castigos y quitas por producto al 31 de marzo de 2016:
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Producto Castigos Quitas Total %
1er. Trimestre
Créditos comerciales 2,112 101 2,213 41% Créditos a la vivienda 376 51 427 8% Tarjeta de crédito 1,620 30 1,650 30% Créditos al consumo 1,124 24 1,148 21%
Total 5,232 206 5,438 100%
Acumulado 2016 Créditos comerciales 2,112 101 2,213 41% Créditos a la vivienda 376 51 427 8% Tarjeta de crédito 1,620 30 1,650 30% Créditos al consumo 1,124 24 1,148 21%
Total 5,232 206 5,438 100%
Reservas fondo de comercio
Derivado de la autorización de la Comisión a través del Oficio No. 601-I-DGSIF "C" - 38625 emitido en el mes de marzo de 2001. Al 31 de marzo de 2016, se tiene registrada una estimación para riesgos crediticios de cartera hipotecaria provenientes del fondo de comercio resultante del proceso de reestructuración de Santander México, por un importe de $4 millones. Al 31 de diciembre de 2015 esta estimación ascendía a $5 millones. Durante el primer trimestre de 2016 se generaron las aplicaciones siguientes a la estimación mencionada en el párrafo anterior:
Castigos de cartera hipotecaria y comercial (7) Deslizamiento cambiario 0
(7)
Como parte de la autorización de la Comisión esta estimación se estableció que en caso de que existan recuperaciones de cartera de crédito anteriormente aplicada contra esta estimación, se registrarán afectando la cuenta de resultados acumulados. Durante el primer trimestre de 2016 se ha afectado la cuenta de resultados acumulados por recuperación de cartera previamente castigada, un importe de $3 millones.
8. Cartera emproblemada
La cartera de crédito se calificó de acuerdo a las disposiciones de carácter general, emitida por la Comisión Nacional Bancaria y de Valores. La Administración del Banco considera que la cartera emproblemada es la calificada con riesgo ―D‖ y ―E‖, ya que por ésta existe la posibilidad considerable de que no se recupere en su totalidad.
9. Integración de los Cetes Especiales
Integración de los Cetes Especiales, de los cuales $3,576 corresponden a la extinción anticipada de los programas de apoyo a deudores
Monto
Valores gubernamentales- CETES Especiales para programa de apoyo crediticio a los Estados y Municipios y de los beneficios adicionales
2,483
CETES Especiales para programa de apoyo para deudores de créditos de vivienda 3,576
Total de títulos conservados a vencimiento (sin reserva) 6,059
Menos- Reserva para CETES Especiales (373)
Total de títulos conservados a vencimiento, neto 5,686
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Banco Santander México 1T. 2016
El saldo remanente y la fecha de vencimiento de los Cetes Especiales que no fueron recomprados por el Gobierno Federal y que por lo tanto el Grupo Financiero mantiene en su balance general al 31 de marzo de 2016, es como sigue:
Emisión Fideicomiso Número de títulos Fecha de vencimiento Precio en
pesos Monto
B4-170713 421-5 9,155,840 13-jul-17 94.82 868 B4-170720 424-6 86,723 20-jul-17 94.82 8 B4-220707 422-9 12,762,386 07-jul-22 94.82 1,210 B4-270701 423-2 15,292,752 01-jul-27 94.82 1,450 B4-220804 431-2 440,294 04-ago-22 86.82 38 BC-220804 431-2 71,442 04-ago-22 30.43 2
3,576
10. Tasa de interés promedio. Captación tradicional
A continuación se detallan las tasas de interés promedio de la captación tradicional que se pagaron durante marzo de 2016:
Pesos Dólares
Saldo Promedio 270,880 50,505 Intereses 911 15 Tasa 1.3299% 0.1157%
11. Préstamos interbancarios y de otros organismos
Al 31 de marzo de 2016, los préstamos de bancos y de otros organismos se integran como sigue:
Importe
Tasa
Pasivos valorizado
promedio
Vencimientos
Préstamos en pesos
Call money 5,407 3.69% A 1 día Bancos del país 5,500
4.05%
Hasta 4 años
Fiduciarios públicos 6,609
3.94%
De 1 día hasta 14 años
Banca de desarrollo 19,514
5.27%
De 1 día hasta 5 años
Total 37,030
Préstamos en divisas
Préstamos concertados con bancos del extranjero 21,351
0.96%
De 13 días a 5 años
Bancos del país 862 1.03% A 75 días
Call money 2,560
0.50%
A 1 día
Fiduciarios públicos 533
2.00%
De 30 días a 3 años
Banca de desarrollo 131
5.33%
De 1 día a 6 meses
Total 25,437
Total de financiamientos 62,467
Intereses devengados 69
Total préstamos interbancarios y de otros organismos 62,536
58
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12. Impuestos causados e impuestos diferidos
Los impuestos causados y diferidos al 31 de marzo de 2016 se integran como sigue:
Impuesto sobre la renta 216
Impuestos diferidos 494
(1)
Total Banco 710
Impuesto causado-diferido otras subsidiarias 364
Total Banco consolidado 1,074
(1) Se integran como sigue:
Reserva preventiva global 144
Inmuebles, mobiliario y equipo y cargos diferidos 5
Efecto neto de instrumentos financieros 144
Pasivos acumulados 211
Otros (11)
Total Banco 493
Efecto neto reserva incobrables (subsidiarias) (264)
Otros subsidiarias 66
Total impuesto diferido Banco consolidado 295
Al 31 de marzo de 2016, el activo y pasivo diferido se encuentran registrados al 100%
Remanente reservas preventivas globales e incobrables 11,381
Otros 6,576
Total impuesto diferido (neto) 17,957
Impuesto diferido registrado en cuentas de balance 17,957
Impuesto diferido registrado en cuentas de orden 0
13. Participación de los empleados en las utilidades (PTU)
Al 31 de marzo de 2016, la PTU diferida se integra como sigue: Activo por PTU diferida:
Estimación preventiva para riesgos crediticios pendientes de deducir 1,546 Inmuebles, mobiliario y equipo y cargos diferidos 758 Pasivos acumulados 316 Pérdidas fiscales por amortizar de acciones 806 Comisiones e intereses cobrados por anticipado 156 Bienes adjudicados 66 Obligaciones laborales 94 PTU diferida activo 3,742
Pasivo por PTU diferida:
Efecto neto de instrumentos financieros (284) Pagos anticipados (103) Otros 46
PTU diferida pasivo (341)
Menos - Reserva constituida (119)
PTU diferida activo (neto) 3,282
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14. Índice de capitalización
Banco Santander (México), S.A.
Tabla I.1
Formato de revelación de la integración de capital sin considerar transitoriedad en la aplicación de los ajustes regulatorios
(Cifras en millones de Pesos)
Referencia Capital Descripción Monto
Capital Común de Nivel 1 (CET 1):Instrumentos y Reservas
1 Acciones ordinarias que califican para capital común de nivel 1 más su prima correspondiente 34,798
2 Resultados de ejercicios anteriores 66,932
3 Otros elementos de la utilidad integral (y otras reservas) 13,451
4 Capital sujeto a eliminación gradual del capital común de nivel 1 (solo aplicable para compañías que no estén vinculadas a acciones)
5 Acciones ordinarias emitidas por subsidiarias en tenencia de terceros (monto permitido en el capital común de nivel 1)
6 Capital común de nivel 1 antes de ajustes regulatorios 115,180
Capital común de nivel 1: ajustes regulatorios
7 Ajustes por valuación prudencial
8 Crédito mercantil (neto de sus correspondientes impuestos a la utilidad diferidos a cargo) 1,735
9 Otros intangibles diferentes a los derechos por servicios hipotecarios (neto de sus correspondientes impuestos a la utilidad diferidos a cargo) 3,263
10 (conservador)
Impuestos a la utilidad diferidos a favor que dependen de ganancias futuras excluyendo aquellos que se derivan de diferencias temporales (netos de impuestos a la utilidad diferidos a cargo) 0
11 Resultado por valuación de instrumentos de cobertura de flujos de efectivo 0
12 Reservas pendientes de constituir 0
13 Beneficios sobre el remanente en operaciones de bursatilización 0
14 Pérdidas y ganancias ocasionadas por cambios en la calificación crediticia propia sobre los pasivos valuados a valor razonable
15 Plan de pensiones por beneficios definidos 0
16 (conservador)
Inversiones en acciones propias 32
17 (conservador)
Inversiones recíprocas en el capital ordinario 0
18 (conservador)
Inversiones en el capital de bancos, instituciones financieras y aseguradoras fuera del alcance de la consolidación regulatoria, netas de las posiciones cortas elegibles, donde la Institución no posea más del 10% del capital social emitido (monto que excede el umbral del 10%) 209
19 (conservador)
Inversiones significativas en acciones ordinarias de bancos, instituciones financieras y aseguradoras fuera del alcance de la consolidación regulatoria, netas de las posiciones cortas elegibles, donde la Institución posea más del 10% del capital social emitido (monto que excede el umbral del 10%) 0
20 (conservador) Derechos por servicios hipotecarios (monto que excede el umbral del 10%) 0
21 Impuestos a la utilidad diferidos a favor provenientes de diferencias temporales (monto que excede el umbral del 10%, neto de impuestos diferidos a cargo) 194
22 Monto que excede el umbral del 15%
23 del cual: Inversiones significativas donde la institución posee más del 10% en acciones comunes de instituciones financieras
24 del cual: Derechos por servicios hipotecarios
25 del cual: Impuestos a la utilidad diferidos a favor derivados de diferencias temporales
26 Ajustes regulatorios nacionales 26,017
A del cual: Otros elementos de la utilidad integral (y otras reservas) 0
B del cual: Inversiones en deuda subordinada 0
60
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C del cual: Utilidad o incremento el valor de los activos por adquisición de posiciones de bursatilizaciones (Instituciones Originadoras) 0
D del cual: Inversiones en organismos multilaterales 0
E del cual: Inversiones en empresas relacionadas 24,177
F del cual: Inversiones en capital de riesgo 0
G del cual: Inversiones en sociedades de inversión 0
H del cual: Financiamiento para la adquisición de acciones propias 0
I del cual: Operaciones que contravengan las disposiciones 0
J del cual: Cargos diferidos y pagos anticipados 532
K del cual: Posiciones en Esquemas de Primeras Pérdidas 0
L del cual: Participación de los Trabajadores en las Utilidades Diferidas 0
M del cual: Personas Relacionadas Relevantes 0
N del cual: Plan de pensiones por beneficios definidos 0
O Se Deroga 0
P del cual: Inversiones en cámaras de compensación 1,309
27 Ajustes regulatorios que se aplican al capital común de nivel 1 debido a la insuficiencia de capital adicional de nivel 1 y al capital de nivel 2 para cubrir deducciones 0
28 Ajustes regulatorios totales al capital común de nivel 1 31,451
29 Capital común de nivel 1 (CET1) 83,730
Capital adicional de nivel 1: instrumentos
30 Instrumentos emitidos directamente que califican como capital adicional de nivel 1, más su prima 0
31 de los cuales: Clasificados como capital bajo los criterios contables aplicables 0
32 de los cuales: Clasificados como pasivo bajo los criterios contables aplicables
33 Instrumentos de capital emitidos directamente sujetos a eliminación gradual del capital adicional de nivel 1 0
34
Instrumentos emitidos de capital adicional de nivel 1 e instrumentos de capital común de nivel 1 que no se incluyen en el renglón 5 que fueron emitidos por subsidiarias en tenencia de terceros (monto permitido en el nivel adicional 1) 0
35 del cual: Instrumentos emitidos por subsidiarias sujetos a eliminación gradual
36 Capital adicional de nivel 1 antes de ajustes regulatorios 0
Capital adicional de nivel 1: ajustes regulatorios
37 (conservador)
Inversiones en instrumentos propios de capital adicional de nivel 1
38 (conservador)
Inversiones en acciones recíprocas en instrumentos de capital adicional de nivel 1
39 (conservador)
Inversiones en el capital de bancos, instituciones financieras y aseguradoras fuera del alcance de la consolidación regulatoria, netas de las posiciones cortas elegibles, donde la Institución no posea más del 10% del capital social emitido (monto que excede el umbral del 10%)
40 (conservador)
Inversiones significativas en el capital de bancos, instituciones financieras y aseguradoras fuera del alcance de consolidación regulatoria, netas de las posiciones cortas elegibles, donde la Institución posea más del 10% del capital social emitido
41 Ajustes regulatorios nacionales 0
42 Ajustes regulatorios aplicados al capital adicional de nivel 1 debido a la insuficiencia del capital de nivel 2 para cubrir deducciones
43 Ajustes regulatorios totales al capital adicional de nivel 1 0
44 Capital adicional de nivel 1 (AT1) 0
45 Capital de nivel 1 (T1 = CET1 + AT1) 83,730
Capital de nivel 2: instrumentos y reservas
46 Instrumentos emitidos directamente que califican como capital de nivel 2, más su prima 22,497
47 Instrumentos de capital emitidos directamente sujetos a eliminación gradual del capital de nivel 2 0
48 Instrumentos de capital de nivel 2 e instrumentos de capital común de nivel 1 y capital adicional de nivel 1 que no se hayan incluido en los renglones 5 o 34, los cuales hayan sido emitidos por subsidiarias en tenencia de terceros (monto permitido en el capital 0
61
Reporte de resultados
Banco Santander México 1T. 2016
complementario de nivel 2)
49 de los cuales: Instrumentos emitidos por subsidiarias sujetos a eliminación gradual 0
50 Reservas 360
51 Capital de nivel 2 antes de ajustes regulatorios 22,857
Capital de nivel 2: ajustes regulatorios
52 (conservador) Inversiones en instrumentos propios de capital de nivel 2
53 (conservador) Inversiones recíprocas en instrumentos de capital de nivel 2
54 (conservador)
Inversiones en el capital de bancos, instituciones financieras y aseguradoras fuera del alcance de la consolidación regulatoria, netas de las posiciones cortas elegibles, donde la Institución no posea más del 10% del capital social emitido (monto que excede el umbral del 10%)
55 (conservador)
Inversiones significativas en el capital de bancos, instituciones financieras y aseguradoras fuera del alcance de consolidación regulatoria, netas de posiciones cortas elegibles, donde la Institución posea más del 10% del capital social emitido
56 Ajustes regulatorios nacionales 0
57 Ajustes regulatorios totales al capital de nivel 2 0
58 Capital de nivel 2 (T2) 22,857
59 Capital total (TC = T1 + T2) 106,587
60 Activos ponderados por riesgo totales 691,581
Razones de capital y suplementos
61 Capital Común de Nivel 1 (como porcentaje de los activos ponderados por riesgo totales)
12.11%
62 Capital de Nivel 1 (como porcentaje de los activos ponderados por riesgo totales)
12.11%
63 Capital Total (como porcentaje de los activos ponderados por riesgo totales)
15.41%
64
Suplemento específico institucional (al menos deberá constar de: el requerimiento de capital común de nivel 1 más el colchón de conservación de capital, más el colchón contracíclico, más el colchón G-SIB; expresado como porcentaje de los activos ponderados por riesgo totales) 7.00%
65 del cual: Suplemento de conservación de capital 2.50%
66 del cual: Suplemento contracíclico bancario específico
67 del cual: Suplemento de bancos globales sistémicamente importantes (G-SIB)
68 Capital Común de Nivel 1 disponible para cubrir los suplementos (como porcentaje de los activos ponderados por riesgo totales) 5.11%
Mínimos nacionales (en caso de ser diferentes a los de Basilea 3)
69 Razón mínima nacional de CET1 (si difiere del mínimo establecido por Basilea 3)
70 Razón mínima nacional de T1 (si difiere del mínimo establecido por Basilea 3)
71 Razón mínima nacional de TC (si difiere del mínimo establecido por Basilea 3)
Cantidades por debajo de los umbrales para deducción (antes de la ponderación por
riesgo)
72 Inversiones no significativas en el capital de otras instituciones financieras
73 Inversiones significativas en acciones comunes de instituciones financieras
74 Derechos por servicios hipotecarios (netos de impuestos a la utilidad diferidos a cargo)
75 Impuestos a la utilidad diferidos a favor derivados de diferencias temporales (netos de impuestos a la utilidad diferidos a cargo) 8,322
Límites aplicables a la inclusión de reservas en el capital de nivel 2
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76 Reservas elegibles para su inclusión en el capital de nivel 2 con respecto a las exposiciones sujetas a la metodología estandarizada (previo a la aplicación del límite)
77 Límite en la inclusión de provisiones en el capital de nivel 2 bajo la metodología estandarizada
78 Reservas elegibles para su inclusión en el capital de nivel 2 con respecto a las exposiciones sujetas a la metodología de calificaciones internas (previo a la aplicación del límite)
79 Límite en la inclusión de reservas en el capital de nivel 2 bajo la metodología de calificaciones internas
Instrumentos de capital sujetos a eliminación gradual (aplicable únicamente entre el 1 de enero de 2018 y el 1 de enero de 2022)
80 Límite actual de los instrumentos de CET1 sujetos a eliminación gradual
81 Monto excluido del CET1 debido al límite (exceso sobre el límite después de amortizaciones y vencimientos)
82 Límite actual de los instrumentos AT1 sujetos a eliminación gradual
83 Monto excluido del AT1 debido al límite (exceso sobre el límite después de amortizaciones y vencimientos)
84 Límite actual de los instrumentos T2 sujetos a eliminación gradual
85 Monto excluido del T2 debido al límite (exceso sobre el límite después de amortizaciones y vencimientos)
Tabla I.2 Notas al formato de revelación de la integración de capital sin considerar transitoriedad en la aplicación de los
ajustes regulatorios
Referencia Descripción
1 Elementos del capital contribuido conforme a la fracción I inciso a) numerales 1) y 2) del Artículo 2 Bis 6 de las presentes disposiciones.
2 Resultados de ejercicios anteriores y sus correspondientes actualizaciones.
3 Reservas de capital, resultado neto, resultado por valuación de títulos disponibles para la venta, efecto acumulado por conversión, resultado por valuación de instrumentos de cobertura de flujos de efectivo y resultado por tenencia de activos no monetarios.
4 No aplica. El capital social de las instituciones de crédito en México está representado por títulos representativos o acciones. Este concepto solo aplica para entidades donde dicho capital no esté representado por títulos representativos o acciones.
5 No aplica para el ámbito de capitalización en México que es sobre una base no consolidada. Este concepto solo aplicaría para entidades donde el ámbito de aplicación es consolidado.
6 Suma de los conceptos 1 a 5.
7 No aplica. En México no se permite el uso de modelos internos para el cálculo del requerimiento de capital por riesgo de mercado.
8 Crédito mercantil, neto de sus impuestos a la utilidad diferidos a cargo conforme a lo establecido en la fracción I inciso n) del Artículo 2 Bis 6 de las presentes disposiciones.
9 Intangibles, diferentes al crédito mercantil, y en su caso a los derechos por servicios hipotecario, netos de sus impuestos a la utilidad diferidos a cargo, conforme a lo establecido en la fracción I inciso n) del Artículo 2 Bis 6 de las presentes disposiciones.
10*
Impuestos a la utilidad diferidos a favor provenientes de pérdidas y créditos fiscales conforme a lo establecido en la fracción I inciso p) del Artículo 2 Bis 6 de las presentes disposiciones.
Este tratamiento es más conservador que lo establecido por el Comité de Supervisión Bancaria de Basilea en su documento ―Basilea III: Marco regulador global para reforzar los bancos y sistemas bancarios‖ publicado en junio de 2011, ya que no permite compensar con los impuestos a la utilidad diferidos a cargo.
11 Resultado por valuación de instrumentos de cobertura de flujos de efectivo que corresponden a partidas cubiertas que no están valuadas a valor razonable.
12* Reservas pendientes de constituir conforme a lo establecido en la fracción I inciso k) del Artículo 2 Bis 6 de las presentes disposiciones.
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Este tratamiento es más conservador que lo establecido por el Comité de Supervisión Bancaria de Basilea en su documento ―Basilea III: Marco regulador global para reforzar los bancos y sistemas bancarios‖ publicado en junio de 2011, ya que deduce del capital común de nivel 1 las reservas preventivas pendientes de constituirse, de acuerdo con lo dispuesto en el Capítulo V del Título Segundo de las presentes disposiciones, así como aquéllas constituidas con cargo a cuentas contables que no formen parte de las partidas de resultados o del capital contable y no sólo la diferencia positiva entre las Pérdidas Esperadas Totales menos las Reservas Admisibles Totales, en el caso de que las Instituciones utilicen métodos basados en calificaciones internas en la determinación de sus requerimientos de capital.
13 Beneficios sobre el remanente en operaciones de bursatilización conforme a lo establecido en la fracción I inciso c) del Artículo 2 Bis 6 de las presentes disposiciones.
14 No aplica.
15
Inversiones realizadas por el fondo de pensiones de beneficios definidos que corresponden a los recursos a los que la Institución no tiene acceso irrestricto e ilimitado. Estas inversiones se considerarán netas de los pasivos del plan y de los impuestos a la utilidad diferidos a cargo que correspondan que no hayan sido aplicados en algún otro ajuste regulatorio.
16*
El monto de la inversión en cualquier acción propia que
la Institución adquiera: de conformidad con lo previsto en la Ley de acuerdo con lo establecido en la fracción I inciso d) del Artículo 2 Bis 6 de las presentes disposiciones; a través de los índices de valores previstos por la fracción I inciso e) del Artículo 2 Bis 6 de las presentes disposiciones, y a través de las sociedades de inversión consideradas en la fracción I inciso i) del Artículo 2 Bis 6.
Este tratamiento es más conservador que el establecido por el Comité de Supervisión Bancaria de Basilea en su documento ―Basilea III: Marco regulador global para reforzar los bancos y sistemas bancarios‖ publicado en junio de 2011 debido a que la deducción por este concepto se realiza del capital común de nivel 1, sin importar el nivel de capital en el que se haya invertido.
17*
Inversiones, en capital de sociedades, distintas a las entidades financieras a que se refiere el inciso f) del Artículo 2 Bis 6 de las presentes disposiciones, que sean a su vez, directa o indirectamente accionistas de la propia Institución, de la sociedad controladora del grupo financiero, de las demás entidades financieras integrantes del grupo al que pertenezca la Institución o de las filiales financieras de éstas de conformidad con lo establecido en la fracción I inciso j) del Artículo 2 Bis 6 de las presentes disposiciones, incluyendo aquellas inversiones correspondientes a sociedades de inversión consideradas en la fracción I inciso i) del Artículo 2 Bis 6.
Este tratamiento es más conservador que el establecido por el Comité de Supervisión Bancaria de Basilea en su documento ―Basilea III: Marco regulador global para reforzar los bancos y sistemas bancarios‖ publicado en junio de 2011 debido a que la deducción por este concepto se realiza del capital común de nivel 1, sin importar el nivel de capital en el que se haya invertido, y adicionalmente porque se considera a cualquier tipo de entidad, no solo entidades financieras.
18*
Inversiones en acciones, donde la Institución posea hasta el 10% del capital social de entidades financieras a que se refieren los Artículos 89 de la Ley y 31 de la Ley para Regular las Agrupaciones Financieras conforme a lo establecido a la fracción I inciso f) del Artículo 2 Bis 6 de las presentes disposiciones, incluyendo aquellas inversiones realizadas a través de las sociedades de inversión a las que se refiere la fracción I inciso i) del Artículo 2 Bis 6. Las inversiones anteriores excluyen aquellas que se realicen en el capital de organismos multilaterales de desarrollo o de fomento de carácter internacional que cuenten con Calificación crediticia asignada por alguna de las Instituciones Calificadoras al emisor, igual o mejor al Grado de Riesgo 2 a largo plazo.
Este tratamiento es más conservador que el establecido por el Comité de Supervisión Bancaria de Basilea en su documento ―Basilea III: Marco regulador global para reforzar los bancos y sistemas bancarios‖ publicado en junio de 2011 debido a que la deducción por este concepto se realiza del capital común de nivel 1, sin importar el nivel de capital en el que se haya invertido, y adicionalmente porque se deduce el monto total registrado de las inversiones.
19*
Inversiones en acciones, donde la Institución posea más del 10% del capital social de las entidades financieras a que se refieren los Artículos 89 de la Ley y 31 de la Ley para Regular las Agrupaciones Financieras conforme a lo establecido a la fracción I inciso f) del Artículo 2 Bis 6 de las presentes disposiciones, incluyendo aquellas inversiones realizadas a través de las sociedades de inversión a las que se refiere la fracción I inciso i) del Artículo 2 Bis 6. Las inversiones anteriores excluyen aquellas que se realicen en el capital de organismos multilaterales de desarrollo o de fomento de carácter internacional que cuenten con Calificación crediticia asignada por alguna de las Instituciones Calificadoras al emisor, igual o mejor al Grado de Riesgo 2 a largo plazo.
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Este tratamiento es más conservador que el establecido por el Comité de Supervisión Bancaria de Basilea en su documento ―Basilea III: Marco regulador global para reforzar los bancos y sistemas bancarios‖ publicado en junio de 2011 debido a que la deducción por este concepto se realiza del capital común de nivel 1, sin importar el nivel de capital en el que se haya invertido, y adicionalmente porque se deduce el monto total registrado de las inversiones.
20*
Los derechos por servicios hipotecarios se deducirán por el monto total registrado en caso de existir estos derechos.
Este tratamiento es más conservador que el establecido por el Comité de Supervisión Bancaria de Basilea en su documento ―Basilea III: Marco regulador global para reforzar los bancos y sistemas bancarios‖ publicado en junio de 2011 debido a que se deduce el monto total registrado de los derechos.
21 El monto de impuestos a la utilidad diferidos a favor provenientes de diferencias temporales menos los correspondientes impuestos a la utilidad diferidos a cargo no considerados para compensar otros ajustes, que exceda el 10% de la diferencia entre la referencia 6 y la suma de las referencias 7 a 20.
22 No aplica. Los conceptos fueron deducidos del capital en su totalidad. Ver las notas de las referencias 19, 20 y 21.
23 No aplica. El concepto fue deducido del capital en su totalidad. Ver la nota de la referencia 19.
24 No aplica. El concepto fue deducido del capital en su totalidad. Ver la nota de la referencia 20.
25 No aplica. El concepto fue deducido del capital en su totalidad. Ver la nota de la referencia 21.
26
Ajustes nacionales considerados como la suma de los siguientes conceptos.
A. La suma del efecto acumulado por conversión y el resultado por tenencia de activos no monetarios considerando el monto de cada uno de estos conceptos con signo contrario al que se consideró para incluirlos en la referencia 3, es decir si son positivos en este concepto entrarán como negativos y viceversa.
B. Inversiones en instrumentos de deuda subordinada, conforme a lo establecido en la fracción I inciso b) del Artículo 2 Bis 6 de las presentes disposiciones.
C. El monto que resulte si con motivo de la adquisición de posiciones de bursatilización, las Instituciones originadoras registran una utilidad o un incremento en el valor de sus activos respecto de los activos anteriormente registrados en su balance, conforme a lo establecido en la fracción I inciso c) del Artículo 2 Bis 6 de las presentes disposiciones.
D. Inversiones en el capital de organismos multilaterales de desarrollo o de fomento de carácter internacional conforme a lo establecido en la fracción I inciso f) del Artículo 2 Bis 6 de las presentes disposiciones que cuenten con Calificación crediticia asignada por alguna de las Instituciones Calificadoras al emisor, igual o mejor al Grado de Riesgo 2 a largo plazo.
E. Inversiones en acciones de empresas relacionadas con la Institución en los términos de los Artículos 73, 73 Bis y 73 Bis 1 de la Ley, incluyendo el monto correspondiente de las inversiones en sociedades de inversión y las inversiones en índices conforme a lo establecido en la fracción I inciso g) del Artículo 2 Bis 6 de las presentes disposiciones.
F. Inversiones que realicen las instituciones de banca de desarrollo en capital de riesgo, conforme a lo establecido en la fracción I inciso h) del Artículo 2 Bis 6 de las presentes disposiciones.
G. Las inversiones en acciones, distintas del capital fijo, de sociedades de inversión cotizadas en las que la Institución mantenga más del 15 por ciento del capital contable de la citada sociedad de inversión, conforme a la fracción I inciso i) del Artículo 2 Bis 6, que no hayan sido consideradas en las referencias anteriores.
H. Cualquier tipo de aportación cuyos recursos se destinen a la adquisición de acciones de la sociedad controladora del grupo financiero, de las demás entidades financieras integrantes del grupo al que pertenezca la Institución o de las filiales financieras de éstas conforme a lo establecido en la fracción I incisos l) del Artículo 2 Bis 6 de las presentes disposiciones.
I. Operaciones que contravengan las disposiciones, conforme a lo establecido en la fracción I inciso m) del Artículo 2 Bis 6 de las presentes disposiciones.
J. Cargos diferidos y pagos anticipados, netos de sus impuestos a la utilidad diferidos a cargo, conforme a lo establecido en la fracción I inciso n) del Artículo 2 Bis 6 de las presentes disposiciones.
K. Posiciones relacionadas con el Esquema de Primeras Pérdidas en los que se conserva el riesgo o se proporciona protección crediticia hasta cierto límite de una posición conforme a la fracción I inciso o) del Artículo 2 Bis 6.
L. La participación de los trabajadores en las utilidades diferidas a favor conforme a la fracción I inciso p) del Artículo 2 Bis 6 de las presentes disposiciones.
M. El monto agregado de las Operaciones Sujetas a Riesgo de Crédito a cargo de Personas Relacionadas Relevantes conforme a la fracción I inciso r) del Artículo 2 Bis 6 de las presentes
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disposiciones.
N. La diferencia entre las inversiones realizadas por el fondo de pensiones de beneficios definidos conforme al Artículo 2 Bis 8 menos la referencia 15.
O. Ajuste por reconocimiento del Capital Neto. El monto que se muestra corresponde al importe registrado en la celda C1 del formato incluido en el apartado II de este anexo.
P. Las inversiones o aportaciones, directa o indirectamente, en el capital de empresas o en el patrimonio de fideicomisos u otro tipo de figuras similares que tengan por finalidad compensar y liquidar Operaciones celebradas en bolsa, salvo la participación de dichas empresas o fideicomisos en esta última de conformidad con el inciso f) fracción I del Artículo 2 Bis 6.
27 No aplica. No existen ajustes regulatorios para el capital adicional de nivel 1 ni para el capital complementario. Todos los ajustes regulatorios se realizan del capital común de nivel 1.
28 Suma de los renglones 7 a 22, más los renglones 26 y 27.
29 Renglón 6 menos el renglón 28.
30
El monto correspondiente de los títulos representativos del capital social (incluyendo su prima en venta de acciones) que no hayan sido considerados en el Capital Fundamental y los Instrumentos de Capital, que satisfacen las condiciones establecidas en el Anexo 1-R de las presentes disposiciones conforme a lo establecido en la fracción II del Artículo 2 Bis 6 de estas disposiciones.
31 Monto del renglón 30 clasificado como capital bajo los estándares contables aplicables.
32 No aplica. Los instrumentos emitidos directamente que califican como capital adicional de nivel 1, más su prima se registran contablemente como capital.
33 Obligaciones subordinadas computables como Capital Básico No Fundamental, de conformidad con lo dispuesto en el Artículo Tercero Transitorio de la Resolución 50a que modifica las disposiciones de carácter general aplicables a las instituciones de crédito, (Resolución 50a).
34 No aplica. Ver la nota de la referencia 5.
35 No aplica. Ver la nota de la referencia 5.
36 Suma de los renglones 30, 33 y 34.
37* No aplica. La deducción se realiza en su totalidad del capital común de nivel 1.
38* No aplica. La deducción se realiza en su totalidad del capital común de nivel 1.
39* No aplica. La deducción se realiza en su totalidad del capital común de nivel 1.
40* No aplica. La deducción se realiza en su totalidad del capital común de nivel 1.
41
Ajustes nacionales considerados:
Ajuste por reconocimiento del Capital Neto. El monto que se muestra corresponde al importe registrado en la celda C2 del formato incluido en el apartado II de este anexo.
42 No aplica. No existen ajustes regulatorios para el capital complementario. Todos los ajustes regulatorios se realizan del capital común de nivel 1.
43 Suma de los renglones 37 a 42.
44 Renglón 36, menos el renglón 43.
45 Renglón 29, más el renglón 44.
46
El monto correspondiente de los títulos representativos del capital social (incluyendo su prima en venta de acciones) que no hayan sido considerados en el Capital Fundamental ni en el Capital Básico No Fundamental y los Instrumentos de Capital, que satisfacen el Anexo 1-S de las presentes disposiciones conforme a lo establecido en el Artículo 2 Bis 7 de las presentes disposiciones.
47 Obligaciones subordinadas computables como capital complementario, de conformidad con lo dispuesto en el Artículo Tercero Transitorio, de la Resolución 50a.
48 No aplica. Ver la nota de la referencia 5.
49 No aplica. Ver la nota de la referencia 5.
50
Estimaciones preventivas para riesgo de crédito hasta por la suma del 1.25% de los activos ponderados por riesgo de crédito, correspondientes a las Operaciones en las que se utilice el Método Estándar para calcular el requerimiento de capital por riesgo de crédito; y la diferencia positiva de las Reservas Admisibles Totales menos las Pérdidas Esperadas Totales, hasta por un monto que no exceda del 0.6 por ciento de los activos ponderados por riesgo de crédito, correspondientes a las Operaciones en las que se utilice el método basado en calificaciones internas para calcular el requerimiento de capital por riesgo de crédito, conforme a la fracción III del Artículo 2 Bis 7.
51 Suma de los renglones 46 a 48, más el renglón 50.
52* No aplica. La deducción se realiza en su totalidad del capital común de nivel 1.
53* No aplica. La deducción se realiza en su totalidad del capital común de nivel 1.
54* No aplica. La deducción se realiza en su totalidad del capital común de nivel 1.
55* No aplica. La deducción se realiza en su totalidad del capital común de nivel 1.
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56
Ajustes nacionales considerados:
Ajuste por reconocimiento del Capital Neto. El monto que se muestra corresponde al importe registrado en la celda C4 del formato incluido en el apartado II de este anexo.
57 Suma de los renglones 52 a 56.
58 Renglón 51, menos renglón 57.
59 Renglón 45, más renglón 58.
60 Activos Ponderados Sujetos a Riesgo Totales.
61 Renglón 29 dividido por el renglón 60 (expresado como porcentaje).
62 Renglón 45 dividido por el renglón 60 (expresado como porcentaje).
63 Renglón 59 dividido por el renglón 60 (expresado como porcentaje).
64 Reportar 7%
65 Reportar 2.5%
66 No aplica. No existe un requerimiento que corresponda al suplemento contracíclico.
67 No aplica. No existe un requerimiento que corresponda al suplemento de bancos globales sistémicamente importantes (G-SIB).
68 Renglón 61 menos 7%.
69 No aplica. El mínimo es el mismo que establece el Comité de Supervisión Bancaria de Basilea en su documento ―Basilea III: Marco regulador global para reforzar los bancos y sistemas bancarios‖ publicado en junio de 2011.
70 No aplica. El mínimo es el mismo que establece el Comité de Supervisión Bancaria de Basilea en su documento ―Basilea III: Marco regulador global para reforzar los bancos y sistemas bancarios‖ publicado en junio de 2011.
71 No aplica. El mínimo es el mismo que establece el Comité de Supervisión Bancaria de Basilea en su documento ―Basilea III: Marco regulador global para reforzar los bancos y sistemas bancarios‖ publicado en junio de 2011.
72 No aplica. El concepto fue deducido del capital en su totalidad. Ver la nota de la referencia 18.
73 No aplica. El concepto fue deducido del capital en su totalidad. Ver la nota de la referencia 19.
74 No aplica. El concepto fue deducido del capital en su totalidad. Ver la nota de la referencia 20.
75
El monto, que no exceda el 10% de la diferencia entre la referencia 6 y suma de las referencias 7 a 20, de impuestos a la utilidad diferidos a favor provenientes de diferencias temporales menos los correspondientes impuestos a la utilidad diferidos a cargo no considerados para compensar otros ajustes.
76 Estimaciones preventivas para riesgo de crédito correspondientes a las Operaciones en las que se utilice el Método Estándar para calcular el requerimiento de capital por riesgo de crédito.
77 1.25% de los activos ponderados por riesgo de crédito, correspondientes a las Operaciones en las que se utilice el Método Estándar para calcular el requerimiento de capital por riesgo de crédito.
78 Diferencia positiva de las Reservas Admisibles Totales menos las Pérdidas Esperadas Totales correspondientes a las Operaciones en las que se utilice el método basado en calificaciones internas para calcular el requerimiento de capital por riesgo de crédito.
79 0.6 por ciento de los activos ponderados por riesgo de crédito, correspondientes a las Operaciones en las que se utilice el método basado en calificaciones internas para calcular el requerimiento de capital por riesgo de crédito.
80 No aplica. No existen instrumentos sujetos a transitoriedad que computen en el capital común de nivel 1.
81 No aplica. No existen instrumentos sujetos a transitoriedad que computen en el capital común de nivel 1.
82 Saldo de los instrumentos que computaban como capital en la parte básica al 31 de diciembre de 2012 por el correspondiente límite del saldo de dichos instrumentos.
83 Saldo de los instrumentos que computaban como capital en la parte básica al 31 de diciembre de 2012 menos el renglón 33.
84 Saldo de los instrumentos que computaban como capital en la parte complementaria al 31 de diciembre de 2012 por el correspondiente límite del saldo de dichos instrumentos.
85 Saldo de los instrumentos que computaban como capital en la parte complementaria al 31 de diciembre de 2012 menos el renglón 47.
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Nota: * El tratamiento mencionado es más conservador que el que establece el Comité de Supervisión Bancaria de Basilea en su documento ―Basilea III: Marco regulador global para reforzar los bancos y sistemas bancarios‖ publicado en junio de 2011.
Tabla II.1
Relación del Capital Neto con el balance general (Cifras en millones de pesos)
Referencia de los rubros del balance general
Rubros del balance Monto presentado en el
balance general
Activo 1,213,540
BG1 Disponibles 114,031
BG2 Cuentas de margen 1,352
BG3 Inversiones en valores 333,514
BG4 Deudores por reporto 4,719
BG5 Préstamo de valores 0
BG6 Derivados 144,509
BG7 Ajustes de valuación por cobertura de activos financieros 91
BG8 Total de cartera de crédito (neto) 487,708
BG9 Beneficios por recibir en operaciones de bursatilización 0
BG10 Otras cuentas por cobrar (neto) 77,453
BG11 Bienes adjudicados (neto) 242
BG12 Inmuebles, mobiliario y equipo (neto) 5,450
BG13 Inversiones permanentes 26,438
BG14 Activos de larga duración disponibles para la venta 0
BG15 Impuestos y PTU diferidos (neto) 11,873
BG16 Otros activos 6,159
Pasivo 1,098,350
BG17 Captación tradicional 564,597
BG18 Préstamos interbancarios y de otros organismos 44,752
BG19 Acreedores por reporto 181,651
BG20 Préstamo de valores 0
BG21 Colaterales vendidos o dados en garantía 32,477
BG22 Derivados 147,916
BG23 Ajustes de valuación por cobertura de pasivos financieros 0
BG24 Obligaciones en operaciones de bursatilización
BG25 Otras cuentas por pagar 103,967
BG26 Obligaciones subordinadas en circulación 22,445
BG27 Impuestos y PTU diferidos (neto) 0
BG28 Créditos diferidos y cobros anticipados 545
Capital Contable 115,180
BG29 Capital contribuido 34,798
BG30 Capital ganado 80,383
Cuentas de orden 4,563,123
BG31 Avales otorgados 0
BG32 Activos y pasivos contingentes 19
BG33 Compromisos crediticios 76,549
BG34 Bienes en fideicomiso o mandato 139,427
BG35 Agente financiero del gobierno federal
BG36 Bienes en custodia o en administración 3,341,384
BG37 Colaterales recibidos y vendidos o entregados en garantía por la entidad 79,456
BG38 Colaterales recibidos y vendidos o entregados en garantía por la entidad 43,197
BG39 Operaciones de banca de inversión por cuenta de terceros (neto) 0
BG40 Intereses devengados no cobrados derivados de cartera de crédito vencida 2,485
BG41 Otras cuentas de registro 880,605
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Tabla II.2 Conceptos regulatorios considerados para el cálculo de los componentes del Capital Neto
(Cifras en millones de pesos)
Identificador
Conceptos regulatorios considerados para el
cálculo de los componentes del
Capital Neto
Referencia del formato de
revelación de la integración de capital del apartado I del
presente anexo
Monto de conformidad con las
notas a la tabla Conceptos
regulatorios considerados para el
cálculo de los componentes del
Capital Neto
Referencia(s) del rubro del balance general y monto
relacionado con el concepto regulatorio considerado para el
cálculo del Capital Neto proveniente de la referencia
mencionada.
