CIESP | Centro das Indústrias do Estado de São …...Circular CEF nº 761, de 12/04/2017: atual cronograma de implantação e leiaute versão 2.2.01; Resolução CGES nº 6, de 28/09/2016:

NONO NONONO NONONO NONONO NONO

NONO NONONO NO

NONO NONO NONONO NONO

E-SOCIAL, REINF E

DCTFWEBAspectos Gerais e Implicações

Tributárias

Fábio P. Calcini


O SPED foi instituído pelo Decreto nº 6022/2007, e visa promover a integração dos fiscos federal,estaduais e futuramente municipais, bem como dos demais órgãos de controle da administração pública,mediante a PADRONIZAÇÃO, RACIONALIZAÇÃO e COMPARTILHAMENTO das informações contábeis efiscais de empresários e pessoas jurídicas, em formato DIGITAL, em cumprimento ao art. 37, XXII da CF,que determina atuação de forma integrada e compartilhamento de cadastros e de informações fiscais.

Documentos eletrônicos assinados com uso de Certificados Digitais A1 ou A3, expedidos, emconformidade com as regras do ICP-Brasil, pelos representantes legais ou seus procuradores. (MedidaProvisória nº 2200/2001).

•Empregador Doméstico, Micro e Pequenas Empresas, Pequeno Produtor Rural e Contribuinte Individualequiparado a empresa, todos com até 7 empregados; (Código de Acesso)

•Segurado Especial e MEI. (Código de Acesso)

O Sistema Público de Escrituração Digital

NONO NONONO NONONO NONONO NONOO Sistema Público de Escrituração Digital


AGRAVO DE INSTRUMENTO - ADMINISTRATIVO - ADOÇÃO DO SISTEMA PÚBLICO DE ESCRITURAÇÃODIGITAL - SOCIEDADE COOPERATIVA - DECRETO Nº 6.022/2007 - INSTRUÇÃO NORMATIVA Nº 1252/2012.

O Sistema Público de Escrituração Digital - SPED foi instituído pelo Decreto nº 6.022/2007 e tem comoobjetivo o avanço na informatização da relação entre o fisco e os contribuintes. O referido sistema fazparte de projeto de modernização e busca remover obstáculos administrativos e burocráticos aocrescimento econômico. A escrituração digital não considerou a questão de sociedade simples ouempresarial, mas sim o tributo a ser declarado. Não há qualquer ilegalidade ou mesmoinconstitucionalidade na determinação de adoção pelas empresas simples do sistema eletrônico.Precedente jurisprudencial acerca da constitucionalidade da adoção do SPED: TRF2, AC 464667, relator Des.Federal THEOPHILO MIGUEL, E-DJF2R 23.05.2011, pág. 65/66. Agravo de instrumento a que se negaprovimento. (TRF da 3ª Região, AI 00110256820124030000, COMERP vs. União Federal, RELATORA MARLIFERREIRA, QUARTA TURMA, e-DJF3 Judicial 1, de 12/09/2012)

SISTEMA PUBLICO DE ESCRITURAÇÃO DIGITAL - EMISSÃO DE NOTA FISCAL ELETRÔNICA - Pedido de prazosuplementar para adequação - Agravante que alega ser insuficiente o prazo conferido pela Fazenda -Afirma deter particularidades em sua atividade que merecem consideração, como a necessidade de baixaautomática de seus produtos em estoque - Tutela Antecipada indeferida em 1ª instância - Decisão que deveser mantida - Agravo Improvido. (TJSP, AI nº 0262831-91.2009.8.26.0000, Metasil Química Indústria eComércio vs. Fazenda do Estado de SP, Relator Leonel Costa, 3ª Câmara de Direito Público, Julgamento em02/02/2010, Registro em 24/02/2010, Outros números: 9584455000)

Visão do Poder Judiciário acerca do SPED


O eSocial consiste na versão digital da folha de pagamento e de todas as outras obrigaçõestrabalhistas, previdenciárias e fiscais – Decreto n. 8.373/2014

Envolve o envio de informações relacionadas a qualquer tipo de trabalho prestado no Brasil a títulooneroso: celetistas, autônomos, cooperativas, cessão de mão de obra, empreitada, etc.

