CONTROLADORIA

FONTES DE RECURSOS

Aumento do PASSIVO

Redução do ATIVO

APLICAÇÕES DE RECURSOS

Aumento do ATIVO

Redução do PASSIVO

CONTROLADORIA E CONTABILIDADE

ATIVO PASSIVOCIRCULANTEDisponibilidadeDireitos realizáveis no exercício subseqüente

REALIZÁVEL A LONGO PRAZODireitos realizáveis após o término do exercícioSeguinteAdiantamentos ou empréstimos que não constituam objeto usual da empresa.

ATIVO PERMANENTEInvestimentos ImobilizadoDiferido

CIRCULANTEObrigações variáveis dentro do exercício social subseqüenteEXIGÍVEL A LONGO PRAZOObrigações que irão vencer em exercícios além do seguinteRESULTADO DE EXERCÍCIOS FUTUROSReceitas futuras menos seus custos correspondentesPATRIMÔNIO LÍQUIDO Capital Reserva de capitalCorreção monetária do capitalReservas de lucro

CONTROLADORIA E CONTABILIDADE

ATIVO $ % PASSIVO $ %

DISPONÍVELCaixa e Bancos

VALORES A RECEBERContas – vencidas vencerESTOQUEMatéria PrimaMercadorias

IMOBILIZADOMáquinas e EquipamentosInstalaçõesVeículosMóveis e Utensílios

1.000,00 4.500,00

4.500,00 6.000,00 4.200,00 1.800,0015.000,0012.000,00 2.000,00- 1.000,00

3,8

17,0

22,6

56,6

FORNECEDORESCONTAS vencidas

EMPRÉSTIMOSCurto PrazoLongo Prazo

IMPOSTO A PAGAR

OUTRAS OBRIGAÇÕES

PATRIM. LÍQUIDO

4.500,00 4.500,00 2.200,00 2.200,00 -

1.600,002.000,00

16.200,00

17,0

8,3

6,07,5

61,2

TOTAL 26.500,00 100 TOTAL 26.500,00 100

CIRCULANTE

43,4%

FIXOS

56,6 %

TERCEIROS

38,8%

PROPRIOS

61,2 %

ATIVO

APLICACOES

PASSIVO

ORIGENS

FALTA DE CAPITAL DE GIRO

ATRASA SALARIOS

ATRASA

FORNECEDORESATRASA IMPOSTOS

EMPREGADOS DESMOTIVADOS

REDUZ A PRODUCAO

FORNECEDORES CORTAM CREDITOS

PAGA JUROS

PREJUDICA

CADASTRO

FALTA M.P M.P MAIS CARA

REDUCAO NO LUCRO OU AUMENTO DO PREJUIZO

DIFICULDADES DE OBTER CREDITO

Capital de GiroFatores Redutores e Geradores do Capital de Giro

Reduzem:

• Imobilizações em excesso

• Compras à vista

• Distribuição dos Lucros

• Retiradas em excesso

• Ineficiências nas cobranças

• Níveis elevados de estoques

• Prazo de venda muito longo.

Aumentam:

• Vendas à vista

• Cobrança eficiente

• Venda de imobilizações

• Aumento do capital com recursos próprios

• Lucratividade

• Aumento dos prazos de compra

• Redução de estoques a níveis aceitáveis/ rotatividade

CONCEITO• Projeção das entradas e das saídas de recursos

financeiros para determinado período visando prever a necessidade ou aplicação dos mesmos.

OBJETIVO.• Proporcionar o levantamento de recursos

financeiros necessários para operações

econômico-financeiras da empresa

FLUXO DE CAIXA

FLUXO DE CAIXA

Sintomas

• Insuficiência crônica de caixa

• Captação sistemática de recursos através de empréstimos;

• Sensação de esforço desmedido

• Sensação de Quebra repentina.

Causas:

• Excesso de investimentos em estoques ou itens de baixa rotação;

• Prazo médio de recebimento é maior que o prazo médio de pagamento.

• Excesso de imobilizações

• Inflação monetáriaConseqüências

• Vulnerabilidade ante as flutuações do mercado

• Atraso no pagamento de dívidas

• Tensões internas.

• Falência