Cooperativa de Ahorro y Crédito Alianza de Pérez Zeledón ... · Responsabilidades del auditor en relación con la auditoría de los estados financieros Nuestros objetivos son obtener

Cooperativa de Ahorro y Crédito Alianza de Pérez Zeledón, R.L. y

Subsidiarias

• Estados Financieros y Notas a los Estados Financieros

• Al 31 de diciembre de 2016 y 2015

• Informe final

INDICE

Páginas

Dictamen de los Auditores Independientes 3-6

Estados Financieros

Balance general 7-9

Estado de resultados 10-11

Estado de flujos de efectivo 12-13

Estado de cambios en el patrimonio neto 14-17

Notas a los estados financieros 18-106

Informe complementario del auditor externo 107-109

Asientos de diario 110-123

Hojas de trabajo de consolidación 124-151

Una Firma, Un Respaldo Web: www.carvajalcr.com 3

OPINIÓN DE LOS AUDITORES PÚBLICOS INDEPENDIENTES

Al Consejo de Administración, Cooperativa de Ahorro y Crédito Alianza de Pérez Zeledón,

R.L. (Coopealianza, R.L.), y a la Superintendencia General de Entidades Financieras

Opinión

Hemos auditado los estados financieros consolidados de la Cooperativa de Ahorro y

Crédito Alianza de Pérez Zeledón, R.L. y subsidiarias, que comprenden, los estados de

situación financiera consolidados al 31 de diciembre del 2016 y 2015, los estados de

resultados consolidados, los estados de cambios en el patrimonio neto consolidados y los

estados de flujos de efectivo consolidados por los periodos terminados a dichas fechas, así

como las notas explicativas de los estados financieros consolidados que incluyen un

resumen de las políticas contables significativas.

En nuestra opinión, los estados financieros consolidados antes mencionados presentan

razonablemente, en todos sus aspectos materiales, la imagen fiel de la situación financiera

consolidada, de la Cooperativa de Ahorro y Crédito Alianza de Pérez Zeledón, R.L. y

subsidiarias ,al 31 de diciembre del 2016 y 2015, así como los resultados consolidados de

sus operaciones, los cambios en el patrimonio consolidado y sus flujos de efectivo

consolidados por los periodos terminados a dichas fechas, de conformidad con las

normativas emitidas por el Consejo Nacional de Supervisión del Sistema Financiero

(CONASSIF) y la Superintendencia General de Entidades Financieras.

Fundamentos de la Opinión

Hemos llevado a cabo nuestra auditoría de conformidad con las Normas Internacionales de

Auditoría (NIA). Nuestra responsabilidad, de acuerdo con dichas normas se describe más

adelante en la sección “Responsabilidades del auditor en relación con la auditoría de los

estados financieros” de nuestro informe. Somos independientes de la Cooperativa y

subsidiarias de conformidad con los requerimientos de ética aplicables a nuestra auditoría

de estados financieros consolidados en Costa Rica y hemos cumplido las demás

responsabilidades de ética de conformidad con esos requerimientos.

Consideramos que la evidencia de auditoría que hemos obtenido proporciona una base

suficiente y adecuada para nuestra opinión de auditoría.


Responsabilidad de la dirección y de los responsables del gobierno de la entidad en

relación con los estados financieros

La dirección es responsable de la preparación y presentación fiel de los estados financieros

consolidados adjuntos de conformidad con las con las normativas emitidas por el Consejo

Nacional de Supervisión del Sistema Financiero (CONASSIF) y la Superintendencia

General de Entidades Financieras, y del control interno que la dirección considere necesario

para permitir la preparación de estados financieros libres de incorrección material, debido a

fraude o error.

En la preparación de los estados financieros consolidados, la dirección es responsable de la

valoración de la capacidad de la entidad de continuar como empresa en funcionamiento,

revelando, según corresponda, las cuestiones relacionadas con la entidad en funcionamiento

y utilizando el principio contable de la entidad en funcionamiento excepto si la dirección

tiene intención de liquidar la entidad o de cesar sus operaciones, o bien no exista otra

alternativa realista.

Los responsables del gobierno de la entidad son responsables de la supervisión del proceso

de información financiera de la entidad.

Responsabilidades del auditor en relación con la auditoría de los estados financieros

Nuestros objetivos son obtener una seguridad razonable de que los estados financieros

consolidados en su conjunto están libres de incorrección material, debida a fraude o error, y

emitir un informe de auditoría que contiene nuestra opinión. Seguridad razonable es un

alto grado de seguridad pero no garantiza que una auditoría realizada de conformidad con

las Normas Internacionales de Auditoría siempre detecte una incorrección material cuando

existe. Las incorrecciones pueden deberse a fraude o error y se consideran materiales si,

individualmente o de forma agregada, puede preverse razonablemente que influyan en las

decisiones económicas que los usuarios toman basándose en los estados financieros.

Como parte de una auditoría de conformidad con las NIA, aplicamos nuestro juicio

profesional y mantenemos una actitud de escepticismo profesional durante toda la

auditoría. También:

• Identificamos y evaluamos los riesgos de desviación material en los estados financieros

consolidados, debida a fraude o error, diseñamos y aplicamos procedimientos de

auditoría para responder a dichos riesgos y obtenemos evidencia de auditoría suficiente

y adecuada para proporcionar una base para nuestra opinión. El riesgo de no detectar

una desviación material debida a fraude es más elevado que en el caso de una

desviación material debida a error, ya que el fraude puede implicar colusión,

falsificación, omisiones deliberadas, manifestaciones intencionadamente erróneas o la

elusión del control interno.


• Obtenemos conocimiento del control interno relevante para la auditoría con el fin de

diseñar procedimientos de auditoría que sean adecuados en función de las circunstancias

y no con la finalidad de expresar una opinión sobre la eficacia del control interno de la

entidad.

• Evaluamos lo adecuado de las políticas contables aplicadas, la razonabilidad de las

estimaciones contables y la correspondiente información revelada por la

Administración.

• Concluimos sobre lo adecuado de la utilización, por la Administración, de la base

contable de negocio en marcha y, basados en la evidencia de auditoría obtenida,

concluimos sobre si existe o no una incertidumbre material relacionada con hechos o

con condiciones que pueden generar dudas significativas sobre la capacidad de la

entidad para continuar como negocio en marcha. Si concluimos que existe una

incertidumbre material, se requiere que llamemos la atención en nuestro informe de

auditoría sobre la correspondiente información revelada en los estados financieros o, si

dichas revelaciones no son adecuadas, que expresemos una opinión modificada.

Nuestras conclusiones se basan en la evidencia de auditoría obtenida hasta la fecha de

nuestro informe de auditoría. Sin embargo, hechos o condiciones futuros pueden ser

causa de que la entidad deje de ser un negocio en marcha.

• Evaluamos la presentación global, la estructura y el contenido de los estados financieros

consolidados, incluida la información revelada, y si los estados financieros representan

las transacciones y hechos subyacentes de un modo que logran la presentación

razonable.

Nos comunicamos con los responsables del gobierno de la Cooperativa y subsidiarias en

relación con, entre otras cuestiones, el alcance y el momento de realización de la auditoría

planeados y los hallazgos significativos de la auditoría, incluyendo cualquier deficiencia

significativa del control interno que identificamos en el transcurso de nuestra auditoría.


También proporcionamos a los responsables del gobierno de la Cooperativa una

declaración de que hemos cumplido los requerimientos de ética aplicables en relación con

la independencia y comunicado con ellos acerca de todas las relaciones y demás cuestiones

de las que se puede esperar razonablemente que puedan afectar a nuestra independencia y,

en su caso, las correspondientes salvaguardas.

DESPACHO CARVAJAL & COLEGIADOS

CONTADORES PÚBLICOS AUTORIZADOS

Lic. Ricardo Montenegro Guillén

Contador Público Autorizado N° 5607

Póliza de Fidelidad N° 0116 FIG 7

Vence el 30 de setiembre del 2017.

San José, 22 de enero del 2017.

“Timbre de Ley número 6663 por ¢1000 del Colegio de Contadores Públicos de Costa

Rica, adherido y cancelado en el original de este documento”.

7

Cooperativa de Ahorro y Crédito

Alianza de Pérez Zeledón, R.L. y subsidiarias

Balance General Consolidado

Al 31 de diciembre de 2016 y 2015

(en colones sin céntimos)

Notas

2016 2015

Activo

Disponibilidades 4 y 11.1 ¢ 6.743.963.194 6.739.009.040

Efectivo

3.667.242.020 3.843.334.115

Banco Central

1.364.666.688 643.006.296

Entidades financieras del país

1.712.054.486 2.252.668.628

Inversiones en valores y depósitos 2.1, 5 y 11.2

111.909.020.876 93.833.260.267

Disponibles para la venta

109.954.632.317 92.563.003.569

Productos por cobrar

1.954.388.560 1.270.256.698

Cartera de crédito 2.2, 6 y 11.3

244.622.659.030 211.165.049.030

Créditos vigentes

217.075.796.172 187.464.403.454

Créditos vencidos

32.868.008.889 26.983.027.086

Créditos en cobro judicial

1.841.114.509 1.221.672.109


2.935.694.783 2.336.360.578

(Estimación por deterioro) 6,2

(10.097.955.323) (6.840.414.197)

Cuentas y comisiones por cobrar 2.14 y 11.4

650.362.079 572.058.558

Comisiones por cobrar

16.456.327 50.096.145

Otras cuentas por cobrar

703.445.502 720.608.761

Cuentas con partes relacionadas

1.672.670 193.038.433

(Estimación por deterioro)

(71.212.420) (391.684.781)

Bienes realizables 2.5 y 11.5

968.613.012 986.924.654

Bienes y valores adquiridos en recuperación de

créditos

1.841.638.444 1.759.658.980

Otros bienes realizables

96.311.077 93.288.906

(Estimación por deterioro y por disposición legal)

(969.336.510) (866.023.233)

Participación en el capital de otras empresas 2.6 y 11.6

595.068.724 589.686.288

Inmuebles, mobiliario y equipo en uso, neto 2.7 y 11.7

6.711.200.808 5.252.966.373

Otros activos 2.17 y 11.8

2.393.263.519 1.299.054.757

Cargos diferidos

188.808.904 154.078.120

Activos intangibles

323.595.552 240.184.260

Otros activos

1.880.859.063 904.792.378

Total activo

¢ 374.594.151.242 320.438.008.966

8






Notas

2016 2015

Pasivo y patrimonio

Pasivo:

Obligaciones con el público 10 y 11.9 ¢ 260.616.673.420 215.156.742.411

A la vista

27.869.008.643 23.946.835.266

Otras obligaciones con el público

7.209.219 5.347.674

A plazo

230.214.284.300 188.506.151.680

Cargos financieros por pagar

2.526.171.259 2.698.407.792

Obligaciones con entidades 11.10

41.903.736.864 43.857.763.291

A plazo

38.989.329.964 40.175.338.684

Otras obligaciones con entidades

2.737.743.026 3.448.409.001

Cargos financieros por pagar

176.663.875 234.015.606

Otras cuentas por pagar y provisiones 11.11

7.669.493.081 6.172.740.705

Provisiones

984.553.329 158.656.516

Otras cuentas por pagar diversas

6.684.939.752 6.014.084.189

Otros pasivos

3.967.910.152 3.349.443.893

Ingresos diferidos

3.870.944.992 3.172.496.653

Estimación por deterioro de créditos contingentes

8.198.802 20.567.094

Otros pasivos

88.766.358 156.380.146

Total pasivo

314.157.813.517 268.536.690.300

9




al 31 de diciembre de 2016 y 2015


Notas

2016 2015

Patrimonio:

Capital social

41.432.473.258 34.588.872.074

Capital pagado 17

41.432.473.258 34.588.872.074

Ajustes al patrimonio

657.653.935 1.708.729.312

Ajuste valuación inversiones disponibles para la venta

199.280.327 341.570.118

Ajuste valuación inversiones respaldo reserva liquidez

451.223.457 1.347.787.084

Ajuste valuación instrumentos financieros restringidos

7.150.152 19.372.111

Reservas patrimoniales

2.21 y

11.12

16.839.041.195 13.928.711.660

Resultados del período 25

1.507.169.337 1.675.005.619

Total patrimonio

¢ 60.436.337.725 51.901.318.665

Total del pasivo y patrimonio

¢ 374.594.151.242 320.438.008.966

Cuentas contingentes deudoras

4.263.800.250 4.027.228.697

Otras cuentas de orden deudores 11.20 ¢ 667.498.186.432 559.369.058.181

Cuentas de orden cuenta por cuenta propia

664.058.470.798 555.161.152.556

Cuentas de orden por cuenta de terceros

3.439.715.635 4.207.905.625

Las notas adjuntas son parte integral de los estados financieros

10



Estado de Resultados Integral Consolidado

Por los períodos terminados el 31 de diciembre de 2016 y 2015

(En colones sin céntimos)

Notas

2016

2015

Ingresos financieros

Por disponibilidades

¢ 257.850.829

235.279.391

Por inversiones en instrumentos financieros 11.15

5.536.471.432

5.174.165.840

Por cartera de crédito 11.13

44.297.367.957

37.492.963.967

Ganancias por diferencias de cambio 11.14

442.930.651

419.896.863

Ganancia por instrumentos financieros disponibles

para la venta

789.558.703

332.540.737

Otros ingresos financieros

1.426.968.805

583.761.877

Total ingresos financieros

52.751.148.377

44.238.608.675

Gastos financieros

Por obligaciones con el público 11.16

22.037.593.261

17.850.501.377

Por obligaciones con entidades financieras 11.17

3.396.788.740

3.488.899.715

Por otras cuentas por pagar diversas

10.672.236

25.757.382

Pérdida por instrumentos financieros disponibles

para la venta

1.494.239

259.140

Otros gastos financieros

242.569.002

211.016.500

Total gastos financieros

25.689.117.477

21.576.434.114

Por estimación de deterioro de activos

9.968.141.450

5.567.992.304

Ingreso por recuperación de activos y disminución

de estimaciones y provisiones

3.439.494.933

1.558.399.316

Resultado financiero

20.533.384.384

18.652.581.573

Otros ingresos de operación

Comisiones por servicios

1.528.047.995

1.378.688.261

Por bienes realizables

742.197.679

1.462.479.706

Ganancia por participación en el capital de otras

empresas

5.382.436

108.131.831

Otros ingresos con partes relacionadas

8.563.688

41.690.387

Otros ingresos operativos

816.103.439

382.311.503

Total otros ingresos de operación 11.21

3.100.295.237

3.373.301.687

11



Estado de Resultados Integral Consolidado

Por los períodos terminados el 31 de diciembre de 2016 y 2015


Notas

2016

2015

Otros gastos de operación:

Comisiones por servicios

536.909.821

510.547.147

Por bienes realizables

1.099.910.320

964.845.613

Pérdida por participación de capital en otras empresas

0

408.776.492

Por bienes diversos

19.670.736

11.979.026

Por provisiones

40.259.571

300.138.572

Otros gastos con partes relacionadas

360.031.377

422.834.651

Otros gastos operativos

800.040.397

394.953.610

Total otros gastos de operación 11.22

2.856.822.222

3.014.075.111

Resultado operacional bruto

¢ 20.776.857.399

19.011.808.150

Gastos administrativos

Gastos de personal 11.18 ¢ 9.702.924.059

8.431.742.035

Otros gastos de administración 11.19

5.747.175.764

4.602.701.025

Total gastos administrativos

15.450.099.823

13.034.443.061

Resultado operacional neto antes de impuestos y

participaciones sobre la utilidad

5.326.757.576

5.977.365.089

Impuesto sobre la renta

61.818.755

75.151.254

Disminución Impuesto sobre renta

9.917.400

5.779.229

Participaciones sobre la utilidad 25

237.368.530

265.859.690

Resultado neto de impuesto sobre la renta y

participaciones sobre la utilidad

5.037.487.691

5.642.133.374

Resultado neto de actividades ordinarias

5.037.487.691

5.642.133.374

Resultado del período 25 ¢ 5.037.487.691

5.642.133.374

Otros Resultados Integrales Neto de Impuestos

Ajuste por valuación inversiones disponibles para la venta

(142.289.791)

209.584.910

Ajuste por valuación inversiones respaldo reserva de liquidez

(896.563.627)

1.391.495.974

Ajuste por valuación instrumentos financieros restringidos

(12.221.958)

9.746.818

Total Otros Resultados Integrales Neto de Impuestos (1.051.075.376) 1.610.827.703

Resultados Integrales Totales del Período

3.986.412.315 7.252.961.077


12



Estado de flujos de efectivo consolidado

Para el período terminado el 31 de diciembre de 2016 y 2015


Notas

2016

2015

Flujos de efectivo de las actividades de operación

Resultados del período

5.037.487.691

5.642.133.374

Partidas aplicadas a resultados que no requieren uso de fondos:

Ganancias y pérdidas por diferencias de cambio, netas

18.905.931

(28.935.876)

Ganancia por participación en otras empresas

0

400.000.000

Ingresos por participación en el capital de otras empresas

(5.382.436)

(108.131.831)

Disminución de estimación por incobrables

(2.205.003.788)

(870.842.513)

Disminución de estimación de bienes realizables

(682.551.847)

(1.371.605.361)

Disminución de estimación de cuentas por cobrar

(213.442.314)

(135.876.356)

Disminución de provisiones

0

(40.367.847)

Pérdidas por estimación por deterioro de cartera de crédito

9.753.940.913

5.396.361.812

Gasto por estimación de bienes realizables

785.865.124

638.997.990

Gasto por estimación de cuentas por cobrar

214.200.537

167.785.734

Provisión para prestaciones sociales, neta de pagos

766.758.611

151.091.308

Depreciaciones y amortizaciones

1.031.315.604

1.027.014.604

Otros ingresos

(324.081.746)

(8.762.050)

Otros gastos operativos

47.026.235

12.885.000

Gasto por otras provisiones

603.015.965

696.819.810

Total de partidas aplicadas a resultados que no requieren

uso de fondos

14.828.054.480

11.568.567.798

Variación en los activos, (aumento) o disminución

Créditos y avances de efectivo

(40.223.703.706)

(44.160.922.795)

Bienes realizables

(85.001.635)

379.452.180


(1.283.466.067)

(619.225.295)

Otras cuentas por cobrar

(63.238.691)

(70.542.145)

Otros activos

(1.529.560.490)

(599.219.891)

Total variación en los activos, (aumento)

(43.184.970.589)

(45.070.457.946)

Variación en los pasivos, aumento o (disminución)

Obligaciones a la vista y a plazo

45.496.832.909

44.417.708.422

Otras cuentas por pagar y provisiones

208.746.396

186.036.023

Productos por pagar

(230.326.206)

561.088.110

Otros pasivos

631.248.523

744.897.771

Total variación en los pasivos, aumento

46.106.501.622

45.909.730.326

Flujo neto de efectivo provisto en actividades de operación

17.749.585.513

12.407.840.178

13



Estado de flujos de efectivo consolidado

Para el Período terminado el 31 de diciembre de 2016 y 2015


viene...

Notas

2016

2015

Flujo de efectivo en actividades de inversión

Aumento en depósitos y valores

(23.691.722.275)

(9.674.772.603)

Adquisición de inmuebles, mobiliario y equipo

(1.781.384.067)

(1.432.112.655)

Venta de inmuebles, mobiliario y equipo, neto

49.003.844

124.821.675

Participación en efectivo en el capital de otras empresas

0

(561.678.351)

Recursos utilizados en actividades de inversión

(25.424.102.498)

(11.543.741.935)

Flujo de efectivo en las actividades financieras

Aportes de capital

7.810.918.680

8.245.516.562

Retiros de capital

(1.724.003.975)

(1.205.175.647)

Uso de reservas

(750.614.522)

(905.935.573)

Distribución de excedentes

(1.675.005.619)

(1.204.708.757)

Capitalización de excedentes

758.950.138

583.966.581

Aumento de reservas

9.302.339

15.949.120

Otras obligaciones financieras

7.107.726.813

14.708.131.407

Pago de obligaciones

(9.232.990.883)

(8.682.775.923)

Flujo neto de efectivo provisto en las actividades de

financiamiento

2.304.282.971

11.554.967.770

Total neto de efectivo y equivalentes de efectivo

(5.370.234.014)

12.419.066.011

Efectivo y equivalentes de efectivo al inicio del año

45.204.184.201

32.785.118.192

Efectivo y equivalentes de efectivo al final del año 4 ¢ 39.833.950.187

45.204.184.201


14


Alianza de Pérez Zeledón, R.L.

(COOPEALIANZA, R.L.) y subsidiarias

Estado de Cambios en el Patrimonio Neto

Período terminado el 31 de diciembre de 2016

(expresado en colones sin céntimos)

Notas

Capital social

Aportes

patrimoniales

no

capitalizados

Ajustes al

patrimonio

Reservas

patrimoniales

Resultados

acumulados

Total

Saldos al 31 de diciembre de 2014

26.984.746.753 0 97.901.609 10.752.155.915 1.204.708.757 39.039.513.035

Resultado del período 2015

0

0

0

5.642.133.374

5.642.133.374

Distribución de excedentes período 2014

0

0

0

(1.204.708.757)

(1.204.708.757)

Capitalización excedentes período 2014

583.966.581

0

0

0

0

583.966.581

Aportes de capital

8.245.516.562

0

0

0

0

8.245.516.562

Retiros de capital

(1.205.175.647)

0

0

0

0

(1.205.175.647)

Aumento de Reserva Legal por método de

participación período 2015

0

0

0

17.634.393

(17.634.393)

0

Aumento Reserva de Bienestar Social

período 2015

0

0

0

451.370.670

(451.370.670)

0

Aumento Reserva de Educación período

2015

0

0

0

394.949.336

(394.949.336)

0

Aumento de Otras Reservas Estatutarias

período 2015

0

0

0

564.213.337

(564.213.337)

0

Aumento de Reserva de Fortalecimiento

institucional 2015

0

0

0

1.128.426.675

(1.128.426.675)

0

Ajuste por valuación inversiones disponibles

para la venta

0

0

209.584.910

0

0

209.584.910

Ajuste por valuación inversiones respaldo

Reserva Liquidez

0

0

1.391.495.974

0

0

1.391.495.974

15







Notas

Capital social

Aportes

patrimoniales

no

capitalizados

Ajustes al

patrimonio

Reservas

patrimoniales

Resultados

acumulados

Total

Ajuste por valuación instrumentos

financieros restringidos

0

0

9.746.818

0

0

9.746.818

Aumento Reserva Bienestar Social

liquidación cuentas Capital Social inactivas

0

0

0

20.182.176

0

20.182.176

Aplicación Reserva Bienestar Social

0

0

(207.333.282)

0

(207.333.282)

Aumento Reserva de Educación aplicación

artículo 11 Ley 6839

0

0

0

42.355.545

0

42.355.545

Aplicación Reserva Educación

0

0

0

(220.645.456)

0

(220.645.456)

Aplicación otras reservas estatutarias

0

0

0

(477.956.835)

0

(477.956.835)

Aumento de otras reservas por leyes

específicas

0

0

0

15.949.120

0

15.949.120

Aumento Reserva Educación traslado

excedentes no capitalizados período 2013

0

0

0

36.876.722

0

36.876.722


34.588.872.074 0 1.708.729.311 13.928.711.660 1.675.005.619 51.901.318.664

Resultado del período 2016

0

0

5.037.487.691

5.037.487.691

Distribución de excedentes período 2015

0

0

0

(1.675.005.619)

(1.675.005.619)

Capitalización excedentes período 2015

758.950.138

0

0

0

0

758.950.138

Aportes de capital

7.810.918.680

0

0

0

0

7.810.918.680

Retiros de capital

(1.724.003.975)

0

0

0

0

(1.724.003.975)

16







Notas

Capital social

Aportes

patrimoniales

no

capitalizados

Ajustes al

patrimonio

Reservas

patrimoniales

Resultados

acumulados

Total

Liquidación cuentas Capital Social inactivas

0

0

0

0

0

0

Aplicación Perdida Coopeacosta R.L

(2.263.659)

0

0

0

0

(2.263.659)

Aumento de Reserva Legal período 2016

0

0

0

1.259.371.923

(1.259.371.923)

0

Aumento de Reserva Legal por método de

participación período 2016

0

0

0

4.076.971

(4.076.971)

0

Aumento Reserva de Bienestar Social

período 2016

0

0

0

402.999.015

(402.999.015)

0

Aumento Reserva de Educación período

2016

0

0

0

352.624.138

(352.624.138)

0

Aumento de Otras Reservas Estatutarias

período 2016

0

0

0

503.748.769

(503.748.769)

0

Aumento de Reserva de Fortalecimiento

institucional 2016

0

0

0

1.007.497.538

(1.007.497.538)

0

Ajuste por valuación inversiones disponibles

para la venta

0

0

(142.289.791)

0

0

(142.289.791)

Ajuste por valuación inversiones respaldo

Reserva Liquidez

0

0

(897.027.212)

0

0

(897.027.212)

Ajuste por valuación instrumentos

financieros restringidos

0

0

(11.758.374)

0

0

(11.758.374)

Aplicación Reserva Bienestar Social

0

0

0

(220.779.344)

0

(220.779.344)

17







Notas

Capital social

Aportes

patrimoniales

no

capitalizados

Ajustes al

patrimonio

Reservas

patrimoniales

Resultados

acumulados

Total

Aumento Reserva de Educación aplicación

artículo 11 Ley 6839

0

0

0

62.453.879

0

62.453.879

Aplicación Reserva Educación

0

0

0

(316.782.849)

0

(316.782.849)

Aplicación otras reservas estatutarias

0

0

0

(213.052.329)

0

(213.052.329)

Aumento de otras reservas por leyes

específicas

0

0

0

9.302.339

0

9.302.339

Aumento Reserva Educación traslado

excedentes no capitalizados período 2014

0

0

0

58.869.485

0

58.869.485


41.432.473.258 0 657.653.935 16.839.041.195 1.507.169.337 60.436.337.724


18

Cooperativa de Ahorro y Crédito Alianza de Pérez Zeledón. R.L.

y subsidiarias

(Grupo financiero alianza)

Notas a los estados financieros consolidados



Nota 1 Información general

El Grupo Financiero Alianza (COOPEALIANZA, R.L. y Subsidiarias) tiene su domicilio

legal en el Cantón de Pérez Zeledón de la Provincia de San José, República de Costa Rica.

El Grupo está integrado por las siguientes empresas: Cooperativa de Ahorro y Crédito

Alianza de Pérez Zeledón, R.L., Inmobiliaria Alianza, S.A. El funcionamiento del Grupo se

sustenta en el Reglamento de Constitución de Grupos Financieros emitido por el Consejo

Nacional de Superintendencia del Sistema Financiero (CONASSIF) y se ampara en el

acuerdo de sesión 254 del 24 de setiembre de 2001, donde se autoriza su operación y se

define que la sociedad controladora es COOPEALIANZA, R.L. Desde el punto de vista

legal este grupo no cuenta con personería jurídica propia, ya que no se encuentra inscrito en

la sección Mercantil del Registro Nacional. Por esta razón es que COOPEALIANZA, R.L.

asume como sociedad controladora. Desde el punto de vista legal COOPEALIANZA, R.L.,

se rige por la Ley de Asociaciones Cooperativas número 4179 y sus reformas. Además, se

rige en su accionar financiero por lo dispuesto en la Ley 7391, que norma la operación de

las entidades financieras cooperativas supervisadas por la Superintendencia General de las

Entidades Financieras (SUGEF), y por la Ley Orgánica del Banco Central de Costa Rica

(BCCR).

El Grupo como tal no tiene operaciones ni actividades en forma directa. Su funcionamiento

se fundamenta en operaciones que se registran a través de COOPEALIANZA, R.L., la cual

se dedica fundamentalmente a intermediación financiera captando y colocando recursos

financieros únicamente de sus asociados, e Inmobiliaria Alianza S.A., que se dedica

principalmente a administrar los bienes de uso y otros activos improductivos o de baja

rentabilidad de las empresas del Grupo y generar otros negocios que permitan dinamizar y

aprovechar la estructura de COOPEALIANZA, R.L.

Para publicación de informes y estados financieros intermedios, anuales y dictaminados y

otros asuntos sobre sus operaciones, utiliza el sitio Web www.coopealianza.fi.cr o

www.coopealianza.com.

Al 31 de diciembre de 2016 y 2015, el Grupo Financiero Alianza, cuenta con un total de

737 y 660 trabajadores, respectivamente.

http://www.coopealianza.fi.cr/

http://www.coopealianza.com/

19

Nota 2 Base de preparación de los estados financieros y principales políticas contables

utilizadas

a. Base de Preparación

Los estados financieros consolidados de COOPEALIANZA, R.L. y subsidiarias han sido

preparados con apego a las disposiciones legales, reglamentarias y normativa emitida por el

BCCR, la SUGEF y el CONASSIF, y en los aspectos no previstos se aplican las Normas

Internacionales de Información Financiera (NIIF, NIC) relacionadas con la actividad de

intermediación financiera y el sector cooperativo. El CONASSIF dispuso que las NIIF se

adopten parcialmente a partir del 1 de enero del 2004. A partir del 01 de enero del 2008,

entró en vigencia una normativa complementaria emitida por el CONASSIF, con el objeto

de regular la adopción y la aplicación de las Normas Internacionales de Información

Financiera (en adelante NIIF) y las interpretaciones correspondientes (interpretaciones

SIC y CINIIF), considerando tratamientos especiales para algunos procedimientos

contables, así como la escogencia entre el tratamiento de referencia y el alternativo a

aplicar en las transacciones contables. Las principales diferencias con las NIIF se

describen en la nota 3.

Alcance de la consolidación

Los estados financieros contenidos en este informe al 31 de diciembre de 2016 y 2015

corresponden a los de COOPEALIANZA, R.L. consolidados (matriz), emitidos para

cumplir con la normativa de SUGEF con respecto al proceso de consolidación que se

llevó a cabo según los siguientes criterios:

a) Naturaleza de las subsidiarias y proporción de participación en el capital social:

Subsidiaria

Domicilio

legal

Porcentaje de

participación

Porcentaje de

derecho de voto

Inmobiliaria Alianza, S.A. Pérez Zeledón 100% 100%

b) COOPEALIANZA, R.L. ni sus subsidiarias al 31 de diciembre de 2016 y 2015

presentan operaciones en negocios conjuntos según las NIIF, que no fueran

eliminados en la consolidación.

c) La consolidación de subsidiarias y la presentación en los estados financieros

consolidados se llevó a cabo cumpliendo con normas de contabilidad según los

siguientes criterios:

▪ Se consolidan todas las subsidiarias donde exista directa o indirectamente control

total.

▪ En caso de existir restricciones a largo plazo financieras o legales para el traslado de

recursos, no se presentarían en forma consolidada, o si el control fuese temporal.

20

Las operaciones de consolidación que se llevaron a cabo son:

▪ Se eliminó el efecto del método de participación en la matriz sin consolidar.

▪ Las cuentas de las transacciones intragrupo (recíprocas) del balance de situación y del

estado de resultados se eliminaron en el proceso de consolidación.

▪ Políticas contables uniformes para las entidades del grupo.

d) Se eliminaron las transacciones entre compañías que tuvieron efecto en los estados

financieros en cuanto a su presentación, no habiendo diferencia entre el resultado de

la matriz sin consolidar y el resultado consolidado por cuanto se utiliza el método de

participación en los estados financieros de la matriz sin consolidar.

No se presentan transacciones entre subsidiarias no eliminadas, por corresponder a

operaciones fuera del balance de situación en algunas de ellas.

e) No se presentan operaciones en el extranjero con subsidiarias.

f) Las principales actividades de las entidades subsidiarias corresponden a:

Inmobiliaria Alianza, S.A.: La naturaleza de sus operaciones corresponde a múltiples

actividades y operaciones según el Código de Comercio; en la actualidad su actividad

es principalmente administrar los bienes de uso y otros activos improductivos o de

baja rentabilidad de las empresas del Grupo y generar otros negocios que permitan

dinamizar y aprovechar la estructura de COOPEALIANZA, R.L.

g) No hay subsidiarias reguladas por una autoridad de supervisión nacional.

h) No hay cambios significativos en la adopción de nuevos criterios de consolidación en

los rubros de los estados financieros consolidados, frente a los aplicados en ejercicios

anteriores.

i) La estructura de los estados financieros de las subsidiarias consolidadas al 31 de

diciembre de 2016 y 2015 es:

Al 31 de diciembre de 2016

Inmobiliaria

Alianza. S.A.

Activo 5.360.012.438

Pasivo 4.043.723.358

Patrimonio 1.316.289.080

Total pasivo y patrimonio 5.360.012.438

21

Al 31 de diciembre de 2015

Inmobiliaria

Alianza S.A.

Activo ¢ 4.115.952.887

Pasivo 3.170.438.347

Patrimonio 945.514.540

Total pasivo y patrimonio ¢ 4.115.952.887

b. Principales políticas contables utilizadas

2.1. Inversiones en instrumentos financieros

Instrumentos financieros no derivados:

Clasificación:

La normativa actual permite registrar las inversiones en valores como para

negociación, valoradas a mercado por medio del estado de resultados y disponibles

para la venta. Las inversiones para negociación, valoradas a precio de mercado

mediante el estado de resultados y las disponibles para la venta se valoran a precio de

mercado utilizando vectores de precios proporcionados por entidades especializadas

en este tipo de servicios. Como caso de excepción y para todas las monedas, si no se

logra contar con una cotización por medio de estos sistemas, el precio con que se

valora es 100% de su precio de compra.

Medición:

El efecto de la valoración a precio de mercado de las inversiones para negociación y

las valoradas a mercado mediante el estado de resultados se incluye directamente en

los resultados.

El efecto de la valoración a precio de mercado de las inversiones disponibles para la

venta se incluye en una cuenta patrimonial.

Las inversiones en participaciones de fondos de inversión abiertos se clasifican como

activos financieros negociables, valorados a mercado a través de resultados.

Los títulos valores se valoran a precio de mercado, excepto las recompras.

Las cuentas por cobrar y las cuentas por pagar se registran al costo amortizado, el

cual se aproxima o es igual a su valor de mercado.

22

La compra y venta de activos financieros por la vía ordinaria se registran por el

método de la fecha de liquidación, que es aquella en la que se entrega o recibe un

activo.

Reconocimiento:

Los instrumentos financieros son registrados inicialmente al costo, incluidos los

costos de transacción. Para los activos financieros el costo es el valor justo de la

contrapartida entregada. Los costos de transacción son los que se originan en la

compra de las inversiones.

Desreconocimiento:

Un activo financiero es dado de baja cuando no se tenga control de los derechos

contractuales que componen el activo. Esto ocurre cuando los derechos se aplican,

expiran o ceden a terceros.

Un pasivo financiero es dado de baja cuando la obligación especificada en el contrato

ha sido pagada o cancelada, o haya expirado.

Instrumentos financieros derivados:

Los instrumentos financieros derivados son reconocidos inicialmente al costo.

Posterior a su reconocimiento inicial, los instrumentos financieros derivados son

llevados a su valor razonable. El tratamiento de cambios en el valor razonable

depende de la clasificación en las siguientes categorías: Cobertura de valor razonable,

cobertura de flujo de efectivo y derivados implícitos. COOPEALIANZA no mantiene

instrumentos financieros derivados.

2.2. Cartera de crédito y estimación de incobrabilidad

La SUGEF define como crédito las operaciones formalizadas por un intermediario

financiero cualquiera que sea la modalidad, en la cual el intermediario asume un riesgo.

Se consideran crédito: los préstamos, el descuento de documentos, la compra de títulos,

las garantías en general, los anticipos, los sobregiros en cuenta corriente, las

aceptaciones bancarias, los intereses y la apertura de cartas de crédito.

La cartera de crédito se valúa de conformidad con las disposiciones establecidas en el

acuerdo SUGEF 1-05.

El objetivo del acuerdo SUGEF 1-05, Normas Generales para Clasificación y

Calificación de los Deudores para la cartera de créditos según el riesgo y para la

constitución de las provisiones o estimaciones correspondientes es: “Cuantificar el

riesgo de crédito de los deudores y constituir estimaciones para salvaguardar la

estabilidad y solvencia de los intermediarios financieros”.

23

Dicho acuerdo se divide en las siguientes secciones:

a. Calificación de deudores

Definición de la categoría de riesgo

Análisis capacidad de pago

a. Flujos de caja y proyectados.

b. Análisis situación financiera.

c. Experiencia en el negocio.

d. Análisis de estrés (Generar escenarios de flujo de caja proyectado

modificando variables críticas).

e. Otorgamiento de nivel de capacidad de pago.

Comportamiento histórico de pago

a. Atraso máximo y atraso medio.

b. Calificación del comportamiento según la SUGEF.

c. Calificación directa en nivel 3.

Documentación mínima

a. Información general del deudor.

b. Documentos de aprobación de cada operación.

c. Información financiera del deudor y fiadores avalistas.

d. Análisis financiero.

e. Información sobre las garantías utilizadas como mitigadoras de riesgo.

Análisis de garantías

a. Valor de mercado.

b. Actualización del valor de la garantía.

c. Porcentaje de aceptación.

d. Valor ajustado de la garantía.

Metodología para homologar las escalas de calificación de riesgo nacionales

a. Escala principal y segmentos de escalas.

b. Homologación del segmento AB.

c. Homologación del segmento CD.

Calificación del deudor: A1 - A2 - B1 - B2 - C1 - C2 - D – E

24

Calificación directa en cat. E

Definición de deudores generadores y no generadores de monedas

extranjeras.

Cultivos aceptados para operaciones con plazo de vencimiento mayor a 360

días.

b. Definición de la estimación

Los aspectos fundamentales para definir la estimación estructurada son:

- Estimación estructural

- Equivalente de crédito

- Garantías

- Uso de calificaciones

- Condiciones generales de las garantías

- Estimación mínima

- Operaciones especiales

- Calificación de deudores recalificados

- Estimación de otros activos

A continuación, se presentan los cuadros para definir la categoría de riesgo de una

operación, la cual se asigna de acuerdo con el nivel más bajo de los tres

componentes de evaluación según la combinación del cuadro siguiente:

Categoría de riesgo

Porcentaje de

estimación

específica sobre la

parte descubierta

de la operación

crediticia

Porcentaje de

estimación específica

sobre la parte

cubierta de la

operación crediticia

A1 0% 0%

A2 0% 0%

B1 5% 0.50%

B2 10% 0.50%

C1 25% 0.50%

C2 50% 0.50%

D 75% 0.50%

E 100% 0.50%

25

Definición de la categoría del componente de pago histórico

Categoría Atraso máximo

Atraso máximo

medio

1 Hasta 30 días Hasta 10 días

2 > 30 y 60 días > 10 y 20 días

3 > 60 y 90 días > 20 y 30 días

4 > 90 y 120 días > 30 y 40 días

5 > 120 días > 40 días

Definición del nivel del componente de pago histórico:

Nivel Rango indicador

1 Igual o menor a 2,33

2 Mayor a 2,33 e igual o menor a 3,66

3 Mayor de 3,66

Una vez asignadas las condiciones indicadas anteriormente, así como las

categorías de riesgo según los cuadros anteriores, se procede a la definición del

monto de la estimación al aplicar la metodología de la estimación estructurada

según la siguiente fórmula:

La estimación estructural se determina por cada operación y se calcula así:

(Saldo total adeudado – valor ajustado ponderado de la garantía) x % de la

estimación de la categoría del deudor o codeudor (el que tenga la categoría de

menor riesgo).

Ponderación del valor ajustado:

100% entre categorías A1 y C2.

80% categoría D (no se aplica en todas las garantías).

60% categoría E (no se aplica en todas las garantías). Se pondera a 0% después de

24 meses en E.

Para la aplicación de la normativa 1-05 la cartera se divide en dos grandes grupos

designados grupo 1 y grupo 2 con las siguientes condiciones:

Grupo 1 Atraso máximo

Aprobación y seguimiento Capacidad de pago

Comportamiento de pago histórico

Morosidad

> ¢65,0 millones

Evaluación anual (seguimiento)

26

Grupo 1 Atraso máximo

Grupo 2

Aprobación y seguimiento Capacidad de pago

Comportamiento de pago histórico

Morosidad

≤ ¢65,0 millones

2.3. Ingresos y gastos por intereses

Los intereses sobre las colocaciones, inversiones en valores y otras cuentas por cobrar

y obligaciones se registran por el método de acumulación o devengado, con base en el

saldo principal pendiente y la tasa de interés pactada.

La amortización de primas y descuentos sobre las inversiones se registra por el

método del interés efectivo.

En los créditos y otras cuentas por cobrar que tienen atraso de más de 180 días se

sigue el criterio de suspender el registro del ingreso hasta que se haga efectivo. El

cobro y los intereses acumulados por esas colocaciones, inversiones y otras cuentas

por cobrar requieren una estimación conforme las disposiciones de la SUGEF.

2.4. Ingresos por comisiones

Las comisiones por el otorgamiento de créditos se registran como resultados del

período. Si hay exceso de ingresos sobre los costos para generar estas comisiones, se

difiere en la vida de los créditos.

A partir del período 2013, el 100% de las comisiones por formalización de préstamos

serán diferidas y reconocidas en el estado de resultados como un ajuste al rendimiento

efectivo en el préstamo, con base en el método de línea recta. La Norma Internacional

de Contabilidad NIC 18, Ingresos, requiere que las comisiones de formalización sean

diferidas y reconocidas en los resultados a lo largo de la vida útil del crédito, como

parte del rendimiento efectivo del activo financiero, de acuerdo al método de la tasa

de interés efectiva.

2.5. Bienes realizables y estimación para bienes realizables

Los bienes realizables corresponden a bienes recibidos en pago parcial o total de

créditos que no se recuperaron según los términos de pago establecidos y han sido

adjudicados en dación de pago del deudor, o por remate judicial de la garantía real

asociada con tales créditos o de otros bienes embargados. Estos bienes se registran al

valor menor entre:

27

i. El saldo contable correspondiente al principal, así como los intereses corrientes y

los moratorios, los seguros y los gastos de administración derivados del crédito o

cuenta por cobrar que se cancela.

ii. El valor de mercado del bien a la fecha de incorporación.

iii. Si después de registrado un bien en particular se determina que su valor de

mercado es inferior al valor de registro, este se reduce a su valor de mercado

mediante una estimación para valuación de bienes adjudicados.

