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CONTRIBUICONTRIBUIÇÇÃO DA SIMULAÃO DA SIMULAÇÇÃO DE ÃO DE MONTE CARLO NA PROJEMONTE CARLO NA PROJEÇÇÃO DE ÃO DE
CENCENÁÁRIOS PARA GESTÃO DE RIOS PARA GESTÃO DE CUSTOS NA CUSTOS NA ÁÁREA DE LATICREA DE LATICÍÍNIOS NIOS
Edson de Oliveira PamplonaWander Fonseca da Silva
2005
ww
w.i
em.e
fei.
br/e
dson
1. Introdução
2.Objetivo
3.Variação dos Custos
4.Desenvolvimento da Simulação
5.Objeto de Estudo
6.Simulação em um produto
7.Resultados e Conclusões
Referências Bibliográficas
2
Edson Pamplona
Universidade Federal de Itajubá
3
Escopo Competitivo
Alvo Amplo
AlvoEstreito
Custo Mais Baixo Diferenciação
Porter (1989)
2. Diferenciação2. Diferenciação1. Liderança de Custo1. Liderança de Custo
3 A. Enfoque no Custo3 A. Enfoque no Custo3 B. Enfoque na
Diferenciação
“A base fundamental do desempenho acima da média a longo prazo é a vantagem competitiva sustentável, possível através da diferenciação ou baixo custo. Assim a gestão eficiente dos custos é base de sustentação para as empresas se tornarem competitivas.”
Vantagem Competitiva
Edson Pamplona
Universidade Federal de Itajubá
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As maioria das decisões são:
-não consideram as incertezas
-não contemplam as probabilidades
Corrar (1993)
-determinísticas
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Edson Pamplona
Universidade Federal de Itajubá
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.Matérias-primas (quantidade, preço)
.Mão-de-obra (eficiência, valor)
.Custos Indiretos de Fabricação
Algumas delas fora do alcance da empresaMartins (2001)
Ambientes de incertezas, uma das simulações possíveis: Simulação de Monte CarloCorrar (1993)
Causas de variações dos custos
Edson Pamplona
Universidade Federal de Itajubá
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2 - Objetivos
Geral
Avaliar a contribuição da Simulação de Monte Carlo (SMC) no processo de decisão através de cenários probabilísticos dos custos.
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Edson Pamplona
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- Aplicar a SMC de forma simples e com o mínimo de investimento.
- Comparar o custo simulado com o custo padrão.
- Verificar a influência de cada um dos parâmetros de custo:
dos que estão fora do controle da empresa e daqueles que estão sob o controle da empresa.
Específicos
Edson Pamplona
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Será utilizada a Simulação.
Um processo de simulação baseia-se numa série de etapas que pode ser chamado de metodologia de simulação.
Gavira (2003)
Metodologia de Pesquisa
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Edson Pamplona
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Formulação do problema ePlanejamento do EstudoFormulação do problema e
Planejamento do Estudo
Definição do Modelo e Coletade Dados
Definição do Modelo e Coletade Dados
Não
Construção do Programa Computacional e Verificação
Construção do Programa Computacional e Verificação
Executar RodadasPiloto
Executar RodadasPiloto
Sim
Não
Sim
ExperimentaçãoExperimentação
Executar Rodadas PilotoExecutar Rodadas Piloto
Análise dos Dados de SaídaAnálise dos Dados de Saída
Documentação, Apresentação eImplementação Resultados
Documentação, Apresentação eImplementação Resultados
Passos Simulação - Gavira (2003)
É Válido?É Válido?
É Válido?É Válido?
Edson Pamplona
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3 - As Variações nos Custos
Variações de Materiais
0
PP
QP QR
Variação de Quantidade
PR
Variação de PreçosPreços $
Quantidades
Variação mista
Silva (1977)
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Variações de Mão-de-Obra
0
SP
HP HR
Variação de Tempo
SR
Variação de SaláriosSalários $
Quantidades
Variação conjunta
Silva (1977)
Edson Pamplona
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1- Estimativa de probabilidades para os fatores significativos2- Selecione os fatores pelas chances de acontecer no futuro
Taxa de Crescimento mercado Preço de venda
Custos operacionais Vida útil instalações Fatia mercado
4 4 -- Desenvolvimento da simulaDesenvolvimento da simulaçção de Monte Carloão de Monte Carlo
Plano de Simulação de Investimento – Hertz (1964)
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Edson Pamplona
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3- Determine a taxa de retorno para cada combinação.4- Repita o processo para se ter uma visão clara do risco doInvestimento.
