DEMONSTRAÇÃO ATUARIAL - Faceb€¦ · Quantidade ocorrida no exercício encerrado: 7,12 5,70 Hipótese: Taxa Real Anual de Juros Comentário sobre divergência entre esperado e

DEMONSTRAÇÃO ATUARIAL

DATA DA AVALIAÇÃO:

TIPO:

Atuário Responsável

MIBA: MTE:

31/12/2017

COMPLETA

FREDERICO SCHULZ DINIZ VIEIRA

2.017 2.017

ENTIDADE: [00.469.585/0001-93] FACEB - FUNDACAO DE PREVIDENCIA DOSEMPREGADOS DA CEB

PLANO DE BENEFÍCIOS: [1993.0004-29] PLANO COMPL. BENEF. PREV. DA FACEB

MOTIVO: ENCERRAMENTO DE EXERCÍCIO

RETIFICADORA: SIM

DA transmitida à Previc em 28/03/2018 às 09:30:04

Número de protocolo : 016801

daniele-loiola

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ENCERRAMENTO DE EXERCÍCIO TIPO:DATA DA AVALIAÇÃO: 31/12/2017[1993.0004-29] PLANO COMPL. BENEF. PREV. DA FACEB

ENTIDADE:

COMPLETA

FACEB

MOTIVO:


PLANO DE BENEFÍCIOS: RETIFICADORA: SIM

INFORMAÇÕES CADASTRAIS

ENTIDADECódigo: CNPJ:Sigla:

PLANOCNPB:

Legislação Aplicável:Característica:

Sigla:

Modalidade:Situação:

ATUÁRIO

MTE:MIBA:

INFORMAÇÕES SOBRE A AVALIAÇÃO ATUARIAL

Motivo da Avaliação:

Relatórios Complementares apresentados pelo Atuário (não enviados à PREVIC):

Observações:

Tipo:Data da Avaliação:Data do cadastro:

0035-7 00.469.585/0001-93FACEB

1993.0004-29 PLANO COMPL. BENEF. PREV. DA FACEB

ATIVO / EM EXTINÇÃO PATROCINADORBENEFÍCIO DEFINIDO LC 108/109

2.017 2.017

ENCERRAMENTO DE EXERCÍCIO31/12/201731/12/2017

COMPLETA

Razão Social: FACEB - FUNDACAO DE PREVIDENCIA DOS EMPREGADOS DA CEB

Nome: PLANO COMPLEMENTAR DE BENEFÍCIOS PREVIDENCIAIS DA FACEB

Nome: FREDERICO SCHULZ DINIZ VIEIRA

Empresa: GAMA CONSULTORES ASSOCIADOS LTDA

D.A. completa, tendo em vista a divulgação, pela PREVIC, da metodologia de supervisão baseada em risco, deque trata o artigo 5º da Instrução MPS/PREVIC nº 12/2014, através da Portaria n° 934/2017. Além da InstruçãoMPS/PREVIC nº 12/2014, observou-se, para o preenchimento deste demonstrativo Atuarial, as orientaçõesdivulgadas pela PREVIC por meio do sítio eletrônico.

DOCUMENTOS MERCER GAMA:PA 34/18- PA AA 2017;RE 151/17- RELAT.HIP.;GAMA NTA 2017 - TH 2017;NT 95/16 - NTA 2017;PA 36/18 - CGPC 04.

RETIFICADORA: SIM

INFORMAÇÕES SOBRE A DURATION DO PASSIVO DO PLANO DE BENEFÍCIOSDuration do Passivo (em meses): 139

Observações:

Duration calculado com base metodologia prescrita na Resolução CNPC nº 15/2014 e Instrução Previc nº19/2015, considerando o fluxo do passivo posicionado em 31/12/2017 e apurado de acordo com a planilha deduration divulgada pela Portaria nº 80/2018 da PREVIC.