La estimación por pérdida se registra con cargo a los gastos del período calculado con

base en la recuperabilidad de los bienes adquiridos según los lineamientos de la

SUGEF. Estos bienes deben estar estimados en 100% una vez transcurridos dos años

de su registro contable.

La estimación se reconoce de forma mensual, durante dos años, por medio de línea

recta.

2.6. Participación en el capital de otras empresas

Reglas de valuación

Las inversiones permanentes en compañías asociadas deben valuarse por el método

de participación, el cual consiste en lo siguiente:

a. Se valúa la inversión en acciones al costo de adquisición, el cual se divide en dos

componentes: valor contable de las acciones y el diferencial entre el costo de

adquisición y dicho valor contable, el cual puede representar una plusvalía o una

minusvalía.

b. Posterior a la adquisición, se adiciona (resta) la parte proporcional de las utilidades

(pérdidas) y de los efectos de la actualización y otros rubros del capital contable de

la asociada en la que se tiene la inversión.

c. Si la diferencia entre los conceptos mencionados en los incisos a) y b) es positiva,

representa una plusvalía que se amortiza de acuerdo con los criterios definidos

para el crédito mercantil en la consolidación.

d. En los casos en que la administración determina que exista deterioro en la

participación, se registra una estimación por deterioro para evaluarla, lo cual se

hace de acuerdo con lo estipulado en NIC 36.

Control

a. Es el poder de decisión sobre las políticas de operación y los activos de otra

empresa. El concepto de control se puede entender en un sentido estricto, cuando

se tiene la propiedad del 51% o más de las acciones de capital con derecho a voto.

Otro caso que puede entenderse como control es cuando, aunque no se posea el

28

51%, pero más del 25% de las acciones, se tenga injerencia decisiva en la

administración de la entidad. Tener injerencia decisiva para estos efectos consiste

en nombrar o remover a la mayoría de los miembros del Consejo de

Administración u órgano que rija la operación de las entidades, o que esté en

condición de controlar la empresa.

Influencia significativa

a. Es la capacidad de participar en las decisiones sobre las políticas de operación y

financieras de la entidad en la que se tiene la inversión.

Para los efectos del párrafo anterior, se considera que existe influencia

significativa cuando una sociedad controladora posea más del 25% del capital

suscrito y pagado con derecho a voto, o cuando no teniendo tal porcentaje, la

compañía tenedora pueda nombrar consejeros o participar en el proceso de

definición de políticas operativas.

2.7. Inmuebles, mobiliario y equipo en uso

Los inmuebles, el mobiliario y el equipo en uso son registrados originalmente al

costo.

La depreciación se calcula por el método de línea recta sobre los años de vida útil

estimada y se detalla en nota a los estados financieros. Las mejoras a las propiedades

arrendadas se amortizan en cuotas mensuales por el método de línea recta durante el

período del contrato de arrendamiento con un máximo de cinco años a partir del mes

siguiente en que se origina el cargo.

Las tasas anuales de depreciación de activos son:

Edificios de cemento, ladrillo, metal (1) 50 años

Edificios de madera, primera (1) 25 años

Edificios de madera, segunda(1) 17 años

Vehículos 10 años

Mobiliario y equipo 10 años

Equipo de cómputo 5 años

2.8. Efectivo y equivalentes a efectivo

Las actividades de operación en el estado de flujos de efectivo se preparan por el

método indirecto y para este propósito se consideran como efectivo y equivalentes a

efectivo el saldo del rubro de disponibilidades, los depósitos a la vista y a plazo y los

valores invertidos con la intención de convertirlos en efectivo en un plazo no mayor a

dos meses, negociables en la Bolsa Nacional Valores.

29

2.9. Transacciones en monedas extranjeras

El BCCR es la entidad encargada de la administración del sistema bancario nacional y de

regular la paridad de la moneda respecto al valor de otras monedas. Al 31 de diciembre de

2016 y 2015 los tipos de cambio para la compra de US$1,00 eran ¢548.18 y ¢531.94,

respectivamente.

El colón costarricense “¢”es la moneda funcional del Grupo Financiero Alianza, y se

aplica como base fundamental para la presentación de los estados financieros.

Valuación de activos y pasivos en monedas extranjeras

Al determinar la situación financiera y los resultados de las operaciones

COOPEALIANZA, R.L., valúa y ajusta sus activos y pasivos denominados en

monedas extranjeras al tipo de cambio vigente a la fecha de cierre así:

Concepto Valuación Criterio

Activos Tipo de cambio de compra BCCR

Pasivos Tipo de cambio de compra BCCR

2.10. Cambios en políticas contables

Los cambios en las políticas contables se reconocen retroactivamente a menos que los

importes de cualesquiera ajustes resultantes relacionados con períodos anteriores no

puedan ser determinados razonablemente.

El ajuste resultante que corresponde al período corriente es incluido en la

determinación del resultado del mismo período, o tratado como modificación a los

saldos de las utilidades acumuladas al inicio del período cuando el ajuste se relacione

con cambios en políticas contables de períodos anteriores.

2.11. Errores

La corrección de errores de importancia relativa que se relacionen con períodos

anteriores se ajusta retroactivamente para restaurar comparabilidad. El importe de la

corrección que se determine en el período corriente es incluido en la determinación

del resultado del período.

2.12. Beneficios de empleados

El Grupo Financiero Alianza define el salario bruto como la suma del salario base,

más los pagos extraordinarios, más los incentivos y Beneficios Monetarios, que

recibe el empleado, los cuales son contemplados para el pago de las cargas sociales y

se reportan a la Caja Costarricense del Seguro Social.

30

Los beneficios e incentivos pagados a los trabajadores son los siguientes:

a. Plan Vacacional, 4.17% sobre el salario base. Es un beneficio para que los

trabajadores del Grupo Financiero Alianza, lo destinen al esparcimiento.

b. Ahorro Escolar del 8.34%. Es un beneficio donde COOPEALIANZA, R.L. y

Subsidiarias debe aportar un 4.17%, calculado sobre el salario mensual, el

trabajador debe aportar, como mínimo el mismo porcentaje que aporta la empresa,

representando un salario adicional al año.

c. Incentivo de incapacidades. Este beneficio reconoce un 35% del salario bruto para

incapacidades distintas a las de maternidad, que superen los 21 días naturales en el

mes, aplicándose cuando los trabajadores sufran un deterioro grave de su salud

generado por causas naturales y accidentes laborales.

d. Existen otros beneficios o incentivos tales como la póliza de vida, vacaciones

diferenciadas y uniformes.

2.13. Impuesto sobre la renta

De acuerdo con el artículo 3, inciso e) de la Ley del Impuesto sobre la Renta y con

base en el artículo 78 de la Ley de Asociaciones Cooperativas y Creación del Instituto

Nacional de Fomento Cooperativo, COOPEALIANZA, R.L., está exenta del pago de

impuesto sobre la renta; no obstante, está obligada por la Ley 7293 del 3 de abril de

1992 a retener y pagar al fisco el 5% de impuesto sobre los excedentes distribuidos a

sus asociados. Las subsidiarias sí tienen que pagar el impuesto sobre la renta que se

calcula según el porcentaje correspondiente al total de ingresos brutos establecido por

la Ley del Impuesto sobre la Renta.

2.14. Valuación de otras cuentas por cobrar

Independientemente de la probabilidad de cobro si una partida de las otras cuentas por

cobrar no es recuperada en un lapso de 120 días desde la fecha de su exigibilidad, se

debe contabilizar una estimación de 100% del valor de registro.

2.15. Arrendamientos

Arrendamientos en donde la entidad asume sustancialmente todos los riesgos y

beneficios relacionados, son clasificados como arrendamientos financieros. La

entidad mantiene principalmente equipo de cómputo y mobiliario y equipo,

adquiridos bajo arrendamientos financieros, los cuales están reconocidos entre el

valor presente de los pagos futuros por arrendamiento al comienzo del arrendamiento

y el valor de mercado. El que sea más bajo, menos depreciación acumulada y

deterioro de activos de larga vida. Los activos arrendados bajo contratos de

arrendamiento financiero se deprecian en el plazo menor, entre el plazo del contrato y

su vida útil a menos de que exista una certeza razonable de que la entidad obtendrá la

propiedad legal del ítem al final del contrato de arrendamiento. Para efectos fiscales,

la administración de los contratos de arrendamiento financiero se efectúa por medio

31

de las regulaciones establecidas por las Autoridades Tributarias como arrendamientos

operativos.

Otros arrendamientos son arrendamientos operativos, de manera que el activo

arrendado no es reconocido en el balance general.

Los arrendamientos que tiene COOPEALIANZA, R.L. son operativos por alquiler de

edificios, vehículos y equipo electrónico para sucursales y agencias. Los contratos

son cancelables y no implican contingencias que deban ser reveladas en los estados

financieros.

2.16. Costos por intereses

Los costos por intereses son reconocidos como gastos en el período en que se incurren.

2.17. Valuación de activos intangibles

Son registrados originalmente al costo. Su amortización es calculada por el método de

línea recta sobre el período de su vigencia. El software se amortiza en un periodo

máximo de cinco años.

2.18. Acumulación de vacaciones

La obligación por acumulación de vacaciones se registra contra resultados del período

cuando son devengadas por los empleados con crédito a la cuenta Vacaciones

acumuladas por pagar.

2.19. Provisión para prestaciones legales

Las compensaciones que se acumulan a favor de los empleados de COOPEALIANZA,

R.L. según el tiempo de servicio, de acuerdo con las disposiciones del Código de

Trabajo, pueden serles pagadas en caso de despido, pensión, incapacidad o muerte.

De acuerdo con la legislación de la República de Costa Rica, los empleados despedidos

sin justa causa o bien por muerte, incapacidad o pensión, deben recibir el pago de

auxilio de cesantía equivalente a 22 días de sueldo por cada año de trabajo con límite de

8 años.

Sin perjuicio de lo anterior, el Consejo de Administración de COOPEALIANZA, R.L.

en la sesión 1676 del 29 de marzo del 2004 tomó el acuerdo Nº 6759, que faculta a

trasladar los recursos de cesantía de los trabajadores del Grupo Financiero Alianza, a un

Fondo Solidario de Pensiones para cada funcionario. Este traslado se realizará durante

los años de permanencia del funcionario en la Cooperativa, lo cual, en muchos casos,

supera el límite de 8 años establecidos por ley. De acuerdo con lo anterior se procedió a

reglamentar el proceso de traslado y operación de esos recursos.

32

2.20. Reserva legal

De acuerdo con el artículo 26 de la Ley de Regulación de la Actividad de

Intermediación Financiera de las Organizaciones Cooperativas, las cooperativas de

ahorro y crédito deben destinar anualmente no menos de 10% de sus excedentes a la

constitución de una reserva hasta que alcance 20% del capital social, que servirá para

cubrir pérdidas cuando los excedentes netos del periodo resulten insuficientes. La

reserva puede invertirse en bienes inmuebles y ser administrada por medio de fondos

de inversión. En el caso de las subsidiarias que se consolidan, se procede, como lo

establece el Código de Comercio, a registrar una reserva de 5% de las utilidades hasta

que alcance 20% del capital social.

2.21. Reservas patrimoniales

De conformidad con los estatutos y los artículos 82 y 83 de la Ley de Asociaciones

Cooperativas, debe destinarse parte de los excedentes brutos anuales a las siguientes

reservas estatutarias:

a. 6% para la formación de una reserva de bienestar social para satisfacer riesgos

sociales que no estén cubiertos por el régimen social de Costa Rica, en beneficio de

los asociados y de los empleados.

b. 5% para la formación de una reserva de educación para y la divulgación de los

principios de la doctrina cooperativa. Los ingresos no operativos deben ser

acreditados a esta reserva.

c. 10% para la formación de la reserva legal según lo indicado en nota 2.20.

Dichos porcentajes fueron variados por Asamblea General Ordinaria de Delegados

celebrada el 25 de febrero del 2006, ratificada por oficio SUGEF 3534-

2006088192 del 2 de octubre del 2006. El porcentaje de reserva legal se modifica

nuevamente en Asamblea Ordinaria de Delegados celebrada el 20 de marzo de

2011. Los porcentajes actuales se detallan a continuación:

Reserva Legal 25%

Reserva de Fortalecimiento Económico 20%

Reserva de Bienestar Social 8%

Reserva de Responsabilidad Social 10%

Reserva de Educación 7%

2.22. Participación sobre los excedentes

De acuerdo con los estatutos y el artículo 76 de la Ley de Asociaciones Cooperativas,

las participaciones sobre los excedentes son las siguientes:

33

Detalle Porcentaje

CENECOOP 2,5%

CONACOOP 1%

Organismos de integración 1%

Inmobiliaria Alianza, S.A. traslada la totalidad de las utilidades después de impuesto

a COOPEALIANZA, R.L., que es la controladora y dueña de 100% del capital de

esta subsidiaria; esto se registra por el método de participación.

2.23. Deterioro en el valor de los activos

Las NIIF requieren que se estime el importe recuperable de los activos cuando exista

indicación de que puede haberse deteriorado su valor. Se requiere reconocer la

pérdida por deterioro siempre que el importe en libros de los activos sea mayor que su

importe recuperable. Esta pérdida debe registrarse con cargo a resultados si los

activos en cuestión se contabilizan por su precio de adquisición o costo de

producción, y como disminución de las cuentas de superávit por revaluación si el

activo se contabiliza por su valor revaluado.

El importe recuperable se define como el mayor entre el precio de venta neto y su

valor de uso; se calcularía trayendo a valor presente los flujos de efectivo que se

espera que surjan de la operación continua de los activos a lo largo de la vida útil. El

importe recuperable se puede estimar tomando en cuenta lo que se denomina una

unidad generadora de efectivo, que es el más pequeño grupo identificable que incluya

el que se está considerando y cuya utilización continuada genera entradas de efectivo

que sean, en buena medida, independientes de la entrada producidas por otros activos

o grupos de activos.

El Grupo revisa, al cierre de cada ejercicio contable, los valores en libros de sus

activos para identificar disminuciones de valor cuando hechos o circunstancias

indican que los valores registrados podrían no ser recuperables.

2.24. Uso de estimaciones

La preparación de los estados financieros consolidados de acuerdo con el CONASSIF

y la SUGEF requiere registrar estimaciones y supuestos que afectan los importes de

ciertos activos y pasivos, así como la divulgación de activos y pasivos contingentes a

la fecha de los estados financieros y los montos de los ingresos y gastos durante el

período. Los resultados reales podrían diferir de esas estimaciones.

34

2.25. Normas Internacionales de Información Financiera recien emitidas

El CONASSIF ha establecido cuáles políticas contables deben ser utilizadas en los

casos en que las normas incluyen tratamiento alternativo. Por otra parte, el

CONASSIF establece la normativa contable de acuerdo con la versión de las NIIF

que rige a partir del 1 de enero de 2008, habiendo existido cambios en las NIIF que

han regido posteriormente.

Con fecha 4 de abril del 2013 se emite el C.N.S 1034/08 donde se establece que

para el periodo que inicia el 1 de enero del 2014 se aplicarán las NIIF 2011 con

excepción de los tratamientos especiales indicados en el capítulo II de la

normativa aplicable a las entidades reguladas.

NIIF 9: Instrumentos financieros

El objetivo de esta NIIF es establecer los principios para la información

financiera sobre activos financieros de manera que presente información útil y

relevante para los usuarios de los estados financieros de cara a la evaluación

de los importes, calendario e incertidumbre de los flujos de efectivo futuros

de la entidad. La norma incluye tres capítulos referidos a reconocimiento y

medición, deterioro en el valor de los activos financieros e instrumentos

financieros de cobertura.

Esta Norma sustituye a la NIIF 9 de (2009), la NIIF 9 (2010) y la NIIF 9

(2013). Sin embargo, para los periodos anuales que comiencen antes del 1 de

enero de 2018, una entidad puede optar por aplicar las versiones anteriores de

la NIIF 9 en lugar de aplicar esta Norma, si, y solo si, la fecha

correspondiente de la entidad de la aplicación inicial es anterior al 1 de

febrero de 2015.

NIIF 15: Ingresos de Actividades Ordinarias Procedentes de Contratos

con Clientes

Norma Internacional de Información Financiera NIIF 15, Ingresos de

Actividades Ordinarias procedentes de Contratos con Clientes (NIIF 15),

establece los principios de presentación de información útil a los usuarios de

los estados financieros sobre la naturaleza, importe, calendario e

incertidumbre de los ingresos de actividades ordinarias y flujos de efectivo

que surgen de contratos de una entidad con sus clientes.

La NIIF 15 se aplicará a periodos anuales que comiencen a partir del 1 de

enero de 2017. Se permite su aplicación anticipada.

La NIIF 15 deroga:

35

(a) la NIC 11 Contratos de Construcción;

(b) la NIC 18 Ingresos de Actividades Ordinarias;

(c) la CINIIF 13 Programas de Fidelización de Clientes;

(d) la CINIIF 15 Acuerdos para la Construcción de Inmuebles;

(e) la CINIIF 18 Transferencias de Activos procedentes de Clientes; y

(f) la SIC-31 Ingresos—Permutas de Servicios de Publicidad.

Los ingresos de actividades ordinarias son un dato importante, para los

usuarios de los estados financieros, al evaluar la situación y rendimiento

financieros de una entidad. Sin embargo, los requerimientos anteriores de

reconocimiento de los ingresos de actividades ordinarias en las Normas

Internacionales de Información Financiera (IFRS) diferían de los Principios

de Contabilidad Generalmente Aceptados de los Estados Unidos de América

(PCGA de los EE.UU.) y ambos conjuntos de requerimientos necesitaban

mejoras. Los requerimientos de reconocimiento de los ingresos de actividades

ordinarias de las NIIF previas proporcionaban guías limitadas y, por

consiguiente, las dos principales Normas de reconocimiento de ingresos de

actividades ordinarias, NIC 18 y NIC 11, podrían ser difíciles de aplicar en

transacciones complejas. Además, la NIC 18 proporcionaba guías limitadas

sobre muchos temas importantes de los ingresos de actividades ordinarias,

tales como la contabilización de acuerdos con elementos múltiples. Por el

contrario, los PCGA de los EE.UU. comprendían conceptos amplios de

reconocimiento de ingresos de actividades ordinarias, junto con numerosos

requerimientos para sectores industriales o transacciones específicas, los

cuales daban lugar, en algunas ocasiones, a una contabilización diferente para

transacciones económicamente similares.

Por consiguiente, el Consejo de Normas Internacionales de Información

Financiera (IASB) y el emisor nacional de normas de los Estados Unidos, el

Consejo de Normas de Contabilidad Financiera (FASB), iniciaron un proyecto

conjunto para clarificar los principios para el reconocimiento de los ingresos

de actividades ordinarias y para desarrollar una norma común sobre ingresos

de actividades ordinarias para las NIIF y los PCGA de los EE.UU. que:

(a) eliminará las incongruencias y debilidades de los requerimientos

anteriores sobre ingresos de actividades ordinarias;

(b) proporcionará un marco más sólido para abordar los problemas de los

ingresos de actividades ordinarias;

(c) mejorará la comparabilidad de las prácticas de reconocimiento de

ingresos de actividades ordinarias entre entidades, sectores industriales,

jurisdicciones y mercados de capitales;

(d) proporcionará información más útil a los usuarios de los estados

financieros a través de requerimientos sobre información a revelar; y

(e) simplificara la preparación de los estados financieros, reduciendo el

número de requerimientos a los que una entidad debe hacer referencia.

36

El principio básico de la NIIF 15 es que una entidad reconoce los ingresos de

actividades ordinarias de forma que representen la transferencia de bienes o

servicios comprometidos con los clientes a cambio de un importe que refleje

la contraprestación a la cual la entidad espera tener derecho a cambio de

dichos bienes o servicios. Una entidad reconoce los ingresos de actividades

ordinarias de acuerdo con ese principio básico mediante la aplicación de las

siguientes etapas:

(a) Etapa 1: Identificar el contrato (o contratos) con el cliente—un contrato

es un acuerdo entre dos o más partes que crea derechos y obligaciones

exigibles. Los requerimientos de la NIIF 15 se aplican a cada contrato que

haya sido acordado con un cliente y cumpla los criterios especificados.

En algunos casos, la NIIF 15 requiere que una entidad combine contratos

y los contabilice como uno solo. La NIIF 15 también proporciona

requerimientos para la contabilización de las modificaciones de contratos.

(b) Etapa 2: Identificar las obligaciones de desempeño en el contrato—un

contrato incluye compromisos de transferir bienes o servicios a un

cliente. Si esos bienes o servicios son distintos, los compromisos son

obligaciones de desempeño y se contabilizan por separado. Un bien o

servicio es distinto si el cliente puede beneficiarse del bien o servicio en

sí mismo o junto con otros recursos que están fácilmente disponibles para

el cliente y el compromiso de la entidad de transferir el bien o servicio al

cliente es identificable por separado de otros compromisos del contrato.

(c) Etapa 3: Determinar el precio de la transacción—el precio de la

transacción es el importe de la contraprestación en un contrato al que una

entidad espera tener derecho a cambio de la transferencia de los bienes o

servicios comprometidos con el cliente. El precio de la transacción puede

ser un importe fijo de la contraprestación del cliente, pero puede, en

ocasiones, incluir una contraprestación variable o en forma distinta al

efectivo. El precio de la transacción también se ajusta por los efectos de

valor temporal del dinero si el contrato incluye un componente de

financiación significativo, así como por cualquier contraprestación

pagadera al cliente. Si la contraprestación es variable, una entidad

estimará el importe de la contraprestación a la que tendrá derecho a

cambio de los bienes o servicios comprometidos. El importe estimado de

la contraprestación variable se incluirá en el precio de la transacción solo

en la medida en que sea altamente probable que no ocurra una reversión

significativa del importe del ingreso de actividades ordinarias acumulado

reconocido cuando se resuelva posteriormente la incertidumbre asociada

con la contraprestación variable.

(d) Etapa 4: Asignar el precio de la transacción entre las obligaciones de

desempeño del contrato—una entidad habitualmente asignará el precio de

la transacción a cada obligación de desempeño sobre la base de los

precios de venta independientes relativos de cada bien o servicio distinto

comprometido en el contrato. Si un precio de venta no es observable de

37

forma independiente, una entidad lo estimará. En algunas ocasiones, el

precio de la transacción incluye un descuento o un importe variable de la

contraprestación que se relaciona en su totalidad con una parte del

contrato. Los requerimientos especifican cuándo una entidad asignará el

descuento o contraprestación variable a una o más, pero no a todas, las

obligaciones de desempeño (o bienes o servicios distintos) del contrato.

(e) Etapa 5: Reconocer el ingreso de actividades ordinarias cuando (o a

medida que) la entidad satisface una obligación de desempeño—una

entidad reconocerá el ingreso de actividades ordinarias cuando (o a

medida que) satisface una obligación de desempeño mediante la

transferencia de un bien o servicio comprometido con el cliente (que es

cuando el cliente obtiene el control de ese bien o servicio). El importe del

ingreso de actividades ordinarias reconocido es el importe asignado a la

obligación de desempeño satisfecha. Una obligación de desempeño puede

satisfacerse en un momento determinado (lo que resulta habitual para

compromisos de transferir bienes al cliente) o a lo largo del tiempo

(habitualmente para compromisos de prestar servicios al cliente). Para

obligaciones de desempeño que se satisfacen a lo largo del tiempo, una

entidad reconocerá un ingreso de actividades ordinarias a lo largo del

tiempo seleccionando un método apropiado para medir el progreso de la

entidad hacia la satisfacción completa de esa obligación de desempeño.

El Método de la Participación en los Estados Financieros Separados

(Modificaciones a la NIC 27)

Estados financieros separados son los presentados por una controladora (es

decir, un inversor con el control de una subsidiaria) o un inversor con control

conjunto en una participada o influencia significativa sobre ésta. Sujeta a los

requerimientos de esta norma, la entidad podría elegir contabilizar sus

inversiones en subsidiarias, negocios conjuntos y asociadas al costo, o de

acuerdo con la NIIF 9, Instrumentos Financieros, o utilizando el método de la

participación como se describe en la NIC 28, Inversiones en Asociadas y

Negocios Conjuntos.

Cuando una entidad elabore estados financieros separados, contabilizará las

inversiones en subsidiarias, negocios conjuntos y asociadas:

(a) al costo, o;

(b) de acuerdo con la NIIF 9.; o

(c) utilizando el método de la participación tal como se describe en la NIC 28.

La entidad aplicará el mismo tratamiento contable a cada categoría de

inversión. Las inversiones contabilizadas al costo o utilizando el método de la

participación se contabilizarán de acuerdo con la NIIF 5. Activos No

38

Corrientes Mantenidos para la Venta y Operaciones Discontinuadas, en

aquellos casos en que éstas se clasifiquen como mantenidas para la venta o

para distribución (o se incluyan en un grupo de activos para su disposición

que se clasifique como mantenido para la venta o para distribución). En estas

circunstancias, no se modificará la medición de las inversiones contabilizadas

de acuerdo con la NIIF 9.

El Método de la Participación en los Estados Financieros Separados

(Modificaciones a la NIC 27), emitida en agosto de 2014, modificó los

párrafos 4 a 7, 10, 11B y 12. Una entidad aplicará esas modificaciones a los

periodos anuales que comiencen a partir del 1 de enero de 2016 de forma

retroactiva de acuerdo con la NIC 8, Políticas Contables, Cambios en las

Estimaciones Contables y Errores. Se permite su aplicación anticipada. Si una

entidad aplica esas modificaciones en un periodo que comience con

anterioridad, revelará este hecho.

Venta o Aportación de Activos entre un Inversor y su Asociada o Negocio

Conjunto

(Modificaciones a la NIIF 10 y la NIC 28)

Pérdida de control

Cuando una controladora pierda el control de una subsidiaria, la controladora:

(a) Dará de baja en cuentas los activos y pasivos de la antigua subsidiaria del

estado de situación financiera consolidado.

(b) Reconocerá cualquier inversión conservada en la antigua subsidiaria a su

valor razonable, y posteriormente contabilizará dicha inversión y los

importes adeudados por la antigua subsidiaria o a ésta, de acuerdo con las

NIIF correspondientes. Esa participación conservada a valor razonable se

medirá nuevamente, como se describe en los párrafos B98(b)(iii) y B99A.

El valor nuevamente medido en la fecha en que se pierde el control se

considerará como el valor razonable en el momento del reconocimiento

inicial de un activo financiero de acuerdo con la NIIF 9 o el costo en el

momento del reconocimiento inicial de una inversión en una asociada o

negocio conjunto, si procede.

(c) Reconocerá la ganancia o pérdida asociada con la pérdida de control

atribuible a la anterior participación controladora, como se especifica en

los párrafos B98 a B99A.

39

Emitida en setiembre de 2014, modificó los párrafos 25 y 26 y añadió el

párrafo B99A. Una entidad aplicará esas modificaciones de forma prospectiva

a transacciones que tengan lugar en periodos anuales que comiencen a partir

del 1 de enero de 2016. Se permite su aplicación anticipada. Si una entidad

aplicase las modificaciones en un periodo que comience con anterioridad,

revelará ese hecho.

Contabilización de Adquisiciones de Participaciones en Operaciones

Conjuntas

(Modificaciones a la NIIF 11)

Esta NIIF requiere que la adquirente de una participación en una operación

conjunta cuya actividad constituye un negocio, tal como se define en la NIIF

3, Combinaciones de Negocios, aplique todos los principios sobre la

contabilización de las combinaciones de negocios de la NIIF 3 y otras NIIF,

excepto aquellos que entren en conflicto con las guías de esta NIIF. Además,

la adquirente revelará la información requerida por la NIIF 3 y otras NIIF

para combinaciones de negocios.

Contabilización de Adquisiciones de Participaciones en Operaciones

Conjuntas (Modificaciones a la NIIF 11), emitida en mayo de 2014,

modificó el encabezamiento después del párrafo B33 y añadió párrafos.

Si una entidad aplica estas modificaciones, pero no aplica todavía la NIIF 9,

la referencia en estas modificaciones a la NIIF 9 deberá interpretarse como

una referencia a la NIC 39, Instrumentos Financieros: Reconocimiento y

Medición. Modificaciones a la NIIF 11—mayo de 2014. Una entidad aplicará

esas modificaciones de forma prospectiva a los periodos anuales que

comiencen a partir del 1 de enero de 2016. Se permite su aplicación

anticipada. Si una entidad aplica esas modificaciones en un periodo que

comience con anterioridad, revelará este hecho.

Beneficios a empleados

(Modificaciones a la NIC 19)

Se modifica esta norma para reconocer que la tasa de descuento a ser utilizada

debe corresponder con bonos en la moneda local.

La fecha de transición es para los periodos que comiencen en o después del 1

de enero del 2016 pudiendo aplicarlo anticipadamente debiendo revelar ese

hecho. Cualquier ajuste por su aplicación debe realizarse contra las utilidades

retenidas al inicio del periodo.

40

Esta norma también tiene cambios que aplicaron para los periodos que

comiencen en o después del 1 de enero de 2013. Incluye cambios referidos a

los planes de beneficios definidos para los cuales requería anteriormente que

las remediciones de las valoraciones actuariales se reconocieran en el estado

de resultados o en Otros resultados integrales. La nueva NIC 19 requerirá que

los cambios en las mediciones se incluyan en Otros resultados integrales y los

costos de servicios e intereses netos se incluyan en el estado de resultados.

IFRIC 21: Gravámenes

Esta Interpretación aborda la contabilización de un pasivo para pagar un

gravamen si ese pasivo está dentro de la NIC 37. También aborda la

contabilización de un pasivo para pagar un gravamen cuyo importe y

vencimiento son ciertos.

Esta interpretación no trata la contabilización de los costos que surgen del

reconocimiento de un pasivo para pagar un gravamen. Las entidades deberían

aplicar otras Normas para decidir si el reconocimiento de un pasivo para pagar un

gravamen da lugar a un activo o a un gasto.

El suceso que genera la obligación que da lugar a un pasivo para pagar un

gravamen es la actividad que produce el pago del gravamen, en los términos

señalados por la legislación. Por ejemplo, si la actividad que da lugar al pago de

un gravamen es la generación de un ingreso de actividades ordinarias en el

periodo presente y el cálculo de ese gravamen se basa en el ingreso de

actividades ordinarias que tuvo lugar en un periodo anterior, el suceso que da

origen a la obligación de ese gravamen es la generación de ingresos en el periodo

presente. La generación de ingresos de actividades ordinarias en el periodo

anterior es necesaria, pero no suficiente, para crear una obligación presente.

Una entidad no tiene una obligación implícita de pagar un gravamen que se

generará por operar en un periodo futuro como consecuencia de que dicha

entidad esté forzada económicamente a continuar operando en ese periodo futuro.

La preparación de los estados financieros según la hipótesis de negocio en

marcha no implica que una entidad tenga una obligación presente de pagar un

gravamen que se generará por operar en un periodo futuro.

El pasivo para pagar un gravamen se reconoce de forma progresiva si ocurre el

suceso que da origen a la obligación a lo largo de un periodo de tiempo (es decir

si la actividad que genera el pago del gravamen, en los términos señalados por

la legislación, tiene lugar a lo largo de un periodo de tiempo). Por ejemplo, si el

suceso que da lugar a la obligación es la generación de un ingreso de actividades

ordinarias a lo largo de un periodo de tiempo, el pasivo correspondiente se

reconocerá a medida que la entidad produzca dicho ingreso.

41

Una entidad aplicará esta Interpretación en los periodos anuales que comiencen a

partir del 1 de enero de 2014.

Proyectos de mejoramiento de las normas internacionales de información financiera:

NIC 39: Instrumentos financieros: Reconocimiento y medición.

Tratamiento de penalidades por pago anticipado de préstamos como íntimamente

relacionado a un derivado implícito. Exención del alcance de esta norma en

contratos para combinaciones de negocios.

Actualmente están en vigencia las NIIF 2015, las cuales incluyen cambios e

incorporaciones de nuevas normas las cuales se citan:

Norma o interpretación Cambios

Resumen de cambios en la

versión 2015 de las NIIF

Esta edición incluye los siguientes cambios hechos a

partir de enero del 2014:

• Normas revisadas: NIIF 9 – Instrumentos

financieros;

• Dos nuevas normas: NIIF 14 Cuentas de

Diferimientos de Actividades Reguladas y la

NIIF 15 Ingresos de contratos con clientes;

• Mejoras a las NIIF 2012–2014 (las cuales

contienen enmiendas separadas a las NIIF 5,

NIIF 7, NIC 19 y NIC 34); y

• Enmiendas a las siguientes normas: NIIF 10,

NIIF 11, NIIF 12, NIC 1, NIC 16, NIC 27,

NIC 28, NIC 38 y NIC 41.

Esta edición incluye enmiendas a normas que tienen

una fecha de vigencia después del 1º de enero del

2015. No contiene las normas que han sido

reemplazadas o sustituidas, pero que siguen siendo

aplicables si la entidad que reporta no elige adoptar

las nuevas versiones antes de tiempo.

Algunos de los principales

cambios:

NIIF 9: Instrumentos

financieros

Cambios importantes en el reconocimiento, baja en

cuentas, clasificación, medición, y transición, para

activos y pasivos financieros. Deroga la CINIIF 9

Nueva Evaluación de Derivados Implícitos. Los

requerimientos añadidos a la NIIF 9 de octubre de

42

Norma o interpretación Cambios

2010. Vigente a partir de enero 2018.

NIIF 14 Cuentas de

Diferimientos de Actividades

Reguladas

Relacionados con prestación de bienes y servicios de

actividades reguladas. Vigente a partir de enero

2016.

NIIF 15 Ingresos de Actividades

Ordinarias Procedentes de

Contratos con Clientes

Cambios relacionados con el reconocimiento,

costos, presentación y revelación de ingresos.

Deroga la NIC 11 de Contratos de Construcción y

NIC 18 Ingresos de actividades ordinarias, las

CINIIF 13, 15 y 18 y la SIC 31. Vigente a partir del

enero 2017.

Nota 3 Principales diferencias entre la base contable utilizada y las normas

internacionales de información financiera.

Para normar su implementación el CONASSIF emitió la Normativa Contable Aplicable a

las Entidades Supervisadas por la SUGEF, la SUGEVAL y la SUPEN, y a los emisores no

financieros.

El CONASSIF ha establecido cuáles políticas contables deben ser utilizadas en los casos en

que las normas incluyen tratamientos alternativos.

Algunas estimaciones, provisiones y reservas se establecen con base en la legislación

pertinente o requerimientos de las entidades reguladoras, con valores que no conforman

necesariamente la realidad económica de los hechos que fundamentan la aplicación de las

normas. Tales estimaciones y provisiones incluyen principalmente las siguientes:

3.1 Estimación por deterioro del valor e incobrabilidad de cuentas y comisiones por

cobrar

Independientemente de la probabilidad de cobro, si una partida no se recupera en un

lapso de 120 días desde la fecha de su exigibilidad se debe contabilizar una

estimación de 100% del valor registrado, tratamiento que difiere de las NIC.

3.2 Estimación por deterioro e incobrabilidad para cartera de créditos

La evaluación de cobrabilidad de créditos se limita a parámetros y porcentajes de

estimación que a veces no contemplan otros aspectos que son válidos en la

determinación de las expectativas de cobrabilidad y realización de esos activos.

43

3.3 Estimación por deterioro de bienes realizables

Los bienes realizables no vendidos en el plazo de dos años contados a partir de la

fecha de su adquisición deben estimarse por su valor contable independientemente de

su valor de mercado, mientras que las normas requieren que este tipo de activos se

valúe al menor entre su valor en libros y el avalúo.

3.4 Norma Internacional de Contabilidad No.1: Presentación de estados financieros

El CONASSIF ha establecido la adopción en forma parcial de las NIIF. Esta situación

se aparta del espíritu de la NIC 1 que requiere que se cumplan todas las normas y sus

interpretaciones si se adoptan las NIIF.

3.5 Norma Internacional de Contabilidad No. 7: Estado de flujos de efectivo

El CONASSIF requiere la aplicación del método indirecto para la elaboración del

estado de flujos de efectivo, sin la opción de poder elegir el método directo, el cual

también es permitido por las NIIF.

3.6 Norma Internacional de Contabilidad No.12: Impuesto a las Ganancias

El CONASSIF no ha contemplado la totalidad del concepto de impuesto sobre la

renta diferido en el plan de cuentas. Las entidades han debido registrar estas partidas

en cuentas que no son las apropiadas, según lo establece la NIC 12. El ingreso por

impuesto sobre la renta diferida no se incluye dentro de la cuenta de resultados del

gasto por impuesto de renta diferido.

3.7 Norma Internacional de Contabilidad No. 16: Propiedades, Planta y Equipo

La NIC 16, permite a la entidad elegir entre el método del costo o el método de

revaluación para valorar sus activos Propiedades, Planta y Equipo, mientras que el

CONASSIF exige que los bienes inmuebles deben ser contabilizados a su valor

revaluado, menos la depreciación acumulada y el importe acumulado de pérdidas por

deterioro de valor.

El CONASSIF permite la revaluación de activos mediante el índice de Precios al

Productor Industrial (IPPI) y que al menos cada cinco años se realice un peritazgo por

un profesional independiente. La Norma requiere que la revaluación de activos se

efectúe mediante la tasación por avalúo de los bienes.

La SUGEF permite a los bancos del estado capitalizar el superávit por revaluación

generado por sus activos revaluados. Esta práctica se aleja de lo establecido en las

NIIF. Asimismo, en caso de requerir registrar un deterioro en el valor de los activos

revaluados el efecto se deberá incluir en resultados, cuando lo requerido por la NIC

36 era disminuir el superávit por revaluación.

44

La NIC 16 requiere que los activos que se encuentran en desuso se sigan depreciando.

Las normas establecidas por SUGEF permiten el que cese el registro de la

depreciación en los activos en desuso.

3.8 Norma Internacional de Contabilidad No. 17: Arrendamiento

La NIC 17 ha eliminado la opción de reconocer directamente como gastos los costos

directos iniciales del arrendamiento (para el arrendante), y requiere que estos costos

se incluyan como parte del activo arrendado y se amorticen por el plazo del

arrendamiento.

3.9 Norma Internacional de Contabilidad No. 18: Ingresos

La NIC 18 requiere el diferimiento de las comisiones y los gastos generados por las

entidades financieras para el otorgamiento de los créditos en el plazo del crédito. Este

diferimiento se debe realizar por medio del método del interés efectivo. La SUGEF

ha permitido diferir el exceso del neto entre el ingreso por comisiones con el gasto

producido para generar esas comisiones.

3.10 Norma Internacional de Contabilidad No.28: Inversiones en Asociadas

El CONASSIF requiere que, independientemente de cualquier consideración de

control, las inversiones en compañías con participación del 25% o más, se consoliden.

La NIC 27 y la NIC 28 mantienen principios relacionados al control sobre una

entidad que pueden requerir la consolidación con menos del 25% de participación o

no requerir la consolidación con más del 25% de participación, dependiendo del

control que se tenga sobre una entidad.

Según la Superintendencia en los estados financieros individuales, las inversiones en

subsidiarias que están incluidas en los estados financieros consolidados deben ser

contabilizadas utilizando el método de participación, según se describe en la NIC 28,

lo cual se aparta de lo establecido por la NIC 27, que establece que las inversiones en

subsidiarias se deben mantener al costo.

3.11 Norma Internacional de Contabilidad No 37: Provisiones, activos y pasivos

contingentes

Algunas superintendencias requieren que se mantenga el registro de algunas

provisiones que no cumplen con lo establecido por las NIIF.

45

3.12 Norma Internacional de Contabilidad No.39: Instrumentos Financieros

Reconocimiento y Medición

La NIC 39 revisada introdujo cambios en relación con la clasificación de los

instrumentos financieros, los cuales no han sido adoptados. Algunos de estos cambios

son:

• Se establece la opción de clasificar los préstamos y las cuentas por cobrar como

disponibles para la venta.

• Los valores cotizados en un mercado activo podrán clasificarse como disponibles

para la venta, mantenidos para negociar o mantenidos hasta su vencimiento.

• La categoría de préstamos y cuentas por cobrar se amplió para incluir los

préstamos y cuentas por cobrar comprados y no cotizados en un mercado activo

El CONASSIF estableció montos máximos de ventas de inversiones mantenidas hasta

el vencimiento, que no tienen efecto en la clasificación del portafolio de inversiones.

El CONASSIF requiere para carteras mancomunadas, fondos de inversión y fondos

de pensión, que las inversiones se mantengan como disponibles para la venta. La NIC

39 permite otras clasificaciones de acuerdo con la intención para lo cual se han

adquirido.

La metodología de valoración de las inversiones de la SUGEF permite la

amortización de las primas y descuentos por compras de las inversiones mantenidas

para la venta, la cual se reconoce directamente en los resultados del periodo.

3.13 Norma Internacional de Contabilidad No. 40: Inversiones en propiedades

El CONASSIF no permite reconocer como ingreso la actualización del valor de las

propiedades mantenidas para inversión. La NIC 40 requiere reconocer en resultados

esta valuación.

3.14 Consolidación de subsidiarias

Las NIIF establecen que toda subsidiaria en la cual exista control debe ser

consolidada, lo cual no ocurre con la subsidiaria Consorcio Cooperativo Comercial

Alianza, R.L, por disposición de la SUGEF, controlada 100% por COOPEALIANZA,

R.L., cuyas cifras principales al 31 de diciembre de 2016 y 2015 son:

2016 2015

Activos ¢ 374.671.546 415.416.161 Pasivos 114.191.812 160.401.016

Patrimonio ¢ 260.479.733 255.015.145

46

Nota 4 Efectivo y equivalentes de efectivo

El efectivo y equivalentes de efectivo al 31 de diciembre se componen de los siguientes

rubros:

2016 2015

Efectivo y valores en tránsito ¢ 3.667.242.020 3.843.334.115

Banco Central 1.364.666.688 643.006.296

Depósitos en bancos 1.712.054.486 2.252.668.628

Inversiones bursátiles 33.089.986.993 38.465.175.161

Saldo en el estado de flujos de efectivo ¢ 39.833.950.187 45.204.184.201

Nota 5 Inversiones en instrumentos financieros

Las inversiones se clasifican de acuerdo con lo dispuesto en el plan de cuentas para

entidades financieras vigente (inversiones en valores negociables y disponibles para la

venta).