Chances dataxa ser
alcançada
Taxa de retorno
Plano de Simulação de Investimento – Hertz (1964)
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Avaliação do lucro simulando-se preço de venda, custo variável, custo fixo e volume de vendas - grande auxílio para tomada de decisões. Corrar (1993)
Técnica simples e flexível para avaliar diferentes processos que comandam o lucro de ações. Boyle (1997)
Uso de softwares específicos, criação de cenários, observação de riscos nos processos de decisão. Sales Cia (2001)
A estimativa do VaR pela simulação de Monte Carlo supera a dos métodos paramétricos. Bezerra (2002)
O Custo em Risco – CaR, mede a variabilidade dos custos e sua influência nos resultados críticos para a empresa. A SMC permite o cálculo deste risco. Pamplona (2003)
Simulação para alguns autores
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Apresentação da Empresa
Laticínios Condessa Ltda - Conceição do Pará, MG.Produtos: Minas Padrão, Parmesão, MussarelaCapacidade: 10.000 Kg / dia.
Linha automática de processamento
Objeto de Estudo
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Identificação do problema
Variação Preço leite safra/entresafra -FAEMG (2004)
0,0
5,0
10,0
15,0
20,0
25,0
1998 1999 2000 2001 2002 2003
Anos
% V
aria
ção
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17Furtado (1999)
( )lSTg
UAkgl p
/10010
/−
=
Rendimento de Queijos
Umidade
Rendimentotécnico
Rendimento EconômicoLitros/Kg Ajustado
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Variáveis da simulaçãoO piloto: queijo Minas Padrão.Variações dos parâmetros que compõem seu modelo
Parâmetros
Leite 0,4106 0,4128 0,4264Queijo Umidade 43,1 43,2 43,7 Coef Gl 61 61,3 61,7Insumos 8,67 8,92 10,03 8,8 11,1 11,8Embalagem 0,25 0,26 0,29 1000 1010 1020Mão-de-Obra Direta 3,59 3,68 4,39 80 87 94Custos Indiretos 407,8 410,3 437,3
VariaçãoPreço/Valor (R$) Quantidade/Valor (un / %)
Parâmetros estudados no modelo
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Como se comporta o Custo do queijo quando se varia:O Preço do leite, Rendimento, Umidade, Mão-de-obra...
Qual a importância de cada variável?Correlação entre as variáveis de custo e o custo simulado:coeficiente de Pearson
Probabilidade (custo do produto > custo padrão)?
Quais os valores de: Custo Mínimo, Custo Máximo, Custo médio, Probabilidade (%) de o custo estar acima de um determinado valor,
Questões a serem respondidas
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Fluxograma de fabricação
RecepçãoRecepção EstocagemEstocagemPré-
aquecimentoPré-
aquecimentoPasteurizaçãoPasteurização
TrituraçãoTrituração CorteCorte CoagulaçãoCoagulaçãoAdição
Coalho/fermentoAdição
Coalho/fermento
SalgaSalga PrensagemPrensagemEmbalagem
vácuoEmbalagem
vácuoEmbalagem cxs
papelãoEmbalagem cxs
papelão
ExpediçãoExpediçãoMaturação
60 diasMaturação
60 diasResfriamento
5ºC – 12hResfriamento
5ºC – 12h
Coleta de dados e definição do modelo
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Fórmula de Cálculo do Custo
Custo Queijo Minas Padrão = (PL * (100-Up) / Coef GL) * (1000) + (PI * QI) + (PEMB * QEMB) + (PMOD * EfMOD) + (273,04 + C.IND*)
Sendo:PL - o preço do litro de leite; Up - a umidade do queijo; Coef GL - o rendimento; PI - o preço do insumo; QI - a quantidade de insumo; PEmb - o preço da embalagem; QEmb - a quantidade de embalagem; PMod - o preço da mão-de-obra; EfMod - a eficiência da mão-de-obra e CInd - os custos indiretos
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Estrutura de Custos
100Total
3,0Utilidades e Serviços
3,6Serviços Terceiros
5,8Depreciação
3,9Materiais
16,2Custos Indiretos
4,5Mão-de-Obra Direta
0,5Embalagem
3,9Insumos
74,9Leite
83,8Custos Diretos
Participação (%)Item de Custo
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Simulação do custo do queijo Minas-Padrão
Usando Planilha Excel desenvolvida para a empresa
Usando Crystal Ball
Entrada de dados baseada:Em dados históricos ouEm opinião de especialistas com 3 níveis: pessimista, realista e pessimista
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Menu da planilha Excel
Usando Planilha Excel
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Valores Históricos dos parâmetros de custos
