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CONFAZ - CONFAZ - Dezembro/2007Dezembro/2007
C.F.E.M
Compensação Financeira pela Exploração
de Recursos Minerais
Célia Carvalho – GEFIN - MG
CONFAZ - Dezembro/2007CONFAZ - Dezembro/2007
• Previsão art. 20, § 1º da CF;Previsão art. 20, § 1º da CF;• Estados, DF, Municípios, União;Estados, DF, Municípios, União;• contraprestação pela utilizaçãocontraprestação pela utilização econômica dos recursos mineraiseconômica dos recursos minerais em seus respectivos territóriosem seus respectivos territórios..
DNPM• baixa normas• exerce fiscalização .
O QUE É ?
Quem administra?
C. F. E. M
(Lei n. 8876/94, art. 3º - inciso IX).
CONFAZ - Dezembro/2007CONFAZ - Dezembro/2007
• Quem exerce atividade de mineração Quem exerce atividade de mineração decorrente da exploração ou extração decorrente da exploração ou extração de recursos minerais.de recursos minerais.
• Saída por venda de produto mineralSaída por venda de produto mineral (jazida, mina, salina,deposito mineral);• utilização, transformação industrial do produto mineral ou consumo pelo minerador.
Contribuintes
Fato gerador
C.F.E.M
CONFAZ - Dezembro/2007CONFAZ - Dezembro/2007
Incidência
Com venda - Faturamento Líquido
Valor da venda produto menos tributos (ICMS,PIS,COFINS incidente na comercialização) menos despesas com transporte e seguro. Sem venda – produto consumido, transformado ou utilizado pelo minerador
Valor = Soma das despesas diretas e indiretas ocorridas até o momento da utilização do produto mineral.
CONFAZ - Dezembro/2007CONFAZ - Dezembro/2007
• 3% - Minério de alumínio, manganês, sal-gema e potássio;
• 2% - ferro, fertilizante, carvão e demais substâncias;
• 0,2% - pedras preciosas, coradas lapidáveis carbonados e metais nobres;
• 1% - ouro.
Alíquotas
SUBSTÂNCIA
C. F. E. M
CONFAZ - Dezembro/2007CONFAZ - Dezembro/2007
• Mensal – até último dia útil do Mensal – até último dia útil do segundo mês subseqüente ao fato segundo mês subseqüente ao fato gerador.gerador.
•12% União (DNPM, IBAMA e MCT);
• 23% Estados;
• 65% Municípios.
Prazo derecolhimento
Distribuição
C. F. E. M
CONFAZ - Dezembro/2007CONFAZ - Dezembro/2007 • Crédito em suas Contas de Movimento Específicas;;
• 6º dia útil após recolhimento.
• Projetos em prol da comunidade local (melhoria de infra-estrutura, qualidade ambiental, da saúde e educação).
Quando Estados e Municípios
recebem
Utilização dos recursos
• Pagamento pessoal dos entes federados.• Pagamento de dívida.
Vedações
C. F. E. M
CONFAZ - Dezembro/2007CONFAZ - Dezembro/2007
Os repasses do CFEM estão defasados em relação aos royalties Petróleo e Gás; Os percentuais cobrados das empresas no Brasil x outros Países mineradores – inferiores;Brasil 2% do vr líquido p/ pagto CFEMOutros países varia entre 4% e 5%- vr bruto
ALGUMAS REFLEXÕES C. F. E. M
Minério de Ferro
• Austrália 7,00%
• Rússia 4,80%
• Indonésia 2,50%
• África do Sul 2,00%
• Canadá 15 a 20%
CONFAZ - Dezembro/2007CONFAZ - Dezembro/2007
Empresas brasileiras - passivo estimado em R$ 3,2 bilhões com municípios mineradores no Brasil;
ALGUMAS REFLEXÕES
Do total de R$ 3,2 bilhões – R$ 2,6 bi –p/ Munic.
•R$ 2,2 bi – pagos aos Municípios (incidênciade compensação fase anterior da produção) reduziu base de cálculo.
•R$ 400 mi – descontos c/ gastos Transp. Internoconsiderados pelo STJ ilegais(2000 a 2005).
C. F. E. M
CONFAZCONFAZ - Dezembro/2007 - Dezembro/2007
Minas Gerais: + 50% Municípios com atividade minerária (429) mas só 299 recebem repasse do CFEM.