A instituição do eSocial visa primordialmente:

➢ Fiscalizar o cumprimento das obrigações trabalhistas e tributárias;

➢ Aumentar a formalização dos postos de trabalho;

➢ Reduzir a possibilidade de erros;

➢ Promover a inclusão trabalhista e previdenciária;

➢ Reduzir custos com a emissão e armazenamento de documentos;

➢ Padronizar a racionalizar o cumprimento das obrigações acessórias.

O Sistema de Escrituração Digital das Obrigações Fiscais,

Previdenciárias e Trabalhistas (eSocial)


Para que a criação do eSocial fosse possível, foi necessária a reunião de esforços dediversos órgãos das administração pública federal ...

As informações serão armazenadas no

Ambiente Nacional do eSocial e poderão ser

acessadas por todos os órgãos participantes do

projeto.

Órgãos Participantes


➢ Ato Declaratório Executivo SUFIS nº 5, de 17/08/2013: leiaute do Sistema de Escrituração Fiscal Digital das ObrigaçõesFiscais, Previdenciárias e Trabalhistas – eSocial;

➢ Decreto nº 8.373, de 11/12/2014: institui o Sistema de Escrituração Digital das Obrigações Fiscais, Previdenciárias eTrabalhistas - eSocial e dá outras providências;

➢ Resolução CGES nº 2, de 30/08/2016: atual cronograma de implantação do (eSocial);

➢ Resolução do Comitê Diretivo do eSocial nº 3, de 29/11/2017;

➢ Circular CEF nº 761, de 12/04/2017: atual cronograma de implantação e leiaute versão 2.2.01;

➢ Resolução CGES nº 6, de 28/09/2016: versão 2.2. do Manual de Orientação do eSocial;

➢ Resolução CGES nº 3, de 27/07/2015: tratamento simplificado e favorecido à ME e EPP;

➢ Perguntas e Respostas Versão 1.0, de 27/12/2013: www.esocial.gov.br/doc/PerguntaseRespostas_versao1_27_12_2013.pdf

➢ Perguntas e respostas: Versão 2.0, de 15/08/2014: www.esocial.gov.br/doc/PerguntaseRespostas_versao_2_final.pdf

http://portal.esocial.gov.br/institucional/legislacao

Atos Normativos e Manuais

http://www.esocial.gov.br/doc/PerguntaseRespostas_versao1_27_12_2013.pdf

http://www.esocial.gov.br/doc/PerguntaseRespostas_versao_2_final.pdf

http://portal.esocial.gov.br/institucional/legislacao


E-SOCIAL FASEAMENTO

RESOLUÇÃO Nº 3

E-SOCIAL FASEAMENTO

RESOLUÇÃO Nº 3

FASEAMENTO


eSocial - início – 08 de janeiro de

2018 (aprox. 14 mil

empregadores)


• 30/11/2017 publicada a Resolução do Comitê

Diretivo do eSocial nº 3, de 29/11/2017 que

estabelece a implementação progressiva do

eSocial.

FIESP desenvolveu ao longo dos últimos anos

um importante trabalho institucional perante os

órgãos da administração pública, visando o

adiamento do início da obrigatoriedade do

eSocial, o que foi concedido por duas vezes, e a

aprovação de um faseamento, conforme

detalharemos a seguir.


GRUPO DE OBRIGADOS

1.JANEIRO/18 – EMPRESAS MAIORES DE 78

MILHÕES

2.JULHO/18 – DEMAIS CONTRIBUINTES e

entidades sindicais

3. JANEIRO/19 - ENTES PÚBLICOS


Empresas com faturamento anual superior a R$ 78 milhões em 2016:

Fase 1: Janeiro/18 - Apenas informações relativas aos cadastros do

empregador e tabelas (26 tabelas)

Fase 2: Março/18: Nesta fase, passam a ser obrigatórias as informações

relativas aos trabalhadores e seus vínculos (eventos não periódicos), como

admissões, afastamentos e desligamentos

Fase 3: Maio/18: Torna-se obrigatório o envio das folhas de pagamento

Fase 4: Julho/18: Substituição da GFIP (Guia de Informações à Previdência

Social) pela EFD-REINF (retenções e informações de contribuição

previdenciária) e compensação cruzada

Fase 5: Janeiro/19: Na última fase, deverão ser enviados os dados de

segurança e saúde do trabalhador



Opção em janeiro 2018

Observação: Empresas e entidades sem fins

lucrativos com faturamento menor que R$ 78 milhões

em 2016 também poderão optar pela adoção do

eSocial a partir de janeiro de 2018, desde que o

adotem de forma expressa e irretratável.