Usando Planilha Excel
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Opinião de Especialistas sobre os parâmetros de custos
Usando Planilha Excel
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Resultados da Simulação com uso do ExcelDados estimados por especialistas
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Resultados da Simulação com uso do Crystal Ball
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Os resultados de custos obtidos através da opinião dos especialistas foram maiores do que aqueles obtidos através de dados históricos
Comparação de resultados
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Excel C.Ball
Prob Custo > R$ 4721,00 26,86 28,48
Custo Médio (R$) 4531,7 4349,7
Comparação de resultados
Os resultados da simulação, usando dados históricos, obtidos através da planilha Excel e do software Crystal Ball foram próximos, embora diferentes.
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Excel C.Ball
Prob Custo > R$ 4900,00 88,9 88,5
Custo Médio (R$) 5020,5 5037,0
Comparação de resultados
Os resultados da simulação, usando dados de especialistas, obtidos através da planilha Excel e do software Crystal Ball foram próximos, embora diferentes.
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Análise de resultados
O custo médio de R$6.159,70 obtido da simulação das informações do especialista, é maior que o custo padrão considerado de R$6.127,3.
A probabilidade do custo do produto estar acima do custo padrão é de 65%.
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O parâmetro de custo que mais se relaciona com o custo simulado é o preço do leite (quase 0,75).
Embora esta condição nem sempre esteja sob controle da firma, para este caso em especial, a empresa pode encaminhar ações a fim de procurar oficializar contratos de longo prazo (mínimo um ano) de compra com algumas cooperativas, de forma que as partes possam ter vantagens quando nos períodos de entressafra e safra
Análise de resultados
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A umidade do queijo (valor de 0,5), tem um grande impacto no custo do produto e seu decréscimo implica em aumento do custo simulado.
Vale ressaltar que este parâmetro tem um valor máximo legislado pelo Ministério da Agricultura, mas é de inteiro controle da empresa, a saber dos responsáveis pela produção, tornando evidente o quanto podem interferir no custo do produto.
Análise de resultados
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O valor e a eficiência da mão-de-obra direta que contribuem com uma relação de quase 0,5 para o custo simulado, devem ser bem coordenados a fim de obter a máxima eficiência. Para isto, um programa de treinamento, aperfeiçoamento de chefias, operadores e auxiliares de produção deve se tornar sistemático.
Análise de resultados
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Trabalhar com cenários através da SMC contemplando as variações dos custos ébastante vantajosa, pois permite uma visão mais realista do negócio em comparação com a forma tradicional de tomada de decisão com base em dados determinísticos
Análise de resultados
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Com as informações geradas pela simulação entende-se que, em termos de fábrica, é possível fazer avaliações da utilização da mão-de-obra, do processo através do rendimento e a possibilidade de encaminhar ações de melhoria e
Já em termos de compra de leite, as informações da simulação podem subsidiar a decisão de comprar ou não no mercado spot, ou também de produzir ou não produzir baseado no preço em questão
Análise de resultados
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-Ampliar o estudo para aplicar a SMC na obtenção de
distribuição de probabilidade do lucro líquido de uma
empresa, considerando todas as variáveis de custos.
-Utilizar a SMC em sistemas de custos ABC.
-Avaliar se a planilha desenvolvida neste trabalho pode
ser aplicada em empresas de outros ramos.
Recomendações para trabalhos futuros
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Informações, downloads e artigos:www.iem.efei.br/edson
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