ALGUMAS REFLEXÕES
C. F. E. M
Proposta :
Comissão de Minas e Energia – Jose Fernando - PV/MG
As alíquotas::
- - atuais de 0,2 a 3% Proposta: Alíquota 0,4 a 6%
A A forma de cálculo:
- faturamento líquido Proposta:: valor bruto da produção..
PL 1453 / 2007
CONFAZ -CONFAZ -
Dezembro/2007Dezembro/2007
PL 1453/2007
• 3% - Minério de alumínio, manganês, sal-gema e potássio; Proposta: 6%
• 2% - ferro, fertilizante, carvão e demais substâncias; Proposta: 4%
• 0,2% - pedras preciosas, coradas lapidáveis carbonados e metais nobres; Proposta: 0,4%
1% - ouro. Proposta: 2%
Alíquotas
Proposta : Comissão de Minas e Comissão de Minas e EnergiaEnergia
Prevê o pagamento de participação especial – caso de jazida de grande volume de produção ou rentabilidade – 50% ou mais que a Compensação.
Participação especial – receita bruta da produção – deduzidas as compensações financeiras, investimentos na exploração, custos operacionais, depreciação e os tributos previstos na legislação em vigor.
PL 1453/2007
Proposta : Comissão de Minas e Comissão de Minas e EnergiaEnergia
CFEM – R$ 466 Milhões p/ R$ 1,200 bilhões;Participação especial - R$ 600 milhões;Total R$ 1,800 bilhões
Petróleo e gás R$ 16,543 bilhões
PL 1453/2007
CONFAZCONFAZ - Dezembro/2007 - Dezembro/2007
• Proposta 1
Revisão:
As alíquotas: - atuais de 0,2 a 3%. Proposta: Alíquota única de 3%
A forma de cálculo: - faturamento líquido.
Proposta: Valor bruto da produção.
Critérios de distribuição vertical da receita gerada pela CFEM entre as três esferas de governo de:
- 12% proposta 10% Governo Federal ;
- 23% proposta 45% Governo Estadual e
- 65% proposta 45% Governo Municipal.
C. F. E. M
CONFAZCONFAZ - Dezembro/2007 - Dezembro/2007Proposta 1
Se tomarmos por base o exercício de 2005 o impacto financeiro seria
o seguinte:
Valor repassado em
2005 (R$)
Valor conforme
proposta(R$)
Impacto financeiro
(R$)
46.417.855 231.950.579 185.532.724
CONFAZCONFAZ - Dezembro/2007 - Dezembro/2007
Proposta 2 Considerando os itens 1 e 2 da proposta
anterior e, em relação aos critérios de destinação , manteríamos os percentuais atuais, ou seja:
- 12% Governo Federal; - 23% Governo Estadual; - 65% Governo Municipal.
C. F. E. M
CONFAZCONFAZ - Dezembro/2007 - Dezembro/2007C. F. E. M
Valor repassado em
2005 (R$)
Valor conforme
proposta(R$)
Impacto financeiro
(R$)
46.417.855 118.552.518 72.134.663
Proposta 2 Se tomarmos por base o exercício de 2005 o impacto financeiro seriao seguinte:
CONFAZCONFAZ - Dezembro/2007 - Dezembro/2007•Proposta 3 -As alíquotas: 0,2 a 3%. Proposta: Alíquota
de até 4% (apenas incisos I e II).
A forma de cálculo: - sobre o valor da receita bruta ( total das receitas de vendas, excluídos os tributos incidentes sobre a comercialização do produto mineral)
CONFAZCONFAZ - Dezembro/2007 - Dezembro/2007
2- A distribuição do percentual de compensação § 1º do art. 2 será de :
• I - minério de alumínio, manganês, sal-gema e potássio: 4% (quatro por cento);
• II - ferro, fertilizante, carvão e demais substâncias minerais: 3% (três por cento), ressalvado o disposto no inciso IV deste artigo; (...)
• § 2º A distribuição da compensação financeira referida no caput deste artigo será feita da seguinte forma:
• I - 44% (quarenta e quatro por cento) para os Estados e o Distrito Federal;
• II - 44% (quarenta e quatro por cento) para os Municípios;
(...). Mantém os 12 % da União.
