1 TVM - Classificação/Contabilização Considerando os seguintes instrumentos financeiros, determine os saldos que devem constar nas contas patrimoniais e de resultado no final do período:

Título Emissor Saldo em 30-4-X1

Rendimentos do Mês de Maio

Saldo em 31-5-X1

Valor de Mercado em 31-

5-x1

Classificação

1Debênture (não conversível em ação) GM 9.000,00 500,00 9.500,00 9.050,00 Mantida até o

vencimento

2NBC BACEN 5.000,00 250,00 5.250,00 5.160,00 Disponível para

Venda

3LFT Tesouro

Nacional 1.000,00 100,00 1.100,00 1.040,00 Para

negociação

4LFT Tesouro

Nacional 9.300,00 200,00 9.500,00 10.000,00 Para

negociação

5LTN Tesouro

Nacional 2.500,00 150,00 2.650,00 3.000,00 Disponível para

Venda

6

Ações (adquiridas há mais de 6 meses) SABESP 1.500,00 120,00 1.377,00 Para negociação

1 1 1 1 1 2 Com base nos dados de cada título,calcular os saldos das contas em 31/05x1 e os valores contabilizados do mês de maio/x1 10

1 2 3 4 5 6SALDOS EM 31/05/X1ATIVO1.3.1. Títulos e Valores Mobiliários 9.500,00R$ 5.160,00R$ 1.040,00R$ 10.000,00R$ 3.000,00R$ 1.377,00R$

Saldo Anterior 9.000,00R$ 5.000,00R$ 1.000,00R$ 9.300,00R$ 2.500,00R$ 1.500,00R$ Variação no Período (Rendimento +/- Ajuste) 500,00R$ 160,00R$ 40,00R$ 700,00R$ 500,00R$ (123,00)R$

1.8.3. Dividendos e Bonificações a Receber 120,00R$ PATRIMÔNIO LÍQUIDO 6.1.6.... Ajuste de Avaliação Patrimonial (*) (90,00)R$ 350,00R$ 6.1.8. LUCROS (PREJUÍZOS) ACUM. 500,00R$ 250,00R$ 40,00R$ 700,00R$ 150,00R$ (3,00)R$ VALORES NO MÊS DE 05/X1

DEMONSTRAÇÃO DE RESULTADORENDAS DE TÍTULOS E VALORES MOBILIARIOS 500,00R$ 250,00R$ 40,00R$ 700,00R$ 150,00R$ (3,00)R$ 7.1.5.10...Rendas TVM - Rendas de Títulos de Renda Fixa 500,00R$ 250,00R$ 100,00R$ 200,00R$ 150,00R$ 7.1.5.20... Rendas TVM - Rendas de Títulos de Renda Variável 120,00R$ 7.1.5.90... Rendas TVM - Ajuste Positivo ao Valor de Mercado 500,00R$ 8.1.5.80... Despesa TVM -Ajuste Negativo ao Valor de Mercado (60,00)R$ (123,00)R$

2 TVM - Classificação/Contabilização (Extraído do livro Contabilidade de Inst.Financeiras do Prof. Jorge Katsumi)Considerando os seguintes instrumentos financeiros, determine os saldos que devem constar nas contas patrimoniais e de resultado no final do período:

Título Emissor Saldo em 30-4-X1

Rendimentos do Mês de

Maio

Saldo em 31-5-X1

Valorização/Desvalorização

mercado

Valor de Mercado em 31-

5-x1

Classificação

4LFT Tesouro

Nacional R$ 930 R$ 20 R$ 950 R$ 50 R$ 1.000 Para

negociação

6

Ações (adquiridas há mais de 6 meses) SABESP R$ 100 R$ 10 R$ (10) R$ 90 Para negociação

1Debenture Alcoa R$ 900 R$ 50 R$ 950 R$ (45) R$ 905 Mantida até o

vencimento

2NBC BACEN R$ 500 R$ 25 R$ 525 R$ (15) R$ 510 Disponível para

Venda

Com base nos dados de cada título,calcular os saldos das contas em 31/05x1 e os valores contabilizados do mês de maio/x1 10

1 2 3 4 SALDOS EM 31/05/X1ATIVO1.3.1. Títulos e Valores Mobiliários 1.000R$ 90R$ 950R$ 510R$

Saldo Anterior 930R$ 100R$ 900R$ 500R$ Variação no Período (Rendimento +/- Ajuste) 70R$ (10)R$ 50R$ 10R$