Quantidade de Grupos de Custeio: 1

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Assinatura do Atuário:

daniele-loiola

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ENTIDADE:

COMPLETA

FACEB

MOTIVO:



CARACTERÍSTICAS DOS BENEFÍCIOS

Nível Básico do Benefício:Método de Financiamento: AGREGADO

Benefício Programado:

Regime: CAPITALIZAÇÃO

NÃO

CONFORME TABELA FACEBVALOR CORRESPONDENTE AO SEPULTAMENTO PADRAO FACEB

Benefício: AUXÍLIO-FUNERAL




NÃO

A PARA ATIVO OU B PARA ASSISTIDOONDE:5 SM < = A = 10 X SRB <= 40 LMSC E5 SM <= B = 10 X ÚLTIMA SUPL. RECEBIDA <= 40 LMSCLMSC = LIMITE MÁXIMO DO SALÁRIO DE CONTRIBUIÇAO DO RGPSSM = SALÁRIO MÍNIMO VIGENTE NO DISTRITO FEDERAL

Benefício: PECÚLIO POR MORTE




SIM

MESMA FORMA DO ABONO ANUAL DO RGPS1/12 DO BENEFÍCIO DE DEZEMBRO POR MÊS DE RECEBIMENTO

Benefício: SUPLEMENTAÇÃO DE ABONO ANUAL




SIM

MAIOR VALOR ENTRE C E D, ONDE:C = ((SRB X %PSO - BPSO) X FACEBO X FAT) >= 25% SRB ED = (SRB X 25% X %PSO X FACEBO ) X FAT >= 25% SRB%PSO = 85% + 1% POR 12 CONTRIBUIÇOES MENSAIS ATÉ O MÁXIMO DE 15%FACEBO = PROPORÇAO ENTRE O TEMPO DE PLANO E A CARÊNCIA DE FILIAÇAO À FUNDAÇAO.

FAT = FATOR REDUTOR ATUARIALMENTE CALCULADO PELA DIFERENÇA ENTRE APOSENTADORIA NORMAL E ESPECIAL.

Benefício: SUPLEMENTAÇÃO DE APOSENTADORIA ESPECIAL




SIM

MAIOR VALOR ENTRE A E B, ONDE:A = ((%PSO X SRB - BPSO) X FACEBO) >= 25% SRB EB = (SRB X 25% X %PSO X FACEBO ) >= 25% SRB%PSO = 70% + 1% POR 12 CONTRIBUIÇOES MENSAIS ATÉ O MÁXIMO DE 30%FACEBO = PROPORÇAO ENTRE O TEMPO DE PLANO E A CARÊNCIA DE FILIAÇAO À FUNDAÇAO.

Benefício: SUPLEMENTAÇÃO DE APOSENTADORIA POR IDADE


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daniele-loiola

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ENTIDADE:

COMPLETA

FACEB

MOTIVO:






NÃO

MAIOR VALOR ENTRE A E B, ONDE:ONDE:A = ((%PSO X SRB - BPSO) X FACEBO) >= 25% SRBB = (SRB X 25% X %PSO X FACEBO ) >= 25% SRB%PSO = 80% + 1% POR 12 CONTRIBUIÇOES MENSAIS ATÉ O MÁXIMO DE 20%FACEBO = PROPORÇAO ENTRE O TEMPO DE PLANO E A CARÊNCIA DE FILIAÇAO À FUNDAÇAO

Benefício: SUPLEMENTAÇÃO DE APOSENTADORIA POR INVALIDEZ




SIM

MAIOR VALOR ENTRE A E B, ONDE:A = ((SRB X %PSO - BPSO) X FACEBO) >= 25% SRB EB = (SRB X 25% X %PSO X FACEBO ) >= 25% SRBO PERCENTUAL DE SRB VARIA DE ACORDO COM O TEMPO DE VINCULAÇAO AO RGPS: RGPS HOMEM RGPS MULHER PSO 30 ANOS 25 ANOS 70% 31 26 75% 32 27 80% 33 28 85% 34 29 90% 35 30 100%FACEBO = PROPORÇAO ENTRE O TEMPO DE PLANO E A CARÊNCIA DE FILIAÇAO À FUNDAÇAO.