5.1. Inversiones cuyo emisor es del país

A Inversiones disponibles para la venta

2016 2015

Colones

Valores del BCCR ¢ 22.600.000.000 25.860.397.000

Valores del BCCR para reserva de liquidez 44.949.725.988 37.164.123.193

Valores del Gobierno de Costa Rica 2.471.005.650 2.494.433.250

Valores en entidades financieras del país 32.687.647.779 22.158.733.803

Valores de instituciones públicas no financiera del país 496.829.746 0

Valores en instrumentos financieros disponibles para venta

con recursos propios 338.702.967

0

Valores del sector privado no financiero del país 1.152.143.397 813.527.000

Subtotal colones 104.696.055.527 88.491.214.246

Valores del Gobierno de Costa Rica 192.406.603 1.105.010.260

Valores Gobierno de Costa Rica reserva liquidez 1.955.022.848 1.389.802.617

Valores del sector privado no financiero del país 0 1.135.466.241

Valores de instituciones públicas no financiera del país 57.628.475 0

Valores en instrumentos financieros disponibles para venta

con recursos propios 1.036.216.464

0

Valores en entidades financieras del país 2.017.302.400 441.510.205

Subtotal dólares 5.258.576.789 4.071.789.323

Subtotal disponible para la venta ¢ 109.954.632.317 92.563.003.569

Total, de inversiones ¢ 109.954.632.317 92.563.003.569

47

Nota 6 Cartera de crédito

Al 31 de diciembre de 2016 y 2015 se presenta la siguiente información relacionada con la

cartera de crédito:

6.1 Cartera de crédito originada por la entidad y comprada

Al 31 de diciembre de 2016 y 2015 todos los préstamos son originados por

COOPEALIANZA, R.L. Sin embargo, para el periodo 2015 se incluye cartera de crédito

originada de la fusión de Coopeacosta, R.L.

6.2 Estimación para créditos incobrables

Estimaciones relacionadas con riesgo de crédito:

6.3 Intereses no reconocidos en el estado de resultados

Al 31 de diciembre del 2016 y diciembre 2015 se registraron en cuentas de orden,

¢220.148.285 y ¢305.970.206 respectivamente, correspondientes a productos en suspenso

por intereses devengados no cobrados con más de 180 días de atraso.

6.4 Notas explicativas sobre el riesgo de la cartera de crédito

Las concentraciones de la cartera de crédito son:

6.4.1 Concentración por tipo de garantía

2016 2015

Hipotecaria ¢ 50.469.235.121 48.268.399.579

Prendaria 28.847.727 33.938.132

Certificados 6.369.910.531 5.135.356.163

Fiduciaria 194.418.179.178 161.671.436.346

Pignoración de seguros 498.747.014 559.972.429

Total cartera ¢ 251.784.919.570 215.669.102.649

2016 2015

Saldo al inicio del periodo ¢ 6.840.414.198 4.154.299.024

Estimación cargada a resultados 7.561.719.388 4.520.232.781

Estimación cargada por créditos Insolutos (4.306.325.227) (2.144.563.062)

Fusión Coopeacosta, R.L. 0 310.728.866

Otros (Diferencias tipos de cambio) 2.146.964 (283.411)

Saldo al final del periodo ¢ 10.097.955.323 6.840.414.198

48

6.4.2 Concentración de la cartera por tipo de actividad económica

2016 2015

Actividad financiera y bursátil ¢ 2.623.788.784 2.970.215.891

Actividades de entidades y órganos extraterritoriales 161.564.832 239.218.638

Actividades inmobiliarias, empresariales y de alquiler 510.778.301 349.412.916

Agricultura, ganadería, caza y actividades de serv 2.368.471.340 2.491.280.959

Comercio 40.744.646.455 30.775.497.988

Construcción, compra y reparación de inmuebles 10.153.074.966 10.648.689.784

Consumo (la persona consume el bien o servicio) 179.630.543.051 158.143.753.860

Enseñanza (la persona ofrece este servicio) 1.262.056.048 896.858.509

Explotación de minas y canteras 19.874.522 0

Hotel y restaurante 772.966.829 706.313.412

Industria manufacturera 531.573.366 595.399.052

Otras actividades del sector privado no financiero 227.176.550 144.131.070

Pesca y acuacultura 24.410.123 29.383.018

Servicios (la persona ofrece este servicio) 11.280.188.864 6.462.246.125

Transporte 1.473.805.539 1.216.701.427

Total cartera ¢ 251.784.919.570 215.669.102.649

6.4.3 Morosidad de la cartera de crédito.

2016 2015

Al día ¢ 217.075.796.172 187.464.403.455

De 1 a 30 días 20.006.988.761 17.810.913.014

De 31 a 60 días 6.880.565.162 5.176.172.740

De 61 a 90 días 3.246.667.340 2.357.404.172

De 91 a 120 días 1.457.619.420 854.882.960

De 121 a 180 días 695.564.305 329.873.951

Más de 180 días 580.603.900 453.780.249

Cobro judicial 1.841.114.509 1.221.672.109

Total cartera ¢ 251.784.919.570 215.669.102.649

6.4.4 Monto y número de préstamos sin acumulación de intereses:

Cantidad Montos Porcentaje

Diciembre 2016 182 ¢2.202.177.540 0.87%

Diciembre 2015 246 ¢1.521.861.333 0.71%

Al 31 de diciembre de 2016 y diciembre 2015 existen 182 y 246 préstamos por

un total ¢2.202.177.540 y ¢1.521.861.333 respectivamente, en los que ha cesado

la acumulación de intereses.

49

6.4.5 Préstamos en proceso de cobro judicial:

Al 31 de diciembre 2016 y 31 de diciembre 2015, COOPEALIANZA, R.L tiene

153 y 194 préstamos en proceso de cobro judicial por ¢1.841.114.509 y

¢1.221.672.107 con porcentajes de 0.73% y 0.57% respectivamente.

6.4.6 Concentración en deudores individuales o por grupo de interés económico:

Diciembre 2016

Rango Saldo Número de Clientes

De 0 a 2.737.059.805 ¢ 251.831.993.775 44.608

De 2.737.059.806 a 5.474.119.610 0 0

De 5.474.119.611 a 9.999.999.999 0 0

Total ¢ 251.831.993.775 44.608

Diciembre 2015

Rango Saldo Número de Clientes

De 0 a 2.227.522.799 ¢ 215.669.102.649 44.148

De 2.227.522.780a 4.455.045.598 0 0

De 4.455.045.599 a 9.999.999.999 0 0

Total ¢ 215.669.102.649 44.148

6.4.7 Cobertura estimación incobrables de cartera de crédito

Diciembre 2016 Diciembre 2015

Estimación incobrable de cartera de crédito ¢ 8.696.872.794 5.861.939.008

Estimación incobrable producto de cartera de

Crédito 1.232.828.006 978.475.196

Estimación incobrable contingente de cartera

de crédito 8.198.802 20.567.094

Total saldo estimación ¢ 9.937.899.602 6.860.981.299

Menos

Estimación requerida 1-05 7.477.899.602 4.700.981.299

Exceso de estimación ¢ 2.460.000.000 2.160.000.000

50

Nota 7 Operaciones con partes relacionadas

Las operaciones con partes relacionadas al 31 de diciembre se detallan a continuación:

Subsidiarias y asociadas (personas jurídicas) 2016

Concepto Inmobiliaria

Alianza S.A.

Consorcio

Coop. Alianza

Comercial, R.L.

Cuentas por cobrar ¢ 0 0

Inversiones de capital 850.000.000 60.273.784

Total activos 850.000.000 60.273.784

Cuentas por pagar 0 0

Total pasivos 0 0

Ingresos operativos 12.061.003 156.983

Total de ingresos 12.061.003 156.983

Gastos operativos 1.331.783.355 334.189.964

Total de gastos ¢ 1.331.783.355 334.189.964

Subsidiarias y asociadas (personas jurídicas) 2015

Concepto Inmobiliaria

Alianza S.A.

Consorcio

Coop. Alianza

Comercial. R.L.

Cuentas por cobrar ¢ 52.464 0

Inversiones de capital 550.000.000 60.273.784

Total activos 550.052.464 60.273.784

Cuentas por pagar 4.028.193 50.257

Total pasivos 4.028.193 50.257

Ingresos operativos 30.517 255.152

Total de ingresos 30.517 255.152

Gastos operativos 1.395.201.476 431.262.703

Total de gastos ¢ 1.395.201.476 431.262.703

Órganos directivos y administración:

Personas físicas 2016 2015

Ahorros

Consejo de Administración ¢ 27.965.254 18.219.990

Administración (funcionarios) 1.123.921.781 1.075.326.935

Comité de Educación 10.959.410 8.162.040

Comité de Vigilancia 7.274.519 7.018.124

1.170.120.964 1.108.727.089

51

Personas físicas 2016 2015

Créditos Consejo de Administración 145.338.560 131.022.332

Administración (funcionarios) 3.601.136.799 2.776.017.200



3.799.011.753 2.953.768.628

Certificados

Consejo de Administración 0 0

Administración (funcionarios) 456.940.012 479.193.100

Comité de Educación 0 0


485.440.012 500.993.100

Capital social

Consejo de Administración 14.204.554 9.894.592

Administración (funcionarios) 491.952.290 387.747.222



515.303.738 405.406.352

Total operaciones

relacionadas (personas físicas) ¢

5.969.876.468 4.968.895.169

Nota 8 Activos cedidos en garantía o sujetos a restricciones

Al 31 de diciembre los siguientes activos están cedidos en garantía o sujetos a restricciones:

2016

Activo restringido Valor contable Causa de la restricción

Inversiones en títulos valores ¢ 6.210.157.864

Garantía de cumplimiento en diferentes

instituciones

Inversiones en títulos valores 46.904.748.836 Reserva de liquidez

Cartera de crédito 55.778.537.547

Garantía de crédito con otras entidades

Financieras

Terrenos, edificios y vehículos 3.047.443.872

Garantía Hipotecaria Banco Popular y Global

Bank

Total ¢ 111.940.888.119

52

2015

Activo restringido Valor contable Causa de la restricción

Inversiones en títulos valores ¢ 3.588.902.698 Garantía de cumplimiento en diferentes

instituciones

Inversiones en títulos valores 38.553.925.810 Reserva de liquidez

Cartera de crédito 53.894.164.256 Garantía de crédito con otras entidades

Financieras

Terrenos, edificios y vehículos 2.282.139.153 Garantía Hipotecaria Banco Popular y Global

Bank

Total ¢ 98.319.131.917

Nota 9 Posición en monedas extranjeras

Al 31 de diciembre existen activos y pasivos denominados en monedas extranjeras así:

2016 2015

Activos ¢ 15.215.918.302 10.766.317.896

Pasivos (14.043.191.632) (9.786.230.154)

Posición ¢ 1.172.726.670 980.087.742

La posición neta en monedas extranjeras se convirtió a colones al tipo de cambio de compra

de cierre.

Nota 10 Captaciones de asociados a la vista y a plazo

Al 31 de diciembre 2016 y diciembre 2015, los depósitos de asociados a la vista y a plazo,

corresponden en su totalidad a depósitos del público.

N°

asociados Diciembre 2016

N°


Captaciones a la vista:

Depósitos de ahorro a la vista 99.671 26.060.273.202 98.384 23.159.873.907

Captaciones a plazo vencidas 123 1.808.735.441 129 786.961.358

Subtotal Captaciones a la vista: 99.794 27.869.008.643 98.513 23.946.835.266

Otras obligaciones a la vista con el público 805 7.209.219 586 5.347.674

Total captaciones a la vista 100.599 27.876.217.861 99.099 23.952.182.939

Captaciones a plazo:

Depósitos de ahorro a plazo 29.392 4.151.985.517 31.136 4.574.137.514

Depósitos de ahorro a plazo afectados en Garantía 40 98.466.942 51 154.841.078

Certificados de ahorro a plazo fijo 9.721 207.752.777.223 9.604 170.076.853.176

Certificados de ahorro a plazo afectados Garantía 832 18.211.054.619 768 13.700.319.912

Subtotal 39.985 230.214.284.300 41.559 188.506.151.680

53

N°


N°


Cargos por pagar por obligaciones con el Público 2.526.171.259 2.698.407.792

Total ¢ 260.616.673.420 ¢ 215.156.742.411

Al 31 de diciembre 2016 y diciembre 2015 Coopealianza, R.L. presenta 10,036 y 12,047

asociados, respectivamente, con cuentas de ahorro a la vista inactivas.

Nota 11 Composición de los rubros de los estados financieros

11.1 Disponibilidades

Efectivo 2016 2015

Dinero en cajas y en bóveda ¢ 2.980.873.542 2.595.586.685

Efectivo en tránsito 686.368.478 1.247.747.431

3.667.242.020 3.843.334.115

Depósitos a la vista en entidades

financieras del país

Cuentas corrientes 1.923.814.684 2.488.698.922

Otras cuentas a la vista 1.152.906.490 406.976.002

3.076.721.174 2.895.674.924

Total ¢ 6.743.963.194 6.739.009.040

11.2 Inversiones en instrumentos financieros

El detalle de inversiones según su naturaleza al 31 de diciembre es:

Composición del portafolio de inversión al 31 de diciembre del 2016

A) Sector Público

A-1) Colones

Emisor Instrumento

Tasa

anual Vencimiento

Valor en libros

Valores disponibles para la venta:

Colones

Banco Central bemv 6.49 22/09/2021 ¢ 70.397.813








54

A) Sector Público

A-1) Colones

Emisor Instrumento

Tasa

anual Vencimiento

Valor en libros


Colones
















Gobierno tptba 8.23 18/04/2029 ¢ 510.219.145

Gobierno tp 9.89 28/06/2017 ¢ 51.333.168

Gobierno tp 9.89 28/06/2017 ¢ 307.999.008

ICE bic3 10.50 03/11/2020 ¢ 156.893.604

ICE bic3 10.50 03/11/2020 ¢ 78.446.802

ICE bic3 10.50 03/11/2020 ¢ 52.297.868

ICE bic3 10.50 03/11/2020 ¢ 104.595.736

ICE bic3 10.50 03/11/2020 ¢ 104.595.736

La Nacion bn14a 8.46 21/03/2024 ¢ 686.131.663

La Nacion bnb14 8.76 04/04/2025 ¢ 466.011.734

Banco Central bem 9.20 13/06/2018 ¢ 525.604.160

DESYFIN bdbpc 9.75 25/09/2017 ¢ 153.517.733



Gobierno tp 9.20 25/09/2019 ¢ 538.506.365

Banco Central bem 9.48 10/03/2021 ¢ 1.133.811.588



Gobierno tp 8.97 23/12/2020 ¢ 215.741.746


Banco Popular CDP-CI 7.68 19/06/2019 ¢ 1.600.000

55

A) Sector Público

A-1) Colones

Emisor Instrumento

Tasa

anual Vencimiento

Valor en libros


Colones


Gobierno tp 9.89 28/06/2017 ¢ 269.812.580

ICE bic3 10.50 03/11/2020 ¢ 269.812.580

ICE bic3 10.50 03/11/2020 ¢ 513.250.940

ICE bic3 10.50 03/11/2020 ¢ 542.089.760

ICE bic3 10.50 03/11/2020 ¢ 200.072.069

ICE bic3 10.50 03/11/2020 ¢ 361.928.126

La Nación bn14a 8.46 21/03/2024 ¢ 235.920.312

La Nación bnb14 8.76 04/04/2025 ¢ 323.775.096


DESYFIN bdbpc 9.75 25/09/2017 ¢ 820.230.243
















DESYFIN bdbpc 9.75 25/09/2017 ¢ 227.717.970




Banco Popular CDP-CI 6.36 30/01/2017 ¢ 1.560.925.000


CoopeAnde 1 CDP-CI 9.75 04/02/2017 ¢ 537.017.015

Coopenae CDP-CI 10.15 10/02/2017 ¢ 207.440.528



56

A) Sector Público

A-1) Colones

Emisor Instrumento

Tasa

anual Vencimiento

Valor en libros


Colones



Scotiabank CDP-CI 6.50 22/02/2017 ¢ 500.000.000

CoopeAnde 1 CDP-CI 9.25 22/02/2017 ¢ 300.000.000





CoopeAnde 1 CDP-CI 9.25 07/03/2017 ¢ 412.502.496

Coopeservidores CDP-CI 11.25 09/03/2017 ¢ 335.250.000





CoopeAnde 1 CDP-CI 9.25 08/04/2017 ¢ 356.673.633


Coopenae CDP-CI 9.40 25/04/2017 ¢ 685.651.653

CoopeAnde 1 CDP-CI 9.25 25/04/2017 ¢ 450.000.000











Banco Crédito Agrícola cdp 5.45 12/01/2017 ¢ 599.989.992



Banco Popular CDP-CI 5.16 12/11/2016 ¢ 793.000

Promerica CDP-CI 6.60 13/03/2017 ¢ 500.000.000

Promerica CDP-CI 6.65 13/04/2017 ¢ 1.000.000.000

Promerica CDP-CI 6.75 15/05/2017 ¢ 1.000.000.000


57

A) Sector Público

A-1) Colones

Emisor Instrumento

Tasa

anual Vencimiento

Valor en libros


Colones


Banco Nacional CDP-CI 5.47 25/01/2017 ¢ 400.000.000





Banco Costa Rica CDP-CI 6.30 21/03/2017 ¢ 800.000.000















Coopenae CDP-CI 5.75 30/01/2017 ¢ 196.826.200



Scotiabank CDP-CI 6.25 23/05/2017 ¢ 1.000.000.000



Coopenae CDP-CI 8.65 30/08/2017 ¢ 563.979.167


Gobierno tp 9.43 24/06/2020 ¢ 545.880.295

Gobierno tp 9.43 24/06/2020 ¢ 301.325.923





Coocique CDP-CI 10.13 21/09/2017 ¢ 500.000.000

58

A) Sector Público

A-1) Colones

Emisor Instrumento

Tasa

anual Vencimiento

Valor en libros


Colones

DESYFIN ci 6.99 26/09/2017 ¢ 401.202.684



Promerica CDP-CI 6.85 28/07/2017 ¢ 600.000.000




Banco prival S.A. CDP-CI 5.75 30/06/2017 ¢ 424.360.001
















CoopeAnde 1 CDP-CI 9.25 11/11/2017 ¢ 423.319.605







Promerica CDP-CI 7.00 23/09/2017 ¢ 300.000.000

DESYFIN ci 6.40 23/06/2017 ¢ 500.000.000

Banco Central DON 0.52 02/01/2017 ¢ 20.000.000.000


Banco Costa RicaSF inm3 12.85 31/12/2017 ¢ 338.702.967


59

A) Sector Público

A-1) Colones

Emisor Instrumento

Tasa

anual Vencimiento

Valor en libros


Colones









CoopeAnde 1 CDP-CI 8.75 21/11/2017 ¢ 202.587.000


Subtotal para la venta Colones

104.696.055.527

Disponibles para la

venta

Dólares

PSFI finpo 4.200 31/12/2016 $ 228.414.268

ALDSF ilm1$ 4.570 31/12/2016 $ 99.379.771

Banco Costa RicaSF inm2$ 12.090 31/12/2016 $ 86.132.783

Banco Costa RicaSF inm1$ 9.020 31/12/2016 $ 445.656.176

INSSF insm$ 8.820 31/12/2016 $ 124.682.447

INSSF insm$ 8.820 31/12/2016 $ 51.951.019

Gobierno tp$ 4.750 27/05/2020 $ 135.682.279

Gobierno tp$ 4.830 27/05/2020 $ 27.136.456

Gobierno tp$ 4.830 27/05/2020 $ 54.272.912

Gobierno tp$ 4.830 27/05/2020 $ 54.272.912

Gobierno tp$ 3.680 24/05/2017 $ 164.978.115

ICE bic5$ 7.000 12/12/2024 $ 57.628.475

Gobierno tp$ 4.140 21/11/2018 $ 719.874.729

Gobierno tp$ 4.600 20/11/2019 $ 275.723.308

Scotiabank CDP-CI 2.950 03/08/2019 $ 13.704.500

Coopenae CDP-CI 2.500 30/01/2017 $ 27.409.000

Gobierno tp$ 5.520 26/05/2021 $ 275.450.248

Banco Popular CDP-CI 2.990 07/07/2017 $ 2.740.900

Gobierno tp$ 5.520 26/05/2021 $ 165.270.147

Gobierno tp$ 5.520 26/05/2021 $ 137.725.127

Gobierno tp$ 5.980 20/05/2024 $ 137.043.218

Banco Costa Rica CDP-CI 0.280 03/01/2017 $ 657.816.000

60

Disponibles para la

venta

Dólares




Subtotal disponible para la venta dólares $ 5.258.576.789

Total colones y dólares

¢ 109.954.632.317

El detalle de inversiones según su naturaleza al 31 de diciembre es:

Composición del portafolio de inversión al 31 de diciembre del 2015

A) Sector Público

A-1) Colones

Emisor Instrumento

Tasa

anual Vencimiento

Valor en

libros


Colones



Banco Central DEPB 2.40 19/02/2016 ¢ 117.000.000





La Nación bn14a 8.46 21/03/2024 ¢ 699.706.000

La Nación bnb14 8.76 04/04/2025 ¢ 463.222.640

Gobierno tptba 8.23 18/04/2029 ¢ 516.720.000

Gobierno tp 9.89 28/06/2017 ¢ 53.461.500

ICE bic3 10.50 03/11/2020 ¢ 156.798.000

ICE bic3 10.50 03/11/2020 ¢ 78.399.000

ICE bic3 10.50 03/11/2020 ¢ 52.266.000

ICE bic3 10.50 03/11/2020 ¢ 104.532.000

ICE bic3 10.50 03/11/2020 ¢ 104.532.000

Gobierno tp 10.12 28/06/2023 ¢ 557.880.000

Gobierno tp 9.20 25/09/2019 ¢ 545.380.000

Gobierno tp 10.12 20/03/2024 ¢ 283.986.750

Gobierno tp 8.97 23/12/2020 ¢ 216.236.000




Banco Costa Rica CDP-CI 1.93 25/01/2016 ¢ 2.000.000.000


61

A) Sector Público

A-1) Colones

Emisor Instrumento

Tasa

anual Vencimiento

Valor en

libros




Banco Popular bpx4c 9.15 13/07/2020 ¢ 730.310.000


Scotiabanck bs16j 7.25 28/10/2016 ¢ 306.294.000

DESYFIN bdbpc 9.75 25/09/2017 ¢ 151.549.500

Coopeande 1 CDP-CI 11.10 05/02/2016 ¢ 483.363.650

Coopenae CDP-CI 10.15 10/02/2016 ¢ 188.325.491

Coopeande 1 CDP-CI 11.10 07/03/2016 ¢ 371.289.375


Coopeande 1 CDP-CI 11.10 08/04/2016 ¢ 321.216.667

Coopenae CDP-CI 10.15 23/04/2016 ¢ 123.151.750


Scotiabanck CDP-CI 6.55 22/02/2016 ¢ 500.000.000

Coopenae CDP-CI 10.15 10/09/2016 ¢ 256.443.233


Improsa CDP-CI 6.25 29/03/2016 ¢ 400.000.000

Banco Prival S.A. CDP-CI 6.00 29/03/2016 ¢ 400.000.000

Coopeande 1 CDP-CI 10.00 11/11/2016 ¢ 384.933.210

Scotiabanck CDP-CI 6.50 23/08/2016 ¢ 1.500.000.000




Coopenae CDP-CI 10.15 09/12/2016 ¢ 209.883.458

Improsa CDP-CI 4.95 10/03/2016 ¢ 357.730.085

Coopenae CDP-CI 10.15 05/12/2016 ¢ 992.700.000

Coopeande 1 CDP-CI 10.00 21/12/2016 ¢ 184.170.000

Coopenae CDP-CI 10.15 05/12/2016 ¢ 362.914.500

Improsa CDP-CI 5.00 04/01/2016 ¢ 1.000.000.000

Scotiabanck CDP-CI 3.70 04/01/2016 ¢ 500.000.000











62

A) Sector Público

A-1) Colones

Emisor Instrumento

Tasa

anual Vencimiento

Valor en

libros


























Banco Central bem0 0.00 06/01/2016 ¢ 999.870.000

Banco Central bem0 0.00 06/01/2016 ¢ 1.999.740.000















63

A) Sector Público

A-1) Colones

Emisor Instrumento

Tasa

anual Vencimiento

Valor en

libros

























Gobierno tp 9.89 28/06/2017 ¢ 320.769.000

















64

A) Sector Público

A-1) Colones

Emisor Instrumento

Tasa

anual Vencimiento

Valor en

libros




BCRSF BCRSF 12.34 31/12/2015 ¢ 317.000.000

Subtotal para la venta colones

¢ 88.491.214.246

Disponibles para la

venta

Dólares

PSFI PSFI 4.42 31/01/2015 $ 225.690.515

ALDESA SFI ALDESA 6.53 31/01/2015 $ 99.872.743

BCRSF BCRSF 8.55 31/01/2015 $ 79.790.867

BCRSF BCRSF 11.92 31/01/2015 $ 449.786.654

INSSF INSSF 5.89 31/01/2015 $ 120.988.922

INSSF INSSF 5.89 31/01/2015 $ 50.411.954

Gobierno tp$ 4.83 27/05/2020 $ 26.663.493


Scotiabank CDP-CI 2.95 03/08/2019 $ 13.298.500

Gobierno tp$ 4.75 27/05/2020 $ 133.317.463

Gobierno tp$ 4.83 27/05/2020 $ 53.326.985

Gobierno tp$ 4.83 27/05/2020 $ 53.326.985

Gobierno tp$ 3.68 24/05/2017 $ 161.824.127

Gobierno tp$ 3.68 24/05/2017 $ 284.810.464

Gobierno tp$ 4.14 21/11/2018 $ 703.196.594

Improsa CDP-CI 3.70 25/02/2016 $ 345.761.000

ICE bic2$ 5.25 20/05/2016 $ 53.746.686

ICE bic5$ 7.00 12/12/2024 $ 55.178.136

Gobierno tp$ 4.60 20/11/2019 $ 808.625.484

Gobierno tp$ 4.60 20/11/2019 $ 269.721.283


Subtotal disponible para la venta dólares $ 4.071.789.323

Total colones y dólares

¢ 92.563.003.569

11.3 Cartera de crédito

La cartera de crédito al 31 de diciembre se compone como sigue:

2016 2015

Créditos vigentes ¢ 217.075.796.172 187.464.403.454

Créditos vencidos 32.868.008.889 26.983.027.086

65

2016 2015

Créditos en cobro judicial 1.841.114.509 1.221.672.109

Subtotal 251.784.919.570 215.669.102.649

Productos por cobrar sobre créditos 2.935.694.783 2.336.360.578

Estimación por deterioro incobrabilidad (10.097.955.323) (6.840.414.198)

Total ¢ 244.622.659.030 211.165.049.030

Los productos por cobrar asociados a esta cartera de crédito se encuentran registrados en las

cuentas y productos por cobrar. Los productos por cobrar de cartera al 31 de diciembre 2016

y diciembre 2015, ascienden a ¢2.935.694.783 y ¢2.336.360.578, respectivamente.

El movimiento de estimación de la cartera de crédito en el período se detalla en la nota 6.

A continuación, se presenta la clasificación de la cartera de crédito de acuerdo con su

categoría de riesgo:

Diciembre 2016

Grupo 1 Principal Producto x

cobrar Estimación

A1 2.952.092.352 35.815.545 17.494.586

A2 168.098.745 573.637 843.362

B1 121.553.886 4.619.527 6.308.671

D 63.424.770 5.093.551 4.073.922

E 89.739.550 6.079.987 41.140.391

E1 81.851.428 2.571.499 422.115

E3 888.597.314 69.286.137 358.964.674

Total Grupo 1 4.365.358.045 124.039.882 429.247.720


cobrar Estimación

A1 208.110.078.336 1.637.988.323 1.166.331.007

A2 5.426.888.216 74.833.259 29.092.941

B1 4.957.307.833 178.644.182 202.838.829

B2 1.716.723.770 60.521.792 85.243.298

C1 2.190.123.462 97.033.665 354.999.691

C2 1.209.116.461 58.101.729 185.487.127

D 952.572.595 66.659.484 438.916.194

E 500.613.777 43.099.774 306.485.001

E1 16.806.014.214 213.149.980 2.176.758.739

E2 2.128.581.702 85.708.429 590.416.728

E3 3.421.541.160 295.914.282 1.512.082.327

66


cobrar Estimación

Total Grupo 2 247.419.561.525 2.811.654.899 7.048.651.882

Total Cartera 251.784.919.570 2.935.694.781 7.477.899.602

Diciembre 2015


cobrar Estimación

A1 2.491.735.578 16.088.739 12.880.899

A2 240.715.506 1.946.367 1.213.309

B1 199.302.383 8.645.569 1.174.718

C1 126.538.261 7.981.881 4.819.745

D 73.258.923 1.111.094 371.850

E2 249.329.044 3.835.371 8.779.426

E3 318.421.110 21.326.611 8.506.051

Total Grupo 1 3.699.300.804 60.935.632 37.745.998

Grupo 2 Principal

Producto x

cobrar Estimación

A1 181.941.563.781 1.408.924.301 930.033.689

A2 5.245.249.646 76.353.158 26.685.227

B1 4.245.306.703 140.846.420 150.869.022

B2 1.002.348.536 40.917.479 49.188.110

C1 1.488.115.287 68.886.453 188.200.071

C2 723.476.902 37.898.012 118.600.647

D 719.461.299 48.261.100 205.668.279

E 488.954.454 39.703.028 296.853.333

E1 12.146.492.823 155.417.889 1.458.194.370

E2 1.443.306.907 54.858.672 295.613.188

E3 2.525.525.507 203.358.436 943.329.364

Total Grupo 2 211.969.801.845 2.275.424.947 4.663.235.301

Total Cartera 215.669.102.649 2.336.360.579 4.700.981.299

67

11.4 Cuentas y Comisiones por cobrar

Las cuentas y los productos por cobrar al 31 de diciembre se detallan así:

2016 2015

Comisiones por cobrar ¢ 16.456.327 50.096.145

Cuentas por cobrar a partes relacionadas 1.672.670 193.038.434

Cuentas por cobrar por tarjetas crédito 149.092.934 400.827.930

Gastos por recuperar 56.189.387 41.250.843

Otras partidas por cobrar 498.163.180 278.529.988

Estimación para incobrables (71.212.419) (391.684.781)

Total ¢ 650.362.079 572.058.559

Movimiento de la estimación por deterioro de cuentas y Comisiones por cobrar a

diciembre de 2016 y diciembre 2015:

2016 2015

Saldo al inicio del período ¢ 391.684.781 361.600.517

Gasto del período 214.200.537 167.785.734

Disminución en el período (213.442.314) (135.876.356)

Traslado a reserva real incobrable (321.238.909) (1.964.087)

Fusión Coopeacosta, R.L. 0 261.333

Otros 8.324 (122.36)

Saldo al final del período ¢ 71.212.419 391.684.781

11.5 Bienes realizables

Al 31 de diciembre corresponden a:

2016 2015

Bienes adquiridos en recuperación de

créditos ¢ 1.841.638.444

1.759.658.980

Otros bienes adquiridos para la venta 96.311.077 93.288.906

Estimación para bienes realizables (969.336.510) (866.023.233)

Total de bienes realizables ¢ 968.613.012 986.924.654

68

Movimiento de la estimación en el año

Movimiento de bienes realizables en recuperación créditos en el año:

2016 2015

Saldo al inicio del período ¢ 1.759.658.980 2.109.328.829

Más, activos recibidos (créditos

cancelados)

1.639.561.224 2.062.688.557

Menos, activos vendidos (1.557.581.760) (2.412.358.405)

Saldo al final del período ¢ 1.841.638.444 1.759.658.980

11.6 Participación en el capital de otras empresas

La participación en el capital de otras empresas al 31 de diciembre se detalla como

sigue:

2016 % 2015 %

Aportaciones COST, S.A.

104.801.144 24.57% 104.801.143 24.57%

Comercial Cooseguros, S.A.

9.870.000 21% 9.870.000 21%

Consorcio Cooperativo

Alianza Comercial, R.L.

260.397.580 100% 255.015.145 100%

Aportaciones Cenecoop,

R.L.

0 0% 0 0%

Grupo Empresarial, R.L. 220.000.000 18.16% 220.000.000 18.35%

Total 595.068.724 589.686.288

El movimiento en las cuentas de participación en el capital de otras empresas durante

el año es el siguiente:

2016 2015


Aumento del período en efectivo 0 220.000.000

Más: Aplicación método participación 0 107.081.831

Pago en efectivo resultado acum. Subsidiarias 5.382.436 (53.660.300)

Capitaliza Excedentes Cooseguros S.A 0 1.050.000

Fondo de Protección de depósitos 0 400.000.000

Aplicación de Estimación 0 (408.776.492)

Fusión Coopeacosta, R.L. 0 4.115.143


2016 2015

Saldo al inicio del período ¢ 866.023.233 1.598.630.604

Más: aumento contra gastos 785.865.124 638.997.990

Menos: disminución de estimac. contra ingresos (682.551.847) (1.371.605.361)


69

11.7 Inmuebles. mobiliario y equipo en uso

El detalle de la cuenta Inmuebles, mobiliario y equipo en uso al 31 de diciembre 2016

y diciembre 2015 es el siguiente:

Diciembre 2016

Costo y

revaluación

Depreciación

acumulada

Valor en

Libros

Terrenos ¢ 2.565.023.257 0 2.565.023.257

Edificios e instalaciones

2.968.319.875 625.599.556 2.342.720.319

Equipos y mobiliario

1.921.619.615 972.652.168 948.967.447

Equipo de cómputo

1.590.900.992 950.956.984 639.944.008

Vehículos

220.559.636 78.572.865 141.986.771

Vehículos Arrendamiento Financiero 76.377.875 3.818.869 72.559.006

Total ¢ 9.342.801.251 2.631.600.442 6.711.200.808

Diciembre 2015

Costo y

revaluación

Depreciación

acumulada

Valor en

Libros

Terrenos ¢ 1.893.021.251

0

1.893.021.251

Edificios e instalaciones

2.588.403.564

530.202.028

2.058.201.536

Equipos y mobiliario

1.794.442.225

1.213.641.324

580.800.902

Equipo de cómputo

1.536.824.126

957.489.845

579.334.281

Vehículos

234.534.055

92.925.650

141.608.405

Total ¢ 8.047.225.221

2.794.258.847

5.252.966.373

70

DETALLE DE MOVIMIENTOS DEL INMUEBLE, MOBILIARIO Y EQUIPO DE USO

Grupo Financiero Alianza

Diciembre de 2016

Terreno

Edificio

Vehículos

Vehículos

Arrend.

Financiero

Mobiliario y

Equipo

Equipo de

Cómputo

Total

Costo al inicio del año 1.893.021.251

2.588.403.564

234.534.055

0 1.794.442.225

1.536.824.125

8.047.225.220

Compra de activos 672.002.007

379.916.311

9.183.848.75

0 420.480.119

223.423.908

1.705.006.194

Adiciones 0

0

0

0

0

0

Retiros 0

0

0

0 (115.073.228)

(90.259.824)

(205.333.052)

Corrección errores de inclusión 0 0 0 0 0 0

Venta de activos 0

0

(23.158.268)

0 (172.738.318)

(45.822.016)

(241.718.602)

Adquisición vehículos leasing

financiero 0 0 0 76.377.875 (5.491.182) (33.265.202) 37.621.491

Al final del período 2.565.023.258 2.968.319.875 220.559.636 76.377.875 1.921.619.616 1.590.900.991 9.342.801.251

Depreciación Acumulada

Al Inicio del año 0

530.202.028

92.925.650

0 1.213.641.324

957.489.845

2.794.258.847

Gasto del año 0

95.397.527

32.305.197

3.818.869 203.065.562

241.705.985

576.293.140

Retiros por ventas 0

0

(19.270.412)

0 (130.044.648)

(43.399.697)

(192.714.758)

Retiros por liquidaciones 0

0

0

0 (112.649.515)

(111.769.184)

(224.418.700)

Otros 0

0

0

0 0

0

0

Disminución contra ingresos (27.387.569) (201.360.554) (93.069.964) (321.818.087)

Al Final de período 0

625.599.555

78.572.866 3.818.869 972.652.168 950.956.984 2.631.600.442

Saldo final neto 2.565.023.258

2.342.720.320

141.986.770 72.559.006 948.967.448 639.944.007 6.711.200.808

71

DETALLE DE MOVIMIENTOS DE LA PROPIEDAD, MOBILIARIO Y EQUIPO DE USO


Diciembre de 2015

Terreno

Edificio

Vehículos

Mobiliario y

Equipo

Equipo de

Cómputo

Total

Costo al inicio del año 1.368.295.901

2.391.749.253

220.139.701

1.556.582.152

1.376.288.622

6.913.055.629

Compra de Activos 415.204.307

304.418.378

39.992.354

188.369.524

360.623.029

1.308.607.592

Adiciones 0

106.017.583

0

1.148.194

0

107.165.777

Retiros 0

0

0

(38.804.827)

(62.534.029)

(101.338.856)

Corrección errores de inclusión 191.819.967 (201.783.402) 70.000 95.345.484 (95.415.484) (9.963.435)

Venta de Activos (82.298.925)

(11.998.248)

(25.668.000)

(8.498.402)

(41.679.133)

(170.142.708)

Otros 0

0

0

300.100

(458.879)

(158.779)

Al final del período 1.893.021.250

2.588.403.564

234.534.055

1.794.442.225

1.536.824.126

8.047.225.220

Depreciación Acumulada

Al Inicio del año 0

452.778.810

72.045.217

898.778.566

1.008.367.786

2.431.970.379

Gasto del año 0

86.860.700

33.587.489

225.643.769

176.137.489

522.229.447

Retiros por Ventas 0

(5.727.554)

(7.700.370)

(7.459.606)

(40.047.891)

(60.935.421)

Retiros por Liquidaciones 0

0

0

(30.428.453)

(58.931.378)

(89.359.831)

Otros 0

(3.709.930)

(5.052.120)

0

(158.879)

(8.920.929)

Corrección errores de inclusión 0 0 45.435 127.107.047 (127.877.282) (724.800)

Al Final de período 0

530.202.026

92.925.651

1.213.641.323

957.489.845

2.794.258.845

Saldo final neto 1.893.021.250

2.058.201.538

141.608.404

580.800.902

579.334.281

5.252.966.373

72

11.8 Otros activos

Al 31 de diciembre los otros activos se componen de:

Diciembre 2016 Diciembre 2015

Gastos pagados por anticipado ¢ 301.711.708 363.025.856

Mejoras a propiedades en arrendamiento 334.808.060 369.767.517

Amortización de mejoras en propiedades

arrendadas (1) (145.999.156) (215.689.397)

Bienes diversos 833.577.268 212.458.942

Operaciones pendientes de imputación 715.905.045 304.841.770

Activos intangibles 496.130.472 344.048.420

Amortización acumulada software (2) (255.175.735) (212.450.164)

Valor origen otros bienes intangibles 362.681.411 318.330.778

Amortización acumulada otros bienes

Intangibles (3) (280.040.596) (209.744.774)

Otros activos restringidos 29.665.042 24.465.810

Total ¢ 2.393.263.519 1.299.054.757

(1) El movimiento de la amortización de mejoras a propiedades arrendadas y otros

cargos se detalla así:

2016 2015


Salidas por exclusiones (143.987.654) (142.064.047)

Aumento contra gastos 74.297.412 111.677.802


(2) El movimiento de la amortización acumulada del software se detalla así:

2016 2015





(3) El movimiento de la amortización acumulada de licencias se detalla así:

2016 2015





73

11.9 Obligaciones con el público

Al 31 de diciembre las obligaciones con el público se detallan a continuación:

2016 2015

Depósitos de ahorro a la vista

Corriente colones 16.457.010.142 14.718.788.170

Corriente dólares 2.596.921.290 2.344.510.698

Salarios 2.144.501.936 1.992.775.091

Infantil 212.616.385 249.654.317

Pensiones 536.331.603 499.320.915

Ahorro corporativo colones 1.080.638.531 1.236.698.988

Ahorro corporativo dólares 10.758.515 12.746.282

Juvenil dólares 589.518 763.286

Captaciones a plazo vencidas 1.808.735.441 786.961.358

Ahorro alianza superior colones 2.488.042.014 1.607.498.810

Ahorro alianza superior dólares 85.311.620 91.952.180

Ahorro vacacional 166.897.354 148.054.212

Ahorro estudiantil 280.423.022 256.749.660

Ahorro pago pólizas 231.271 361.295

¢ 27.869.008.643 23.946.835.266

Otras obligaciones a la vista con el

Público:

Otras obligaciones a la vista colones 4.423.138 3.059.651

Otras obligaciones a la vista dólares 2.786.081 2.288.023

¢ 7.209.219 5.347.674

Depósitos de ahorro a plazo:

Colones

Certificados a plazo 223.787.771.158 182.242.138.691

Ahorros a plazo 4.209.124.220 4.628.295.223

Cargos por pagar 2.518.089.803 2.690.563.241

¢ 230.514.985.181 189.560.997.154

Dólares

Certificados a plazo 2.176.060.684 1.535.034.397

Ahorros a plazo 41.328.239 100.683.369

Cargos por pagar 8.081.456 7.844.551

2.225.470.378 1.643.562.317

Total ¢ 260.616.673.420 215.156.742.411

74

Las tasas de interés por obligaciones con el público a diciembre 2015 y 2016 se

detallan a continuación:

dic-16

dic-15

Mínima Máxima

Mínima Máxima

Ahorros vista

colones 0.00% 2.50%

0.00% 2.50%

Ahorros vista

dólares 0.00% 0.50%

0.10% 0.50%

Ahorros a plazo

Colones Dólares

Colones Dólares

Ahorro Navideño

5.50% 2.50%

5.50% 2.50%

Ahorro para Inversión

8.25% 2.75%

9.50% 2.10%

Certificados ahorro a

Plazo fijo Tradicional

Colones Dólares

Colones Dólares

Un mes

2.15% 0.45%

3.00% 0.55%

Dos meses

2.95% 0.50%

4.00% 0.60%

Tres meses

4.00% 0.85%

5.00% 0.60%

Cuatro meses

4.50% 1.10%

5.50% 0.60%

Cinco meses

5.25% 1.35%

6.00% 0.60%

Seis meses

6.00% 1.85%

7.25% 1.35%

Siete meses

6.25% 2.15%

7.50% 1.35%

Ocho meses

6.75% 2.35%

8.15% 1.35%

Nueve meses

7.25% 2.50%

8.50% 1.35%

Diez meses

7.75% 2.50%

8.80% 1.35%

Once meses

7.90% 2.65%

9.15% 1.35%

Doce meses

8.25% 2.75%

9.50% 2.10%

Veinticuatro meses

8.70% 2.85%

10.00% 2.10%

Treinta y seis meses

9.20% 2.85%

10.50% 2.10%

Cuarenta y ocho meses

9.75% 3.00%

11.00%

Sesenta meses

10.10% 3.00%

11.50%


Plazo fijo

Desmaterializado Colones Dólares

Colones Dólares

Un mes

2.40% 0.60%

3.25% 0.70%

Dos meses

3.20% 0.65%

4.25% 0.75%

Tres meses

4.25% 1.00%

5.25% 0.75%

Cuatro meses

4.75% 1.25%

5.75% 0.75%

Cinco meses

5.50% 1.50%

6.25% 0.75%

Seis meses

6.25% 2.00%

7.50% 1.50%

75


Plazo fijo

Desmaterializado Colones Dólares

Colones Dólares

Siete meses

6.50% 2.30%

7.75% 1.50%

Ocho meses

7.00% 2.50%

8.40% 1.50%

Nueve meses

7.50% 2.65%

8.75% 1.50%

Diez meses

8.00% 2.65%

9.05% 1.50%

Once meses

8.15% 2.80%

9.40% 1.50%

Doce meses

8.50% 2.90%

9.75% 2.25%

Veinticuatro meses

8.95% 3.00%

10.25% 2.25%


9.45% 3.00%

10.75% 2.25%


10.00% 3.15%

11.25%

Sesenta meses

10.35% 3.15%

11.75%


Plazo fijo Electrónico

Colones Dólares

Colones Dólares

15 Días

1.40% 0.30%

2.25% 0.30%

Un mes

2.40% 0.60%

3.25% 0.70%

Dos meses

3.20% 0.65%

4.25% 0.75%

Tres meses

4.25% 1.00%

5.25% 0.75%

Cuatro meses

4.75% 1.25%

5.75% 0.75%

Cinco meses

5.50% 1.50%

6.25% 0.75%

Seis meses

6.25% 2.00%

7.50% 1.50%

Siete meses

6.50% 2.30%

7.75% 1.50%

Ocho meses

7.00% 2.50%

8.40% 1.50%

Nueve meses

7.50% 2.65%

8.75% 1.50%

Diez meses

8.00% 2.65%

9.05% 1.50%

Once meses

8.15% 2.80%

9.40% 1.50%

Doce meses

8.50% 2.90%

9.75% 2.25%

Veinticuatro meses

8.95% 3.00%

10.25% 2.25%


9.45% 3.00%

10.75% 2.25%


10.00% 3.15%

11.25%

Sesenta meses

10.35% 3.15%

11.75%

76

11.10 Obligaciones con entidades

Al 31 de diciembre las otras obligaciones financieras se componen de:

2016 2015

Obligaciones con entidades financieras del país

Banco Crédito Agrícola de Cartago 236.974.946 581.614.746

Banco Popular y de Desarrollo Comunal 5.838.327.983 6.739.060.764

Banco Hipotecario La Vivienda (BANHVI) 9.781.496.005 9.626.485.320

Banco Improsa 0 1.593.470.201

Banco Prival 970.473.933 1.429.803.410

Banco Costa Rica 12.823.724.457 14.085.306.822

Bac-San José Leasing 61.107.269 0

Subtotal 29.712.104.592 34.055.741.263

BCIE 2.599.563.536 2.833.066.942

Global Bank 3.409.680.258 2.049.769.963

Banco Agromercantil 3.267.981.577 1.236.760.516

Subtotal 9.277.225.371 6.119.597.421

Obligaciones con otros financiamientos

Oikocredit 0 170.460.000

INFOCOOP 2.737.743.026 3.277.949.001

Subtotal 2.737.743.026 3.448.409.001

Total obligaciones 41.727.072.989 43.623.747.685

Cargos por pagar por obligaciones financieras 176.663.875 234.015.606

Total obligaciones con otras entidades ¢ 41.903.736.864 43.857.763.291

El detalle de las obligaciones financieras es el siguiente:

77

Diciembre 2016

Entidad N° Operación Plazo

años

Tasa

Interés Tipo de garantía

Monto al

31/12/2016

INFOCOOP 1320-06237 15 años 8.00% Cartera de Crédito ¢ 214.748.401




INFOCOOP 1315-10601 7 años 9.00% Cartera de Crédito ¢ 1.369.445.286

BANCO POPULAR 07-06-018230-5 15 años 6.10% Cartera de Crédito ¢ 269.746.817



BANCO POPULAR 07-083-025823-5 10 años 11.50% CDP EN GARANTIA ¢ 112.054.252





BANCO POPULAR 007-083-032540-7 10 años 6.60% CDP EN GARANTIA ¢ 1.140.094.042


B.C.A.C 203-9-32664802 5 años 6.25% Cartera de Crédito ¢ 122.689.881



BANHVI 2 15 años 6.15% Cartera de Crédito ¢ 854.222.758

BANHVI 4 15 años 6.15% Cartera de Crédito ¢ 1.142.120.569









BANHVI 20 15 años 6.90% CDP EN GARANTIA ¢ 1.426.541.235


BCR 5337 10 años 4.60% Cartera de Crédito ¢ 1.050.000.000

BCR 5060 5 años 4.65% Cartera de Crédito ¢ 307.496.562









78


años

Tasa


Monto al

31/12/2016





BCR 562-5898222 6 años 9.65% Cartera de Crédito ¢ 323.920.739


BCR 562-5924898 5 años 9.90% Cartera de Crédito ¢ 1.203.795.757


PRIVAL BANK 0011030003582 3 años 9.30% Cartera de Crédito ¢ 970.473.933

B.C.I.E 413/09 10 años 7.65% Cartera de Crédito ¢ 43.931.940







BANCO POPULAR 19605-6 15 años 7.10% Hipotecaria ¢ 101.707.416









BCR 5961363 1 año 7.25% Hipotecaria ¢ 75.000.000

Sub total Colones ¢ 32.830.948.989

Dólares

B.C.I.E $ 116/11 10 años 5.80% Cartera de Crédito ¢ 108.539.640






B.C.I.E $ 402/14A 20 años 4.04472% Cartera de Crédito ¢ 248.356.896

B.C.I.E $ 403/14A 20 años 4.04472% Cartera de Crédito ¢ 136.266.541


Global Bank 350004619 8 años 6.00% Hipotecaria ¢ 1.682.249.993

Global Bank 35005675 8 años 6.00% Hipotecaria ¢ 225.505.229



79

Dólares


BAC- San Jose 45002121 6 años 5.90% Vehículo ¢ 12.221.454





BAM 10635656 5 años 6.50% Cartera de Crédito ¢ 708.065.857

BICSA 50121700 6 años 5.25% Cartera de Crédito ¢ 1.502.841.977

BICSA 50121701 6 años 6.25% Cartera de Crédito ¢ 1.765.139.600

Subtotal Dólares ¢ 8.896.124.000

Total ¢ 41.727.072.989

Diciembre 2015


años

Tasa


Monto al

31/12/2015





INFOCOOP 1315-10601 7 años 9.00% Cartera de Crédito ¢ 1.544.878.196

OIKOCREDIT PT-0758b 6 años 10.35% Cartera de Crédito ¢ 170.460.000









BANCO POPULAR 007-032-029736-0 6 años 12.00% Cartera de Crédito ¢ 1.231.283.224

BANCO POPULAR 007-083-032540-7 10 años 8.00% CDP EN GARANTIA ¢ 1.248.497.606














80


años

Tasa


Monto al

31/12/2015








BANHVI 20 15 años 8.50% Pagare Institucional ¢ 1.483.602.156

BANCO IMPROSA CC-456 5 años 10.90% Cartera de Crédito ¢ 1.593.470.201
















PRIVAL BANK 0011030003582 3 años 10.00% Cartera de Crédito ¢ 1.429.803.410








Sub total Colones ¢ 38.063.424.416

Dólares

B.C.I.E $ 116/11 10 años 5.80% Cartera de Crédito 128.729.480






B.C.I.E $ 402/14A 20 años 3.3268% Cartera de Crédito 254.576.675

B.C.I.E $ 403/14A 20 años 3.3268% Cartera de Crédito 139.679.146


81

Dólares

Global Bank 350004619 8 años 6.50% Hipotecaria 1.808.640.577

Global Bank 35005675 8 años 6.50% Hipotecaria 241.129.386

BAM 10635656 5 años 6.50% Cartera de Crédito 1.236.760.516

Subtotal Dólares ¢ 5.560.323.269

Total ¢ 43.623.747.685

11.11 Otras cuentas por pagar y provisiones

Las otras cuentas por pagar y provisiones al 31 de diciembre se componen de:

2016 2015

Cuentas por pagar diversas

Honorarios por pagar 43.237.434 49.580.962

Impuestos por pagar por la entidad 0 74.527.150

Aportaciones patronales por pagar 210.895.180 183.014.532

Impuestos retenidos por pagar 14.116.548 14.336.314

Otras retenciones a terceros por pagar 94.995.464 66.769.126

Excedentes por pagar 12.168 17

Participación sobre excedentes por pagar 162.368.532 226.932.797

Obligaciones partes relacionadas 0 50.257

Vacaciones acumuladas por pagar 303.026.526 249.267.730

Aguinaldo acumulado por pagar 45.500.969 39.930.418

Aportes por pagar superintendencias 0 30.036.344

Cuentas por pagar bienes adjudicados 1.511.727 3.943.749

Acreedores varios (1) 5.809.275.203 5.075.694.795

Subtotal 6.684.939.752 6.014.084.189

Provisiones 984.553.329 158.656.516

Total ¢ 7.669.493.081 6.172.740.705

(1) La composición de los acreedores varios, se detalla de la siguiente manera.

2016 2015

Protectora de Créditos ¢ 4.198.822.375 3.576.678.317

Otros 1.610.452.829 1.499.016.478

Total ¢ 5.809.275.203 5.075.694.795

82


A diciembre de 2016 la cuenta de provisiones se detalla así:

Prestaciones

legales

Asamblea

Delegados

Pre-

Asamblea

Delegados

Fusión

Coopeacosta

Otras

Total

Saldo al inicio del período ¢ 56.937.466

60.501.989

0

0

41.217.061

158.656.516 Gasto del año

746.299.240

72.000.000

90.000.000

0

447.976.494

1.356.275.734

Uso en el año

(462.608)

(63.850.357)

(35.067.989)

0

(343.023.311)

(442.404.265)

Traslados del Fondo de Cesantía

108.968.941

0

0

0

0

108.968.941

Pago del traslado del Fondo de

Cesantía

(108.912.283)

0

0

0

0

(108.912.283)

Reversión de Provisión contra

Ingreso

0

0

0

0

(92.257.120)

(92.257.120)

Traslado de Subsidiarias 0 0 0 0 1.445.573 1.445.573

Otros

2.780.232

0

0

0

0

2.780.232

Saldo al final del período ¢ 805.610.988

68.651.632

54.932.011

0

55.358.698

984.553.329

83


A diciembre 2015 la cuenta de provisiones se detalla así:

Prestaciones

legales

Asamblea

Delegados

Fusión

Coopeacosta

Provisión

Contingencias

Otras

Total

Saldo al inicio del período ¢ 54.796.432

42.384.236

0

0

29.605.632

126.786.300

Gasto del año

87.000.000

60.000.000

275.000.000

14.000.000

31.095.393

467.095.393

Uso en el año

(85.868.255)

(41.882.247)

(243.218.625)

0

(39.097.667)

(410.066.794)

Traslados del Fondo de Cesantía

165.488.320

0

0

0

0

165.488.320

Pago del traslado del Fondo de

Cesantía

(165.488.320)

0

0

0

0

(165.488.320)

Reversión de Provisión contra

Ingreso

0

0

(31.781.375)

0

(8.586.472)

(40.367.847)

Otros

1.045.671

0

0

0

14.163.793

15.209.464

Saldo al final del período ¢ 56.973.848

60.501.989

0

14.000.000

27.180.679

158.656.516

84

11.12 Reservas patrimoniales

Al 30 de diciembre las reservas patrimoniales se detallan como sigue:

Capital 2016 2015

Capital pagado ordinario 41.432.473.258 34.588.872.074

Ajustes al patrimonio 657.653.935 1.708.729.312

Total Capital ¢ 42.090.127.193 36.297.601.386

Reservas estatutarias

Reserva de bienestar social 1.149.326.777 967.107.105

Reserva de educación 909.151.565 751.986.913

Subtotal 2.058.478.342 1.719.094.018

Reservas voluntarias 6.319.588.521 5.312.090.983

Reserva legal 7.084.879.300 5.821.430.407

Otras reservas 1.376.095.032 1.076.096.253

Total reservas ¢ 16.839.041.195 13.928.711.660

11.13 Ingresos financieros por cartera de crédito

Para los periodos terminados el 31 de diciembre los ingresos financieros por cartera

de crédito son:

2016 2015

Ingresos financieros por créditos

vigentes:

Por préstamos con otros recursos ¢ 34.653.025.136 27.805.874.199

Por tarjetas de crédito 503.255.921 430.931.783

Productos por cartera crédito restringida 8.762.728.576 8.969.047.316

Productos por venta de bienes a plazo 270.038.666 183.658.242

Por crédito vencidos y en cobro judicial 108.319.658 103.452.428

Total ¢ 44.297.367.957 37.492.963.967

85

11.14 Ingresos y gastos financieros por diferencial cambiario

Los ingresos financieros por diferencial cambiario por los períodos terminados el 31

de diciembre son los siguientes:

2016 2015

Ingresos

Por obligaciones con el público ¢ 34.666.761 97.001.151

Por otras obligaciones financieras 45.352.111 135.670.028

Por otras cuentas por pagar 23.228.840 21.947.617

Por disponibilidades 485.859.743 404.149.742

Por depósitos plazo e inversiones 151.378.941 81.380.748

Por créditos vigentes 201.184.948 87.639.157

Por créditos vencidos y cobro judicial 47.845.264 21.352.960

Por otras cuentas por cobrar 16.650.471 6.287.141

Total Ingresos ¢ 1.006.167.078 855.428.544

Gastos

Por obligaciones con el público ¢ 170.001.395 84.922.208

Por otras obligaciones financieras 274.679.426 114.840.090

Por otras cuentas por pagar y provisiones 11.676.714 1.589.120

Por disponibilidades 25.023.160 13.188.756

Por depósitos a plazo e inversiones valores 25.208.923 96.239.332

Por créditos vigentes 52.738.734 117.837.381

Por otras cuentas por cobrar 3.908.075 6.914.795

Total Gastos ¢ 563.236.427 435.531.683

Total Neto 442.930.651 419.896.863

11.15 Ingresos por inversiones en valores y depósitos a plazo

Por los períodos terminados el 31 de diciembre los ingresos financieros por valores y

depósitos a plazo son:

2016 2015

Productos por inversiones en valores

disponibles para la venta

5.536.471.432

5.174.165.840

Total ¢ 5.536.471.432 5.174.165.840

86

11.16 Gastos financieros por obligaciones con el público

Por los períodos terminados el 31 de diciembre los gastos financieros por

obligaciones con el público consisten en:

2016 2015

Por captaciones a la vista ¢ 285.962.546 238.261.874

Por captaciones a plazo 21.751.630.715 17.612.239.503

Total ¢ 22.037.593.261 17.850.501.377

11.17 Gastos financieros por otras obligaciones financieras

Por los periodos terminados el 31 de diciembre los gastos financieros por otras

obligaciones financieras se detallan así:

2016 2015

Gastos por obligaciones a plazo con

entidades financieras ¢

3.396.788.740

3.488.899.715

Total ¢ 3.396.788.740 3.488.899.715

11.18 Gastos de personal

Por los periodos terminados el 31 de diciembre los gastos de personal incluyen:

2016 2015

Sueldos y bonificaciones ¢ 4.447.061.601 3.946.853.348

Remuneración a directores 133.448.672 129.546.295

Viáticos 119.086.828 99.212.578

Décimo tercer sueldo 519.199.391 449.752.947

Vacaciones 224.379.952 185.306.430

Incentivos 54.246.862 33.733.903

Otras retribuciones 1.368.897.658 1.094.984.445

Preaviso y cesantía 777.724.108 709.062.812

Cargas sociales patronales 1.399.251.722 1.212.849.248

Refrigerios 35.447.439 26.893.886

Vestimenta 44.111.262 51.782.165

Capacitación 979.130 195.904

Seguros para el personal 108.701.958 98.571.892

Salario escolar 187.328.653 168.735.104

Fondos de capitalización 186.834.878 161.831.619

Otros gastos de personal 96.223.946 62.429.461

Total ¢ 9.702.924.059 8.431.742.037

87

11.19 Otros gastos de administración

Por los periodos terminados el 31 de diciembre los otros gastos de administración

fueron:

2016 2015

Servicios externos ¢ 1.156.376.095 792.643.194

Movilidad y comunicación 433.602.512 436.616.160

Gastos de infraestructura 2.403.100.122 2.238.637.239

Gastos generales 1.754.097.036 1.134.804.432

Total ¢ 5.747.175.764 4.602.701.025

11.20 Otras cuentas de orden deudoras

Por los períodos terminados el 31 de diciembre las otras cuentas de orden se

componen de:

2016 2015

Cuenta de orden por cuenta propia

Operaciones corrientes, a plazos,

recompras y administración de cartera

Garantías recibidas en poder de la

entidad ¢ 508.985.200.756

415.401.224.061

Garantías recibidas en poder de terceros 69.098.296.672 66.570.931.694

Créditos liquidados 12.485.676.656 8.410.119.680

Productos en suspenso cartera de crédito 220.148.285 305.970.206

Cuentas de registro varias 73.269.148.428 64.472.906.915

Cuenta de orden por cuenta terceros

Administración comisiones de confianza ¢ 1.480.474.851 2.172.671.002

Bienes en custodia de terceros 1.959.240.783 2.035.234.623

Total otras cuentas de orden ¢ 667.498.186.432 559.369.058.181

11.21 Otros ingresos de operación

En los períodos de un año terminados el 31 de diciembre los otros ingresos de

operación son:

2016 2015

Comisiones por servicios ¢ 1.528.047.995 1.378.688.261

Por bienes realizables 742.197.679 1.462.479.706

Por participación en el capital de otras

empresas 5.382.436

108.131.831

Otros ingresos con partes relacionadas 8.563.688 41.690.387

Otros ingresos operativos 816.103.439 382.311.503

Total ¢ 3.100.295.237 3.373.301.688

88

11.22 Otros gastos de operación

En los períodos de un año terminados el 31 de diciembre los otros gastos de

operación son:

Nota 12 Concentraciones de activos y pasivos

El Grupo Financiero Alianza, R.L. no ha determinado otras concentraciones de activos y

pasivos que deban ser reveladas.

Nota 13 Vencimiento de activos y pasivos

El Grupo Financiero Alianza. R.L. presenta la concentración de activos y pasivos al 31 de

diciembre en el cuadro que sigue:

2016 2015

Comisiones por servicios ¢ 536.909.821 510.547.147

Por bienes realizables 1.099.910.320 964.845.613

Participación de capital 0 408.776.492

Por bienes diversos 19.670.736 11.979.026

Por provisiones 40.259.571 300.138.572

Otros gastos con partes relacionadas 360.031.377 422.834.651

Otros gastos operativos 800.040.397 394.953.610

Total ¢ 2.856.822.222 3.014.075.111

89

Calce de plazos en colones y monedas extranjeras

Al 31 de diciembre 2016

Colones A la Vista

De 1 a 30 días

De 31 a 60 días

De 61 a 90 días

De 91a 180 días

De 181a 365

días

Más de 365 días

Partidas

vencidas más

30 días

Total

Disponibilidades MN 5.632.207.674 0 0 0 0 0 0 0 5.632.207.674

Cuenta de encaje en el BCCR MN 0 0 0 0 0 0 0 0 0

Inversiones MN 813.459 26.708.399.778 3.343.039.250 4.439.485.103 10.381.414.470 15.363.505.141 46.401.977.460 0 106.638.634.661

Cartera de crédito MN 0 2.687.733.185 1.490.207.584 1.739.745.877 4.567.961.326 8.013.586.419 212.445.984.824 15.094.722.237 246.039.941.451

Total recuperación de activos

MN 5.633.021.133 29.396.132.962 4.833.246.834 6.179.230.980 14.949.375.796 23.377.091.560 258.847.962.284 15.094.722.237 358.310.783.786

Obligaciones con el público MN 25.121.591.286 20.756.668.344 20.037.130.972 17.909.637.736 42.921.043.878 77.588.566.000 48.783.848.448 0 253.118.486.664

Obligaciones con el BCCR MN 0 0 0 0 0 0 0 0 0

Obligaciones con entidades financieras MN 0 541.670.438 601.915.390 589.887.357 1.751.635.948 3.470.562.177 25.875.277.678 0 32.830.948.989

Cargos por pagar MN 59.678.207 1.218.700.130 280.582.810 228.399.538 309.341.637 291.039.753 283.402.098 0 2.671.144.173

Total vencimiento de pasivos

MN 25.181.269.493 22.517.038.912 20.919.629.172 18.727.924.631 44.982.021.464 81.350.167.930 74.942.528.224 0 288.620.579.826

Diferencia (activos -pasivos) MN (19.548.248.360) 6.879.094.050 (16.086.382.338) (12.548.693.651) (30.032.645.668) (57.973.076.370) 183.905.434.060 15.094.722.237 69.690.203.960

Dólares A la Vista

De 1 a 30 días

De 31 a 60 días

De 61 a 90 días

De 91a 180 días

De 181a 365

días

Más de 365 días

Partidas

vencidas más

30 días

Total

Disponibilidades ME 1.111.755.520 0 0 0 0 0 0 0 1.111.755.520

Inversiones ME 0 2.708.813.898 328.920.608 191.135 175.325.938 2.780.731 2.054.353.905 0 5.270.386.215

Cartera crédito ME 0 89.640.421 72.278.395 48.417.327 143.109.543 269.315.812 7.546.543.408 511.367.996 8.680.672.903


ME 1.111.755.520 2.798.454.319 401.199.003 48.608.462 318.435.481 272.096.543 9.600.897.313 511.367.996 15.062.814.638

Obligaciones con el público ME 2.754.626.575 562.800.185 296.936.109 309.540.631 254.414.526 666.976.587 126.720.885 0 4.972.015.498

Obligaciones con entidades

financieras ME 0 79.941.385 214.810.242 91.767.667 383.283.268 776.523.409 7.349.798.029 0 8.896.124.000

Cargos por pagar ME 7.589.843 16.231.084 4.467.738 1.347.481 1.049.584 755.924 249.307 0 31.690.960


ME 2.762.216.418 658.972.654 516.214.089 402.655.779 638.747.378 1.444.255.919 7.476.768.220 0 13.899.830.458

Diferencia (activos -pasivos) ME (1.650.460.898) 2.139.481.665 (115.015.086) (354.047.317) (320.311.897) (1.172.159.376) 2.124.129.093 511.367.996 1.162.984.180

6.744.776.653 32.194.587.282 5.234.445.837 6.227.839.442 15.267.811.277 23.649.188.103 268.448.859.597 15.606.090.233 373.373.598.424

27.943.485.911 23.176.011.566 21.435.843.261 19.130.580.410 45.620.768.841 82.794.423.849 82.419.296.444 0 302.520.410.284

90

Calce de plazos en colones y monedas extranjeras

Al 31 de diciembre 2015

Colones A la Vista

De 1 a 30 días

De 31 a 60 días

De 61 a 90 días

De 91a 180 días

De 181a 365

días

Más de 365

días

Partidas

vencidas más

30 días

Total

Disponibilidades MN 5.847.503.293 0 0 0 0 0 0 0 5.847.503.293

Inversiones MN 0 34.094.688.416 2.913.640.886 4.027.510.249 2.569.465.853 14.561.691.506 31.577.988.277 0 89.744.985.187

Cartera de crédito MN 0 2.605.835.952 1.493.522.921 1.613.539.287 4.236.330.374 7.399.267.833 184.550.570.547 10.535.820.608 212.434.887.521


MN 5.847.503.293 36.700.524.368 4.407.163.806 5.641.049.536 6.805.796.227 21.960.959.339 216.128.558.824 10.535.820.608 308.027.376.000

Obligaciones con el público MN 21.478.980.577 21.279.025.073 17.276.334.236 17.391.469.571 31.599.745.539 62.673.333.152 36.650.526.343 0 208.349.414.490


financieras MN 0 520.447.288 564.861.098 639.189.452 1.642.095.528 3.481.626.823 31.215.204.296 0 38.063.424.484 Cargos por pagar MN 75.341.146 1.172.955.039 251.286.495 434.384.383 309.598.121 264.779.834 403.234.380 0 2.911.579.398


MN 21.554.321.723 22.972.427.399 18.092.481.829 18.465.043.407 33.551.439.187 66.419.739.808 68.268.965.019 0 249.324.418.372

Diferencia (activos -pasivos)

MN (15.706.818.430) 13.728.096.969 (13.685.318.022) (12.823.993.871) (26.745.642.960) (44.458.780.470) 147.859.593.805 10.535.820.608 58.702.957.628

Dólares A la Vista

De 1 a 30 días

De 31 a 60 días

De 61 a 90 días

De 91a 180 días

De 181a 365

días

Más de 365

días

Partidas

vencidas más

30 días

Total

Disponibilidades ME 891.505.747 0 0 0 0 0 0 0 891.505.747

Inversiones ME 0 1.106.332.417 350.513.442 185.895 67.793.512 0 2.563.449.814 0 4.088.275.080

Cartera crédito ME 0 63.012.317 40.615.165 40.598.310 131.521.264 240.104.103 4.570.263.336 484.461.211 5.570.575.706


ME 891.505.747 1.169.344.734 391.128.607 40.784.205 199.314.775 240.104.103 7.133.713.149 484.461.211 10.550.356.533

Obligaciones con el público ME 2.473.202.363 417.533.749 298.634.292 234.296.659 304.137.934 340.282.247 40.832.885 0 4.108.920.129 Obligaciones con entidades

financieras ME 0 27.649.438 162.435.145 40.678.835 231.207.891 465.219.542 4.633.132.349 0 5.560.323.201

Cargos por pagar ME 5.634.383 6.595.998 4.130.934 1.999.323 1.488.230 911.687 83.445 0 20.844.000


ME 2.478.836.746 451.779.185 465.200.371 276.974.817 536.834.055 806.413.476 4.674.048.679 0 9.690.087.329

Diferencia (activos -pasivos)

ME (1.587.330.998) 717.565.549 (74.071.764) (236.190.612) (337.519.280) (566.309.372) 2.459.664.470 484.461.211 860.269.204

6.739.009.040 37.869.869.102 4.798.292.414 5.681.833.741 7.005.111.002 22.201.063.442 223.262.271.973 11.020.281.819 318.577.732.534

24.033.158.468 23.424.206.584 18.557.682.200 18.742.018.224 34.088.273.243 67.226.153.284 72.943.013.698 0 259.014.505.702

91

El calce de plazos se define como el instrumento que brinda un panorama respecto a la

planificación que ejerce el intermediario financiero en la obtención y canalización de los

recursos, es decir la captación y colocación de los recursos financieros. La administración o

gestión de la liquidez que realiza Coopealianza, R.L. es efectiva y adecuada, considerando

su tamaño y volumen de transacciones, manteniendo suficientes activos líquidos o de fácil

realización, respaldados mayoritariamente con títulos de Gobierno o Banco Central que

presentan características de bursatilidad. Además, cuenta con una cartera de crédito que, en

buena parte, está respaldada por hipotecas que pueden ser descontadas y en forma

complementaria una buena gestión de cartera que permite mantener niveles de morosidad

bajos de acuerdo con los criterios de evaluación del órgano supervisor.

En línea con lo anterior, la normativa interna y externa establece que se debe mantener un

control sobre el indicador de calce de plazos a uno y tres meses, los cuales, son calculados

en forma mensual, de acuerdo a la metodología definida por la Superintendencia General de

Entidades Financieras. El calce de plazos a diciembre 2016 a uno y a tres meses es de 3.21

y 1.42 veces, mientras que el límite permitido es de 1 y 0.85 veces respectivamente. De

acuerdo con los resultados obtenidos, se observa que la entidad mantiene una liquidez

robusta y continúa en categoría de riesgo normal en ambos indicadores reflejando una

calificación en el área de liquidez de 1.00, el cual es el máximo resultado que una entidad

puede pretender. En resumen, la entidad presenta un riesgo de liquidez normal de acuerdo

con la matriz de evaluación denominada Camels, observándose una tendencia sostenida

sobre los valores obtenidos en esos indicadores a lo largo del año 2015 y 2016.

Además de los recursos a menos de noventa días, la entidad cuenta con un portafolio de

inversiones de fácil realización, lo que favorece la administración del riesgo de liquidez y

por ende la capacidad para atender el vencimiento de las obligaciones, garantizándose el

pago de los pasivos o captaciones que no son renovadas.

Nota 14 Riesgo de liquidez y de mercado

14.1 Riesgo de liquidez

Según el Acuerdo SUGEF 17-13 Reglamento sobre la administración del riesgo de

liquidez, el riesgo de liquidez “Es la posibilidad de una pérdida económica debido a la

escasez de fondos que impediría cumplir las obligaciones en los términos pactados. El

riesgo de liquidez también puede asociarse a un instrumento financiero particular, y está

asociado a la profundidad financiera del mercado en el que se negocia para demandar u

ofrecer el instrumento sin afectación significativa de su valor”. Además, se establece que la

administración de riesgo de liquidez, “es el Proceso por medio del cual una entidad

supervisada identifica, mide, evalúa, monitorea, controla, mitiga y comunica el riesgo de

liquidez”.

92

Para una mayor comprensión de este riesgo, se presentarán algunos extractos del acuerdo

supra citado. En esta línea debe tenerse en cuenta que, para una eficaz administración del

riesgo de liquidez, “la entidad financiera deberá definir, una estructura organizativa en

función de su naturaleza, complejidad y tamaño. Así mismo, debe definir una estrategia de

administración de riesgo, líneas claras de responsabilidad junto con los procedimientos para

cada nivel jerárquico, con el propósito de asegurar su eficacia operacional.”

Además, deberá definir el perfil de riesgo así como las políticas de administración de riesgo

considerando la composición y vencimiento de los activos y pasivos, la diversidad y

estabilidad de las fuentes de financiamiento, la permanencia de los inversionistas o

depositantes considerados como mayoristas o minoristas, debiéndose aprobar "límites

apropiados a la realidad del negocio para controlar su exposición al riesgo de liquidez y su

vulnerabilidad; los cuales pueden basarse en indicadores mínimos de liquidez definidos

para cada tipo de moneda o línea de negocio. Estos límites deben de ser monitoreados,

revisados y ajustados al menos una vez al año”.

De igual forma la Junta Directiva o el órgano equivalente de una entidad financiera, deberá

aprobar El Plan de Contingencia de Liquidez que debe incluir “el conjunto de medidas

técnicas, humanas y organizativas necesarias para garantizar la continuidad del negocio y

sus operaciones, de manera que permita a la entidad hacer frente a situaciones de iliquidez

propias, o surgidas de eventos imprevistos del mercado o situaciones de carácter

económico, político y social; basado en criterios debidamente fundamentados y respaldados

en un plan formalmente establecido que posibilite su implementación”.

Al respecto Coopealianza R.L. ha establecido en su normativa interna todos los aspectos

señalados anteriormente, para lograr una adecuada y eficaz administración del riesgo de

liquidez, la cual se ha realizado en función de su naturaleza, complejidad y tamaño o

volumen de transacciones.

Índice de Cobertura de Liquidez

El acuerdo SUGEF 17-13 se basó en Basilea III. Una de las principales conclusiones de

Basilea III en materia de liquidez, es que “durante la fase inicial de liquidez de la crisis

financiera que estalló en el 2007, numerosos bancos, pese a mantener niveles adecuados de

capital, se vieron en dificultades por no gestionar su liquidez de forma prudente. La crisis

volvió a poner de relieve la importancia de la liquidez para el adecuado funcionamiento de

los mercados financieros y el sector bancario”.

Por lo anterior, el primer objetivo que plantea Basilea III, sin desmeritar otros objetivos

planteados, es el siguiente “Objetivo 1: Esta norma pretende garantizar que un banco

mantenga un nivel suficiente de activos líquidos de alta calidad y libres de cargas que

puedan ser transformados en efectivo para satisfacer sus necesidades de liquidez durante un

horizonte de 30 días naturales en un escenario de tensiones de liquidez

considerablemente graves especificado por los supervisores. Como mínimo, el fondo de

activos líquidos deberá permitir al banco sobrevivir hasta el trigésimo día del escenario de

93

tensión, ya que para entonces se supone que los administradores y/o supervisores habrán

podido adoptar las medidas correctivas oportunas, o que el banco habrá podido ser

clausurado de forma ordenada”.

Es por esta razón que en el Acuerdo SUGEF 17-13, se establece que “La entidad debe

calcular diariamente el indicador de cobertura de liquidez que se define a continuación:

Para una mejor comprensión del concepto que está reflejado en la fórmula, se describe cada

uno de los elementos que integran el numerador y denominador, tal y como se presenta a

continuación:

ICL = Indicador de Cobertura de Liquidez

Fondo de Activos Líquidos = Fondo de activos líquidos de alta calidad

Salida de Efectivo Totales = Salidas de efectivo totales en los próximos 30 días

Entrada de Efectivo Totales=Entradas de efectivo totales en los próximos 30 días”

Este indicador expresa cuantitativamente los resultados obtenidos de la gestión realizada

sobre la liquidez de Coopealianza R.L., en el corto plazo.

El Índice de Cobertura de Liquidez a 30 días de Coopealianza R.L., con corte al 31 de

diciembre 2016 y 2015, es el siguiente:

El índice de 1.28 veces, obtenido en diciembre 2016, es inferior en -0.65 el resultado logrado

en diciembre 2015, evidenciando que la Cooperativa cuenta con suficiente liquidez dentro del

plazo de 30 días para atender sus obligaciones o pasivos financieros, dado que el límite

permitido en el Acuerdo SUGEF 17-13 es 0.60 veces, límite que en el año 2019 llegará a ser

1.00 veces.

El buen resultado logrado por Coopealianza R.L., es el reflejo de una política responsable en

el manejo del portafolio de inversiones y la estructuración de instrumentos de captación,

acompañado de un control de los vencimientos en las captaciones manteniendo un contacto

permanente con los inversionistas y de una cartera de crédito altamente desconcentrada.

DATOS DIC-15 DIC-16 DIFERENCIA

ICL- COLONES 1,85 1,13 -0.72

ICL-DÓLARES 2,37 1,46 -0,91

ICL - TOTAL 1,93 1,28 -0,65

94

Nota 15 Riesgo por tasa de interés

La Cooperativa está expuesta a varios riesgos asociados con el efecto de fluctuaciones del

mercado en las tasas de interés. A continuación, se presenta un resumen de la exposición al

riesgo de tasas de interés que incluye los activos y pasivos clasificados conforme su fecha

de vencimiento o fecha de revisión de tasa de interés la que ocurra primero, al 31 de

diciembre de 2016 y 2015:

95

Brechas diciembre 2016

Reporte de Brechas en Colones y Monedas Extranjeras

al 31 de diciembre de 2016

(expresado en colones costarricenses)

Colones De 1 a 30 días

De 31 a 90 días

De 91a 180 días

De 181a 360

Días

De 361 a 720

días

Más de 720

días Total

Inversiones MN ¢ 23.644.611.180 7.091.757.449 10.337.849.311 15.899.610.556 3.118.236.244 14.442.973.501 74.535.038.241

Cartera de crédito MN 230.945.197.128 0 0 0 0 0 230.945.197.128

Total recuperación de activos MN 254.589.808.308 7.091.757.449 10.337.849.311 15.899.610.556 3.118.236.244 14.442.973.501 305.480.235.369

Obligaciones con el público MN 51.340.043.993 40.617.804.692 46.246.748.579 80.672.266.298 31.739.835.646 25.773.885.448 276.390.584.656

Obligaciones con el BCCR MN 0 0 0 0 0 0 0


financieras MN 26.716.250.352 5.115.289.611 0 0 0 0 31.831.539.963

Total vencimiento de pasivos MN 78.056.294.345 45.733.094.302 46.246.748.579 80.672.266.298 31.739.835.646 25.773.885.448 308.222.124.619

Dólares

Inversiones ME 2.709.017.376 330.094.262 211.063.005 47.365.219 807.200.532 1.296.610.702 5.401.351.095

Cartera de crédito ME 8.169.304.905 0 0 0 0 0 8.169.304.905

Total recuperación de activos ME 10.878.322.281 330.094.262 211.063.005 47.365.219 807.200.532 1.296.610.702 13.570.656.000

Obligaciones con el público ME 3.359.923.752 600.579.468 258.951.905 668.840.196 115.959.794 1.542.902 5.005.798.017

Obligaciones con el BCCR ME 0 0 0 0 0 0 0


financieras ME 840.027.617 5.335.448.889 0 0 0 0 6.175.476.506

Total vencimiento de pasivos ME 4.199.951.369 5.936.028.357 258.951.905 668.840.196 115.959.794 1.542.902 11.181.274.522


sensibles a tasas 265.468.130.589 7.421.851.711 10.548.912.315 15.946.975.775 3.925.436.776 15.739.584.203 319.050.891.369


sensibles a tasas ¢ 82.256.245.714 51.669.122.659 46.505.700.484 81.341.106.494 31.855.795.440 25.775.428.350 319.403.399.141

96

Brechas diciembre 2015

Reporte de Brechas en Colones y Monedas Extranjeras

al 31 de diciembre de 2015

(expresado en colones costarricenses)

Colones De 1 a 30 días

De 31 a 90 días

De 91a 180 días

De 181a 360 Días

De 361 a 720

días

Más de 720 días

Total

Inversiones MN ¢ 21.011.466.538 5.925.965.896 2.834.426.671 12.072.153.296 3.494.887.008 22.484.919.745 67.823.819.155

Cartera de crédito MN 201.899.520.395 0 0 0 0 0 201.899.520.395

Total recuperación de activos MN 222.910.986.933 5.925.965.896 2.834.426.671 12.072.153.296 3.494.887.008 22.484.919.745 269.723.339.550

Obligaciones con el público MN 48.013.831.060 36.927.607.275 34.094.602.234 64.906.253.400 27.055.761.745 16.645.020.140 227.643.075.854

Obligaciones con el BCCR MN 0 0 0 0 0 0 0

Obligaciones con entidades financieras

MN 31.948.644.793 5.421.169.832 0 0 0 0 37.369.814.625

Total vencimiento de pasivos MN 79.962.475.852 42.348.777.108 34.094.602.234 64.906.253.400 27.055.761.745 16.645.020.140 265.012.890.479

Dólares

Inversiones ME 1.106.339.395 353.786.645 103.519.833 47.852.365 528.046.838 1.930.499.626 4.070.044.701

Cartera de crédito ME 5.086.114.495 0 0 0 0 0 5.086.114.495

Total recuperación de activos ME 6.192.453.890 353.786.645 103.519.833 47.852.365 528.046.838 1.930.499.626 9.156.159.196

Obligaciones con el público ME 2.944.383.213 525.669.975 298.969.472 332.267.108 20.267.547 2.992.987 4.124.550.303

Obligaciones con el BCCR ME 0 0 0 0 0 0 0

Obligaciones con entidades financieras

ME 702.222.117 2.817.081.545 0 0 0 0 3.519.303.662

Total vencimiento de pasivos ME 3.646.605.330 3.342.751.520 298.969.472 332.267.108 20.267.547 2.992.987 7.643.853.964


sensibles a tasas 229.103.440.823 6.279.752.541 2.937.946.503 12.120.005.661 4.022.933.846 24.415.419.371 278.879.498.746

Total vencimiento de pasivos sensibles

a tasas ¢ 83.609.081.182 45.691.528.628 34.393.571.706 65.238.520.508 27.076.029.292 16.648.013.127 272.656.744.443

97

Nota 16 Instrumentos financieros con riesgo fuera de balance

Al 31 de diciembre 2016 y 2015 el Grupo Financiero. no tiene instrumentos financieros con

riesgo fuera del balance.

Nota 17 Capital social

El capital social de COOPEALIANZA, R.L. está constituido por los aportes acordados por ley y

por la capitalización de los excedentes previo acuerdo de la asamblea general ordinaria de

asociados. Al 31 de diciembre de 2016 y 2015 está constituido por ¢41.432.473.258 y

¢34.588.872.074 respectivamente.

El movimiento de esta cuenta durante en el año fue:

2016 2015

Saldo al inicio ¢ 34.588.872.074 26.984.746.754

Capitalización de excedentes 758.950.138 583.966.581

Aportes de capital 7.810.918.680 8.245.516.562

Retiros de Capital (1.724.003.975) (1.205.175.647)

Liquidaciones de capital 0 (20.182.176)

Aplicación pérdida Coopeacosta (2.263.659) 0

Saldo final ¢ 41.432.473.258 34.588.872.074

Nota 18 Método de valuación

Al 31 de diciembre de 2016 y 2015 la Cooperativa mantiene participación del 100% en el capital

social de las empresas, Inmobiliaria Alianza, S.A., y Consorcio Cooperativo Alianza Comercial,

R.L., las que se valúan por el método de participación. De existir alguna participación minoritaria

que eventualmente sobrepase el 25% de su capital, se procederá con el trámite correspondiente de

acuerdo con lo estipulado en la normativa de la SUGEF.