Demais empresas incluindo Simples Nacional, MEIs bem como

entidades sem fins lucrativos, inclusive entidades sindicais:

Fase 1: Julho/18 - Apenas informações relativas aos cadastros do

empregador e tabelas

Fase 2: Set/18: Nesta fase, passa a ser obrigatórias as informações

relativas aos trabalhadores e seus vínculos (eventos não periódicos),

como admissões, afastamentos e desligamentos

Fase 3: Nov/18: Torna-se obrigatório o envio das folhas de pagamento

Fase 4: Janeiro/19: Substituição da GFIP (Guia de Informações à

Previdência Social) pela EFD-REINF e compensação cruzada

Fase 5: Janeiro/19: Na última fase, deverão ser enviados os dados de



Etapa 3 - Entes Públicos

Fase 1: Janeiro/19 - Apenas informações relativas aos órgãos, ou seja,

cadastros dos empregadores e tabelas

Fase 2: Março/19: Nesta fase, entes passam a ser obrigadas a enviar

informações relativas aos servidores e seus vínculos com os órgãos (eventos

não periódicos) Ex: admissões, afastamentos e desligamentos

Fase 3: Maio/19: Torna-se obrigatório o envio das folhas de pagamento

Fase 4: Julho/19: Substituição da GFIP (guia de informações à Previdência) e

compensação cruzada

Fase 5: Julho/19: Na última fase, deverão ser enviados os dados de




Com o eSocial será necessário adotar uma nova forma de relacionamento com o Fisco, Ministério do Trabalho e Empresa e Ministério da Previdência Social

novo fluxo de transmissão de informações, segregadas em:

Eventos iniciais e tabelas

Eventos não

periódicos

Eventos periódicos

Registro de Eventos Trabalhistas (RET)


Médio e longo prazo:

Transmissão única das informações prestadas no CAGED, RAIS, DIRF, GRRF, MANAD, GFIP, folha depagamento e registro de empregados.

Periodicidade de envio:

- Folha – todo dia 20 do mês subsequente- Eventos – quando ocorrerem•Contratação •Liberação de férias •Alteração de Função e o Salário •Demissão de funcionário •Comunicação de Acidente do Trabalho•Processo trabalhista

- Terceirizados – Avalia a necessidade, função e atividade

Folha de

Pagto Livro/Ficha de Registro

DIRF

CAGED

TRCT

RAIS

CAT

PPP

MANAD

GFIP

Principais Impactos


➢ Extinção de arquivos físicos;

➢ Maior influência dos sistemas de folha de pagamento nas rotinas;

➢ Extinção de determinadas obrigações acessórias, que serão substituídas pela eSocial (MANAD e GFIP, inicialmente);

➢ Eliminar distorções internas com salários, funções, férias, marcação de ponto, etc.

➢ Atenção redobrada com relação à natureza das informações;

➢ Atenção à periodicidade e prazos dos eventos sujeitos a registro (RET – Registro de Evento Trabalhista);

➢ Risco de novas obrigações em meio eletrônico em vez de mera substituição das declarações e formulários já existentes.

Principais Impactos


Os dados CPF x NIS x data de nascimento deverão estar consistentes com o Cadastro Nacional de Informações Sociais (CNIS) e serão validados no ato da transmissão.

Os empregadores deverão dar atenção especial às informações cadastrais de seus trabalhadores, certificando-se de sua consistência com o CNIS e, se necessário, proceder a

regularização das inconsistências antes da data de entrada em vigor do eSocial.

Como?

Foi criada uma aplicação para verificar se o CPF e o NIS estão aptos para utilização no eSocial.

O acesso a essa aplicação, assim como a obtenção de mais informações, devem ser obtidos a partir do endereço eletrônico http://www.esocial.gov.br/QualificacaoCadastral.aspx

Qualificação Cadastral


Necessidade de estabelecer novas

rotinas de governança, compliance e

controle gerencial de forma integrada,

para que as empresas não

deleguem a responsabilidade

pelas informações do eSocial a uma

única área da empresa.