Activo
1 Crédito mercantil 8 1,735
BG16= 6,159 Menos: cargos diferidos y pagos anticipados 532; intangibles 3,263; otros activos que computan como activos en riesgo
42; Más: Intangibles que se reconocen en el pasivo 35
2 Otros Intangibles 9 3,263
BG16= 6,159 Menos: cargos diferidos y pagos anticipados 532; intangibles 1,735; otros activos que computan como activos en riesgo
42; Más: Intangibles que se reconocen en el pasivo 587
3
Impuesto a la utilidad diferida (a favor)
proveniente de pérdidas y créditos fiscales
10 0
4
Beneficios sobre el remanente en
operaciones de bursatilización
13 0
5
Inversiones del plan de pensiones por beneficios
definidos sin acceso irrestricto e ilimitado
15 0
6 Inversiones en acciones de la propia institución
16 32
BG3= 333,514 Menos: Inversiones indirectas en el capital de entidades financieras 209; Inversiones en valores que
computan como activos en riesgo 333,273
7 Inversiones recíprocas en
el capital ordinario 17 0
8
Inversiones directas en el capital de entidades financieras donde la
Institución no posea más del 10% del capital social
emitido
18 0
9
Inversiones indirectas en el capital de entidades financieras donde la
Institución no posea más del 10% del capital social
emitido
18 209
BG3= 333,514 Menos: Inversiones en acciones de la propia institución
32; Inversiones en valores que computan como activos en riesgo
333,273
69
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10
Inversiones directas en el capital de entidades financieras donde la
Institución posea más del 10% del capital social
emitido
19 0
11
Inversiones indirectas en el capital de entidades financieras donde la
Institución posea más del 10% del capital social
emitido
19
12
Impuesto a la utilidad diferida (a favor)
proveniente de diferencias temporales
21 194 BG15= 11,873 Menos: monto que
computa como activo en riesgo 11,679
13 Reservas reconocidas
como capital complementario
50 360 BG8= Cartera de crédito (neta)
488,067
14 Inversiones en deuda
subordinada 26 - B 0
15 Inversiones en
organismos multilaterales 26 - D 0
BG13= 26,438 Menos: inversiones permanentes en subsidiarias
24,177; inversiones en cámaras de compensación 1,309; inversiones permanentes en asociadas 176; otras inversiones que computan
como activo en riesgo 776
16 Inversiones en empresas
relacionadas 26 - E 24,177
BG13= 26,438 Menos: inversiones en cámaras de compensación
1,309; inversiones permanentes en asociadas 176; otras inversiones
que computan como activo en riesgo 776
17 Inversiones en capital de
riesgo 26 - F 0
18 Inversiones en
sociedades de inversión 26 - G 0
19 Financiamiento para la adquisición de acciones
propias 26 - H 0
20 Cargos diferidos y pagos
anticipados 26 - J 532
BG16= 6,159 Menos: intangibles 1,735; otros activos que computan
como activos en riesgo 42; intangibles 3,263; Más: Intangibles que se reconocen en el pasivo 587
21 Participación de los trabajadores en las
utilidades diferida (neta) 26 - L 0
22 Inversiones del plan de
pensiones por beneficios definidos
26 - N 0
23 Inversiones en cámaras
de compensación 26 - P 1,309
BG13= 26,438 Menos: inversiones permanentes en subsidiarias
24,177; inversiones permanentes en asociadas 176; otras
inversiones que computan como activo en riesgo 776
Pasivo
70
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24
Impuestos a la utilidad diferida (a cargo)
asociados al crédito mercantil
8
25
Impuestos a la utilidad diferida (a cargo) asociados a otros
intangibles
9
26
Pasivos del plan de pensiones por beneficios
definidos sin acceso irrestricto e ilimitado
15
27
Impuestos a la utilidad diferida (a cargo)
asociados al plan de pensiones por beneficios
definidos
15
28
Impuestos a la utilidad diferida (a cargo) asociados a otros
distintos a los anteriores
21
29 Obligaciones
subordinadas monto que cumple con el Anexo 1-R
31
30
Obligaciones subordinadas sujetas a
transitoriedad que computan como capital
No Fundamental
33
31 Obligaciones
subordinadas monto que cumple con el Anexo 1-S
46
32
Obligaciones subordinadas sujetas a
transitoriedad que computan como capital
complementario
47
33
Impuestos a la utilidad diferida (a cargo)
asociados a cargos diferidos y pagos
anticipados
26 - J
Capital contable
34 Capital contribuido que
cumple con el Anexo 1-Q 1 34,798 BG29
35 Resultado de ejercicios
anteriores 2 66,932
BG30= 80,392 Menos: otros elementos del capital ganado 13,451, Efecto acumulado por
conversión 9
36
Resultado por valuación de instrumentos para cobertura de flujo de
efectivo de partidas no registradas a valor
razonable
3
37 Otros elementos del
capital ganado distintos a los anteriores
3 13,451 BG30= 80,392 Menos: Resultado de ejercicios anteriores 66,932,
Efecto acumulado por conversión 9
38 Capital contribuido que
cumple con el Anexo 1-R 31
71
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39 Capital contribuido que
cumple con el Anexo 1-S 46 22,497
BG26= 22,445 Mas: Otros gastos por amortizar por Emisión de
Bonos 52
40
Resultado por valuación de instrumentos para cobertura de flujo de
efectivo de partidas no registradas a valor
razonable
03, 11
41 Efecto acumulado por
conversión 3, 26 – A
42 Resultado por tenencia de
activos no monetarios 3, 26 - A
Cuentas de orden
43 Posiciones en Esquemas
de Primeras Pérdidas 26 - K
Conceptos regulatorios no considerados en el
balance general
44 Reservas pendientes de
constituir 12
45
Utilidad o incremento al valor de los activos por
adquisición de posiciones de bursatilizaciones
(Instituciones Originadoras)
26 - C
46 Operaciones que contravengan las
disposiciones 26 - I
47 Operaciones con
Personas Relacionadas Relevantes
26 - M
48 Ajuste por reconocimiento
de capital 26 - O, 41, 56 0
Tabla II.3 Notas a la tabla II.2 "Conceptos regulatorios considerados para el cálculo de los componentes del Capital Neto"
Identificador Descripción
1 Crédito mercantil.
2 Intangibles, sin incluir al crédito mercantil.
3 Impuestos a la utilidad diferidos a favor provenientes de pérdidas y créditos fiscales.
4 Beneficios sobre el remanente en operaciones de bursatilización.
5 Inversiones del plan de pensiones por beneficios definidos sin acceso irrestricto e ilimitado.
6
Cualquier acción propia que la Institución adquiera de conformidad con lo previsto en la Ley, que no hayan sido restadas; considerando aquellos montos adquiridos a través de las inversiones en índices de valores y el monto correspondiente a las inversiones en sociedades de inversión distintas a las previstas por la referencia 18
7
Inversiones en acciones de sociedades distintas a las entidades financieras a que se refiere el inciso f) de la fracción I del Artículo 2 Bis 6 de las presentes disposiciones, que sean a su vez, directa o indirectamente accionistas de la propia Institución, de la sociedad controladora del grupo financiero, de las demás entidades financieras integrantes del grupo al que pertenezca la Institución o de las filiales financieras de éstas, considerando aquellas inversiones correspondientes a sociedades de inversión distintas a las previstas por la referencia 18.
8 Inversiones directas en el capital de las entidades financieras a que se refieren los Artículos 89 de la Ley y 12 y 81 de la Ley para Regular las Agrupaciones Financieras, donde la Institución posea hasta el 10% del capital de dichas entidades.
9 Inversiones directas en el capital de las entidades financieras a que se refieren los Artículos 89 de la Ley y 12 y 81 de la Ley para Regular las Agrupaciones Financieras, donde la Institución posea más del 10% del capital de dichas entidades.
72
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10 Inversiones indirectas en el capital de las entidades financieras a que se refieren los Artículos 89 de la Ley y 12 y 81 de la Ley para Regular las Agrupaciones Financieras, donde la Institución posea hasta el 10% del capital de dichas entidades.
11 Inversiones indirectas en el capital de las entidades financieras a que se refieren los Artículos 89 de la Ley y 12 y 81 de la Ley para Regular las Agrupaciones Financieras, donde la Institución posea más del 10% del capital de dichas entidades.
12 Impuestos a la utilidad diferidos a favor provenientes de diferencias temporales.
13
Estimaciones preventivas para riesgo de crédito hasta por la suma del 1.25% de los activos ponderados por riesgo de crédito, correspondientes a las Operaciones en las que se utilice el Método Estándar para calcular el requerimiento de capital por riesgo de crédito; y la diferencia positiva de las Reservas Admisibles Totales menos las Pérdidas Esperadas Totales, hasta por un monto que no exceda del 0.6 por ciento de los activos ponderados por riesgo de crédito, correspondientes a las Operaciones en las que se utilice el método basado en calificaciones internas para calcular el requerimiento de capital por riesgo de crédito.
14 Inversiones en instrumentos de deuda subordinada, conforme a lo establecido en la fracción I inciso b) del Artículo 2 Bis 6 de las presentes disposiciones.
15
Inversiones en el capital de organismos multilaterales de desarrollo o de fomento de carácter internacional conforme a lo establecido en la fracción I inciso f) del Artículo 2 Bis 6 de las presentes disposiciones que cuenten con Calificación crediticia asignada por alguna de las Instituciones Calificadoras al emisor, igual o mejor al Grado de Riesgo 2 a largo plazo.
16
Inversiones en acciones de empresas relacionadas con la Institución en los términos de los Artículos 73, 73 Bis y 73 Bis 1 de la Ley, incluyendo el monto correspondiente de las inversiones en sociedades de inversión y las inversiones en índices conforme a lo establecido en la fracción I inciso g) del Artículo 2 Bis 6 de las presentes disposiciones.
17 Inversiones que realicen las instituciones de banca de desarrollo en capital de riesgo, conforme a lo establecido en la fracción I inciso h) del Artículo 2 Bis 6 de las presentes disposiciones.
18
Las inversiones en acciones, distintas del capital fijo, de sociedades de inversión cotizadas en las que la Institución mantenga más del 15 por ciento del capital contable de la citada sociedad de inversión, conforme a la fracción I inciso i) del Artículo 2 Bis 6, que no hayan sido consideradas en las referencias anteriores.
19
Cualquier tipo de aportación cuyos recursos se destinen a la adquisición de acciones de la sociedad controladora del grupo financiero, de las demás entidades financieras integrantes del grupo al que pertenezca la Institución o de las filiales financieras de estas conforme a lo establecido en la fracción I incisos l) del Artículo 2 Bis 6 de las presentes disposiciones.
20 Cargos diferidos y pagos anticipados.
21 La participación de los trabajadores en las utilidades diferidas a favor conforme a la fracción I inciso p) del Artículo 2 Bis 6 de las presentes disposiciones.
22 Inversiones del plan de pensiones por beneficios definidos que tengan ser deducidas de acuerdo con el Artículo 2 Bis 8 de las presentes disposiciones.
23
Las inversiones o aportaciones, directa o indirectamente, en el capital de empresas o en el patrimonio de fideicomisos u otro tipo de figuras similares que tengan por finalidad compensar y liquidar Operaciones celebradas en bolsa, salvo la participación de dichas empresas o fideicomisos en esta última de conformidad con el inciso f) fracción I del Artículo 2 Bis 6.
24 Impuestos a la utilidad diferidos a cargo provenientes de diferencias temporales asociados al crédito mercantil.
25 Impuestos a la utilidad diferidos a cargo provenientes de diferencias temporales asociados a otros intangibles (distintos al crédito mercantil).
26 Pasivos del plan de pensiones por beneficios definidos asociados a inversiones del plan de pensiones por beneficios definidos.
27 Impuestos a la utilidad diferidos a cargo provenientes de diferencias temporales asociados al plan de pensiones por beneficios definidos.
28 Impuestos a la utilidad diferidos a cargo provenientes de diferencias temporales distintos los de las referencias 24, 25, 27 y 33.
29 Monto de obligaciones subordinadas que cumplen con el Anexo 1-R de las presentes disposiciones.
30 Monto de obligaciones subordinadas sujetas a transitoriedad que computan como Capital Básico No Fundamental.
31 Monto de obligaciones subordinadas que cumplen con el Anexo 1-S de las presentes disposiciones.
32 Monto de obligaciones subordinadas sujetas a transitoriedad que computan como capital complementario.
73
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33 Impuestos a la utilidad diferidos a cargo provenientes de diferencias temporales asociados a cargos diferidos y pagos anticipados.
34 Monto del capital contribuido que satisface lo establecido en el Anexo 1-Q de las presentes disposiciones.
35 Resultado de ejercicios anteriores.
36 Resultado por valuación de instrumentos para cobertura de flujo de efectivo de partidas cubiertas valuadas a valor razonable.
37 Resultado neto y resultado por valuación de títulos disponibles para la venta.
38 Monto del capital contribuido que satisface lo establecido en el Anexo 1-R de las presentes disposiciones.
39 Monto del capital contribuido que satisface lo establecido en el Anexo 1-S de las presentes disposiciones.
40 Resultado por valuación de instrumentos para cobertura de flujo de efectivo de partidas cubiertas valuadas a costo amortizado.
41 Efecto acumulado por conversión.
42 Resultado por tenencia de activos no monetarios.
43 Posiciones relacionadas con el Esquema de Primeras Pérdidas en los que se conserva el riesgo o se proporciona protección crediticia hasta cierto límite de una posición conforme a la fracción I inciso o) del Artículo 2 Bis 6.
44 Reservas pendientes de constituir conforme a lo establecido en la fracción I inciso k) del Artículo 2 Bis 6 de las presentes disposiciones.
45
El monto que resulte si con motivo de la adquisición de posiciones de bursatilización, las Instituciones originadoras registran una utilidad o un incremento en el valor de sus activos respecto de los activos anteriormente registrados en su balance, conforme a lo establecido en la fracción I inciso c) del Artículo 2 Bis 6 de las presentes disposiciones.
46 Operaciones que contravengan las disposiciones, conforme a lo establecido en la fracción I inciso m) del Artículo 2 Bis 6 de las presentes disposiciones.
47 El monto agregado de las Operaciones Sujetas a Riesgo de Crédito a cargo de Personas Relacionadas Relevantes conforme a la fracción I inciso r) del Artículo 2 Bis 6 de las presentes disposiciones.
Tabla III.1 Posiciones expuestas a riesgo de mercado por factor de riesgo
(Cifras en millones de pesos)
Concepto Importe de posiciones
equivalentes Requerimiento de capital
Operaciones en moneda nacional con tasa nominal 67,906 5,432
Operaciones con títulos de deuda en moneda nacional con sobretasa y una tasa revisable 5,487 439
Operaciones en moneda nacional con tasa real o denominados en UDI's 6,955 556
Operaciones en moneda nacional con tasa de rendimiento referida al crecimiento del Salario Mínimo General 11,996 960
Posiciones en UDI's o con rendimiento referido al INPC 56 4
Posiciones en moneda nacional con tasa de rendimiento referida al crecimiento del salario mínimo general 1 0
Operaciones en moneda extranjera con tasa nominal 19,711 1,577
Posiciones en divisas o con rendimiento indizado al tipo de cambio 7,298 584
Posiciones en acciones o con rendimiento indizado al precio de una acción o grupo de acciones 1,718 137
Posiciones en Mercancías
Requerimiento de Capital por Impacto de Gamma y Vega 1,251 100
Tabla III.2 Activos ponderados sujetos a riesgo de crédito por grupo de riesgo
(Cifras en millones de Pesos)
Concepto Activos ponderados por
riesgo Requerimiento de capital
Grupo I-A (ponderados al 0%) 0 0
Grupo I-A (ponderados al 10%) 0 0
74
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Grupo I-A (ponderados al 20%) 0 0
Grupo I-B (ponderados al 2%) 8 1
Grupo I-B (ponderados al 4.0%) 0 0
Grupo II (ponderados al 0%) 0 0
Grupo II (ponderados al 20%) 0 0
Grupo II (ponderados al 50%) 0 0
Grupo II (ponderados al 100%) 24,781 1,983
Grupo II (ponderados al 120%) 0 0
Grupo II (ponderados al 150%) 0 0
Grupo III (ponderados al 2.5%) 0 0
Grupo III (ponderados al 10%) 738 59
Grupo III (ponderados al 11.50%) 585 47
Grupo III (ponderados al 20%) 16,910 1,353
Grupo III (ponderados al 23%) 0 0
Grupo III (ponderados al 25%) 2 0
Grupo III (ponderados al 28.75%) 404 32
Grupo III (ponderados al 50%) 13,794 1,104
Grupo III (ponderados al 57.5%) 1,168 93
Grupo III (ponderados al 60%) 14 1
Grupo III (ponderados al 75%) 8 1
Grupo III (ponderados al 100%) 7,055 564
Grupo III (ponderados al 115%) 0 0
Grupo III (ponderados al 120%) 0 0
Grupo III (ponderados al 138%) 0 0
Grupo III (ponderados al 150%) 0 0
Grupo III (ponderados al 172.5%) 0 0
Grupo IV (ponderados al 0%) 0 0
Grupo IV (ponderados al 20%) 9,118 729
Grupo V (ponderados al 10%) 0 0
Grupo V (ponderados al 20%) 3,730 298
Grupo V (ponderados al 50%) 0 0
Grupo V (ponderados al 115%) 0 0
Grupo V (ponderados al 150%) 2,461 197
Grupo VI (ponderados al 20%) 0 0
Grupo VI (ponderados al 50%) 23,752 1,900
Grupo VI (ponderados al 75%) 8,204 656
Grupo VI (ponderados al 100%) 44,695 3,576
Grupo VI (ponderados al 120%) 0 0
Grupo VI (ponderados al 150%) 0 0
Grupo VI (ponderados al 172.5%) 0 0
Grupo VII-A (ponderados al 10%) 0 0
Grupo VII-A (ponderados al 11.5%) 0 0
Grupo VII-A (ponderados al 20%) 17,801 1,424
Grupo VII-A (ponderados al 23%) 793 63
Grupo VII-A (ponderados al 50%) 2,141 171
Grupo VII-A (ponderados al 57.5%) 0 0
Grupo VII-A (ponderados al 100%) 129,665 10,373
Grupo VII-A (ponderados al 115%) 14,647 1,172
Grupo VII-A (ponderados al 120%) 31 2
Grupo VII-A (ponderados al 138%) 0 0
Grupo VII-A (ponderados al 150%) 10,245 820
Grupo VII-A (ponderados al 172.5%) 275 22
Grupo VII-B (ponderados al 0%) 0 0
Grupo VII-B (ponderados al 20%) 243 19
Grupo VII-B (ponderados al 23%) 0 0
Grupo VII-B ponderados al 50%) 0 0
Grupo VII-B ponderados al 57.5%) 0 0
Grupo VII-B (ponderados al 100%) 20,546 1,644
Grupo VII-B (ponderados al 115%) 0 0
75
Reporte de resultados
Banco Santander México 1T. 2016
Grupo VII-B (ponderados al 120%) 0 0
Grupo VII-B (ponderados al 138%) 0 0
Grupo VII-B (ponderados al 150%) 0 0
Grupo VII-B (ponderados al 172.5%) 0 0
Grupo VIII (ponderados al 115%) 4,456 356
Grupo VIII (ponderados al 150%) 2,525 202
Grupo IX (ponderados al 100%) 73,173 5,854
Grupo IX (ponderados al 115%) 0 0
Grupo IX (ponderados al 150%) 0 0
Grupo X (ponderados al 1250%) 1,804 144
Otros Activos (ponderados al 0%) 0 0
Otros Activos (ponderados al 100%) 30,432 2,435
Ajuste por Valuación Crediticia en Operaciones Derivadas 38,492 3,079
Bursatilizaciones con Grado de Riesgo 1 (ponderados al 20%) 0 0
Bursatilizaciones con Grado de Riesgo 2 (ponderados al 50%) 0 0
Bursatilizaciones con Grado de Riesgo 3 (ponderados al 100%) 0 0
Bursatilizaciones con Grado de Riesgo 4 (ponderados al 350%) 0 0
Bursatilizaciones con grado de Riesgo 4, o 5 o No calificados (ponderados al 1250%) 0 0
Rebursatilizaciones con Grado de Riesgo 1 (ponderados al 40%) 0 0
Rebursatilizaciones con Grado de Riesgo 1 (ponderados al 100%) 0 0
Rebursatilizaciones con Grado de Riesgo 1 (ponderados al 225%) 0 0
Rebursatilizaciones con Grado de Riesgo 1 (ponderados al 650%) 0 0
Rebursatilizaciones con grado de Riesgo 4, 5 o No Calificados (ponderados al 1250%) 0 0
Tabla III.3
Activos ponderados sujetos a riesgo de operacional (Cifras en millones de pesos)
Método empleado Activos ponderados por riesgo Requerimiento de capital
BASICO 64,516 5,161
Promedio del requerimiento por riesgo de mercado y de crédito de los últimos 36 meses
Promedio de los ingresos netos anuales positivos de los últimos 36
meses
42,186 34,409
Tabla IV.1
Principales características de los títulos que forman parte del Capital Neto
Referencia Característica Opciones
1 Emisor Banco Santander (México), S. A.
2 Identificador ISIN, CUSIP o Bloomberg
3 Marco legal Ley del Mercado de Valores
Tratamiento regulatorio
4 Nivel de capital con transitoriedad N.A
5 Nivel de capital sin transitoriedad Capital Fundamental
6 Nivel del instrumento Institución de Crédito sin consolidar Subsidiarias
7 Tipo de instrumento Acciones Serie F
8 Monto reconocido en el capital regulatorio $9,514,367,512.00
76
Reporte de resultados
Banco Santander México 1T. 2016
9 Valor nominal del instrumento $0.10
9A Moneda del instrumento Pesos Mexicanos
10 Clasificación contable Capital
11 Fecha de emisión N.A
12 Plazo del instrumento Perpetuidad
13 Fecha de vencimiento Sin vencimiento
14 Cláusula de pago anticipado No
15 Primera fecha de pago anticipado N.A
15A Eventos regulatorios o fiscales No
15B Precio de liquidación de la cláusula de pago anticipado N.A
16 Fechas subsecuentes de pago anticipado N.A
Rendimientos / dividendos
17 Tipo de rendimiento / dividendo Variable
18 Tasa de interés / dividendo Variable
19 Cláusula de cancelación de dividendos No
20 Discrecionalidad en el pago Obligatorio
21 Cláusula de aumento de intereses No
22 Rendimiento / dividendos No Acumulable
23 Convertibilidad del instrumento N.A
24 Condiciones de convertibilidad N.A
25 Grado de convertibilidad N.A
26 Tasa de conversión N.A
27 Tipo de convertibilidad del instrumento N.A
28 Tipo de instrumento financiero de la convertibilidad N.A
29 Emisor del instrumento N.A
30 Cláusula de disminución de valor (Write-Down) No
31 Condiciones para disminución de valor N.A
32 Grado de baja de valor N.A
33 Temporalidad de la baja de valor N.A
34 Mecanismo de disminución de valor temporal N.A
35 Posición de subordinación en caso de liquidación Acreedores en general
36 Características de incumplimiento No
37 Descripción de características de incumplimiento N.A
Tabla IV.1.2
Principales características de los títulos que forman parte del Capital Neto
Referencia Característica Opciones
1 Emisor Banco Santander (México), S. A.
2 Identificador ISIN, CUSIP o Bloomberg MX00BS030007
3 Marco legal Ley del Mercado de Valores
Tratamiento regulatorio
4 Nivel de capital con transitoriedad N.A
5 Nivel de capital sin transitoriedad Capital Fundamental
6 Nivel del instrumento Institución de Crédito sin consolidar Subsidiarias
7 Tipo de instrumento Acciones Serie B
8 Monto reconocido en el capital regulatorio $1,833,249,750.00
9 Valor nominal del instrumento $0.10
9A Moneda del instrumento Pesos Mexicanos
10 Clasificación contable Capital
11 Fecha de emisión N.A
12 Plazo del instrumento Perpetuidad
13 Fecha de vencimiento Sin vencimiento
14 Cláusula de pago anticipado No
15 Primera fecha de pago anticipado N.A
15A Eventos regulatorios o fiscales No
15B Precio de liquidación de la cláusula de pago anticipado N.A
77
Reporte de resultados
Banco Santander México 1T. 2016
16 Fechas subsecuentes de pago anticipado N.A
Rendimientos / dividendos
17 Tipo de rendimiento / dividendo Variable
18 Tasa de interés / dividendo Variable
19 Cláusula de cancelación de dividendos No
20 Discrecionalidad en el pago Obligatorio
21 Cláusula de aumento de intereses No
22 Rendimiento / dividendos No Acumulable
23 Convertibilidad del instrumento N.A
24 Condiciones de convertibilidad N.A
25 Grado de convertibilidad N.A
26 Tasa de conversión N.A
27 Tipo de convertibilidad del instrumento N.A
28 Tipo de instrumento financiero de la convertibilidad N.A
29 Emisor del instrumento N.A
30 Cláusula de disminución de valor (Write-Down) No
31 Condiciones para disminución de valor N.A
32 Grado de baja de valor N.A
33 Temporalidad de la baja de valor N.A
34 Mecanismo de disminución de valor temporal N.A
35 Posición de subordinación en caso de liquidación Acreedores en general
36 Características de incumplimiento No
37 Descripción de características de incumplimiento N.A
Tabla IV.1.3
Principales características de los títulos que forman parte del Capital Neto
Referencia Característica Opciones
1 Emisor Banco Santander (México), S. A.
2 Identificador ISIN, CUSIP o Bloomberg Reg S: USP1507SAD91 / 144A: US05969BAB99
3 Marco legal
Ley del Estado de Nueva York. En caso de que un "Trigger Event" que conlleve a un "Write-Down" o un "Mexican Regulatory Event" que conlleve a un Período de Suspensión ocurra basado en la determinación del regulador mexicano de acuerdo a Ley Mexicana. En el caso de un "Withholding Tax Event" o "Tax Event" de acuerdo a Ley Mexicana. En el caso de un "Capital Event" de acuerdo a Ley Mexicana. El ranking y la subordinación de las Notas serán determinados de acuerdo a Ley Mexicana.
Tratamiento regulatorio
4 Nivel de capital con transitoriedad N.A
5 Nivel de capital sin transitoriedad Complementario
6 Nivel del instrumento Institución de Crédito sin consolidar
7 Tipo de instrumento 5.95% Tier 2 Subordinated Capital Notes due 2024
8 Monto reconocido en el capital regulatorio $22,497,166,320.02
9 Valor nominal del instrumento $22,408,100,000.00
9A Moneda del instrumento USD
10 Clasificación contable Obligaciones Subordinadas en Circulación
11 Fecha de emisión 27/12/2013
12 Plazo del instrumento Vencimiento
13 Fecha de vencimiento 30/01/2024
14 Cláusula de pago anticipado Si ("Optional Redemption")
15 Primera fecha de pago anticipado 30/01/2019 (única fecha de call)
15A Eventos regulatorios o fiscales
Si. ("Withholding Tax Redemption" y "Special Event Redemption" el cual incluye: "Capital Event" y "Tax Event")
15B Precio de liquidación de la cláusula de pago anticipado
Par más intereses acumulados no pagado (accrued and unpaid interest)
16 Fechas subsecuentes de pago anticipado N/A (únicamente en la "Primera fecha de pago anticipado).
78
Reporte de resultados
Banco Santander México 1T. 2016
Rendimientos / dividendos
17 Tipo de rendimiento / dividendo Variable
18 Tasa de interés / dividendo 5.95%
19 Cláusula de cancelación de dividendos N.A
20 Discrecionalidad en el pago Obligatorio
21 Cláusula de aumento de intereses No
22 Rendimiento / dividendos Diferibles acumulables
23 Convertibilidad del instrumento No Convertible
24 Condiciones de convertibilidad N.A
25 Grado de convertibilidad N.A
26 Tasa de conversión N.A
27 Tipo de convertibilidad del instrumento N.A
28 Tipo de instrumento financiero de la convertibilidad N.A
29 Emisor del instrumento N.A
30 Cláusula de disminución de valor (Write-Down) Sí
31 Condiciones para disminución de valor
Ocurrencia de un "Evento Detonante" (“Trigger Event”): Se considerará que un ―Evento Detonante‖ ha ocurrido si (i) la CNBV publica una determinación, en su publicación oficial de niveles de capitalización para bancos mexicanos, que nuestro Índice Tier 1 Capital 1 (―Capital Fundamental‖), tal como se calcula de conformidad con los Requerimientos Mexicanos de Capitalización, es igual o inferior a 4.5% (cuatro punto cinco por ciento), (ii) ambos (A) la CNBV nos notifica que ha hecho una determinación, de conformidad con el Artículo 29 Bis de la Ley de Instituciones de Crédito, que una causa de revocación de nuestra licencia ha ocurrido como resultado de (y) el no cumplimiento de las medidas correctivas impuestas por la CNBV de conformidad con la Ley de Instituciones de Crédito, o (z) el no cumplimiento por nuestra parte con los requerimientos de capitalización establecidos en los Requerimientos Mexicanos de Capitalización, y (B) no hemos subsanando dicha causa de revocación, mediante (a) el cumplimiento de dichas medidas correctivas, o (b)(1) presentando un plan de restauración de capital a, y recibiendo la aprobación de dicho plan por, la CNBV, (2) el compromiso con las autoridades gubernamentales mexicanas para asegurar el desempeño de dicho plan de restauración de capital, setenta y cinco por ciento (75%) del total de las acciones emitidas y en circulación del Emisor y (3) no estar clasificado en la Clase III, IV, o V, o (c) remediando cualquier deficiencia de capital, en el caso de (a), (b) y (c), en o antes de 15 días hábiles en México a partir de la fecha en que la CNBV nos notifique tal determinación; o (iii) el Comité de Estabilidad Financiera, que es un comité formado por la CNBV, la Secretaría de Hacienda y Crédito Público, el Banco de México y el IPAB, determine de conformidad con el Artículo 122 Bis de la Ley de Instituciones de Crédito que requerimos asistencia financiera para evitar la revocación de nuestra licencia por nuestro incumplimiento de las medidas correctivas, cumplimiento de los requerimientos de capitalización o para satisfacer ciertas responsabilidades cuando sea necesario, como un medio para mantener la solvencia del sistema financiero Mexicano o para evitar los riesgos que afecten el sistema de pagos Mexicano y que dicha
79
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determinación se haga pública o nos sea notificada.
32 Grado de baja de valor Parcial, hasta restituir los niveles de capital adecuados
33 Temporalidad de la baja de valor Permanente
34 Mecanismo de disminución de valor temporal
―Monto Reducido‖ (―Write-Down Amount‖) significa un (i) monto que pueda ser suficiente, en conjunto con cualquier reducción simultánea a pro-rata de cualquier otro instrumento de absorción de pérdida en circulación emitido por nosotros, para devolver nuestro Capital Básico Fundamental a los niveles de Capital Básico Fundamental requeridos bajo la Sección IX, b), 2 del Anexo 1-S de las Reglas Generales Aplicables a Bancos Mexicanos (actualmente 7% (siete por ciento)), o (ii) de cualquier Reducción del Monto Principal Actual, en conjunto con cualquier reducción simultánea a pro-rata de cualquier otro instrumento de absorción de perdida en circulación emitido por nosotros, que sería insuficiente para devolver nuestro Capital Básico Fundamental a los niveles de Capital Básico Fundamental requeridos bajo la Sección IX, b), 2 del Anexo 1-S de las Reglas Generales Aplicables a Bancos Mexicanos (actualmente 7% (siete por ciento)), el monto necesario para reducir a cero el Monto Principal Actual de todas las Notas en circulación.
35 Posición de subordinación en caso de liquidación
Las Notas constituyen deuda subordinada, y (i) serán subordinadas y junior en el derecho de pago y en liquidación respecto de todo nuestro endeudamiento senior presente y futuro, (ii) se ordenarán pari passu con toda la demás deuda
preferente subordinada no garantizada y (iii) será senior a la deuda no preferente subordinada y a todas las clases de nuestras acciones o capital.
36 Características de incumplimiento N.A
37 Descripción de características de incumplimiento N.A
Tabla IV.2 Ayuda para el llenado de la información relativa a las características de los títulos que forman parte del Capital
Neto
Referencia Descripción
1 Institución de crédito que emite el título que forma parte del Capital Neto.
2 Identificador o clave del título que forma parte del Capital Neto, (ISIN, CUSIP o número identificador de valor internacional).
3 Marco legal con el que el título deberá de cumplir, así como las leyes sobre a las cuales se sujetará.
4 Nivel de capital al que corresponde el título que está sujeto a la transitoriedad establecida de conformidad con el Artículo Tercero Transitorio, de la Resolución 50a.
5 Nivel de capital al que corresponde el título que cumple con el anexo 1-Q, 1-R, o 1-S de las presentes disposiciones.
6 Nivel dentro del grupo al cual se incluye el título.
7
Tipo de Instrumento de Capital o título representativo del capital social que se incluye como parte del Capital Neto. En caso de los títulos sujetos a la transitoriedad establecida de conformidad con el Artículo Tercero Transitorio, establecido en la Resolución 50a, se refiere a las obligaciones subordinadas descritas en el Artículo 64 de la Ley de Instituciones de Crédito.
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Monto del Instrumento de Capital o título representativo del capital social, que se reconoce en el Capital Neto conforme al Artículo 2 bis 6 de las presentes disposiciones, en caso de que la referencia 5 sea Fundamental o Básico No Fundamental; y conforme al Artículo 2 bis 7 de las presentes disposiciones en caso de que dicha referencia sea Complementario. En cualquier otro caso, será el monto que corresponda de conformidad con lo dispuesto en el Artículo Tercero Transitorio, de la Resolución 50a.
9 Valor nominal del título en pesos mexicanos.
9A Moneda utilizada para expresar el valor nominal del título en pesos mexicanos conforme al estándar internacional ISO 4217.
10 Clasificación contable del título que forma parte del Capital Neto.
11 Fecha de emisión del título que forma parte del Capital Neto.
12 Especificar si el título tiene vencimiento o es a perpetuidad.
13 Fecha de vencimiento del título, sin considerar las fechas de pago anticipado.
14 Especificar si el título incluye una cláusula de pago anticipado por el emisor donde se ejerza el derecho de pagar el título anticipadamente con previa autorización del Banco de México.
15 Fecha en la que el emisor puede, por primera vez, ejercer el derecho de pagar el título anticipadamente con previa autorización del Banco de México.
15A Especificar si la cláusula de pago anticipado considera eventos regulatorios o fiscales.
15B Especificar el precio de liquidación de la cláusula de pago anticipado.
16 Fechas en la que el emisor puede, posterior a la especificada en la referencia 15, ejercer el derecho de pagar el título anticipadamente con previa autorización del Banco de México.
17 Especificar el tipo de rendimiento/dividendo que se mantendrá durante todo el plazo del título.
18 Tasa de interés o índice al que hace referencia el rendimiento/dividendo del título
19
Especificar si el título incluye cláusulas que prohíban el pago de dividendos a los poseedores de títulos representativos del capital social cuando se incumple con el pago de un cupón o dividendo en algún instrumento de capital.
20
Discrecionalidad del emisor para el pago de los intereses o dividendos del título. Si la Institución en cualquier momento puede cancelar el pago de los rendimientos o dividendos deberá seleccionarse (Completamente discrecional); si solo puede cancelarlo en algunas situaciones (Parcialmente discrecional) o si la institución de crédito no puede cancelar el pago (Obligatorio).
21 Especificar si en el título existen cláusulas que generen incentivos a que el emisor pague anticipadamente, como cláusulas de aumento de intereses conocidas como "Step-Up".
22 Especificar si los rendimientos o dividendos del título son acumulables o no.
23 Especificar si el título es convertible o no en acciones ordinarias de la institución de banca múltiple o del Grupo Financiero.
24 Condiciones bajo las cuales el título es convertible en acciones ordinarias de la institución de banca múltiple o del Grupo Financiero.
25 Especificar si el título se convierte en su totalidad o solo una parte cuando se satisfacen las condiciones contractuales para convertir.
26 Monto por acción considerado para convertir el título en acciones ordinarias de la institución de banca múltiple o del Grupo Financiero en la moneda en la que se emitió dicho instrumento.
27 Especificar si la conversión es obligatoria u opcional.
28 Tipo de acciones en las que se convierte el título.
29 Emisor del instrumento en el que se convierte el título.
30 Especificar si el título tiene una característica de cancelación de principal.
31 Condiciones bajo las cuales el título disminuye su valor.
32 Especificar si una vez que se actualizan los supuestos de la cláusula de baja de valor, el título baja de valor en su totalidad o solo una parcialmente.
33 Especificar si una vez que se actualizan los supuestos de la cláusula de baja de valor, el instrumento baja de valor permanente o de forma temporal.
34 Explicar el mecanismo de disminución de valor temporal.
35 Posición más subordinada a la que está subordinado el instrumento de capital que corresponde al tipo de instrumento en liquidación.
36 Especificar si existen o no características del título que no cumplan con las condiciones establecidas en los anexos 1-Q, 1-R y 1-S de las presentes disposiciones.
37 Especificar las características del título que no cumplen con las condiciones establecidas en los anexos 1-Q, 1-R y 1-S de las presentes disposiciones.
* La información referente al Anexo 1-O del Índice de Capitalización de las Subsidiarias Casa de Bolsa, Santander Hipotecario y Santander Consumo se encuentra disponible en la página de internet www.santander.com.mx/ir
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15. Diversificación de riesgos
De conformidad con las reglas generales para la diversificación de riesgos en la realización de operaciones activas y pasivas aplicables a las instituciones de crédito, publicadas en el diario oficial de la federación de fecha 30 de abril de 2003; se informa que al 31 de marzo de 2016 se mantienen las siguientes operaciones de riesgo crediticio:
- Al 31 de marzo de 2016 no se tienen financiamientos otorgados a deudores o grupos de personas que representan riesgo común cuyo importe individual sea mayor del capital básico (del mes inmediato anterior a la fecha que se reporta) del Banco.
- Créditos concedidos a los tres mayores deudores o grupos de personas que representan riesgo común por la cantidad agregada de $29,884 que representa el 37.20% del capital básico del Banco.
16. Fuentes internas y externas de liquidez
Las fuentes internas de liquidez en moneda local y extranjera provienen de los diversos productos de captación que Banco Santander México ofrece a sus clientes, básicamente cuentas de cheques y depósitos a plazo. Otra fuente interna de liquidez son el pago de comisiones y el repago de intereses y principal de los créditos que otorga a sus clientes. Como fuentes externas de liquidez se cuenta con diversos mecanismos de acceso a los mercados de capitales local y extranjeros, mediante la emisión de deuda senior y subordinada así como la emisión de otros instrumentos de deuda o capital. El Banco obtiene financiamiento a través de préstamos de diversas instituciones incluyendo al Banco Central de México, bancos de desarrollo, bancos comerciales y otras instituciones. También se debe considerar la liquidez que obtiene el Banco a través de la venta y recompra de los instrumentos de deuda que posee como parte de su cartera de inversiones (reportos de corto plazo). Adicionalmente, el Banco podría obtener recursos mediante la venta de diversos activos. 17. Política de dividendos
Banco Santander México realiza el pago de dividendos con base a las normas legales, administrativas, fiscales y
contables aplicables, conforme a los resultados obtenidos por la propia Sociedad, la Asamblea General Ordinaria de Accionistas, decreta y aprueba el pago de dividendos a los Accionistas de la misma.
18. Política de la tesorería
Las actividades de la tesorería del Banco se rigen de acuerdo a lo establecido en los siguientes puntos:
a) En cumplimiento a lo establecido en la regulación emitida por las diversas autoridades del sistema financiero para las instituciones bancarias. Tal es el caso de lineamientos referentes a operaciones activas y pasivas, reglas contables, coeficientes de liquidez, encajes regulatorios, capacidades de los sistemas de pago, etc.
b) Limites internos de riesgo de mercado, de liquidez y de crédito. Esto es, existen límites que marcan la pauta de la gestión de activos y pasivos del banco en lo referente al riesgo de mercado y de liquidez derivado de dicha gestión, así como aquellos límites referentes al riesgo de contraparte que se ejerce en la actividad diaria de la institución.
c) Apego a los lineamientos que marcan los contratos estándar de carácter local e internacional referentes a las diversas transacciones que se realizan en los mercados.
d) Actuar siempre de acuerdo a las sanas prácticas de mercado.
e) Estrategias planteadas en los comités internos del Banco.
f) Actuando conforme a lo establecido en los procedimientos operativos del Banco.