El detalle de las empresas donde se tiene participación del 100% es el siguiente:

1. Control total

2016

Inmobiliaria

Alianza, S.A.

Consorcio

Cooperativo Alianza

Comercial, R.L.

Total de activos 5.360.012.438 374.671.546

Total de pasivos 4.043.723.358 114.191.812

Total del patrimonio neto 1.316.289.080 260.479.733

Resultado operativo bruto 122.742.005 5.382.436

Resultado operativo neto 122.675.895 5.382.436

Resultado neto del período 70.774.540 5.382.436

98

2015

Inmobiliaria

Alianza, S.A.

Consorcio

Cooperativo Alianza

Comercial, R.L.

Total de activos 4.115.952.887 415.416.161

Total de pasivos 3.170.438.347 160.401.017

Total del patrimonio neto 945.514.540 255.015.145

Resultado operativo bruto 208.266.409 107.081.831

Resultado operativo neto 207.896.228 107.081.831

Resultado neto del período 138.524.203 107.081.831

2. Control total, parcial o influencia en su administración:

2016

Inmobiliaria

Alianza, S.A.


Alianza Comercial,

R.L.

Porcentaje de participación en el capital 100% 100%

Monto de utilidades no distribuidas por la emisora a la

entidad o de pérdidas no cubiertas 0 0

Monto de utilidades del período que afectan el estado

de resultados del período 70.774.540 5.382.436

Importe de los dividendos recibidos de la emisora

durante el período 0 0

2015

Inmobiliaria

Alianza, S.A.


Alianza Comercial,

R.L.

Porcentaje de participación en el capital 100% 100%

Monto de utilidades no distribuidas por la emisora a la

entidad o de pérdidas no cubiertas 0 0

Monto de utilidades del período que afectan el estado

de resultados del período 138.524.203 107.081.831

Importe de los dividendos recibidos de la emisora

durante el período 0 0

99

Nota 19 Fideicomisos y comisiones de confianza

Al 31 de diciembre había las siguientes operaciones de confianza:

2016 2015

Bono BANHVI (1) ¢ 901.868.888 1.618.885.254

Fondo de Cesantía

1.959.240.783 2.035.234.623

Otras

578.605.963 553.785.748

Total ¢ 3.439.715.635 4.207.905.625

Corresponden a carteras administradas, gestión por la cual, COOPEALIANZA, R.L., devenga y

cobra una comisión.

(1) Al respecto, Coopealianza, R.L., como entidad autorizada, realiza gestiones de colocación de

bonos de vivienda a los beneficiarios designados y aprobados por el Banco Hipotecario de la

Vivienda. A diciembre 2016 quedó por girar o desembolsar por parte de Coopealianza, R.L.

a los beneficiarios la suma de ¢896.552.344.

Nota 20 Impuesto sobre la renta

De acuerdo con el artículo 3. inciso e) de la Ley del Impuesto sobre la Renta y con base en el

artículo 78 de la Ley de Asociaciones Cooperativas y Creación del Instituto Nacional de

Fomento Cooperativo, Coopealianza. R.L. está exenta del pago de impuesto sobre la renta; no

obstante, está obligada por la Ley 7293 del 3 de abril de 1992 a retener y pagar 5% de impuesto

sobre la renta sobre los excedentes distribuidos a sus asociados.

Inmobiliaria Alianza, S.A., sí debe pagar el impuesto sobre las utilidades; la provisión es

calculada con base en la utilidad contable incluyendo los efectos de ciertas diferencias entre la

utilidad contable y el gravable fiscal.

Nota 21 Compromisos y contingencias

A la fecha de este informe se presentan los siguientes compromisos y contingencias para

Coopealianza R.L

1. COOPEALIANZA R.L. está afecta a revisiones por parte de la Caja Costarricense del

Seguro Social y otras entidades estatales en materia laboral que a su criterio podrían requerir

reclasificaciones de sus declaraciones.

2. Según consta en el expediente 09-100121-0425-CI Juzgado Civil del I Circuito Judicial, de

la zona Sur, Pérez Zeledón, existe una demanda en contra de Coopealianza R.L., presentada

por el señor Victor Ceciliano Gamboa, por un monto estimado en ¢300.000.000.00. El

origen de la demanda es por un crédito otorgado por la Cooperativa al señor Ceciliano

Gamboa por un monto de ₡ 7.000.000.00, el cual se fue a remate judicial por falta de pago.

En el remate judicial la garantía fue adjudicada a un tercero por la suma de ₡8.500.00.00,

monto que cubría el principal, intereses y cargos. El actor alega supuesta contradicción al

momento de que se le cobra el crédito y lo constituido en la hipoteca. Es importante indicar

100

que el monto de la demanda es totalmente desproporcionado, no guardando relación entre el

monto demandado y el monto del crédito. Se realizó la recepción de prueba testimonial de la

parte actora, se está a la espera del trámite del proceso. A criterio de COOPEALIANZA

R.L., la demanda tiene pocas posibilidades de afectar a la Cooperativa.

3. La Cooperativa ofrece apoyo y ayuda a sus asociados, para lo cual cuenta con los recursos

del aporte para el Beneficio Solidario Deudores (BSD), de acuerdo al capítulo III del

reglamento 024 de Coopealianza, R.L., el cual indica las reglas de uso de este aporte,

detallándose las más importantes:

Objetivo institucional: El aporte para el Beneficio Solidario Deudores (BSD) es un instrumento

del cual dispone la organización para solidarizarse con algunos deudores que presenten:

• Incapacidades temporales.

• Muerte e incapacidad total y permanente.

• Desempleo de asalariados.

Adicionalmente con estos recursos se tomará una póliza de saldos deudores. Además se pueden

destinar a fortalecer el beneficio ayuda por muerte y ayudas sociales.

Financiamiento: El BSD será financiado con el aporte mensual solidario obligatorio de los

deudores de COOPEALIANZA, R.L., según la siguiente tabla que se aplica al saldo adeudado

de forma acumulativa, es decir, sobre el exceso del rango mayor, se aplica el factor siguiente,

sumándose al cálculo el rango menor anterior:

Deudores menores de 65 años:

Al momento en que un asociado supere los 65 años se aplicará el cobro definido en la tabla para

deudores mayores de 65 años. Los montos máximos asegurables serán los que establezca el

ente asegurador conforme a la edad del deudor.

0.04% 1.00 A 500,000.00

0.10% 500,001.00 A 1,500,000.00

0.08% 1,500,001.00 A 3,000,000.00

0.06% 3,000,001.00 A 7,500,000.00

0.04% 7,500,001.00 A 50,000,000.00

FACTORRANGO DEL

CREDITO

101

Deudores mayores de 65 años:

FACTOR

Porcentaje mensual

sobre el saldo del

crédito

De 66 a 70 años 0,06%

De 71 a 75 años 0,09%

De 76 a 80 años 0,15%

De 81 a 85 años 0,65%

De 85 a 90 años 1,75%

De 91 a 95 años 2,50%

De 96 a 100 años 3,75%

Más de 100 años 6,00%

Al momento en que un asociado supere la edad definida para el rango que le corresponde se

deberá aplicar el factor de cálculo siguiente. Esto aplica para colocaciones de crédito a partir del

1de octubre del 2014.

Contenido económico: Para garantizar el contenido económico del BSD, se establece lo

siguiente:

• El Fondo se incrementará con los aportes en efectivo que son cobrados en el momento que el

deudor cancela la cuota respectiva, según la periodicidad de pago establecida, de la

operación de crédito que mantiene con COOPEALIANZA, R.L.

• No podrá registrarse incrementos por concepto de devengados no cobrados o por

expectativas de recuperación, este solo se incrementa con los cobros efectivos.

• El cobro no aplicará en caso de abonos extraordinarios.

• En el caso de las tarjetas de crédito las mismas no realizarán un aporte directo a este fondo.

A la fecha de este informe se presentan los siguientes compromisos y contingencias para

Inmobiliaria S.A

Inmobiliaria Alianza, S.A., en su condición de subsidiaria de Coopealianza, R.L., y como

empresa integrante del Grupo Financiero Alianza, realiza sus registros contables en el período

natural de un año, del 01 de enero al 31 de diciembre, realizando su cierre fiscal en la misma

fecha que Coopealianza, R.L., empresa controladora del Grupo Financiero Alianza. Sin

embargo, la Dirección General de Tributación Directa mantiene una posición contraria a esa

práctica, considerando que Inmobiliaria Alianza, S.A., no reúne los requisitos para que se le

permita utilizar un Período Fiscal Especial.

La Administración Tributaria notifica el Traslado de Cargos número 275200031742, recibido el

30 de marzo de 2012, donde solicitan que Inmobiliaria Alianza S.A., deberá pagar por concepto

de Impuesto de Renta, con cargo al período 2010, la suma de ¢26.412.374. La diferencia más

importante entre lo declarado por Inmobiliaria Alianza S.A. y lo consignado por esta

102

dependencia, se explica en que los cálculos realizados por la Subsidiaria se hacen con base en el

cierre de período al 31 de diciembre y la Administración Tributaria los realiza con corte al 30

de setiembre.

A continuación, se transcribe contenido del último informe sobre el particular, remitido por

T&L Consultores Bufete de abogados y consultores fiscales, contratado para llevar el caso.

A. TRASLADO DE CARGOS DETERMINATIVO NO. 2752000031742

I. Con fecha 30 de marzo del 2012, la Administración Tributaria de la Zona Sur notifica

a la Inmobiliaria Traslado de Cargos No. 2752000031742, que se refiere a una

diferencia de Impuesto Determinado por esa Administración Tributaria, por la suma de

¢26.412.374,00, correspondiente al Período Fiscal Renta 2010.

II. Mediante escrito de fecha 21 de mayo del 2012, se procedió a la impugnación del

referido Traslado de Cargos.

III. En Resolución No. FDT-09-R-030-12, de las diez horas del 25 de setiembre del 2012,

notificada a la empresa el 28 de setiembre de ese mismo año, la Administración

Tributaria de la Zona Sur, declaró sin lugar la impugnación planteada.

IV. El día 18 de octubre del 2012, se procedió a interponer Recurso de Apelación ante el

Tribunal Fiscal Administrativo en contra de la Resolución No. FDT-09-R-030-12;

dicho Recurso fue aceptado mediante Resolución Interlocutoria No. FAU-09-R-036-12

de las diez horas y treinta minutos del 24 de octubre del 2012, notificada el día 25 de

octubre del 2012.

V. Mediante escrito de fecha 15 de noviembre del 2012, se procedió dentro del término de

Ley, a ampliar razones de inconformidad ante el Tribunal Fiscal Administrativo, y al

mismo tiempo se solicitó Audiencia oral. Al día de hoy no se ha concedido la

Audiencia, y tampoco se ha resuelto por parte del Tribunal Fiscal Administrativo, el

referido Expediente.

B. TRASLADO DE CARGOS POR INFRACCIÓN NO.1931000312351

I. Con fecha 23 de mayo del 2012, la Administración Tributaria de la Zona Sur, notifica

a Inmobiliaria Alianza de Pérez Zeledón, S.A., el Traslado de Cargos No.

1931000312351, que se refiere a la sanción del 25% prevista en el Artículo 81 del

Código Tributario, por la suma de ¢6.603.093,50. Esta sanción corresponde al no pago

del impuesto de la renta por un monto de ₡26.412.374,00, notificado en el traslado de

cargos 2752000031742, supra citado.

II. Mediante escrito de fecha 1° de junio del 2012, presentado a esa Administración

Tributaria el 05 de junio del 2012, se procedió a la impugnación del referido Traslado

de Cargos.

103

III. En Resolución No. FSA-09-OI-035-12, de las diez horas del 24 de octubre del 2012, la

Administración Tributaria de la Zona Sur declaró sin lugar la impugnación planteada.

IV. El día 30 de octubre del 2012, se procedió a interponer Recurso de Revocatoria con

Apelación en Subsidio, ante el Tribunal Fiscal Administrativo en contra de la

Resolución No. FSA-09-OI-035-12, de la Administración Tributaria de la Zona Sur. El

Recurso de Apelación fue aceptado para ante el órgano superior, es decir, el Tribunal

Fiscal Administrativo, lo anterior mediante Resolución No. FAU-09-OI-008-13 de las

diez horas del 19 de marzo del 2013, notificada el 20 de marzo del 2013.

V. Mediante escrito de fecha 22 de abril del 2013, se procedió dentro del término de Ley,

a ampliar razones de inconformidad ante el Tribunal Fiscal Administrativo. Al día de

hoy, el citado Tribunal Fiscal Administrativo, no se ha referido al expediente.

C. AMPLIACIÓN DE RAZONES EN CONTRA DEL OFICIO NO. ZS-SISC-033-2012,

DE LA ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA DE LA ZONA SUR

I. Con fecha 12 de marzo del 2012, la Inmobiliaria Alianza de Pérez Zeledón, S.A.,

interpuso Recurso de Apelación en contra del Oficio No. ZS-SISC-033-2012, de la

Administración Tributaria de la Zona Sur, por denegatoria de solicitud de año natural

gestionada por su Representada.

II. - Dicho Recurso fue aceptado mediante la Resolución Interlocutoria No. SISC-A-09-

R-001-12, de las quince horas con treinta minutos del 19 de marzo del 2012, para ante

el Tribunal Fiscal Administrativo.

III. Mediante escrito de fecha 15 de mayo del 2012, se procedió a ampliar razones de

inconformidad ante el Tribunal Fiscal Administrativo, con la finalidad de que se

declare con lugar la petición legal de la Inmobiliaria, de que le sean reconocidas las

Declaraciones del Impuesto sobre la Renta del Período Fiscal 2010, que se rigen por el

Período Extraordinario de Año Natural. Al día de hoy dicho Expediente no se ha

resuelto por parte del Tribunal Fiscal Administrativo.”

Nota 22 Hechos relevantes y subsecuentes

Al mes de diciembre de 2016 no existen hechos relevantes y subsecuentes.

Nota 23 Contratos de arrendamiento

Al 31 de diciembre de 2016 y 2015 las condiciones de los contratos de arrendamientos operativos

más importantes son:

Diciembre 2016 EN COLONES

ARRENDATARIO VIGENCIA

CONTRATO

FECHA DE

VENCIMIENTO

MONTO

MENSUAL BIEN ARRENDADO

Inmobiliaria Alianza S.A. 10 años 26/03/2024 ₡ 124.176 Vuelta de Jorco

Inmobiliaria Alianza S.A. 10 años 26/03/2024 ₡ 194.841 Corporativo

Inmobiliaria Alianza S.A. 6 años 01/08/2021 ₡ 231.000 Nissan Tiida

104

EN COLONES


CONTRATO

FECHA DE

VENCIMIENTO

MONTO


Inmobiliaria Alianza S.A. 10 años 26/03/2024 ₡ 231.699 La Cruz

Inmobiliaria Alianza S.A. 6 años 01/08/2021 ₡ 301.000 Daihatsu Beggo

Inmobiliaria Alianza S.A. 6 años 01/08/2021 ₡ 315.000 Nissan Versa

Inmobiliaria Alianza S.A. 6 años 01/08/2021 ₡ 315.000 Nissan Versa

Inmobiliaria Alianza S.A. 6 años 01/08/2021 ₡ 324.000 Toyota Rav-4

Inmobiliaria Alianza S.A. 10 años 26/03/2024 ₡ 384.769 Corporativo

Inmobiliaria Alianza S.A. 6 años 01/08/2021 ₡ 390.000 Nissan X-Trail





Inmobiliaria Alianza S.A. 10 años 26/03/2024 ₡ 473.869 Ciudad Colon

Inmobiliaria Alianza S.A. 10 años 26/03/2024 ₡ 492.480 Acosta

Inmobiliaria Alianza S.A. 10 años 26/03/2024 ₡ 662.816 Laurel

Inmobiliaria Alianza S.A. 10 años 26/03/2024 ₡ 696.905 La Fila

Inmobiliaria Alianza S.A. 10 años 26/03/2024 ₡ 720.317 Ciudad Cortez

Inmobiliaria Alianza S.A. 10 años 26/03/2024 ₡ 1.004.400 Santa Cruz

Inmobiliaria Alianza S.A. 10 años 26/03/2024 ₡ 1.140.879 Tacares

Inmobiliaria Alianza S.A. 10 años 26/03/2024 ₡ 1.296.972 Coronado

Inmobiliaria Alianza S.A. 10 años 26/03/2024 ₡ 1.542.240 Liberia

Inmobiliaria Alianza S.A. 10 años 26/03/2024 ₡ 1.814.579 Buenos Aires

Inmobiliaria Alianza S.A. 10 años 26/03/2024 ₡ 1.905.120 Guápiles

Inmobiliaria Alianza S.A. 10 años 26/03/2024 ₡ 2.089.152 Acosta

Inmobiliaria Alianza S.A. 10 años 26/03/2024 ₡ 2.133.112 Limón

Inmobiliaria Alianza S.A. 10 años 26/03/2024 ₡ 2.413.282 Naranjo (Consorcio)

Inmobiliaria Alianza S.A. 10 años 26/03/2024 ₡ 2.543.193 San Isidro (Consorcio)

Inmobiliaria Alianza S.A. 10 años 26/03/2024 ₡ 2.757.024 San José

₡28.130.824

EN DOLARES


CONTRATO

FECHA DE

VENCIMIENTO

MONTO


Inmobiliaria Alianza S.A. 5 años 01/01/2019 $360 San Pedro de Poas

Inmobiliaria Alianza S.A. 5 años 01/01/2019 $434 Rivas

Inmobiliaria Alianza S.A. 6 años 10/05/2022 $577 Outlander Sport 2017



Inmobiliaria Alianza S.A. 5 años 01/01/2019 $796 Cajón

Inmobiliaria Alianza S.A. 5 años 01/01/2019 $1.150 Pejibaye

Inmobiliaria Alianza S.A. 5 años 01/01/2019 $1.547 San Vito

Inmobiliaria Alianza S.A. 5 años 01/01/2019 $1.915 Golfito

Inmobiliaria Alianza S.A. 5 años 01/01/2019 $2.466 Palmar Norte

Inmobiliaria Alianza S.A. 5 años 01/01/2019 $2.479 Corporativo II 4p

Inmobiliaria Alianza S.A. 5 años 01/01/2019 $2.721 Ciudad Neilly

Inmobiliaria Alianza S.A. 5 años 01/01/2019 $2.854 Ciudad Colon

Inmobiliaria Alianza S.A. 5 años 01/01/2019 $3.279 Corporativo

Inmobiliaria Alianza S.A. 5 años 01/01/2019 $3.808 Corporativo

Inmobiliaria Alianza S.A. 5 años 01/01/2019 $4.183 San Isidro Casa Consejo

105

EN DOLARES


CONTRATO

FECHA DE

VENCIMIENTO

MONTO


Inmobiliaria Alianza S.A. 5 años 01/01/2019 $4.446 Quepos

Inmobiliaria Alianza S.A. 5 años 01/01/2019 $4.499 San Vito

Inmobiliaria Alianza S.A. 5 años 01/01/2019 $5.543 Corporativo I 3p

Inmobiliaria Alianza S.A. 5 años 01/01/2019 $10.288 San Isidro

Inmobiliaria Alianza S.A. 5 años 01/01/2019 $11.971 Nicoya

$66.471

Diciembre 2015

ARRENDATARIO VIGENCIA FECHA DE

VENCIMIENTO

MONTO


EN COLONES

Inmobiliaria Alianza S.A 1 AÑO 01/09/2016 124.241 VUELTA DE JORCO

Inmobiliaria Alianza S.A 3 AÑOS 30/04/2013 135.015 11 CPU y 10 Monitores

Inmobiliaria Alianza S.A 10 AÑOS 01/09/2016 218.804 OFICINA LA CRUZ

Inmobiliaria Alianza S.A 6 AÑOS 01/08/2021 276.000 DAIHAUTSU-BEGGO 2015 (Limon

Inmobiliaria Alianza S.A 6 AÑOS 01/08/2021 207.000 Vehiculo Zusuki APV 2008 Placa: 229106

Inmobiliaria Alianza S.A 6 AÑOS 01/08/2021 231.000 Vehículo Nissan Tiida 893496

Inmobiliaria Alianza S.A 6 AÑOS 01/08/2021 324.000 Vehículo Rav4 Rojo Placa: 863089

Inmobiliaria Alianza S.A 1 AÑO 01/09/2016 324.734 LOTE FRENTE A CEGASA

Inmobiliaria Alianza S.A 1 AÑO 01/09/2016 348.084 LOCAL CONTIGUO A ALIANZA

Inmobiliaria Alianza S.A 6 AÑOS 01/08/2021 462.000 Vehiculo Toyota Rav4 2013 Placa: CRL 508

Inmobiliaria Alianza S.A 6 AÑOS 01/08/2021 390.000 Vehiculo Nissan Xtrail 2014



Inmobiliaria Alianza S.A 6 AÑOS 01/08/2021 391.000 Vehículo Toyota Rav4 2010

Inmobiliaria Alianza S.A 10 AÑOS 01/09/2016 473.999 OFICINA CIUDAD COLON

Inmobiliaria Alianza S.A 3 AÑOS 01/05/2014 555.270 27 Portátiles Dell Latitude E5510 y 5 Portátiles

Inmobiliaria Alianza S.A 10 AÑOS 01/09/2016 592.272 OFICINA GUAPILES

Inmobiliaria Alianza S.A 10 AÑOS 01/09/2016 629.856 OFICINA NARANJO

Inmobiliaria Alianza S.A 1 AÑO 01/09/2016 641.282 LOTE FRENTE A CEGASA

Inmobiliaria Alianza S.A 1 AÑO 01/09/2016 696.905 EL ROSARIO DE ASERRI

Inmobiliaria Alianza S.A 1 AÑO 01/09/2016 720.317 OFICINA CIUDAD CORTES

Inmobiliaria Alianza S.A 10 AÑOS 01/09/2016 1.035.089 OFICINA SANTA CRUZ

Inmobiliaria Alianza S.A 10 AÑOS 01/09/2016 1.051.263 OFICINA NARANJO

Inmobiliaria Alianza S.A 10 AÑOS 01/09/2016 1.140.879 OFICINA TACARES DE GRECIA

Inmobiliaria Alianza S.A 10 AÑOS 01/09/2016 1.407.275 OFICINA SAN IGNACIO DE ACOSTA

Inmobiliaria Alianza S.A 1 AÑO 01/09/2016 1.542.240 OFICINA DE LIBERIA

Inmobiliaria Alianza S.A 10 AÑOS 01/09/2016 1.615.266 OFICINA LAUREL

Inmobiliaria Alianza S.A 10 AÑOS 01/09/2016 2.133.112 OFICINA LIMON

Inmobiliaria Alianza S.A 10 AÑOS 01/09/2016 2.757.024 OFICINA SAN JOSÉ

Inmobiliaria Alianza S.A 5 AÑOS 30/12/2012 7.544.557 Cámaras de Seguridad 5 años y 3 años

28.748.484

EN DOLARES

Inmobiliaria Alianza S.A 10 AÑOS 01/09/2016 360 Lote Poas

Inmobiliaria Alianza S.A 10 AÑOS 01/09/2016 434 OFICINA RIVAS

Inmobiliaria Alianza S.A 10 AÑOS 01/09/2016 774 LOTE SAN VITO

Inmobiliaria Alianza S.A 10 AÑOS 01/09/2016 796 OFICINA CAJÓN

Inmobiliaria Alianza S.A 10 AÑOS 01/09/2016 1.150 OFICINA PEJIBAYE

Inmobiliaria Alianza S.A 10 AÑOS 01/09/2016 1.461 CASA CONSEJO

Inmobiliaria Alianza S.A 10 AÑOS 01/09/2016 1.882 OFICINA BUENOS AIRES

106

EN DOLARES

Inmobiliaria Alianza S.A 10 AÑOS 01/09/2016 2.238 EDIFICIO CORPORATIVO 2

Inmobiliaria Alianza S.A 10 AÑOS 01/09/2016 2.249 OFICINA SAN VITO

Inmobiliaria Alianza S.A 10 AÑOS 01/09/2016 2.251 OFICINA PALMAR NORTE

Inmobiliaria Alianza S.A 10 AÑOS 01/09/2016 2.710 OFICINA CIUDAD COLON

Inmobiliaria Alianza S.A 10 AÑOS 01/09/2016 2.721 OFICINA CIUDAD NEILLY

Inmobiliaria Alianza S.A 10 AÑOS 01/09/2016 3.311 OFICINA GOLFITO

Inmobiliaria Alianza S.A 10 AÑOS 01/09/2016 4.332 OFICINA QUEPOS

Inmobiliaria Alianza S.A 10 AÑOS 01/09/2016 5.760 EDIFICIO CORPORATIVO 1

Inmobiliaria Alianza S.A 10 AÑOS 01/09/2016 10.288 OFICINA SUCURSAL SAN ISIDRO

Inmobiliaria Alianza S.A 10 AÑOS 01/09/2016 11.300 OFICINA NICOYA

54,017

Nota 24 Autorización para emitir estados financieros

El representante legal de Coopealianza. R.L. autorizó la emisión de los estados financieros

referidos en este informe el 06 de enero de 2017.

La SUGEF tiene la posibilidad de requerir modificaciones a los estados financieros luego de su

fecha de autorización para emisión.

Nota 25 Participación sobre los excedentes

Al 31 de diciembre se detallan así:

2016 2015

Resultado del período antes de participaciones ¢ 5.274.856.222 5.907.993.065

Conacoop, R.L. 1% 52.748.562 59.079.931

Cenecoop, R.L. 2,5% 131.871.406 147.699.828

Otros organismos de integración 1% 52.748.562 59.079.931

Resultado del período 5.037.487.691 5.642.133.375

Reserva legal 25% 1.259.371.923 1.410.533.344

Bienestar social 8% 402.999.015 451.370.670

Fortalecimiento Económico 20% 1.007.497.538 1.128.426.675

Reserva educación 7% 352.624.138 394.949.336

Reserva de Responsabilidad Social 10% 503.748.769 564.213.337

Reserva Legal 5% I.A.S.A. 3.538.727 6.926.210

Reserva Legal 10% C.C.A.C.R.L. 538.244 10.708.183

Excedente por distribuir ¢ 1.507.169.337 1.675.005.619

107

INFORME COMPLEMENTARIO DEL AUDITOR EXTERNO

108

INFORME COMPLEMENTARIO DEL AUDITOR EXTERNO

(SOBRE LAS DEBILIDADES SIGNIFICATIVAS RELACIONADAS CON LA

EVALUACIÓN DEL CUMPLIMIENTO DE LA NORMATIVA LEGAL APLICABLE AL

SECTOR FINANCIERO, AJUSTES A LOS ESTADOS FINANCIEROS INTERMEDIOS.

CONTROL INTERNO Y DE LOS SISTEMAS AUTOMATIZADOS DE LA ENTIDAD)

Hemos efectuado la auditoría de los estados financieros consolidados de Cooperativa de Ahorro

y Crédito Alianza de Pérez Zeledón, R.L. (Coopealianza, R.L.) y subsidiarias, al 31 de

diciembre del 2016 y emitimos el dictamen sin salvedades sobre esos estados financieros con

fecha 22 de enero del 2017.

En la planeación y ejecución de la auditoría de esos estados financieros consolidados de la

Cooperativa de Ahorro y Crédito Alianza de Pérez Zeledón, R.L. (Coopealianza, R.L.) y

subsidiarias. Consideramos su estructura de control interno y los requerimientos mínimos

establecidos por la Superintendencia General de Entidades Financieras sobre el cumplimiento

de la normativa legal aplicable al sector financiero, la necesidad de ajustes a los estados

financieros intermedios remitidos a esa Superintendencia, los mecanismos de control interno de

la Cooperativa de Ahorro y Crédito Alianza de Pérez Zeledón, R.L. (Coopealianza, R.L.) y

subsidiarias y el análisis efectuado a los sistemas automatizados que utiliza, para determinar

los procedimientos de auditoría con el propósito de expresar opinión sobre los estados

financieros, y no de proporcionar seguridad sobre el cumplimiento de los aspectos señalados.

No notamos asuntos relacionados con su funcionamiento que consideramos condiciones que

deben ser informadas bajo normas internacionales de auditoría. Las condiciones que deberían

ser informadas son asuntos de los cuales tendríamos conocimiento y que a nuestro juicio se

relacionarían con deficiencias importantes en el cumplimiento de la normativa vigente, el

diseño u operación del control interno y con los resultados del análisis de los sistemas

computarizados y ajustes a los estados financieros intermedios, que podrían afectar

adversamente la habilidad de la Cooperativa de Ahorro y Crédito Alianza de Pérez Zeledón,

R.L. (Coopealianza, R.L.) y subsidiarias para registrar, procesar, resumir y presentar la

información financiera de manera consistente con las afirmaciones de la Gerencia en los

estados financieros.

En carta CG 4-2017 de fecha 22 de enero de 2017, hemos informado a la Gerencia de la

Cooperativa de Ahorro y Crédito Alianza de Pérez Zeledón, R.L. (Coopealianza, R.L.) y

subsidiarias, sobre las condiciones del cumplimiento de la normativa vigente y del control

interno y de los resultados del análisis de los sistemas computadorizados y ajustes a los estados

financieros intermedios que fueron observadas durante la auditoría. Estos informes han sido

analizados por la administración de la Cooperativa de Ahorro y Crédito Alianza de Pérez

Zeledón, R.L. (Coopealianza, R.L.) y subsidiarias, y su Consejo de Administración, los cuales

les han dado seguimiento.

109

Al respecto una debilidad significativa representa una condición que debe ser informada en la

cual el cumplimiento de la normativa vigente, el diseño u operación de los componentes del

control interno y los resultados del análisis a los sistemas computarizados y ajustes a los estados

financieros intermedios, no reducen el riesgo de que errores o irregularidades, en montos que

serían importantes en relación con los estados financieros sujetos a auditoría, ocurran y no sean

detectados oportunamente por el personal de la Cooperativa de Ahorro y Crédito Alianza de

Pérez Zeledón, R.L. (Coopealianza, R.L.) y subsidiarias, en el curso normal del trabajo

asignado.

Sin embargo ninguna de las condiciones que deben ser informadas descritas en las cartas antes

mencionadas se considera debilidades significativas.

Este informe es para conocimiento de la Superintendencia General de Entidades Financieras, de

la Gerencia General y del Consejo de Administración de Cooperativa de Ahorro y Crédito

Alianza de Pérez Zeledón, R.L. (Coopealianza, R.L.) y subsidiarias.

DESPACHO CARVAJAL & COLEGIADOS

CONTADORES PÚBLICOS AUTORIZADOS

Lic. Ricardo Montenegro Guillén

Contador Público Autorizado No. 5607

Póliza de Fidelidad No. 0116 FIG 7

Vence el 30 de setiembre del 2017.

San José. Costa Rica 22 de enero de 2017.

“Timbre de Ley número 6663, por ¢1.000 del Colegio de Contadores Públicos de Costa Rica,

adherido y cancelado en el original.”

110

COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO

ALIANZA DE PÉREZ ZELEDÓN. R.L. Y SUBSIDIARIAS

ASIENTOS DE DIARIO

AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2016

1 Débitos Créditos

341.01.100.89.01 Reseva Legal Inm. Alianza 37.473.191,47

161.02.100.10.22.02 Inm. Alianza Reserva Legal 37.473.191,47

311.01.100.89.01 Aportacion Inmobiliaria Alianza, S.A. 850.000.000,00

161.02.100.10.22.01 Inmobiliaria Alianza, S.A. 850.000.000,00

161.02.100.10.22.03 Resultado del Periodo Inmobiliaria Alianza S.A. 358.041.348,36

351.01.101.89.01 Resultado Períodos Anteriores 358.041.348,36

1.245.514.539,83 1.245.514.539,83

Eliminación de cuentas de participacion en Subsidiarias de COOPEALIANZA, R.L., y viceversa, al 31 de diciembre de 2016


5-3-8-09-1-00-89-01-01 Alquiler Edificio San Isi 16.394.232,15

5-3-8-09-1-00-89-01-02 Alquiler Edificio San Jos 8.271.072,00

5-3-8-09-1-00-89-01-03 Alquiler Edif. Ciudad Nei 4.335.744,35

5-3-8-09-1-00-89-01-04 Alquiler Edificio Tres Pi 9.178.444,80

5-3-8-09-1-00-89-01-05 Alquiler Edificio Cajon 1.268.193,37

5-3-8-09-1-00-89-01-06 Alquiler Edificio Rivas 692.112,11

5-3-8-09-1-00-89-01-07 Alquiler Edificio Naranjo 5.043.358,08

5-3-8-09-1-00-89-01-09 Alquiler Edificio Golfito 5.276.305,48

5-3-8-09-1-00-89-01-11 Alquiler Edificio San Vit 4.817.039,06

5-3-8-09-1-00-89-01-13 Alquiler Edificio Consejo 2.328.150,76

5-3-8-09-1-00-89-01-14 Alquiler Edificio Pejibay 1.832.610,36

5-3-8-09-1-00-89-01-15 Alquiler Edif. Ciudad Col 4.317.616,92

5-3-8-09-1-00-89-01-18 Alquiler Edif. Palmar Nor 3.586.228,71

5-3-8-09-1-00-89-01-20 Alquiler Edif. 4 Plantas 3.529.478,53

5-3-8-09-1-00-89-01-21 Alquiler Edif. Nicoya 18.006.276,20

5-3-8-09-1-00-89-01-24 Alquiler Edif. Tacares,Gr 3.422.637,51

5-3-8-09-1-00-89-01-25 Alquiler Edif. Quepos 6-0 6.903.070,09

5-3-8-09-1-00-89-01-26 Alquiler Edif. Laurel 6-1 4.845.797,13

5-3-8-09-1-00-89-01-27 Alquiler Edif. Limón 7-04 6.399.336,96

5-3-8-09-1-00-89-01-28 Alquiler Edif. San Ignaci 228.070,08

5-3-8-09-1-00-89-01-29 Alquiler Edif. San Ignaci 4.221.823,68

5-3-8-09-1-00-89-01-32 Alquiler Edif. Rosario La 2.090.713,68

5-3-8-09-1-00-89-01-33 Alquiler Edif. Ciudad Cor 2.160.950,40

5-3-8-09-1-00-89-01-35 Alquiler de Edificios COL 164.370.801,57

5-3-8-09-1-00-89-02-38 Alquiler de Vehiculos a C 41.475.000,00

5-3-8-09-1-00-89-03-01 Ingreso Alquiler Mobiliar 8.521.971,74

5-3-8-09-1-00-89-08-01 Servicios de Seguridad a 367.640.000,00

5-3-8-09-1-00-89-08-02 Servicios de Limpieza a C 221.883.750,00

5-3-8-09-1-00-89-12-02 Ingreso por Terreno Guapi 1.776.816,00

5-3-8-09-1-00-89-12-03 Ingreso por Terreno Poas 573.767,53

5-3-8-09-1-00-89-12-04 Ingreso por Terreno Santa 3.105.267,84

111


5-3-8-09-1-00-89-12-06 Ingreso por Terreno La Cr 656.411,04

5-3-8-09-1-00-89-12-07 Ingreso por Terreno Ciuda 1.421.997,12

5-3-8-09-1-00-89-12-08 Ingreso por Terreno Vuelt 372.723,12

5-3-8-09-1-00-89-12-09 Ingreso por Terreno Liber 4.626.720,00

5-3-8-09-1-00-89-12-10 Ingreso por Terreno Bueno 1.432.713,80

5-3-8-09-1-00-89-12-11 Alquiler Terrenos COLONES 48.725.722,37

5-3-8-09-1-00-89-15-01 Servicios Administrativos 3.380.000,00

5-3-8-09-2-00-89-01-35 Alquiler Edificios DOLARE 314.380.890,05

5-3-8-09-2-00-89-02-38 Alquiler de Vehiculos a C 26.538.257,06

5-3-8-09-2-00-89-12-11 Alquiler Terrenos DOLARES 1.751.283,26

5-3-8-09-1-00-10-02

Servicios Prestados

Inmobiliaria 12.000.000,00

4-3-8-99-1-00-89-04-01 Serv. Prestados Coopealia 12.000.000,00

4-3-8-99-1-00-01-01-01 Alquiler Muebles y Equipo 1.602.418,72

4-3-8-99-1-00-01-02-01 Alquiler Edificio Suc. Sa 16.393.923,04

4-3-8-99-1-00-01-03-02 Alquiler Vehiculos Ger. S 7.272.000,00

4-3-8-99-1-00-01-03-03 Alquiler Vehiculos Cont. 174.000,00

4-3-8-99-1-00-01-07-01 Pago Guardas de Seguridad 97.940.000,00

4-3-8-99-1-00-01-08-01 Servicios Limpieza IASA 27.830.000,00

4-3-8-99-1-00-03-01-01 Alquiler Muebles y Equipo 167.240,98

4-3-8-99-1-00-03-02-01 Alquiler Edif. Rivas 692.099,08


4-3-8-99-1-00-04-02-01 Alquiler Edif. Cajon 1.268.169,21



4-3-8-99-1-00-06-03-01 Alquiler de Vehículos IAS 32.399,99















4-3-8-99-1-00-10-02-02 Alquiler Edificio Ger. Gr 22.012.033,64

4-3-8-99-1-00-10-02-03 Alquiler Edificio Mercade 500.630,12

4-3-8-99-1-00-10-02-05 Alquiler Edificio Ger. Op 3.274.454,48

4-3-8-99-1-00-10-02-06 Alquiler Edificio Ger. Co 1.570.515,64

4-3-8-99-1-00-10-02-08 Alquiler Edificio Dir. Fi 1.877.370,92

4-3-8-99-1-00-10-02-09 Alquiler Edificio Rec. Hu 806.253,83

4-3-8-99-1-00-10-02-35 Alquiler Edificio Folio 1 3.462.924,96



112


4-3-8-99-1-00-10-03-03 Alquiler Vehiculos Gerenc 621.000,00



4-3-8-99-1-00-10-13-01 Servicios Administrativos 3.380.000,00



4-3-8-99-1-00-14-03-01 Alquiler de Vehiculos IAS 630.000,00





4-3-8-99-1-00-18-02-01 Alquiler Edif. Suc. Guapi 18.922.896,00

4-3-8-99-1-00-18-03-01 Alquiler de Vehiculos IAS 2.772.000,00





4-3-8-99-1-00-20-02-01 Alquiler Edif. Suc. Limon 25.597.347,84







4-3-8-99-1-00-22-02-01 Alquiler Edif. Coronado 11.672.748,00



4-3-8-99-1-00-23-02-01 Alquiler Edif. Suc. Tacar 13.690.550,04







4-3-8-99-1-00-25-02-01 Alquiler Edif. Suc. San J 33.084.288,00








4-3-8-99-1-00-27-02-01 Alquiler Edif. Suc. C. Co 10.004.357,71





4-3-8-99-1-00-28-02-01 Alquiler Edif. Suc. Poas 575.156,69


113




4-3-8-99-1-00-29-02-01 Alquiler Edif. Suc. Naran 20.174.132,16





4-3-8-99-1-00-30-02-01 Alquiler Edif. Suc. Pejib 1.832.578,34




4-3-8-99-1-00-32-02-01 Alquiler Edif. Suc. Nicoy 18.005.931,03




4-3-8-99-1-00-33-02-01 Alquiler Edif. Santa Cruz 12.144.867,84





4-3-8-99-1-00-34-02-01 Alquiler Edificio Liberia 18.506.880,00







4-3-8-99-1-00-36-02-01 Alquiler Edificio La Cruz 2.741.700,96





4-3-8-99-1-00-40-02-01 Alquiler Edif. Suc. San V 4.817.038,72










4-3-8-99-1-00-50-02-01 Alquiler Edif. Suc. Golfi 5.276.206,14







114




4-3-8-99-1-00-56-02-01 Alquiler Edif. Suc. Acost 25.653.218,40

4-3-8-99-1-00-56-03-01 Alquiler Vehículos IASA 512.666,33



4-3-8-99-1-00-57-02-01 Alquiler Edif. Suc. Vuelt 1.490.309,28


4-3-8-99-1-00-58-02-01 Alquiler Edif. Suc. La Fi 8.362.854,72




4-3-8-99-1-00-60-02-01 Alquiler Edif. Suc. B. Ai 11.118.604,04




4-3-8-99-1-00-63-03-01 Alquiler Vehiculos Region 315.411,74


4-3-8-99-1-00-64-03-01 Alquiler Vehículos Región 5.322.812,52

4-3-8-99-1-00-65-03-01 Alquiler Vehículos Región 728.312,53

4-3-8-99-1-00-66-03-01 Alquiler Vehículos Región 2.310.000,00


4-3-8-99-1-00-67-03-01 Alquiler Vehículos Región 315.400,80


4-3-8-99-1-00-70-02-01 Alquiler Edif. Suc. C. Ne 4.335.762,72




4-3-8-99-1-00-71-02-01 Alquiler Edif. Suc. Laure 10.811.139,96




4-3-8-99-1-00-80-02-01 Alquiler Edif. Suc. P. No 3.586.161,20




4-3-8-99-1-00-81-02-01 Alquiler Edif. Oficina C. 8.643.801,60


4-3-8-99-1-00-90-02-01 Alquiler Edif. Suc. Quepo 6.902.940,13











4-3-8-99-1-00-94-02-01 Alquiler Edif. San Isidro 227.699,16

4-3-8-99-1-00-95-02-01 Alquiler Edif. Naranjo Co 227.703,16

4-3-8-99-1-00-96-02-01 Alquiler Edif. Nicoya Com 227.703,16

115



4-3-8-99-1-00-97-02-01 Alquiler Edif. Cred. Revo 569.255,41


4-3-8-99-1-00-98-02-01 Alquiler Edif. Negocios E 569.255,42


4-3-8-99-2-00-01-03-01 Alquiler Vehiculos 40.101,90

4-3-8-99-2-00-03-02-01 Alquiler Edif. Rivas 2.112.512,50








4-3-8-99-2-00-10-03-01 Alquiler Vehículos Consej 941.763,80

4-3-8-99-2-00-10-03-02 Alquiler Vehículos Com. V 9.399,54

4-3-8-99-2-00-10-03-03 Alquiler Vehículos Gerenc 4.387.296,42

4-3-8-99-2-00-10-03-04 Alquiler Vehículos Audit. 1.874.477,48

4-3-8-99-2-00-10-03-05 Alquiler Vehículos Ger. G 167.332,59

4-3-8-99-2-00-10-03-06 Alquiler Vehículos Ger. C 8.125.334,37

4-3-8-99-2-00-10-03-07 Alquiler Vehículos Financ 1.449.233,97

4-3-8-99-2-00-10-03-08 Alquiler Vehículos Rec. H 1.023.789,94

4-3-8-99-2-00-10-03-09 Alquiler Vehículos Mercad 779.901,53


4-3-8-99-2-00-28-02-01 Alquiler Edif. Suc. Poas 1.751.283,26






4-3-8-99-2-00-60-03-01 Alquiler Vehículos 14.036,26



4-3-8-99-2-00-64-03-01 Alquiler Vehículos 1.489.507,61

4-3-8-99-2-00-65-03-01 Alquiler Vehículos 1.261.082,61



4-3-8-99-2-00-68-02-01 Alquiler Edificio Corpora 466.918,08












4-3-8-99-2-00-97-02-01 Alquiler Edif. Cred. Revo 1.507.221,30


116


4-3-8-99-2-00-98-02-01 Alquiler Edif. Negocios C 849.790,90


1.343.783.354,91 1.343.783.354,91

Eliminación del efecto ocasionado por el ingreso y gasto por el alquiler de edificios de Inmobiliaria Alianza, S.A.,

alquiler de vehículos y por servicios administrativos prestados por COOPEALIANZA, R.L., al 31 de diciembre

de 2016


161.02.100.10.22.03 Resultado del Período Inmobiliaria Alianza, S.A. 67.235.813,08

533.02.100.10.01.03 Ganancia Participación Inmobiliaria Alianza, S.A. 70.774.540,09

161.02.100.10.22.02 Inm. Alianza Reserva Legal 3.538.727,01

70.774.540,09 70.774.540,09

Eliminación del efecto del método de participación al 31 de diciembre de 2016

Débitos Créditos

4 531.26.199.01.01 Comisión Transacciones SINPE 61.003,05

431.16.102.89.01 Comisión Transacciones SINPE 61.003,05

61.003,05 61.003,05

Eliminación de cuentas comisiones y gastos por pago de comisiones partes relacionadas al 31 de diciembre de 2016