Objetivo: manutenção da

base de dados da empresa em ordem

para envio das informações ao

governo

Recursos Humanos

Segurança e Saúde do

Trabalho

Fiscal

Jurídica

Contábil

Tecnologia da

Informação

Impactos na Governança Corporativa


Necessidade de promover

investimentos em sistemas que

“conversem” com o eSocial

Treinamentos específicos para

evitar erro humano no

lançamento de informações

Mudanças nas rotinas das empresas –processos internos

Atuação integrada:

✓ Mudança cultural

✓ Treinamento

✓ Investimento

Impactos na Governança Corporativa


➢As informações poderão ser transmitidas deduas formas:

1 – Por arquivos eletrônicos gerados em sistemapróprio ou contratado pelo empregador;

2 – Diretamente no “Portal eSocial”<portal.esocial.gov.br>, pela digitação de dadosnos campos disponíveis.

ENVIO DAS INFORMÃÇÕES - TRANSMISSÃO


➢Eventos iniciais;

➢ Eventos de tabelas;

➢Eventos não periódicos

➢Eventos periódicos

EVENTOS DOS E-SOCIAL


➢ S-1000 – Informações do Empregador/Contribuinte

➢ S-1005 – Tabela de Estabelecimentos, Obras ou Unidades de ÓrgãosPúblicos

➢ S-1010 – Tabela de Rubricas

➢ S-1020 – Tabela de Lotações Tributárias

➢ S-1030 – Tabela de Cargos / Empregos Públicos

➢ S-1035 – Tabela de Carreiras Públicas

➢ S-1040 – Tabela de Funções / Cargos em Comissão

➢ S-1050 – Tabela de Horários / Turnos de Trabalho

➢ S-1060 – Tabela de Ambientes de Trabalho

➢ S-1070 – Tabela de Processos Administrativos / Judiciais

➢ S-1080 – Tabela de Operadores Portuários

EVENTOS INICIAIS E TABELAS


➢ S-2190 – Admissão de Trabalhador – Registro Preliminar

➢ S-2200 – Cadastramento inicial - Admissão / Ingresso de Trabalhador

➢ S-2205 – Alteração de Dados Cadastrais do Trabalhador

➢ S-2206 – Alteração de Contrato de Trabalho

➢ S-2210 – Comunicação de Acidente de Trabalho

➢ S-2220 – Monitoramento da Saúde do Trabalhador

➢ S-2230 – Afastamento Temporário

➢ S-2240 – Condições Ambientais de Trabalho - Fatores de Risco

➢ S-2241 – Insalubridade, Periculosidade e Aposentadoria Especial

➢ S-2250 – Aviso Prévio

➢ S-2260 – Convocação para Trabalho Intermitente

➢ S-2298 – Reintegração

➢ S-2299 – Desligamento

EVENTOS NÃO PERIODICOS


➢ S-2300 – Trabalhador Sem Vínculo de Emprego/Estatutário - Início

➢ S-2306 – Trabalhador Sem Vínculo de Emprego/Estatutário -Alteração

➢ S-2399 – Trabalhador Sem Vínculo de Emprego/Estatutário -Término

➢ S-2400 – Cadastro de Benefícios Previdenciários - RPPS

EVENTOS NÃO PERIODICOS


➢ S-1200 – Remuneração de Trabalhador vinculado a RGPS

➢ S-1202 – Remuneração de Trabalhador vinculado a RPPS

➢ S-1207 – Benefícios Previdenciários - RPPS

➢ S-1210 – Pagamentos de Rendimentos do Trabalho

➢ S-1250 – Aquisição de Produção Rural

➢ S-1260 – Comercialização da Produção Rural Pessoa Física

➢ S-1270 – Contratação de Trabalhadores Avulsos Não Portuários

➢ S-1280 – Informações Complementares aos Eventos Periódicos

➢ S-1295 – Solicitação de Totalização para Pagamento em Contingência

➢ S-1298 – Reabertura dos Eventos Periódicos

➢ S-1299 – Fechamento dos Eventos Periódicos

➢ S-1300 – Contribuição Sindical Patronal

EVENTOS PERIODICOS


➢Decisões judiciais (ainda que provisórias) impactam nopreenchimento (diferente da GFIP);