19. Tenencia accionaria
Subsidiarias % Participación
Santander Consumo, S.A de C.V., SOFOM, E.R. 99.99
Santander Hipotecario, S.A. de C.V., SOFOM, E.R. 89.95 Santander Vivienda, S.A. de C.V. SOFOM. E.R. 99.99
Centro de Capacitación Santander, A.C. 99.99
Banco Santander, S.A. F-100740 99.99
Fideicomiso GFSSLPT Banco Santander, S.A. 79.83 Santander Holding Vivienda, S.A. de C.V. 99.99
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Santander Servicios Corporativos, S.A. de C.V. 99.99 Santander Servicios Especializados, S.A. de C.V. 99.99
20. Control interno
Las actividades de Banco Santander México (el Banco) se regulan por una serie de lineamientos establecidos por Banco Santander (España), institución tenedora de Grupo Financiero Santander México y de Banco Santander México y que su sede radica en la ciudad de Madrid y por la normativa vigente en México. En cumplimiento de la normativa vigente, el Banco ha desarrollado e implantado un Modelo de Control Interno (MCI) que contempla la participación del Consejo de Administración, el Comisario, el Comité de Auditoría, el Área de Auditoría Interna, la Dirección General, la Unidad de Control Interno y la Contraloría Normativa. El MCI se basa en la identificación y documentación de los principales riesgos existentes en la Institución y la evaluación periódica de los controles que los mitigan. El MCI garantiza, entre otros aspectos, el diseño, establecimiento y actualización de medidas y controles que propician el cumplimiento de la normatividad interna y externa y el correcto funcionamiento de los sistemas de procesamiento de información. Así mismo el sistema de control interno establecido en el Banco comprende: El establecimiento de una estructura organizacional, que ha permitido el desarrollo y expansión del Banco, y que se integra como sigue: Presidencia Ejecutiva y Dirección General A la que le reportan las siguientes direcciones:
Vicepresidencia de Administración y Finanzas:
Dirección General Adjunta de Intervención y Control de Gestión
Dirección General Adjunta de Tecnología, Operación y Calidad
Dirección General Adjunta de Recursos Humanos, Organización y Costos
Dirección General Adjunta Jurídico
Dirección Ejecutiva de Estrategia Competitiva
Dirección Ejecutiva de Gestión Financiera
Dirección Ejecutiva de Relación con Inversionistas
Dirección Ejecutiva de Apoyo Seguimiento Estrategias Financieras
Vicepresidencia de Banca Comercial:
Dirección General Adjunta de Banca de Empresas e Instituciones
Dirección General Adjunta de Banca de Particulares y PyMEs
Dirección General Adjunta de Crédito Particulares
Dirección Ejecutiva Comercial Banca Privada
Dirección Ejecutiva de Universidades-Universia
Dirección Ejecutiva de Análisis y Planeación Comercial
Dirección Ejecutiva de Estrategia Comercial Productos Patrimonial
Dirección Ejecutiva de Multicanalidad Digital Banking
Dirección General Adjunta de Riesgos
Dirección General Adjunta de Banca Mayorista
Dirección General Adjunta Relaciones Institucionales y Comunicación
Dirección Ejecutiva de Auditoría
Dirección Ejecutiva de Publicidad e Imagen Corporativa
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Dirección Ejecutiva Corporativa de Recuperaciones y Saneamiento de Activos
Las funciones y responsabilidades de cada dirección han sido delimitadas, con el fin de optimizar la realización de las actividades del Banco. El área de Reglamentación perteneciente a la Dirección Ejecutiva de Procesos y Gestión del Cambio, a través de Manuales, Circulares y Boletines norma el funcionamiento del Banco; asimismo la Contraloría Normativa ha establecido un Código General de Conducta que debe ser observado por cada empleado de la Institución. La estructura de Banco Santander México comprende la integración de un Consejo de Administración, bajo el cual se establecen los objetivos, las políticas y procedimientos generales del Banco, la designación de directivos, así como la integración de comités que vigilaran el desarrollo de las actividades del Banco. A continuación se enumeran los comités que vigilan el desarrollo de las entidades que conforman el Banco Santander México y los cuales se han constituido a través del Consejo de Administración:
Comité de Auditoría
Comité de Administración Integral de Riesgos
Comité de Comunicación y Control
Comité de Remuneraciones
Comité de Crédito Banca Mayorista y Minorista
Comité Local de Comercialización de productos y servicios
Por otra parte el registro, control y almacenamiento de las actividades diarias del Banco se lleva a cabo en sistemas diseñados y construidos para dar servicio a la actividad bancaria y bursátil. La plataforma común para tales efectos es conocida como ALTAIR, misma que es utilizada de manera institucional por todas las entidades de América Latina, que forman parte de Banco Santander (España).
La cartera crediticia y las operaciones de la banca comercial del Banco se controlan y registran en la plataforma ALTAIR, las actividades de la tesorería son controladas y registradas en plataformas informáticas locales, concentrándose la operativa para su registro contable en ALTAIR, dichas plataformas cumplen con los parámetros señalados por la Comisión, en cuanto a su confiabilidad y veracidad. Banco Santander México se encuentra regulado por la Comisión, por lo que sus estados financieros están preparados de acuerdo con las prácticas contables establecidas por la Comisión, a través de la emisión de circulares contables, así como oficios generales y particulares que regulan el registro contable de las transacciones. Para tales efectos el sistema contable del Banco se ha estructurado con un catálogo contable de cuentas establecido por la Comisión, así como todos los reportes que derivan del mismo y que cumplen con los lineamientos establecidos. En el Banco existe un área independiente de Auditoría Interna que tiene como misión supervisar el cumplimiento, eficacia y eficiencia de los sistemas de control interno del Banco, así como la fiabilidad y calidad de la información contable. Para ello, verifica que los riesgos inherentes a la actividad del Banco estén adecuadamente cubiertos, cumpliéndose las políticas dictadas por la Alta Dirección así como los procedimientos y normativa, tanto interna como externa, que sean aplicables. Los resultados de sus actividades son reportados periódicamente a la Alta Dirección, al Comité de Auditoría y al Consejo de Administración, en donde se dan a conocer entre otros aspectos, los resultados de las auditorías realizadas a las distintas unidades de negocio de las sociedades integrantes del Banco y el seguimiento de las recomendaciones efectuadas a las áreas y/o entidades del Banco. Adicionalmente, el área de Auditoría Interna cuenta con un sistema de calidad orientado hacia la satisfacción del cliente bajo un enfoque de mejora continua de procesos, que ha sido objeto en el ejercicio 2014 de una Quality Assurance Review (QAR) por parte del Instituto de Auditores Internos con resultado satisfactorio. En resumen el Control Interno dentro del Banco comprende el desarrollo, implantación y actualización permanente de un modelo de control interno con la participación activa de todas las áreas del Banco.
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No se han realizado modificaciones a los lineamientos en materia de control interno y auditoría interna durante el trimestre.
21. Operaciones con partes relacionadas
Por cobrar
Disponibilidades 474 Deudores por reporto 1,178 Operaciones con instrumentos financieros derivados (activo) 41,950 Cartera de crédito vigente 1,780 Otras cuentas por cobrar (neto) 8,284
Por pagar
Depósitos a plazo 1,417 Depósitos de exigibilidad inmediata 252 Títulos de crédito emitidos 858 Acreedores por reporto 7,976 Operaciones con instrumentos financieros derivados (pasivo) 40,753 Otras cuentas por pagar 6,435 Acreedores por liquidación de operaciones 6,815 Obligaciones Subordinadas en circulación 18,657
Ingresos
Intereses 27 Comisiones y tarifas cobradas 1,528 Otros 25
Resultado por intermediación, neto (3,547)
Egresos
Intereses 467 Gastos de administración 106 Comisiones y tarifas pagadas 28 Servicios de tecnología 537 Otros 33
22. Intereses sobre cartera de crédito
Al 31 de marzo de 2016 el estado de resultados consolidado incluye dentro del rubro "Ingresos por intereses" $ 13,364 correspondientes a intereses devengados por la cartera de crédito de Banco Santander (México), S.A., Santander Consumo, S.A. de C.V. SOFOM E.R., Santander Hipotecario, S.A. de C.V. SOFOM E.R. y Santander Vivienda, S.A. de C.V. SOFOM E.R.
23. Administración Integral de Riesgos (cifras no auditadas)
La gestión del riesgo se considera por Banco Santander México como un elemento competitivo de carácter estratégico con el objetivo último de maximizar el valor generado para el accionista. Esta gestión está definida, en sentido conceptual y organizacional, como un tratamiento integral de los diferentes riesgos (Riesgo de Mercado, Riesgo de Liquidez, Riesgo de Crédito, Riesgo de Contrapartida, Riesgo Operativo, Riesgo Legal y Riesgo Tecnológico), asumidos por Banco Santander en el desarrollo de sus actividades. La administración que Banco Santander haga del riesgo inherente a sus operaciones es esencial para entender y determinar el comportamiento de su situación financiera y para la creación de un valor en el largo plazo. En cumplimiento a lo establecido por las disposiciones de carácter prudencial en materia de Administración Integral de Riesgos aplicables a las instituciones de crédito emitidas por la Comisión Nacional Bancaria y de Valores, el Consejo de Administración acordó la constitución del Comité de Administración Integral de Riesgos de Banco Santander, funcionando bajo los lineamientos indicados en las citadas disposiciones. Este Comité sesiona mensualmente y vigila que las operaciones se ajusten a los objetivos, políticas y procedimientos aprobados por el Consejo de Administración para la Administración Integral de Riesgos. El Comité de Administración Integral de Riesgos a su vez delega en la Unidad de Administración Integral de Riesgos la responsabilidad de implementar los procedimientos para la medición, administración y control de riesgos, conforme a las políticas establecidas; asimismo le otorga facultades para autorizar excesos a los límites establecidos, debiendo en este caso de informar al propio Consejo de Administración sobre dichas desviaciones.
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Riesgo de Mercado
El área de Administración de Riesgos de Mercado, dentro de la Unidad Integral de Riesgos, tiene la responsabilidad de recomendar las políticas de gestión del riesgo de mercado de Banco Santander, estableciendo los parámetros de medición de riesgo, y proporcionando informes, análisis y evaluaciones a la Alta Dirección, al Comité de Administración Integral de Riesgos y al Consejo de Administración. La administración del riesgo de mercado consiste en identificar, medir, monitorear y controlar los riesgos derivados de fluctuaciones de las tasas de interés, tipos de cambio, de los precios de mercado y otros factores de riesgo en los mercados de divisas, dinero, capitales y productos derivados a los que están expuestas las posiciones que pertenecen a la Institución. La medición del riesgo de mercado cuantifica el cambio potencial en el valor de las posiciones asumidas como consecuencia de cambios en los factores de riesgo de mercado. Dependiendo de la naturaleza de la actividad de las unidades de negocio, los títulos de deuda y accionarios son registrados como títulos de negociación, títulos disponibles para la venta y/o títulos conservados a vencimiento. En particular, detrás del concepto de títulos disponibles para la venta, lo que subyace y los identifica como tales es su carácter de permanencia, y son gestionados como parte estructural del balance. Banco Santander ha establecido lineamientos que deben seguir los títulos disponibles para la venta, así como los controles adecuados que aseguran su cumplimiento. Cuando se identifican riesgos significativos, se miden y se asignan límites con el fin de asegurar un adecuado control. La medición global del riesgo se hace a través de una combinación de la metodología aplicada sobre las Carteras de Negociación y la de Gestión de Activos y Pasivos. Carteras de Negociación
Para medir el riesgo dentro de un enfoque global, se sigue la metodología de Valor en Riesgo (―VaR‖). El VaR se define como la estimación estadística de la pérdida potencial de valor de una determinada posición, en un determinado período de tiempo y con un determinado nivel de confianza. El VaR proporciona una medida universal del nivel de exposición de las diversas carteras de riesgo, permite la comparación del nivel de riesgo asumido entre diferentes instrumentos y mercados, expresando el nivel de cada cartera mediante una cifra única en unidades económicas.
Se calcula el VaR por Simulación Histórica con una ventana de 521 días hábiles (520 cambios porcentuales) y un horizonte de un día. El cálculo se realiza a partir de la serie de pérdidas y ganancias simuladas como el percentil del 1% con pesos constantes y con pesos decrecientes exponencialmente con un factor de decaimiento que se revisa anualmente, reportándose la medida que resulte más conservadora. Se presume un nivel de confianza de 99%. Cabe señalar que el modelo de Simulación Histórica tiene la limitante de suponer que el pasado reciente representa el futuro inmediato. El Valor en Riesgo correspondiente al cierre del primer trimestre de 2016 (no auditado) ascendía a :
Banco
VaR (Miles de pesos) %
Mesas de Negociación 82,956.11 0.08%
Market Making 54,053.77 0.05%
Propietary Trading 30,482.60 0.03%
Factor de Riesgo 82,956.11 0.08%
Tasa de Interés 81,890.74 0.08%
Tipo de Cambio 9,055.37 0.01%
Renta Variable 2,804.05 0.00%
* % de VaR respecto del Capital Neto
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El Valor en Riesgo correspondiente al promedio del primer trimestre de 2016 (no auditado) ascendía a:
Banco
VaR (Miles de pesos) %
Mesas de Negociación 66,413.88 0.06%
Market Making 51,176.50 0.05%
Propietary Trading 26,730.23 0.03%
Factor de Riesgo 66,413.88 0.06%
Tasa de Interés 61,980.62 0.06%
Tipo de Cambio 6,176.79 0.01%
Renta Variable 3,187.01 0.00%
* % de VaR respecto del Capital Neto
Asimismo, se realizan simulaciones mensuales de las pérdidas o ganancias de las carteras mediante revaluaciones de las mismas bajo diferentes escenarios (―Stress Test”). Estas estimaciones se generan de dos formas:
Aplicando a los factores de riesgo cambios porcentuales observados en determinado periodo de la historia, el cual abarca turbulencias significativas del mercado.
Aplicando a los factores de riesgo cambios que dependen de la volatilidad de cada uno de estos. Con frecuencia mensual se realizan pruebas de “backtesting” para comparar las pérdidas y ganancias diarias que se hubieran observado si se hubiesen mantenido las mismas posiciones, considerando únicamente el cambio en valor debido a movimientos del mercado, contra el cálculo de valor en riesgo y en consecuencia poder calibrar los modelos utilizados. Estos reportes, aunque se hacen mensualmente, incluyen las pruebas para todos los días. Gestión de Activos y Pasivos
La actividad de banca comercial de Banco Santander México genera importantes saldos de balance. El Comité de Activos y Pasivo (―ALCO‖) es responsable de determinar las directrices de gestión del riesgo de margen financiero, valor patrimonial y liquidez, que deben seguirse en las diferentes carteras comerciales. Bajo este enfoque, la Dirección Ejecutiva de Gestión Financiera tiene la responsabilidad de ejecutar las estrategias definidas en el Comité de Activos y Pasivos con el fin de modificar el perfil de riesgo del balance comercial mediante el seguimiento de las políticas establecidas, para lo que es fundamental atender a los requerimientos de información para los riesgos de tasa de interés, de tipo de cambio y de liquidez. Como parte de la gestión financiera de Banco Santander México, se analiza la sensibilidad del margen financiero (―NIM‖) y del valor patrimonial (―MVE‖) de los distintos rubros del balance, frente a variaciones de las tasas de interés. Esta sensibilidad se deriva de los desfases en las fechas de vencimiento y de modificación de las tasas de interés que se producen en los distintos rubros de activo y pasivo. El análisis se realiza a partir de la clasificación de cada rubro sensible a tasas de interés a lo largo del tiempo, conforme a sus fechas de amortización, vencimiento, o modificación contractual de tasa de interés aplicable.
Sensibilidad NIM Sensibilidad MVE
Banco ene-16 feb-16 mar-16 Promedio ene-16 feb-16 mar-16 Promedio
Balance MXN GAP
58% 59% 52% 56% 68% 66% 69% 68%
Escenario (100) pb (100) pb (100) pb N/A 100 pb 100 pb 100 pb N/A
Balance USD GAP
27% 9% 18% 18% 60% 86% 89% 78%
Escenario (100) pb (100) pb (100) pb N/A (100) pb (100) pb (100) pb N/A
Utilizando técnicas de simulación, se mide la variación previsible del margen financiero y del valor patrimonial ante distintos escenarios de tasas de interés, y la sensibilidad de ambos, frente a un movimiento extremo de los mismos,
al cierre del primer trimestre de 2016:
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MM MXN Sensibilidad NIM Sensibilidad MVE
Banco Escenario Total Derivados No
Derivados Escenario Total Derivados
No Derivados
Balance MXN GAP
(100) (775) (268) (507)
100 (3,675) 498 (4,173)
Balance USD GAP
(100) (63) 104 (167)
(100) (536) 539 (1,075)
El Comité de Activos y Pasivos adopta estrategias de inversión y coberturas para mantener dichas sensibilidades dentro del rango objetivo. Límites Los límites se emplean para controlar el riesgo global de Banco Santander México, a partir de cada uno de sus portafolios y libros. La estructura de límites se aplica para controlar las exposiciones y establecen el riesgo total otorgado a las unidades de negocio. Estos límites se establecen para el VaR, alerta de pérdida, pérdida máxima, volumen equivalente de tipo de interés, delta equivalente de renta variable, posiciones abiertas en divisas, sensibilidad del margen financiero y sensibilidad de valor patrimonial. Riesgo de Liquidez
El riesgo de liquidez está asociado a la capacidad que Banco Santander México tenga de financiar los compromisos adquiridos, a precios de mercados razonables, así como de llevar a cabo sus planes de negocio con fuentes de financiación estables. Los factores que influyen pueden ser de carácter externo (crisis de liquidez) e interno por excesiva concentración de vencimientos. Banco Santander México realiza una gestión coordinada de los vencimientos de activos y pasivos, realizando una vigilancia de perfiles máximos de desfase temporal. Esta vigilancia se basa en análisis de vencimientos de activos y pasivos tanto contractuales como de gestión. Banco Santander México realiza un control para el mantenimiento de una cantidad de activos líquidos suficiente para garantizar un horizonte de supervivencia durante un mínimo de días ante un escenario de estrés de liquidez sin recurrir a fuentes de financiación adicionales. El Riesgo de Liquidez se limita en términos de un periodo mínimo de días establecido para monedas locales, extranjeras y en forma consolidado. Cabe agregar que en el trimestre presente no se han tenido incidencias en las métricas.
Millones de pesos
Total
1D 1S 1M 3M 6M 9M 1A 5A >5A
Gap Estructural
112,490
(3,357) 156,131 (45,757) (12,129) 27,904 27,067 1,653 (69,375) 30,354
No Derivados
112,835
(3,577) 156,066 (45,837) (12,244) 28,865 26,733 571 (69,628) 31,887
Derivados
(345)
220 65 79 115 (960) 334 1,082 252 (1,533)
Riesgo de Crédito
La gestión del riesgo de crédito del Banco Santander México se desarrolla de forma diferenciada para los distintos segmentos de clientes a lo largo de las tres fases del proceso crediticio: admisión, seguimiento y recuperación.
Bajo una perspectiva global, la gestión del riesgo de crédito en Banco Santander México se ocupa de la identificación, medición, integración y valoración de riesgo agregado y de la rentabilidad ajustada al mismo, cuyo propósito es vigilar los niveles de concentración de riesgo y acomodarlos a los límites y a los objetivos establecidos. Se identifican y distinguen los riesgos que reciben un tratamiento individualizado (riesgos con empresas, instituciones y entidades financieras) de aquellos otros que se gestionan de forma estandarizada (créditos de consumo e hipotecarios de particulares y crédito a negocios y microempresas). Para los riesgos de tratamiento individualizado la gestión del riesgo se realiza mediante análisis experto complementado por un sistema propio de calificación de solvencia o “rating”, con probabilidad de incumplimiento asociada, que permite medir el riesgo de cada cliente en cada etapa del ciclo de crédito. Los riesgos estandarizados requieren, por sus características especiales (gran número de operaciones de cuantía relativamente reducida), una gestión diferenciada que permita un tratamiento eficaz y un empleo eficiente de recursos. La gestión de estos riesgos se basa en modelos internos de valoración y decisión automática, complementados cuando es necesario con el juicio experto de equipos de analistas.
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El tratamiento de los créditos a empresas se complementa, además, en su fase de seguimiento, con el denominado ―sistema de vigilancia especial‖ que determina la política a seguir en la gestión del riesgo con las empresas o grupos que se califiquen en dicha categoría. Se distinguen varias situaciones o grados de vigilancia especial del que se derivan actuaciones distintas. A la calificación de vigilancia especial se llega, bien a través de señales de alerta, de revisiones sistemáticas, o a través de iniciativas específicas promovidas por Riesgos o por la Auditoria Interna. Las unidades de Recuperación constituyen una pieza básica en la gestión del riesgo irregular, con el objetivo de minimizar la pérdida final para Banco Santander México. Estas unidades se ocupan de la gestión especializada del riesgo a partir de su calificación como riesgo irregular (incumplimiento oportuno de pago). Banco Santander México ha llevado a cabo una política de crecimiento selectivo del riesgo y de rigor en el tratamiento de la morosidad y sus provisiones, basada en los criterios de prudencia definidos por el Banco. Probabilidad de incumplimiento y pérdidas esperadas Según se establece en los lineamientos en materia de Administración Integral de Riesgos, contenidos en las Disposiciones de carácter general aplicables a las instituciones de crédito, como parte de la administración de los riesgos de crédito, las instituciones de crédito deberán calcular la probabilidad de incumplimiento. El sistema permite estimar la probabilidad de incumplimiento para las diferentes carteras crediticias: a. La probabilidad de incumplimiento (―PD‖) para las carteras “Retail” y “No Retail” se determina a través de la
calibración de las calificaciones de los clientes en uno o varios momentos determinados, los cuales son elegidos en base a la estabilidad que presentan contra la última muestra conocida. Posteriormente se hace un tramado de rating/scores sobre estas muestras de calificación. A cada uno de estos tramos se les calcula la tasa de morosidad de la muestras de calibración y se determina el promedio, que finalmente se ajusta al ciclo utilizando un periodo histórico de 10 años.
b. Una vez determinada la probabilidad de incumplimiento, se toman los parámetros de ―Severidad de la Perdida‖
(―LGD‖) y de ―Exposición al momento del Incumplimiento‖ (―EAD‖) calculados con modelos internos.
Para el cálculo de la LGD se utilizan los movimientos recuperatorios y de gastos a partir de momento de entrada en mora (mayor de 90 días de atraso) y estos movimientos se descuentan o añaden al monto con el que el crédito inició el periodo recuperatorio, para lo cual se utilizan datos con una profundidad histórica de 7 años.
El cálculo de la EAD se realiza únicamente para productos revolventes y también se utilizan datos con una profundidad histórica de 7 años. Para la estimación de la EAD se toman los saldos de los 12 meses anteriores a la morosidad y se comparan contra el saldo del crédito al momento de la entrada en mora.
Una vez obtenidos los factores anteriores, la Perdida Esperada (―PE‖) se calcula mediante la siguiente fórmula: Perdida Esperada = Probabilidad de Incumplimiento x Severidad de la Perdida x Exposición al momento del Incumplimiento Es decir: PE = PD * LGD * EAD
Riesgo de Contrapartida
Dentro del conjunto de riesgo de crédito, hay un concepto que, por su particularidad, requiere de una gestión especializada: Riesgo de Contrapartida.
El Riesgo de Contrapartida es aquél que Banco Santander México asume con gobierno, entidades gubernamentales, instituciones financieras, corporaciones, empresas y personas físicas en sus actividades de tesorería y de banca de corresponsales. La medición y control del Riesgo de Crédito en Instrumentos Financieros, Riesgo de Contrapartida, está a cargo de una unidad especializada y con estructura organizacional independiente de las áreas de negocio.
El control del Riesgo de Contrapartida se realiza diariamente mediante el sistema Interactive Risk Integrated System (―IRIS‖), que permite conocer la línea de crédito disponible con cualquier contrapartida, en cualquier producto y plazo.
Para el control de las líneas de contrapartida se utiliza el Riesgo Equivalente de Crédito (―REC‖). El REC es una estimación de la cantidad que Banco Santander México puede perder en las operaciones vigentes con una determinada contraparte, en el caso de que ésta no cumpliese con sus compromisos, en cualquier momento hasta la fecha de vencimiento de las operaciones. El REC considera la Exposición Crediticia Actual, misma que se define
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como el coste de reemplazar la operación al valor de mercado, siempre y cuando este valor sea positivo para Banco Santander México, y es medido como el valor de mercado de la operación (―MtM‖). Adicionalmente, el REC incorpora la Exposición Crediticia Potencial o Riesgo Potencial Adicional (―RPA‖), el cual representa la posible evolución de la exposición crediticia actual hasta el vencimiento, dadas las características de la operación y considerando las posibles variaciones en los factores de mercado. El REC Bruto considera las definiciones anteriormente descritas, sin considerar mitigantes por “netting”, ni mitigantes por colateral.
Para el cálculo del REC Neto también se toma en consideración la existencia de mitigantes de riesgo de crédito de contrapartida, tales como acuerdos de colateral, acuerdos de “netting”, entre otros. Se informó que la metodología sigue mostrando eficiencia.
Adicional al Riesgo de Contrapartida, existe el riesgo de entrega o liquidación (“settlement”), el cual se presenta en cualquier operación a su vencimiento al existir la posibilidad de que la contrapartida no cumpla con sus obligaciones en el pago a Banco Santander México, una vez que Banco Santander México ha satisfecho sus obligaciones emitiendo las instrucciones de pago. En concreto, para el proceso de control de este riesgo, la Dirección Ejecutiva de Riesgos Financieros diariamente supervisa el cumplimiento de los límites de riesgo de crédito por contraparte, por producto, por plazo y demás condiciones establecidas en la autorización para mercados financieros. Asimismo, es el área responsable de comunicar en forma diaria, los límites, consumos y cualquier desviación o exceso en el que se incurra.
Asimismo informa mensualmente en el Comité de Administración Integral de Riesgos, los límites de Riesgos de Contrapartida, los límites de Riesgo Emisor y los consumos vigentes; en el Comité de Banca Mayorista y en el Comité Central de Empresas mensualmente se presentan los excesos incurridos y las operaciones con clientes no autorizados. Adicionalmente mensualmente en el Comité de Administración Integral de Riesgos informa el cálculo de la Pérdida Esperada por operaciones vigentes en mercados financieros al cierre de cada mes; así como presenta diversos escenarios de estrés de la Pérdida Esperada. Lo anterior bajo metodología y supuestos aprobados en el Comité de Administración Integral de Riesgos.
Actualmente Banco Santander México tiene líneas aprobadas de Riesgos de Contrapartida para los siguientes sectores: Riesgo Soberano Mexicano y Banca de Desarrollo local, Instituciones Financieras Extranjeras, Instituciones Financieras Mexicanas, Corporativos, Banca de Empresas-SGC, Banca de Instituciones, Unidad de Grandes Empresas, Project Finance.
El REC Neto de las líneas de Riesgo de Contrapartida y del Riesgo Emisor de Banco Santander del primer trimestre de 2016 es:
Riesgo Equivalente de Crédito Neto
(Millones de dólares americanos)
Segmento ene-16 feb-16 mar-16 Promedio
Riesgo Soberano, Banca de Desarrollo e Instituciones Financieras 20,101.16 20,030.12 20,797.93 20,309.73
Corporativos 1,110.55 1,124.41 1,097.74 1,110.90
Empresas 150.90 161.07 157.64 156.54
El Riesgo Equivalente de Crédito Bruto Máximo de las líneas de Riesgo de Contrapartida de Banco Santander
México al cierre del primer trimestre de 2016, que corresponde a operaciones de derivados se distribuye de la siguiente manera de acuerdo con el tipo de derivado:
Riesgo Equivalente de Crédito Bruto Máximo
(Millones de dólares americanos)
Tipo de Derivado Cierre del primer trimestre de 2016
Derivados sobre tasas de interés 16,081
Derivados sobre tipo de cambio 25,236
Derivados sobre renta fija 11
Derivados sobre acciones 843
Total 42,171
La Pérdida Esperada al cierre del primer trimestre de 2016 y la Pérdida Esperada promedio trimestral de las líneas de Riesgo de Contrapartida y Riesgo Emisor de Banco Santander México se muestran a continuación:
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Pérdida Esperada
(Millones de dólares americanos)
Segmento ene-16 feb-16 mar-16 Promedio
Riesgo Soberano, Banca de Desarrollo e Instituciones Financieras 5.31
6.87 10.20 7.46
Corporativos 2.47 2.56 2.55 2.53
Empresas 3.36 3.40 3.28 3.35
Los segmentos de Instituciones Financieras Mexicanas y de Instituciones Financieras Extranjeras son contrapartes muy activas con las que Banco Santander México cuenta con posiciones vigentes de instrumentos financieros con Riesgo de Crédito de Contraparte. Cabe resaltar que el REC Bruto es mitigado por la existencia de acuerdos de “netting” (ISDA-CMOF) y en algunos casos, con acuerdos de colaterales (―CSA-CGAR‖) o acuerdos de revalorización con las contrapartes, lo que da como resultado el REC Neto.
Respecto del total de colaterales recibidos por operaciones de derivados al cierre del primer trimestre de 2016:
Colaterales en efectivo 65.61%
Colaterales en bonos emitidos por el Gobierno Federal Mexicano 34.39%
Respecto a la gestión de las garantías reales, colaterales, en el caso de derivados, la operativa sujeta a acuerdo de colateral se valora según la periodicidad establecida en el acuerdo de colateral. Sobre dicha valoración, se aplican los parámetros acordados en el acuerdo de colateral de forma que se obtiene el importe a entregar o recibir de la contraparte. Estos importes, llamadas de margen, son solicitados por la parte que tenga derecho a recibir el colateral, normalmente con periodicidad diaria, según lo que estipule el acuerdo de colateral. La contraparte que recibe el requerimiento de entrega del colateral, revisa la valoración, pudiendo surgir discrepancias en este proceso. Respecto a la correlación entre el colateral recibido y el garante, en las operaciones de derivados, se confirma que a la fecha, se reciben únicamente bonos gubernamentales y/o efectivo como colateral, lo cual implica que, prácticamente no existe riesgo de efectos adversos por la existencia de correlaciones. Ante la posibilidad de un descenso en la calificación crediticia de Banco Santander (México) y el posible efecto que tendría en un incremento en las garantías reales a suministrar, se estima que el impacto de las garantías reales que el Banco tendría que suministrar si experimentase una reducción en su calificación crediticia, no sería significativo. Esto se debe a que un porcentaje poco significativo de los contratos de colateral está condicionado al rating del banco. Riesgo Legal
El riesgo legal, se define como la pérdida potencial por el incumplimiento de las disposiciones legales y administrativas aplicables, la emisión de resoluciones administrativas y judiciales desfavorables y la aplicación de sanciones, en relación con las operaciones que Banco Santander México lleva a cabo. En cumplimiento a los lineamientos en materia de Administración Integral de Riesgos, se desarrollan las funciones siguientes: a) Establecimiento de políticas y procedimientos para analizar la validez jurídica y procurar la adecuada instrumentación de los actos jurídicos celebrados, b) Estimación del monto de pérdidas potenciales derivado de resoluciones judiciales o administrativas desfavorables y la posible aplicación de sanciones, c) Análisis de los actos jurídicos que se rijan por un sistema jurídico distinto al nacional, d) Difusión entre los directivos y empleados, de las disposiciones legales y administrativas aplicables a las operaciones y e) Realización, cuando menos anualmente, auditorias legales internas. Riesgo Operacional
El riesgo operacional se define como el riesgo de pérdidas debido a la inadecuación o el fallo de los procesos, las personas, y los sistemas internos, o a acontecimientos externos. El objetivo principal es evitar o reducir el impacto del Riesgo Operacional, a través de la identificación, monitoreo y control de factores que detonen eventos con pérdida potencial. Por lo tanto requiere establecer políticas y procedimientos para operar debajo de la exposición al riesgo que el Banco está dispuesta a aceptar. El procedimiento de gestión involucra a los responsables de cada unidad de negocio sobre las herramientas de gestión y resultados; así como capacitación continua al personal del banco. Los pilares sobre los cuales se gestionan los riesgos operacionales son:
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a) Planificación estratégica y presupuesto: Actividades necesarias para la definición del perfil objetivo de riesgo
operacional de Santander México como: la planificación del apetito de riesgos, entendiendo este como el nivel de riesgo y tolerancia que una entidad está dispuesta a asumir en el desarrollo de su actividad; Presupuesto anual de pérdidas, asegura una vigilancia de las pérdidas reales conforme al presupuesto y sus desviaciones, cuestionando los controles y las medidas de mitigación.
b) Identificación, medición y evaluación del riesgo operacional: Determinar los riesgos y factores que son susceptibles de ocasionar RO en la entidad, y estimar su posible impacto, bien sea de manera cuantitativa o cualitativa.
c) Monitorización: El seguimiento y monitorización del RO tiene por objeto el análisis recurrente de la información disponible sobre la tipología y niveles de riesgo asumido en el desarrollo de las actividades.
d) Mitigación: Una vez realizada la valoración del RO es esencial identificar acciones mitigadoras que eviten la
materialización de riesgos y, cuando proceda, ejecutar acciones correctoras que minimicen el impacto económico de riesgos materializados.
Santander México registró pérdidas mensuales promedio por Riesgo Operacional en este trimestre por $22,326,613.19 de pesos. Riesgo Tecnológico
El riesgo tecnológico, se define como la pérdida potencial por daños, interrupción, alteración o fallas derivadas del uso o dependencia en el hardware, software, sistemas, aplicaciones, redes y cualquier otro canal de distribución de información en la prestación de servicios bancarios con los clientes del Grupo Financiero. El Grupo Financiero ha adoptado un modelo corporativo para la gestión del Riesgo Tecnológico, el cual se encuentra integrado a los procesos de servicio y soporte de las áreas informáticas, se realizan ejercicios para la evaluación de riesgos de forma que se puedan identificar las amenazas pertinentes, las vulnerabilidades de dichas amenazas, y la probabilidad e impacto de las mismas, junto al ejercicio se determinan las medidas de mitigación y control que llevan a los riesgos a un nivel de tolerancia aceptable, lo anterior orientado a priorizar con base en criticidad en el establecimiento de medidas de control que reduzcan la probabilidad de materialización de riesgos. Procesos y niveles de autorización
En términos de la normativa interna, todos los productos o servicios que se comercializan por Banco Santander México son aprobados por el Comité de Comercialización y por el Comité Corporativo de Comercialización. Aquellos productos o servicios que sufren modificaciones o adiciones a su autorización original requieren de la aprobación del Comité de Comercialización y dependiendo de su trascendencia requieren la autorización del Comité Corporativo de Comercialización también. En el Comité están presentes todas aquellas áreas que tienen participación en la operación del producto o servicio dependiendo de la naturaleza del mismo, así como las que se encargan de su contabilidad, instrumentación legal, tratamiento fiscal, evaluación de riesgos, etc. Todas las autorizaciones del Comité requieren de unanimidad ya que no hay autorizaciones otorgadas por mayoría de los miembros que lo integran. Adicionalmente a la aprobación del Comité, existen productos que requieren autorizaciones de Autoridades locales, por lo tanto, las aprobaciones del Comité están condicionadas a la obtención de las autorizaciones que se requieran de las Autoridades que sean competentes en cada caso. Finalmente, todas las aprobaciones son presentadas para su autorización en el Comité de Administración Integral de Riesgos. Revisiones Independientes
Banco Santander México se encuentra bajo la supervisión y vigilancia de la Comisión Nacional Bancaria y de Valores, Banco de México y Banco de España, la cual se ejerce a través de procesos de seguimiento, visitas de inspección, requerimientos de información y documentación y entrega de reportes. Asimismo, se realizan revisiones periódicas por parte de los Auditores Internos y Externos. Descripción genérica sobre técnicas de valuación
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Los instrumentos financieros derivados se valúan a valor razonable, de conformidad con la normatividad contable establecida en la circular única para instituciones de crédito emitida por la Comisión Nacional Bancaria y de Valores, en su criterio B-5 Instrumentos financieros derivados y operaciones de cobertura. A. Metodología de Valuación 2) Con fines de negociación
a) Mercados Organizados La valuación se hace a precio de cierre del mercado en cuestión. Los precios son proporcionados por el proveedor de precios.
b) Mercados Extrabursátiles
i) Instrumentos financieros derivados con opcionalidad. En la mayoría de los casos se utiliza una forma generalizada del modelo de Black y Scholes, el cual supone que el subyacente sigue una distribución lognormal. Para productos exóticos, o bien cuando el pago dependa de la trayectoria que siga alguna variable de mercado, se utiliza para la valuación simulaciones de MonteCarlo. En este caso se supone que los logaritmos de las variables involucradas sigue una distribución normal multivariada.
ii) Instrumentos financieros derivados sin opcionalidad. La técnica de valuación empleada es obtener el valor presente de los flujos futuros estimados.
En todos los casos Banco Santander México realiza las valuaciones de sus posiciones y registrando el valor obtenido. Sin embargo, en algunos casos se tiene establecido un agente de cálculo distinto, que puede ser la misma contraparte o un tercero. 3) Con fines de Cobertura En su actividad de banca comercial, Banco Santander México ha buscado cubrir la evolución del margen financiero de sus carteras estructurales expuestas a movimientos adversos de tasas de interés. El ALCO, órgano responsable de la gestión de los activos y pasivos de largo plazo, ha venido construyendo el portafolio a través del cual Banco Santander consigue dicha cobertura. Se califica como cobertura contable, una operación cuando se cumplen las dos condiciones siguientes:
a. Se designe la relación de cobertura y se documente en su momento inicial con un expediente individual, fijando su objetivo y estrategia.
b. La cobertura sea eficaz, para compensar variaciones en el valor razonable o en los flujos de
efectivo que se atribuyan al riesgo cubierto, de manera consistente con la gestión del riesgo documentada inicialmente.
La Administración de Banco Santander México realiza operaciones de derivados con fines de cobertura con swaps. Los derivados con fines de cobertura se valúan a mercado y el efecto se reconoce dependiendo del tipo de cobertura contable, de acuerdo con lo siguiente:
a. Si son coberturas de valor razonable, se valúa a mercado por el riesgo cubierto la posición primaria y el instrumento derivado de cobertura, registrándose el efecto neto en los resultados del período.
b. Si son coberturas de flujos de efectivo, se valúa a mercado el instrumento derivado de cobertura.
La parte efectiva de la cobertura se registra dentro de la cuenta de utilidad integral en el capital contable y la parte inefectiva se registra en resultados.
Banco Santander México suspende la contabilidad de coberturas cuando el derivado ha vencido, ha sido vendido, es cancelado o ejercido, cuando el derivado no alcanza una alta efectividad para compensar los cambios en el valor razonable o flujos de efectivo de la partida cubierta, o cuando se decide cancelar la designación de cobertura.
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Se exige demostrar que la cobertura cumpla eficazmente con el objetivo para el que se contrataron los derivados. Esta exigencia de efectividad supone que la cobertura deba cumplir un rango máximo de desviación sobre el objetivo inicial de entre un 80% al 125%. Para demostrar la efectividad de las coberturas es necesario cumplir con dos pruebas:
a. Test Prospectivo: En que se demuestra que en el futuro la cobertura se mantendrá dentro del rango
máximo mencionado. b. Test Retrospectivo: En el que se revisará que en el pasado, desde su fecha de constitución hasta el
momento actual, la cobertura se ha mantenido dentro del rango permitido.
Al cierre del primer trimestre de 2016, las coberturas de valor razonable y de flujo de efectivo son prospectiva y retrospectivamente eficientes, y se encuentran dentro del rango máximo de desviación permitido. B. Variables de referencia Las variables de referencia más relevantes son: Tipos de Cambio Tasas de Interés Acciones Canastas e índices accionarios. C. Frecuencia de Valuación La frecuencia con la cual se valoran los productos financieros derivados con fines de negociación y de cobertura es diaria. Administración sobre las fuentes internas y externas de liquidez que pudieran ser utilizadas para atender requerimientos relacionados con instrumentos financieros derivados
Los recursos se obtienen a través de las áreas de Tesorería Nacional e Internacional. Cambios en la exposición a los riesgos identificados, contingencias y eventos conocidos o esperados en instrumentos financieros derivados
Al cierre del primer trimestre de 2016 Banco Santander México no tiene ninguna situación o eventualidad, tales como cambios en el valor del activo subyacente o las variables de referencia, que implique que el uso de los instrumentos financieros derivados difieran de aquellos con que originalmente fueron concebidos, que modifiquen significativamente el esquema de los mismos o que impliquen la pérdida parcial o total de la cobertura, y que requieran que la Emisora asuma nuevas obligaciones, compromisos o variaciones en su flujo de efectivo de forma que vea afectada su liquidez; ni contingencias y eventos conocidos o esperados por la administración, que puedan afectarla en futuros reportes.
