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Copyright © 2009 Gesplan S/A
Soluções baseadas em conhecimento e tecnologia.Visão de futuro para gerenciar o desempenho do seu negócio.
Antecipando o futuro !
BPMPLANEJAMENTO E GESTÃO DO DESEMPENHO
José Sergio Gesser
Diretor Presidente
Luis Antonio Johanson
Gerente de Negócios
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OBJETIVO
Desafios da Gestão do Negócio
O Processo do Planejamento Corporativo
Melhores Práticas de Planejamento no Setor de Saúde
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Agenda
Desafios da Gestão do Negócio
O Processo do Planejamento Corporativo
Melhores Práticas de Planejamento no Setor de Saúde
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Diagnóstico ou Autópsia ?
O DESAFIO DA GESTÃO
?!
Ocorrência
PASSADO / PRESENTE ... AUTÓPSIA!!!
Jan Fev Mar Dez...
R
P
B
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O DESAFIO DA GESTÃO
?!
AUTÓPSIA!!!
PASSADO..PRESENTE + FUTURO !
TENDÊNCIA
DIAGNÓSTICO!!!
VISÃOVISÃO
Desempenho Risco Governança Transparência
Passado
Presente
FuturoPASSADO..PRESENTE !
Jan Fev Mar Dez...
R
P
B
Jan Fev Mar Dez...
R
P
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SOLUÇÃO DE GESTÃO DO DESEMPENHO
“ Muito mais do que fórmulas mágicas para resolver problemas, as empresas necessitam de uma abordagem ”Holística” para fazer face aos novos desafios,devendo implementar metodologias/ Tecnologias adequadas nos diversos subsistemas do ambiente empresarial,como nas organizações,no modelo de gestão,no sistema de gestão,no sistema de informação,nos processos operacionais e fundamentalmente fomentar a competência das pessoas e estimulá-las ao atingimento dos objetivos da empresa.”
Prof. Catelli – FIPECAFI – USP
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É preciso Medir, Não Contar !
Delegar, Descentralizar e COBRAR!
Orientar Ações para o Resultado
Desenvolver o Diálogo e a Aprendizagem
O DESAFIO DA GESTÃO
?Desempenho
!
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O DESAFIO DA GESTÃO
Ser um GERENTE DE DESEMPENHO
Os GESTORES é quem CONTROLAM
O CONTROLLER orienta para a TENDENCIA
Novo perfil do CONTROLLER
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Financeiros ClienteProcessos
Operacionais
Indicadores-Chave de Performance
Aprendizado
Fatores Críticos de Sucesso
Estratégia
Visão
Medir os fatores que criam valor à organização
• O que precisamos fazer para
atingirmos a estratégia?
• Entender os Objetivos Estratégicos
• Para onde vai a organização
• Como chegaremos lá?
• Como avaliamos se estamos no caminho certo?
...Transformar a estratégia em ação
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· O BSC não substitui o sistema de medição cotidiana da empresa nem sobrepõe as ferramentas do processo planejamento, orçamento e controle. As medidas do Scorecard são selecionadas de modo a direcionar a atenção de executivos e funcionários para fatores capazes de levar a empresa a grandes realizações competitivas.
· O BALANCED SCORECARD é um modelo de comunicação e visão da estratégia. Ele contextualiza a estratégia e monitora o desempenho na ação. O BSC induz ao exercício da Gestão Estratégica e da APRENDIZAGEM.
BALANCED SCORECARDBALANCED SCORECARD
O GERENCIAMENTO ESTRATÉGICO
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O DESAFIO DA GESTÃO
Atividade D
Atividade A
Atividade B
Atividade C
Recursos
$MERCADO
BSC - ESTRATÉGIA
Produtos
Serviços
INDICADORES DE DESEMPENHO
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Ate
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GESTÃO ESTRATÉGICA DE CUSTOS
Atividade D
Atividade A
Atividade B
Atividade C$MERCADO
BSC - ESTRATÉGIA
Produtos
Serviços
Princípios de Custeio• Absorção Total• Absorção Parcial• Variável
Métodos de Custeio• Custo-Padrão• Centros Custos - OM / OBZ (Orcto base zero)• ABC / ABM
Princípios + Métodos = Sistema de Custeio
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O DESAFIO DA GESTÃO
O ambiente de negócios mudou:• Deve-se olhar do novo paradigma
Planejar e executar: A QUÊ CUSTO e PREÇO?