TOTAL ASIENTOS DE CONSOLIDACION 2.660.133.437,88 2.660.133.437,88

117

COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO

ALIANZA DE PÉREZ ZELEDÓN. R.L. Y SUBSIDIARIAS

ASIENTOS DE DIARIO


2

Débitos Créditos

5-3-8-09-1-00-89-01-01 Alquiler Edificio San Isidro 65.285.563,41

5-3-8-09-1-00-89-01-02 Alquiler Edificio San José 33.084.288,00

5-3-8-09-1-00-89-01-03 Alquiler Edif. Ciudad Nei 17.265.920,70

5-3-8-09-1-00-89-01-04 Alquiler Edificio Tres Pi 36.550.656,00

5-3-8-09-1-00-89-01-05 Alquiler Edificio Cajón 5.050.234,61

5-3-8-09-1-00-89-01-06 Alquiler Edificio Rivas 2.756.147,91

5-3-8-09-1-00-89-01-07 Alquiler Edificio Naranjo 20.173.432,32

5-3-8-09-1-00-89-01-09 Alquiler Edificio Golfito 21.011.449,19

5-3-8-09-1-00-89-01-10 Alquiler Edificio Buenos 8.962.481,82

5-3-8-09-1-00-89-01-11 Alquiler Edificio San Vito 19.182.545,75


5-3-8-09-1-00-89-01-14 Alquiler Edificio Pejibaye 7.297.871,51

5-3-8-09-1-00-89-01-15 Alquiler Edif. Ciudad Col 17.193.733,18

5-3-8-09-1-00-89-01-18 Alquiler Edif. Palmar Nor 14.281.178,91

5-3-8-09-1-00-89-01-20 Alquiler Edif. 4 Plantas 14.153.782,98

5-3-8-09-1-00-89-01-21 Alquiler Edif. Nicoya 71.705.100,16

5-3-8-09-1-00-89-01-24 Alquiler Edif. Tacares,Gr 13.690.550,04

5-3-8-09-1-00-89-01-25 Alquiler Edif. Quepos 6-0 27.489.596,10

5-3-8-09-1-00-89-01-26 Alquiler Edif. Laurel 6-1 19.383.188,52

5-3-8-09-1-00-89-01-27 Alquiler Edif. Limón 7-04 25.597.347,84

5-3-8-09-1-00-89-01-28 Alquiler Edif. San Ignacio 912.280,32

5-3-8-09-1-00-89-01-29 Alquiler Edif. San Ignacio 16.887.294,72

5-3-8-09-1-00-89-01-32 Alquiler Edif. Rosario La 8.362.854,72

5-3-8-09-1-00-89-01-33 Alquiler Edif. Ciudad Cor 5.042.217,60

5-3-8-09-1-00-89-01-34 Alquiler Edif. Cartago 4.000.000,00

5-3-8-09-1-00-89-02-38 Alquiler de Vehículos a C 38.468.055,21

5-3-8-09-1-00-89-02-39 Alquiler de Motos (leasin 4.405.000,00

5-3-8-09-1-00-89-03-01 Ingreso Alquiler Mobiliario 102.361.640,72

5-3-8-09-1-00-89-08-01 Servicios de Seguridad a 346.521.660,17

5-3-8-09-1-00-89-08-02 Servicios de Limpieza a C 209.863.532,78

5-3-8-09-1-00-89-10-01 Servicios de Monitoreo Co 25.854.323,08

5-3-8-09-1-00-89-11-01 Servicios de Servicios Ge 81.338.655,22

5-3-8-09-1-00-89-12-02 Ingreso por Terreno Guapi 7.107.264,00

5-3-8-09-1-00-89-12-03 Ingreso por Terreno Poas 2.284.872,90

5-3-8-09-1-00-89-12-04 Ingreso por Terreno Santa 12.421.071,36

5-3-8-09-1-00-89-12-05 Ingreso por Terreno Ciudad 1.620.000,00

5-3-8-09-1-00-89-12-06 Ingreso por Terreno La Cr 2.625.644,16

5-3-8-09-1-00-89-12-07 Ingreso por Terreno Ciudad 5.687.988,48

5-3-8-09-1-00-89-12-08 Ingreso por Terreno Vuelta 1.490.892,46

118

2

Débitos Créditos

5-3-8-09-1-00-89-12-09 Ingreso por Terreno Liberia 18.506.880,00

5-3-8-09-1-00-89-12-10 Ingreso por Terreno Bueno 1.423.003,42

5-3-8-09-2-00-89-02-38 Alquiler de Vehículos a C 16.547.394,70




4-3-8-99-1-00-01-03-01 Alquiler Vehículos San Is 62.500,00

4-3-8-99-1-00-01-03-02 Alquiler Vehículos Ger. S 8.611.097,00

4-3-8-99-1-00-01-03-03 Alquiler Vehículos Cont. 990.000,00




4-3-8-99-1-00-03-02-01 Alquiler Edif. Rivas 2.756.149,31

4-3-8-99-1-00-03-08-01 Servicios Limpieza IASA 0,00










4-3-8-99-1-00-08-08-01 Servicios Limpieza IASA 290.000,00












4-3-8-99-1-00-10-02-03 Alquiler Edificio Mercade 5.401.672,88

4-3-8-99-1-00-10-02-05 Alquiler Edificio Ger. Op 10.436.278,03

4-3-8-99-1-00-10-02-06 Alquiler Edificio Ger. Co 2.081.342,20

4-3-8-99-1-00-10-02-07 Alquiler Edificio Ger. Ne 6.096.773,20

4-3-8-99-1-00-10-02-08 Alquiler Edificio Dir. Fi 9.345.710,45

4-3-8-99-1-00-10-02-09 Alquiler Edificio Rec. Hu 1.068.493,15




4-3-8-99-1-00-10-09-01 Servicios de Monitoreo 25.854.323,08

4-3-8-99-1-00-10-10-01 Adm. Serv. Activos Fijos 81.338.655,22




119

2

Débitos Créditos

4-3-8-99-1-00-14-02-01 Alquiler Edif. Cartago 4.000.000,00









4-3-8-99-1-00-18-02-01 Alquiler Edif. Suc. Guapi 7.107.264,00

4-3-8-99-1-00-18-03-01 Alquiler de Vehículos IAS 2.296.714,26






4-3-8-99-1-00-20-02-01 Alquiler Edif. Suc. Limón 25.673.371,20








4-3-8-99-1-00-23-02-01 Alquiler Edif. Suc. Tacar 13.690.550,04







4-3-8-99-1-00-25-02-01 Alquiler Edif. Suc. San J 33.084.288,00












4-3-8-99-1-00-28-02-01 Alquiler Edif. Suc. Poas 2.284.875,04




4-3-8-99-1-00-29-02-01 Alquiler Edif. Suc. Naran 20.173.432,32


120

2

Débitos Créditos












4-3-8-99-1-00-33-02-01 Alquiler Terreno 5-046010 12.421.071,36




4-3-8-99-1-00-34-02-01 Alquiler Edificio Liberia 18.506.880,00






4-3-8-99-1-00-36-02-01 Alquiler Edificio La Cruz 2.625.644,16





















4-3-8-99-1-00-56-02-01 Alquiler Edif. Suc. Acost 17.723.551,68




4-3-8-99-1-00-57-02-01 Alquiler Edif. Suc. Vuelt 1.490.892,48

4-3-8-99-1-00-58-02-01 Alquiler Edif. Suc. La Fi 8.362.854,70


121

2

Débitos Créditos


4-3-8-99-1-00-60-02-01 Alquiler Edif. Suc. B. Ai 9.910.198,14

4-3-8-99-1-00-60-02-02 Alquiler Terreno B. Aires 475.287,53





4-3-8-99-1-00-64-03-01 Alquiler Vehículos Region 5.069.000,00

4-3-8-99-1-00-66-03-01 Alquiler Vehículos Region 2.729.812,00







4-3-8-99-1-00-71-02-01 Alquiler Edif. Suc. Laure 19.383.188,52








4-3-8-99-1-00-81-02-01 Alquiler Edif. Oficina C. 6.662.217,60















4-3-8-99-1-00-97-02-01 Alquiler Edif. Cred. Revo 754.415,54


4-3-8-99-1-00-98-02-01 Alquiler Edif. Negocios E 754.415,54






4-3-8-99-2-00-10-03-01 Alquiler Vehículos Consej 1.497.756,30


4-3-8-99-2-00-10-03-04 Alquiler Vehículos Audit. 2.054.988,17

4-3-8-99-2-00-10-03-05 Alquiler Vehículos Ger. G 148.208,65

4-3-8-99-2-00-10-03-06 Alquiler Vehículos Ger. C 1.457.577,73

4-3-8-99-2-00-10-03-07 Alquiler Vehículos Financ 1.709.950,89

122

2

Débitos Créditos

4-3-8-99-2-00-10-03-08 Alquiler Vehiculos Rec. H 834.281,56

4-3-8-99-2-00-10-03-09 Alquiler Vehiculos Mercad 1.824.134,56

4-3-8-99-2-00-10-03-10 Alquiler Vehiculos Com. E 31.851,00













1.363.118.821,14 1.363.118.821,14

Eliminación del efecto ocasionado por ingresos y gastos por el alquiler de edificios de Inmobiliaria Alianza

S.A., alquiler de vehículos y por servicios administrativos prestados por COOPEALIANZA, R.L., al 31 de

diciembre de 2015.

3

Débitos Créditos

161.02.100.10.22.03 Resultado del Período Inmobiliaria Alianza, S.A. 138.524.203,02

533.02.100.10.01.03 Ganancia Participación Inmobiliaria Alianza, S.A. 138.524.203,02

138.524.203,02 138.524.203,02

Eliminación del efecto del método de participación al 31 de diciembre de 2015.

4

Débitos Créditos

531.26.199.89.01.03 Comisión Venta Bienes Realizables Coopealianza 32.082.654,70


431.16.107.01.03 Comisión Venta Bienes Realizables Coopealianza 7.887.551,70

431.16.107.14.03 Comisión Venta Bienes Realizables Coopealianza 754.277,00


















123

4

Débitos Créditos

32.113.171,38 32.113.171,38

Eliminación de cuentas Comisiones y gastos por pago de Comisiones partes relacionadas al 31 de diciembre de 2015

5

Débitos Créditos

1-4-5-01-1-01-89-02 Coopealianza, R.L. 0,00

1-4-5-01-2-01-89-07 Alquiler Vehículos a Coop 28.192,82

1-4-5-01-2-01-89-02 Coopealianza, R.L. 4.000.000,00

1-4-5-01-1-01-10-04-01 Ctas por Cobrar Companias Relacionadas 52.464,15

2-4-2-16-1-01-89-01-02 Coopealianza, R.L. 52.464,15

2-4-2-16-1-01-10-02-01 Inmobiliaria Alianza, S.A. 4.000.000,00

2-4-2-16-2-01-10-02-02 Alquiler Vehículo Inmobiliaria Alianza, S.A. 28.192,82

2-4-2-16-1-01-10-02-02 Inmobiliaria Alianza, S.A. 0,00

4.080.656,97 4.080.656,97

Eliminación de cuentas por cobrar y pagar relacionadas al 31 de diciembre de 2015

Total asientos de Consolidación 2.344.827.189 2.344.827.189

124

DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER Ref DEBE HABER

100.00 ACTIVO 370.550.427.884 5.360.012.438 - 375.910.440.322 0 1.316.289.080 374.594.151.242

110.00 DISPONIBILIDADES 6.606.011.885 137.951.309 6.743.963.194 0 6.743.963.194

111.00 EFECTIVO 3.667.242.020 0 3.667.242.020 3.667.242.020

111.01 Dinero en cajas y bóvedas 2.980.873.542 2.980.873.542 2.980.873.542

111.03 Efectivo en tránsito 686.368.478,03 0 686.368.478 686.368.478

112.00 DEPOSITOS A LA VISTA EN ENTIDADES 1.364.666.688 0 1.364.666.688 0 1.364.666.688

112.01 Cuenta corriente en B.C.C.R 1.364.666.688 0 1.364.666.688 1.364.666.688

113.00 DEPOSITOS A LA VISTA EN ENTIDADES FINANCIERAS DEL PAIS1.574.103.177 137.951.309 1.712.054.486 0 1.712.054.486

113.01 Cuentas Corrientes y Depósitos a la vista en Bancos Comerciales del Estado y Bancos Creados por leyes especiales552.061.278 7.086.718 559.147.996 559.147.996

113.02 Cuentas Corrientes y otras Cuentas a la vista en Entidades Financieras del país 1.022.041.899 130.864.591 1.152.906.490 0 1.152.906.490

113.05 Depósitos a la vista y cuentas corrientes en entidades relacionadas 0 0 0 0

120.00 INVERSIONES TEMPORALES 111.909.020.876 0 111.909.020.876 0 111.909.020.876

121.00 INVERSIONES EN VALORES NEGOCIABLES 0 0 0 0

121.03 Valores de Entidades Financieras del País 0 0 0 0

122.00 INVERSIONES EN VALORES DISPONIBLES PARA LA VENTA103.744.474.453 0 103.744.474.453 0 103.744.474.453

122.01 Valores Banco Central de Costa Rica 22.600.000.000 22.600.000.000 22.600.000.000

122.02 Valores del Sector Publico no Financiero del Pais 2.882.735.010 0 2.882.735.010 2.882.735.010

122.03 Valores en entidades Financieras del País 28.829.927.784 28.829.927.784 0 28.829.927.784

122.04 Valores Sector privado No financiero del Pais 1.152.143.397 1.152.143.397 0 1.152.143.397

122.15 Otros Instrumentos Financieros Disponibles para la venta-Recursos propios1.374.919.426 1.374.919.426 0 1.374.919.426

122.40 Instrumentos Financieros del B.C.C.R - Respaldo Reserva Liquidez44.949.725.988 0 44.949.725.988 44.949.725.988

122.41 Instrumentos sector publico no financiero del pais - Reserva Liquidez1.955.022.848 1.955.022.848 1.955.022.848

122.42 Instrumentos financieros entidades finan del país - Reserva liquidez 0 0 0

123.00 INVERSIONES EN VALORES MANTENIDOS HASTA VENCIM. 0 0 0 0 0

123.01 Valores y Depositos en el B.C.C.R. 0 0 0 0

123.02 Valores Sector Publico no Financieros del Pais 0 0 0 0

123.03 Valores y Depositos en Entidades Financieras del Pais 0 0 0 0

123.04 Valores del sector privado no financiero del país 0 0 0 0 0

123.05 Valores con pacto de reventa 0 0 0 0

125.00 INVERSIONES EN VALORES Y DEPOSITOS COMPROMETIDOS6.210.157.864 0 6.210.157.864 0 6.210.157.864

125.01 Depósitos en Entidades Financieras 0 0 0 0

125.02 Inversiones en Valores y Depósitos Comprometidos 0 0 0

125.04 Inversiones en Valores Mantenidos Hasta Vencimiento Comprometidos 0 0 0

125.20 Instrumentos financieros restringidos por operaciones de reporto tripartitos 0 0 0

125.32 Instrumentos Financieros Restringidos por Otros Conceptos 6.210.157.864 6.210.157.864 6.210.157.864

128.00 PRODUCTOS POR COBRAR ASOCIADOS A INVERSIONES EN INSTRUMENTOS FINANCIEROS1.954.388.560 0 1.954.388.560 1.954.388.560

128.08 Productos por cobrar asociados a inversiones en instrumentos financieros1.954.388.560 1.954.388.560 1.954.388.560

129.00 (ESTIMACIÓN POR DETERIORO O INCOBRABILIDAD DE INVERSIONES) 0 0 0 0

129.02 (Estimación por deterioro inversiones disponibles para la venta) 0 - 0 0

129.03 (Estimación por deterioro e incobrabilidad para inversiones mantenidas hasta el vencimiento) 0 0 0

129.04 (Estimación por inversiones en valores de entidades en cesación de pagos) 0 0 0

129.05 (Estimación en inversiones y valores comprometidos) 0 0 0

ESTADO FINANCIERO CONSOLIDADO

COOPEALIANZA, R.L. Y SUS SUBSIDIARIAS


AJUSTES Y RECLASIF. CONSOLIDADO AJUSTADOCOOPEALIANZA, R.L Consolidado antes de A y RINMOBILIARIA ALIANZA

S.A.

125


130.00 CARTERA DE CREDITOS 244.622.659.030 0 244.622.659.030 0 244.622.659.030

131.00 CREDITOS VIGENTES 167.763.370.372 0 167.763.370.372 0 167.763.370.372

131.02 Documentos descontados vigentes 0 0 0 0

131.04 Préstamos con otros recursos vigentes 163.640.801.290 0 163.640.801.290 0 163.640.801.290

131.05 Tarjetas de crédito vigentes 2.023.215.097 0 2.023.215.097 2.023.215.097

131.06 Factorajes Vigentes 0 0 0 0

131.12 Ventas de Bienes a Plazo 2.099.353.985 2.099.353.985 2.099.353.985

131.18 Préstamos a partes relacionadas 0 0 0 0

131.99 Otros creditos vigentes 0 0

132.00 CREDITOS VENCIDOS 27.940.788.238 0 27.940.788.238 0 27.940.788.238

132.04 Préstamos con otros recursos vencidos 27.394.337.206 0 27.394.337.206 27.394.337.206

132.06 Factorajes Vencidos 0 0

132.05 Tarjetas de Credito Vencidas 285.249.423 285.249.423 285.249.423

132.12 Ventas de Bienes a Plazo 261.201.609 261.201.609 261.201.609

133.00 CREDITOS EN COBRO JUDICIAL 1.841.114.509 0 1.841.114.509 0 1.841.114.509

133.04 Préstamos con otros recursos en cobro judicial 1.291.543.371 0 1.291.543.371 1.291.543.371

133.05 Tarjetas de Credito en Cobro Judicial 0 0 0

133.06 Factorajes en cobro judicial 0 0 0

133.12 Venta de bienes a plazo 549.571.138 549.571.138 549.571.138

134.00 CARTERA DE CREDITO RESTRINGIDA 54.239.646.451 54.239.646.451 54.239.646.451

134.01 Creditos restringidos vigentes 49.312.425.800 49.312.425.800 49.312.425.800

134.02 Creditos restringidos vencidos 4.927.220.651 4.927.220.651 4.927.220.651

138.00 CUENTAS Y PRODUCTOS POR COBRAR ASOCIADOS A CARTERA DE CREDITO2.935.694.783 2.935.694.783 0 2.935.694.783

138.02 Productos por cobrar asociados a cartera de créditos 2.935.694.783 2.935.694.783 0 2.935.694.783

139.00 (ESTIMACION POR DETERIORO E INCOBRABILIDAD PARA CARTERA DE CREDITO)0 -10.097.955.323 0 - (10.097.955.323) 0 (10.097.955.323)

139.01 (Estimación para cartera de créditos) -8.696.872.800 - (8.696.872.800) (8.696.872.800)

139.02 (Estimación Generica Y contra ciclica para cartera créditos ) -1.401.082.523 - (1.401.082.523) (1.401.082.523)

139.10 (Estimación para cuentas y productos por cobrar asociados a cartera créditos 0 0 0

140.00 OTRAS CUENTAS POR COBRAR 649.718.943 643.136 650.362.079 0 650.362.079

142.00 COMISIONES POR COBRAR 16.456.327 0 16.456.327 0 16.456.327

142.13 Comisiones por administracion de Fideicomisos 0 0

142.99 Otras comisiones por cobrar 16.456.327 0 16.456.327 16.456.327

145.00 CUENTAS POR COBRAR POR OPERACIONES RELACIONADAS 1.672.670 0 1.672.670 0 1.672.670

145.01 Cuentas por Cobrar por Operaciones Relacionadas 1.672.670 0 1.672.670 0 1.672.670

147.00 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS 702.789.241 656.261 703.445.502 0 703.445.502

147.01 Cuentas por cobrar diversas por tarjetas de crédito 497.506.920 0 497.506.920 497.506.920

147.02 Anticipos a Proveedores 0 0 0

147.03 Cuentas por cobrar al personal 0 0 0

147.04 Gastos por recuperar 56.189.387 56.189.387 56.189.387

147.07 Indemnizaciones reclamadas por siniestros 0 0 0

147.99 Otras partidas por cobrar 149.092.934 656.261 149.749.195 149.749.195

148.00 PRODUCTOS POR COBRAR OTRAS CUENTAS POS COBRAR 0 0 0 0 0

148.02 Productos por cobrar Inversiones y Depositos 0 0 0

148.03 Productos por cobrar por Cartera de Crédito 0 0 0 0

149.00 (ESTIMACION POR DETERIORO DEL VALOR E INCOBRABILIDAD DE OTRAS CUENTAS POR COBRAR)-71.199.294 (13.125) (71.212.420) 0 0 (71.212.420)

149.02 (Estimacion de comisiones por cobrar) -681.820 (681.820) (681.820)

149.05 (Estiamción por deterioro de operaciones con partes relacionadas) -937.338 (937.338) (937.338)

149.07 (Estimación de otras cuentas por cobrar) -69.580.136 (13.125) (69.593.261) 0 (69.593.261)

149,08 (Estimación por Deterioro e incobrabilidad por productos por cobrar) 0 0 0





S.A.

126


150.00 BIENES REALIZABLES 939.848.398 0 28.764.614 - 968.613.012 0 968.613.012

151.00 BIENES ADQUIRIDOS EN RECUPERACION DE CREDITOS 1.841.638.444 0 1.841.638.444 0 1.841.638.444

151.01 Inmuebles adquiridos o producidos para la venta 0 0 0 0

151.02 Inmuebles adquiridos en recuperación de créditos 1.841.638.444 0 1.841.638.444 1.841.638.444

151.03 Otros bienes adquiridos en recuperación de créditos 0 0 0

153.00 BIENES ADQUIRIDOS PARA LA VENTA 67.546.463 28.764.614 96.311.077 0 96.311.077

153.01 Inmuebles Adquiridos o producidos para la Venta 0 0 0

153.02 Otros bienes adquiridos para la venta 67.546.463 28.764.614 96.311.077 96.311.077

157.00 OTROS BIENES REALIZABLES 0 0 0 0

157.01 Otros Bienes Realizables 0 0 0 0

159.00 (ESTIMACION POR DETERIORO DE BIENES REALIZABLES) 0 -969.336.510 0 - (969.336.510) 0 (969.336.510)

159.01 (Estimación por Deterioro de bienes realizables) 0 - 0 0

159.03 (Estimación por Deterioro de bienes Inmuebles aquiridos en recuperacion de creditos) 0 - 0 0

159.04 (Estimación por Deterioro de otros bienes realizables) 0 0 0

159.10 (Estimacion por exceso del plazo legal para la venta de bienes recibidos en pago de obligaciones)-969.336.510 (969.336.510) (969.336.510)

160.00 PARTICIPACION EN EL CAPITAL DE OTRAS EMPRESAS 1.911.357.804 0 1.911.357.804 0 1.316.289.080 595.068.724

161.00 PARTICIPACION EN EL CAPITAL DE OTRAS EMPRESAS DEL PAÍS1.911.357.804 1.911.357.804 0 1.316.289.080 595.068.724

161.01 Participacion en Entidades Financieras del Pais 0 0 0 0

161.02 Participacion en Empresas no Financieras del Pais 1.911.357.804 1.911.357.804 0 1.316.289.080 1-3 595.068.724

162.00 PARTICIPACION EN EL CAPITAL DE OTRAS EMPRESAS DEL EXTERIOR0 0 0 0

162.01 Particicpación en entidades financieras del exterior 0 0 0

169.00 (DETERIORO EN LAS PARTICIPACIONES EN EL CAPITAL DE OTRAS EMPRESAS)0 0 0 - 0 0 0

169.01 (Deterioro en las participaciones en el capital de otras empresas del país) 0 0 - 0 0

169.02 (Deterioro en las participaciones en el capital de otras empresas del exterior) 0 0

170.00 PROPIEDAD, MOBILIARIO Y EQUIPO EN USO 1.885.578.432 4.825.622.377 6.711.200.808 0 6.711.200.808

171.00 TERRENOS 82.245.293 2.482.777.964 2.565.023.257 0 2.565.023.257

171.01 Costo de terrenos 82.245.293 2.482.777.964 2.565.023.257 2.565.023.257

171.02 Revaluación de terrenos 0 0 0

171.03 (Deterioro de Terrenos) 0 0 0 0

172.00 EDIFICIOS E INSTALACIONES 229.385.522 2.738.934.353 2.968.319.875 0 2.968.319.875

172.01 Costo de edificios e instalaciones 229.385.522 2.738.934.353 2.968.319.875 2.968.319.875

172.02 Revaluación de edificios e instalaciones 0 0 0 0

172.03 (Deterioro de edificios e instalaciones) 0 0 0 0

173.00 EQUIPOS Y MOBILIARIO 1.898.221.909 23.397.706 1.921.619.616 0 1.921.619.616

173.01 Costo de equipos y mobiliario 1.898.221.909 23.397.706 1.921.619.616 1.921.619.616

173.03 (Deterioro de equipos y mobiliario) 0 0 0

174.00 EQUIPOS DE COMPUTACION 1.590.900.292 700 1.590.900.992 0 1.590.900.992

174.01 Costo de equipos de computación 1.590.900.292 700 1.590.900.992 1.590.900.992

174.02 (Deterioro de equipos de computación) 0 0 0 0

175.00 VEHICULOS 9.253.849 211.305.787 220.559.636 0 220.559.636

175.01 Costo de vehículos 9.253.849 211.305.787 220.559.636 220.559.636

175.02 Revaluación de Vehículos 0 0 0

175.03 (Deterioro de Vehículos) 0 0 0

176.00 BIENES TOMADOS EN ARRENDAMIENTO FINANCIERO 0 76.377.875 76.377.875 76.377.875

176.09 Costo Vehículo tomados en arrendamiento financiero 76.377.875 76.377.875 76.377.875





S.A.

127


179.00 (DEPRECIACION ACUMULADA PROPIEDAD, MOBILIARIO Y EQUIPO ) (1.924.428.433) (707.172.008) (2.631.600.442) 0 (2.631.600.442)

179.01 (Depreciación acumulada del costo de edificios e instalaciones) -8.034.651 (617.564.905) (625.599.556) (625.599.556)

179.02 (Depreciación acumulada de la revaluación de edificios e instalaciones) 0 0 0

179.03 (Depreciación acumulada del costo de equipos y mobiliario) -964.778.390 (7.873.778) (972.652.168) (972.652.168)

179.04 (Depreciación acumulada de la revaluación de equipos y mobiliario) 0 - 0 0

179.05 (Depreciación acumulada del costo de equipos de computación) -950.956.984 (950.956.984) (950.956.984)

179.06 (Depreciación acumulada de la revaluación de equipos de computación) 0 0 0

179.07 (Depreciación acumulada del costo de vehículos) -658.409 (77.914.456) (78.572.865) (78.572.865)

179.09 (Depreciación acumulada del costo de bienes tomados en arrendamiento financiero (3.818.869) (3.818.869) (3.818.869)

180.00 OTROS ACTIVOS 2.026.232.517 367.031.002 2.393.263.519 0 2.393.263.519

181.00 GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO 250.524.570 51.187.138 301.711.708 0 301.711.708

181.01 Intereses y Comisiones Pagados por Anticipado 160.496.998 15.566.361 176.063.359 176.063.359

181.02 Impuestos Pagados por Anticipado 0 283.577 283.577 283.577

181.03 Alquileres Pagados por Anticipado 0 0

181.04 Póliza de Seguros Pagados por Anticipado 23.116.460 6.827.390 29.943.850 29.943.850

181.99 Otros Gastos pagados por Anticipado 66.911.112 28.509.810 95.420.922 95.420.922

182.00 CARGOS DIFERIDOS 188.808.904 0 188.808.904 0 188.808.904

182.01 Gastos de Organización e Instalación 0 0 0 0

182.02 Mejoras a Propiedades Tomadas en Alquiler 188.808.904 0 188.808.904 188.808.904

182.99 Otros Cargos Diferidos 0 0

183.00 BIENES DIVERSOS 517.775.404 315.801.864 833.577.268 0 833.577.268

183.02 Papelería, Ütiles y otros Materiales 0 0 0

183.06 Biblioteca y Obras de Arte 7.345.380 7.345.380 7.345.380

183.07 Construcciones en Proceso 315.801.864 315.801.864 315.801.864

183.08 Aplicaciones Automatizadas 355.717.631 355.717.631 355.717.631

183.99 Otros Bienes Diversos 154.712.394 0 154.712.394 154.712.394

184.00 OPERACIONES PENDIENTES DE IMPUTACION 715.863.045 42.000 715.905.045 0 715.905.045

184.01 Faltantes de caja 45.061 0 45.061 45.061

184.02 Operaciones por liquidar 10.895.000 10.895.000 10.895.000

184.99 Otras operaciones pendientes de imputación 704.922.985 42.000 704.964.985 704.964.985

185.00 CUENTAS RECIPROCAS INTERNAS 0 0 0 0

185.02 Saldo con Sucursales y Agencias 0 0

186.00 ACTIVOS INTANGIBLES 323.595.552 0 323.595.552 0 323.595.552

186.04 Software 240.954.737 240.954.737 240.954.737

186.99 Otros Bienes Intangibles 82.640.815 0 82.640.815 82.640.815

187.00 OTROS ACTIVOS RESTRINGIDOS 29.665.042 0 29.665.042 0 29.665.042

187.01 Depositos en Garantia 22.019.642 22.019.642 22.019.642

187.02 Depositos Judiciales y Administrativos 7.645.400 0 7.645.400 7.645.400

TOTAL DE ACTIVOS 370.550.427.884 0 5.360.012.438 0 375.910.440.321 0 374.594.151.242

DIFERENCIA 0 370.550.427.884 0 5.360.012.438 (1) 375.910.440.322 0 374.594.151.242





S.A.

128


200.00 PASIVO 310.114.090.159 4.043.723.358 314.157.813.517 0 314.157.813.517

210.00 OBLIGACIONES CON EL PUBLICO 260.616.673.420 0 260.616.673.420 0 260.616.673.420

211.00 CAPTACIONES A LA VISTA 27.869.008.643 0 27.869.008.643 0 27.869.008.643

211.03 Depósitos de ahorro a la vista 26.060.273.202 - 26.060.273.202 0 26.060.273.202

211.04 Captaciones a plazo vencidas 1.808.735.441 1.808.735.441 1.808.735.441

212.00 OTRAS OBLIGACIONES CON EL PUBLICO A LA VISTA 7.209.219 7.209.219 7.209.219

212.04 Cobros anticipados a clientes por tarjetas de credito 7.209.219 7.209.219 7.209.219

213.00 CAPTACIONES A PLAZO 230.214.284.300 0 230.214.284.300 0 230.214.284.300

213.01 Depósitos de ahorro a plazo 4.151.985.517 - 4.151.985.517 0 4.151.985.517

213.02 Depósitos de ahorro a plazo Afectados en garantia 98.466.942 98.466.942 98.466.942

213.12 Depósitos a plazo con el público 207.752.777.223 - 207.752.777.223 0 207.752.777.223

213.14 Captaciones a plazo Afectadas en garantia 18.211.054.619 18.211.054.619 18.211.054.619

219.00 CARGOS POR PAGAR POR OBLIGACIONES CON EL PUBLICO 2.526.171.259 2.526.171.259 0 2.526.171.259

219.01 Cargos por pagar por obligaciones por el público 2.526.171.259 2.526.171.259 0 2.526.171.259

230.00 OTRAS OBLIGACIONES FINANCIERAS 37.966.467.614 3.937.269.250 41.903.736.864 0 41.903.736.864

231.00 Otras Obligaciones con Entidades Financieras a la Vista 0 0 0

231.05 Sobregiros en cuentas a la vista en Entidades Financieras del Pais 0 0

232.00 Obligaciones con Entidades Financieras a plazo 35.065.926.358 3.923.403.606 38.989.329.964 0 38.989.329.964

232.07 Obligaciones por Pactos de Recompra de Valores 0 0 0 0

232.10 Préstamos de entidades financieras del país 28.490.315.387 1.160.681.936 29.650.997.323 0 29.650.997.323

232.11 Préstamos de entidades financieras del exterior 6.575.610.970 2.701.614.401 9.277.225.371 9.277.225.371

232.12 Obligaciones por bienes tomados en arrendamiento financiero 0 61.107.269 61.107.269 61.107.269

232.17 Obligaciones con entidades financieras relacionadas 0 0 0

232.99 Otras obligaciones a plazo de entidades financieras 0 0

233.00 OBLIGACIONES CON ENTIDADES NO FINANCIERAS 2.737.743.026 0 2.737.743.026 0 2.737.743.026

233.01 Financiamientos de entidades no financieras del país 2.737.743.026 - 2.737.743.026 2.737.743.026

233.04 Financiamientos de Otras Entidades no Financieras del Exterior 0 0 0

238.00 CARGOS POR PAGAR POR OBLIGACIONES CON ENTIDADES FINANCIERAS Y NO FINANCIERAS162.798.231 13.865.644 176.663.875 0 176.663.875

238.01 Cargos por pagar por obligaciones con entidades financieras y no financieras 162.798.231 13.865.644 176.663.875 0 176.663.875

238.15 Cargos por pagar por obligaciones con entidades relacionadas 0 0 0

240.00 OTRAS CUENTAS POR PAGAR Y PROVISIONES 7.563.038.972 106.454.109 7.669.493.081 0 7.669.493.081

242.00 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS 6.655.180.731 29.759.021 6.684.939.752 0 6.684.939.752

242.01 Comisiones por pagar - 0 0

242.02 Honorarios por pagar 43.237.434 - 43.237.434 43.237.434

242.03 Acreedores por adquisición de bienes y servicios 0 0

242.04 Impuestos por pagar por cuenta de la entidad 0 0

242.05 Aportaciones patronales por pagar 198.425.296 - 12.469.884 210.895.180 210.895.180

242.07 Impuestos retenidos por pagar 14.116.548 0 14.116.548 14.116.548

242.09 Otras retenciones a terceros por pagar 94.995.464 - 94.995.464 94.995.464

242.12 Excedentes por pagar 12.168 - 12.168 12.168

242.13 Participaciones sobre la utilidad o excedentes por pagar 162.368.532 162.368.532 162.368.532

242.16 Obligaciones por pagar sobre prestamos con partes relacionadas 0 0 0 0 0

242.19 Vacaciones acumuladas por pagar 289.812.949 13.213.577 303.026.526 303.026.526

242.20 Aguinaldo acumulado por pagar 42.593.410 2.907.559 45.500.969 45.500.969

242.21 Aportes al presupuesto de la superintendencias por pagar 0 0 0

242.30 Cuentas por pagar Bienes Adjudicados 1.511.727 1.511.727 1.511.727

242.99 Otras cuentas y comisiones por pagar 5.808.107.203 1.168.000 5.809.275.203 5.809.275.203





S.A.

129


243.00 PROVISIONES 907.858.241 76.695.088 984.553.329 0 984.553.329

243.01 Provisiones para obligaciones patronales 770.977.249 34.633.739 805.610.988 805.610.988

243.02 Provisiones para impuestos 0 0 0

243.03 Provisiones para Litigios 0 42.000.000 42.000.000 42.000.000

243.99 Otras provisiones 136.880.992 61.349 136.942.341 136.942.341

244.00 CUENTAS POR PAGAR POR SERVICIOS BURSATILES 0 0 0 0

244.02 Obligaciones por pagar por operaciones a plazo por cuenta propia 0 0

248.00 CARGOS POR PAGAR DIVERSOS 0 - 0 0 0

248.01 Cargos por Pagar por cuentas por operaciones bursátiles 0 0

248.03 Cargos por Pagar por Obligaciones Financieras 0 0 0 0

250.00 OTROS PASIVOS 3.967.910.152 0 3.967.910.152 0 3.967.910.152

251.00 INGRESOS DIFERIDOS 3.870.944.992 0 3.870.944.992 0 3.870.944.992

251.01 Ingresos financieros diferidos 3.853.013.945 3.853.013.945 3.853.013.945

251.02 Ganancia en Venta de Bienes Realizables 0 0

251.06 Comisiones diferidas por administración de fideicomisos 0 0

251.99 Otros Ingresos Diferidos 17.931.047 17.931.047 17.931.047

252.00 ESTIMACION POR DETERIORO DE CREDITOS CONTINGENTES 8.198.802 8.198.802 8.198.802

252.01 Estimación por deterioro de créditos contingentes 2.541.347 2.541.347 2.541.347

252.02 (Estimación Generica Y contra ciclica para cartera créditos ) 5.657.455 5.657.455 5.657.455

253.00 OPERACIONES PENDIENTES DE IMPUTACION 88.766.358 0 88.766.358 0 88.766.358

253.01 Sobrantes de caja 61.000 - 61.000 61.000

253.02 Operaciones por liquidar 205.456 - 205.456 205.456

253.99 Otras Operaciones Pendientes de Imputacion 88.499.902 88.499.902 88.499.902


254.02 Saldos con sucursales y agencias 0 0

-

TOTAL DE PASIVOS 0 310.114.090.159 0 4.043.723.358 0 314.157.813.517 0 314.157.813.517

314.157.813.517 0

300.00 PATRIMONIO 0 60.436.337.725 0 1.316.289.080 60.437.318.934 1.316.289.078 60.436.337.725

310.00 CAPITAL SOCIAL 41.432.473.258 850.000.000 42.282.473.258 850.000.000 41.432.473.258

311.00 CAPITAL PAGADO 41.432.473.258 850.000.000 42.282.473.258 850.000.000 41.432.473.258

311.01 Capital pagado ordinario 850.000.000 850.000.000 850.000.000 1 0

311.05 Aportaciones de capital cooperativo 41.432.473.258 - 41.432.473.258 0 41.432.473.258

320.00 APORTES PATRIMONIALES NO CAPITALIZADOS 0 0 0 0 0

322.00 APORTES PARA INCREMENTOS DE CAPITAL 0 0 0 0 0

322.01 Aportes pendientes de capitalización 0 0 0 1 0

322.02 Donaciones pendientes de capitalización 0 - 0 0

323.00 DONACIONES Y OTRAS CONTRIBUCIONES NO CAPITALIZABLES 0 0 0 0 0

323.01 Donaciones no capitalizables 0 0





S.A.