Banco Santander México Resumen de Instrumentos Financieros Derivados
(Cifras en millones de pesos al 31 de marzo de 2016)
Tipo de Derivado Subyacente Fines de
Negociación o de Cobertura
Monto Nocional
Valor Razonable
Trimestre Actual
Trimestre Anterior
Contratos Adelantados Bonos Negociación 10,020 (289) 6 Contratos Adelantados Divisas Negociación 169,066 1,836 600 Contratos Adelantados Acciones Negociación 89 7 (49)
Futuros Divisas Negociación 5,171 (250) 0 Futuros Índices Negociación 1,943 (46) (68) Futuros Tasas Negociación 93,448 (285) (334)
Opciones Acciones Negociación 367 (238) (329)
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Opciones Divisas Negociación 31,301 163 (28) Opciones Índices Negociación 128,708 8 372 Opciones Tasas Negociación 272,773 (457) (469)
Swaps Divisas Negociación 845,580 (7,560) (7,687) Swaps Tasas Negociación 3,729,866 (349) (148)
Contratos Adelantados Divisas Cobertura 52,453 (301) (1,522)
Swaps Divisas Cobertura 56,267 4,427 4,143 Swaps Tasas Cobertura 8,587 (75) (56)
Banco Santander México, en la celebración de operaciones con instrumentos financieros derivados ―OTC‖, tiene formalizados contratos de Colaterales con muchas de sus contrapartes, que sirven de garantía del valor de mercado de las operaciones de derivados y se determina en función a la exposición de la posición neta en riesgo con cada contraparte. El Colateral gestionado consiste mayoritariamente en depósitos en efectivo, con lo cual no se da situación de deterioro del mismo. No se tienen instrumentos financieros derivados cuyo subyacente sean acciones propias o títulos de crédito que las representen, durante el trimestre. Durante el primer trimestre de 2016, el número de instrumentos financieros derivados vencidos y posiciones cerradas fue el siguiente (no auditado):
Descripción Vencimientos Posiciones
cerradas
Caps and Floors 538 9 Equity Forward 30 3 OTC Equity 751 92 OTC Fx 1,815 77 Swaptions 5 0 Forward 1,739 41 IRS 2,061 1,618 CCS 78 5 Bono Forward 538 9
El monto de las llamadas de margen realizadas durante el primer trimestre de 2016 fue el necesario para cubrir tanto las aportaciones en mercados organizados como los requeridos en los contratos de colaterales. Durante el primer trimestre de 2016 no se dieron incumplimientos por parte de las contrapartes. Análisis de Sensibilidad
Identificación de Riesgos
Las medidas de sensibilidad de riesgo de mercado, asociadas a valores y a instrumentos financieros derivados, son aquéllas que miden la variación (sensibilidad) del valor de mercado del instrumento financiero de que se trate, ante variaciones en cada uno de los factores de riesgo asociados al mismo. La sensibilidad del valor de un instrumento financiero ante modificaciones en los factores de mercado, se obtiene mediante la revaluación completa del instrumento. A continuación se detallan las sensibilidades de acuerdo a cada factor de riesgo y los consumos históricos asociados de la cartera de negociación. La estrategia de gestión de Banco Santander México se integra con posiciones de valores y de instrumentos financieros derivados. Estos últimos se contratan en gran medida para mitigar el riesgo de mercado de los primeros. En atención a lo anterior, las sensibilidades o exposiciones expuestas a continuación consideran ambos tipos de instrumentos en su conjunto.
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1. Sensibilidad a los factores de riesgo de tipo Equity (“Delta EQ”)
La Delta EQ muestra el cambio en el valor del portafolio en relación a cambios en los precios de activos de renta variable. La Delta EQ calculada, para el caso de instrumentos financieros derivados considera la variación relativa de 1% en los precios de los activos subyacentes de renta variable, para el caso de títulos de renta variable considera la variación relativa del 1% del precio de mercado del título.
2. Sensibilidad a los factores de riesgo de tipo Foreign Exchange (“Delta FX”)
La Delta FX muestra el cambio en el valor del portafolio en relación a cambios en los precios de activos de tipo de cambio. La Delta FX calculada, para el caso de instrumentos financieros derivados considera la variación relativa de 1% en los precios de los activos subyacentes de tipo de cambio, para el caso de posiciones en divisas considera la variación relativa del 1% del tipo de cambio correspondiente.
3. Sensibilidad a los factores de riesgo de tipo Volatilidad (“Vega”)
La sensibilidad Vega es la medida resultante de cambios en la volatilidad del activo subyacente (activo de referencia). El riesgo Vega es el riesgo de que haya un cambio en la volatilidad del valor del activo subyacente, que se traduzca en un cambio en el valor del mercado del instrumento financiero derivado. La sensibilidad Vega calculada, considera la variación absoluta de un 1% en la volatilidad asociada al valor del activo subyacente.
4. Sensibilidad a los factores de riesgo de tipo Tasa de Interés (“Rho”)
Esta sensibilidad cuantifica la variación en el valor de los instrumentos financieros de la cartera de negociación ante una subida paralela en las curvas de tasa de interés de un punto base. En la tabla siguiente se presentan las sensibilidades antes descritas correspondientes a la posición de la cartera de negociación, al cierre del primer trimestre de 2016.
Análisis de Sensibilidad
(Millones de pesos mexicanos)
Sensibilidad total de tasa
Pesos Mexicanos Otras Divisas
Sens. a 1 Pb (2.07) (0.32) Vega por factor de Riesgo
EQ FX IR
Total 2.12 0.12 (2.89) Delta por factor de Riesgo (EQ y FX)
EQ FX
Total 0.12 2.73
De acuerdo a lo anterior, se refleja un manejo prudencial de la cartera de negociación de Banco Santander México respecto de los factores de riesgo. Stress Test de Instrumentos Financieros Derivados A continuación se presentan distintos escenarios de stress test considerando diversos escenarios hipotéticos calculados para la cartera de negociación de Banco Santander México. Escenario Probable
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Este escenario se definió con base en movimientos resultantes de una desviación estándar, respecto de los factores de riesgo que influyen en la valuación de los instrumentos financieros que ha mantenido la cartera de negociación de Banco Santander México en cada uno de los períodos. En resumen los movimientos aplicados a cada factor de riesgo fueron los siguientes:
los factores de riesgo de tasa (―IR‖), volatilidades (―Vol‖) y tipo de cambio (―FX‖) se incrementaron en una desviación estándar; y
los factores de riesgo respecto del mercado accionario (EQ) se disminuyeron en una desviación estándar. Escenario Posible En este escenario se modificaron los factores de riesgo en 25%. En resumen los movimientos aplicados a cada factor de riesgo fueron los siguientes:
Los factores de riesgo IR, Vol y FX se multiplicaron por 1.25, es decir se incrementaron 25%.
Los factores de riesgo EQ se multiplicaron por 0.75, es decir se disminuyeron 25%. Escenario Remoto En este escenario, se modificaron los factores de riesgo en 50%. En resumen los movimientos aplicados a cada factor de riesgo fueron los siguientes:
Los factores de riesgo IR, Vol y FX se multiplican por 1.50, es decir se incrementaron 50%.
Los factores de riesgo EQ se multiplicaron por 0.5, es decir se disminuyeron 50%. Impacto en Resultados
En el siguiente cuadro se muestran las posibles utilidades (pérdidas) para la cartera de negociación de Banco Santander México, de acuerdo a cada escenario de estrés, al cierre del primer trimestre de 2016.
Resumen Análisis de Stress Test
(Millones de pesos mexicanos)
Perfil de Riesgo Stress todos los factores
Escenario Probable (14) Escenario Remoto 357 Escenario Posible 59
24. Activos Subyacentes Datos Generales e Información Bursátil
Los valores a los que podrá estar referenciada cada una de las Series de la presente emisión podrán ser en su conjunto o de manera individual, conforme a lo dispuesto en el cuarto párrafo del artículo 66 de la Ley del Mercado de Valores, cualquiera de los valores que a continuación se detallan, de los cuales a la fecha y por los últimos 3 ejercicios no han ocurrido suspensiones significativas en la negociación de los mismos. La Emisora publicará de manera mensual en la página de Internet www.santander.com.mx/conoce al banco/títulos opcionales, la información relativa al comportamiento de los Activos Subyacentes de las Series vigentes. Índices
Emisora Clave de Pizarra
Índice de Precios y Cotizaciones IPC
Nikkei 225 NKY (i) Índice de Precios y Cotizaciones (IPC)
El índice de Precios y Cotizaciones (IPC) es el principal indicador del comportamiento del Mercado Mexicano de Valores, expresa el rendimiento del mercado accionario en función de las variaciones en los precios de una muestra
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balanceada, ponderada y representativa del conjunto de Emisoras cotizadas en la Bolsa, basado en las mejores prácticas internacionales. El valor de cierre del IPC es calculado por la BMV y podrá ser consultado en la página de Internet www.bmv.com.mx. CARÁCTERÍSTICAS GENERALES DEL IPC Fórmula:
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1*)*(*
*(*
itiitit
iitit
ttfFAFQP
FAFQPII
dónde: It: Índice en el tiempo t Pit: Precio de la emisora i en el tiempo t Qit: Acciones de la emisora i en el tiempo t FAFi: Factor de ajuste por Acciones Flotantes de la emisora i fi: Factor de ajuste por ex - derecho de la emisora i en el tiempo t i= 1, 2, 3….n Tamaño de la Muestra:
La muestra del IPC está compuesta por 35 emisoras, seleccionando a la serie accionaria más bursátil de cada una de ellas. Solo será incluida una serie accionaria por Emisora. El número de componentes de la muestra puede variar en virtud de eventos corporativos. Criterios de Selección:
La selección de la serie accionaria de aquellas Emisoras que integrarán la muestra del IPC considera los siguientes filtros: 1° filtro. Tiempo mínimo de operación continua. Serán elegibles aquellas Emisoras que tengan al menos tres meses calendario de operación continua, previos al mes de revisión de la muestra. 2° filtro. Porcentaje mínimo de acciones flotantes. Será elegible la serie accionaria de una Emisora cuyo porcentaje de acciones flotantes sea igual o mayor al 12%, o cuyo valor de capitalización flotado sea igual o mayor a $10,000 millones de pesos en la fecha de selección.
%AFit ≥ 12% y/o VCFit ≥ 10,000,000,000 pesos
donde: %AFit = Porcentaje de acciones flotantes de la serie accionaria i en el momento t VCFit = Valor de capitalización flotado de la serie accionaria i en el momento t 3º filtro. Valor de Capitalización Flotado Mínimo. De las series accionarias de las Emisoras que pasaron los dos filtros previos, serán elegibles aquellas cuyo valor de capitalización flotado, considerando el precio promedio ponderado por volumen de los últimos tres meses previos al momento de la selección, sea mayor o igual al 0.1% del valor de capitalización, considerando el precio promedio ponderado por volumen de los últimos tres meses previos al momento de la selección, de la muestra del IPC.
VCFi ≥0.1% VCFIPC
donde: VCFi = Valor de capitalización flotado de la serie accionaria i VCFIPC = Valor de capitalización flotado del total de las series accionaria s de la muestra del IPC 4º filtro. Mayor Factor de Rotación. De las series accionarias que pasaron los filtros previos, son elegibles las 55 series con mayor Factor de Rotación de los últimos 12 meses previos al momento de la selección.
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Para el caso de empresas ya listadas que realicen una oferta pública, equivalente en acciones flotantes, al menos al 0.5% del valor de capitalización flotado del Índice Compuesto del Mercado Accionario Mexicano (IPC CompMx) al cierre del mercado el día de la oferta, se considerará la mediana de medianas mensuales de la rotación de al menos tres meses calendario continuos, previos al momento de la selección. 5º filtro. Calificación conjunta de los siguientes indicadores para cada una de las 55 series accionarias de las Emisoras que pasaron los filtros anteriores:
Factor de Rotación (FRi)
Valor de Capitalización Flotado (VCFi), considerando el precio promedio ponderado por volumen de los últimos 12 meses previos al momento de la selección.
Mediana de medianas mensuales del importe operado en Bolsa de los últimos doce meses (Mediana de Imp i) Para seleccionar a las 35 Emisoras que conformarán la muestra del IPC, se calificará a las 55 series accionarias elegibles en función del Factor de Rotación, Valor de Capitalización Flotado (considerando el precio promedio ponderado por volumen de 12 meses), y la Mediana de las medianas mensuales del importe operado en los últimos 12 meses (a excepción de las nuevas emisiones de empresas ya listadas, que realicen una oferta pública, citadas en el 4º filtro) de sus series accionarias más bursátiles. En caso de que dos o más Emisoras tengan la misma calificación final, se considerará primero a la que tenga un mayor valor de capitalización flotado. Asignación de calificaciones Las 55 series Emisoras que pasaron los filtros serán ordenadas de mayor a menor en cuanto a su Factor de rotación, Valor de capitalización flotado, y la mediana de medianas mensuales del importe de los últimos 12 meses, recibiendo una calificación de acuerdo al lugar que ocupen, de manera consecutiva.
Se suman las calificaciones de los tres factores, y se seleccionan las 35 Emisoras con menor calificación.
Determinación de los Pesos Relativos y Valor de Mercado de la Serie Accionaria más Líquida de la Muestra de Emisoras del IPC:
La participación o peso relativo de cada serie accionaria dentro de la muestra del IPC estará determinado en función de su valor de capitalización flotado. El porcentaje de acciones flotantes utilizado para calcular el valor de capitalización flotado se redondeará conforme al siguiente esquema de redondeo.
Calificación Calificación Calificación
Rotación VCF Importe
A 1 C 1 B 1
B 2 A 2 C 55
C 3 B 55 A 3
… … … … … …
N 55 N 20 N 34
Emisora Emisora Emisora
Calificación Calificación Calificación Calificación
Rotación VCF Importe FINAL
A 1 2 3 6
B 2 55 1 58
C 4 1 55 60
… … … … …
N 55 20 34 109
Emisora
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Esquema de Redondeo del Porcentaje de Acciones flotantes:
Peso Relativo de la serie accionaria de la Emisora en la muestra del IPC:
donde: ωi = Peso relativo de la serie accionaria i en la muestra del Índice VCFi = Valor de capitalización flotado de la serie accionaria i CVFIPC = Valor de capitalización flotado del total de las series accionarias en la muestra del IPC Ajuste por evento relevante derivado de la obligación del Artículo 109 de la Ley del Mercado de Valores
Considerando la fórmula para el cálculo del IPC, el cambio en el número de acciones inscritas y flotadas, producto de un evento relevante que se derive de la obligación de información que tienen las personas físicas o morales en los supuestos establecidos en el Artículo 109 de la Ley del Mercado de Valores, incidirá en los pesos relativos de las series accionarias en la muestra. Pesos relativos máximos
Para evitar concentraciones en los pesos relativos de los componentes del IPC, y siguiendo las mejores prácticas internacionales, el peso máximo que una serie accionaria puede tener al inicio de la vigencia de la muestra es de 25%. De igual forma, las 5 series accionarias más grandes de la muestra, no podrán tener un peso relativo en conjunto de más del 60%.Para el caso del límite del 60%, si durante la vigencia de la muestra ya ajustada se volviera a rebasar el límite por 45 días consecutivos de negociación, la BMV realizará nuevamente el ajuste correspondiente de manera proporcional para cumplir con los límites de concentración estipulados para el Índice. Límites de pesos relativos dentro del IPC
El peso relativo máximo que podrá tener una serie accionaria en la muestra será 25%. Sea ωi el peso relativo de la serie accionaria i en la muestra del IPC,
tal que
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35
1
1i
i
con ωi ≤ 0.25, (i = 1,…, 35)
El peso relativo acumulado de las 5 series accionarias más grandes en la muestra no podrá ser mayor a 60%. Sea ωi el peso relativo de las series accionarias más grandes en la muestra del IPC, se deberá cumplir que:
5
1
6.0l
i
Para l = 1 , … , 5 En caso de ser necesario realizar ajustes, los excedentes se distribuirán en forma proporcional en cada una de las Emisoras. Revisión y Permanencia de la Muestra:
La revisión de las Emisoras que forman parte de la muestra del IPC se realizará una vez al año, en el mes de agosto, con datos al cierre del mes de julio, y entrará en vigor el primer día hábil del mes de septiembre. En caso de presentarse alguna situación especial por algún evento corporativo o de mercado, se harán las modificaciones necesarias de acuerdo al evento, como se explica más adelante, y se informará al mercado con oportunidad. El número de Emisoras en la muestra podrá variar en caso de presentarse una escisión de alguna Emisora, de tal forma que tanto la Emisora que escinde como la escindida permanecerán en la muestra hasta la próxima revisión de la muestra. Si una Emisora se encuentra sujeta a un proceso de Oferta Pública de Adquisición, fusión, o algún otro evento extraordinario que conlleve a la intención formal o implicación de cancelación de su listado en la BMV, las acciones objeto de la oferta de adquisición serán retiradas de la muestra el día en que se concrete la misma en la BMV, y su lugar será ocupado por una nueva Emisora. La Emisora seleccionada será la mejor posicionada en la última ―Relación de las 55 series accionarias de acuerdo a los Criterios de Selección del IPC‖ publicado por la BMV en su página de internet (dicha Relación es calculada y publicada en forma mensual). La BMV informará al mercado con la mayor oportunidad posible sobre los cambios relativos a este apartado. Rebalanceo Periódico de la Muestra:
Con el propósito de que el Índice represente lo mejor posible el comportamiento del mercado, y al mismo tiempo mantenga una alta replicabilidad, los pesos relativos de las series accionarias dentro de la muestra serán rebalanceados de manera trimestral durante el periodo de vigencia, es decir, en los meses de diciembre, marzo y junio, posteriores a la revisión. El rebalanceo del límite máximo que una serie accionaria puede tener dentro del Índice se hará trimestralmente, tanto a la alza como a la baja. Metodología diaria de Cálculo del Índice
donde: It= Índice del día t Pit = Precio de la serie accionaria i el día t Qit = Acciones inscritas en la Bolsa de la serie accionaria i el día t FAFi = Factor de ajuste por acciones flotantes de la serie i Fit = Factor de ajuste por ex – derechos de la serie accionaria i el día t i = 1,…,35
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Base: 0.78 el 30 de octubre de 1978 Ajuste por Ex – Derechos:
Considerando la fórmula seleccionada para el cálculo del IPC, el cambio en el número de acciones inscritas producto de un evento corporativo incidirá en los pesos relativos de las series accionarias dentro de la muestra, ya sea al momento de su rebalanceo periódico o al momento de su aplicación, según sea el caso. A continuación se detallan de manera indicativa, no limitativa, los eventos corporativos que ajustarán la muestra.
Evento de acuerdo
al Reglamento
Interior de BMV
Tipo de
Movimiento
Factor de Ajuste
Ajuste
requerido
Recompras
Recompra Decremento de
capital
Pago de dividendo en
acciones
Capitalización
Ninguno
Suscripción
Suscripción
Incremento de
capital
Canje de Títulos Reestructuración Accionaria
Cambio de capital
Split y Split Inverso
Split (reverse)
Ninguno
Reembolso
Reembolso
Decremento de
Capital
Escisión
Escisión
Reducción de
capital
Fusión
Fusión Dependiendo del tipo de
fusión
Incremento de
capital
No está catalogado
como derecho
corporativo
Obligaciones
Convertibles
Incremento de
capital
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donde: f = Factor de ajuste por movimiento. fi = Factor de ajuste requerido en la emisora i. Aa = Número de acciones anteriores al ajuste. Ac = Número de acciones producto de la conversión. Ae = Número de acciones por escindir. Ap = Número de acciones posteriores al ajuste. Ar = Número de acciones por reestructuración. As = Número de acciones suscritas. Pa = Precio anterior al ajuste. Pp = Precio posterior al ajuste. Ps = Precio de suscripción. Muestra:
Para mayor información de este índice respecto sus antecedentes, características principales y criterios de selección de emisoras, consultar la página de Internet www.bmv.com.mx Evolución Histórica:
Base de comparación: 31 de marzo de 2010
Ticker Nombre Peso Ticker Nombre Peso
ALFAA MM Equity Alfa SAB de CV 4.57% BIMBOA MM Equity Grupo Bimbo SAB de CV 1.83%
ALPEKA MM Equity Alpek SAB de CV 0.27% GCARSOA1 MM Equity Grupo Carso SAB de CV 0.77%
ALSEA* MM Equity Alsea SAB de CV 0.78% ELEKTRA* MM Equity Grupo Elektra SAB DE CV 1.82%
AMXL MM Equity America Movil SAB de CV 18.51% GFNORTEO MM Equity Grupo Financiero Banorte SAB de CV 7.18%
AC* MM Equity Arca Continental SAB de CV 1.16% GFINBURO MM Equity Grupo Financiero Inbursa SAB de CV 2.57%
GFREGIO MM Equity Banregio Grupo Financiero SAB de CV 0.28% SANMEXB MM Equity Grupo Financiero Santander Mexico SAB de 2.03%
BOLSAA MM Equity Bolsa Mexicana de Valores SAB de CV 0.39% LALAB MM Equity Grupo Lala SAB de CV 0.68%
CEMEXCPO MM Equity Cemex SAB de CV 6.71% GMEXICOB MM Equity Grupo Mexico SAB de CV 6.46%
KOFL MM Equity Coca-Cola Femsa SAB de CV 2.54% TLEVICPO MM Equity Grupo Televisa SAB 9.04%
GENTERA* MM Equity Compartamos SAB de CV 1.01% ICHB MM Equity Industrias CH SAB de CV 0.39%
COMERUBC MM Equity Controladora Comercial Mexicana SAB de C 0.84% PE&OLES* MM Equity Industrias Penoles SAB de CV 1.11%
LIVEPOLC MM Equity El Puerto de Liverpool SAB de CV 1.06% IENOVA* MM Equity Infraestructura Energetica Nova SAB de C 0.63%
ICA* MM Equity Empresas ICA SAB de CV 0.38% KIMBERA MM Equity Kimberly-Clark de Mexico SAB de CV 1.81%
FEMSAUBD MM Equity Fomento Economico Mexicano SAB de CV 10.72% MEXCHEM* MM Equity Mexichem SAB de CV 1.54%
LABB MM Equity Genomma Lab Internacional SAB de CV 0.70% OHLMEX* MM Equity OHL Mexico SAB de CV 0.82%
GRUMAB MM Equity Gruma SAB de CV 1.31% PINFRA* MM Equity PINFRA 1.55%
GAPB MM Equity Grupo Aeroportuario del Pacifico SAB de 0.96% WALMEXV MM Equity Wal-Mart de Mexico SAB de CV 6.00%
ASURB MM Equity Grupo Aeroportuario del Sureste SAB de C 1.57%
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Volatilidad Histórica:
Fuente de información sobre Evolución y Volatilidad Histórica: www.bloomberg.com.mx
Precio Precio Volumen Promedio
Mínimo Máximo (Títulos)
2011 31,715.78 38,696.24 166,084,699.87
2012 36,548.56 43,825.97 216,013,098.20
2013 37,517.23 45,912.51 227,423,379.47
2014 37,950.97 46,357.24 254,120,890.03
2015 40,950.58 45,773.31 196,370,807.39
1° Sem. 2014 37,950.97 43,045.27 286,476,086.43
2° Sem. 2014 40,225.08 46,357.24 222,293,224.00
1° Sem. 2015 40,950.58 45,773.31 191,834,807.12
2° Sem. 2015 41,471.47 45,567.99 200,832,851.13
octubre 2015 42,695.74 45,036.52 168,986,173.94
noviembre 2015 43,418.55 45,373.17 209,643,393.60
diciembre 2015 41,901.96 43,984.90 229,905,013.68
enero 2016 40,265.37 43,630.77 195,318,396.39
febrero 2016 42,359.26 43,751.93 199,757,396.41
marzo 2016 44,210.44 46,191.51 219,058,774.45
Periodo
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(ii) Índice Nikkei 225 (NKY)
El índice Nikkei-225 es un índice ponderado por precio de las 225 acciones de las compañías japonesas con más alta calificación y que están listadas en la primera sección de la Bolsa de Valores de Tokio. Fórmula:
El índice se calcula como el precio promedio de 225 acciones que cotizan en la primera sección del Tokyo Stock Exchange. El divisor de este promedio se ajusta para mantener continuidad y reducir el efecto de factores externos que no están directamente relacionados con el mercado, como pueden ser ex-derechos, reducción de capital o reemplazo en los componentes del índice. La fórmula es la siguiente:
Divisor
accióncadadenPonderacióaccióncadadeecioI t
Pr
a. Las acciones que tengan un valor par menor a 50 yenes se les asigna un valor par de 50 yenes. b. Los números se redondean a dos decimales. c. La prioridad en el uso de los precios es como sigue: i. Cotización especial actual (cotización especial al cierre) ii. Precio actual (precio de cierre) iii. Precio estándar, que se define como: el precio teórico de ex-derechos, una cotización especial del día anterior o el precio de cierre del día anterior, en este orden de prioridad. Ponderación:
La ponderación se realiza en función del precio; las acciones con mayor precio tendrán mayor ponderación. Criterios de Selección:
Los componentes del índice se seleccionan en función de su liquidez y de su representatividad en 6 sectores de la economía japonesa. Se elabora una lista de las 450 acciones más liquidas que cotizan en el Tokyo Stock Exchange; se pide que, de esta lista, sean agregadas al índice las 75 acciones más líquidas. Estas 450 acciones se dividen por sector: tecnología, finanzas, bienes de consumo, materiales, transporte y otros. Se toman la mitad de las acciones de cada sector, siempre dando prioridad a aquellas con mayor liquidez. Tamaño de la muestra:
El índice considera las 225 acciones más líquidas y representativas de la economía japonesa que cotizan en el Tokyo Stock Exchange. A continuación se presentan una lista de los valores que integran la muestra y sus ponderaciones al 30 de septiembre de 2010:
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Ticker Nombre Peso Ticker Nombre Peso
6857 JT Equity Advantest Corp 0.62% 7202 JT Equity Isuzu Motors Ltd 0.17%
8267 JT Equity Aeon Co Ltd 0.27% 8001 JT Equity ITOCHU Corp 0.28%
2802 JT Equity Ajinomoto Co Inc 0.53% 3086 JT Equity J Front Retailing Co Ltd 0.16%
6770 JT Equity Alps Electric Co Ltd 0.55% 5631 JT Equity Japan Steel Works Ltd/The 0.09%
6113 JT Equity Amada Co Ltd 0.23% 2914 JT Equity Japan Tobacco Inc 0.73%
9202 JT Equity ANA Holdings Inc 0.07% 5411 JT Equity JFE Holdings Inc 0.06%
8304 JT Equity Aozora Bank Ltd 0.09% 1963 JT Equity JGC Corp 0.53%
5201 JT Equity Asahi Glass Co Ltd 0.14% 6473 JT Equity JTEKT Corp 0.44%
2502 JT Equity Asahi Group Holdings Ltd 0.84% 5020 JT Equity JX Holdings Inc 0.10%
3407 JT Equity Asahi Kasei Corp 0.26% 1812 JT Equity Kajima Corp 0.11%
4503 JT Equity Astellas Pharma Inc 2.02% 9503 JT Equity Kansai Electric Power Co Inc/The 0.03%
8332 JT Equity Bank of Yokohama Ltd/The 0.14% 4452 JT Equity Kao Corp 1.15%
5108 JT Equity Bridgestone Corp 0.99% 7012 JT Equity Kawasaki Heavy Industries Ltd 0.12%
7751 JT Equity Canon Inc 1.31% 9107 JT Equity Kawasaki Kisen Kaisha Ltd 0.08%
6952 JT Equity Casio Computer Co Ltd 0.41% 9433 JT Equity KDDI Corp 3.55%
9022 JT Equity Central Japan Railway Co 0.42% 9008 JT Equity Keio Corp 0.21%
8331 JT Equity Chiba Bank Ltd/The 0.18% 9009 JT Equity Keisei Electric Railway Co Ltd 0.36%
6366 JT Equity Chiyoda Corp 0.22% 2801 JT Equity Kikkoman Corp 0.69%
9502 JT Equity Chubu Electric Power Co Inc 0.03% 2503 JT Equity Kirin Holdings Co Ltd 0.34%
4519 JT Equity Chugai Pharmaceutical Co Ltd 0.74% 5406 JT Equity Kobe Steel Ltd 0.04%
7762 JT Equity Citizen Holdings Co Ltd 0.20% 6301 JT Equity Komatsu Ltd 0.58%
1721 JT Equity COMSYS Holdings Corp 0.36% 9766 JT Equity Konami Corp 0.47%
8253 JT Equity Credit Saison Co Ltd 0.47% 4902 JT Equity Konica Minolta Inc 0.29%
7912 JT Equity Dai Nippon Printing Co Ltd 0.24% 6326 JT Equity Kubota Corp 0.39%
8750 JT Equity Dai-ichi Life Insurance Co Ltd/The 0.04% 3405 JT Equity Kuraray Co Ltd 0.31%
4568 JT Equity Daiichi Sankyo Co Ltd 0.37% 6971 JT Equity Kyocera Corp 2.41%
6367 JT Equity Daikin Industries Ltd 1.80% 4151 JT Equity Kyowa Hakko Kirin Co Ltd 0.26%
1925 JT Equity Daiwa House Industry Co Ltd 0.51% 8002 JT Equity Marubeni Corp 0.16%
8601 JT Equity Daiwa Securities Group Inc 0.21% 1333 JT Equity Maruha Nichiro Corp 0.04%
4061 JT Equity Denki Kagaku Kogyo KK 0.10% 8252 JT Equity Marui Group Co Ltd 0.25%
6902 JT Equity Denso Corp 1.24% 8628 JT Equity Matsui Securities Co Ltd 0.23%
4324 JT Equity Dentsu Inc 1.10% 7261 JT Equity Mazda Motor Corp 0.12%
5714 JT Equity Dowa Holdings Co Ltd 0.20% 6508 JT Equity Meidensha Corp 0.08%
9020 JT Equity East Japan Railway Co 0.21% 2269 JT Equity MEIJI Holdings Co Ltd 0.27%
6361 JT Equity Ebara Corp 0.10% 6479 JT Equity Minebea Co Ltd 0.41%
4523 JT Equity Eisai Co Ltd 1.16% 4188 JT Equity Mitsubishi Chemical Holdings Corp 0.07%
6954 JT Equity FANUC Corp 4.42% 8058 JT Equity Mitsubishi Corp 0.48%
9983 JT Equity Fast Retailing Co Ltd 9.80% 6503 JT Equity Mitsubishi Electric Corp 0.32%
6504 JT Equity Fuji Electric Co Ltd 0.11% 8802 JT Equity Mitsubishi Estate Co Ltd 0.56%
7270 JT Equity Fuji Heavy Industries Ltd 0.97% 7011 JT Equity Mitsubishi Heavy Industries Ltd 0.15%
4901 JT Equity FUJIFILM Holdings Corp 0.87% 9301 JT Equity Mitsubishi Logistics Corp 0.39%
5803 JT Equity Fujikura Ltd 0.11% 5711 JT Equity Mitsubishi Materials Corp 0.08%
6702 JT Equity Fujitsu Ltd 0.14% 7211 JT Equity Mitsubishi Motors Corp 0.02%
8354 JT Equity Fukuoka Financial Group Inc 0.14% 8306 JT Equity Mitsubishi UFJ Financial Group Inc 0.14%
5715 JT Equity Furukawa Co Ltd 0.05% 8031 JT Equity Mitsui & Co Ltd 0.35%
5801 JT Equity Furukawa Electric Co Ltd 0.04% 4183 JT Equity Mitsui Chemicals Inc 0.08%
6674 JT Equity GS Yuasa Corp 0.11% 7003 JT Equity Mitsui Engineering & Shipbuilding Co Ltd 0.05%
8803 JT Equity Heiwa Real Estate Co Ltd 0.08% 8801 JT Equity Mitsui Fudosan Co Ltd 0.72%
7205 JT Equity Hino Motors Ltd 0.38% 5706 JT Equity Mitsui Mining & Smelting Co Ltd 0.06%
6305 JT Equity Hitachi Construction Machinery Co Ltd 0.54% 9104 JT Equity Mitsui OSK Lines Ltd 0.09%
6501 JT Equity Hitachi Ltd 0.20% 6767 JT Equity Mitsumi Electric Co Ltd 0.21%
7004 JT Equity Hitachi Zosen Corp 0.03% 8411 JT Equity Mizuho Financial Group Inc 0.05%
3865 JT Equity Hokuetsu Kishu Paper Co Ltd 0.11% 8725 JT Equity MS&AD Insurance Group Holdings Inc 0.19%
7267 JT Equity Honda Motor Co Ltd 1.66% 6701 JT Equity NEC Corp 0.08%
7013 JT Equity IHI Corp 0.14% 5333 JT Equity NGK Insulators Ltd 0.52%
1605 JT Equity Inpex Corp 0.11% 2282 JT Equity NH Foods Ltd 0.65%
3099 JT Equity Isetan Mitsukoshi Holdings Ltd 0.34% 2871 JT Equity Nichirei Corp 0.13%
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Para mayor información de este índice respecto sus antecedentes, características principales y criterios de selección de emisoras, consultar la página de Internet www.nni.nikkei.co.jp
Ticker Nombre Peso Ticker Nombre Peso
7731 JT Equity Nikon Corp 0.34% 4005 JT Equity Sumitomo Chemical Co Ltd 0.11%
5214 JT Equity Nippon Electric Glass Co Ltd 0.18% 8053 JT Equity Sumitomo Corp 0.27%
9062 JT Equity Nippon Express Co Ltd 0.15% 4506 JT Equity Sumitomo Dainippon Pharma Co Ltd 0.27%
4272 JT Equity Nippon Kayaku Co Ltd 0.35% 5802 JT Equity Sumitomo Electric Industries Ltd 0.34%
5703 JT Equity Nippon Light Metal Holdings Co Ltd 0.04% 6302 JT Equity Sumitomo Heavy Industries Ltd 0.15%
3863 JT Equity Nippon Paper Industries Co Ltd 0.04% 5713 JT Equity Sumitomo Metal Mining Co Ltd 0.38%
5202 JT Equity Nippon Sheet Glass Co Ltd 0.02% 8316 JT Equity Sumitomo Mitsui Financial Group Inc 0.09%
4041 JT Equity Nippon Soda Co Ltd 0.15% 8309 JT Equity Sumitomo Mitsui Trust Holdings Inc 0.10%
5401 JT Equity Nippon Steel & Sumitomo Metal Corp 0.07% 5232 JT Equity Sumitomo Osaka Cement Co Ltd 0.08%
1332 JT Equity Nippon Suisan Kaisha Ltd 0.08% 8830 JT Equity Sumitomo Realty & Development Co Ltd 0.91%
9432 JT Equity Nippon Telegraph & Telephone Corp 0.15% 7269 JT Equity Suzuki Motor Corp 0.83%
9101 JT Equity Nippon Yusen KK 0.08% 8795 JT Equity T&D Holdings Inc 0.06%
4021 JT Equity Nissan Chemical Industries Ltd 0.49% 5233 JT Equity Taiheiyo Cement Corp 0.08%
7201 JT Equity Nissan Motor Co Ltd 0.23% 1801 JT Equity Taisei Corp 0.16%
2002 JT Equity Nisshin Seifun Group Inc 0.28% 6976 JT Equity Taiyo Yuden Co Ltd 0.33%
5413 JT Equity Nisshin Steel Co Ltd 0.03% 2531 JT Equity Takara Holdings Inc 0.17%
3105 JT Equity Nisshinbo Holdings Inc 0.28% 8233 JT Equity Takashimaya Co Ltd 0.22%
3110 JT Equity Nitto Boseki Co Ltd 0.09% 4502 JT Equity Takeda Pharmaceutical Co Ltd 1.20%
6988 JT Equity Nitto Denko Corp 1.58% 6762 JT Equity TDK Corp 1.66%
8604 JT Equity Nomura Holdings Inc 0.15% 3401 JT Equity Teijin Ltd 0.07%
6471 JT Equity NSK Ltd 0.31% 4543 JT Equity Terumo Corp 1.27%
6472 JT Equity NTN Corp 0.12% 9001 JT Equity Tobu Railway Co Ltd 0.12%
9613 JT Equity NTT Data Corp 1.00% 9602 JT Equity Toho Co Ltd/Tokyo 0.06%
9437 JT Equity NTT DOCOMO Inc 0.04% 5707 JT Equity Toho Zinc Co Ltd 0.08%
1802 JT Equity Obayashi Corp 0.18% 5301 JT Equity Tokai Carbon Co Ltd 0.08%
9007 JT Equity Odakyu Electric Railway Co Ltd 0.25% 8766 JT Equity Tokio Marine Holdings Inc 0.44%
3861 JT Equity Oji Holdings Corp 0.09% 4043 JT Equity Tokuyama Corp 0.06%
6703 JT Equity Oki Electric Industry Co Ltd 0.05% 9681 JT Equity Tokyo Dome Corp 0.12%
6103 JT Equity OKUMA Corp 0.22% 9501 JT Equity Tokyo Electric Power Co Inc 0.01%
7733 JT Equity Olympus Corp 0.94% 8035 JT Equity Tokyo Electron Ltd 1.95%
9532 JT Equity Osaka Gas Co Ltd 0.10% 9531 JT Equity Tokyo Gas Co Ltd 0.15%
5541 JT Equity Pacific Metals Co Ltd 0.08% 8804 JT Equity Tokyo Tatemono Co Ltd 0.21%
6752 JT Equity Panasonic Corp 0.31% 9005 JT Equity Tokyu Corp 0.18%
6773 JT Equity Pioneer Corp 0.05% 3289 JT Equity Tokyu Fudosan Holdings Corp 0.19%
8308 JT Equity Resona Holdings Inc 0.01% 7911 JT Equity Toppan Printing Co Ltd 0.18%
7752 JT Equity Ricoh Co Ltd 0.27% 3402 JT Equity Toray Industries Inc 0.22%
2501 JT Equity Sapporo Holdings Ltd 0.11% 6502 JT Equity Toshiba Corp 0.11%
7735 JT Equity SCREEN Holdings Co Ltd 0.15% 4042 JT Equity Tosoh Corp 0.14%
9735 JT Equity Secom Co Ltd 1.54% 5332 JT Equity TOTO Ltd 0.29%
1928 JT Equity Sekisui House Ltd 0.36% 5901 JT Equity Toyo Seikan Group Holdings Ltd 0.31%
3382 JT Equity Seven & i Holdings Co Ltd 0.97% 3101 JT Equity Toyobo Co Ltd 0.04%
6753 JT Equity Sharp Corp/Japan 0.06% 7203 JT Equity Toyota Motor Corp 1.73%
1803 JT Equity Shimizu Corp 0.18% 8015 JT Equity Toyota Tsusho Corp 0.60%
4063 JT Equity Shin-Etsu Chemical Co Ltd 1.78% 4704 JT Equity Trend Micro Inc/Japan 0.73%
8303 JT Equity Shinsei Bank Ltd 0.05% 4208 JT Equity Ube Industries Ltd/Japan 0.04%
4507 JT Equity Shionogi & Co Ltd 0.78% 3103 JT Equity Unitika Ltd 0.01%
4911 JT Equity Shiseido Co Ltd 0.40% 8270 JT Equity UNY Group Holdings Co Ltd 0.14%
8355 JT Equity Shizuoka Bank Ltd/The 0.24% 9021 JT Equity West Japan Railway Co 0.13%
4004 JT Equity Showa Denko KK 0.03% 4689 JT Equity Yahoo Japan Corp 0.04%
5002 JT Equity Showa Shell Sekiyu KK 0.26% 7951 JT Equity Yamaha Corp 0.40%
9412 JT Equity SKY Perfect JSAT Holdings Inc 0.02% 9064 JT Equity Yamato Holdings Co Ltd 0.57%
9984 JT Equity SoftBank Corp 4.88% 6506 JT Equity Yaskawa Electric Corp 0.34%
2768 JT Equity Sojitz Corp 0.00% 6841 JT Equity Yokogawa Electric Corp 0.29%
8630 JT Equity Sompo Japan Nipponkoa Holdings Inc 0.17% 5101 JT Equity Yokohama Rubber Co Ltd/The 0.25%
6758 JT Equity Sony Corp 0.57%
8729 JT Equity Sony Financial Holdings Inc 0.08%
3436 JT Equity Sumco Corp 0.04%
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Evolución Histórica:
Base de comparación: 31 de marzo de 2010
Precio Precio Volumen Promedio
Mínimo Máximo (Títulos)
2011 8160.01 10857.53 1,416,460,160.44
2012 8295.63 10395.18 1,367,118,592.00
2013 10395.18 16291.31 2,143,566,811.88
2014 13910.16 17935.64 1,465,486,480.66
2015 16795.96 20868.03 1,532,075,690.26
1° Sem. 2014 13910.16 16291.31 1,534,106,924.55
2° Sem. 2014 14532.51 17935.64 1,397,984,848.35
1° Sem. 2015 16795.96 20868.03 1,551,242,903.69
2° Sem. 2015 16930.84 20841.97 1,513,220,985.74
octubre 2015 17722.42 19083.1 1,458,499,588.13
noviembre 2015 18683.24 19944.41 1,323,044,586.67
diciembre 2015 18565.9 20012.4 1,365,213,431.74
enero 2016 16017.26 19033.71 1,743,122,252.39
febrero 2016 14952.61 17865.23 2,164,502,391.17
marzo 2016 16085.51 17233.75 1,545,420,866.06
Periodo
108
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Volatilidad Histórica:
Fuente de información sobre Evolución y Volatilidad Histórica: www.bloomberg.com.mx Acciones
Para mayor información respecto a las acciones el inversionista puede consultar las siguientes páginas de Internet: www.bmv.com.mx www.bloomberg.com
La página de bloomberg no forma parte del prospecto por lo que la Comisión no revisó la misma. Algunas Emisoras cuentan con un formador de mercado. El impacto de la actuación de dicho formador se ve reflejado en un incremento en los niveles de operación, así como en un mejoramiento del bid-offer spread de los precios de las acciones de la Emisora de que se trate.