“O maior desperdício é fazer eficientemente aquilo que não é necessário (que não agrega valor)”
EFICIÊNCIA X PRECISÃORELEVÂNCIA X PROPÓSITO
CUSTO$
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Métodos de Gestão de Custos
O ambiente de negócios mudou!
• Os métodos e controle sobre os custos devem mudar .
Os principais métodos de análise e avaliação estratégica de custos:
• São apresentados de forma individual e absoluta• Cada um deles possui um escopo específico no qual é mais efetivo• Discute-se pouco sua complementaridade em relação a métodos alternativos...
A utilização combinada de vários métodos pode proporcionar resultados finais mais completos e abrangentes, permitindo uma análise mais oportuna da situação em estudo.
CUSTO$
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Estratégia e Métodos de Planejamento e Controle orçamentário
O BSC procura entender a demanda, enquanto que a modelagem e o modelo de custeio avaliam a economicidade e a capacidade de oferta da empresa, relacionando com objetivos de melhoria a médio e longo prazos.
O Balanced Scorecard (BSC) procura desdobrar a estratégia até o nível de processos, estruturando um sistema de indicadores de desempenho balanceado e coerente com essa estratégia. Os processos precisam ser conhecidos e medidos, de forma a viabilizar o feedback estratégico. A utilização de ferramentas de gestao de custos ABC/ABM e modelagem econômico-financeira tornam-se impositivas.
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Estratégia e Métodos de Planejamento e Controle orçamentário
Em outro extremo, o método dos centros de custos avalia a estrutura funcional da organização, analisando os recursos por ela consumidos, sem maiores preocupações com melhorias.
Como elemento de ligação entre este método e o ABC/ABM surge o Orçamento Matricial (Orçamento Base Zero – OBZ), que reorganiza os itens de custo em pacotes e os centros de custos em entidades, e sugere um processo de racionalização de custos apoiado numa gestão descentralizada e participativa.
A lógica de melhoria proposta pelo OBZ exige que se compreendam, num segundo momento, os processos empresariais, e para tal a complementaridade com o ABC/ABM mostra-se oportuna.
Francisco José Kliemann Neto, Dr.
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Responsabilidades nos Controles orçamentários
Áreas IT Dir. Corp. Dir. Dir. CEOPS META TOTALCorporativas CMB Operac Comerc. DO PACOTE
Donos Gestores Meta iSandro Sergio Salários e EncargosDilnei Luis ViagensJosé Santos VeículosCarlos Leandro Inf. E ComunicaçãoValter Edmilson Gastos GeraisMarcelo Silvio Serviços de TerceirosFernando Edmilson ImpostosJoao Luis Gustavo Despesas com Expediente
METAS DAS ENTIDADES
- GESTORES: - São técnicos ou gerentes- Tornam-se especialista no pacote- Analisam o conteúdo de cada conta e propõem as
metas-Elaboram os padrões de gastos de acordo com as melhores práticas
DONOS:- São Diretores corporativos- Orientam os Gestores na definição das metas-Aprovam os padrões de gastos
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Métodos de Controles orçamentários
O maior problema em relação à implementação do Orçamento Base-
Zero, e que efetivamente pode dificultar sua implantação, é o medo dos
administradores em enfrentar inovações organizacionais e mudanças.
Barreiras à Implantação do OBZ
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Agenda
Desafios da Gestão do Negócio
O Processo do Planejamento Corporativo
Melhores Práticas de Planejamento no Setor de Saúde
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PlanejamentoTop Down
Planejamento Bottom Up
Consolidação Simulação Análise
Decisão
Planejamento Top Down Planejamento Estratégico.
Business Plan
Definição de Linhas Mestras
Estudos de Cenários Preliminares
O Planejamento como um processo contínuo
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PlanejamentoTop Down
Consolidação Simulação Análise
Decisão
Planejamento Bottom Up
Elaboração do Planejamento Colaborativo
Planejamento Vendas Descentralizado.
Planejamento Despesas e Investimentos.
Elaboração do Orçamento Caixa
Planejamento Bottom Up
O Planejamento como um processo contínuo
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PlanejamentoTop Down
Simulação Análise
Decisão
Consolidação
Visão Integrada do Planejamento Econômico Financeiro à Estratégia
Tratamentos – US-GAAP/ IAS / IFRS
Avaliação e Drill Down do Planejamento
Por Empresas
Por Plantas
Por Unidade de Negócios.