130

DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER Ref DEBE HABER243.00 PROVISIONES 907.858.241 76.695.088 984.553.329 0 984.553.329

330.00 AJUSTES AL PATRIMONIO 657.653.935 0 657.653.935 0 657.653.935

331.00 AJUSTES AL VALOR DE LOS ACTIVOS 657.653.935 0 657.653.935 0 657.653.935

331.01 Superavit por Revaluación inmuebles, mobiliario y equipo 0 0 0 0

331.02 Ajuste por valuación de inversiones disponibles para la venta 199.280.327 199.280.327 199.280.327

331.03 Ajuste por valuación de inversiones respado reserva de liquidez 451.223.457 451.223.457 451.223.457

331.04 Ajuste por valuación de instrumentos financieros restringidos 7.150.152 7.150.152 7.150.152

332.00 AJUSTES POR REVALUACION DE PARTICIPACIONES EN OTRAS EMPRESAS 0 0 0 0 0

332.01 Ajustes por cambio en el Patrimonio neto de otras empresas 0 - 0 0

340.00 RESERVAS PATRIMONIALES 13.308.722.841 37.473.191 13.346.196.032 37.473.191 0 13.308.722.841

341.00 RESERVA LEGAL 5.821.430.407 37.473.191 5.858.903.598 37.473.191 0 5.821.430.407

341.01 Reserva legal 5.821.430.407 37.473.191 5.858.903.598 37.473.191 0 1 5.821.430.407

342.00 OTRAS RESERVAS OBLIGATORIAS 2.175.201.451 0 2.175.201.451 0 0 2.175.201.451

342.01 Reservas estatutarias 766.978.365 - 766.978.365 0 766.978.365

342.02 Reservas por leyes especiales 1.408.223.086 - 1.408.223.086 1.408.223.086

343.00 RESERVAS VOLUNTARIAS 5.312.090.983 0 5.312.090.983 0 5.312.090.983

343.01 Reservas voluntarias sin destino específico 0 0

343.02 Reservas voluntarias con destino específico 5.312.090.983 5.312.090.983 5.312.090.983

350.00 RESULTADOS ACUMULADOS DE EJERCICIOS ANTERIORES 0 358.041.348 358.041.348 358.041.348 0


351.01 Utilidades de ejercicios anteriores sin afectar 358.041.348 358.041.348 358.041.348 0

351.02 Utilidades de ejercicios anteriores afectados para capitalizar 0 - 0 0 0

352.00 (PERDIDAS ACUMULADAS DE EJERCICIOS ANTERIORES) 0 0 0 0 0

352.01 (Pérdidas acumuladas de ejercicios anteriores) 0 0 0

360.00 RESULTADO DEL PERIODO 5.037.487.691 70.774.540 5.108.262.231 1.414.618.898 1.343.844.360 5.037.487.691


361.01 Utilidad o Excedente del período 5.037.487.691 70.774.540 5.108.262.231 1.414.618.898 1.343.844.360 5.037.487.691,0

362.00 (PERDIDA DEL PERIODO) 0 0 0 0 0

362.01 (Pérdida del período) 0 0 0

TOTAL DE PATRIMONIO 0 60.436.337.725 1.316.289.080 61.752.626.805 60.436.337.725

DIFERENCIA

TOTAL PASIVO, PATRIMONIO E INTERES MINORITARIO 370.550.427.884 370.550.427.884 5.360.012.438 5.360.012.438 375.910.440.321 375.910.440.322 374.594.151.243 374.594.151.242

DIFERENCIA 0 0 -1 1





S.A.

131


400.00 GASTOS 54.800.228.172 1.370.220.871 56.170.449.041 1.343.844.358 54.826.604.683

410.00 GASTOS FINANCIEROS 25.901.386.766 350.967.137 26.252.353.904 0 26.252.353.904

411.00 GASTOS FINANCIEROS POR OBLIGACIONES CON EL PUBLICO 22.037.593.261 0 22.037.593.261 0 22.037.593.261

411.01 Cargos por captaciones a la vista 285.962.546 285.962.546 0 285.962.546

411.02 Cargos por otras obligaciones a la vista 0 0

411.03 Cargos por captaciones a plazo 21.751.630.715 21.751.630.715 0 21.751.630.715

413.00 GASTOS FINANCIEROS POR OBLIGACIONES FINANCIERAS3.147.494.849 249.293.890 3.396.788.740 0 3.396.788.740

413.02 Gastos por obligaciones con entidades financieras 3.147.494.849 0 249.293.890 3.396.788.740 0 3.396.788.740

413.03 Gastos por obligaciones con entidades no financieras 0 0

414.00 GASTOS FINANCIEROS POR OTRAS CUENTAS POR PAGAR Y PROVISIONES10.672.236 0 10.672.236 0 10.672.236

414.02 Gastos por cuentas por pagar diversas 10.672.236 0 10.672.236 10.672.236

414.04 Gastos por cuentas por pagar por operaciones bursátiles 0 0 0 0

415.00 GASTOS FINANCIEROS POR CUENTAS RECIPROCAS INTERNAS 0 0 0 0 0

415.01 Gastos por cuentas recíprocas internas 0 0

418.00 GASTOS FINANCIEROS POR DIFERENCIAL CAMBIARIO 464.555.361 98.681.066 563.236.427 0 563.236.427

418.01 Diferencias de Cambio por Obligaciones con el Publico 170.001.395 170.001.395 170.001.395

418.03 Diferencias de Cambio por otras Obligaciones Financieras 178.627.503 96.051.923 274.679.426 274.679.426

418.04 Diferencias de Cambio por Cuentas por Pagar y Provisiones 10.928.209 748.505 11.676.714 11.676.714

418.05 Diferencias de Cambio por Cuentas Reciprocas Internas 0 0 0

418.11 Diferencias de Cambio por Disponibilidades 23.756.287 1.266.873 25.023.160 25.023.160

418.12 Diferencias de Cambio Por Depósitos a Plazo Inversiones en Valores25.208.923 25.208.923 25.208.923

418.13 Diferencias de Cambio por Créditos Vigentes 52.738.734 52.738.734 52.738.734

418.14 Diferencias de Cambio por Créditos Vencidos y en Cobro Judicial 0 0

418.17 Diferencias de Cambio por Otras Cuentas por Cobrar 3.294.311 613.764 3.908.075 3.908.075

419.00 OTROS GASTOS FINANCIEROS 241.071.059 2.992.181 244.063.240 0 244.063.240

419.03 Comisiones por líneas de créditos obtenidas 118.975.759 2.564.963 121.540.722 121.540.722

419.11 Pérdida realizada en instrumentos financieros disponibles para la venta1.494.239 1.494.239 0 1.494.239

419.99 Otros gastos financieros diversos 120.601.061 427.218 121.028.279 0 121.028.279





S.A.

132

DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER Ref DEBE HABER400.00 GASTOS 54.800.228.172 1.370.220.871 56.170.449.041 1.343.844.358 54.826.604.683

430.00 GASTOS OPERATIVOS DIVERSOS 4.076.426.138 124.240.442 4.200.666.580 1.343.844.358 2.856.822.222

431.00 COMISIONES POR SERVICIOS 536.909.821 61.003 536.970.824 61.003 536.909.821

431.02 Comisiones por Giros y Tranferencias 0 0 0

431.03 Comisiones por cobranzas 51.269.263 51.269.263 51.269.263

431.05 Comisiones por sistema integrado de pago electrónico 29.703.798 29.703.798 29.703.798

431.11 Comisiones por cambio de divisas 116.033.476 116.033.476 116.033.476

431.16 Comisiones por operaciones con partes relacionadas 4.202.500 61.003 4.263.503 61.003 4 4.202.500

431.17 Comisiones por Administracion de Fideicomisos 0 0 0

431.99 Comisiones por otros servicios 335.700.785 0 335.700.785 335.700.785

432.00 GASTOS POR BIENES REALIZABLES 1.099.910.320 0 1.099.910.320 1.099.910.320

432.01 Pérdida en venta de bienes recibidos en dación de pago 59.199.981 59.199.981 59.199.981

432.02 Pérdida en venta de bienes adquiridos para arrendamiento financiero 0 0

432.05 Pérdida en venta de inmuebles planta y equipo fuera de uso 945.923 0 945.923 945.923

432.06 Pérdida en venta de Bienes Adjudicados en Remate Judicial 164.735.267 164.735.267 164.735.267

432.07 Gastos de administración bienes recibidos en dación de pago 29.630.637 29.630.637 29.630.637

432.08 Gastos de Administracion 51.529.185 51.529.185 51.529.185

432.11 Pérdida por estimación de deterioro y disposicion legal de bienes realizables785.865.124 0 785.865.124 785.865.124

432.99 Otros gastos generados por los bienes realizables 8.004.203 8.004.203 8.004.203

433.00 GASTOS POR PARTICIPACIONES DE CAPITAL EN ENTIDADES 0 0 0 0 0

433.02 Pérdida por otras Inversiones Permanentes no Financieras del País 0 0 0

433.06 Gastos por deterioro de participaciones en fideicomisos y otros vehiculo de proposito especial0 0 0 0

433.08 Gastos por deterioro de participaciones en el capital de otras empresas 0 0 0 0

434.00 GASTOS POR BIENES DIVERSOS 19.263.799 406.937 19.670.736 19.670.736

434.02 Perdidas por Bienes Diversos 19.263.799 406.937 19.670.736 19.670.736

435.00 GASTOS POR PROVISIONES 11.525.217 28.734.354 40.259.571 40.259.571

435.01 Provisiones para obligaciones patronales 0 0 0

435.02 Provisiones por litigios pendientes 28.000.000 28.000.000 28.000.000

435.99 Gastos por otras provisiones 11.525.217 734.354 12.259.571 12.259.571

438.00 OTROS GASTOS CON PARTES RELACIONADAS 1.661.770.819 42.043.913 1.703.814.732 1.343.783.355 360.031.377

438.99 Otros Gastos con Partes Relacionadas 1.661.770.819 42.043.913 1.703.814.732 1.343.783.355 2 360.031.377

439.00 OTROS GASTOS OPERATIVOS 747.046.161 52.994.235 800.040.397 0 800.040.397

439.02 Multas por incumplimiento de disposiciones legales y normativas 1.972.169 556.801 2.528.970 2.528.970

439.03 Diferencias de cambio por por otros pasivos 0 0 0

439.10 Impuestos sobre vehículos 4.834.321 2.159.213 6.993.534 6.993.534

439.11 Impuesto sobre remesas al exterior 43.436.670 43.436.670 43.436.670

439.13 Impuesto teritorial sobre bienes inmuebles 707.149 20.044.641 20.751.790 20.751.790439.14 Impuestos municipales 1.337.719 1.337.719 1.337.719

439.15 Patentes 0 0 0

439.16 Otros impuestos pagados en el país 13.532.529 1.099.250 14.631.778 14.631.778

439.18 Pérdidas por fraudes, estafas, hurtos o robos 0 0 0

439.99 Gastos operativos varios 681.225.605 29.134.331 710.359.936 0 710.359.936





S.A.

133


440.00 GASTOS DE ADMINISTRACION 14.617.193.504 832.906.319 15.450.099.823 0 15.450.099.823

441.00 GASTOS DE PERSONAL 9.104.188.065 598.735.994 9.702.924.059 0 9.702.924.059

441.01 Sueldos y bonificaciones de personal permanente 4.133.077.281 313.984.321 4.447.061.601 4.447.061.601

441.02 Sueldos y bonificaciones de personal contratado 0 0 0

441.03 Remuneraciones a directores y fiscales 128.859.416 4.589.256 133.448.672 133.448.672

441.04 Tiempo extraordinario 0 0 0 0

441.05 Viáticos 117.569.369 1.517.459 119.086.828 119.086.828

441.06 Décimotercer sueldo 485.574.328 33.625.063 519.199.391 519.199.391

441.07 Vacaciones 208.839.155 15.540.798 224.379.952 224.379.952

441.08 Incentivos 52.272.034 1.974.827 54.246.862 54.246.862

441.09 Gastos de representación fijos 0 0 0

441.10 Otras retribuciones 1.307.897.351 61.000.306 1.368.897.658 1.368.897.658

441.11 Preaviso y cesantía 742.967.626 34.756.482 777.724.108 777.724.108

441.12 Cargas sociales patronales 1.307.021.886 92.229.836 1.399.251.722 1.399.251.722

441.13 Refrigerios 35.447.439 35.447.439 35.447.439

441.14 Vestimenta 38.745.886 5.365.375 44.111.262 44.111.262

441.15 Capacitación 926.701 52.429 979.130 979.130

441.16 Seguros para el personal 103.163.890 5.538.067 108.701.958 108.701.958

441.17 Gastos por bienes asignados para uso del personal 0 0

441.18 Salario Escolar 173.459.235 13.869.418 187.328.653 187.328.653

441.19 Fondo de capitalizacion Laboral 174.729.855 12.105.023 186.834.878 186.834.878

441.99 Otros gastos de personal 93.636.611 2.587.335 96.223.946 96.223.946

442.00 GASTOS POR SERVICIOS EXTERNOS 1.138.757.930 17.618.165 1.156.376.095 0 1.156.376.095

442.01 Servicios de computación 495.909.910 0 495.909.910 495.909.910

442.02 Servicios de seguridad 282.170.478 282.170.478 282.170.478

442.03 Servicios de información 0 0 0

442.04 Servicios de limpieza 1.557.042 1.557.042 1.557.042

442.05 Asesoría jurídica 0 0

442.06 Auditoría externa 2.825.126 2.825.126 2.825.126

442.07 Consultoría externa 59.244.567 59.244.567 59.244.567

442.08 Servicios Médicos 258.000 258.000 258.000

442.11 Calificacion de Riesgo 10.933.076 10.933.076 10.933.076

442.99 Otros servicios contratados 285.859.731 17.618.165 303.477.897 303.477.897

443.00 GASTOS DE MOVILIDAD Y COMUNICACIONES 373.013.270 60.589.242 433.602.512 0 433.602.512

443.01 Pasajes y fletes 156.620.885 1.974.473 158.595.358 158.595.358

443.02 Impuestos y seguros sobre vehículos 13.827.534 13.827.534 13.827.534

443.03 Mantenimiento, reparación y materiales para vehículos 16.816.604 9.164.748 25.981.352 25.981.352

443.04 Alquiler de vehículos 12.655.538 12.655.538 12.655.538

443.05 Depreciación de vehículos 637.439 35.486.627 36.124.065 36.124.065

443.06 Perdida por deterioro de vehiculos 0 0

443.07 Teléfonos, telex, fax 170.962.278 135.860 171.098.138 171.098.138

443.99 Otros gastos de movilidad y comunicaciones 15.320.526 15.320.526 15.320.526

444.00 GASTOS DE INFRAESTRUCTURA 2.253.997.054 149.103.068 2.403.100.122 0 2.403.100.122

444.01 Seguros sobre bienes de uso excepto vehículos 7.912.601 18.926.622 26.839.223 26.839.223

444.02 Impuestos territorial y otros sobre inmuebles 0 0 0 0

444.03 Mantenimiento y reparaciones de bienes de uso excepto vehículos505.779.780 16.850.235 522.630.015 522.630.015

444.04 Agua y energía eléctrica 315.383.283 1.532.830 316.916.113 316.916.113

444.05 Alquiler de inmuebles 517.522.428 517.522.428 517.522.428

444.06 Alquiler de muebles y equipos 309.630.633 4.290.279 313.920.912 313.920.912

444.07 Depreciación de propiedad, planta y equipo 446.788.861 93.380.213 540.169.074 540.169.074

444.08 Amortización de mejoras a propiedades tomadas en alquiler 74.297.412 0 74.297.412 74.297.412

444.99 Otros gastos de infraestructura 76.682.057 14.122.888 90.804.945 90.804.945





S.A.

134


445.00 GASTOS GENERALES 1.747.237.186 6.859.850 1.754.097.036 0 1.754.097.036

445.01 Patentes e impuestos municipales 0 0 0 0

445.02 Otros impuestos y tasas 0 0 0 0

445.03 Otros seguros 33.820.378 4.851.541 38.671.919 38.671.919

445.04 Amortización de gastos de organización e instalación 0 0 0

445.05 Amortización de otros cargos diferidos 0 0 0

445.06 Papelería, útiles y otros materiales 136.944.498 874.954 137.819.452 137.819.452

445.07 Gastos legales 4.797.094 1.015.456 5.812.549 5.812.549

445.08 Suscripciones y afiliaciones 18.936.700 37.200 18.973.900 18.973.900

445.09 Propaganda y publicidad 974.899.256 974.899.256 974.899.256

445.10 Gastos de representación 0 0

445.11 Aportes a otras instituciones 1.292.872 1.292.872 1.292.872

445.12 Amortización software 113.081.031 113.081.031 113.081.031

445.13 Amortización Otros bienes Intangibles 247.973.286 247.973.286 247.973.286

445.15 Gastos Por Materiales y Suministros 643.105 5.000 648.105 648.105

445.16 Gastos de afiliacion a Organizaciones nacionales o extranjeras 638.700 638.700 638.700

445.17 Aportes presupuestos de las Superintendencias 469.332 469.332 469.332

445.99 Gastos generales diversos 213.740.934 75.700 213.816.634 213.816.634

446.00 IMPUESTOS, PATENTES Y CONTRIBUCIONES OBLIGATORIAS 0 0 0 0 0

446.02 Impuesto Territorial y Otros sobre Bienes Inmuebles 0 0 0

446.03 Patentes Municipales 0 0 0 0

446.04 Impuestos Municipales 0 0 0

446.99 Otros Impuestos, Tasas y Contribuciones Obligatorias 0 0 0

450.00 IMPUESTO Y PARTICIPACIONES SOBRE LA UTILIDAD 237.368.530 61.818.755 299.187.285 0 299.187.285

451.00 IMPUESTO SOBRE LOS ACTIVOS 0 61.818.755 61.818.755 0 61.818.755

451.01 Impuesto sobre la renta 0 61.818.755 61.818.755 61.818.755

452.00 PARTICIPACIONES SOBRE LA 237.368.530 0 237.368.530 0 237.368.530

452.06 Participaciones a Cenecoop, Conacoop y otras part. Coop. Ah. Y Crédito237.368.530 237.368.530 237.368.530

452.99 Otras participaciones 0 0 0 0





S.A.

135


460 GASTOS EXTRAORDINARIOS 0 0 0 0

461.00 GASTOS EXTRAORDINARIOS 0 0 0 0

461.01 Pérdidas por Venta de Bienes Fuera de uso 0 0 0 0

461.02 Pérdidas por Robos, Asaltos y Fraudes 0 0 0

470.00 GASTOS DE EJERCICIOS ANTERIORES 0 0 0 0 0


471.01 Gastos financieros 0 0 0

480.00 GASTOS POR ACTIVIDADES DISTINTAS A LA INTERMEDIACION FINANCIERA0 0 0 0 0

481.00 GASTOS POR ACTIVIDADES DISTINTAS A LA INTERMEDIACION FINANCIERA0 0 0 0 0

481.01 Costo de la mercadería vendida 0 0

481.02 Gastos generales y de administración 0 0

481.03 Otros gastos 0 0

481.04 Gastos extraordinarios 0 0

GASTOS TOTALES 54.800.228.171 1.370.220.871 56.170.449.041 54.826.604.683

0 56.170.449.041

500.00 INGRESOS 59.837.715.862 1.440.995.411 61.278.711.272 1.414.618.898 59.864.092.374

510.00 INGRESOS FINANCIEROS 53.293.029.573 21.355.231 53.314.384.804 0 53.314.384.804

511.00 INGRESOS FINANCIEROS POR DISPONIBILIDADES 257.850.829 0 257.850.829 0 257.850.829

511.05 Productos por Servicios Financieros de tarjetas de Debito 257.850.829 257.850.829 0 257.850.829

511.99 Diferencias de cambio por disponibilidades 0 - 0 0

512.00 INGRESOS FINANCIEROS POR INVERSIONES Y DEP. A PLAZO 5.536.471.432 0 5.536.471.432 0 5.536.471.432

512.01 Productos por inversiones en Valores Negociables 99.975.405 - 99.975.405 99.975.405

512.02 Productos por inversiones en Valores Dispon. para la Venta 5.436.496.027 5.436.496.027 5.436.496.027

512.03 Productos por Inversiones en Valores y Depositos Hasta el Vencimiento 0 0

512.05 Productos por Inversiones en Valores y Depositos Comprometidos 0 0 0

513.00 INGRESOS FINANCIEROS POR CREDITOS VIGENTES 44.189.048.299 0 44.189.048.299 0 44.189.048.299

513.02 Productos por Documentos Descontados 0 0 0

513.04 Productos por préstamos con otros recursos 34.653.025.136 34.653.025.136 0 34.653.025.136

513.05 Productos por tarjetas de crédito 503.255.921 - 503.255.921 503.255.921

513.06 Productos por Factoraje 0 0 0

513.12 Productos por Venta de Bienes 270.038.666 270.038.666 270.038.666

513.18 Productos por préstamos a partes relacionadas 0 0 0

513.21 Productos por cartera de crédito restringida 8.762.728.576 - 8.762.728.576 8.762.728.576

513.99 Productos por otros Creditos 0 0

514.00 INGRESOS FINANCIEROS POR CREDITOS VENCIDOS Y EN COBRO JUDICIAL 108.319.658 0 108.319.658 0 108.319.658

514.04 Productos por préstamos con otros recursos 98.893.432 - 98.893.432 98.893.432

514.12 Productos por Cartera de Crédito por Venta de Bienes a Plazo 354.191 354.191 354.191

514.21 Productos por cartera de crédito restringida 9.072.036 9.072.036 9.072.036





S.A.

136


515.00 INGRESOS FINANCIEROS POR CUENTAS RECIPROCAS INTERNAS 0 0 0 0

515.99 Diferencias de Cambio por Otras Cuentas por Cobrar 0 0 0

516.00 INGRESOS FINANCIEROS POR INVERSIONES PERMANENTES 0 0 0 0

516.99 Diferencias de Cambio por Inversiones Permanentes 0 0 0

517.00 INGRESOS FINANCIEROS POR CUENTAS RECIPROCAS INTERNAS 0 0 0 0 0

517.01 Productos por cuentas recíprocas internas 0 - 0 0

518.00 INGRESOS FINANCIEROS POR DIFERENCIAS DE CAMBIO 985.092.580 21.074.498 1.006.167.078 0 1.006.167.078

518.01 Diferencias de cambio por Obligacione con el Público 34.666.761 34.666.761 34.666.761

518.03 Diferencias de cambio por otras Obligaciones Financieras 28.035.215 17.316.896 45.352.111 45.352.111

518.04 Diferencias de cambio Otras Cuentas por Pagar Y Provisiones 23.224.204 4.635 23.228.840 23.228.840

518.05 Ingresos de Cambio por Cuentas Reciprocas 0 0 0

518.11 Ingresos de Cambio por Disponibilidades 485.769.053 90.690 485.859.743 485.859.743

518.12 Ingresos de Cambio por Dep. a Plazo e Inversiones en Valores 151.378.941 151.378.941 151.378.941

518.13 Ingresos de Cambio por Creditos Vigentes 201.184.948 201.184.948 201.184.948

518.14 Ingresos de Cambio por Creditos Vencidos y en Cobro Judicial 47.845.264 47.845.264 47.845.264

518.17 Ingresos de Cambio por Otras Cuentas por Cobrar 12.988.194 3.662.277 16.650.471 16.650.471

519.00 OTROS INGRESOS FINANCIEROS 2.216.246.774 280.733 2.216.527.508 0 2.216.527.508

519.03 Comisiones por líneas de crédito 0 - 0 0 0

519.11 Ganancia realizada en instrumentos financieros disponibles para la venta 789.558.703 789.558.703 789.558.703

519.99 Otros ingresos financieros diversos 1.426.688.071 280.733 1.426.968.805 0 1.426.968.805





S.A.

137


520.00 INGRESOS POR RECUPERACIONES DE ACTIVOS FINANCIEROS 3.439.272.827 222.107 3.439.494.933 0 3.439.494.933

521.00 RECUPERACIONES DE ACTIVOS FINANCIEROS CASTIGADOS 1.021.048.831 0 1.021.048.831 0 1.021.048.831

521.01 Recuperaciones de créditos castigados 1.021.048.831 - 1.021.048.831 1.021.048.831

521.02 Recuperacion de Otras Cuentas por Cobrar 0 0

522.00 DISMINUCION DE ESTIMACIONES PARA INCOBRABILIDAD 2.418.223.996 222.107 2.418.446.102 0 2.418.446.102

522.01 Disminución de estimaciones para cartera de créditos 2.088.618.747 - 2.088.618.747 2.088.618.747

522.02 Disminución de estimaciones por incobrabilidad de otras cuentas por cobrar 213.220.207 222.107 213.442.314 213.442.314

522.03 Disminución de estimaciones para créditos contingentes 27.121.898 27.121.898 27.121.898

522.04 Disminucion por estimacion Generica y contra ciclica para cartera de credito 75.986.690 75.986.690 75.986.690

522.05 Disminucion por estimacion Generica y contra ciclica para Creditos Contigentes 13.276.454 13.276.454 13.276.454

523.00 DISMINUCION DE ESTIMACION INVERSIONES INSTRUMENTOS FINANCIEROS 0 0

523.01 Disminución de estimación de inversiones en instrumentos financieros 0 0

524.00 Disminución de provisiones 0 0 0 0

524,01 Disminución de provisiones 0 0 0

524.99 Disminución de otras provisiones 0 0

530.00 INGRESOS OPERATIVOS DIVERSOS 3.105.413.462 1.409.500.673 4.514.914.135 1.414.618.898 3.100.295.237

531.00 COMISIONES POR SERVICIOS 1.528.108.998 0 1.528.108.998 61.003 1.528.047.995

531.01 Comisiones por giros y transferencias 133.158.504 - 133.158.504 0 133.158.504

531.04 Comisiones por Fideicomisos 0 0 0


531.09 Comisiones por otras comisiones de confianza 191.125.416 - 191.125.416 191.125.416

531.10 Comisiones por tarjetas de crédito 456.245.760 - 456.245.760 456.245.760

531.26 Comisiones por operaciones con partes relacionadas 217.986 217.986 61.003 4 156.983

531.99 Otras comisiones 56.616.990 56.616.990 56.616.990

532.00 INGRESOS POR BIENES REALIZABLES 733.132.673 9.065.006 742.197.679 0 742.197.679

532.01 Ganancias por venta de bienes realizables 26.758.326 26.758.326 26.758.326

532.02 Disminución de estimaciones para bienes realizables 682.551.847 - 682.551.847 682.551.847

532.03 Otros ingresos por bienes realizables 23.397.859 23.397.859 23.397.859

532.04 Ganancia en Venta de Inmuebles 424.640 9.065.006 9.489.646 9.489.646





S.A.

138

518.11 Ingresos de Cambio por Disponibilidades 485.769.053 90.690 485.859.743 485.859.743521.01 Recuperaciones de créditos castigados 1.021.048.831 - 1.021.048.831 1.021.048.831

533.00 INGRESOS POR INVERSIONES PERMANENTES 76.156.976 - 76.156.976 70.774.540 5.382.436

533.01 Ingresos por participaciones en el capital en entidades financieras del pais 0 0 0

533.02 Ingresos por participaciones en el capital en entidades no financieras del país 76.156.976 76.156.976 70.774.540 3 5.382.436

533.03 Disminucion de Estimacion Inversiones Permanentes 0 0 0

533.08 Disminucion de la estimacion por deterioro de participaciones de capital de otras empresas 0 0

534.00 INGRESOS POR CAMBIO Y ARBITRAJE DE DIVISAS 0 0 0 0 0

534.01 Ingresos por cambio y arbitraje de divisas 0 0 0

538.00 OTROS INGRESOS CON PARTES RELACIONADAS 12.000.000 1.340.347.043 1.352.347.043 1.343.783.355 8.563.688

538.09 Otros Ingresos Con Partes Relacionadas 12.000.000 1.340.347.043 1.352.347.043 1.343.783.355 2 8.563.688

539.00 OTROS INGRESOS OPERATIVOS 756.014.815 60.088.624 816.103.439 0 816.103.439

539.01 Ingresos por Alquiler de Activos 26.677.980 26.677.980 26.677.980

539.03 Ingresos por Recuperacion de Gastos 0 0 0

539.99 Ingresos operativos varios 756.014.815 33.410.644 789.425.459 0 789.425.459

540.00 INGRESOS EXTRAORDINARIOS 0 0 0 0 0


541.01 Ingresos Extraordinarios 0 - 0 0

541.99 Otros ingresos extraordinarios 0 - 0 0

550.00 INGRESOS DE EJERCICIOS ANTERIORES 0 9.917.400 9.917.400 0 9.917.400


551.01 Ingresos financieros 0 9.917.400 9.917.400 9.917.400

551.02 Ingresos por recuperación de activos financieros - 0 0

551.03 Ingresos operativos diversos - 0 0

551.04 Ingresos extraordinarios - 0 0

560.00 INGRESOS POR ACTIVIDADES DISTINTAS A LA INTERMEDIACIONE FINANCIERA 0 0 0 0 0


561.01 Ventas netas - 0 0

561.02 Otros ingresos 0 - 0 0


INGRESOS TOTALES 59.837.715.862 1.440.995.411 61.278.711.272 59.864.092.374

INGRESOS:

661.01 VENTAS 0

662.01 DES. Y DEVOL. S/ VENTAS 0

VENTAS NETAS 0 0

TOTAL INGRESOS 0 0 0

EGRESOS: 0

TOTAL COSTO DE VENTAS 0 0

TOTAL EGRESOS 0 0

TOTAL EXCEDENTES (PERDIDAS) 0 5.037.487.691 0 70.774.540 0 5.108.262.231 0 5.037.487.691

2.660.133.438 2.660.133.438





S.A.

139


100.00 ACTIVO 317.271.651.275 4.115.952.887 - 321.387.604.163 0 949.595.197 320.438.008.966

110.00 DISPONIBILIDADES 6.587.894.066 151.114.974 6.739.009.040 0 6.739.009.040

111.00 EFECTIVO 3.843.334.115 0 3.843.334.115 3.843.334.115

111.01 Dinero en cajas y bóvedas 2.595.586.685 2.595.586.685 2.595.586.685

111.03 Efectivo en tránsito 1.247.747.430,50 0 1.247.747.431 1.247.747.431

112.00 DEPOSITOS A LA VISTA EN ENTIDADES 643.006.296 0 643.006.296 0 643.006.296

112.01 Cuenta corriente en B.C.C.R 643.006.296 0 643.006.296 643.006.296

113.00 DEPOSITOS A LA VISTA EN ENTIDADES FINANCIERAS DEL PAIS 2.101.553.654 151.114.974 2.252.668.628 0 2.252.668.628

113.01 Cuentas Corrientes y Depósitos a la vista en Bancos Comerciales del Estado y Bancos Creados por leyes especiales 1.815.751.447 29.941.179 1.845.692.626 1.845.692.626

113.02 Cuentas Corrientes y otras Cuentas a la vista en Entidades Financieras del país 285.802.207 121.173.796 406.976.002 0 406.976.002

113.05 Depósitos a la vista y cuentas corrientes en entidades relacionadas 0 0 0 0

120.00 INVERSIONES TEMPORALES 93.833.260.267 0 93.833.260.267 0 93.833.260.267

121.00 INVERSIONES EN VALORES NEGOCIABLES 0 0 0 0

121.03 Valores de Entidades Financieras del País 0 0 0 0

122.00 INVERSIONES EN VALORES DISPONIBLES PARA LA VENTA 88.974.100.871 0 88.974.100.871 0 88.974.100.871

122.01 Valores Banco Central de Costa Rica 25.860.397.000 25.860.397.000 25.860.397.000

122.02 Valores del Sector Publico no Financiero del Pais 3.857.462.840 0 3.857.462.840 3.857.462.840

122.03 Valores en entidades Financieras del País 18.195.845.163 18.195.845.163 0 18.195.845.163

122.04 Valores Sector privado No financiero del Pais 1.162.928.640 1.162.928.640 0 1.162.928.640

122.15 Otros Instrumentos Financieros Disponibles para la venta-Recursos propios 1.343.541.419 1.343.541.419 0 1.343.541.419

122.40 Instrumentos Financieros del B.C.C.R - Respaldo Reserva Liquidez 37.164.123.193 0 37.164.123.193 37.164.123.193

122.41 Instrumentos sector publico no financiero del pais - Reserva Liquidez 1.389.802.617 1.389.802.617 1.389.802.617

122.42 Instrumentos financieros entidades finan del país - Reserva liquidez 0 0 0

123.00 INVERSIONES EN VALORES MANTENIDOS HASTA VENCIM. 0 0 0 0 0

123.01 Valores y Depositos en el B.C.C.R. 0 0 0 0

123.02 Valores Sector Publico no Financieros del Pais 0 0 0 0

123.03 Valores y Depositos en Entidades Financieras del Pais 0 0 0 0

123.04 Valores del sector privado no financiero del país 0 0 0 0 0

123.05 Valores con pacto de reventa 0 0 0 0

125.00 INVERSIONES EN VALORES Y DEPOSITOS COMPROMETIDOS 3.588.902.698 0 3.588.902.698 0 3.588.902.698

125.01 Depósitos en Entidades Financieras 0 0 0 0

125.02 Inversiones en Valores y Depósitos Comprometidos 0 0 0

125.04 Inversiones en Valores Mantenidos Hasta Vencimiento Comprometidos 0 0 0

125.20 Instrumentos financieros restringidos por operaciones de reporto tripartitos 0 0 0

125.32 Instrumentos Financieros Restringidos por Otros Conceptos 3.588.902.698 3.588.902.698 3.588.902.698

128.00 PRODUCTOS POR COBRAR ASOCIADOS A INVERSIONES EN INSTRUMENTOS FINANCIEROS 1.270.256.698 0 1.270.256.698 1.270.256.698

128.08 Productos por cobrar asociados a inversiones en instrumentos financieros 1.270.256.698 1.270.256.698 1.270.256.698

129.00 (ESTIMACIÓN POR DETERIORO O INCOBRABILIDAD DE INVERSIONES) 0 0 0 0

129.02 (Estimación por deterioro inversiones disponibles para la venta) 0 - 0 0

129.03 (Estimación por deterioro e incobrabilidad para inversiones mantenidas hasta el vencimiento) 0 0 0

129.04 (Estimación por inversiones en valores de entidades en cesación de pagos) 0 0 0

129.05 (Estimación en inversiones y valores comprometidos) 0 0 0





S.A.

140


130.00 CARTERA DE CREDITOS 211.165.049.029 0 211.165.049.030 0 211.165.049.030

131.00 CREDITOS VIGENTES 139.373.723.812 0 139.373.723.812 0 139.373.723.812

131.02 Documentos descontados vigentes 0 0 0 0

131.04 Préstamos con otros recursos vigentes 135.857.095.210 0 135.857.095.210 0 135.857.095.210

131.05 Tarjetas de crédito vigentes 1.733.298.931 0 1.733.298.931 1.733.298.931

131.06 Factorajes Vigentes 0 0 0 0

131.12 Ventas de Bienes a Plazo 1.783.329.671 1.783.329.671 1.783.329.671

131.18 Préstamos a partes relacionadas 0 0 0 0

131.99 Otros creditos vigentes 0 0

132.00 CREDITOS VENCIDOS 22.690.250.865 0 22.690.250.865 0 22.690.250.865

132.04 Préstamos con otros recursos vencidos 22.156.774.621 0 22.156.774.621 22.156.774.621

132.06 Factorajes Vencidos 0 0

132.05 Tarjetas de Credito Vencidas 249.171.731 249.171.731 249.171.731

132.12 Ventas de Bienes a Plazo 284.304.512 284.304.512 284.304.512

133.00 CREDITOS EN COBRO JUDICIAL 1.221.672.109 0 1.221.672.109 0 1.221.672.109

133.04 Préstamos con otros recursos en cobro judicial 1.200.077.926 0 1.200.077.926 1.200.077.926

133.05 Tarjetas de Credito en Cobro Judicial 0 0 0

133.06 Factorajes en cobro judicial 0 0 0

133.12 Venta de bienes a plazo 21.594.183 21.594.183 21.594.183

134.00 CARTERA DE CREDITO RESTRINGIDA 52.383.455.863 52.383.455.863 52.383.455.863

134.01 Creditos restringidos vigentes 48.090.679.642 48.090.679.642 48.090.679.642

134.02 Creditos restringidos vencidos 4.292.776.221 4.292.776.221 4.292.776.221

138.00 CUENTAS Y PRODUCTOS POR COBRAR ASOCIADOS A CARTERA DE CREDITO 2.336.360.578 2.336.360.578 0 2.336.360.578

138.02 Productos por cobrar asociados a cartera de créditos 2.336.360.578 2.336.360.578 0 2.336.360.578

139.00 (ESTIMACION POR DETERIORO E INCOBRABILIDAD PARA CARTERA DE CREDITO) 0 -6.840.414.198 0 - (6.840.414.197) 0 (6.840.414.197)

139.01 (Estimación para cartera de créditos) -5.861.939.002 - (5.861.939.002) (5.861.939.002)

139.02 (Estimación Generica Y contra ciclica para cartera créditos ) -978.475.196 1 (978.475.195) (978.475.195)

139.10 (Estimación para cuentas y productos por cobrar asociados a cartera créditos 0 0 0

140.00 OTRAS CUENTAS POR COBRAR 571.030.216 5.108.999 576.139.215 4.080.657 572.058.558

142.00 COMISIONES POR COBRAR 50.096.145 0 50.096.145 0 50.096.145

142.13 Comisiones por administracion de Fideicomisos 0 0

142.99 Otras comisiones por cobrar 50.096.145 0 50.096.145 50.096.145

145.00 CUENTAS POR COBRAR POR OPERACIONES RELACIONADAS 192.876.526 4.242.565 197.119.090 4.080.657 193.038.433

145.01 Cuentas por Cobrar por Operaciones Relacionadas 192.876.526 4.242.565 197.119.090 4.080.657 193.038.433

147.00 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS 719.314.611 1.294.150 720.608.761 0 720.608.761

147.01 Cuentas por cobrar diversas por tarjetas de crédito 400.827.930 0 400.827.930 400.827.930

147.02 Anticipos a Proveedores 0 0 0

147.03 Cuentas por cobrar al personal 0 0 0

147.04 Gastos por recuperar 41.250.843 41.250.843 41.250.843

147.07 Indemnizaciones reclamadas por siniestros 0 0 0

147.99 Otras partidas por cobrar 277.235.838 1.294.150 278.529.988 278.529.988

148.00 PRODUCTOS POR COBRAR OTRAS CUENTAS POS COBRAR 0 0 0 0 0

148.02 Productos por cobrar Inversiones y Depositos 0 0 0

148.03 Productos por cobrar por Cartera de Crédito 0 0 0 0

149.00 (ESTIMACION POR DETERIORO DEL VALOR E INCOBRABILIDAD DE OTRAS CUENTAS POR COBRAR) -391.257.066 (427.715) (391.684.781) 0 0 (391.684.781)

149.02 (Estimacion de comisiones por cobrar) -1.450.353 (1.450.353) (1.450.353)

149.05 (Estiamción por deterioro de operaciones con partes relacionadas) -190.061.134 (4.851) (190.065.985) (190.065.985)

149.07 (Estimación de otras cuentas por cobrar) -199.745.579 (422.864) (200.168.443) 0 (200.168.443)

149,08 (Estimación por Deterioro e incobrabilidad por productos por cobrar) 0 0 0

150.00 BIENES REALIZABLES 958.160.039 0 28.764.614 - 986.924.654 0 986.924.654

151.00 BIENES ADQUIRIDOS EN RECUPERACION DE CREDITOS 1.759.658.980 0 1.759.658.980 0 1.759.658.980

151.01 Inmuebles adquiridos o producidos para la venta 0 0 0 0

151.02 Inmuebles adquiridos en recuperación de créditos 1.759.658.980 0 1.759.658.980 1.759.658.980

151.03 Otros bienes adquiridos en recuperación de créditos 0 0 0

153.00 BIENES ADQUIRIDOS PARA LA VENTA 64.524.292 28.764.614 93.288.906 0 93.288.906

153.01 Inmuebles Adquiridos o producidos para la Venta 0 0 0

153.02 Otros bienes adquiridos para la venta 64.524.292 28.764.614 93.288.906 93.288.906

159.00 (ESTIMACION POR DETERIORO DE BIENES REALIZABLES) 0 (866.023.233) 0 - (866.023.233) 0 (866.023.233)

159.01 (Estimación por Deterioro de bienes realizables) 0 - 0 0

159.03 (Estimación por Deterioro de bienes Inmuebles aquiridos en recuperacion de creditos) 0 - 0 0

159.04 (Estimación por Deterioro de otros bienes realizables) 0 0 0

159.10 (Estimacion por exceso del plazo legal para la venta de bienes recibidos en pago de obligaciones) -866.023.233 (866.023.233) (866.023.233)





S.A.

141

31/12/2015


160.00 PARTICIPACION EN EL CAPITAL DE OTRAS EMPRESAS 1.535.200.828 0 1.535.200.828 0 945.514.540 589.686.288

161.00 PARTICIPACION EN EL CAPITAL DE OTRAS EMPRESAS DEL PAÍS 1.535.200.828 1.535.200.828 0 945.514.540 589.686.288

161.01 Participacion en Entidades Financieras del Pais 255.015.145 0 255.015.145 255.015.145

161.02 Participacion en Empresas no Financieras del Pais 1.280.185.683 1.280.185.683 0 945.514.540 1-3 334.671.143

162.00 PARTICIPACION EN EL CAPITAL DE OTRAS EMPRESAS DEL EXTERIOR 0 0 0 0

162.01 Particicpación en entidades financieras del exterior 0 0 0

169.00 (DETERIORO EN LAS PARTICIPACIONES EN EL CAPITAL DE OTRAS EMPRESAS) 0 0 0 - 0 0 0

169.01 (Deterioro en las participaciones en el capital de otras empresas del país) 0 0 - 0 0

169.02 (Deterioro en las participaciones en el capital de otras empresas del exterior) 0 0

170.00 PROPIEDAD, MOBILIARIO Y EQUIPO EN USO 1.432.219.289 3.820.747.084 5.252.966.373 0 5.252.966.373

171.00 TERRENOS 82.245.293 1.810.775.958 1.893.021.250 0 1.893.021.250

171.01 Costo de terrenos 82.245.293 1.810.775.958 1.893.021.250 1.893.021.250

171.02 Revaluación de terrenos 0 0 0

171.03 (Deterioro de Terrenos) 0 0 0 0

172.00 EDIFICIOS E INSTALACIONES 229.385.522 2.359.018.042 2.588.403.564 0 2.588.403.564

172.01 Costo de edificios e instalaciones 229.385.522 2.359.018.042 2.588.403.564 2.588.403.564

172.02 Revaluación de edificios e instalaciones 0 0 0 0

172.03 (Deterioro de edificios e instalaciones) 0 0 0 0

173.00 EQUIPOS Y MOBILIARIO 1.646.944.643 147.497.582 1.794.442.225 0 1.794.442.225

173.01 Costo de equipos y mobiliario 1.646.944.643 147.497.582 1.794.442.225 1.794.442.225

173.03 (Deterioro de equipos y mobiliario) 0 0 0

174.00 EQUIPOS DE COMPUTACION 1.472.179.801 64.644.325 1.536.824.126 0 1.536.824.126

174.01 Costo de equipos de computación 1.472.179.801 64.644.325 1.536.824.126 1.536.824.126

174.02 (Deterioro de equipos de computación) 0 0 0 0

175.00 VEHICULOS 70.000 234.464.055 234.534.055 0 234.534.055

175.01 Costo de vehículos 70.000 234.464.055 234.534.055 234.534.055

175.02 Revaluación de Vehículos 0 0 0

175.03 (Deterioro de Vehículos) 0 0 0

179.00 (DEPRECIACION ACUMULADA PROPIEDAD, MOBILIARIO Y EQUIPO ) (1.998.605.969) (795.652.878) (2.794.258.848) 0 (2.794.258.848)

179.01 (Depreciación acumulada del costo de edificios e instalaciones) -2.774.830 (527.427.198) (530.202.028) (530.202.028)

179.02 (Depreciación acumulada de la revaluación de edificios e instalaciones) 0 0 0

179.03 (Depreciación acumulada del costo de equipos y mobiliario) -1.102.033.576 (111.607.748) (1.213.641.324) (1.213.641.324)

179.04 (Depreciación acumulada de la revaluación de equipos y mobiliario) 0 - 0 0

179.05 (Depreciación acumulada del costo de equipos de computación) -893.745.138 (63.744.707) (957.489.846) (957.489.846)

179.06 (Depreciación acumulada de la revaluación de equipos de computación) 0 0 0

179.07 (Depreciación acumulada del costo de vehículos) -52.425 (92.873.225) (92.925.650) (92.925.650)

179.08 (Depreciación acumulada de la revaluación de vehículos) 0 0 0





S.A.