➢Evento S-1070 – Tabela de Processos Administrativos/Judiciais:utilizado para inclusão, alteração e exclusão de registros naTabela de Processos Administrativos/Judiciais de processos quetenham influência no cálculo das contribuições, dos impostosou do FGTS. Não devem ser informados processos queenvolvam matéria trabalhista

➢Prazo de envio: até o dia 07 do mês subsequente ao do mês dereferência informado no evento ou antes do envio de qualquerevento de remuneração que a decisão venha afetar

E-SOCIAL QUESTÕES PROCESSUAS


➢Decisões provisórias: deve o empregador/contribuinte/órgão públicoinformar o valor devido e o discutido judicial/administrativamente como“suspenso”;

➢Decisões pendentes: deve-se cadastrar os processos que estejam aguardandodecisão, ainda que exista depósito judicial que suspenda a exigibilidade;

➢Decisões definitivas: o indicativo de decisão definitiva (90) permite o cálculodos tributos de acordo com a decisão;

➢Decisão provisória que se torna definitiva desfavoravelmente aocontribuinte:

➢Enviar novo evento S-1070 informando o fim da validade do processo a partirda competência em que foi dada a decisão final; e

➢Enviar os eventos que possuam implicações relacionadas ao processojudicial/administrativo sem a existência do processo em pauta (provávelnecessidade de retificação)



Decisão provisória que se torna definitiva favoravelmente

ao contribuinte: deve alterar o evento S-1070 informando essa

situação a partir da competência em que a decisão seja

favorável ao contribuinte

Depósito administrativo/judicial: deve ser informado com os

códigos 02 (para processos administrativos) e 03 (para

processos judiciais)

Alteração da causa de suspensão da exigibilidade: deve-

se informar o novo indicativo utilizando o grupo inclusão. Caso

a data da decisão seja diferente da data do efeito, esta última

deve ser informada como início da validade



Evento S-1010 – Tabela de Rubricas (exclusão das verbas indenizatórias da

base de cálculo das contribuições previdenciárias): apresenta o

detalhamento das informações das rubricas constantes da folha de

pagamento

Forma de preenchimento do Evento S-1010 para excluir verbas da base de

cálculo: devem ser informados, nos campos {codIncCP}, {codIncIRRF} e

{codIncFGTS}, os códigos de incidência suspensa. O evento “S-1070 –

Tabela de Processos Administrativos/Judiciais” deve ser enviado antes

deste evento

Outros eventos que devem ser observados:

S-1200: ações judiciais do trabalhador – não incidência de contribuição

previdenciária, IR, FGTS e/ou Contribuição Sindical Laboral)

S-1250: contribuição previdenciária sobre a aquisição de produção rural

S-1005: índice do FAP



EFD-REINF

Escrituração Fiscal Digital de Retenções e

Outras Informações Fiscais

IN 1701/2017


➢ A Escrituração Fiscal Digital de Retenções e Outras Informações Fiscais EFD-Reinf éum dos módulos do Sistema Público de Escrituração Digital - SPED, a ser utilizadopelas pessoas jurídicas e físicas, em complemento ao Sistema de EscrituraçãoDigital das Obrigações Fiscais, Previdenciárias e Trabalhistas – eSocial.

➢Tem por objeto a escrituração de rendimentos pagos e retenções de Imposto deRenda, Contribuição Social do contribuinte exceto aquelas relacionadas aotrabalho e informações sobre a receita bruta para a apuração das contribuiçõesprevidenciárias substituídas. Substituirá, portanto, o módulo da EFD-Contribuições que apura a Contribuição Previdenciária sobre a Receita Bruta(CPRB).

➢A EFD-Reinf junto ao eSocial, abre espaço para substituição de informaçõessolicitadas em outras obrigações acessórias, tais como a GFIP, a DIRF e tambémobrigações acessórias instituídas por outros órgãos de governo como a RAIS e oCAGED.

➢ Esta escrituração está modularizada por eventos de informações, contemplando apossibilidade de múltiplas transmissões em períodos distintos, de acordo com aobrigatoriedade legal.