Planejamento Bottom Up
Consolidação
O Planejamento como um processo contínuo
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PlanejamentoTop Down
Consolidação Análise
Decisão
Simulação
Composição de Múltiplos Cenários
Análise Sensitiva
Lucro / Liquidez / Valor
Premissas de Projeção:
Cambio, Juros e Inflação
Mercado, Preços e Volumes
Estrutura de Custos
Planejamento Bottom Up
Simulação
O Planejamento como um processo contínuo
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PlanejamentoTop Down
Consolidação Simulação
Decisão
Análise
Indicadores para Análise Sensitiva
Simulação “What if”
Ajustes e Revisão de Cenários.
Análise de Valor
EVA, EBTIDA
TIR, VPL
Análise Planejamento Bottom Up
O Planejamento como um processo contínuo
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O Planejamento como um processo contínuo
Planejamento Estratégico ; Business Plan
Estudos de Cenários Preliminares
Árvore do Valor – VALUATION / Ebitda
Elaboração do Planejamento Colaborativo
Orçamento Descentralizado.
Planejamento de Caixa X Orçamento
Acompanhamento de Desempenho
Realizado X Planejado
Integração com Tesouraria e Caixa
Alimentação Automática INDICADORES KPIs
Análise de Desvios e Justificativas: Autonomia áreas
Geração de novos Cenários Impactados
Consolidação Simulação Análise
Decisão
Realizado
PlanejamentoTop Down
Planejamento Bottom Up
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Arquitetura da Solução de Planejamento Integrado
RECEITASORÇAMENTOCustos / inv
PLANEJAMENTO INTEGRADO
ERP
GSEM/ KPIs
VENDAS / RENTABILIDADECUSTOS / CONTÁBIL / FINANCEIRODESPESAS / INVESTIMENTOS/ RH
Financeiro
Dados de MercadoMercado Agentes Reguladores Estudos / AtuáriaInformações
Modelagem Econ/financeira
Estratégia e Gerenciamento da Performance
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Elaboração de Planejamento
Base HistóricaMercados Agentes Reguladores Estudos AtuariaisInformações
REGRAS DE NEGÓCIO
DADOS E INFORMAÇÕES
PREMISSAS
CENÁRIOREALISTA
CENÁRIOBASE
CENÁRIOOTIMISTA
Simulação Análise
DecisãoRealizado
Revisão
Consolidação
KPIs - Acompanhamento de Desempenho
Realizado vs Planejado
Análise de Desvios e Justificativas
Projeção e análise de Novos Cenários
Análise de valor e revisão de estratégias
• Contexto Regulatório• Políticas de Mercado• Procedimentos/CHs• Despesas fixas• Investimentos• Financiamentos
GESTÃO ORÇAMENTÁRIA, PLANEJAMENTO
ECONÔMICO-FINANCEIRO
• Tx Utilização• CHPM• Moeda• Reajustes de custos• ...
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REDUÇÃO NO TEMPO DE PROCESSO
OTIMIZAÇÃO DOS RECURSOS
MELHORIA NA INTERVENÇÃO GERENCIAL
OTIMIZAÇÃO NA UTILIZAÇÃO DO CAPITAL
MELHORIA NA IDENTIFICAÇÃO DE OPORTUNIDADES E
IMPLEMENTAÇÃO DE AÇÕES
DIMINUIÇÃO DAS REQUISIÇÕES AD-HOC
AMBIENTE INTEGRADO E PADRONIZADO
AUMENTO DE RECEITA
REDUÇÃO DE CUSTOS
CUSTOS EVITADOS
Qualidade das Informações
• Critério / Acurácia• Visão Top-Down /Bottom UP• Analise What If (Cenários)• Projeções
Flexibilidade• Incorporação / alteração de
regras de negócio• Facilidade na transferencia
do conhecimento
Planejamento, Orçamento, Forecasting e Reportagem BI
Beneficios Alcançados
AU
ME
NT
O D
O V
ALO
R D
A C
OM
PA
NH
IA
Os Benefícios de uma solução integrada de BPM
MAIS TEMPO PARA ANÁLISE
Melhoria no Processo• Padronização e Automatização• Descentralização• Colaboração
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Agenda
Desafios da Gestão do Negócio
O Processo do Planejamento Corporativo
Melhores Práticas de Planejamento no Setor de Saúde
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Planejamento Estratégico – Perspectivas
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Ferramenta Executiva – Análise KPIs
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GERENCIAMENTO ESTRATÉGICOAnálise através de Mapa de Aprendizagem
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Indicadores para Gestão do Desempenho
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Indicadores para Gestão do Desempenho
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Estrutura de Custos
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Modelo do Desempenho econômico - Saúde
(-) ABATIMENTOS E CANCELAMENTOS
(-) CUSTOS VARIÁVEIS
(=) LUCRO BRUTO
RECEITA BRUTA
(=) RECEITA LÍQUIDA
(=) RESULT. OPERAC. LÍQUIDO
REC./DESP. Ñ OPERACIONAIS
REC./DESP. FINANCEIRAS
DESPESAS OPERACIONAIS
(-) CUSTOS FIXOS
GRUPO DE PRESTADORES
PRESTADORES
CLASSES
ESPECIALIDADES
MEDICAMENOTSMATERIAISSERVI’ÇOS
CONTRAPREST.