Emisora Clave de Pizarra
Cemex, S.A.B. de C.V. CEMEXCPO
Wal-Mart de México S.A.B. de C.V. WALMEX*
Grupo México S.A.B. de C.V. GMEXICOB (i) CEMEX CPO Mercado donde cotiza:
Bolsa Mexicana de Valores Descripción:
Cemex, S.A.B. de C.V., produce, distribuye y vende cemento y mezclas para concretos a nivel nacional como internacional. Esta emisora cuenta con American Depositary Receipts (ADR) los cuales cotizan en el New York Stock Exchange, bajo la clave CX.
109
Reporte de resultados
Banco Santander México 1T. 2016
Evolución Histórica:
Base de comparación: 31 de marzo de 2010
Precio Precio Volumen Promedio
Mínimo Máximo (Títulos)
2011 3.18 11.04 45,491,608.20
2012 6.24 11.36 48,285,710.46
2013 11.29 14.71 44,569,685.16
2014 13.96 17.00 35,666,134.58
2015 8.74 15.67 44,721,046.13
1° Sem. 2014 13.96 16.94 39,805,967.56
2° Sem. 2014 14.20 17.00 31,593,798.87
1° Sem. 2015 12.56 15.67 40,153,952.93
2° Sem. 2015 8.74 14.48 49,213,675.85
octubre 2015 10.47 13.03 53,883,918.29
noviembre 2015 9.35 10.69 58,755,186.73
diciembre 2015 8.74 10.34 40,788,828.26
enero 2016 7.37 9.43 60,388,591.97
febrero 2016 8.03 10.00 63,738,590.90
marzo 2016 10.41 12.55 75,390,335.74
Periodo
110
Reporte de resultados
Banco Santander México 1T. 2016
Volatilidad Histórica:
Fuente de información sobre Evolución y Volatilidad Histórica: www.bloomberg.com.mx
Suspensiones Significativas:
Esta acción no cuenta con suspensiones significativas durante los últimos 3 ejercicios.
(ii) GMEXICO B Mercado donde cotiza:
Bolsa Mexicana de Valores Descripción:
Grupo México, S.A.B. de C.V., procesa y vende cobre, plata, oro y zinc, la empresa tiene las concesiones de dos líneas ferroviarias (Pacífico-Norte) y (Chihuahua-Pacífico), También a través de sus subsidiarias opera minas y refina metales preciosos. No han existido suspensiones significativas de la emisora en la negociación en los últimos tres ejercicios.
111
Reporte de resultados
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Evolución Histórica:
Base de comparación: 31 de marzo de 2010
Precio Precio Volumen Promedio
Mínimo Máximo (Títulos)
2011 30.85 50.67 13,404,062.64
2012 34.94 46.85 9,902,253.00
2013 35.03 51.72 11,672,660.25
2014 36.89 49.24 9,392,154.72
2015 35.06 49.96 8,957,456.46
1° Sem. 2014 36.89 44.09 9,670,746.26
2° Sem. 2014 41.9 49.24 9,118,105.43
1° Sem. 2015 38.5 49.96 8,664,398.21
2° Sem. 2015 35.06 46.65 9,245,736.58
octubre 2015 39.82 45.39 8,360,960.19
noviembre 2015 36.29 40.37 10,462,187.37
diciembre 2015 35.06 38.31 11,713,336.29
enero 2016 33.98 36.79 8,257,295.58
febrero 2016 33.53 38.15 8,547,966.52
marzo 2016 38.21 43.15 12,110,793.32
Periodo
112
Reporte de resultados
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Volatilidad Histórica:
Suspensiones Significativas:
Esta acción no cuenta con suspensiones significativas durante los últimos 3 ejercicios.
(ii) WALMEX* Mercado donde cotiza:
Bolsa Mexicana de Valores Descripción:
Wal-Mart de Mexico, S.A.B. de C.V., vende al menudeo principalmente comida y ropa y otros artículos bajo diferentes formatos de venta, la compañía opera marcas como Wal-Mart super centers, Sam´s Club, Superama, Suburbia, Vip´s, Ragazzi y El Porton. No han existido suspensiones significativas de la emisora en la negociación en los últimos tres ejercicios.
113
Reporte de resultados
Banco Santander México 1T. 2016
Evolución Histórica:
Base de comparación: 31 de marzo de 2010
Precio Precio Volumen Promedio
Mínimo Máximo (Títulos)
2011 29.42 38.92 14,681,504.66
2012 34.32 44.87 17,992,400.87
2013 31.42 42.33 19,937,115.95
2014 28.06 35.67 18,949,349.39
2015 28.44 46.92 15,767,190.38
1° Sem. 2014 28.06 35.36 21,048,713.42
2° Sem. 2014 28.49 35.67 16,884,214.11
1° Sem. 2015 28.44 39.88 19,123,894.72
2° Sem. 2015 37.71 46.92 12,465,214.91
octubre 2015 41.13 44.28 12,374,954.48
noviembre 2015 43.58 46.92 14,833,119.40
diciembre 2015 42.1 44.84 11,742,532.35
enero 2016 39.99 45.58 14,087,680.32
febrero 2016 41.18 47.22 20,331,070.03
marzo 2016 40.14 43.6 26,365,489.42
Periodo
114
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Volatilidad Histórica:
Suspensiones Significativas:
Esta acción no cuenta con suspensiones significativas durante los últimos 3 ejercicios.
115
Reporte de resultados
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V A L O R E S E N C O B E R T U R A
EMISORAS: CMX608R DC226, CMX608R DC227, GMX605R DC080, IPC607R DC353, NKY608R DC009, NKY604R DC004, NKY612R DC012, WMX610R DC140
COBERTURA GMEXICO B 1,149,682 41.08 1.0000 12 1.000000 1,149,681.72 1,149,681.7186
COBERTURA GMEXICO B 500,000 0.00 1.0000 12 0.002596 1,297.93 129,792.9026
OBLIGACIÓN GMX605R DC080 550,000 102.20 1.0000 12 2.326317 1,279,474.62 (1,279,474.6212)
OBLIGACIÓN CMX608R DC226 126,000 118.44 1.0000 12 2.556723 322,147.04 (322,147.0392)
OBLIGACIÓN CMX608R DC227 100,000 107.73 1.0000 12 3.050645 305,064.47 (305,064.4721)
OBLIGACIÓN IPC607R DC353 200,000 103.22 1.0000 12 0.001232 246.44 (246.4422)
COBERTURA NAFTRAC ISHRS 246 46.06 1.0000 12 1.000000 246.44 246.4422
OBLIGACIÓN NKY604R DC004 412,000 99.92 1.0000 12 0.032594 13,428.92 (13,428.9211)
OBLIGACIÓN NKY608R DC009 412,000 83.71 1.0000 12 0.014051 5,788.96 (5,788.9619)
OBLIGACIÓN NKY612R DC012 295,000 90.02 1.0000 12 0.034881 10,289.86 (10,289.8578)
COBERTURA OTC OPT NIKKEI225 836 0.00 1.0000 12 0.069237 57.89 5,788.9619
COBERTURA OTC OPT NIKKEI225 1,554 0.00 1.0000 12 0.066228 102.90 10,289.8578
COBERTURA OTC OPT NIKKEI225 2,070 0.00 1.0000 12 0.064888 134.29 13,428.9211
COBERTURA WALMEX * 839,341 41.77 1.0000 12 1.000000 839,341.21 839,341.2149
COBERTURA CEMEX CPO 627,212 12.55 1.0000 12 1.000000 627,211.51 627,211.5113
OBLIGACIÓN WMX610R DC140 490,430 102.84 1.0000 12 1.711439 839,341.21 (839,341.2149)
Suma de DELTA EN TERMINOS DE EMISORAS.
EMISORA / SERIE TIPO DE VALOR Total
GMEXICO B COBERTURA 1,279,474.621226
GMX605R DC080 OBLIGACIÓN (1,279,474.621226)
IPC607R DC353 OBLIGACIÓN (246.442216)
NAFTRAC ISHRS COBERTURA 246.442216
NKY604R DC004 OBLIGACIÓN (13,428.921102)
NKY608R DC009 OBLIGACIÓN (5,788.961887)
NKY612R DC012 OBLIGACIÓN (10,289.857849)
OTC OPT NIKKEI225 COBERTURA 29,507.740836
WALMEX * COBERTURA 839,341.214893
WMX610R DC140 OBLIGACIÓN (839,341.214893)
CMX608R DC226 OBLIGACIÓN (322,147.039198)
CEMEX CPO COBERTURA 627,211.511339
CMX608R DC227 OBLIGACIÓN (305,064.472141)
Total general (0.000002)
CMX608R DC226, CMX608R DC227 0.00 1.000000 0.000000 0.00 627,211.51 -627,211.51
GMX605R DC080 0.00 1.000000 0.000000 0.00 1,279,474.62 -1,279,474.62
IPC607R DC353 0.00 1.000000 0.000000 0.00 246.44 -246.44
NKY608R DC009, NKY604R DC004, NKY612R DC012 0.00 1.000000 0.000000 0.00 29,507.74 -29,507.74
WMX610R DC140 0.00 1.000000 0.000000 0.00 839,341.21 -839,341.21
COEFIC. DELTA (EN CASO DE OPCIONES Y TITULOS OPCIONALES)
DELTA TITULOS
DELTA EN TERMINOS DE EMISORAS.
EMISORA DELTA EN TITULOS
BETA ORIGINAL ERROR STANDARD DELTA EN
TERMINOS
DE
EMISORAS
DELTA COBERTURA EN TERMINOS DE EMISORAS DELTA OBLIGACIONES EN TERMINOS DE EMISORAS
TIPO DE VALOR EMISORA / SERIE
NUMERO DE TITULOS PRECIO DE MERCADO
COEF. BETA
PERIODO EN MESES USADO PARA CALCULO DE BETA
Estado de la cobertura de Títulos Opcionales al 01 de abril de 2016
116
Reporte de resultados
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25. Coeficiente de Cobertura de Liquidez
Con fecha 31 de diciembre de 2014, la Comisión y el Banco de México publicaron en el Diario Oficial de la Federación, las Disposiciones de Carácter General sobre los Requerimientos de Liquidez para las Instituciones de Banca Múltiple, mismas que establecen los requerimientos de liquidez que las instituciones de crédito deberán cumplir en todo momento, de conformidad con las directrices que estableció el Comité de Regulación de Liquidez Bancaria en su sesión celebrada el 17 de octubre de 2014. Dichas Disposiciones entraron en vigor el 1 de enero de 2015. En el primer trimestre, el promedio ponderado del CCL para el Banco es de 120.52%, cumpliendo con del Perfil de Riesgo Deseado y superando el mínimo regulatorio establecido en la normativa vigente.
(Cifras en millones de pesos) Importe sin ponderar
(promedio) Importe ponderado
(promedio)
ACTIVOS LÍQUIDOSCOMPUTABLES
1 Total de Activos Líquidos Computables No aplica 111,550,429,079
SALIDAS DE EFECTIVO
2 Financiamiento minorista no garantizado 164,023,472,333 11,789,467,550
3 Financiamiento estable 92,257,593,667 4,612,879,683
4 Financiamiento menos estable 71,765,878,667 7,176,587,867
5 Financiamiento mayorista no garantizado 321,477,635,077 118,580,883,502
6 Depósitos operacionales 213,335,810,000 49,913,184,233
7 Depósitos no operacionales 94,997,888,936 55,523,763,127
8 Deuda no garantizada 13,143,936,141 13,143,936,141
9 Financiamiento mayorista garantizado No aplica 636,449,114
10 Requerimientos adicionales: 46,919,273,996 33,646,285,462
11 Salidas relacionadas a instrumentos financieros derivados y otros requerimientos de garantías 32,171,508,958 32,171,508,958
12 Salidas relacionadas a pérdidas del financiamiento de instrumentos de deuda - -
13 Líneas de crédito y liquidez 14,747,765,038 1,474,776,504
14 Otras obligaciones de financiamiento contractuales - -
15 Otras obligaciones de financiamiento contingentes 118,849,313,797 6,458,651,289
16 TOTAL DE SALIDAS DE EFECTIVO No aplica 171,111,736,916
ENTRADAS DE EFECTIVO
17 Entradas de efectivo por operaciones garantizadas 43,006,453,470 5,684,842,904
18 Entradas de efectivo por operaciones no garantizadas 68,598,709,188 50,952,764,649
19 Otras entradas de efectivo 21,586,961,047 21,586,961,047
20 TOTAL DE ENTRADAS DE EFECTIVO 133,192,123,705 78,224,568,599 Importe ajustado
21 TOTAL DE ACTIVOS LIQUIDOS COMPUTABLES No aplica 111,550,429,079
22 TOTAL NETO DE SALIDAS DE EFECTIVO No aplica 92,887,168,317
23 COEFICIENTE DE COBERTURA DE LIQUIDEZ No aplica 120.52%
Las cifras presentadas están sujetas a revisión y por lo tanto podrían sufrir cambios. Notas cambios CCL
a) Días naturales que contempla el trimestre que se está revelando.
91 días.
b) Principales causas de los resultados del Coeficiente de Cobertura de Liquidez y la evolución de sus principales componentes.
A lo largo del trimestre se observó una mejora en la mezcla de captación, resultando en un incremento en la captación estable, que se reflejó en un incremento del volumen de activos líquidos.
117
Reporte de resultados
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c) Cambios de los principales componentes dentro del trimestre que se reporte.
A lo largo del trimestre se observó una mejora en la mezcla de captación, resultando en un incremento en la captación estable, que se reflejó en un incremento del volumen de activos líquidos.
d) Evolución de la composición de los Activos Líquidos Elegibles y Computables.
El Banco mantiene una importante proporción de activos líquidos en deuda gubernamental, depósitos en Banco de México y efectivo.
e) Concentración de las fuentes de financiamiento.
Las principales fuentes de financiamiento están diversificadas por su propia naturaleza como: (i) depósitos de exigibilidad inmediata; (ii) depósitos a plazo, los cuales incluyen depósitos del público en general y del mercado de dinero (pagarés con rendimiento liquidable al vencimiento), y (iii) operaciones de reporto.
Adicionalmente se cuenta con programas de emisión y deuda en mercados locales y se tiene experiencia en emisiones en mercados internacionales.
f) Exposiciones en instrumentos financieros derivados y posibles llamadas de margen.
El análisis realizado no muestra vulnerabilidades en instrumentos derivados
g) Descalce en divisas.
El análisis realizado no muestra vulnerabilidades en descalce de divisas.
h) Descripción del grado de centralización de la administración de la liquidez y la interacción entre las unidades del grupo.
Banco Santander México es autónomo en materia de liquidez y capital; desarrolla sus planes financieros, proyecciones de liquidez y analiza las necesidades de financiación para todas sus subsidiarias. Es responsable de sus ―ratings‖, elabora su propio programa de emisiones, ―road shows‖ y demás actividades necesarias para mantener activa su capacidad de acceso a los mercados de capitales de forma independiente. Realiza sus emisiones al mercado sin contar con la garantía de la matriz.
La gestión de la liquidez de todas las subsidiarias del Banco está centralizada. i) Flujos de efectivo de salida y de entrada que, en su caso, no se capturen en el presente marco, pero que la
Institución considera relevantes para su perfil de liquidez.
El Coeficiente de Cobertura de Liquidez considera sólo los flujos de salida y entrada hasta 30 días, sin embargo los flujos de efectivo que no están recogidos dentro de la propia métrica, también son gestionados y controlados por el Banco.
Notas adicionales del trimestre anterior
I.Información cuantitativa:
a) Límites de concentración respecto de los distintos grupos de garantías recibidas y las fuentes principales de financiamiento.
Banco Santander México está dentro de los límites de concentración establecidos por los reguladores ya que la mitigación del riesgo de operaciones de mercado se ejecuta utilizando títulos de deuda gubernamental o efectivo, que no tienen límites de concentración.
b) Exposición al riesgo de liquidez y las necesidades de financiamiento a nivel de la Institución, teniendo en cuenta las limitaciones legales, regulatorias y operacionales a la transferibilidad de liquidez.
118
Reporte de resultados
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El riesgo de liquidez está relacionado con la capacidad de financiar las obligaciones en términos razonables de mercado, así como de llevar a cabo los planes de negocios con fuentes de financiamiento estables. Los factores que influyen en el riesgo de liquidez pueden ser externos, como crisis de liquidez, o internos, como concentraciones excesivas de vencimientos.
Las medidas utilizadas para controlar la exposición al riesgo de liquidez en la gestión del balance son el descalce de liquidez, las razones de liquidez, pruebas de estrés, y horizontes de liquidez.
La métrica de horizontes de liquidez establece un plazo de supervivencia en términos de días para diferentes escenarios de estrés, en donde los activos líquidos deben ser suficientes para cumplir con los compromisos adquiridos. Se ha establecido un límite de 90 días para la moneda local y el balance consolidado y un límite de 30 días para la moneda extranjera. Durante el 4T15 el saldo se mantuvo por encima de los límites establecidos y siempre con un excedente de liquidez suficiente.
31/12/2015 Plazo Monto
(Millones de pesos)
Consolidado....................... 90 días Ps.66,242 Moneda Nacional ............... 90 días 40,390 Moneda Extranjera ............ 30 días 24,291
c) Operaciones del balance desglosadas por plazos de vencimiento y las brechas de liquidez resultantes,
incluyendo las operaciones registradas en cuentas de orden.
La tabla siguiente muestra el descalce de liquidez de nuestros activos y pasivos con distintos vencimientos al 31 de diciembre de 2015. Las cantidades reportadas incluyen flujo de efectivo de intereses de instrumentos a tasa fija y variable. El interés de los instrumentos a tasa variable es determinado utilizando las tasas de interés forward para cada periodo presentado.
Total 0-1 mes 1-3
meses 3-6
meses 6-12
meses 1-3 años 3-5
años >5 años No
Sensible
(Millones de pesos)
Mercado de Dinero ............ 101,555 75,574 — 1 10 37 36 9 25,888 Préstamos ......................... 670,748 93,701 61,645 51,329 66,744 168,011 88,055 148,435 (7,173) Financiamiento de
Comercio Exterior .......................... — — — — — — — — —
Intragrupo .......................... 141 — — — — — — — 141 Valores .............................. 355,731 323,950 1 1 1 6,031 — — 25,748 Permanentes ..................... 5,321 — — — — — — — 5,321 Otros Activos entro
de Balance .................... 56,198 — — — — — — — 56,198
Total de Activos Dentro de Balance ......................... 1,189,694 493,225 61,646 51,331 66,755 174,080 88,091 148,444 106,123
Mercado de Dinero ............ (251,504) (229,432) (519) (3,714) (12,572) (2,540) (1,348) - (1,380) Depósitos .......................... (467,936) (154,085) (48,523) (86) (16,381) (248,860) — — — Financiamiento de
Comercio Exterior .......................... (518) — — — — — — — (518)
Intragrupo .......................... — — — — — — — — — Financiamiento de
largo plazo ..................... (163,148) (27,491) (7,943) (13,383) (17,693) (40,129) (29,221) (27,289) — Capital ............................... (99,516) — — — — — — — (99,516) Otros Pasivos
Dentro de Balance ......................... (76,457) — — — — — — — (76,457)
Total Pasivos Dentro de Balance ......................... (1,059,079) (411,008) (56,984) (17,183) (46,646) (291,528) (30,570) (27,289) (177,871)
Descalce Total Dentro de Balance ......................... 130,615 82,217 4,662 34,148 20,109 (117,448) 57,521 121,155 (71,748)
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Total 0-1 mes 1-3
meses 3-6
meses 6-12
meses 1-3 años 3-5
años >5 años No
Sensible
(Millones de pesos) Descalce Total
Fuera de Balance ......................... (5,397) 966 449 (451) (1,323) (623) 2,147 (3,980) (2,583)
Total Descalce Estructural ................... 83,183 5,110 33,696 18,786 (118,072) 59,669 117,176 (74,331)
Descalce Acumulado ................... 83,183 88,293 121,990 140,775 22,703 82,372 199,548 125,217
II.Información cualitativa:
a) Manera en la que se gestiona el riesgo de liquidez en la Institución, considerando para tal efecto la tolerancia a dicho riesgo; la estructura y responsabilidades para la administración del riesgo de liquidez; los informes de liquidez internos; la estrategia de riesgo de liquidez y las políticas y prácticas a través de las líneas de negocio y con el consejo de administración.
Nuestra política en materia de gestión de liquidez busca garantizar que, aún bajo condiciones adversas, se cuenta con liquidez suficiente para cubrir las necesidades de clientes, los vencimientos de pasivos y los requerimientos de capital de trabajo. El Banco gestiona los vencimientos de los activos y pasivos vigilando los desfases temporales tanto contractuales como de gestión.
El área de Gestión Financiera es la responsable de ejecutar las estrategias y políticas establecidas por el ALCO con el fin de modificar el perfil de riesgo del riesgo de liquidez del Grupo , dentro de los límites aprobados por el CAIR que reporta al Consejo de Administración
b) Estrategia de financiamiento, incluyendo las políticas de diversificación, y si la estrategia de financiamiento es
centralizada o descentralizada.
Anualmente el Banco elabora el Plan Financiero anual, considerando: las proyecciones de crecimiento del negocio, el perfil de vencimientos de deuda, el apetito de riesgo en esta materia, las condiciones esperadas de mercado, el cumplimiento de políticas de diversificación y métricas regulatorias así como el análisis del buffer de liquidez. El Plan Financiero es la guía de actuación para emitir deuda o contratar pasivos a plazo y que tiene como objetivo mantener un perfil adecuado de liquidez.
La estrategia de financiamiento de todas las subsidiarias está centralizada.
c) Técnicas de mitigación del riesgo de liquidez utilizadas por la Institución.
Las técnicas de mitigación del riesgo en el Banco tienen un carácter proactivo. El Plan Financiero, adicional a la elaboración de proyecciones y escenarios de estrés, permiten anticipar riesgos y ejecutar medidas para garantizar que el perfil de liquidez sea el adecuado.
d) Explicación de cómo se utilizan las pruebas de estrés.
Las Pruebas de Estrés de Liquidez son una herramienta de la Administración Integral de Riesgos diseñadas para advertir a los distintos órganos de gobierno y al personal responsable de la toma de decisiones en materia de liquidez de la Institución, sobre los posibles impactos adversos considerando los Riesgos de Liquidez a los que está expuesta.
Los resultados de estas pruebas de estrés tienen como objetivo identificar los impactos de forma prospectiva, con el objeto de mejorar los procesos de planificación, y ayudar a adecuar y a calibrar el Apetito de Riesgo, los Límites de Exposición y Niveles de Tolerancia al Riesgo de Liquidez.
e) Descripción de los planes de financiamiento contingentes.
El Plan contempla los siguientes elementos: tipo y modelo de negocio para poner en contexto el Plan. Se enlistan los Indicadores de Alerta Temprana identificados para detectar oportunamente situaciones de riesgo de liquidez, así como los elementos que definen una situación de crisis financiera. Adicionalmente se analizan los faltantes de liquidez en caso de materializarse los escenarios de estrés descritos y se seleccionan las medidas a utilizar para restablecer las condiciones de liquidez. Se
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establece una priorización general de las medidas a ejecutar a fin de preservar el valor de la entidad y la estabilidad de los mercados. Entre los aspectos fundamentales del Plan, se encuentra el proceso de gobierno, que señala las áreas responsables de las distintas fases: activación, ejecución, comunicación y mantenimiento del propio Plan.
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Banco Santander (México), S.A.
Principales políticas contables
Las principales políticas contables de la Institución están de acuerdo con los criterios
contables prescritos por la Comisión, las cuales se incluyen en las “Disposiciones de
Carácter General aplicables a Instituciones de Crédito y Sociedades Financieras de Objeto
Múltiple Reguladas” (las “Disposiciones”), en sus circulares, así como en los oficios
generales y particulares que ha emitido para tal efecto, las cuales requieren que la
Administración efectúe ciertas estimaciones y utilice ciertos supuestos, para determinar la
valuación de algunas de las partidas incluidas en los estados financieros consolidados y para
efectuar las revelaciones que se requiere presentar en los mismos. Aun cuando pueden
llegar a diferir de su efecto final, la Administración considera que las estimaciones y
supuestos utilizados fueron los adecuados en las circunstancias actuales.
Conforme a las Disposiciones, la contabilidad de la Insitutción se ajustará a las Normas de
Información Financiera (“NIF”) definidas por el Consejo Mexicano de Normas de Información
Financiera, A.C. (“CINIF”), excepto cuando a juicio de la Comisión sea necesario aplicar una
normatividad o un Criterio Contable específico, tomando en consideración que las
subsidiarias realizan operaciones especializadas.
La normatividad de la Comisión a que se refiere el párrafo anterior, es a nivel de normas de
reconocimiento, valuación, presentación y en su caso revelación, aplicables a rubros
específicos dentro de los estados financieros consolidados, así como de las aplicables a su
elaboración.
En este sentido, la Comisión aclara que no procederá la aplicación de criterios de
contabilidad, ni del concepto de supletoriedad, en el caso de operaciones que por legislación
expresa no estén permitidas o estén prohibidas, o bien, no estén expresamente autorizadas.
Cambios en Criterios Contables de la Comisión -
El 23 de julio de 2015 se publicó en el Diario Oficial de la Federación, una modificación a las
Disposiciones de Carácter General que establecen los Criterios de Contabilidad a los que se
sujetarán los Participantes del Mercado de Contratos de Derivados Listados en Bolsa. Esta
modificación establece que las bolsas de derivados y los operadores que participen en el
mercado de contratos de derivados listados en la propia bolsa, deben llevar su contabilidad
en términos de las NIF. Para este efecto, las cámaras de compensación y los socios
liquidadores que participen en el mercado de contratos de derivados, deben observar para
los mismos efectos, los "Criterios de Contabilidad para Cámaras de Compensación" y los
"Criterios de Contabilidad para Socios Liquidadores", respectivamente, previstos en dichas
disposiciones. Estas modificaciones entraron en vigor el día siguiente de su publicación.
Modificaciones criterios contables emitidos por la Comisión El 9 de noviembre de 2015 se publicaron diversas modificaciones en el Diario Oficial de la Federación a los criterios contables de las instituciones de crédito. Estas modificaciones tienen el propósito de efectuar ajustes necesarios a los criterios de contabilidad de las instituciones de crédito para las operaciones que realicen, a fin de tener información financiera confiable. Estas modificaciones entraron en vigor el 1 de enero de 2016. Los cambios más relevantes se mencionan a continuación: a. Se elimina el Criterio Contable C-5, Consolidación de entidades de propósito
específico.
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b. Se adicionan como parte de los criterios contables de la Comisión, la NIF C-18, Obligaciones asociadas con el retiro de propiedades, planta y equipo y la NIF C-21, Acuerdos con control conjunto, derivados de la promulgación de dichas normas por parte del CINIF.
c. Para los estados financieros consolidados, se incorpora en la aplicación de normas
particulares, que aquellas entidades de propósito específico (“EPE”) creadas con anterioridad al 1 de enero de 2009 en donde se haya mantenido control, no se estará obligado a aplicar las disposiciones contenidas en la NIF B-8, Estados financieros consolidados o combinados, respecto a su consolidación.
d. Se especifica que los sobregiros en las cuentas de cheques de los clientes, que no
cuenten con una línea de crédito para tales efectos, se clasificarán como adeudos vencidos y se deberá constituir simultáneamente a dicha clasificación una estimación por el importe total de dicho sobregiro, en el momento en que se presente tal evento.
e. Se establece que el activo neto por beneficios definidos a los empleados se deberá
presentar en el balance general dentro del rubro de “Otros activos”. f. Se especifica que se debe atender a la regulación aplicable conforme lo establece el
Banco de México para incluir como “Disponibilidades”, la compra de divisas que no se consideren derivados.
g. Se incorpora que en caso de que el saldo compensado de divisas a recibir con las
divisas a entregar, llegara a mostrar saldo negativo, dicho concepto deberá ser presentado en el rubro de “Otras cuentas por pagar”.
h. Se aclara que si algún concepto de disponibilidades restringidas llegara a mostrar saldo negativo, dicho concepto deberá ser presentado en el rubro de “Otras cuentas por pagar”. Anteriormente no se consideraban el saldo negativo de disponibilidades restringidas para dicha presentación.
i. Se modifica la definición de “Costos de transacción” en Criterio Contable B-2, Inversiones en valores y en el Criterio Contable B-5, Derivados y operaciones de cobertura.
j. Se incorporan en el Criterio Contable B-6, Cartera de Crédito las definiciones de “Acreditado”, “Aforo”, “Capacidad de pago”, “Cartera en Prórroga”, “Cesión de Derechos de Crédito”, “Consolidación de Créditos”, “Deudor de los Derechos de Crédito”, “Factorado”, “Factoraje Financiero”, “Factorante”, “Línea de Crédito”, “Operación de Descuento”, “Régimen Especial de Amortización”, “Régimen Ordinario de Amortización” y “Subcuenta de Vivienda”.
k. Se modifica la definición de “Renovación” en el Criterio Contable B-6, Cartera de Crédito considerándose ahora como aquella operación en la que el saldo de un crédito se liquida parcial o totalmente, a través del incremento al monto original del crédito, o bien con el producto proveniente de otro crédito contratado con la misma entidad, en la que sea parte el mismo deudor, un obligado solidario de dicho deudor u otra persona que por sus nexos patrimoniales constituya riesgos comunes.
l. Se consideran como “Créditos a la Vivienda” los destinados a la remodelación o mejoramiento de la vivienda que estén respaldados por el ahorro de la subcuenta de vivienda del acreditado, o bien cuenten con una garantía otorgada por alguna institución de banca de desarrollo o por un fideicomiso público constituido por el Gobierno Federal para el fomento económico.
m. Se incorporan los créditos por operaciones de factoraje financiero, descuento y cesión de derechos de crédito dentro de la definición de “Créditos Comerciales”.
n. Se aclara que no se considerará renovado un crédito por las disposiciones que se efectúen durante la vigencia de una línea de crédito preestablecida, siempre y cuando
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el acreditado haya liquidado la totalidad de los pagos que le sean exigibles conforme a las condiciones originales del crédito.
o. Se incluye que tratándose de disposiciones de crédito hechas al amparo de una línea, cuando se reestructuren o renueven de forma independiente de la línea de crédito que las ampara, deberán evaluarse atendiendo a las características y condiciones aplicables a la disposición o disposiciones reestructuradas o renovadas. Cuando de tal evaluación se concluyera que una o más de las disposiciones otorgadas al amparo de una línea de crédito deban ser traspasadas a cartera vencida por efecto de su reestructura o renovación y tales disposiciones, de manera individual o en su conjunto, representen al menos el 40% del total del saldo dispuesto de la línea de crédito a la fecha de la reestructura o renovación, dicho saldo, así como sus disposiciones posteriores, deberán traspasarse a cartera vencida en tanto no exista evidencia de pago sostenido de las disposiciones que originaron el traspaso a cartera vencida, y el total de las disposiciones otorgadas al amparo de la línea de crédito hayan cumplido con las obligaciones exigibles a la fecha del traspaso a cartera vigente. El porcentaje mencionado anteriormente es aplicable a partir del 1 de enero de 2016 mismo que disminuirá al 30% para el ejercicio 2017 y al 25% para el ejercicio 2018 y posteriores.
p. Se establece que en el caso de créditos que se hayan adquirido al INFONAVIT o el FOVISSSTE, en los que se esté obligado a respetar los términos que los organismos de referencia contrataron con los acreditados, se considera que existe pago sostenido del crédito, cuando el acreditado haya cubierto sin retraso, el monto total exigible de principal e intereses, como mínimo de una amortización en los créditos bajo el esquema de Régimen Ordinario de Amortización (“ROA”) y tres amortizaciones para los créditos bajo el esquema de Régimen Especial de Amortización (“REA”).
q. Se incorpora que para las reestructuraciones de créditos con pagos periódicos de principal e intereses cuyas amortizaciones sean menores o iguales a 60 días en las que se modifique al periodicidad del pago a períodos menores, se deberán considerar el número de amortizaciones equivalentes a tres amortizaciones consecutivas del esquema original de pagos del crédito.
r. Se especifican los supuestos para considerar que existe pago sostenido para aquellos
créditos con pago único de principal al vencimiento, con independencia de si el pago de los intereses es periódico o al vencimiento. Los supuestos son los siguientes:
i. El acreditado haya cubierto al menos el 20% del monto original del crédito al
momento de la reestructura o renovación, o bien,
ii. Se hubiere cubierto el importe de los intereses devengados conforme al esquema de pagos por reestructuración o renovación correspondientes a un plazo de 90 días.
s. En el caso de créditos consolidados, si dos o más créditos hubieran originado el
traspaso a cartera vencida del saldo total del crédito consolidado, para determinar las amortizaciones requeridas para considerar su pago sostenido deberá atenderse al esquema original de pagos del crédito cuyas amortizaciones equivalgan al plazo más extenso. Anteriormente se consideraba dar al saldo total de la reestructura o renovación, el tratamiento correspondiente al peor de los créditos.
t. Se establece que se debe tener a disposición de la Comisión en la demostración de
pago sostenido, evidencia que justifique que el acreditado cuenta con capacidad de pago en el momento en que se lleve a cabo la reestructura o renovación para hacer frente a las nuevas condiciones del crédito.
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u. Se aclara que el pago anticipado de las amortizaciones de créditos reestructurados o renovados, distintos de aquellos con pago único de principal al vencimiento, con independencia de que los intereses se paguen periódicamente o al vencimiento, no se considera pago sostenido. Tal es el caso de las amortizaciones de créditos reestructurados o renovados que se paguen sin haber transcurrido los días naturales equivalentes a créditos con amortizaciones que cubran períodos mayores a 60 días naturales.
v. Se incorpora como situación de reestructura a la prórroga del plazo del crédito. w. Se incluyen las normas de reconocimiento y valuación para las operaciones de
factoraje financiero, descuento y cesión de derechos de crédito. x. Se especifica que las comisiones y tarifas distintas a las cobradas por el otorgamiento
del crédito, se reconocerán en resultados de ejercicio en la fecha en que se devenguen y en el caso de que una parte o la totalidad de la contraprestación recibida por el cobro de la comisión o tarifa correspondiente se reciba anticipadamente a la devengación del ingreso relativo, dicho anticipo deberá reconocerse como un pasivo.
y. Se elimina que los sobregiros en las cuentas de cheques de los clientes sean
reportados como cartera vencida. z. Se incorpora que se considerarán como cartera vencida a las amortizaciones que no
hayan sido liquidadas en su totalidad en los términos pactados originalmente y presenten 90 o más días de vencidos de los pagos correspondientes a los créditos que la entidad haya adquirido al INFONAVIT o el FOVISSSTE, conforme a la modalidad de pago correspondiente REA o ROA, así como los créditos otorgados a personas físicas destinados a la remodelación o mejoramiento de la vivienda sin propósito de especulación comercial que estén respaldados por el ahorro de la subcuenta de vivienda del acreditado.
aa. El traspaso a cartera vencida de los créditos a que se refiere el punto anterior se
sujetará al plazo excepcional de 180 o más días de incumplimiento a partir de la fecha en la que:
i. Los recursos del crédito sean dispuestos para el fin con que fueron otorgados,
ii. El acreditado dé inicio a una nueva relación laboral por la que tenga un nuevo
patrón, o
iii. Se haya recibido el pago parcial de la amortización correspondiente. La excepción contenida en este inciso será aplicable siempre y cuando se trate de créditos bajo el esquema ROA, y cada uno de los pagos realizados durante dicho período representen, al menos, el 5% de la amortización pactada.
bb. Se especifica que en caso de los créditos con pago único de principal al vencimiento,
con independencia de que los intereses se paguen periódicamente o al vencimiento serán considerados como cartera vencida en tanto no exista evidencia de pago sostenido.
cc. Se considerará que podrán mantenerse en cartera vigente, los créditos otorgados al
amparo de una línea de crédito, revolvente o no, que se reestructuren o renueven en cualquier momento, siempre y cuando se cuente con elementos que justifiquen la capacidad de pago del deudor. Adicionalmente, el acreditado deberá haber:
i. Liquidado la totalidad de los intereses exigibles; ii. Cubierto la totalidad de los pagos a que esté obligado en términos del contrato
a la fecha de la reestructuración o renovación.
dd. Se incluye que tratándose de disposiciones de crédito hechas al amparo de una línea, cuando se reestructuren o renueven de forma independiente de la línea de crédito que
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las ampara, deberán evaluarse atendiendo a las características y condiciones aplicables a la disposición o disposiciones reestructuradas o renovadas.
ee. Cuando de tal evaluación se concluyera que una o más de las disposiciones otorgadas al amparo de una línea de crédito deban ser traspasadas a cartera vencida por efecto de su reestructura o renovación y tales disposiciones, de manera individual o en su conjunto, representen al menos el 25% del total del saldo dispuesto de la línea de crédito a la fecha de la reestructura o renovación, dicho saldo, así como sus disposiciones posteriores, deberán traspasarse a cartera vencida en tanto no exista evidencia de pago sostenido de las disposiciones que originaron el traspaso a cartera vencida, y el total de las disposiciones otorgadas al amparo de la línea de crédito hayan cumplido con las obligaciones exigibles a la fecha del traspaso a cartera vigente.
ff. Se considerará cumplido el requisito relacionado con que el acreditado hubiere liquidado la totalidad de los intereses devengados a la fecha de renovación o reestructuración para considerar que un crédito continúa como vigente, cuando habiéndose cubierto el interés devengado a la última fecha de corte, el plazo transcurrido entre dicha fecha y la reestructura o renovación no exceda al menor entre la mitad del período de pago en curso y 90 días.
gg. Los créditos vigentes con pagos periódicos parciales de principal e intereses que se reestructuren o renueven en más de una ocasión, podrán permanecer en cartera vigente si existen elementos que justifiquen la capacidad de pago del deudor. Se especifica que en el caso de créditos comerciales tales elementos deberán estar debidamente documentados e integrados al expediente de crédito.
hh. En el caso de que mediante una reestructura o renovación se consoliden diversos créditos otorgados por la misma entidad a un mismo acreditado, se debe analizar cada uno de los créditos consolidados como si se reestructuraran o renovaran por separado y, si de tal análisis se concluye que uno o más de dichos créditos se habría traspasado a cartera vencida por efecto de dicha reestructura o renovación, entonces el saldo total del crédito consolidado debe traspasarse a cartera vencida.
ii. En cuanto a normas de presentación en el balance general consolidado y en el estado de resultados consolidado se incorpora que: i. Los créditos a la vivienda adquiridos al INFONAVIT o el FOVISSSTE deberán
segregarse dentro de la cartera vigente, en cartera ordinaria y cartera en prórroga.
ii. Se especifica que el monto de los créditos por operaciones de factoraje
financiero, descuento y cesión de derechos de crédito se presentará neto del aforo correspondiente.
iii. Las comisiones que se reciban anticipadamente a la devengación del ingreso
relativo se presentarán en el rubro de “Créditos diferidos y cobros anticipados”. iv. Se considerarán como ingresos por intereses, el ingreso financiero devengado
en las operaciones de factoraje financiero, descuento y cesión de derechos de crédito
jj. En cuanto a normas de revelación se incorporan nuevos requerimientos tales como:
i. Desglose de la cartera vigente restringida y sin restricción y vencida para la
cartera media y residencial, de interés social, remodelación o mejoramiento con garantía de la subcuenta de vivienda y créditos adquiridos al INFONAVIT o el FOVISSSTE, segregados a su vez, en cartera ordinaria y cartera en prórroga).