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31/12/2015


180.00 OTROS ACTIVOS 1.188.837.542 110.217.215 1.299.054.757 0 1.299.054.757

181.00 GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO 276.105.256 86.920.600 363.025.856 0 363.025.856

181.01 Intereses y Comisiones Pagados por Anticipado 176.936.988 10.342.606 187.279.593 187.279.593

181.02 Impuestos Pagados por Anticipado 0 29.798.802 29.798.802 29.798.802

181.03 Alquileres Pagados por Anticipado 0 0

181.04 Póliza de Seguros Pagados por Anticipado 21.753.210 16.133.156 37.886.366 37.886.366

181.99 Otros Gastos pagados por Anticipado 77.415.058 30.646.036 108.061.094 108.061.094

182.00 CARGOS DIFERIDOS 154.078.120 0 154.078.120 0 154.078.120

182.01 Gastos de Organización e Instalación 0 0 0 0

182.02 Mejoras a Propiedades Tomadas en Alquiler 154.078.120 0 154.078.120 154.078.120

182.99 Otros Cargos Diferidos 0 0

183.00 BIENES DIVERSOS 189.162.327 23.296.615 212.458.942 0 212.458.942

183.02 Papelería, Ütiles y otros Materiales 268.827 268.827 268.827

183.06 Biblioteca y Obras de Arte 7.162.990 7.162.990 7.162.990

183.07 Construcciones en Proceso 23.296.615 23.296.615 23.296.615

183.08 Aplicaciones Automatizadas 175.042.963 175.042.963 175.042.963

183.99 Otros Bienes Diversos 6.687.546 0 6.687.546 6.687.546


184.01 Faltantes de caja 166.093 0 166.093 166.093

184.02 Operaciones por liquidar 7.349.000 7.349.000 7.349.000

184.99 Otras operaciones pendientes de imputación 297.326.677 0 297.326.677 297.326.677


185.02 Saldo con Sucursales y Agencias 0 0

186.00 ACTIVOS INTANGIBLES 240.184.260 0 240.184.260 0 240.184.260

186.04 Software 131.598.256 131.598.256 131.598.256

186.99 Otros Bienes Intangibles 108.586.004 0 108.586.004 108.586.004

187.00 OTROS ACTIVOS RESTRINGIDOS 24.465.810 0 24.465.810 0 24.465.810

187.01 Depositos en Garantia 20.314.786 20.314.786 20.314.786

187.02 Depositos Judiciales y Administrativos 4.151.025 0 4.151.025 4.151.025

TOTAL DE ACTIVOS 317.271.651.275 0 4.115.952.887 0 321.387.604.162 0 320.438.008.965

DIFERENCIA 0 317.271.651.275 0 4.115.952.887 0 321.387.604.162 0 320.438.008.965





S.A.

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200.00 PASIVO 265.370.332.610 3.170.438.347 268.540.770.957 4.080.657 268.536.690.300

210.00 OBLIGACIONES CON EL PUBLICO 215.156.742.411 0 215.156.742.411 0 215.156.742.411

211.00 CAPTACIONES A LA VISTA 23.946.835.266 0 23.946.835.266 0 23.946.835.266

211.03 Depósitos de ahorro a la vista 23.159.873.907 - 23.159.873.907 0 23.159.873.907

211.04 Captaciones a plazo vencidas 786.961.358 786.961.358 786.961.358

212.00 OTRAS OBLIGACIONES CON EL PUBLICO A LA VISTA 5.347.674 5.347.674 5.347.674

212.04 Cobros anticipados a clientes por tarjetas de credito 5.347.674 5.347.674 5.347.674

213.00 CAPTACIONES A PLAZO 188.506.151.680 0 188.506.151.680 0 188.506.151.680

213.01 Depósitos de ahorro a plazo 4.574.137.514 - 4.574.137.514 0 4.574.137.514

213.02 Depósitos de ahorro a plazo Afectados en garantia 154.841.078 154.841.078 154.841.078

213.12 Depósitos a plazo con el público 170.076.853.176 - 170.076.853.176 0 170.076.853.176

213.14 Captaciones a plazo Afectadas en garantia 13.700.319.912 13.700.319.912 13.700.319.912

219.00 CARGOS POR PAGAR POR OBLIGACIONES CON EL PUBLICO 2.698.407.792 2.698.407.792 0 2.698.407.792

219.01 Cargos por pagar por obligaciones por el público 2.698.407.792 2.698.407.792 0 2.698.407.792

230.00 OTRAS OBLIGACIONES FINANCIERAS 40.802.184.820 3.055.578.471 43.857.763.291 0 43.857.763.291

231.00 Otras Obligaciones con Entidades Financieras a la Vista 0 0 0

231.05 Sobregiros en cuentas a la vista en Entidades Financieras del Pais 0 0

232.00 Obligaciones con Entidades Financieras a plazo 37.132.203.196 3.043.135.488 40.175.338.684 0 40.175.338.684

232.07 Obligaciones por Pactos de Recompra de Valores 0 0 0 0

232.10 Préstamos de entidades financieras del país 33.062.375.738 3.043.135.488 36.105.511.226 0 36.105.511.226

232.11 Préstamos de entidades financieras del exterior 4.069.827.458 4.069.827.458 4.069.827.458

232.17 Obligaciones con entidades financieras relacionadas 0 0 0

232.99 Otras obligaciones a plazo de entidades financieras 0 0

233.00 OBLIGACIONES CON ENTIDADES NO FINANCIERAS 3.448.409.001 0 3.448.409.001 0 3.448.409.001

233.01 Financiamientos de entidades no financieras del país 3.277.949.001 - 3.277.949.001 3.277.949.001

233.04 Financiamientos de Otras Entidades no Financieras del Exterior 170.460.000 170.460.000 170.460.000

238.00 CARGOS POR PAGAR POR OBLIGACIONES CON ENTIDADES FINANCIERAS Y NO FINANCIERAS 221.572.623 12.442.983 234.015.606 0 234.015.606

238.01 Cargos por pagar por obligaciones con entidades financieras y no financieras 221.572.623 12.442.983 234.015.606 0 234.015.606

238.15 Cargos por pagar por obligaciones con entidades relacionadas 0 0 0

240.00 OTRAS CUENTAS POR PAGAR Y PROVISIONES 6.061.961.486 114.859.876 6.176.821.362 4.080.657 6.172.740.705

242.00 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS 5.917.341.352 100.823.494 6.018.164.846 4.080.657 6.014.084.189

242.01 Comisiones por pagar - 0 0

242.02 Honorarios por pagar 49.580.962 - 49.580.962 49.580.962

242.03 Acreedores por adquisición de bienes y servicios 0 0

242.04 Impuestos por pagar por cuenta de la entidad 74.527.150 74.527.150 74.527.150

242.05 Aportaciones patronales por pagar 171.778.996 - 11.235.535 183.014.532 183.014.532

242.07 Impuestos retenidos por pagar 14.331.272 5.042 14.336.314 14.336.314

242.09 Otras retenciones a terceros por pagar 66.769.126 - 66.769.126 66.769.126

242.12 Excedentes por pagar 17 - 17 17

242.13 Participaciones sobre la utilidad o excedentes por pagar 226.932.797 226.932.797 226.932.797

242.16 Obligaciones por pagar sobre prestamos con partes relacionadas 4.078.450 52.464 4.130.914 4.080.657 50.257

242.19 Vacaciones acumuladas por pagar 238.414.343 10.853.387 249.267.730 249.267.730

242.20 Aguinaldo acumulado por pagar 37.298.503 2.631.915 39.930.418 39.930.418

242.21 Aportes al presupuesto de la superintendencias por pagar 30.036.344 30.036.344 30.036.344

242.30 Cuentas por pagar Bienes Adjudicados 3.943.749 3.943.749 3.943.749

242.99 Otras cuentas y comisiones por pagar 5.074.176.795 1.518.000 5.075.694.795 5.075.694.795

243.00 PROVISIONES 144.620.134 14.036.382 158.656.516 0 158.656.516

243.01 Provisiones para obligaciones patronales 56.937.466 0 56.937.466 56.937.466

243.02 Provisiones para impuestos 0 0 0

243.03 Provisiones para Litigios 0 14.000.000 14.000.000 14.000.000

243.99 Otras provisiones 87.682.668 36.382 87.719.050 87.719.050

244.00 CUENTAS POR PAGAR POR SERVICIOS BURSATILES 0 0 0 0

244.02 Obligaciones por pagar por operaciones a plazo por cuenta propia 0 0

248.00 CARGOS POR PAGAR DIVERSOS 0 - 0 0 0

248.01 Cargos por Pagar por cuentas por operaciones bursátiles 0 0

248.03 Cargos por Pagar por Obligaciones Financieras 0 0 0 0





S.A.

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250.00 OTROS PASIVOS 3.349.443.893 0 3.349.443.893 0 3.349.443.893

251.00 INGRESOS DIFERIDOS 3.172.496.653 0 3.172.496.653 0 3.172.496.653

251.01 Ingresos financieros diferidos 3.140.135.828 3.140.135.828 3.140.135.828

251.02 Ganancia en Venta de Bienes Realizables 0 0

251.06 Comisiones diferidas por administración de fideicomisos 0 0

251.99 Otros Ingresos Diferidos 32.360.825 32.360.825 32.360.825

252.00 ESTIMACION POR DETERIORO DE CREDITOS CONTINGENTES 20.567.094 20.567.094 20.567.094

252.01 Estimación por deterioro de créditos contingentes 6.866.257 6.866.257 6.866.257

252.02 (Estimación Generica Y contra ciclica para cartera créditos ) 13.700.837 13.700.837 13.700.837


253.01 Sobrantes de caja 62.257 - 62.257 62.257

253.02 Operaciones por liquidar 7 - 7 7

253.99 Otras Operaciones Pendientes de Imputacion 156.317.881 156.317.881 156.317.881


254.02 Saldos con sucursales y agencias 0 0

-

TOTAL DE PASIVOS 0 265.370.332.610 0 3.170.438.347 0 268.540.770.957 4.080.657 268.536.690.300

268.540.770.957 0

300.00 PATRIMONIO 0 51.901.318.665 0 945.514.540 49.429.374.582 945.514.538 51.901.318.665

310.00 CAPITAL SOCIAL 34.588.872.074 550.000.000 35.138.872.074 550.000.000 34.588.872.074

311.00 CAPITAL PAGADO 34.588.872.074 550.000.000 35.138.872.074 550.000.000 34.588.872.074

311.01 Capital pagado ordinario 550.000.000 550.000.000 550.000.000 1 0

311.05 Aportaciones de capital cooperativo 34.588.872.074 - 34.588.872.074 0 34.588.872.074

320.00 APORTES PATRIMONIALES NO CAPITALIZADOS 0 0 0 0 0

322.00 APORTES PARA INCREMENTOS DE CAPITAL 0 0 0 0 0

322.01 Aportes pendientes de capitalización 0 0 0 1 0

322.02 Donaciones pendientes de capitalización 0 - 0 0

323.00 DONACIONES Y OTRAS CONTRIBUCIONES NO CAPITALIZABLES 0 0 0 0 0

323.01 Donaciones no capitalizables 0 0

330.00 AJUSTES AL PATRIMONIO 1.708.729.312 0 1.708.729.312 0 1.708.729.312

331.00 AJUSTES AL VALOR DE LOS ACTIVOS 1.708.729.312 0 1.708.729.312 0 1.708.729.312

331.01 Superavit por Revaluación inmuebles, mobiliario y equipo 0 0 0 0

331.02 Ajuste por valuación de inversiones disponibles para la venta 341.570.118 341.570.118 341.570.118

331.03 Ajuste por valuación de inversiones respado reserva de liquidez 1.347.787.084 1.347.787.084 1.347.787.084

331.04 Ajuste por valuación de instrumentos financieros restringidos 19.372.111 19.372.111 19.372.111

332.00 AJUSTES POR REVALUACION DE PARTICIPACIONES EN OTRAS EMPRESAS 0 0 0 0 0

332.01 Ajustes por cambio en el Patrimonio neto de otras empresas 0 - 0 0





S.A.

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DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER Ref DEBE HABER250.00 OTROS PASIVOS 3.349.443.893 0 3.349.443.893 0 3.349.443.893

340.00 RESERVAS PATRIMONIALES 9.961.583.905 30.546.981 9.992.130.887 30.546.981 0 9.961.583.905

341.00 RESERVA LEGAL 4.393.262.670 30.546.981 4.423.809.651 30.546.981 0 4.393.262.670

341.01 Reserva legal 4.393.262.670 30.546.981 4.423.809.651 30.546.981 0 1 4.393.262.670

342.00 OTRAS RESERVAS OBLIGATORIAS 1.384.656.927 0 1.384.656.927 0 0 1.384.656.927

342.01 Reservas estatutarias 415.817.356 - 415.817.356 0 415.817.356

342.02 Reservas por leyes especiales 968.839.570 - 968.839.570 968.839.570

343.00 RESERVAS VOLUNTARIAS 4.183.664.308 0 4.183.664.308 0 4.183.664.308

343.01 Reservas voluntarias sin destino específico 0 0

343.02 Reservas voluntarias con destino específico 4.183.664.308 4.183.664.308 4.183.664.308



351.01 Utilidades de ejercicios anteriores sin afectar 226.443.355 226.443.355 226.443.355 0

351.02 Utilidades de ejercicios anteriores afectados para capitalizar 0 - 0 0 0

352.00 (PERDIDAS ACUMULADAS DE EJERCICIOS ANTERIORES) 0 0 0 0 0

352.01 (Pérdidas acumuladas de ejercicios anteriores) 0 0 0



361.01 Utilidad o Excedente del período 5.642.133.374 138.524.203 5.780.657.577 1.533.756.196 1.395.231.995 5.642.133.374,1

362.00 (PERDIDA DEL PERIODO) 0 0 0 0 0

362.01 (Pérdida del período) 0 0 0

TOTAL DE PATRIMONIO 0 51.901.318.665 945.514.540 52.846.833.205 51.901.318.665

DIFERENCIA

TOTAL PASIVO, PATRIMONIO E INTERES MINORITARIO 317.271.651.275 317.271.651.275 4.115.952.887 4.115.952.887 321.387.604.162 321.387.604.162 320.438.008.965 320.438.008.965

DIFERENCIA 0 0 0 0

400.00 GASTOS 43.964.815.410 1.399.903.799 45.364.719.208 1.395.231.993 43.969.487.215

410.00 GASTOS FINANCIEROS 21.760.178.518 251.787.278 22.011.965.797 0 22.011.965.797

411.00 GASTOS FINANCIEROS POR OBLIGACIONES CON EL PUBLICO 17.850.501.377 0 17.850.501.377 0 17.850.501.377

411.01 Cargos por captaciones a la vista 238.261.874 238.261.874 0 238.261.874

411.02 Cargos por otras obligaciones a la vista 0 0

411.03 Cargos por captaciones a plazo 17.612.239.503 17.612.239.503 0 17.612.239.503

413.00 GASTOS FINANCIEROS POR OBLIGACIONES FINANCIERAS 3.283.414.049 205.485.666 3.488.899.715 0 3.488.899.715

413.02 Gastos por obligaciones con entidades financieras 3.283.414.049 0 205.485.666 3.488.899.715 0 3.488.899.715

413.03 Gastos por obligaciones con entidades no financieras 0 0

414.00 GASTOS FINANCIEROS POR OTRAS CUENTAS POR PAGAR Y PROVISIONES 25.757.382 0 25.757.382 0 25.757.382

414.02 Gastos por cuentas por pagar diversas 25.757.382 0 25.757.382 25.757.382

414.04 Gastos por cuentas por pagar por operaciones bursátiles 0 0 0 0

415.00 GASTOS FINANCIEROS POR CUENTAS RECIPROCAS INTERNAS 0 0 0 0 0

415.01 Gastos por cuentas recíprocas internas 0 0

418.00 GASTOS FINANCIEROS POR DIFERENCIAL CAMBIARIO 391.536.584 43.995.098 435.531.682 0 435.531.682

418.01 Diferencias de Cambio por Obligaciones con el Publico 84.922.208 84.922.208 84.922.208

418.03 Diferencias de Cambio por otras Obligaciones Financieras 73.274.011 41.566.079 114.840.090 114.840.090

418.04 Diferencias de Cambio por Cuentas por Pagar y Provisiones 1.558.100 31.020 1.589.120 1.589.120

418.05 Diferencias de Cambio por Cuentas Reciprocas Internas 0 0 0

418.11 Diferencias de Cambio por Disponibilidades 12.343.255 845.501 13.188.756 13.188.756

418.12 Diferencias de Cambio Por Depósitos a Plazo Inversiones en Valores 96.239.332 96.239.332 96.239.332

418.13 Diferencias de Cambio por Créditos Vigentes 117.837.381 117.837.381 117.837.381

418.14 Diferencias de Cambio por Créditos Vencidos y en Cobro Judicial 0 0

418.17 Diferencias de Cambio por Otras Cuentas por Cobrar 5.362.297 1.552.498 6.914.795 6.914.795

419.00 OTROS GASTOS FINANCIEROS 208.969.126 2.306.514 211.275.640 0 211.275.640

419.03 Comisiones por líneas de créditos obtenidas 79.144.227 1.984.274 81.128.501 81.128.501

419.11 Pérdida realizada en instrumentos financieros disponibles para la venta 259.140 259.140 0 259.140

419.99 Otros gastos financieros diversos 129.565.759 322.240 129.887.999 0 129.887.999





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420.00 GASTOS POR ESTIMACION DE DETERIORO DE ACTIVOS 5.567.328.646 663.658 5.567.992.304 0 5.567.992.304

421.00 GASTOS POR ESTIMACION DE DETERIORO DE CARTERA DE CRÉDITO Y CUENTAS Y COMISIONES POR COBRAR 5.567.328.646 663.658 5.567.992.304 0 5.567.992.304

421.01 Gastos por estimación de deterioro e incobrabilidad de cartera de crédito 5.141.552.041 5.141.552.041 5.141.552.041

421.02 Gastos por estimación de deterioro e incobrabilidad de otras cuentas por cobrar 167.122.076 663.658 167.785.734 0 167.785.734

421.03 Gastos por estimación de deterioro e incobrabilidad de creditos contingentes 24.258.544 24.258.544 24.258.544

421.04 Gasto por estimacion Generica y contra ciclica para cartera de credito 226.124.274 226.124.274 226.124.274

421.05 Gasto por estimacion Generica y contra ciclica para Creditos Contigentes 8.271.711 8.271.711 8.271.711

422.00 GASTOS POR ESTIMACION DE DETERIORO INVERSIONES INSTRUMENTOS FINANCIEROS 0 0 0

422.02 Gasto por estimación de deterioro de inversiones disponibles para la venta 0 0

430.00 GASTOS OPERATIVOS DIVERSOS 4.310.873.516 98.433.587 4.409.307.103 1.395.231.993 3.014.075.111

431.00 COMISIONES POR SERVICIOS 531.837.457 10.822.861 542.660.318 32.113.171 510.547.147

431.02 Comisiones por Giros y Tranferencias 18.410 18.410 18.410


431.05 Comisiones por sistema integrado de pago electrónico 38.851.580 38.851.580 38.851.580

431.11 Comisiones por cambio de divisas 103.466.314 103.466.314 103.466.314

431.16 Comisiones por operaciones con partes relacionadas 70.870.707 30.517 70.901.223 32.113.171 4 38.788.052

431.17 Comisiones por Administracion de Fideicomisos 0 0 0

431.99 Comisiones por otros servicios 280.536.946 10.792.344 291.329.290 291.329.290

432.00 GASTOS POR BIENES REALIZABLES 961.082.455 3.763.158 964.845.613 964.845.613

432.01 Pérdida en venta de bienes recibidos en dación de pago 57.949.958 57.949.958 57.949.958

432.02 Pérdida en venta de bienes adquiridos para arrendamiento financiero 0 0

432.05 Pérdida en venta de inmuebles planta y equipo fuera de uso 327.050 3.763.158 4.090.209 4.090.209

432.06 Pérdida en venta de Bienes Adjudicados en Remate Judicial 170.046.727 170.046.727 170.046.727

432.07 Gastos de administración bienes recibidos en dación de pago 21.834.144 21.834.144 21.834.144

432.08 Gastos de Administracion 57.950.799 57.950.799 57.950.799

432.11 Pérdida por estimación de deterioro y disposicion legal de bienes realizables 638.997.990 0 638.997.990 638.997.990

432.99 Otros gastos generados por los bienes realizables 13.975.787 13.975.787 13.975.787

433.00 GASTOS POR PARTICIPACIONES DE CAPITAL EN ENTIDADES 408.776.492 0 408.776.492 0 408.776.492

433.01 Gastos por participaciones de capital en entidades financieras del país 0 0

433.06 Gastos por deterioro de participaciones en fideicomisos y otros vehiculo de proposito especial 400.000.000 400.000.000 0 400.000.000

433.08 Gastos por deterioro de participaciones en el capital de otras empresas 8.776.492 8.776.492 0 8.776.492

434.00 GASTOS POR BIENES DIVERSOS 11.793.097 185.929 11.979.026 11.979.026

434.02 Perdidas por Bienes Diversos 11.793.097 185.929 11.979.026 11.979.026

435.00 GASTOS POR PROVISIONES 285.700.934 14.437.638 300.138.572 300.138.572

435.01 Provisiones para obligaciones patronales 0 0 0

435.02 Provisiones por litigios pendientes 14.000.000 14.000.000 14.000.000

435.99 Gastos por otras provisiones 285.700.934 437.638 286.138.572 286.138.572

438.00 OTROS GASTOS CON PARTES RELACIONADAS 1.755.593.472 30.360.000 1.785.953.472 1.363.118.821 422.834.651

438.99 Otros Gastos con Partes Relacionadas 1.755.593.472 30.360.000 1.785.953.472 1.363.118.821 2 422.834.651

439.00 OTROS GASTOS OPERATIVOS 356.089.609 38.864.001 394.953.610 0 394.953.610

439.02 Multas por incumplimiento de disposiciones legales y normativas 2.090.500 923.412 3.013.912 3.013.912

439.03 Diferencias de cambio por por otros pasivos 0 0 0

439.10 Impuestos sobre vehículos 2.751.852 2.294.831 5.046.683 5.046.683

439.13 Impuesto teritorial sobre bienes inmuebles 18.000.000 18.000.000 18.000.000439.14 Impuestos municipales 659.583 659.583 659.583

439.15 Patentes 232.336 232.336 232.336

439.16 Otros impuestos pagados en el país 31.194.943 2.350.523 33.545.466 33.545.466

439.18 Pérdidas por fraudes, estafas, hurtos o robos 5.784.882 5.784.882 5.784.882

439.99 Gastos operativos varios 313.375.512 15.295.235 328.670.747 0 328.670.747





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440.00 GASTOS DE ADMINISTRACION 12.060.575.039 973.868.021 13.034.443.061 0 13.034.443.061

441.00 GASTOS DE PERSONAL 7.731.359.642 700.382.393 8.431.742.035 0 8.431.742.035

441.01 Sueldos y bonificaciones de personal permanente 3.588.477.122 358.376.226 3.946.853.348 3.946.853.348

441.02 Sueldos y bonificaciones de personal contratado 0 0 0

441.03 Remuneraciones a directores y fiscales 125.018.826 4.527.469 129.546.295 129.546.295

441.04 Tiempo extraordinario 0 0 0 0

441.05 Viáticos 93.413.980 5.798.598 99.212.578 99.212.578

441.06 Décimotercer sueldo 411.130.204 38.622.743 449.752.947 449.752.947

441.07 Vacaciones 166.124.973 19.181.456 185.306.430 185.306.430

441.08 Incentivos 32.426.079 1.307.824 33.733.903 33.733.903

441.09 Gastos de representación fijos 0 0 0

441.10 Otras retribuciones 1.024.370.407 70.614.038 1.094.984.445 1.094.984.445

441.11 Preaviso y cesantía 656.196.567 52.866.244 709.062.812 709.062.812

441.12 Cargas sociales patronales 1.106.620.012 106.229.236 1.212.849.248 1.212.849.248

441.13 Refrigerios 26.893.886 26.893.886 26.893.886

441.14 Vestimenta 45.537.090 6.245.075 51.782.165 51.782.165

441.15 Capacitación 195.904 195.904 195.904

441.16 Seguros para el personal 92.250.802 6.321.090 98.571.892 98.571.892

441.17 Gastos por bienes asignados para uso del personal 0 0

441.18 Salario Escolar 153.039.526 15.695.578 168.735.104 168.735.104

441.19 Fondo de capitalizacion Laboral 147.931.667 13.899.952 161.831.619 161.831.619

441.99 Otros gastos de personal 61.732.598 696.863 62.429.461 62.429.461

442.00 GASTOS POR SERVICIOS EXTERNOS 783.283.109 9.360.084 792.643.194 0 792.643.194

442.01 Servicios de computación 349.509.134 0 349.509.134 349.509.134

442.02 Servicios de seguridad 86.562.426 86.562.426 86.562.426

442.03 Servicios de información 0 0 0

442.04 Servicios de limpieza 5.169.741 5.169.741 5.169.741

442.05 Asesoría jurídica 0 0

442.06 Auditoría externa 36.000.000 36.000.000 36.000.000

442.07 Consultoría externa 6.138.643 6.138.643 6.138.643

442.08 Servicios Médicos 657.988 20.000 677.988 677.988

442.11 Calificacion de Riesgo 8.075.678 8.075.678 8.075.678

442.99 Otros servicios contratados 291.169.501 9.340.084 300.509.585 300.509.585

443.00 GASTOS DE MOVILIDAD Y COMUNICACIONES 366.129.924 70.486.236 436.616.160 0 436.616.160

443.01 Pasajes y fletes 161.372.466 5.674.037 167.046.504 167.046.504

443.02 Impuestos y seguros sobre vehículos 13.143.010 13.143.010 13.143.010

443.03 Mantenimiento, reparación y materiales para vehículos 14.266.102 15.593.324 29.859.426 29.859.426

443.04 Alquiler de vehículos 10.207.176 1.832.519 12.039.694 12.039.694

443.05 Depreciación de vehículos 6.990 33.580.499 33.587.489 33.587.489

443.06 Perdida por deterioro de vehiculos 0 0 0

443.07 Teléfonos, telex, fax 154.461.073 522.418 154.983.491 154.983.491

443.99 Otros gastos de movilidad y comunicaciones 25.816.117 140.430 25.956.547 25.956.547

444.00 GASTOS DE INFRAESTRUCTURA 2.056.609.441 182.027.798 2.238.637.239 0 2.238.637.239

444.01 Seguros sobre bienes de uso excepto vehículos 4.769.633 21.896.173 26.665.806 26.665.806

444.02 Impuestos territorial y otros sobre inmuebles 0 0 0 0

444.03 Mantenimiento y reparaciones de bienes de uso excepto vehículos 370.693.299 52.827.128 423.520.428 423.520.428

444.04 Agua y energía eléctrica 312.177.728 3.310.211 315.487.940 315.487.940

444.05 Alquiler de inmuebles 459.455.382 4.000.000 463.455.382 463.455.382

444.06 Alquiler de muebles y equipos 340.619.466 1.902.510 342.521.976 342.521.976

444.07 Depreciación de propiedad, planta y equipo 391.133.000 97.508.959 488.641.959 488.641.959

444.08 Amortización de mejoras a propiedades tomadas en alquiler 111.677.802 0 111.677.802 111.677.802

444.99 Otros gastos de infraestructura 66.083.130 582.816 66.665.946 66.665.946

445.00 GASTOS GENERALES 1.123.192.923 11.611.509 1.134.804.432 0 1.134.804.432

445.01 Patentes e impuestos municipales 0 0 0 0


445.03 Otros seguros 26.383.380 5.223.354 31.606.734 31.606.734

445.04 Amortización de gastos de organización e instalación 0 0 0 0

445.05 Amortización de otros cargos diferidos 0 0 0 0

445.06 Papelería, útiles y otros materiales 137.152.785 1.253.930 138.406.715 138.406.715

445.07 Gastos legales 3.974.224 30.800 4.005.024 4.005.024

445.08 Suscripciones y afiliaciones 8.652.202 65.200 8.717.402 8.717.402

445.09 Propaganda y publicidad 431.718.015 3.548.800 435.266.815 435.266.815

445.10 Gastos de representación 0 0

445.11 Aportes a otras instituciones 1.268.198 1.268.198 1.268.198

445.12 Amortización software 131.215.406 131.215.406 131.215.406

445.13 Amortización Otros bienes Intangibles 249.257.947 654.975 249.912.922 249.912.922

445.15 Gastos Por Materiales y Suministros 2.970.732 2.970.732 2.970.732

445.16 Gastos de afiliacion a Organizaciones nacionales o extranjeras 0 0

445.17 Aportes presupuestos de las Superintendencias 36.000.000 36.000.000 36.000.000

445.99 Gastos generales diversos 94.600.035 834.450 95.434.485 95.434.485

446.00 IMPUESTOS, PATENTES Y CONTRIBUCIONES OBLIGATORIAS 0 0 0 0 0

446.02 Impuesto Territorial y Otros sobre Bienes Inmuebles 0 0 0

446.03 Patentes Municipales 0 0 0 0

446.04 Impuestos Municipales 0 0 0

446.99 Otros Impuestos, Tasas y Contribuciones Obligatorias 0 0 0





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DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER Ref DEBE HABER100.00 ACTIVO 317.271.651.275 4.115.952.887 - 321.387.604.163 0 949.595.197 320.438.008.966

450.00 IMPUESTO Y PARTICIPACIONES SOBRE LA UTILIDAD 265.859.690 75.151.254 341.010.944 0 341.010.944

451.00 IMPUESTO SOBRE LOS ACTIVOS 0 75.151.254 75.151.254 0 75.151.254

451.01 Impuesto sobre la renta 0 75.151.254 75.151.254 75.151.254

452.00 PARTICIPACIONES SOBRE LA 265.859.690 0 265.859.690 0 265.859.690

452.06 Participaciones a Cenecoop, Conacoop y otras part. Coop. Ah. Y Crédito 265.859.690 265.859.690 265.859.690

452.99 Otras participaciones 0 0 0 0

460 GASTOS EXTRAORDINARIOS 0 0 0 0

461.00 GASTOS EXTRAORDINARIOS 0 0 0 0

461.01 Pérdidas por Venta de Bienes Fuera de uso 0 0 0 0

461.02 Pérdidas por Robos, Asaltos y Fraudes 0 0 0



471.01 Gastos financieros 0 0 0

480.00 GASTOS POR ACTIVIDADES DISTINTAS A LA INTERMEDIACION FINANCIERA 0 0 0 0 0

481.00 GASTOS POR ACTIVIDADES DISTINTAS A LA INTERMEDIACION FINANCIERA 0 0 0 0 0

481.01 Costo de la mercadería vendida 0 0

481.02 Gastos generales y de administración 0 0

481.03 Otros gastos 0 0

481.04 Gastos extraordinarios 0 0

GASTOS TOTALES 43.964.815.409 1.399.903.799 45.364.719.208 43.969.487.215





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500.00 INGRESOS 49.606.948.783 1.538.428.002 51.145.376.785 1.533.756.196 49.611.620.589

510.00 INGRESOS FINANCIEROS 44.621.751.003 52.389.354 44.674.140.357 0 44.674.140.357

511.00 INGRESOS FINANCIEROS POR DISPONIBILIDADES 235.279.391 0 235.279.391 0 235.279.391

511.05 Productos por Servicios Financieros de tarjetas de Debito 235.279.391 235.279.391 0 235.279.391

511.99 Diferencias de cambio por disponibilidades 0 - 0 0

512.00 INGRESOS FINANCIEROS POR INVERSIONES Y DEP. A PLAZO 5.174.165.840 0 5.174.165.840 0 5.174.165.840

512.01 Productos por inversiones en Valores Negociables 100.547.743 - 100.547.743 100.547.743

512.02 Productos por inversiones en Valores Dispon. para la Venta 5.073.618.097 5.073.618.097 5.073.618.097

512.03 Productos por Inversiones en Valores y Depositos Hasta el Vencimiento 0 0

512.05 Productos por Inversiones en Valores y Depositos Comprometidos 0 0 0

513.00 INGRESOS FINANCIEROS POR CREDITOS VIGENTES 37.389.511.540 0 37.389.511.540 0 37.389.511.540

513.02 Productos por Documentos Descontados 0 0 0

513.04 Productos por préstamos con otros recursos 27.805.874.199 27.805.874.199 0 27.805.874.199

513.05 Productos por tarjetas de crédito 430.931.783 - 430.931.783 430.931.783

513.06 Productos por Factoraje 0 0 0

513.12 Productos por Venta de Bienes 183.658.242 183.658.242 183.658.242

513.18 Productos por préstamos a partes relacionadas 0 0 0

513.21 Productos por cartera de crédito restringida 8.969.047.316 - 8.969.047.316 8.969.047.316

513.99 Productos por otros Creditos 0 0

514.00 INGRESOS FINANCIEROS POR CREDITOS VENCIDOS Y EN COBRO JUDICIAL 103.452.428 0 103.452.428 0 103.452.428

514.04 Productos por préstamos con otros recursos 92.546.945 - 92.546.945 92.546.945

514.12 Productos por Cartera de Crédito por Venta de Bienes a Plazo 187.243 187.243 187.243

514.21 Productos por cartera de crédito restringida 10.718.240 10.718.240 10.718.240

515.00 INGRESOS FINANCIEROS POR CUENTAS RECIPROCAS INTERNAS 0 0 0 0

515.99 Diferencias de Cambio por Otras Cuentas por Cobrar 0 0 0

516.00 INGRESOS FINANCIEROS POR INVERSIONES PERMANENTES 0 0 0 0

516.99 Diferencias de Cambio por Inversiones Permanentes 0 0 0

517.00 INGRESOS FINANCIEROS POR CUENTAS RECIPROCAS INTERNAS 0 0 0 0 0

517.01 Productos por cuentas recíprocas internas 0 - 0 0

518.00 INGRESOS FINANCIEROS POR DIFERENCIAS DE CAMBIO 804.899.963 50.528.582 855.428.545 0 855.428.545

518.01 Diferencias de cambio por Obligacione con el Público 97.001.151 97.001.151 97.001.151

518.03 Diferencias de cambio por otras Obligaciones Financieras 87.152.154 48.517.874 135.670.028 135.670.028

518.04 Diferencias de cambio Otras Cuentas por Pagar Y Provisiones 21.941.605 6.012 21.947.617 21.947.617

518.05 Ingresos de Cambio por Cuentas Reciprocas 0 0 0


518.12 Ingresos de Cambio por Dep. a Plazo e Inversiones en Valores 81.380.748 81.380.748 81.380.748

518.13 Ingresos de Cambio por Creditos Vigentes 87.639.157 87.639.157 87.639.157

518.14 Ingresos de Cambio por Creditos Vencidos y en Cobro Judicial 21.352.960 21.352.960 21.352.960

518.17 Ingresos de Cambio por Otras Cuentas por Cobrar 4.778.787 1.508.354 6.287.141 6.287.141

519.00 OTROS INGRESOS FINANCIEROS 914.441.842 1.860.772 916.302.614 0 916.302.614

519.03 Comisiones por líneas de crédito 204.639 - 204.639 0 204.639

519.11 Ganancia realizada en instrumentos financieros disponibles para la venta 332.540.737 332.540.737 332.540.737

519.99 Otros ingresos financieros diversos 581.696.467 1.860.772 583.557.239 0 583.557.239





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520.00 INGRESOS POR RECUPERACIONES DE ACTIVOS FINANCIEROS 1.598.473.686 293.477 1.598.767.163 0 1.598.767.163

521.00 RECUPERACIONES DE ACTIVOS FINANCIEROS CASTIGADOS 551.680.447 0 551.680.447 0 551.680.447

521.01 Recuperaciones de créditos castigados 551.680.447 - 551.680.447 551.680.447

521.02 Recuperacion de Otras Cuentas por Cobrar 0 0

522.00 DISMINUCION DE ESTIMACIONES PARA INCOBRABILIDAD 1.006.425.393 293.477 1.006.718.869 0 1.006.718.869

522.01 Disminución de estimaciones para cartera de créditos 811.447.225 - 811.447.225 811.447.225

522.02 Disminución de estimaciones por incobrabilidad de otras cuentas por cobrar 135.582.879 293.477 135.876.356 135.876.356

522.03 Disminución de estimaciones para créditos contingentes 21.750.401 21.750.401 21.750.401

522.04 Disminucion por estimacion Generica y contra ciclica para cartera de credito 32.151.551 32.151.551 32.151.551

522.05 Disminucion por estimacion Generica y contra ciclica para Creditos Contigentes 5.493.336 5.493.336 5.493.336

523.00 DISMINUCION DE ESTIMACION INVERSIONES INSTRUMENTOS FINANCIEROS 0 0

523.01 Disminución de estimación de inversiones en instrumentos financieros 0 0

524.00 Disminución de provisiones 40.367.847 0 40.367.847 40.367.847

524,01 Disminución de provisiones 40.367.847 40.367.847 40.367.847

524.99 Disminución de otras provisiones 0 0

530.00 INGRESOS OPERATIVOS DIVERSOS 3.386.724.094 1.479.965.941 4.866.690.035 1.533.756.196 3.332.933.840

531.00 COMISIONES POR SERVICIOS 1.378.718.777 32.082.655 1.410.801.432 32.113.171 1.378.688.261

531.01 Comisiones por giros y transferencias 130.578.348 - 130.578.348 0 130.578.348

531.04 Comisiones por Fideicomisos 0 0 0


531.09 Comisiones por otras comisiones de confianza 159.280.243 - 159.280.243 159.280.243

531.10 Comisiones por tarjetas de crédito 396.747.040 - 396.747.040 396.747.040

531.26 Comisiones por operaciones con partes relacionadas 285.669 32.082.655 32.368.323 32.113.171 4 255.152

531.99 Otras comisiones 25.015.344 25.015.344 25.015.344

532.00 INGRESOS POR BIENES REALIZABLES 1.462.191.076 288.630 1.462.479.706 0 1.462.479.706

532.01 Ganancias por venta de bienes realizables 27.820.610 27.820.610 27.820.610

532.02 Disminución de estimaciones para bienes realizables 1.371.605.361 - 1.371.605.361 1.371.605.361

532.03 Otros ingresos por bienes realizables 60.879.703 60.879.703 60.879.703

532.04 Ganancia en Venta de Inmuebles 1.885.401 288.630 2.174.031 2.174.031

533.00 INGRESOS POR INVERSIONES PERMANENTES 246.656.034 - 246.656.034 138.524.203 108.131.831

533.01 Ingresos por participaciones en el capital en entidades financieras del pais 107.081.831 107.081.831 107.081.831

533.02 Ingresos por participaciones en el capital en entidades no financieras del país 139.574.203 139.574.203 138.524.203 3 1.050.000

533.03 Disminucion de Estimacion Inversiones Permanentes 0 0 0

533.08 Disminucion de la estimacion por deterioro de participaciones de capital de otras empresas 0 0

534.00 INGRESOS POR CAMBIO Y ARBITRAJE DE DIVISAS 0 0 0 0 0

534.01 Ingresos por cambio y arbitraje de divisas 0 0 0

538.00 OTROS INGRESOS CON PARTES RELACIONADAS 0 1.404.809.208 1.404.809.208 1.363.118.821 41.690.387

538.09 Otros Ingresos Con Partes Relacionadas 1.404.809.208 1.404.809.208 1.363.118.821 2 41.690.387

539.00 OTROS INGRESOS OPERATIVOS 299.158.207 42.785.449 341.943.656 0 341.943.656

539.01 Ingresos por Alquiler de Activos 29.289.660 29.289.660 29.289.660

539.03 Ingresos por Recuperacion de Gastos 0 0 0

539.99 Ingresos operativos varios 299.158.207 13.495.789 312.653.997 0 312.653.997





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541.01 Ingresos Extraordinarios 0 - 0 0

541.99 Otros ingresos extraordinarios 0 - 0 0



551.01 Ingresos financieros 0 5.779.229 5.779.229 5.779.229

551.02 Ingresos por recuperación de activos financieros - 0 0

551.03 Ingresos operativos diversos - 0 0




561.01 Ventas netas - 0 0

561.02 Otros ingresos 0 - 0 0


INGRESOS TOTALES 49.606.948.783 1.538.428.002 51.145.376.785 49.611.620.589

INGRESOS:

661.01 VENTAS 0

662.01 DES. Y DEVOL. S/ VENTAS 0

VENTAS NETAS 0 0

TOTAL INGRESOS 0 0 0

EGRESOS: 0

TOTAL COSTO DE VENTAS 0 0

TOTAL EGRESOS 0 0

TOTAL EXCEDENTES (PERDIDAS) 0 5.642.133.374 0 138.524.203 0 5.780.657.577 0 5.642.133.374

2.344.827.189 2.344.827.189





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Cooperativa de Ahorro y Crédito Alianza de Pérez Zeledón ... · Responsabilidades del auditor en relación con la auditoría de los estados financieros Nuestros objetivos son obtener