1.8.3. Dividendos e Bonificações a Receber 10R$ PATRIMÔNIO LÍQUIDO 6.1.6.... Ajuste de Avaliação Patrimonial (*) (15)R$ 6.1.8. LUCROS (PREJUÍZOS) ACUM. VALORES NO MÊS DE 05/X1

DEMONSTRAÇÃO DE RESULTADORENDAS DE TÍTULOS E VALORES MOBILIARIOS 70R$ -R$ 50R$ 25R$ 7.1.5.10...Rendas TVM - Rendas de Títulos de Renda Fixa 20R$ 50R$ 25R$ 7.1.5.20... Rendas TVM - Rendas de Títulos de Renda Variável 10R$ 7.1.5.90... Rendas TVM - Ajuste Positivo ao Valor de Mercado 50R$ 8.1.5.80... Despesa TVM -Ajuste Negativo ao Valor de Mercado (10)R$

3 Identifique que título pode ter gerado os seguintes saldos:

Tipo de Título ( 1- Renda Fixa , 2 - Renda variável(ação) 1 1 1 1 1 2 Classificação (A-mantido, B-p/negoic c-Disponivel) a c a a b a

Com base nos dados de cada título,calcular os saldos das contas em 31/05x1 e os valores contabilizados do mês de maio/x1

1 2 3 4 5 6SALDOS EM 31/05/X1ATIVO1.3.1. Títulos e Valores Mobiliários -R$ -R$ -R$ -R$ -R$ -R$

Saldo Anterior -R$ -R$ -R$ -R$ -R$ -R$ Variação no Período (Rendimento +/- Ajuste) -R$ -R$ -R$ -R$ -R$ -R$ 1.8.3. Dividendos e Bonificações a Receber -R$ PATRIMÔNIO LÍQUIDO 6.1.6.... Ajuste de Avaliação Patrimonial (*) -R$ -R$ VALORES NO MÊS DE 05/X1

DEMONSTRAÇÃO DE RESULTADORENDAS DE TÍTULOS E VALORES MOBILIARIOS -R$ -R$ -R$ -R$ -R$ -R$ 7.1.5.10...Rendas TVM - Rendas de Títulos de Renda Fixa -R$ -R$ -R$ -R$ -R$ 7.1.5.20... Rendas TVM - Rendas de Títulos de Renda Variável -R$ 7.1.5.90... Rendas TVM - Ajuste Positivo ao Valor de Mercado -R$ 8.1.5.80... Despesa TVM -Ajuste Negativo ao Valor de Mercado -R$ -R$

4 Identifique que título pode ter gerado os seguintes saldos:

Tipo de Título ( 1- Renda Fixa , 2 - Renda variável(ação) 1 1 1 1 2 1 Classificação (A-mantido, B-p/negoic c-Disponivel) b c b c b a

1 2 3 4 5 6SALDOS EM 31/05/X1ATIVO1.3.1. Títulos e Valores Mobiliários 1.768,00R$ 8.772,00R$ 17.000,00R$ 5.100,00R$ 2.340,90R$ 16.150,00R$

Saldo Anterior 1.700,00R$ 8.500,00R$ 15.810,00R$ 4.250,00R$ 2.550,00R$ 15.300,00R$ Variação no Período (Rendimento +/- Ajuste) 68,00R$ 272,00R$ 1.190,00R$ 850,00R$ (209,10)R$ 850,00R$ 1.8.3. Dividendos e Bonificações a Receber 204,00R$ PATRIMÔNIO LÍQUIDO 6.1.6.... Ajuste de Avaliação Patrimonial (*) (153,00)R$ 595,00R$ VALORES NO MÊS DE 05/X1

DEMONSTRAÇÃO DE RESULTADORENDAS DE TÍTULOS E VALORES MOBILIARIOS 68,00R$ 425,00R$ 1.190,00R$ 255,00R$ (5,10)R$ 850,00R$ 7.1.5.10...Rendas TVM - Rendas de Títulos de Renda Fixa 170,00R$ 425,00R$ 340,00R$ 255,00R$ 850,00R$ 7.1.5.20... Rendas TVM - Rendas de Títulos de Renda Variável 204,00R$ 7.1.5.90... Rendas TVM - Ajuste Positivo ao Valor de Mercado 850,00R$ 8.1.5.80... Despesa TVM -Ajuste Negativo ao Valor de Mercado (102,00)R$ (209,10)R$