CONFAZCONFAZ - Dezembro/2007 - Dezembro/2007• Justificativa:
– Aumenta quase 50 % p/ Estados:– De 23 % p/ 44 %
O valor reduzido de (11 p.p) para os municípios será compensado pela elevação das alíquotas.
Segundo cálculos em Minas Gerais haverá
um ganho de 0,20% para os municípios, com esta distribuição.
CONFAZCONFAZ - Dezembro/2007 - Dezembro/2007
3 - Revisão das funções: reduz a participação do DNPM
• Estado fiscaliza a pesquisa, a lavra, a comercialização dos produtos e bens minerais;
• Estado baixa normas e exercer a fiscalização sobre a arrecadação.
CONFAZ - Dezembro/2007CONFAZ - Dezembro/2007C.F.E.M ARRECADAÇÃO
Estado 2004 2005
%2005/200
4 2006
%2006/200
5 2007 % 2007/2006
AC 19.480,54 21.650,08 11,14 29.543,58 36,46 21.497,31 -27,24
AL 124.027,14 205.135,31 65,40 282.885,20 37,90 6.853.458,33 2322,70
AM 1.916.467,38 2.028.653,41 5,85 2.694.641,80 32,83 3.112.526,05 15,51
AP 4.857.181,83 3.629.952,95-
25,27 4.708.055,96 29,70 4.746.441,52 0,82
BA 8.985.488,08 9.779.463,32 8,8413.240.972,9
3 35,4013.050.806,5
9 -1,44
CE 555.612,87 481.319,40-
13,37 703.410,21 46,14 1.164.473,25 65,55
DF 564.476,07 740.257,25 31,14 796.484,62 7,60 1.160.577,61 45,71
ES 5.694.426,14 4.032.453,68-
29,19 4.087.887,93 1,37 4.667.186,67 14,17
GO 14.314.317,4
515.252.586,6
8 6,5516.044.280,5
7 5,1930.210.426,1
4 88,29
MA 109.085,67 174.093,27 59,59 171.648,71 -1,40 311.309,39 81,36
MG 143.891.957,
92205.547.109,
80 42,85240.296.834,
19 16,91259.356.397,
08 7,93
MS 3.641.781,51 5.535.186,54 51,99 6.141.941,49 10,96 5.268.497,24 -14,22
MT 2.962.826,22 1.739.206,92-
41,30 1.913.377,63 10,01 4.215.199,14 120,30
Estado 2004 2005
%2005
/2004 2006
%2006/
2005 2007
% 2007
2006
PA 73.368.614,84120.208.471,
60 63,84132.945.639,6
4 10,60148.790.533,1
1 11,92
PB 1.318.791,93 2.092.681,12 58,68 1.673.854,53
-2
0,01 2.018.729,62 20,60
PE 834.738,53 832.543,66 -0,26 1.005.566,69 20,78 1.541.588,51 53,31
PI 293.153,63 426.594,61 45,52 296.779,97
-3
0,43 336.968,40 13,54
PR 1.916.870,90 2.310.187,44 20,52 2.905.457,19 25,77 3.871.234,58 33,24
RJ 3.304.628,48 3.455.938,31 4,58 3.895.536,93 12,72 4.482.320,08 15,06
RN 249.768,49 388.268,55 55,45 479.570,77 23,52 1.110.569,84 131,58
RO 563.157,91 854.397,36 51,72 553.480,85
-3
5,22 724.198,59 30,84
RR 5.947,08 5.108,30
-1
4,10 30.296,84
493,09 28.733,09 -5,16
RS 3.718.131,90 4.337.093,84 16,65 5.169.259,20 19,19 5.717.034,77 10,60
SC 7.090.322,65 7.414.895,05 4,58 8.726.450,44 17,69 8.224.409,44 -5,75
SE 6.141.095,53 4.531.538,26
-2
6,21 3.632.918,64
-1
9,83 6.104.208,97 68,02
SP 8.588.026,39 9.293.232,55 8,21 12.470.775,50 34,19 14.443.637,58 15,82
TO 239.176,31 219.791,37 -8,10 230.683,40 4,96 198.682,09 -13,87
Total:295.269.553,3
9405.537.810,
63 37,34465.128.235,4
1 14,69
531.731.64,99 14,32