EFD-REINF – IN 1701/2017


I - pessoas jurídicas que prestam e que contratam serviços realizados mediante

cessão de mão de obra nos termos do art. 31 da Lei nº 8.212, de 24 de julho de

1991;

II - pessoas jurídicas responsáveis pela retenção da Contribuição para o

PIS/Pasep, da Contribuição para o Financiamento da Seguridade Social

(Cofins) e da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSLL);

III - pessoas jurídicas optantes pelo recolhimento da Contribuição Previdenciária

sobre a Receita Bruta (CPRB);

IV - produtor rural pessoa jurídica e agroindústria quando sujeitos a contribuição

previdenciária substitutiva sobre a receita bruta proveniente da comercialização

da produção rural nos termos do art. 25 da Lei nº 8.870, de 15 de abril de 1994,

na redação dada pela Lei nº 10.256, de 9 de julho de 2001 e do art. 22A da Lei

nº 8.212, de 24 de julho de 1991, inserido pela Lei nº 10.256, de 9 de julho de

2001, respectivamente;

V - associações desportivas que mantenham equipe de futebol profissional que

tenham recebido valores a título de patrocínio, licenciamento de uso de marcas

e símbolos, publicidade, propaganda e transmissão de espetáculos desportivos;

EFD-REINF - obrigatoriedade


VI - empresa ou entidade patrocinadora que tenha destinado

recursos a associação desportiva que mantenha equipe de

futebol profissional a título de patrocínio, licenciamento de uso de

marcas e símbolos, publicidade, propaganda e transmissão de

espetáculos desportivos;

VII - entidades promotoras de eventos desportivos realizados em

território nacional, em qualquer modalidade desportiva, dos quais

participe ao menos 1 (uma) associação desportiva que mantenha

equipe de futebol profissional; e

VIII - pessoas jurídicas e físicas que pagaram ou creditaram

rendimentos sobre os quais haja retenção do Imposto sobre a

Renda Retido na Fonte (IRRF), por si ou como representantes de

terceiros.

EFD-REINF - obrigatoriedade


➢PRAZO – 1º GRUPO – fatos geradores partir de 1º de maio➢Dentre as informações prestadas através da EFD-Reinf, destacam-se aquelas

associadas:- aos serviços tomados/prestados mediante cessão de mão de obra ouempreitada;- às retenções na fonte (IR, CSLL, COFINS, PIS/PASEP) incidentes sobre ospagamentos diversos efetuados a pessoas físicas e jurídicas;- aos recursos recebidos por / repassados para associação desportiva quemantenha equipe de futebol profissional;- à comercialização da produção e à apuração da contribuição previdenciáriasubstituída pelas agroindústrias e demais produtores rurais pessoa jurídica;- às empresas que se sujeitam à CPRB (cf. Lei 12.546/2011);- às entidades promotoras de evento que envolva associação desportiva quemantenha clube de futebol profissional.

EFD-REINF


-EFD-REINF – envio de informações TABELA


-EFD-REINF – envio de informações TABELA


DCTFWeb

Declaração de Débitos e Créditos Tributários Federais Previdenciários e de Outras Entidades

e Fundos

INSTRUÇÃO NORMATIVA RFB Nº 1787, DE 07 DE FEVEREIRO DE 2018



Art. 2º Deverão apresentar a DCTFWeb:

I - as pessoas jurídicas de direito privado em geral e as equiparadas aempresa nos termos do§ 1º;

II - as unidades gestoras de orçamento dos órgãos públicos, das autarquias edas fundações de quaisquer dos poderes da União, dos estados, do DistritoFederal e dos municípios;

III - os consórcios de que tratam os arts. 278 e 279 da Lei nº 6.404, de 15 dedezembro de 1976, quando realizarem, em nome próprio:

a) a contratação de trabalhador segurado do Regime Geral de PrevidênciaSocial (RGPS);

b) a aquisição de produção rural de produtor rural pessoa física;

c) o patrocínio de equipe de futebol profissional; ou

d) a contratação de empresa para prestação de serviço sujeito à retenção deque trata o art. 31 da Lei nº 8.212, de 24 de julho de 1991;