PLANO
CONTRATAÇÃO
FORMA PAGTO
PRODUTO
ACOMODAÇÃO
FAIXA ETÁRIA
C.CUSTO
CONTAS
DESPESAS
GASTOS COM PESSOAL
Gestão Orçamentária
Visão Mercadológica Estrutura de Custeio
CONTRAPREST.
PLANO
CONTRATAÇÃO
FORMA PAGTO
PRODUTO
ACOMODAÇÃO
FAIXA ETÁRIA
Visão Resultado (Margem)
(=) RESULT. OPERAC. LÍQUIDO
Mensuração do Desempenho
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Estrutura Comercial em Cooperativa de Saúde
Pré Pagamento
CustoOperacional
Intercâmbio
Emitidas Brutas
Co-Responsabilidade Assumida Assist.
Empresarial Particular
Carnês Faturas
Co-partic. 1º Consulta
Co-partic. 4º Consulta
Co-partic. 4º Consulta MT
Multiplan Particular
Plano Econômico
Plano Econômico MT
Plano Hospitalar
Plano Hospitalar MT
Premium Super Class I Super Class IIUnimed
Plus
Unisaude I Unisaude II
70 a 99900 a 17 18 a 29 30 a 39 40 a 49 50 a 59 60 a 69
Enfermaria Apartamento
Unimed Plus MT
Plano Fama
Plano/Modalidade.
Contratação..................
Produto.........
Forma de Pgto..............
Acomodação..................
Contra-Prestação....
Faixa Etária
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Estrutura do Custeio
DIARIASHOSPITALARES
CONSULTASMEDICAS
FIOSTAXAS E
EQUIPAMENTOS
GASOTERAPIA
MEDICAMENTOS
ANESTESICOS S.A.D.T.
ORTESE E PROTESE
TAXAS
PACOTES
SERVIÇOS
VISITAS
MATERIAIS
MEDICAMENTOS
ORTESE E PROTESE
DIARIASHOSPITALARES
CONSULTASMEDICAS
FIOS
MATERIAIS
TAXAS E EQUIPAMENTOS
GASOTERAPIA
MEDICAMENTOS
ANESTESICOS S.A.D.T.
ORTESE E PROTESE
TAXAS
SERVIÇOSMEDICAMENTOS
MATERIAIS
SERVIÇOS
COEFIC.ESPECIALIDADES
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Perguntas e Respostas
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Fluxo do Processo
DRE, Balanço
Fluxo de Caixa
SimulaçõesCenários
Relatorios
Analise
Visualização
Cadeia de Valor
Gestão Orçamentária
Orçamento de Despesas Fixas
Orçamento de Despesas Fixas
Planejamento Econômico-Financeiro Integrado
Orçamento de Recursos Humanos
Orçamento de Recursos Humanos
BASE para Planejamento de Receitas e Custos
BASE para Planejamento de Receitas e Custos
Dados do Realizado(CONTROLADORIA)
Dados do Realizado(CONTROLADORIA)
Sistemas de Gestão
De Saúde
Orçamento de Projetos de Investimentos
Orçamento de Projetos de Investimentos
Controle Financeiro
Emprestimos / Fin e aplicações
Controle Financeiro
Emprestimos / Fin e aplicações