Benefício: SUPLEMENTAÇÃO DE APOSENTADORIA POR TEMPO DE SERVIÇO




NÃO

SRC - (CPS +IR) - ADONDE:SRC = SALÁRIO REAL DE CONTRIBUIÇAOCPS = CONTRIBUIÇAO À PREVIDÊNCIA SOCIAL QUE INCIDE MENSALMENTE SOBRE O SRC

IR = IMPOSTO DE RENDA QUE INCIDE MENSALMENTE SOBRE O SRCAD = AUXÍLIO-DOENÇA PAGO PELA PREVIDÊNCIA SOCIAL

Benefício: SUPLEMENTAÇÃO DE AUXÍLIO-DOENÇA




NÃO

VBS X 60%ONDE:VBS ASSISTIDO: VALOR DO BENEFÍCIO SUPLEMENTARVBS ATIVO: SUPLEMENTAÇAO POR INVALIDEZ

Benefício: SUPLEMENTAÇÃO DE AUXÍLIO-RECLUSÃO


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ENTIDADE:

COMPLETA

FACEB

MOTIVO:






NÃO

VBS X 60%ONDE:VBS ASSISTIDO: VALOR DO BENEFÍCIO SUPLEMENTARVBS ATIVO: SUPLEMENTAÇAO POR INVALIDEZ

Benefício: SUPLEMENTAÇÃO DE PENSÃO


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ENTIDADE:

COMPLETA

FACEB

MOTIVO:



DEMONSTRATIVO DA AVALIAÇÃO ATUARIAL

GRUPO DE CUSTEIO: 1 - Grupo BD

Patrocinadores e Instituidores

CNPJ Razão Social

00.469.585/0001-93 FACEB - FUNDACAO DE PREVIDENCIA DOS EMPREGADOS DA CEB

07.522.669/0001-92 CEB DISTRIBUICAO S.A.

00.070.698/0001-11 COMPANHIA ENERGETICA DE BRASILIA

399Participantes Ativos:

Folha de Salário de Participação: R$ 65.204.882,73 Tempo médio para aposentadoria (meses):

310

69

Tempo médio de contribuição (meses):

HIPÓTESES ATUARIAIS

Quantidade esperada no exercício seguinte: Quantidade ocorrida no exercício encerrado: 99,08

98,14

Fator de Determinação Valor Real ao Longo do Tempo Salários Hipótese:

Comentário sobre divergência entre esperado e ocorrido:

Esperava-se, para o exercício encerrado, que o fator de capacidade dos salários fosse de 97,75%, uma vez que esta foi ahipótese adotada na Avaliação Atuarial de 2016. A divergência deveu-se o índice de inflação (INPC) do exercício encerradoter sido inferior ao que se esperava.

Justificativa da EFPC:

Opinião do atuário:

Calculado em função da expectativa de inflação de longo prazo de 4,24% ao ano.

A hipótese indicada pela Entidade encontra respaldo técnico no estudo de aderência das hipóteses atuariais que precederama realização desta Avaliação Atuarial (Relatório Mercer GAMA 053 RE 151/17).

Valor: 98,14


98,14

Fator de Determinação Valor Real Longo do Tempo Ben Entidade Hipótese:


Esperava-se, para o exercício encerrado, que o fator de capacidade dos benefícios fosse de 97,75%, uma vez que esta foi ahipótese adotada na Avaliação Atuarial de 2016. A divergência deveu-se ao índice de inflação (INPC) do exercício encerradoter sido inferior ao que se esperava.



Calculado em função da expectativa de inflação de longo prazo de 4,24% ao ano.


Valor: 98,14


0,00

Hipótese sobre Composição de Família de Pensionistas Hipótese:


É utilizado o cadastro real de beneficiários, não havendo portanto, divergências.



Cadastro da Fundação. Dados reais dos participantes.

A melhor estimativa para o custo de pensão é considerar a composição familiar real, ou seja, os dados cadastrais.

Valor: Família Real

6


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ENTIDADE:

COMPLETA

FACEB

MOTIVO:




0,12

Hipótese sobre Rotatividade (Percentual) Hipótese:


De acordo com o Demonstrativo Atuarial de 2016, esperava-se, para o exercício encerrado, uma taxa de rotatividade de0,19%. A divergência deveu-se a flutuações intrínsecas a processos de inferência estatística. Justificativa da EFPC:


Tendo em vista a instrução PREVIC nº 23/2015, os teste biométricos apresentam validade de até 3 anos, e levando emconsideração o resultado da tábua obtido no relatório Mercer GAMA 53 RE 132/16 realizado no exercício de 2016, foidecidido manter a tábua para o exercício seguinte.