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ii. Monto total y número de créditos adquiridos al INFONAVIT o el FOVISSSTE traspasados a cartera vencida, así como el monto total de los créditos que no fueron traspasados a cartera vencida, segregado en créditos que la entidad haya adquirido al INFONAVIT o el FOVISSSTE, conforme a la modalidad de pago correspondiente REA o ROA y los créditos otorgados a personas físicas destinadas a la remodelación o mejoramiento de la vivienda sin propósito de especulación comercial que estén respaldados por el ahorro de la subcuenta de vivienda del acreditado.
iii. Principales características de los créditos adquiridos al INFONAVIT o el FOVISSSTE, describiendo como mínimo las relativas a su clasificación como cartera en prórroga, ROA y REA, así como las relacionadas con la cesión de dichos créditos.
iv. Descripción de las obligaciones y derechos que mantienen el INFONAVIT y el
FOVISSSTE respecto de la cartera adquirida por la entidad.
v. Identificación por tipo de crédito para la cartera media y residencial, de interés social, remodelación o mejoramiento con garantía de la subcuenta de vivienda, y créditos adquiridos al INFONAVIT o el FOVISSSTE del saldo de la cartera vencida a partir de la fecha en que esta fue clasificada como tal, en los siguientes plazos: de 1 a 180 días naturales, de 181 a 365 días naturales, de 366 días naturales a 2 años y más de 2 años de vencida.
vi. Monto total de créditos a la vivienda respaldados por la subcuenta de vivienda,
desglosado en cartera vigente y vencida y especificando el porcentaje que representa de los créditos a la vivienda totales.
vii. Monto total acumulado de lo reestructurado o renovado por tipo de crédito
distinguiendo aquello originado en el ejercicio de aquellos créditos consolidados que como producto de una reestructuración o renovación fueron traspasados a cartera vencida de aquellos créditos reestructurados a los que no se aplicaron los criterios relativos al traspaso a cartera vencida.
kk. Se establece en el Criterio Contable B-7, Bienes adjudicados que en caso de bienes
cuya valuación para determinar su valor razonable pueda hacerse mediante avalúo, este deberá cumplir con los requerimientos establecidos por la CNBV aplicables a los prestadores de servicios de avalúo bancario.
ll. Se aclara en el Criterio Contable C-2, Operaciones de bursatilización que en el caso
de los vehículos de bursatilización efectuados y reconocidos en los estados financieros consolidados con anterioridad al 1 de enero de 2009, no será necesario reevaluar la transferencia de activos financieros reconocidos previo a dicha fecha.
Al respecto, se debe revelar en notas a los estados financieros, los principales efectos que la presente excepción pudiera tener sobre dichos estados financieros, así como los efectos del reconocimiento de los ajustes por valuación de los beneficios sobre el remanente del cesionario (reconocidos en resultados o en el capital contable) y del activo o pasivo reconocido por administración de activos financieros transferidos.
mm. Se incorpora, la definición de “Acuerdo con Control Conjunto”, “Control Conjunto” y se
modifica la definición de “Asociada”, “Control” “Controladora”, “Influencia Significativa”, “Partes Relacionadas” y “Subsidiaria” en el Criterio Contable C-3, Partes relacionadas.
nn. Se consideran ahora como partes relacionadas, las personas físicas o morales que,
directa o indirectamente, a través de uno o más intermediarios ejerzan influencia
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significativa sobre, sean influidas significativamente por o estén bajo influencia significativa común de la entidad, así como los acuerdos con control conjunto en que la entidad participe.
oo. Se amplía para los acuerdos con control conjunto los requerimientos de revelación
contenidos en el Criterio Contable C-3, Partes relacionadas. pp. Como modificación al Criterio Contable C-4, Información por segmentos, se incorpora
dentro del segmento de Operaciones de tesorería y banca de inversión a la compraventa de divisas.
qq. Se efectúan diversas modificaciones a la presentación del balance general para
incorporar la apertura de la cartera de crédito a la vivienda vigente y vencida en los siguientes segmentos: media y residencial, de interés social, créditos adquiridos al INFONAVIT o al FOVISSSTE, y remodelación o mejoramiento con garantía otorgada por la banca de desarrollo o fideicomisos públicos.
rr. Se requiere presentar en el balance general como pasivo en un rubro denominado
“Cuenta global de captación sin movimientos”, el principal y los intereses de los instrumentos de captación que no tengan fecha de vencimiento, o bien, que teniéndola se renueven en forma automática, así como las transferencias o las inversiones vencidas y no reclamadas a que hace referencia el artículo 61 de la Línea de Instituciones de Crédito.
ss. Se adiciona como parte del capital ganado en el balance general, un rubro
denominado “Remediciones por beneficios definidos a los empleados” con motivo de la entrada en vigor de la NIF D-3, Beneficios a los empleados.
tt. Se incorpora al pie del balance general dentro de cuentas de orden, el rubro de
“Avales otorgados”. uu. Se especifica que se debe incluir en el estado de resultados como parte de los gastos
de administración y promoción, los seguros y fianzas, los gastos por asistencia técnica, gastos de mantenimiento, cuotas distintas a las pagadas al IPAB y consumibles y enseres menores.
El estado de variaciones en el capital contable debe considerar dentro de los movimientos
inherentes al reconocimiento de la utilidad integral, las remediciones por beneficios definidos
a los empleados derivado de la entrada en vigor de la NIF D-3, Beneficios a los empleados.
Cambios en las NIF emitidas por el CINIF aplicables a la Institución
Mejoras a las NIF
El objetivo de estas mejoras es incorporar en las propias NIF, cambios y precisiones con la
finalidad de establecer un planteamiento normativo más adecuado. Las mejoras a las NIF se
presentan clasificadas en aquellas mejoras que generan cambios contables en valuación,
presentación o revelación en los estados financieros consolidados, y en aquellas mejoras
que son modificaciones a las NIF para hacer precisiones a las mismas, que ayudan a
establecer un planteamiento normativo más claro y comprensible; por ser precisiones, no
generan cambios contables en los estados financieros consolidados.
NIF emitidas por el CINIF aplicables a la Institución Nueva NIF D-3, Beneficios a los empleados En enero de 2015, el CINIF emitió diversas modificaciones a la NIF D-3, Beneficios a los empleados.
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Estas modificaciones entraron en vigor a partir del 1° de enero de 2016. Las principales modificaciones que tendrá la aplicación de esta nueva NIF D-3 en la información financiera de la Institución son las siguientes: Tasa de descuento para los pasivos - Obligación por Beneficios Definidos (“OBD”)
- La tasa de descuento para calcular la OBD se determinará tomando la tasa de mercado de los bonos corporativos de alta calidad, siempre y cuando exista un mercado profundo de estos bonos. En caso contrario se debe tomar la tasa de mercado de los bonos emitidos por el gobierno federal.
Reconocimiento de las ganancias y pérdidas actuariales
- Se elimina el uso del corredor para el diferimiento de las ganancias y pérdidas actuariales.
- El saldo acumulado de ganancias y pérdidas acumuladas al 31 de diciembre de 2015 se reconocerá dentro del capital contable y en el pasivo al 1 de enero de 2016.
- Las ganancias y pérdidas actuariales que se generen a partir del 1 de enero de 2016 se tratarán como remediciones por beneficios definidos a los empleados reconociéndose en el capital contable y en el pasivo.
Amortización de las ganancias y pérdidas actuariales
- Las ganancias y pérdidas actuariales reconocidas dentro del capital contable deben reciclarse a resultados en la Vida Laboral Remanente del Plan.
Rendimiento esperado de los activos del plan
- El rendimiento esperado de los activos del plan se estimará con la tasa de descuento de los pasivos en lugar de la tasa de rendimiento esperada para el fondo.
Derivado de la entrada en vigor de la NIF D-3, la Comisión emitió el 31 de diciembre de 2015 diversos artículos transitorios a la “Resolución que modifica las Disposiciones de carácter general aplicables a las instituciones de crédito”, publicada en el Diario Oficial de la Federación el 9 de noviembre de 2015. Estos artículos transitorios establecen que las instituciones de crédito podrán reconocer todo el saldo de modificaciones al plan (servicio pasado) y el saldo acumulado de ganancias y pérdidas del plan no reconocido para entidades que usaron el enfoque del corredor de forma progresiva a más tardar el 31 de diciembre de cada año. En caso de optar por la aplicación progresiva de los saldos mencionados anteriormente, se debe iniciar el reconocimiento de dichos saldos en el ejercicio 2016 reconociendo el 20% de los saldos en dicho año y un 20% adicional en cada uno de los años subsecuentes, hasta llegar al 100% en un período máximo de 5 años. Por lo que respecta a las remediciones de las ganancias o pérdidas del plan de beneficios definidos que deben reconocerse al final de cada período, así como su correspondiente reciclaje a resultados del ejercicio, deben calcularse sobre el monto total de ganancias o pérdidas del plan, es decir, sobre la sumatoria de las ganancias o pérdidas del plan, más las no reconocidas en el balance general de las instituciones. Las instituciones de crédito que utilicen esta opción deben informarlo a la Comisión a más tardar el 31 de enero de 2016.
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De igual forma, en caso de reconocer todo o parte del efecto remanente de manera anticipada a los plazos establecidos, debe informarse a la Comisión dentro de los 30 días naturales siguientes a la fecha que se realice la afectación contable correspondiente. Las entidades podrán aplicar reconocimientos anticipados, siempre que en el año que corresponda se reconozca al menos el 20% o el monto total remanente. La Institución ha optado por la aplicación progresiva del saldo de modificaciones al plan (servicio pasado) y del saldo acumulado de ganancias y pérdidas del plan no reconocido conforme a lo indicado anteriormente, en lugar de aplicar lo establecido en la NIF B-1 “Cambios contables y correcciones de errores” emitida por el CINIF. Esta decisión se ha informado a la Comisión el pasado 26 de enero de 2016. NIF e INIF Promulgadas Al 31 de diciembre de 2015, el CINIF ha promulgado las siguientes NIF e Interpretaciones a las NIF (“INIF”): a. Con entrada en vigor a partir del 1 de enero de 2016:
INIF 21, Reconocimiento de pagos por separación de los empleados b. Con entrada en vigor a partir del 1 de enero de 2018:
NIF C-2, Inversión en instrumentos financieros NIF C-3, Cuentas por cobrar NIF C-9, Provisiones, contingencias y compromisos NIF C-16, Deterioro de instrumentos financieros por cobrar NIF C-19, Instrumentos financieros por pagar NIF C-20, Instrumentos financieros por cobrar NIF D-1, Ingresos con contratos con clientes NIF D-2, Costos por contratos con clientes
Mejoras a las NIF 2016 Se emitieron las siguientes Mejoras a las NIF con entrada en vigor a partir del 1 de enero de 2016. Las Mejoras a las NIF que generan cambios contables son: NIF B-7, Adquisiciones de negocios - Se aclara que la adquisición y/o fusión de entidades bajo control común y la adquisición de participación no controladora o la venta sin perder el control de la subsidiaria, están fuera del alcance de esta NIF, independientemente de cómo se haya determinado el monto de la contraprestación. NIF C-1, Efectivo y equivalentes de efectivo y NIF B-2, Estado de flujos de efectivo - Se modifican para considerar a la moneda extranjera como efectivo y no como equivalentes de efectivo. Asimismo, se aclara que la valuación tanto inicial como posterior de equivalentes de efectivo debe ser a valor razonable Boletín C-2, Instrumentos financieros y Documentos de adecuaciones al Boletín C-2 - a. Se modifica la definición de instrumentos financieros disponibles para su venta, para
aclarar que son los que desde el momento de invertir en ellos, se tiene la intención de negociarlos en un mediano plazo y en fechas anteriores a su vencimiento, con objeto de obtener ganancias con base en sus cambios de valor en el mercado y no sólo mediante los rendimientos inherentes a los mismos.
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b. Se precisan los criterios que deben tomarse en cuenta para que una entidad pueda clasificar un instrumento financiero como disponible para su venta, lo cual no es posible cuando i) se tiene la intención de mantenerlo por un período indefinido, ii) la entidad está dispuesta a vender el instrumento financiero, iii) existe opción de venta o de rescate a su favor del instrumento y iv) el emisor del instrumento tiene derecho a liquidar el instrumento financiero a un monto significativamente menos que su costo amortizado.
c. Se elimina el concepto de gastos de compra y se incorpora la definición de costos de
transacción. d. Se permite la reversión de las pérdidas por deterioro relacionadas con instrumentos
financieros conservados a vencimiento, en la utilidad o pérdida neta del período. NIF C-7, Inversiones en Asociadas, negocios conjuntos y otras inversiones permanentes - Se establece que en caso de aportaciones en especie, éstas deben reconocerse al valor razonable que fue negociado entre los propietarios o accionistas, a menos que sean consecuencia de la capitalización de una deuda, en cuyo caso, deben reconocerse por el monto capitalizado. Boletín C-10, Instrumentos financieros derivados y operaciones de cobertura - a. Debe definirse el método a utilizar para medir la efectividad, la cual debe evaluarse al
inicio de la cobertura, en los períodos siguientes y a la fecha de los estados financieros.
b. Se aclara como designar una posición primaria.
c. Se modifica el registro contable de los costos de transacción de un instrumento financiero derivado para reconocerse directamente en la utilidad o pérdida neta del período en el momento de la adquisición y no amortizarse durante su período de vigencia.
d. Se hacen precisiones sobre el reconocimiento de instrumentos financieros derivados implícitos.
Las Mejoras a las NIF que no provocan cambios contables son: NIF C-19, Instrumentos financieros por pagar (IFP) - Se hacen precisiones con respecto a: i) la definición de los costos de transacción, ii) cuando debe recalcularse la amortización de los costos de transacción, iii) la entidad debe demostrar, como soporte de su política contable, que cumple con las condiciones de designar un pasivo financiero a valor razonable a través de utilidad o pérdida neta, iv) revelar la ganancia o pérdida al dar de baja un IFP y los valores razonables de pasivos importantes a tasa fija a largo plazo. Asimismo se incorpora un apéndice como apoyo en la determinación de la tasa efectiva de interés. NIF C-20, Instrumentos de financiamiento por cobrar - Se incorporan cambios para precisar y aclarar varios conceptos por la emisión de nuevas NIF relativas al tema de instrumentos financieros y por la emisión final de la Norma Internacional de Información Financiera 9, Instrumentos financieros. Entre los principales se encuentran: costos de transacción y su amortización, tasa de interés efectiva, deterioro crediticio, instrumentos en moneda extranjera, reclasificación entre instrumentos de deuda a valor razonable y de financiamiento por cobrar, valor del dinero en el tiempo y revelación de información cualitativa y cuantitativa.
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A la fecha de emisión de estos estados financieros consolidados, la Institución está en
proceso de determinar los efectos de estas nuevas normas en su información financiera en
caso de ser aplicadas.
A partir del 1 de enero de 2015, la Institución adoptó las siguientes mejoras a las NIF que
generan cambios contables:
NIF B-8, Estados financieros consolidados o combinados - Define lo que se considera y
aclara los elementos a evaluar para identificar una entidad de inversión. Indica que
considerando que por su actividad primaria difícilmente se llega a ejercer control sobre las
entidades de inversión en las que participa, debe llevarse a cabo el análisis requerido con
base en el juicio profesional para concluir si existe o no control de una entidad de inversión
sobre las entidades en las que participa. En caso de no haber control, debe identificarse el
tipo de inversión de que se trate y, para su reconocimiento contable, debe aplicarse la NIF
que corresponda.
Boletín C-9, Pasivos, provisiones, activos y pasivos contingentes y compromisos - Se precisa
y modifica el tratamiento contable de los pasivos por anticipos de clientes denominados en
moneda extranjera. Cuando una entidad recibe cobros anticipados por ventas o servicios
denominados en moneda extranjera, las fluctuaciones cambiarias entre su moneda funcional
y la moneda de pago no afectan el monto del cobro anticipado, por lo tanto, el saldo del rubro
“Anticipos de clientes” no debe modificarse ante dichas fluctuaciones cambiarias.
A partir del 1 de enero de 2015, la Institución adoptó las siguientes mejoras a las NIF que no
generan cambios contables:
NIF B-13, Hechos posteriores a la fecha de los estados financieros y Boletín C-9, Pasivos,
provisiones, activos y pasivos contingentes y compromisos - La NIF B-13 menciona en un pie
de página las revelaciones que deben efectuarse en los estados financieros de una entidad,
cuando éstos no se preparan sobre la base del negocio en marcha, requeridas por la NIF A-
7, Presentación y revelación. Dicho requerimiento fue incluido como parte del texto normativo
en la sección de normas de revelación de la NIF B-13, y como parte del Boletín C-9 para
revelar las contingencias que se generan al no estar una entidad operando sobre la base del
negocio en marcha. Consecuentemente, se deroga la Circular 57, Revelación suficiente
derivada de la Ley de Concursos Mercantiles.
NIF B-15, Conversión de monedas extranjeras - Se ajustó la definición de operación
extranjera, para aclarar que no solo se debe entender como una entidad jurídica o una
unidad generadora de efectivo cuyas operaciones están basadas o se llevan a cabo en un
entorno económico o moneda distintos a los de la entidad informante, sino también aquellas
que, respecto de la entidad informante (su controladora o tenedora), deben ser calificadas
como operación extranjera por operar con una moneda distinta de la entidad informante, a
pesar de operar en el mismo país. Se ajustó también la definición de tipo de cambio para
igualarla a la definición que se incluye en normas de más reciente emisión.
La Institución no tuvo efectos materiales por la adopción de estas mejoras en su información
financiera.
Cambios en estimaciones contables aplicables en 2015
Metodología para la determinación de la estimación preventiva para riesgos crediticios
aplicables a la cartera crediticia de consumo
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El 27 de agosto de 2015, la Comisión emitió una Resolución que modifica las Disposiciones
por medio de la cual efectúa diversos ajustes a la metodología aplicable a la calificación de
cartera crediticia de consumo a fin de reconocer en dicha calificación el esquema de
cobertura de pérdidas esperadas, así como de ciertas garantías en el referido proceso y
provisionar de mejor manera las reservas preventivas por riesgos crediticios, tomando en
cuenta que tales garantías ya son reconocidas en los créditos comerciales otorgados.
Tal como se comentó anteriormente, la Comisión estimó conveniente reconocer para la
cartera crediticia de consumo los esquemas de garantía conocidos como de paso y medida o
de primeras pérdidas, para dicha calificación de cartera crediticia, a fin de eliminar asimetrías
regulatorias.
La institución no tuvo efectos materiales en los estados financieros consolidados al 31 de
diciembre de 2015 derivado de este cambio en estimación.
Metodología para la determinación de la estimación preventiva para riesgos crediticios
aplicables a créditos otorgados al amparo de la Ley de Concursos Mercantiles
El 27 de agosto de 2015, la Comisión emitió una Resolución que modifica las Disposiciones,
por medio de la cual precisa el plazo durante el cual las instituciones de crédito podrán seguir
utilizando la metodología para el cálculo de las reservas preventivas para pérdida esperada
por riesgo de crédito, con respecto de los créditos otorgados a acreditados declarados en
concurso mercantil con plan de reestructura previo. Esta Resolución establece que una vez
que se adopte un convenio entre el acreditado y los acreedores reconocidos, o bien, se
determine la quiebra del acreditado conforme la Ley de Concursos Mercantiles, no se podrá
seguir aplicando dicha metodología.
Asimismo, señala que se podrá solicitar autorización a la Comisión para seguir utilizando la
metodología para el cálculo de las reservas preventivas para pérdida esperada por riesgo de
crédito, con respecto de los créditos otorgados a acreditados declarados en concurso
mercantil con plan de reestructura previo por un plazo que no podrá exceder de seis meses
contados a partir de la adopción del convenio.
La Institución no tuvo efectos materiales en los estados financieros consolidados al 31 de
diciembre de 2015 derivado de este cambio en estimación.
Cambios en estimaciones contables aplicables en 2014
Metodología para la determinación de la estimación preventiva para riesgos crediticios
aplicables a créditos otorgados al amparo de la Ley de Concursos Mercantiles
El 26 de marzo de 2014, la Comisión emitió una Resolución que modifica las Disposiciones,
por medio de la cual adecúa la metodología aplicable a la calificación de cartera crediticia
comercial para los créditos otorgados al amparo de la fracción II y III del artículo 224 de la
Ley de Concursos Mercantiles, con el objeto de hacerla consistente con las modificaciones
efectuadas el 10 de enero de 2014 a dicho ordenamiento.
Esta metodología contempla principalmente la consideración de las garantías que se
constituyan en términos del artículo 75 de la Ley de Concursos Mercantiles para la
determinación de la Severidad de la Pérdida, aplicando ciertos factores de ajuste o
porcentajes de descuento correspondiente a cada tipo de garantía real admisible.
La Institución no tuvo efectos materiales en los estados financieros consolidados al 31 de
diciembre de 2014 derivado de este cambio en estimación.
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Criterios contables especiales aplicables en 2014
Criterios contables especiales aplicables a los créditos sujetos al apoyo derivado de las
inundaciones provocadas por el fenómeno hidrometeorológico “Odile”
Mediante Oficio P110/2014 de fecha 19 de septiembre de 2014, la Comisión autorizó la
aplicación de criterios contables especiales con el fin de apoyar a los acreditados de la
Institución que se vieron afectados como consecuencia de la inundaciones y daños
ocasionados por el fenómeno hidrometerológico “Odile”, la ocurrencia de lluvia severa y otros
fenómenos naturales perturbadores que afectaron diversas localidades del estado de Baja
California Sur.
Estos apoyos fueron aplicables a los clientes que tenían su domicilio o los créditos cuya
fuente de pago se localizaba en las zonas que fueron declaradas como zona de desastre por
la Secretaría de Gobernación en el Diario Oficial de la Federación. Dichos apoyos tuvieron
como objeto la recuperación económica de la zona afectada mediante la implementación de
diversas medidas, tales como:
1.Aquellos créditos con pago único de principal al vencimiento y pagos periódicos de
intereses, así como los créditos con pago único de principal e intereses al vencimiento, que
fueron renovados o reestructurados, no se consideraron como cartera vencida en términos
de lo establecido en el Criterio Contable B-6, Cartera de crédito (“Criterio Contable B-6”), de
la Comisión. Se requirió que el nuevo plazo de vencimiento, que se otorgara al acreditado,
no fuera mayor a tres meses a partir de la fecha en que hubiere vencido.
Lo anterior, siempre y cuando fueran créditos registrados como cartera vigente a la fecha del
siniestro conforme a lo establecido en el Criterio Contable B-6 de la Comisión y los trámites
de renovación o reestructuración correspondientes finalicen a más tardar 120 días naturales
después de la citada fecha del siniestro.
2.Los créditos con pagos periódicos de principal e intereses, que fueron objeto de
reestructuración o renovación, pudieron considerarse como cartera vigente en el momento
en que se llevó a cabo dicho acto, sin que les resultaran aplicables los requisitos siguientes
para ser considerados como cartera vencida en términos de lo establecidos en el Criterio
Contable B-6 de la Comisión, consistentes en:
i. No habiendo transcurrido al menos 80% del plazo original del crédito:
a.Que el acreditado haya cubierto la totalidad de los intereses devengados, y
b. Cubierto el principal del monto original del crédito, que a la fecha de la renovación o
reestructuración debió haber sido cubierto.
ii. Durante el transcurso del 20% final del plazo original del crédito:
a.Liquidado la totalidad de los intereses devengados;
b. Cubierto la totalidad del monto original del crédito que a la fecha de renovación o
reestructuración debió haber sido cubierto, y
c. Cubierto el 60% del monto original del crédito.
Lo anterior siempre que se hubiere tratado de créditos que se encuentren registrados como
cartera vigente a la fecha del fenómeno y que los trámites de renovación o reestructuración
correspondientes hayan finalizado a más tardar 120 días naturales después de la fecha del
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fenómeno. Se requirió que el nuevo plazo de vencimiento que se otorgó no fuera mayor a
tres meses a partir de la fecha en que hubiere vencido.
3. Los créditos que desde su inicio se estipuló el carácter de revolventes, que se
reestructuren o renueven dentro de los 120 días naturales siguientes a la fecha del
fenómeno, no se considerarán como cartera vencida en términos del Criterio Contable B-6 de
la Comisión. Dicho beneficio no podrá exceder de tres meses a partir de la fecha en que
hubieren vencido. Lo anterior siempre que se trate de créditos que se encuentren registrados
como cartera vigente a la fecha del fenómeno.
4. Lo créditos indicados en los numerales anteriores no se considerarán como reestructuras
en términos del Criterio Contable B-6 de la Comisión.
La Institución recibió diversas solicitudes de apoyo por parte de los acreditados afectados por
las inundaciones y daños ocasionados por el fenómeno hidrometeorológico “Odile”. Los
apoyos consistieron en diferir los pagos en 60 días respecto de los plazos originales. Al 31
de diciembre del 2014, el saldo de la cartera de crédito que recibió estos apoyos ascendió a
$170. Estos créditos no se considerarán como cartera vencida en los términos del Criterio
Contable B-6 de la Comisión.
Los créditos que recibieron los apoyos antes mencionados, están al corriente en sus pagos,
tanto del principal como de intereses.
Reconocimiento de los efectos de la inflación en la información financiera - A partir del 1º de enero de 2008, la Institución al operar en un entorno no inflacionario, suspendió el reconocimiento de los efectos de la inflación. Hasta el 31 de diciembre de 2007, dicho reconocimiento resultó principalmente, en ganancias o pérdidas por inflación sobre partidas no monetarias y monetarias. La Institución mantiene en sus activos, pasivos y capital contable, los efectos de reexpresión determinados hasta el último período en el que operó en un entorno inflacionario, es decir, hasta el 31 de diciembre de 2007 como se mencionó anteriormente. Estos efectos se han dado de baja en la fecha y con el mismo procedimiento, con los que se dan de baja los activos y pasivos o componentes del capital contable a los que pertenecían tales efectos. Compensación de activos financieros y pasivos financieros - Los activos financieros y pasivos financieros son objeto de compensación de manera que se presente en el balance general consolidado el saldo deudor o acreedor, según corresponda, si y solo si, se tiene el derecho contractual de compensar los importes reconocidos, y la intención de liquidar la cantidad neta, o de realizar el activo y cancelar simultáneamente el pasivo. Disponibilidades - Se valúan a valor nominal y en el caso de moneda extranjera se valúan a su valor razonable con base en la cotización del cierre del ejercicio. Las divisas adquiridas que se pacte liquidar en una fecha posterior a la concertación de la operación de compraventa, se reconocen como una disponibilidad restringida (“divisas a recibir”). Las divisas vendidas se registran como un crédito en disponibilidades (“divisas a entregar”). La contraparte se registra en una cuenta liquidadora deudora cuando se realiza una venta y en una cuenta liquidadora acreedora cuando se realiza una compra. Para efectos de presentación en la información financiera, las cuentas liquidadoras por cobrar y por pagar de divisas se compensan por contrato y plazo y se presentan dentro del rubro de “Otras cuentas por cobrar (Neto)” o “Acreedores por liquidación de operaciones” en el balance general consolidado, según corresponda.
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En este rubro también se incluyen a las operaciones de préstamos interbancarios pactadas a un plazo menor o igual a 3 días hábiles, así como otras disponibilidades tales como corresponsales y documentos de cobro inmediato. Cuentas de margen - Las cuentas de margen otorgadas en efectivo (y en otros activos equivalentes a efectivo) requeridas a las entidades con motivo de la celebración de operaciones con instrumentos financieros derivados realizadas en mercados o bolsas reconocidos se registran a su valor nominal Por aquellas cuentas de margen otorgadas a la cámara de compensación distintas a efectivo, como sería el caso de títulos de deuda o accionarios, en donde la cámara de compensación tiene el derecho de vender o dar en garantía los activos financieros que conforman dichas cuentas de margen, el activo financiero otorgado en garantía se presenta como restringido, y se siguen las normas de valuación y revelación de conformidad con el criterio de contabilidad que corresponda de acuerdo con su naturaleza. Las cuentas de margen están destinadas a procurar el cumplimiento de las obligaciones correspondientes a las operaciones con instrumentos financieros derivados celebradas en mercados y bolsas reconocidos y corresponden al margen inicial, aportaciones y retiros posteriores efectuados en la vigencia de los contratos correspondientes. Títulos para negociar - Los títulos para negociar representan inversiones en valores de instrumentos de deuda y en instrumentos de patrimonio neto, en posición propia y entregados en garantía, que se adquieren con la intención de enajenarlos, obteniendo ganancias derivadas de las diferencias en precios que resulten de las operaciones de compraventa. Al momento de su adquisición, se reconocen inicialmente a su valor razonable (el cual incluye en su caso, el descuento o sobreprecio). Por otra parte, el costo se determina por el método de costos promedio. Posteriormente se valúan a su valor razonable, determinado por el proveedor de precios contratado por la Institución conforme a lo establecido por la Comisión. La diferencia entre el costo de las inversiones de instrumentos de deuda más el interés devengado y el costo de los instrumentos de patrimonio neto con respecto a su valor razonable se registra en el estado consolidado de resultados en el rubro de “Resultado por intermediación” y estos efectos de valuación tendrán el carácter de no realizados y no serán susceptibles de capitalización ni de reparto entre los accionistas hasta que se realicen en efectivo. El valor razonable es el monto por el cual puede intercambiarse un activo o liquidarse un pasivo entre partes informadas, interesadas e igualmente dispuestas en una transacción de libre competencia. Los costos de transacción por la adquisición de títulos clasificados para negociar se reconocen en los resultados del ejercicio en la fecha de adquisición. Los dividendos de los instrumentos de patrimonio neto, se reconocen en los resultados del ejercicio en el mismo período en que se genera el derecho a recibir el pago de los mismos. La utilidad o pérdida en cambios proveniente de las inversiones en valores denominadas en moneda extranjera se reconoce dentro de los resultados del ejercicio. Dentro de este rubro se registran las operaciones pendientes de liquidar que corresponden a operaciones de compraventa de valores asignados no liquidados, las cuales se valúan y registran como títulos para negociar, registrando la entrada y salida de los títulos objeto de la operación al momento de concertación contra la cuenta liquidadora deudora o acreedora correspondiente. Los criterios contables de la Comisión permiten efectuar reclasificaciones de títulos para
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negociar hacia disponibles para la venta, únicamente en circunstancias extraordinarias (por ejemplo, la falta de liquidez en el mercado, que no exista un mercado activo para los mismos, entre otras), las cuales serán evaluadas y en su caso validadas mediante autorización expresa de la Comisión. Títulos disponibles para la venta - Los títulos disponibles para la venta representan inversiones en valores de instrumentos de deuda y en instrumentos de patrimonio neto cuya intención no está orientada a obtener ganancias derivadas de las diferencias en precios que resulten de operaciones de compraventa y, en el caso de instrumentos de deuda, tampoco se tiene la intención ni capacidad de conservarlos hasta su vencimiento, por lo tanto representa una categoría residual, es decir se adquieren con una intención distinta a la de los títulos para negociar o conservados al vencimiento, debido a que se tiene la intención de negociarlos en un futuro no cercano pero anterior a su vencimiento. Al momento de su adquisición, se reconocen inicialmente a su valor razonable más los costos de transacción por la adquisición (el cual incluye en su caso, el descuento o sobreprecio), el cual es a su vez el costo de adquisición para la Institución. Posteriormente se valúan a su valor razonable. La Institución determina el incremento o decremento por valuación a valor razonable utilizando precios actualizados proporcionados por el proveedor de precios, el cual utiliza diversos factores de mercado para su determinación. El rendimiento de los instrumentos de deuda, se registra conforme al método de interés imputado o método de interés efectivo según corresponda de acuerdo con la naturaleza del instrumento; dichos rendimientos se reconocen en el estado consolidado de resultados en el rubro de “Ingresos por intereses”. La utilidad o pérdida no realizada resultante de la valuación de acuerdo con el proveedor de precios, se registra en otras partidas de la utilidad integral dentro del capital contable en el rubro de "Resultado por valuación de títulos disponibles para la venta”, siempre y cuando dichos títulos no se hayan definido como cubiertos en una relación de cobertura de valor razonable mediante la contratación de un instrumento financiero derivado, en cuyo caso se reconoce dicha valuación en los resultados del ejercicio respecto al riesgo cubierto. Los dividendos de los instrumentos de patrimonio neto, se reconocen en los resultados del ejercicio en el mismo período en que se genera el derecho a recibir el pago de los mismos. La utilidad o pérdida en cambios proveniente de los títulos clasificados como disponibles para la venta denominados en moneda extranjera se reconoce dentro de los resultados del ejercicio. Los criterios contables de la Comisión permiten transferir títulos clasificados como conservados a vencimiento hacia la categoría de títulos disponibles para la venta, siempre y cuando no se cuente con la intención o capacidad de mantenerlos hasta el vencimiento, así como reclasificaciones de la categoría de títulos para negociar hacia disponibles para la venta en circunstancias extraordinarias (por ejemplo, la falta de liquidez en el mercado, que no exista un mercado activo para los mismos, entre otras), las cuales deben ser evaluadas y en su caso validadas mediante autorización expresa de la Comisión. Títulos conservados a vencimiento - Los títulos conservados a vencimiento son aquellos instrumentos de deuda cuyos pagos son fijos o determinables y con vencimiento fijo, respecto a los cuales la Institución tiene tanto la intención como la capacidad de conservar hasta su vencimiento, los instrumentos de deuda se registran inicialmente a su valor razonable más los costos de transacción por la adquisición, (el cual incluye, en su caso, el descuento o sobreprecio). Posteriormente se valúan a su costo amortizado. El devengo de los intereses se registra en el estado consolidado de resultados conforme al método de interés imputado o método de interés efectivo en el rubro de “Ingresos por intereses”. Los criterios contables de la Comisión permiten transferir títulos clasificados como
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conservados a vencimiento hacia la categoría de títulos disponibles para la venta, siempre y cuando no se cuente con la intención o capacidad de mantenerlos hasta el vencimiento, así como reclasificaciones hacia la categoría de títulos conservados a vencimiento en circunstancias extraordinarias (por ejemplo, la falta de liquidez en el mercado, que no exista un mercado activo para los mismos, entre otras), las cuales deben ser evaluadas y en su caso validadas mediante autorización expresa de la Comisión. Deterioro en el valor de un título - La Institución evalúa si a la fecha del balance general existe evidencia objetiva de que un título está deteriorado. El deterioro es la condición existente cuando el valor en libros de las inversiones en valores excede el monto recuperable de dichos valores. Se considera que un título está deteriorado y, por lo tanto, se incurre en una pérdida por deterioro, si y solo si, existe evidencia objetiva del deterioro como resultado de uno o más eventos que ocurrieron posteriormente al reconocimiento inicial del título, mismos que tuvieron un impacto sobre sus flujos de efectivo futuros estimados que puede ser determinado de manera confiable. Es poco probable identificar un evento único que individualmente sea la causa del deterioro, siendo más factible que el efecto combinado de diversos eventos pudiera haber causado el deterioro. Las pérdidas esperadas como resultado de eventos futuros no se reconocen, no importando que tan probable sean. La evidencia objetiva de que un título está deteriorado, incluye información observable, entre otros, sobre los siguientes eventos: a) Dificultades financieras significativas del emisor del título; b) Es probable que el emisor del valor sea declarado en concurso mercantil u otra
reorganización financiera; c) Incumplimiento de las cláusulas contractuales, tales como incumplimiento de pago de
intereses o principal; d) La desaparición de un mercado activo para el título en cuestión debido a dificultades
financieras, o e) Que exista una disminución medible en los flujos de efectivo futuros estimados de un
grupo de valores desde el reconocimiento inicial de dichos activos, aunque la disminución no pueda ser identificada con los valores individuales dla Institución, incluyendo: i. cambios adversos en el estatus de pago de los emisores en la Institución, o ii. condiciones económicas locales o nacionales que se correlacionan con
incumplimientos en los valores dla Institución. Operaciones de reporto - Las operaciones de reporto son aquellas por medio de la cual la reportadora adquiere por una suma de dinero la propiedad de títulos de crédito, y se obliga en el plazo convenido y contra reembolso del mismo precio más un premio a transferir al reportado la propiedad de otros tantos títulos de la misma especie. El premio queda en beneficio del reportador, salvo pacto en contrario. Las operaciones de reporto para efectos legales son consideradas como una venta en donde se establece un acuerdo de recompra de los activos financieros transferidos. No obstante, la sustancia económica de las operaciones de reporto es la de un financiamiento con colateral, en donde la reportadora entrega efectivo como financiamiento, a cambio de obtener activos financieros que sirvan como protección en caso de incumplimiento. Las operaciones de reporto se registran como se indica a continuación: Actuando la Institución como reportadora, en la fecha de contratación de la operación de reporto se reconoce la salida de disponibilidades o bien una cuenta liquidadora acreedora, registrando una cuenta por cobrar medida inicialmente al precio pactado, la cual representa el derecho a recuperar el efectivo entregado. Durante la vida del reporto, la cuenta por cobrar
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se valúa a su costo amortizado, mediante el reconocimiento del interés por reporto en los resultados del ejercicio conforme se devengue, de acuerdo con el método de interés efectivo, afectando dicha cuenta por cobrar. Actuando la Institución como reportada, en la fecha de contratación de la operación de reporto se reconoce la entrada del efectivo o bien una cuenta liquidadora deudora, así como una cuenta por pagar medida inicialmente al precio pactado, la cual representa la obligación de restituir dicho efectivo a la reportadora. A lo largo de la vida del reporto, la cuenta por pagar se valuará a su costo amortizado mediante el reconocimiento del interés por reporto en los resultados del ejercicio conforme se devengue, de acuerdo con el método de interés efectivo, afectando dicha cuenta por pagar. Cuando las operaciones llevadas a cabo se consideran como orientadas a efectivo, la transacción es motivada para obtener un financiamiento en efectivo destinando para ello activos financieros como colateral; por su parte, la reportadora obtiene un rendimiento sobre su inversión a cierta tasa y al no buscar algún valor en específico, recibe activos financieros como colateral para mitigar la exposición al riesgo crediticio que enfrenta respecto a la reportada. En este sentido, la reportada paga a la reportadora intereses por el efectivo que recibió como financiamiento, calculados en base en la tasa de reporto pactada. Por su parte, la reportadora consigue rendimientos sobre su inversión cuyo pago se asegura a través del colateral. Cuando las operaciones llevadas a cabo se consideran como orientadas a valores, la intención de la reportadora es acceder temporalmente a ciertos valores específicos que posee la reportada, otorgando efectivo como colateral, el cual sirve para mitigar la exposición al riesgo que enfrenta la reportada respecto a la reportadora. A este respecto, la reportada paga a la reportadora los intereses pactados a la tasa de reporto por el financiamiento implícito obtenido sobre el efectivo que recibió, donde dicha tasa de reporto es generalmente menor a la que se hubiera pactado en un reporto “orientado a efectivo”. No obstante la intención económica, el tratamiento contable de las operaciones de reporto “orientadas a efectivo” u “orientadas a valores” es el mismo. Colaterales otorgados y recibidos distintos a efectivo en operaciones de Reporto - En relación al colateral en operaciones de reporto otorgado por la reportada a la reportadora (distinto a efectivo), la reportadora reconoce el colateral recibido en cuentas de orden, siguiendo para su valuación los lineamientos relativos a las operaciones de custodia establecidos en el Criterio B-9, Custodia y Administración de Bienes, emitido por la Comisión. La reportada presenta el activo financiero en su balance general como restringido de acuerdo con el tipo de activo financiero de que se trate y sigue las normas de valuación, presentación y revelación de conformidad con el criterio de contabilidad correspondiente. Las cuentas de orden reconocidas por colaterales recibidos por la reportadora se cancelan cuando la operación de reporto llega a su vencimiento o exista incumplimiento por parte de la reportada. Cuando la reportadora vende el colateral o lo entrega en garantía, se reconocen los recursos procedentes de la transacción, así como una cuenta por pagar por la obligación de restituir el colateral a la reportada (medida inicialmente al precio pactado), la cual se valúa, para el caso de su venta, a valor razonable o, en caso de que sea dado en garantía en otra operación de reporto, a su costo amortizado (cualquier diferencial entre el precio recibido y el valor de la cuenta por pagar se reconoce en los resultados del ejercicio).