C.F.E.M ARRECADAÇÃO
C.F.E.M DISTRIBUIÇÃO
Estado 2003 2004
%2004
/2003
2005%2005/2004
2006%200
6/2005
2007
%2007
/2006
AC 3.620,09 4.448,0422,8
7 5.124,25 15,20 6.894,24 34,54 4.748,45
- 31,12
AL 45.701,54 29.118,02
-36,29 46.275,51 58,92 61.158,68 32,16
1.575.729,42
2476,5
AM
419.631,30
462.935,68
10,32
441.200,83 -4,70
621.213,58 40,80
708.427,38
14,04
AP
1.273.318,75
1.119.322,75
-12,09
917.854,08 -18,00
1.065.479,77 16,08
1.087.556,00 2,07
BA
1.222.251,08
2.113.184,97
72,89
2.139.919,77 1,27
3.010.010,62 40,66
3.021.922,84 0,40
CE 63.768,97126.961,5
899,1
0104.766,1
5 -17,48159.700,6
5 52,44246.586,8
454,4
1
DF 91.982,74126.691,6
737,7
3167.666,2
2 32,34177.808,2
8 6,05257.375,3
344,7
5
ES
1.266.698,87
1.313.710,40 3,71
954.236,76 -27,36
938.932,10 -1,60
1.052.125,30
12,06
GO
2.697.124,73
3.322.041,14
23,17
3.432.842,29 3,34
3.636.198,34 5,92
6.625.127,30
82,20
MA 26.849,86 28.335,97 5,53 35.902,75 26,70 42.873,67 19,42 69.520,5962,1
5
MG
33.763.066,56
34.951.982,03 3,52
46.417.855,61 32,80
55.325.229,49 19,19
59.183.640,52 6,97
MS
772.742,88
845.954,12 9,47
1.245.120,67 47,19
1.377.746,49 10,65
1.528.611,40
10,95
Estado
2003 2004 %2004/2003 2005
%2005
20042006
%2006
/20052007
%2007
/2006
MT 438.390,95 703.759,56 60,53 396.148,05 -43,71 412.683,33 4,17 925.458,27124,2
5
PA 17.489.997,
3021.175.266,
93 21,0727.615.025,9
7 30,4129.980.158,
91 8,5633.884.401,
48 13,02
PB 304.506,15 301.859,25 -0,87 493.467,03 63,48 361.409,71
-26,
76 454.704,31 25,81
PE 224.864,61 191.465,04 -14,85 192.537,27 0,56 226.160,95 17,46 341.689,75 51,08
PI 32.517,16 71.030,34 118,44 93.022,43 30,96 72.919,74
-21,
61 72.261,07 -0,90
PR 437.049,92 433.253,21 -0,87 531.931,95 22,78 649.136,19 22,03 833.253,67 28,36
RJ 758.417,28 762.701,84 0,56 785.145,35 2,94 872.546,50 11,131.007.819,5
7 15,50
RN 56.048,69 55.168,24 -1,57 90.016,84 63,17 108.508,12 20,54 250.292,56130,6
7
RO 116.879,40 135.545,96 15,97 186.799,25 37,81 128.686,63
-31,
11 153.093,11 18,97
RR 28,79 1.297,104.405,3
8 990,36 -23,65 6.935,14600,2
6 6.651,97 -4,08
RS 659.644,62 855.187,60 29,64 989.211,36 15,671.153.802,7
7 16,641.300.948,7
8 12,75
SC 1.353.800,0
41.628.448,8
7 20,291.682.358,5
0 3,311.981.486,0
6 17,781.887.681,1
6 -4,73
SE 1.182.049,1
31.445.889,9
5 22,321.201.862,5
1 -16,88 746.640,50
-37,
88
1.400.851,03 87,62
SP 1.836.387,6
51.974.689,1
8 7,532.094.969,3
2 6,092.818.554,4
2 34,543.236.241,2
0 14,82
TO 20.742,38 56.334,55 171,59 48.041,62 -14,72 56.497,31 17,60 48.668,61
-13,
86
Total:
66.557.971,44
74.236.583,99 11,54
92.310.292,70 24,35
105.999.372,19 14,83
120.895.387,91 14,05
Obs.: O valor total de 2007 levou-se em consideração os meses de novembro/06 e dezembro/06.
C.F.E.M DISTRIBUIÇÃO
CONFAZ - CONFAZ - Dezembro/2007Dezembro/2007
OBRIGADO !!!!