IV - as entidades de fiscalização do exercício profissional (conselhos federaise regionais), inclusive a Ordem dos Advogados do Brasil (OAB);

OBRIGATORIEDADE


V - os fundos especiais criados no âmbito de quaisquer dos poderes da União, dos estados, do

Distrito Federal e dos municípios bem como dos Ministérios Públicos e dos Tribunais de

Contas, quando dotados de personalidade jurídica sob a forma de autarquia;

VI - os organismos oficiais internacionais ou estrangeiros em funcionamento no Brasil, quando

contratarem trabalhador segurado do RGPS;

VII - os Microempreendedores Individuais (MEI), quando:

a) contratarem trabalhador segurado do RGPS;

b) adquirirem produção rural de produtor rural pessoa física;

c) patrocinarem equipe de futebol profissional; ou

d) contratarem empresa para prestação de serviço sujeito à retenção de que trata o art. 31 da

Lei nº 8.212, de 1991;

VIII - os produtores rurais pessoa física, quando:

a) contratarem trabalhador segurado do RGPS; ou

b) comercializarem a sua produção com adquirente domiciliado no exterior, a consumidor

pessoa física, no varejo, a outro produtor rural pessoa física ou a segurado especial;

IX - as pessoas físicas que adquirirem produção de produtor rural pessoa física ou de segurado

especial para venda, no varejo, a consumidor pessoa física; e

X - as demais pessoas jurídicas que estejam obrigadas pela legislação ao recolhimento das

contribuições previdenciárias de que trata o art. 6º.

OBRIGATORIEDADE


➢, entre outras);

➢PLR;

➢PREVIDÊNCIA COMPLEMENTAR;

➢AUXILIO EDUCAÇAO;

➢AUXILIO ALIMENTAÇAO;

➢TRIBUTAÇAO – RAT – FAP;

QUESTÕES FISCAIS - TRIBUTÁRIAS

STF STJ TRF1 TRF2 TRF3 TRF4 TRF5

Indenização Quebra-de-caixa S/M F C S/M S/M C S/M

Aviso prévio indenizado SRG F F F F F F

Abono assiduidade S/M F F F F F F

Adicional de domingo e feriados S/M S/M S/M S/M S/M C S/M

Estabilidade provisória S/M S/M F F S/M S/M S/M

Auxílio-doença SRG F F F F F F

Nãoremuneratório

Auxílio-acidente SRG F F F F F F

1/3 de férias gozadas RG F F F F F F

Férias gozadas C C F F C F C

Horas extras RG C F C C C C

Adic. noturno, periculosidade e insalubridade RG C C C C C C

Seguro de vida coletivo S/M F F F F F F

Licença-paternidade S/M C C C C C C

Descanso Semanal Remunerado S/M C C S/M C C C

Vale-alimentação S/M F F C C C F

Prêmio de motorista S/M S/M S/M S/M S/M S/M S/M

Prêmio de quilometragem S/M S/M F F F S/M S/M

Prêmio de produtividade S/M S/M F C C C F

Auxílio-casamento S/M S/M S/M S/M F F S/M

Adicional de transferência S/M C C C C C C

Vale-transporte F F F F F F F


➢ HIPÓTESES DE TRIBUTAÇAO – VERBASINDENIZATÓRIAS (AVISO PRÉVIO, 1/3 FÉRIAS/AFASTAMENTO 15 DIAS, entre outras);

➢PLR – Lei 10.101/2001;

➢PREVIDÊNCIA COMPLEMENTAR;

➢AUXILIO EDUCAÇÃO;

➢AUXILIO ALIMENTAÇAO – PAT;

➢TRIBUTAÇAO – RAT – FAP;



➢BÔNUS / GRATIFICAÇÕES;

➢PREMIAÇÕES / ABONOS - Reforma Trabalhista;

➢REEMBOLSOS – AJUDA DE CUSTO – Reforma Trabalhista;

➢ASSISTÊNCIA MÉDICA E ODONTOLÓGICA;

➢VALE TRANSPORTE EM PECÚNIA;

➢BONUS DE RETENÇÃO / QUARENTENA / SOP / Hiring

bonus

➢FUNRURAL;

➢CPRB – EXCLUSÃO ICMS/ISS;