Asimismo, en el caso en que la reportadora se convierta a su vez en reportada por la concertación de otra operación de reporto con el mismo colateral recibido en garantía de la operación inicial, el interés por reporto pactado en la segunda operación se reconoce en los
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resultados del ejercicio conforme se devenga, de acuerdo al método de interés imputado o método de interés efectivo, afectando la cuenta por pagar valuada a costo amortizado mencionada anteriormente. Tratándose de operaciones en donde la reportadora venda, o bien, entregue a su vez en garantía el colateral recibido (por ejemplo, cuando se pacta otra operación de reporto o préstamo de valores), se lleva en cuentas de orden el control de dicho colateral vendido o dado en garantía siguiendo para su valuación las normas relativas a las operaciones de custodia del Criterio B-9, Custodia y Administración de Bienes, emitido por la Comisión. Las cuentas de orden reconocidas por colaterales recibidos que a su vez hayan sido vendidos o dados en garantía por la reportadora, se cancelan cuando se adquiere el colateral vendido para restituirlo a la reportada, o bien, la segunda operación en la que se dio en garantía el colateral llega a su vencimiento, o exista incumplimiento de la contraparte. Préstamo de valores - El préstamo de valores es aquella operación en la que se conviene la transferencia de valores, del prestamista al prestatario, con la obligación de devolver tales valores u otros substancialmente similares en una fecha determinada o a solicitud del prestamista, recibiendo como contraprestación un premio. En esta operación se solicita un colateral o garantía por parte del prestamista al prestatario, distinto a efectivo y aquellos permitidos por la regulación vigente. Las operaciones de préstamo de valores para efectos legales son consideradas como una venta, en donde se establece un acuerdo de devolver en una fecha establecida los valores objeto de la operación. No obstante, la sustancia económica de las operaciones de préstamo de valores consiste en que el prestatario pueda acceder temporalmente a cierto tipo de valores en donde el colateral sirve para mitigar la exposición al riesgo que enfrenta el prestamista respecto del prestatario. Las operaciones de préstamos de valores se registran como se indica a continuación: A la fecha de la contratación del préstamo de valores actuando la Institución como prestamista, se reconoce la entrada del valor objeto del préstamo transferido al prestatario como restringido, para lo cual se siguen las normas de valuación, presentación y revelación de conformidad con el criterio contable que corresponda. El importe del premio se registra inicialmente como un crédito diferido, reconociendo la cuenta liquidadora deudora o la entrada del efectivo. El importe del premio devengado se reconoce en los resultados del ejercicio a través del método de interés imputado o método de interés efectivo durante la vigencia de la operación. Actuando como prestatario, a la fecha de la contratación del préstamo de valores, la Institución registra el valor objeto del préstamo recibido en cuentas de orden, siguiendo para su valuación las normas relativas a las operaciones de custodia del Criterio B-9, Custodia y Administración de Bienes, emitido por la Comisión. El importe del premio se registra inicialmente como un cargo diferido, registrando la cuenta liquidadora acreedora o la salida del efectivo. El importe del premio devengado se reconoce en los resultados del ejercicio a través del método de interés imputado o método de interés efectivo durante la vigencia de la operación. El valor objeto de la operación, así como los colaterales entregados se presentan como restringidos de acuerdo con el tipo de activos financieros de que se trate. El valor objeto de la operación recibido, así como el colateral recibido se presenta en cuentas de orden en el rubro de “Colaterales recibidos”.
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Operaciones con instrumentos financieros derivados - La Institución lleva a cabo dos tipos de operaciones con instrumentos financieros derivados: - Con fines de cobertura.- Su objetivo es mitigar el riesgo de una posición abierta de
riesgo mediante operaciones con instrumentos financieros derivados. - Con fines de negociación.- Su objetivo es diferente al de cubrir posiciones abiertas de
riesgo asumiendo posiciones de riesgo como participante en el mercado de derivados. La Institución reconoce todos los derivados que pacta (incluidos aquéllos que formen parte de una relación de cobertura) como activos o pasivos (dependiendo de los derechos y/u obligaciones que contengan) en el balance general, inicialmente a su valor razonable, el cual, presumiblemente, corresponde al precio pactado en la operación. Los costos de transacción que sean directamente atribuibles a la adquisición del derivado se reconocen directamente en los resultados del ejercicio cuando se incurren. Posteriormente, todos los instrumentos financieros derivados se valúan a su valor razonable, sin deducir los costos de transacción en los que se pudiera incurrir en la venta u otro tipo de disposición, reconociendo dicho efecto de valuación en los resultados del ejercicio dentro del rubro “Resultado por intermediación”, excepto cuando el instrumento financiero derivado forme parte de una relación de cobertura de flujo de efectivo, en cuyo caso, la porción de la ganancia o pérdida del instrumento financiero derivado que sea efectiva en la cobertura, se registra dentro de la cuenta de utilidad integral en el capital contable y la parte inefectiva se registra en los resultados del ejercicio como parte de “Resultado por intermediación”. Para el caso de derivados cotizados en mercados o bolsas reconocidos, se considera que han expirado los derechos y obligaciones relativos a los mismos cuando se cierra la posición de riesgo, es decir, cuando se efectúa en dicho mercado o bolsa un derivado de naturaleza contraria de las mismas características. Respecto a los derivados no cotizados en mercados o bolsas reconocidos, se considera que han expirado los derechos y obligaciones relativos a los mismos cuando lleguen al vencimiento; se ejerzan los derechos por alguna de las partes, o bien, se ejerzan dichos derechos de manera anticipada por las partes de acuerdo con las condiciones establecidas en el mismo y se liquiden las contraprestaciones pactadas. Los derivados se presentan en un rubro específico del activo o del pasivo, dependiendo de si su valor razonable (como consecuencia de los derechos y/u obligaciones que establezcan) corresponde a un saldo deudor o un saldo acreedor, respectivamente. Dichos saldos deudores o acreedores podrán compensarse siempre y cuando cumplan con las reglas de compensación correspondientes. La Institución presenta el rubro de “Derivados” (saldo deudor o acreedor) en el balance general consolidado segregando los derivados con fines de negociación de los derivados con fines de cobertura. Operaciones con fines de negociación Títulos Opcionales (“Warrants”): Los títulos opcionales son documentos que representan un derecho temporal adquirido por los tenedores a cambio del pago de una prima por la emisión en acciones o índices, por lo tanto dicho derecho expira al término del plazo de vigencia, por lo que la tenencia de los mismos implica el reconocimiento de que el valor intrínseco y el precio de mercado del título
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opcional en el mercado secundario puedan variar en función del precio de mercado de los activos de referencia. Contratos Adelantados (“Forwards”) y Futuros: Los contratos adelantados (“Forwards”) y futuros son aquellos mediante los cuales se establece una obligación para comprar o vender un bien subyacente en una fecha futura, en la cantidad, calidad y precios preestablecidos en el contrato de negociación. Tanto los contratos adelantados como los futuros son registrados inicialmente por la Institución en el balance general consolidado como un activo y un pasivo, primeramente a su valor razonable, el cual presumiblemente, corresponde al precio pactado en el contrato de compra-venta del subyacente, con el fin de reconocer el derecho y la obligación de recibir y/o entregar el subyacente; así como el derecho y la obligación de recibir y/o entregar el efectivo equivalente al subyacente objeto del contrato. Los costos de transacción que sean directamente atribuibles a la adquisición del derivado se reconocen directamente en los resultados del ejercicio cuando se incurren. Por los contratos adelantados (“Forwards”) con fines de negociación, el diferencial cambiario entre el tipo de cambio pactado en el contrato y el tipo de cambio “Forward” al cierre de cada mes se registra en el estado de resultados, así como los efectos de valuación dentro del rubro de “Resultado por intermediación”. Los futuros con fines de negociación son registrados a su valor de mercado registrándose el diferencial entre éste y el precio pactado en el estado de resultados. Para efectos de clasificación en la información financiera, para los instrumentos financieros derivados que incorporen a la vez derechos y obligaciones, tales como los contratos adelantados (“Forwards”) y futuros, se compensan las posiciones activas y pasivas contrato por contrato, en caso de que la compensación resulte en un saldo deudor, la diferencia se presenta en el activo, dentro del rubro “Derivados”, en caso de tener un saldo acreedor éste se presenta en el pasivo dentro del rubro “Derivados”. Contratos de Opciones: Las opciones son contratos que, mediante el pago de una prima, otorgan el derecho más no la obligación, de comprar o vender un determinado número de bienes subyacentes a un precio determinado dentro de un plazo establecido. El tenedor de una opción de compra tiene el derecho, pero no la obligación, de comprar al emisor un determinado número de un bien subyacente, a un precio fijo (precio de ejercicio), dentro de un plazo determinado. El tenedor de una opción de venta tiene el derecho, pero no la obligación de vender un determinado número de un bien subyacente, a un precio fijo (precio de ejercicio), dentro de un plazo determinado. Por los derechos que otorgan, las opciones se dividen en: opciones de compra (calls) y de venta (puts). Las opciones se pueden ejercer al final del período de vigencia (opciones europeas), o en cualquier momento durante dicho período (opciones americanas); el precio de ejercicio es el que se pacta en la opción, y que se ejercerá en caso de que sea conveniente para el comprador de la opción. El instrumento sobre el que se fija dicho precio es el valor de referencia o subyacente. La prima es el precio que paga el tenedor al vendedor por los derechos que confiere la opción.
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La prima de la opción se registra como activo o pasivo por la Institución en la fecha en que se celebró la operación. Las fluctuaciones que se deriven de la valuación a mercado de la prima de la opción se reconocen afectando el rubro del estado de resultados “Resultado por intermediación”. Cuando la opción se ejerce o expira, se cancela la prima de la opción reconocida contra los resultados del ejercicio, también dentro del rubro de “Resultado por intermediación”. Las opciones reconocidas que representan derechos se presentan, sin compensación alguna, como un saldo deudor, en el activo dentro del rubro “Derivados”. Las opciones reconocidas que representan obligaciones se presentan, sin compensación alguna, como un saldo acreedor en el pasivo dentro del rubro “Derivados”. Los contratos de opciones con fines de negociación se registran en cuentas de orden al precio del ejercicio de éstas, multiplicado por el número de títulos, diferenciando a las opciones negociables en mercados o bolsas reconocidos de las negociables en mercados o bosas no reconocidos, con el objeto de controlar la exposición de riesgo. Todos los resultados por valuación que se reconozcan antes de que se ejerza o expire la opción, tendrán el carácter de no realizados y no serán susceptibles de capitalización ni de reparto entre sus accionistas hasta que se realicen en efectivo. Swaps: Son contratos entre dos partes, mediante el cual se establece la obligación bilateral de intercambiar una serie de flujos, por un período de tiempo determinado y en fechas previamente establecidas. Los swaps son reconocidos inicialmente por la Institución en el balance general como un activo y un pasivo, inicialmente a su valor razonable, el cual presumiblemente, corresponde al precio pactado. La Institución reconoce inicialmente en el balance general consolidado, la parte activa y pasiva por los derechos y obligaciones del contrato pactado a su valor razonable, valuando a valor presente los flujos futuros a recibir o a entregar de acuerdo con la proyección de tasas futuras implícitas por aplicar, descontando a la tasa de interés de mercado en la fecha de valuación con curvas de tasa determinadas por el área de riesgos de mercado tomando para su elaboración insumos proporcionados por el proveedor de precios contratado por la Institución conforme a lo establecido por la Comisión. Los costos de transacción que sean directamente atribuibles a la adquisición del derivado se reconocen directamente en los resultados del ejercicio cuando se incurren. Posteriormente, todos los derivados se valúan a valor razonable, sin deducir los costos de transacción en los que se pudiera incurrir en la venta u otro tipo de disposición, reconociendo dicho efecto de valuación en los resultados del ejercicio, excepto cuando el instrumento financiero derivado forme parte de una relación de cobertura de flujo de efectivo, en cuyo caso, la porción de la ganancia o pérdida del instrumento financiero derivado que sea efectiva en la cobertura, se registra en el capital contable y la parte inefectiva se registra en los resultados del ejercicio. En caso de que un activo financiero, proveniente de los derechos establecidos en los instrumentos financieros derivados, experimente un deterioro en el riesgo de crédito (contraparte), el valor en libros debe reducirse al valor recuperable estimado y el monto de la pérdida se reconoce en los resultados del ejercicio. Si posteriormente desaparece la situación de deterioro, se debe revertir hasta por el monto previamente deteriorado reconociendo dicho efecto en los resultados del ejercicio en que esto ocurra.
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La liquidación de un contrato “Swap” podrá hacerse en especie o en efectivo, de conformidad con las condiciones del mismo. Para efectos de clasificación en la información financiera, para los instrumentos financieros derivados que incorporen a la vez derechos y obligaciones, tal como los swaps, se compensan las posiciones activas y pasivas contrato por contrato, en caso de que la compensación resulte en un saldo deudor, la diferencia se presenta en el activo, dentro del rubro “Derivados”, en caso de tener un saldo acreedor éste se presenta en el pasivo dentro del rubro “Derivados” del balance general. Operaciones con fines de cobertura La Administración de la Institución realiza operaciones con derivados para fines de cobertura con swaps y contratos adelantados (“Forwards”). Los activos y pasivos financieros que sean designados y cumplan los requisitos para ser designados como partidas cubiertas, así como los instrumentos financieros derivados que forman parte de una relación de cobertura, se reconocen de acuerdo con las disposiciones relativas a la contabilidad de coberturas para el reconocimiento de la ganancia o pérdida en el instrumento de cobertura y de la partida cubierta de acuerdo a lo establecido en el Criterio B-5, Derivados y Operaciones de Cobertura, de la Comisión. Una relación de cobertura califica para ser designada como tal cuando se cumplen todas las condiciones siguientes: - Designación formal y documentación suficiente de la relación de cobertura. - La cobertura debe ser altamente efectiva en lograr la compensación de los cambios
en el valor razonable o en los flujos de efectivo atribuibles al riesgo cubierto. - Para coberturas de flujo de efectivo, la transacción pronosticada que se pretenda
cubrir debe ser altamente probable su ocurrencia. - La cobertura debe ser medible confiablemente. - La cobertura debe ser evaluada continuamente (al menos trimestralmente). Todos los derivados con fines de cobertura se reconocen como activos o pasivos (dependiendo de los derechos y/u obligaciones que contengan) en el balance general, inicialmente a su valor razonable, el cual, corresponde al precio pactado en la operación. El resultado de la compensación de las posiciones activas y pasivas, ya sea deudor o acreedor, se presenta por separado de la posición primaria cubierta formando parte del rubro de “Derivados” y se registra el interés devengado en el estado de resultados en el rubro de “Ingresos por intereses” o “Gastos por intereses”. Los derivados con fines de cobertura se valúan a mercado y el efecto se reconoce dependiendo del tipo de cobertura contable, de acuerdo con lo siguiente: a. Coberturas de valor razonable - Representa una cobertura de la exposición a los
cambios en el valor razonable de activos o pasivos reconocidos o de compromisos en firme no reconocidos, o bien a una porción de ambos, que es atribuible a un riesgo particular y que puede afectar el resultado del ejercicio. Se valúan a mercado la posición primaria por el riesgo cubierto y el instrumento derivado de cobertura, registrándose el efecto neto en los resultados del ejercicio dentro del rubro de “Resultado por intermediación”. En coberturas de valor razonable, el ajuste al valor en libros por la valuación de la partida cubierta por el riesgo cubierto se presenta en un rubro por separado en el balance general.
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b. Coberturas de flujos de efectivo - Representa una cobertura de la exposición a la variación de los flujos de efectivo de una transacción pronosticada que (i) es atribuible a un riesgo en particular asociado con un activo o pasivo reconocido, o con un evento altamente probable, y que (ii) puede afectar al resultado del ejercicio. El instrumento derivado de cobertura se valúa a mercado. La porción de la ganancia o pérdida del instrumento de cobertura que sea efectiva en la cobertura, se registra dentro de la cuenta de utilidad integral en el capital contable y la parte inefectiva se registra en los resultados del ejercicio como parte de “Resultado por intermediación”.
El componente de cobertura efectivo reconocido en el capital contable asociado con la partida cubierta, se ajusta para igualarse al monto menor (en términos absolutos) entre la ganancia o pérdida acumulada del instrumento financiero derivado de cobertura desde el inicio de la misma, y el cambio acumulado en el valor presente de los flujos de efectivo futuros esperados de la partida cubierta desde el inicio de la cobertura. Cualquier ganancia o pérdida remanente del instrumento de cobertura se reconoce en los resultados del ejercicio.
La Institución suspende la contabilidad de coberturas cuando el derivado ha vencido, ha sido vendido, es cancelado o ejercido, cuando el derivado no alcanza una alta efectividad para compensar los cambios en el valor razonable o flujos de efectivo de la partida cubierta, cuando se prevé que la transacción pronosticada no ocurrirá o cuando se decide cancelar la designación de cobertura. Al dejar de aplicar de manera prospectiva la contabilidad de coberturas de valor razonable, cualquier ajuste al valor en libros por la valuación de la partida cubierta atribuible al riesgo cubierto, se amortiza en los resultados del período. La amortización se lleva a cabo utilizando el método de línea recta durante la vida remanente de la partida originalmente cubierta. Al suspender la contabilidad de coberturas de flujo de efectivo, la ganancia o pérdida acumulada correspondiente a la parte eficaz del instrumento financiero derivado de cobertura que haya sido reconocida en el capital contable como parte de la utilidad integral durante el período de tiempo en el cual la cobertura fue efectiva, permanece en el capital contable hasta el momento en que los efectos de la transacción pronosticada afecten los resultados. En el caso de que ya no sea probable que la transacción pronosticada ocurra, la ganancia o la pérdida que fue reconocida en la cuenta de utilidad integral se registra inmediatamente en resultados. Cuando la cobertura de una transacción pronosticada se mostró prospectivamente satisfactoria y posteriormente no es altamente efectiva, la ganancia o pérdida acumulada correspondiente a la parte eficaz del derivado de cobertura que se reconoció en el capital contable como parte de la utilidad integral durante el período de tiempo en el cual la cobertura fue efectiva, se lleva de manera proporcional a resultados, en la medida que los efectos de la transacción pronosticada afecten los resultados. Los paquetes de instrumentos financieros derivados que coticen en algún mercado reconocido como un solo instrumento se reconocen y valúan de manera conjunta (es decir sin desagregar cada instrumento financiero derivado en forma individual). Los paquetes de instrumentos financieros derivados no cotizados en algún mercado reconocido se reconocen y valúan de manera desagregada por cada instrumento financiero derivado que conforme dichos paquetes. El resultado de la compensación de las posiciones activas y pasivas, ya sea deudor o acreedor, se presenta por separado de la posición primaria cubierta formando parte del rubro de “Derivados” del balance general. Derivados implícitos - Un derivado implícito es un componente de un instrumento financiero híbrido (combinado) que incluye a un contrato no-derivado (conocido como contrato
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anfitrión), en el que algunos de los flujos de efectivo de dicho componente varían de manera similar a como lo haría un instrumento financiero derivado de forma independiente. Un derivado implícito causa que algunos de los flujos de efectivo requeridos por el contrato (o incluso todos) se modifiquen de acuerdo con los cambios en una tasa de interés específica, el precio de un instrumento financiero, un tipo de cambio, un índice de precios o tasas, una calificación crediticia o índice de crédito, u otra variable permitida por la legislación y regulaciones aplicables, siempre y cuando tratándose de variables no financieras, éstas no sean específicas o particulares a una de las partes del contrato. Un instrumento financiero derivado que se encuentra adjunto a un instrumento financiero pero que es contractualmente transferible de manera independiente a dicho instrumento, o bien, que tiene una contraparte diferente, no es un derivado implícito sino un instrumento financiero separado (por ejemplo en operaciones estructuradas). Un derivado implícito se segrega del contrato anfitrión para efectos de valuación y recibe el tratamiento contable de un instrumento financiero derivado, si y sólo si se cumplen todas las siguientes características: a. Las características económicas y riesgos del derivado implícito no se encuentran
estrechamente relacionadas con las características económicas y riesgos del contrato anfitrión;
b. Un instrumento financiero separado que cuente con los mismos términos que el
derivado implícito cumpliría con la definición de derivado, y c. El instrumento financiero híbrido (combinado) no se valúa a valor razonable con los
cambios reconocidos en resultados (por ejemplo un derivado que se encuentra implícito en un activo financiero o pasivo financiero valuado a valor razonable no debe segregarse).
Los efectos de valuación de los derivados implícitos se reconocen en el mismo rubro en que se encuentra registrado el contrato anfitrión. Un derivado en moneda extranjera implícito en un contrato anfitrión, que no es un instrumento financiero, es parte integral del acuerdo y por tanto estrechamente relacionado con el contrato anfitrión siempre que no esté apalancado, no contenga un componente de opción y requiera pagos denominados en: - La moneda funcional de alguna de las partes sustanciales del contrato; - La moneda en la cual el precio del bien o servicio relacionado que se adquiere o
entrega está habitualmente denominado para transacciones comerciales en todo el mundo;
- Una moneda que es comúnmente usada en contratos para comprar o vender partidas no financieras en el ambiente económico en el que la transacción se lleva a cabo (por ejemplo, una moneda estable y líquida que comúnmente se utiliza en transacciones locales, o bien, en comercio exterior).
Colaterales otorgados y recibidos en operaciones de derivados no realizadas en mercados o bolsas reconocidos - La cuenta por cobrar que se genera por el otorgamiento de colaterales en efectivo en operaciones de instrumentos financieros derivados no realizadas en mercados o bolsas reconocidos se presentan en el rubro de “Otras cuentas por cobrar (Neto)”, mientras que la cuenta por pagar que se genera por la recepción de colaterales en efectivo se presenta dentro del rubro “Acreedores diversos y otras cuentas por pagar” del balance general consolidado. Los colaterales otorgados distintos a efectivo, permanecen en el mismo rubro del cual se originan. La cuenta por pagar, que representa la obligación del cesionario de restituir al cedente el colateral distinto de efectivo que haya sido vendido, se presenta dentro del balance general consolidado, en el rubro de “Colaterales vendidos o dados en garantía”.
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El monto del colateral distinto de efectivo sobre el cual se haya otorgado el derecho de vender o dar en garantía se presenta en cuentas de orden en un rubro de “Colaterales recibidos y vendidos o entregados en garantía”. Operaciones en moneda extranjera - Las operaciones en moneda extranjera se registran al tipo de cambio vigente en la fecha de la operación. Los activos y pasivos en moneda extranjera se valorizan a los tipos de cambio en vigor al cierre del período, determinados y publicados por Banco de México, excepto para los pasivos por anticipos de clientes denominados en moneda extranjera conforme a lo establecido en el Boletín C-9, Pasivos, provisiones, activos y pasivos contingentes y compromisos de las NIF . Los ingresos y egresos derivados de operaciones en moneda extranjera, se convierten al tipo de cambio vigente en la fecha de operación, excepto los generados por la sucursal del extranjero, los cuales se convierten al tipo de cambio “Fix” de cierre de cada período. Las fluctuaciones cambiarias se registran en los resultados del ejercicio en que ocurren. Comisiones cobradas y costos y gastos asociados - Las comisiones cobradas por el otorgamiento inicial de los créditos se registran como un crédito diferido dentro del rubro de “Créditos diferidos y cobros anticipados”, el cual se amortiza contra los resultados del ejercicio en el rubro “Ingresos por intereses”, bajo el método de línea recta durante la vida del crédito, excepto las que se originen por créditos revolventes que se amortizan en un período de 12 meses. Las comisiones cobradas por reestructuraciones o renovaciones de créditos se adicionan a las comisiones que se hubieren originado inicialmente de acuerdo a lo indicado en el párrafo anterior, reconociéndose como un crédito diferido que se amortiza en resultados bajo el método de línea recta durante el nuevo plazo del crédito. Las comisiones que se reconocen con posterioridad al otorgamiento inicial del crédito, aquéllas en que se incurre como parte del mantenimiento de dichos créditos o las que se cobren con motivo de créditos que no hayan sido colocados, se registran en resultados en el momento que se generan. Asimismo, cualquier otro tipo de comisiones que no están comprendidas en los párrafos mencionados anteriormente se reconocen en la fecha en que se generan contra los resultados del ejercicio en el rubro de “Comisiones y tarifas cobradas”. En el caso de comisiones cobradas por concepto de anualidad de tarjeta de crédito, ya sea la primera anualidad o subsecuentes por concepto de renovación, se reconocen como un crédito diferido dentro del rubro de “Créditos diferidos y cobros anticipados” y se amortizan en un período de 12 meses contra los resultados del ejercicio en el rubro de “Comisiones y tarifas cobradas”. En relación con las comisiones cobradas que se originen por el otorgamiento de una línea de crédito que no haya sido dispuesta, en ese momento se reconocen como un crédito diferido dentro del rubro de “Créditos diferidos y cobros anticipados” del balance general consolidado, el cual se amortiza contra los resultados del ejercicio en el rubro “Ingresos por intereses”, bajo el método de línea recta por un periodo de 12 meses. Si la línea de crédito se cancela antes de que concluya el período de 12 meses mencionado anteriormente, el saldo pendiente de amortizar por concepto de comisiones cobradas por líneas de crédito, se reconoce en los resultados del ejercicio en el rubro de “Comisiones y tarifas cobradas” en la fecha en que ocurre la cancelación de dicha línea de crédito. Los costos y gastos asociados con el otorgamiento inicial del crédito, se reconocen como un cargo diferido, los cuales se amortizan contra los resultados del ejercicio como “Gastos por intereses”, durante el mismo período contable en el que se reconocen los ingresos por comisiones cobradas por el otorgamiento del crédito.
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Los costos o gastos asociados con el otorgamiento del crédito, son únicamente aquellos que son incrementales y relacionados directamente con actividades realizadas para otorgar el crédito, por ejemplo la evaluación crediticia del deudor, evaluación y reconocimiento de las garantías, negociaciones para los términos del crédito, preparación y proceso de la documentación del crédito, y cierre o cancelación de la transacción, incluyendo la proporción de la compensación a empleados directamente relacionada con el tiempo invertido en el desarrollo de esas actividades. Cualquier otro costo o gasto distinto del antes mencionado, entre ellos los relacionados con promoción, publicidad, clientes potenciales, administración de los créditos existentes (seguimiento, control, recuperaciones, etc.) y otras actividades auxiliares relacionadas con el establecimiento y monitoreo de las políticas de crédito se reconocen en los resultados del ejercicio conforme se devenguen en el rubro que corresponde de acuerdo con la naturaleza del costo o gasto. Asimismo, en el caso de costos y gastos asociados al otorgamiento de tarjetas de crédito, éstos se reconocen como un cargo diferido, el cual se amortiza en un período de 12 meses contra los resultados del ejercicio en el rubro que corresponde de acuerdo a la naturaleza del costo o gasto. Cartera de crédito vigente - La Institución tiene los siguientes criterios para clasificar los créditos como cartera vigente: - Créditos que están al corriente en sus pagos tanto de principal como de intereses. - Créditos que sus adeudos no han cumplido con los supuestos para considerarse
cartera de crédito vencida. - Créditos reestructurados o renovados que cuenten con evidencia de pago sostenido. Cartera de crédito vencida - La Institución tiene los siguientes criterios para clasificar los créditos no cobrados como cartera vencida: – Si los adeudos consisten en créditos con pago único de principal e intereses al
vencimiento y presentan 30 o más días de vencidos. – Si los adeudos se refieren a créditos con pago único de principal al vencimiento y con
pagos periódicos de intereses y presentan 90 o más días de vencido el pago de intereses respectivo.
– Si los adeudos consisten en créditos con pagos periódicos parciales de principal e
intereses y presentan 90 o más días de vencidos. – Si los adeudos consisten en créditos revolventes que presentan dos períodos
mensuales de facturación o en caso de que el período de facturación sea distinto al mensual, 60 o más días de vencidos.
– Si los adeudos se refieren a créditos para vivienda con pagos periódicos parciales de
principal e intereses y presentan 90 o más días de vencidos. – Los sobregiros en las cuentas de cheques de los clientes serán reportados como
cartera vencida al momento en el cual se presente dicho evento. – Si el acreditado es declarado en concurso mercantil , con excepción de aquellos
créditos que: i. Continúen recibiendo pago en términos de lo previsto por la fracción VIII del artículo 43 de la Ley de Concursos Mercantiles, o
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ii. Sean otorgados al amparo del artículo 75 en relación con las fracciones II y III del artículo 224 de la citada Ley. Los créditos mencionados anteriormente serán traspasados a cartera vencida cuando incurran en los supuestos mencionados en los puntos anteriores.
– Los documentos de cobro inmediato a que se refiere el Criterio Contable B-1, Disponibilidades, de la Comisión al momento en el que no hubiesen sido cobrados en el plazo correspondiente (2 o 5 días).
Los créditos vencidos reestructurados o renovados, permanecerán dentro de la cartera vencida, en tanto no exista evidencia de pago sostenido, es decir, cumplimiento de pago del acreditado sin retraso, por el monto total exigible de principal e intereses, como mínimo de tres amortizaciones consecutivas del esquema de pagos del crédito, o en caso de créditos con amortizaciones que cubran períodos mayores a 60 días naturales, el pago de una exhibición, tal como lo establecen los criterios contables de la Comisión. Las amortizaciones del crédito a que se refiere el párrafo anterior, deberán cubrir al menos el 20% del principal o el monto total de cualquier tipo de intereses que conforme al esquema de pagos por reestructuración o renovación se hayan devengado. Para estos efectos no se consideran los intereses devengados reconocidos en cuentas de orden. Asimismo se consideran cartera vencida los créditos con pago único de principal al vencimiento y pagos periódicos de intereses, que se reestructuraron o renovaron durante el plazo del crédito en tanto no exista evidencia de pago sostenido, y aquellos en los que no hayan transcurrido al menos el 80% del plazo original del crédito, que no hubieran cubierto la totalidad de los intereses devengados, y cubierto el principal del monto original del crédito, que a la fecha de la renovación o reestructuración debió haber sido cubierto. Se suspende la acumulación de intereses devengados de las operaciones crediticias, en el momento en que el crédito es catalogado como cartera vencida incluyendo los créditos que contractualmente capitalizan intereses al monto del adeudo. En tanto el crédito se mantenga en cartera vencida, el control de los intereses devengados se registra en cuentas de orden. Cuando dichos intereses vencidos son cobrados, se reconocen directamente en los resultados del ejercicio en el rubro de “Ingresos por intereses”. Por lo que respecta a los intereses ordinarios devengados no cobrados correspondientes a créditos que se consideren como cartera vencida, la Institución crea una estimación por el monto total de los intereses, al momento del traspaso del crédito como cartera vencida. Calificación de cartera de crédito y estimación preventiva para riesgos crediticios - La Institución clasifica su cartera bajo los siguientes rubros: a. Comercial: a los créditos directos o contingentes, incluyendo créditos puente denominados en moneda nacional, extranjera, en unidades de inversión (“UDIS”) o en veces salario mínimo (“VSM”), así como los intereses que generen, otorgados a personas morales o personas físicas con actividad empresarial y destinados a su giro comercial o financiero; incluyendo los otorgados a entidades financieras distintos de los préstamos interbancarios menores a 3 días hábiles, a los créditos por operaciones de factoraje y a los créditos por operaciones de arrendamiento capitalizable que sean celebradas con dichas personas morales o físicas; los créditos otorgados a fiduciarios que actúen al amparo de fideicomisos y los esquemas de crédito comúnmente conocidos como “estructurados” en los que exista una afectación patrimonial que permita evaluar individualmente el riesgo asociado al esquema. Asimismo, quedan comprendidos los créditos concedidos a entidades federativas, municipios y sus organismos descentralizados. b. Hipotecaria de vivienda: a los créditos directos denominados en moneda nacional,
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extranjera, en UDIS o en VSM, así como los intereses que generen, otorgados a personas físicas y destinados a la adquisición, construcción, remodelación o mejoramiento de la vivienda sin propósito de especulación comercial; incluyendo aquellos créditos de liquidez garantizados por la vivienda del acreditado y los otorgados para tales efectos a los ex-empleados de la Institución. c. De consumo: a los créditos directos, denominados en moneda nacional, extranjera, en UDIS o en VSM, así como los intereses que generen, otorgados a personas físicas, derivados de operaciones de tarjeta de crédito, de créditos personales, de nómina (distintos a los otorgados mediante tarjeta de crédito), de créditos para la adquisición de bienes de consumo duradero y las operaciones de arrendamiento capitalizable que sean celebradas con personas físicas; incluyendo aquellos créditos otorgados para tales efectos a los ex-empleados del Banco.
La Institución reconoce la estimación preventiva para riesgos crediticios con base en lo siguiente: Cartera crediticia comercial La Institución al calificar la cartera crediticia comercial considera la Probabilidad de Incumplimiento, Severidad de la Pérdida y Exposición al Incumplimiento, así como clasificar a la citada cartera crediticia comercial en distintos grupos y prever variables distintas para la estimación de la probabilidad de incumplimiento. El monto de la estimación preventiva para riesgos crediticios de cada crédito será el resultado de aplicar la expresión siguiente:
iiii EISPPIR
En donde:
Ri = Monto de la estimación preventiva para riesgos crediticios a constituir para el i-ésimo crédito.
PIi = Probabilidad de Incumplimiento del i-ésimo crédito. SPi = Severidad de la Pérdida del i-ésimo crédito. EIi = Exposición al Incumplimiento del i-ésimo crédito. La probabilidad de incumplimiento de cada crédito (PI i), se calculará utilizando la fórmula siguiente:
40
)2ln()500(
1
1
iTotalCrediticioPuntaje
i
e
PI
Para efectos de lo anterior: El puntaje crediticio total de cada acreditado se obtendrá aplicando la expresión siguiente:
iii oCualitativCrediticioPuntajevoCuantitatiCrediticioPuntajeTotalCrediticioPuntaje 1
En donde:
Puntaje crediticio cuantitativoi = Es el puntaje obtenido para el i-ésimo acreditado al evaluar los factores de riesgo.
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Puntaje crediticio cualitativoi = Es el puntaje que se obtenga para el i-ésimo acreditado al evaluar los factores de riesgo.
= Es el peso relativo del puntaje crediticio cuantitativo.
Créditos sin garantía La Severidad de la Pérdida (SPi) de los créditos comerciales que carezcan de cobertura de garantías reales, personales o derivados de crédito será de: a. 45%, para los créditos que carezcan de algún tipo de cobertura de garantías reales,
personales o derivados de crédito. b. 75%, para los créditos subordinados. En el caso de créditos sindicados aquellos que
para efectos de su prelación en el pago contractualmente se encuentren subordinados respecto de otros acreedores.
c. 100%, para créditos que reporten 18 o más meses de atraso en el pago del monto exigible en los términos pactados originalmente.
La Exposición al Incumplimiento de cada crédito (EIi) se determinará con base en lo siguiente:
I. Para saldos dispuestos de líneas de crédito no comprometidas, que sean cancelables
incondicionalmente o bien, que permitan en la práctica una cancelación automática en cualquier momento y sin previo aviso:
EI i = Si
II. Para las demás líneas de crédito:
%100,*
5794.0
AutorizadaCréditodeLínea
SMaxSEI i
ii
En donde: Si : Al saldo insoluto del i-ésimo crédito a la fecha de la calificación, el cual representa el
monto de crédito efectivamente otorgado al acreditado, ajustado por los intereses devengados, menos los pagos de principal e intereses, así como las quitas, condonaciones, bonificaciones y descuentos que se hubieren otorgado. En todo caso, el monto sujeto a la calificación no deberá incluir los intereses devengados no cobrados reconocidos en cuentas de orden dentro del balance, de créditos que estén en cartera vencida.
Línea de Crédito Autorizada: Al monto máximo autorizado de la línea de crédito a la fecha de calificación. La Institución podrá reconocer las garantías reales, garantías personales e instrumentos financieros derivados de crédito en la estimación de la Severidad de la Pérdida de los créditos, con la finalidad de disminuir las reservas crediticias originadas por la calificación de cartera. En cualquier caso, podrá optar por no reconocer las garantías si con ello resultan mayores reservas crediticias. Para tal efecto, se emplean las Disposiciones establecidas por la Comisión. Créditos otorgados al amparo de la Ley de Concursos Mercantiles
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Esta metodología contempla principalmente la consideración de las garantías que se constituyan en términos del artículo 75 de la Ley de Concursos Mercantiles para la determinación de la Severidad de la Pérdida aplicando ciertos factores de ajuste o porcentajes de descuento correspondiente a cada tipo de garantía real admisible. Tratándose de los créditos que se otorguen al amparo de la fracción II del artículo 224 de la Ley de Concursos Mercantiles, la Severidad de la Pérdida se sujetará al siguiente tratamiento:
En donde: Garantías= Las garantías que en su caso se constituyan en términos del artículo 75 de la Ley de Concursos Mercantiles aplicando según corresponda, los factores de ajuste o los porcentajes de descuento correspondientes a cada tipo de garantía real admisible. Masa Ajustada= La Masa, como este término se define en la Ley de Concursos Mercantiles, deduciendo el monto de las obligaciones a que se refiere la fracción I del artículo 224 de la citada Ley y aplicando al monto resultante un descuento del 40%. Si = Saldo insoluto de los créditos otorgados al amparo de la fracción II del artículo 224 de la Ley de Concursos Mercantiles a la fecha de la calificación. Tratándose de los créditos que se otorguen al amparo de la fracción III del artículo 224 de la Ley de Concursos Mercantiles, la Severidad de la Pérdida se sujetará al siguiente tratamiento:
En donde: Masa Ajustada’ = La Masa, como este término se define en la Ley de Concursos Mercantiles, deduciendo el monto de las obligaciones a que se refieren las fracciones I y II del artículo 224 de la citada Ley y aplicando al monto resultante un descuento del 40%. Si = Saldo insoluto de los créditos otorgados al amparo de la fracción III del artículo 224 de la Ley de Concursos Mercantiles a la fecha de la calificación. Cartera crediticia hipotecaria de vivienda: La Institución al calificar la cartera crediticia hipotecaria de vivienda considera el tipo de crédito, la estimación de la Probabilidad de Incumplimiento de los acreditados, la Severidad de la Pérdida asociada al valor y naturaleza de la garantía del crédito y la Exposición al Incumplimiento. Asimismo, la Institución califica, constituye y registra la estimación preventiva para riesgos crediticios correspondientes a la cartera crediticia hipotecaria de vivienda, considerando lo siguiente: Monto Exigible - Monto que conforme al estado de cuenta le corresponde cubrir al acreditado
%5,%45,1
iS
daMasaAjustaGarantíasMinMaxSPi
%5,%451
Si
Ajustada'MasaMinMaxSPi
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en el período de facturación pactado, sin considerar los montos exigibles anteriores no pagados. Si la facturación es quincenal o semanal, se deberán sumar los montos exigibles de las 2 quincenas o 4 semanas de un mes, respectivamente, de modo que el monto exigible corresponda a un período de facturación mensual. Los descuentos y bonificaciones podrán disminuir el monto exigible, únicamente cuando el acreditado cumpla con las condiciones requeridas en el contrato crediticio para la realización de los mismos. Pago Realizado - Suma de los pagos realizados por el acreditado en el período de facturación. No se consideran pagos a los: castigos, quitas, condonaciones, bonificaciones y descuentos que se efectúen al crédito o grupo de créditos. Si la facturación es quincenal o semanal, se deberán sumar los pagos realizados de las 2 quincenas o 4 semanas de un mes, respectivamente, de modo que el pago realizado corresponda a un período de facturación mensual. La variable “pago realizado” deberá ser mayor o igual a cero. Valor de la Vivienda Vi - Al valor de la vivienda al momento de la originación, actualizado de conformidad con lo siguiente: I. Para créditos con fecha de originación previa al 1 de enero de 2000 en dos etapas:
a) Primera etapa, mediante el Salario Mínimo General (“SMG”)
En donde: Valor de la vivienda en la originación corresponde al valor de la vivienda conocido por medio de avalúo al momento de la originación del crédito.
b) Segunda etapa, mediante el Índice Nacional de Precios al Consumidor (“INPC”) mensual.
II. Para créditos con fecha de originación a partir del 1 de enero de 2000 conforme al inciso b) del numeral I anterior.
En todo caso, el valor de la vivienda al momento de la originación podrá actualizarse mediante realización de avalúo formal. Saldo del Crédito Si - Al saldo insoluto a la fecha de la calificación, el cual representa el monto de crédito efectivamente otorgado al acreditado, ajustado por los intereses devengados, menos los pagos al seguro que, en su caso, se hubiera financiado, los cobros de principal e intereses, así como por las quitas, condonaciones, bonificaciones y descuentos que, en su caso, se hayan otorgado. Días de Atraso - Número de días naturales a la fecha de la calificación, durante los cuales el acreditado no haya liquidado en su totalidad el monto exigible en los términos pactados originalmente.
nOriginació la en Vivienda la de Valor etapa 1era. Vivienda la de Valor
noriginació de mes el enSMG
931/Dic/199SMG
etapa 1era Vivienda la de Valor
INPC
INPCVivienda la de Valor
001/Ene/200
óncalificaci de mes
nOriginació la en Vivienda la de Valor
INPC
INPCVivienda la de Valor
noriginació de mes el en
óncalificaci de mes
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Denominación del Crédito (MON) - Esta variable tomará el valor de uno (1) cuando el crédito a la vivienda esté denominado en UDIS, VSM o alguna moneda distinta a pesos mexicanos y cero cuando esté denominado en pesos. Integración de Expediente (INTEXP) - Esta variable tomará el valor de uno (1) si existió participación de la parte vendedora del inmueble en la obtención del comprobante de ingresos o en la contratación del avalúo y cero en cualquier otro caso. El monto total de la estimación preventiva para riesgos crediticios a constituir por la Institución, será igual a la estimación preventiva para riesgos crediticios de cada crédito, conforme a lo siguiente:
En donde: Ri = Monto de estimación preventiva para riesgos crediticios a constituir para el i-ésimo crédito. PIi = Probabilidad de Incumplimiento del i-ésimo crédito. SPi = Severidad de la Pérdida del i-ésimo crédito. EIi = Exposición al Incumplimiento del i-ésimo crédito. En todo caso, el monto sujeto a la calificación no deberá incluir los intereses devengados no cobrados, registrados en balance general consolidado, de créditos que estén en cartera vencida. Cartera crediticia de consumo Con fecha 27 de agosto de 2015, la Comisión efectuó ciertos ajustes a la metodología aplicable a la calificación de cartera crediticia de consumo bajo el esquema de cobertura de pérdidas esperadas a fin de reconocer en dicha calificación, los esquemas de garantía conocidos como de paso y medida o de primeras pérdidas. La Institución obtiene una Severidad de la Pérdida ajustada por garantías reales financieras (SP*) aplicando la fórmula siguiente:
a)
SPi*
= Severidad de la Pérdida efectiva del i-ésimo crédito ajustado por garantías reales financieras;
b)
SPi =
65% para créditos de la cartera crediticia de consumo no revolvente sin garantía distintos de crédito grupal, o 79% para créditos de la cartera crediticia de consumo no revolvente sin garantía para crédito grupal, o 75% para posiciones de tarjeta de crédito y otros créditos revolventes sin garantía. 100% para cualquier crédito de los señalados anteriormente con número de atrasos mensuales iguales o superiores a diez (ATRi M > 10), o su equivalente en períodos de facturación menores conforme a la fracción II, del Artículo 91 Bis 2 o numeral 2, inciso b), fracción III, del artículo 92 de las Disposiciones.
i
EIi
SPi
PIi
R
i
i
iiEI
EISPSP
**
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c) EIi* = Exposición al Incumplimiento del i-ésimo crédito después de la cobertura de riesgo determinado de conformidad con el método integral, contenido en los artículos 2 Bis 36, 2 Bis 37 y 2 Bis 38 de las Disposiciones, correspondiente a las garantías reales financieras a las que se refiere el inciso a) de la fracción II del anexo 24 de las Disposiciones. Este concepto únicamente se utiliza para calcular la Severidad de la Pérdida efectiva (SP*).
d)
EIi = Exposición al Incumplimiento del í-ésimo crédito, conforme al artículo 91 Bis 3 y artículo 92, fracción III, inciso c) de las Disposiciones, según se trate de la cartera crediticia de consumo no revolvente o de tarjeta de crédito y otros créditos revolventes, respectivamente.
El crédito grupal mencionado anteriormente, se refiere al crédito perteneciente a la cartera de crédito de consumo no revolvente, con período de facturación semanal o quincenal, que se otorga a grupos de personas en los que cada miembro es obligado solidario por el pago total del crédito, aunque la calificación de dicho crédito se realice de manera individual para cada integrante dla Institución. Para el reconocimiento de las garantías mobiliarias inscritas en favor de la Institución en el registro único de garantías mobiliarias al que se refiere el Código de Comercio, la Institución separa cada crédito en la parte cubierta y la parte descubierta por dichas garantías, y utiliza una Severidad de la Pérdida de 60% para la parte cubierta de dichos créditos con las garantías mobiliarias. La parte descubierta del crédito mantiene el porcentaje y el monto de reservas preventivas que corresponda. La Institución para efectos de reconocer las garantías personales y seguros de crédito en el cálculo de las reservas crediticias a las que se refiere las Disposiciones se asegura de que sean otorgadas por personas morales y cumplan con los requisitos establecidos en el anexo 25 de las Disposiciones. Al efecto, la Institución reconoce la protección de las garantías personales y los seguros de crédito a que se refiere el párrafo anterior, para lo cual emplea el procedimiento siguiente: 1. Identifica la parte cubierta y la parte expuesta del crédito. 2. Las reservas crediticias de la parte cubierta se determinan conforme a lo siguiente:
i. Se obtiene la PIi del garante conforme al artículo 112 de las Disposiciones, la cual sustituye a la PIi del acreditado.
ii. La SPi será la indicada en el inciso b) anterior, según corresponda.
iii. La EIi se determina conforme a los artículos 91 Bis 3 y 92, fracción III, inciso c) de las
Disposiciones, según se trate de la cartera crediticia de consumo no revolvente o de tarjeta de crédito y otros créditos revolventes, respectivamente.
iv. Las reservas crediticias se obtienen utilizando las expresiones contenidas en los artículos
91 Bis y 92, fracción II de las Disposiciones, según se trate de cartera crediticia de consumo no revolvente o de tarjeta de crédito y otros créditos revolventes, respectivamente.
Las reservas crediticias de la parte expuesta se determinan utilizando:
i. La PIi del acreditado, tratándose de créditos de la cartera crediticia de consumo no revolvente se determina conforme al artículo 91 Bis 1, fracciones I, II, III y IV de las
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Disposiciones, según corresponda, y tratándose de créditos pertenecientes a tarjeta de crédito y otros créditos revolventes conforme al artículo 92, fracción III, inciso a), de las Disposiciones.
ii. La SPi del acreditado, tratándose de créditos de la cartera crediticia de consumo no
revolvente se determina conforme al artículo 91 Bis 2, fracciones I y II de las Disposiciones, según corresponda, y tratándose de créditos pertenecientes a tarjeta de crédito y otros créditos revolventes conforme al artículo 92, fracción III, inciso b), de las Disposiciones.
En caso de que la Institución sea beneficiario de un esquema de garantías conocido como de paso y medida o de primeras pérdidas otorgados por otras instituciones o entidades financieras, puede ajustar el porcentaje de reservas preventivas que corresponda al crédito o portafolio de créditos con características similares que se encuentren cubiertos por dichos esquemas, conforme a lo indicado a continuación, según sea beneficiario de un esquema de cobertura de paso y medida o de primeras pérdidas, respectivamente. En caso de ser beneficiario de un esquema de cobertura de paso y medida, constituye el monto de reservas preventivas que resulte de aplicar la fórmula siguiente:
RpaMed_i = (PIi × SPi × EIi) × (1 − %Cob PaMed i) En donde: RPaMed_i = Monto de reservas a constituir para el i-ésimo crédito cubierto. PIi = Probabilidad de Incumplimiento del i-ésimo crédito conforme a los artículos
91 Bis 1 y 92, fracción III, inciso a) de las Disposiciones, según corresponda, a la cartera crediticia de consumo no revolvente, o de tarjeta de crédito y otros créditos revolventes.
SPi = Severidad de la Pérdida del i-ésimo crédito de acuerdo con los artículos 91
Bis 2 y 92, fracción III, inciso b), numeral 1; así como el artículo 97 Bis 6, fracción II, inciso b) anterior de las Disposiciones, según corresponda, a la cartera crediticia de consumo no revolvente, o de tarjeta de crédito y otros créditos revolventes.
EIi = Exposición al Incumplimiento del i-ésimo crédito conforme a los artículos
91 Bis 3 y 92, fracción III, inciso c) de las Disposiciones, según corresponda, a la cartera crediticia de consumo no revolvente, o de tarjeta de crédito y otros créditos revolventes.
%Cob PaMed i = Porcentaje cubierto de acuerdo con el contrato del esquema de cobertura
de Paso y medida que corresponda al i-ésimo crédito en particular. Adicionalmente, por la parte cubierta del crédito, se constituye el monto de reservas preventivas correspondiente, conforme a lo siguiente:
RPCPaMed_i = EIi × %Cob PaMed I × PIGA_i × SPGA_i En donde: RPCPaMed_i = Monto de reservas a constituir para la parte cubierta para el i-ésimo crédito. PIGA_i = Probabilidad de Incumplimiento del garante en los términos del artículo 112
de las Disposiciones.
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SPGA_i = La Severidad de la Pérdida del garante conforme al artículo 114 de las Disposiciones.
En caso de ser beneficiario de un esquema de cobertura de primeras pérdidas, las reservas para cada crédito o portafolio de créditos con características similares después del reconocimiento de la cobertura del esquema de primeras pérdidas (RPCpp), determinando el porcentaje cubierto y el porcentaje de reservas totales sin cobertura del crédito o portafolio beneficiario del esquema, se constituyen conforme lo siguiente: a) Porcentaje cubierto por el esquema de cobertura de primeras pérdidas (%Cobpp)
%Cobpp =
Mto_Cobpp
∑ n Si i= 1
En donde: Mto_Cobpp = Monto limitado destinado a cubrir las primeras pérdidas que pudieran
generarse del incumplimiento de un crédito o un portafolio con un número determinado de créditos a la fecha de la calificación.
∑ n Si = i= 1
Suma de los saldos insolutos de los créditos, cuando el esquema de cobertura de primeras pérdidas ampare un portafolio de créditos. En caso de que el esquema ampare un solo crédito, el denominador se sustituirá por Si, definido en los términos de los artículos 91 Bis 3 y 92, fracción III, inciso c), de las Disposiciones según corresponda, a la cartera crediticia de consumo no revolvente o de tarjeta de crédito y otros créditos revolventes b) El porcentaje de reservas totales sin cobertura del crédito o portafolio beneficiario del
esquema de cobertura de primeras pérdidas es la diferencia entre el porcentaje de reservas totales del crédito o portafolio antes del reconocimiento del beneficio de la cobertura y el porcentaje cubierto por el esquema de cobertura de primeras pérdidas (Difpp). Esta diferencia proporciona el porcentaje de reservas totales del crédito o portafolio que no está cubierto por el esquema y se obtiene de la siguiente expresión:
𝐷𝑖𝑓pp = %𝑅𝑉𝐴𝑆𝐶𝑜𝑃 −%𝐶𝑜𝑏pp
En donde:
%𝑅𝑉𝐴𝑆𝐶𝑜𝑃 = Porcentaje de reservas totales del crédito o portafolio beneficiario del esquema de cobertura de primeras pérdidas.
%𝑅𝑉𝐴𝑆𝐶𝑜𝑃 =
𝑅𝑉𝐴𝑆𝐶𝑜𝑃
∑ n Si i= 1
𝑅𝑉𝐴𝑆𝐶𝑜𝑃 = Reservas totales del crédito o de los n créditos del portafolio antes del
reconocimiento de la cobertura del esquema de primeras pérdidas, es decir, sin considerar mitigantes de la Severidad de la Pérdida aplicables según lo señale el contrato del esquema de garantías vigentes en la fecha de la calificación que se calculará de acuerdo con la siguiente expresión:
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n n
RVASCoP
= ∑ Ri = ∑ PIi × SPi × EIi i = 1 i = 1
Ri, PIi, EIi, SPi = Conforme a lo establecido en los artículos 91 Bis y 92, fracción ll, de las
Disposiciones, según corresponda, a cartera crediticia de consumo no revolvente, o de tarjeta de crédito y otros créditos revolventes
%Cobpp = Conforme a lo establecido en el inciso a) anterior c) Se obtiene el monto de reservas del crédito o portafolio después del reconocimiento
del beneficio de la cobertura del esquema de cobertura de primeras pérdidas (RCPpp), conforme a lo siguiente:
1. Si el valor de Difpp es igual o menor a cero, la Institución no constituye reservas
crediticias para el portafolio beneficiario del esquema de cobertura de primeras pérdidas, salvo por lo indicado en el inciso d) siguiente.
2. Si el valor de Difpp es mayor a cero, la Institución constituye las reservas crediticias hasta por el monto que sumadas al valor de la garantía sean iguales al monto total de reservas del portafolio, es decir:
RPCpp = RVAS
CoP – Mto_Cobpp
d) Adicionalmente, la Institución para el crédito o portafolio beneficiario del esquema de
cobertura de primeras pérdidas de créditos identificados y con características similares, constituye las reservas crediticias que resulten de multiplicar la Probabilidad de Incumplimiento y la Severidad de la Pérdida del garante, por el monto mínimo entre las reservas totales de los n créditos del portafolio antes del reconocimiento de la cobertura del esquema de primeras pérdidas y el monto limitado destinado a cubrir las primeras pérdidas que pudieran generarse de incumplimiento de un crédito o un portafolio con un número determinado de créditos.
RPCpp = Min (RVAS
CoP , Mto_Cobpp) × PIGA × SpGA
En donde: RPCpp = Monto de reservas a constituir por la proporción del crédito o portafolio
cubierto. RVAS
CoP = Reservas totales del crédito o los n créditos del portafolio antes del
reconocimiento de la cobertura del esquema de primeras pérdidas, es decir, sin considerar mitigantes de la Severidad de la Pérdida aplicables según lo señale el contrato del esquema de garantías vigentes en la fecha de calificación.
Mto_Cobpp = Monto limitado destinado a cubrir las primeras pérdidas que pudieran
generarse del incumplimiento de un crédito o un portafolio con un número determinado de créditos.
PIGA = Probabilidad de Incumplimiento del garante en los términos del artículo 112
de las Disposiciones. SpGA = La Severidad de la Pérdida del garante conforme al artículo 114 de las
Disposiciones. Cartera crediticia de consumo relativa a operaciones de tarjeta de crédito: La Institución califica, constituye y registra la estimación preventiva para riesgos crediticios
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correspondiente a la cartera crediticia de consumo relativa a operaciones de tarjeta de crédito, al último día de cada mes, considerando lo siguiente:
Concepto Descripción
Saldo a Pagar Importe exigible de la deuda a la fecha de corte en la cual inicia el período de pago que el acreditado tiene por pagar a la Institución.
Pago Realizado Suma de los pagos realizados por el acreditado en el período de pago. Límite de Crédito Límite máximo autorizado de la línea de crédito a la fecha de corte en la cual
inicia el período de pago. Pago Mínimo
Exigido Monto mínimo a la fecha de corte en la cual inicia el período de pago que el acreditado deberá cubrir para cumplir con su obligación contractual.
Impago Evento que se presenta cuando el pago realizado por el acreditado no
alcanza a cubrir el pago mínimo exigido por la Institución en el respectivo estado de cuenta.
Para estimar el número de impagos, la Institución deberá aplicar la siguiente tabla de equivalencias dependiendo de la frecuencia de facturación del producto:
Facturación Numero de impagos
Mensual 1 Impago mensual = 1 Impago Quincenal 1 Impago quincenal = 0.5
Impagos Semanal 1 Impago semanal = 0.25
Impagos
El monto total de la estimación preventiva para riesgos crediticios a constituir por la Institución para esta cartera, será igual a la sumatoria de la estimación preventiva para riesgos crediticios de cada crédito, obtenida esta última conforme a lo siguiente:
iiii EISPPIR
En donde: Ri = Monto de la estimación preventiva para riesgos crediticios a constituir para el i-ésimo crédito. PIi = Probabilidad de Incumplimiento del i-ésimo crédito. SPi = Severidad de la Pérdida del i-ésimo crédito. EIi = Exposición al Incumplimiento del i-ésimo crédito. Para calcular la estimación preventiva para riesgos crediticios será necesario determinar la Probabilidad de Incumplimiento, la Severidad de la Pérdida y la Exposición al Incumplimiento. Sin perjuicio de lo establecido en la metodología anterior, la Institución no constituye ninguna estimación preventiva para riesgos crediticios para los créditos en los que simultáneamente, el saldo a pagar sea igual a cero y el pago realizado sea mayor que cero. Tratándose de operaciones de tarjeta de crédito que simultáneamente muestren un saldo a pagar igual o menor a cero y un pago realizado igual a cero, se considerarán como inactivas y la estimación preventiva para riesgos crediticios se obtendrá de conformidad con lo siguiente:
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iR = 2.68% * (Límite de Crédito – Saldo a Favor)
En donde: Saldo a Favor = Importe que represente un derecho para el acreditado, resultante de un pago o bonificación, a la fecha de corte en la cual inicia el período de pago. Para fines de clasificación la estimación preventiva para riesgos crediticios, las tarjetas de crédito inactivas se considerarán con grado de riesgo B-1. El porcentaje que se utilice para determinar la estimación preventiva para riesgos crediticios a constituir por cada crédito, será igual al producto de multiplicar la Probabilidad de Incumplimiento por la Severidad de la Pérdida. El monto de la estimación preventiva para riesgos crediticios será el resultado de multiplicar el resultado obtenido en el párrafo anterior por la Exposición al Incumplimiento. Cartera crediticia de consumo no revolvente: La Institución al calificar la cartera crediticia de consumo no revolvente determina a la fecha de la calificación de los créditos de la estimación preventiva para riesgos crediticios correspondiente, considerando para tal efecto, la Probabilidad de Incumplimiento, la Severidad de la Pérdida y la Exposición al Incumplimiento de conformidad con lo siguiente: El monto total de la estimación preventiva para riesgos crediticios correspondiente a la cartera de consumo no revolvente, será igual a la estimación preventiva para riesgos crediticios de cada crédito, conforme a lo siguiente:
En donde: Ri = Monto de estimación preventiva para riesgos crediticios a constituir para el i-ésimo crédito. PIi = Probabilidad de Incumplimiento del i-ésimo crédito. SPi = Severidad de la Pérdida del i-ésimo crédito. EIi = Exposición al Incumplimiento del i-ésimo crédito. Adquisiciones de Cartera de Crédito En la fecha de adquisición de la cartera de crédito, se reconoce el valor contractual de la cartera adquirida en el rubro de cartera de crédito, conforme al tipo de cartera que el originador hubiere clasificado; la diferencia que se origine respecto del precio de adquisición se registra como sigue: a) Cuando el precio de adquisición sea menor al valor contractual de la misma, en los
resultados del ejercicio dentro del rubro de “Otros ingresos de la operación”, hasta por el importe de la estimación preventiva para riesgos crediticios que en su caso se constituya, y el excedente como un crédito diferido, el cual se amortizará conforme se realicen los cobros respectivos, de acuerdo a la proporción que éstos representen del valor contractual del crédito;
b) Cuando el precio de adquisición de la cartera sea mayor a su valor contractual, como
un cargo diferido el cual se amortizará conforme se realicen los cobros respectivos, de
i
EIi
SPi
PIi
R
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acuerdo a la proporción que éstos representen del valor contractual del crédito; c) Cuando provenga de la adquisición de créditos revolventes, se llevará dicha diferencia
directamente a los resultados del ejercicio en la fecha de adquisición. Se constituye contra los resultados del ejercicio, la estimación preventiva para riesgos crediticios por cualquier tipo de crédito adquirido que en su caso corresponda tomando en cuenta los incumplimientos que hubiere presentado el crédito desde su origen.
Evidencia de pago sostenido: En el caso de que los créditos registren incumplimiento de pago y sean objeto de reestructuración, la Institución lo mantiene en el estrato que presentaba previamente a la reestructuración hasta que exista evidencia de pago sostenido del crédito en los términos que establece la Comisión. Reestructuraciones y renovaciones Una reestructuración es aquella operación que se deriva de cualquiera de las siguientes situaciones: a) Ampliación de garantías que amparan el crédito de que se trate, o bien b) Modificaciones a las condiciones originales del crédito o al esquema de pagos, entre
las cuales se encuentran:
- Cambio de la tasa de interés establecida para el plazo remanente del crédito; - Cambio de moneda o unidad de cuenta, o - Concesión de un plazo de espera respecto del cumplimiento de las obligaciones
de pago conforme a los términos originales del crédito, salvo que dicha concesión se otorgue tras concluir el plazo originalmente pactado, en cuyo caso se tratará de una renovación.
No se consideran como reestructuras, a aquéllas que a la fecha de la reestructura presenten cumplimiento de pago por el monto total exigible de principal e intereses y únicamente modifican una o varias de las siguientes condiciones originales del crédito: Garantías: únicamente cuando impliquen la ampliación o sustitución de garantías por otras de mejor calidad. Tasa de interés: cuando se mejore la tasa de interés pactada. Moneda: siempre y cuando se aplique la tasa correspondiente a la nueva moneda. Fecha de pago: solo en el caso de que el cambio no implique exceder o modificar la periodicidad de los pagos. En ningún caso el cambio en la fecha de pago deberá permitir la omisión de pago en período alguno. Una renovación es aquella operación en la que se prorroga el plazo del crédito durante o al vencimiento del mismo, o bien, éste se liquida en cualquier momento con el producto proveniente de otro crédito contratado con la misma entidad, en la que sea parte el mismo deudor u otra persona que por sus nexos patrimoniales constituyen riesgos comunes. No se considera renovado un crédito cuando las disposiciones se efectúan durante la vigencia de una línea de crédito preestablecida.
Los créditos vencidos reestructurados o renovados, permanecerán dentro de la cartera vencida, en tanto no exista evidencia de pago sostenido, es decir, cumplimiento de pago del acreditado sin retraso, por el monto total exigible de principal e intereses, como mínimo de tres amortizaciones consecutivas del esquema de pagos del crédito, o en caso de créditos con amortizaciones que cubran períodos mayores a 60 días naturales, el pago de una exhibición, tal como lo establecen los criterios contables de la Comisión.
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Las amortizaciones del crédito a que se refiere el párrafo anterior, deberán cubrir al
menos el 20% del principal o el monto total de cualquier tipo de intereses que conforme al esquema de pagos por reestructuración o renovación se hayan devengado. Para estos efectos no se consideran los intereses devengados reconocidos en cuentas de orden.
En el caso de que en una reestructura o renovación se consoliden diversos créditos otorgados a un mismo acreditado en un solo crédito, al saldo total de la deuda resultante de la reestructura o renovación se le da el tratamiento correspondiente al peor de los créditos involucrados en la misma.
Los créditos vigentes distintos a los que tengan pago único de principal y pagos de intereses periódicos o al vencimiento, que se reestructuren o renueven, sin que haya transcurrido al menos el 80% del plazo original del crédito, se consideran que continúan siendo vigentes, únicamente cuando el acreditado hubiere a) cubierto la totalidad de los intereses devengados, y b) cubierto el principal del monto original del crédito, que a la fecha de la renovación o reestructuración debió haber sido cubierto. En caso de no cumplirse con todas las condiciones descritas en el párrafo anterior, los créditos serán considerados como vencidos desde el momento en que se reestructuren o renueven, y hasta en tanto no exista evidencia de pago sostenido. Los créditos vigentes distintos a los que tengan pago único de principal y pagos de intereses periódicos o al vencimiento, que se reestructuren o renueven, durante el transcurso del 20% final del plazo original del crédito, se considerarán vigentes, únicamente cuando el acreditado hubiere a) liquidado la totalidad de los intereses devengados, b) cubierto la totalidad del monto original del crédito que a la fecha de la renovación o reestructuración debió haber sido cubierto, y c) cubierto el 60% del monto original del crédito. En caso de no cumplirse con todas las condiciones descritas en el párrafo anterior, los créditos serán considerados como vencidos desde el momento en que se reestructuren o renueven, y hasta en tanto no exista evidencia de pago sostenido. Los créditos con pago único de principal y pagos de intereses periódicos o al vencimiento, que se reestructuren durante el plazo del crédito o se renueven en cualquier momento, serán considerados como cartera vencida en tanto no exista evidencia de pago sostenido. Los créditos que desde su inicio se estipule su carácter de revolventes, que se reestructuren o renueven, en cualquier momento se considerarán vigentes únicamente cuando el acreditado hubiere liquidado la totalidad de los intereses devengados, el crédito no presente periodos de facturación vencidos, y se cuente con elementos que justifiquen la capacidad de pago del deudor, es decir que el deudor tenga una alta probabilidad de cubrir dicho pago. Otras cuentas por cobrar, neto - La Institución tiene la política de reservar contra sus resultados las cuentas por cobrar identificadas, a los 90 días siguientes al registro inicial y no identificadas dentro de los 60 días siguientes al registro inicial, y/o aquellas partidas que de origen, se tiene conocimiento de su irrecuperabilidad. Bienes adjudicados, neto - Los bienes adquiridos mediante adjudicación judicial se registran contablemente, en la fecha en que causa ejecutoria el auto aprobatorio del remate, mediante el cual se decretó la adjudicación. Los bienes recibidos en pago se registran en la fecha en que se firma la escritura de dación en pago o en la fecha en que se formaliza documentalmente la entrega o transmisión de la propiedad del bien. El valor de reconocimiento de los bienes adjudicados es igual a su costo o valor razonable deducido de los costos y gastos estrictamente indispensables que se eroguen en su adjudicación, el que sea menor.
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La metodología de valuación de las reservas por tenencia de bienes adjudicados o recibidos en dación en pago, establece que se deberán constituir trimestralmente provisiones adicionales que reconozcan las potenciales pérdidas de valor por el paso del tiempo de los bienes adjudicados judicial o extrajudicialmente o recibidos en dación en pago, ya sean bienes muebles o inmuebles, así como los derechos de cobro y las inversiones en valores que se hayan recibido como bienes adjudicados o recibidos en dación en pago. El monto de la estimación se reconoce en los resultados del ejercicio en el rubro de “Otros ingresos de la operación”, de acuerdo con el procedimiento establecido por la Comisión en función del tiempo transcurrido a partir de la adjudicación o dación en pago, haciendo un diferencial en plazo y aplicando un porcentaje de reserva para los casos de bienes muebles e inmuebles. En caso de identificar problemas de realización sobre los valores de los bienes inmuebles adjudicados, la Institución registra reservas adicionales con base en estimaciones preparadas por la Administración del mismo. En caso de valuaciones posteriores a la adjudicación o dación en pago que resulten en el registro contable de una disminución de valor de los derechos al cobro, valores, bienes muebles o inmuebles, podrán aplicarse sobre dicho valor ajustado los porcentajes de reservas que se indican en las Disposiciones. Inmuebles, mobiliario y equipo neto - Los inmuebles, los gastos de instalación y las mejoras a locales se registran al costo de adquisición. Los activos que provienen de adquisiciones hasta el 31 de diciembre de 2007, se actualizaron aplicando factores derivados de las UDIS desde la fecha de adquisición hasta esa fecha. La depreciación y amortización relativa se registra aplicando al costo actualizado hasta dicha fecha, un porcentaje determinado con base en la vida útil económica estimada de los mismos o para el caso de las mejoras a los locales arrendados de acuerdo con el plazo de los contratos firmados con los arrendadores, los cuales tienen un plazo promedio de 5 años prorrogables un período similar a solicitud del arrendatario. Los inmuebles destinados para su venta, se registran al valor neto de realización estimado por la Administración de la Institución. El mobiliario y equipo se registra al costo de adquisición y fue actualizado hasta el 31 de diciembre de 2003 aplicando factores derivados de las UDIS hasta esa fecha. A partir de dicha fecha, el mobiliario y equipo que se adquirió fue considerado como una partida monetaria, por lo que su efecto de actualización se reconoció hasta el 31 de diciembre de 2007 como parte del resultado por posición monetaria dentro del resultado del ejercicio de esos años. La depreciación relativa se registra aplicando, al costo actualizado hasta la fecha de la última actualización o sobre el costo de las adquisiciones realizadas a partir del 1º de enero de 2004, un porcentaje determinado con base en la vida útil económica estimada de los mismos. Inversiones permanentes - Están representadas por aquellas inversiones permanentes efectuadas por la Institución en entidades en las que no tiene el control, control conjunto, ni influencia significativa. Se registran inicialmente al costo de adquisición y los dividendos recibidos se reconocen en los resultados del ejercicio. Posteriormente se valúan bajo el método de participación de acuerdo a lo establecido en la NIF C-7, Inversiones en asociadas, negocios conjuntos y otras inversiones permanentes Impuestos a la utilidad - El Impuesto Sobre la Renta (“ISR”) se registra en los resultados del año en que se causa. Para reconocer el impuesto diferido se determina sí, con base en proyecciones financieras y fiscales, la Institución causará ISR y reconoce el impuesto diferido correspondiente. La Institución determina el impuesto diferido sobre las diferencias temporales, las pérdidas fiscales y los créditos fiscales, desde el reconocimiento inicial de las
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partidas y al final de cada período. El impuesto diferido derivado de las diferencias temporales se reconoce utilizando el método de activos y pasivos, que es aquel que compara los valores contables y fiscales de los activos y pasivos. De esa comparación surgen diferencias temporales, tanto deducibles como acumulables, que sumadas a las pérdidas fiscales por amortizar y al crédito fiscal por la estimación preventiva para riesgos crediticios pendiente de deducir, se les aplica la tasa fiscal a las que se reversarán las partidas. Los importes derivados de estos tres conceptos corresponden al activo o pasivo por impuesto diferido reconocido. La Administración de la Institución registra una estimación para activo por impuesto diferido con el objeto de reconocer solamente el activo por impuesto diferido que consideran con alta probabilidad y certeza de que pueda recuperarse en el corto plazo, considerando para este criterio únicamente el que se genera por el efecto del crédito fiscal por la estimación preventiva para riesgos crediticios pendiente de deducir que estima materializar y que considera que dichas diferencias son temporales, de acuerdo con las proyecciones financieras y fiscales preparadas por la misma, por tal motivo, no se registra en su totalidad el efecto de dicho crédito fiscal. El impuesto diferido es registrado utilizando como contra cuenta resultados o capital contable, según se haya registrado la partida que le dio origen al impuesto anticipado (diferido). Participación de los Trabajadores en las Utilidades - La Institución determina la obligación de la Participación de los Trabajadores en las Utilidades (“PTU”) con base en el artículo 9 de la Ley del Impuesto Sobre la Renta. Asimismo, se reconoce un activo por PTU diferida cuando es probable generar un beneficio económico futuro y no existe algún indicio de que vaya a cambiar esa situación de tal manera que dicho beneficio no se realice como consecuencia de variaciones entre la base contable y la base fiscal que origina la PTU (diferencias temporales deducibles). Se reconoce una provisión por PTU diferida cuando sea probable la liquidación en el futuro de un pasivo y no existe algún indicio de que vaya a cambiar esa situación como consecuencia de variaciones entre la base contable y la base fiscal que origina la PTU (diferencias temporales acumulables). La PTU causada y diferida se presenta en el estado consolidado de resultados dentro del rubro de “Gastos de administración y promoción”. Otros activos - El software, los desarrollos informáticos y los activos intangibles, se registran inicialmente al valor nominal erogado. Los otros activos que provienen de adquisiciones hasta el 31 de diciembre de 2007, se actualizaron aplicando factores derivados de las UDIS desde la fecha de adquisición hasta esa fecha. La amortización del software, los desarrollos informáticos y los activos intangibles de vida definida se calcula en línea recta aplicando al activo actualizado las tasas correspondientes determinadas con base en la vida útil económica estimada de los mismos. Asimismo, dentro del rubro de “Otros activos” del balance general consolidado se registran las inversiones en valores cuyo contrato se encuentra a nombre del fondo de pensiones y jubilaciones que se mantiene en custodia para cubrir las obligaciones derivadas del plan de pensiones y prima de antigüedad de los empleados. Las inversiones en valores adquiridas para cubrir el plan de pensiones y prima de antigüedad se registran a su valor de mercado. Para efectos de presentación en los estados financieros, en caso de que las inversiones en valores adquiridas para cubrir el plan de pensiones y prima de antigüedad sean mayores al pasivo reconocido, este excedente se presenta en el rubro de “Otros activos” del balance
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general consolidado. En caso de ser menor, dicho saldo se presenta reduciendo el rubro de “Acreedores diversos y otras cuentas por pagar” del balance general consolidado. Crédito mercantil - Representa el exceso del precio pagado sobre el valor razonable de los activos netos de la entidad adquirida en la fecha de adquisición, no se amortiza y está sujeto cuando menos anualmente, a pruebas de deterioro. Deterioro de activos de larga duración en uso - La Institución revisa el valor en libros de los activos de larga duración en uso, ante la presencia de algún indicio de deterioro que pudiera indicar que el valor en libros pudiera no ser recuperable, considerando el mayor del valor presente de los flujos netos de efectivo futuros o el precio neto de venta en el caso de su eventual disposición. El deterioro se registra si el valor en libros excede al mayor de los valores antes mencionados. Los indicios de deterioro que se consideran para estos efectos, son entre otros, las pérdidas de operación o flujos de efectivo negativos en el período si es que están combinados con un historial o proyección de pérdidas, depreciaciones y amortizaciones cargadas a resultados que en términos porcentuales, en relación con los ingresos, sean substancialmente superiores a las de ejercicios anteriores, competencia y otros factores económicos y legales. Provisiones - Se reconocen cuando se tiene una obligación presente como resultado de un evento pasado, que resulte probablemente en la salida de recursos económicos y que pueda ser estimada razonablemente. Beneficios directos a los empleados - Se valúan en proporción a los servicios prestados, considerando los sueldos actuales y se reconoce el pasivo conforme se devengan. Incluye principalmente PTU por pagar e incentivos (bonos). Obligaciones de carácter laboral - De acuerdo con la LFT, la Institución tiene obligaciones por concepto de indemnizaciones, pensiones y primas de antigüedad pagaderas a empleados que dejen de prestar sus servicios bajo ciertas circunstancias, asimismo, existen otras obligaciones que se derivan del contrato colectivo de trabajo. La política de la Institución es registrar los pasivos por indemnizaciones, prima de antigüedad, pensiones y beneficios médicos posteriores al retiro a medida que se devengan de acuerdo con cálculos actuariales basados en el método de crédito unitario proyectado, utilizando tasas de interés nominales. Por lo tanto, se está reconociendo el pasivo que a valor presente, se estima cubrirá la obligación por estos beneficios a la fecha estimada de retiro del conjunto de empleados que laboran en la Institución. La Institución amortiza en períodos futuros, las ganancias y pérdidas Actuariales para los planes de pensiones, beneficios médicos posteriores al retiro y prima de antigüedad de conformidad con lo establecido en la NIF D-3, Beneficios a los empleados. Para el concepto de beneficios por terminación, las ganancias y pérdidas actuariales se reconocen en resultados en el ejercicio en que surjan. Pagos basados en acciones - La Institución reconoce los planes de pago que tiene vinculados con acciones de acuerdo con lo establecido en la NIF D-8, Pagos basados en acciones (“NIF D-8”). Conforme a esta NIF, el plan de compensación de la Institución es considerado como una transacción con pagos basados en acciones liquidables con instrumentos de capital. Las transacciones con pagos basados en acciones liquidables con instrumentos de capital a los funcionarios que prestan servicios a la Institución se valúan al valor razonable de los instrumentos de capital a la fecha en que se otorgan. El valor razonable determinado a la fecha de otorgamiento de los pagos basados en acciones liquidables con instrumentos de capital se registra en el estado consolidado de resultados dentro del rubro de “Gastos de administración y promoción” en línea recta durante el período de adjudicación, con base en la estimación de los instrumentos de capital que
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eventualmente se adjudicarán. Al final de cada período sobre el cual se reporta, la Institución revisa sus estimaciones del número de instrumentos de capital que esperan ser adjudicados. El efecto de la revisión de los estimados originales, si hubiese, se reconoce en los resultados del ejercicio de manera que el gasto acumulado refleje el estimado revisado, con el ajuste correspondiente en el rubro denominado “Prima en venta de acciones” dentro del capital contable. Acciones en tesorería - Las acciones adquiridas de la Institución se consideran acciones en tesorería. Efectos de actualización patrimonial - Representa el capital contribuido actualizado hasta el 31 de diciembre de 2007 utilizando el factor derivado del valor de la UDI. A partir del ejercicio de 2008, al operar la Institución en un entorno no inflacionario no se reconocen los efectos de inflación del período para el capital contribuido.
Margen financiero - El margen financiero de la Institución está conformado por la diferencia resultante del total de los ingresos por intereses menos los gastos por intereses. Los ingresos por intereses se integran por los rendimientos generados por la cartera de crédito, en función de los plazos establecidos en los contratos celebrados con los acreditados y las tasas de interés pactadas, amortización de los intereses cobrados por anticipado, así como los premios o intereses por depósitos en entidades financieras, préstamos bancarios, cuentas de margen, inversiones en valores, reportos y préstamos de valores, al igual que los premios por colocación de deuda, las comisiones cobradas por el otorgamiento inicial del crédito, así como los dividendos de instrumentos de patrimonio neto se consideran ingresos por intereses. Los gastos por intereses consideran los premios, descuentos e intereses por la captación de la Institución, préstamos bancarios, reportos y préstamo de valores, y de las obligaciones subordinadas en circulación, así como los gastos de emisión y descuento por colocación de deuda. La amortización de los costos y gastos asociados por el otorgamiento inicial del crédito forman parte de los gastos por intereses. Tanto los ingresos como los gastos por intereses, se ajustan normalmente en forma periódica en función de la situación del mercado y el entorno económico. Utilidad por acción - La utilidad básica por acción de cada período ha sido calculada dividiendo la utilidad neta mayoritaria por operaciones continuas (excluyendo las operaciones discontinuadas) entre el promedio ponderado de acciones en circulación de cada ejercicio dando efecto retroactivo a las acciones emitidas por capitalización de primas o utilidades acumuladas. Utilidad integral - El importe de la utilidad integral que se presenta en el estado consolidado de variaciones en el capital contable, es el efecto de transacciones distintas a las efectuadas por los accionistas de la Institución durante el período y está representado por el resultado neto, más los efectos de la recuperación de estimación preventiva para riesgos crediticios previamente aplicada contra resultado de ejercicios anteriores, el resultado por la valuación de títulos disponibles para la venta, el resultado por la valuación de instrumentos de cobertura de flujos de efectivo, el reconocimiento de pagos basados en acciones, el reconocimiento de acciones en tesorería y el efecto financiero inicial derivado de la aplicación del cambio de metodología de calificación de cartera de crédito de entidades financieras que de conformidad con los criterios contables establecidos por la Comisión se registraron en el capital contable, netos del ISR y PTU diferidos correspondiente, en su caso. Estado de flujos de efectivo - - El estado consolidado de flujos de efectivo presenta la capacidad de la Institución para generar el efectivo y equivalentes de efectivo, así como la
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forma en que la Institución utiliza dichos flujos de efectivo para cubrir sus necesidades. La preparación del estado consolidado de flujos de efectivo se lleva a cabo sobre el método indirecto, partiendo del resultado neto con base en lo establecido en el Criterio Contable D-4, Estado de flujos de efectivo, de la Comisión. El flujo de efectivo en conjunto con el resto de los estados financieros proporciona información que permite:
Evaluar los cambios en los activos y pasivos de la Institución y en su estructura financiera.
Evaluar tanto los montos como las fechas de cobro y pagos, con el fin de adaptarse a las circunstancias y a las oportunidades de generación y/o aplicación de efectivo y los equivalentes de efectivo.
Cuentas de orden -
– Bancos de clientes, liquidación de operaciones de clientes, valores de clientes
recibidos en custodia, operaciones de reporto por cuenta de clientes, operaciones de préstamos de valores a cuenta de clientes y colaterales recibidos en garantía por cuenta de clientes:
El efectivo y los valores propiedad de clientes que tiene en custodia, garantía y administración en la Casa de Bolsa se reflejan en las cuentas de orden “Bancos de clientes”, “Liquidación de operaciones de clientes”, “Valores de clientes recibidos en custodia”, “Operaciones de reporto por cuenta de clientes”, “Operaciones de préstamos de valores a cuenta de clientes” y “Colaterales recibidos en garantía por cuenta de clientes” y fueron valuados con base en el precio proporcionado por el proveedor de precios.
a. El efectivo se deposita en instituciones de crédito en cuentas de cheques,
distintas a las de la Casa de Bolsa.
b. Los valores en custodia y administración están depositados en el S. D. Indeval, S.A. de .C.V. (la S.D. Indeval).
– Activos y pasivos contingentes:
Se registra el importe de las sanciones financieras determinadas por una autoridad
administrativa o judicial, incluyendo la Comisión, hasta que el momento en que la
obligación de pagar estas multas se cumple y después de que el proceso de apelación
se ha agotado.
– Compromisos crediticios:
El saldo representa el importe de cartas de crédito otorgadas por la Institución que son
consideradas como créditos comerciales irrevocables no dispuestos por los
acreditados. Incluye líneas de crédito otorgadas a clientes, no dispuestas.
Las partidas registradas en esta cuenta están sujetas a calificación.
– Bienes en fideicomiso o mandato:
Como bienes en fideicomiso se registra el valor de los bienes recibidos en fideicomiso,
llevándose en registros independientes los datos relacionados con la administración
de cada uno. Como bienes en mandato se registra el valor declarado de los bienes
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objeto de los contratos de mandato celebrados por la Institución.
– Bienes en custodia o en administración:
En esta cuenta se registra el movimiento de bienes y valores ajenos, que se reciben
en custodia, o bien para ser administrados por la Institución.
– Colaterales recibidos:
Su saldo representa el total de colaterales recibidos en operaciones de reporto
actuando la Institución como reportadora, así como el colateral recibido en una
operación de préstamo de valores donde la Institución actúa como prestamista y los
valores recibidos actuando la Institución como prestatario.
– Colaterales recibidos y vendidos o entregados en garantía:
El saldo representa el total de colaterales recibidos en operaciones de reporto
actuando la Institución como reportadora, que a su vez hayan sido vendidos por la
Institución actuando como reportada. Adicionalmente se reportan en este rubro el
saldo que representa la obligación del prestatario (o prestamista) de restituir el valor
objeto de la operación por préstamo de valores al prestamista (o prestatario),
efectuada por la Institución.
– Intereses devengados no cobrados derivados de cartera vencida:
Se registran los intereses devengados en cuentas de orden a partir de que un crédito
de cartera vigente es traspasado a cartera vencida.