➢FGTS – MULTA 10%



I - por apresentação extemporânea:

a) R$ 500,00 (quinhentos reais) por mês-calendário ou fração,

relativamente às pessoas jurídicas que estiverem em início de

atividade ou que sejam imunes ou isentas ou que, na última

declaração apresentada, tenham apurado lucro presumido ou pelo

Simples Nacional; (Redação dada pela Lei nº 12.873, de 2013)

b) R$ 1.500,00 (mil e quinhentos reais) por mês-calendário ou

fração, relativamente às demais pessoas jurídicas; (Redação dada

pela Lei nº 12.873, de 2013)

c) R$ 100,00 (cem reais) por mês-calendário ou fração,

relativamente às pessoas físicas; (Incluída pela Lei nº 12.873, de

2013)

Penalidades – art. 57 MP 2.158-35/2001

http://www.planalto.gov.br/ccivil_03/_Ato2011-2014/2013/Lei/L12873.htm#art57




II - por não cumprimento à intimação da Secretaria da Receita Federal do Brasil paracumprir obrigação acessória ou para prestar esclarecimentos nos prazos estipuladospela autoridade fiscal: R$ 500,00 (quinhentos reais) por mês-calendário; (Redaçãodada pela Lei nº 12.873, de 2013)

III - por cumprimento de obrigação acessória com informações inexatas,

incompletas ou omitidas: (Redação dada pela Lei nº 12.873, de 2013)

a) 3% (três por cento), não inferior a R$ 100,00 (cem reais), do valor das

transações comerciais ou das operações financeiras, próprias da pessoa

jurídica ou de terceiros em relação aos quais seja responsável tributário, no

caso de informação omitida, inexata ou incompleta; (Incluída pela Lei nº 12.873,

de 2013)

b) 1,5% (um inteiro e cinco décimos por cento), não inferior a R$ 50,00

(cinquenta reais), do valor das transações comerciais ou das operações

financeiras, próprias da pessoa física ou de terceiros em relação aos quais seja

responsável tributário, no caso de informação omitida, inexata ou incompleta.

(Incluída pela Lei nº 12.873, de 2013)

Penalidades – art. 57 MP 2.158-35/2001


Art. 8º O sujeito passivo que deixar de apresentar a DCTFWeb

no prazo fixado ou que a apresentar com incorreções ou

omissões será intimado a apresentar declaração original, no caso

de não apresentação, ou a prestar esclarecimentos, nos demais

casos, no prazo estipulado pela RFB, e sujeitar-se-á às seguintes

multas:

I - de 2% (dois por cento) ao mês calendário ou fração,

incidentes sobre o montante das contribuições informadas na

DCTFWeb, ainda que integralmente pagas, no caso de falta de

entrega dessa declaração ou entrega após o prazo, limitada a

20% (vinte por cento), observado o disposto no§ 3º; e

II - de R$ 20,00 (vinte reais) para cada grupo de 10 (dez)

informações incorretas ou omitidas.

Penalidades – DCTFWEB


§ 1º Para efeitos de aplicação da multa prevista no inciso I do caput,

será considerado como termo inicial o dia seguinte ao término do prazo

fixado para a entrega da declaração, e como termo final a data da efetiva

entrega ou, no caso de não apresentação, a data da lavratura do Auto

de Infração ou da Notificação de Lançamento.

§ 2º A multa mínima a ser aplicada será de:

I - R$ 200,00 (duzentos reais), no caso de omissão de declaração sem

ocorrência de fatos geradores; ou

II - R$ 500,00 (quinhentos reais), nos demais casos.

§ 3º Observado o disposto no§ 2º, as multas serão reduzidas:

I - em 50% (cinquenta por cento), quando a declaração for apresentada

após o prazo, mas antes de qualquer procedimento de ofício; ou

II - em 25% (vinte e cinco por cento), se houver a apresentação da

declaração no prazo fixado na intimação.

Penalidades – DCTFWEB

Obrigado!

Fabio P. Calcini Doutor e Mestre Direito - PUC/SP

Ex-membro CARF

Professor IBET, FGV DIREITO SP, FADUSP/RP, entre outras

Federação das Indústrias do Estado de São Paulo (FIESP)

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