Valor: TÁBUA EXPERIÊNCIA GAMA-FACEB 2010-2014 (Taxa média de 0,12%)


4,18

Indexador do Plano (Reajuste dos Benefícios) Hipótese:


Esperava-se, para o exercício encerrado, que o INPC acumulado fosse de 6,31%, conforme Demonstração Atuarial doexercício de 2016. A divergência deveu-se a fatores econômicos, que fizeram com que a inflação de 2017 fosse menor doque o estimado pela Entidade.



Conforme definido no regulamento do Plano.

A hipótese adotada está em consonância com o índice de reajuste dos benefícios constante do Regulamento do Plano.

Valor: INPC (IBGE)


5,70

Taxa Real Anual de Juros Hipótese:


De acordo com o Demonstrativo Atuarial de 2016, esperava-se para o exercício encerrado uma rentabilidade real de 5,70%.A divergência deveu-se a superação da meta atuarial, em face da rentabilidade auferida nos investimentos do Plano. Justificativa da EFPC:


Conforme comprovação da convergência da taxa de juros adotada, por meio do Relatório Mercer GAMA 053 RE 151/17.


Valor: 5,70


0,82

Tábua de Entrada em Invalidez Hipótese:


De acordo com o Demonstrativo Atuarial de 2016, esperava-se, para o exercício encerrado, a ocorrência de 0,94 casos deentrada em invalidez. A divergência deveu-se a flutuações intrínsecas a processos de inferência estatística. Justificativa da EFPC:


Conforme comprovação da aderência da tábua, por meio do Relatório Mercer GAMA 53 RE 151/17.


Valor: TASA 27

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ENTIDADE:

COMPLETA

FACEB

MOTIVO:



BENEFÍCIOS


5,05

Tábua de Mortalidade de Inválidos Hipótese:


De acordo com o Demonstrativo Atuarial de 2016, a tábua utilizada foi a WINKLEVOSS, esperava-se, para o exercícioencerrado 5,02 óbitos de participantes inválidos. A divergência deveu-se a flutuações intrínsecas a processos de inferênciaestatística.





Valor: WINKLEVOSS


29,00

Tábua de Mortalidade Geral Hipótese:


De acordo com o Demonstrativo Atuarial de 2016, esperava-se, para o exercício encerrado, a ocorrência de 27,45 óbitos. Adivergência deveu-se a flutuações intrínsecas a processos de inferência estatística. Justificativa da EFPC:




Valor: AT 2000

HIPÓTESES ATUARIAIS NÃO UTILIZADAS NESTA DEMONSTRAÇÃO

Fator de Determinação do Valor Real Longo do Tempo Ben INSS

Hipótese de Entrada em Aposentadoria

Hipótese sobre Gerações Futuras de Novos Entrados

Projeção de Crescimento Real de Salário

Projeção de Crescimento Real do Maior Sal Ben INSS

Projeção de Crescimento Real dos Benefícios do Plano

Tábua de Morbidez

8


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ENTIDADE:

COMPLETA

FACEB

MOTIVO:



Benefícios ConcedidosContribuição Definida

Saldo de Conta dos Assistidos

Benefício DefinidoValor Atual dos Benefícios Futuros Programados – AssistidosValor Atual dos Benefícios Futuros não Programados – Assistidos

Benefícios a ConcederContribuição Definida

Saldo de Contas – parcela Patrocinador ou InstituidorSaldo de Contas – parcela Participantes

Benefício Definido Capitalização ProgramadoValor Atual dos Benefícios Futuros

Benefício Definido Capitalização não ProgramadoValor Atual dos Benefícios Futuros

Benefício Definido Capitais de CoberturaBenefício Definido Repartição Simples

R$ 0,00R$ 0,00R$ 0,00R$ 0,00R$ 0,00R$ 0,00

R$ 0,00R$ 0,00R$ 0,00

R$ 0,00

R$ 0,00R$ 0,00R$ 0,00

Quantidade de benefícios concedidos: 5 Valor médio do benefício (R$): 2.862,44

Idade média dos assistidos: 69

AUXÍLIO-FUNERALBenefício:









R$ 28.555.893,44R$ 0,00R$ 0,00

R$ 28.555.893,44R$ 0,00

R$ 28.555.893,44

R$ 0,00R$ 0,00R$ 0,00

R$ 0,00

R$ 6.468.949,98R$ 0,00R$ 0,00



PECÚLIO POR MORTEBenefício:

9


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ENTIDADE:

COMPLETA

FACEB

MOTIVO:











R$ 0,00R$ 0,00R$ 0,00R$ 0,00R$ 0,00R$ 0,00

R$ 0,00R$ 0,00R$ 0,00

R$ 0,00

R$ 0,00R$ 0,00

Quantidade de benefícios concedidos: 0 Valor médio do benefício (R$): 0,00


SUPLEMENTAÇÃO DE ABONO ANUALBenefício:









R$ 23.656.495,08R$ 0,00R$ 0,00

R$ 23.656.495,08R$ 23.656.495,08

R$ 0,00

R$ 0,00R$ 0,00R$ 0,00

R$ 0,00

R$ 0,00R$ 0,00



SUPLEMENTAÇÃO DE APOSENTADORIA ESPECIALBenefício:

10


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ENTIDADE:

COMPLETA

FACEB

MOTIVO:











R$ 11.376.890,99R$ 0,00R$ 0,00

R$ 11.376.890,99R$ 11.376.890,99

R$ 0,00

R$ 0,00R$ 0,00R$ 0,00

R$ 0,00

R$ 0,00R$ 0,00



SUPLEMENTAÇÃO DE APOSENTADORIA POR IDADEBenefício:









R$ 36.769.362,45R$ 0,00R$ 0,00

R$ 36.769.362,45R$ 0,00

R$ 36.769.362,45

R$ 0,00R$ 0,00R$ 0,00

R$ 0,00

R$ 4.545.108,00R$ 0,00



SUPLEMENTAÇÃO DE APOSENTADORIA POR INVALIDEZBenefício:

11


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ENTIDADE:

COMPLETA

FACEB

MOTIVO:











R$ 1.010.390.141,29R$ 0,00R$ 0,00

R$ 1.010.390.141,29R$ 1.010.390.141,29

R$ 0,00

R$ 0,00R$ 0,00R$ 0,00

R$ 360.919.245,84

R$ 0,00R$ 0,00



SUPLEMENTAÇÃO DE APOSENTADORIA POR TEMPO DE SERVIÇOBenefício:









R$ 0,00R$ 0,00R$ 0,00R$ 0,00R$ 0,00R$ 0,00

R$ 0,00R$ 0,00R$ 0,00

R$ 0,00

R$ 0,00R$ 0,00



SUPLEMENTAÇÃO DE AUXÍLIO-DOENÇABenefício:

12


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ENTIDADE:

COMPLETA

FACEB

MOTIVO:











R$ 0,00R$ 0,00R$ 0,00R$ 0,00R$ 0,00R$ 0,00

R$ 0,00R$ 0,00R$ 0,00

R$ 0,00

R$ 0,00R$ 0,00

Quantidade de benefícios concedidos: 0 Valor médio do benefício (R$): 0,00


SUPLEMENTAÇÃO DE AUXÍLIO-RECLUSÃOBenefício:









R$ 86.470.334,82R$ 0,00R$ 0,00

R$ 86.470.334,82R$ 0,00

R$ 86.470.334,82

R$ 0,00R$ 0,00R$ 0,00

R$ 0,00

R$ 5.573.349,14R$ 0,00



SUPLEMENTAÇÃO DE PENSÃOBenefício:

13


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ENTIDADE:

COMPLETA

FACEB

MOTIVO:



Benefícios a ConcederBenefício Definido Capitalização Programado

(–) Valor Atual das Contribuições Futuras Patrocinadores(–) Valor Atual das Contribuições Futuras Participantes

Benefício Definido Capitalização não Programado(–) Valor Atual das Contribuições Futuras Patrocinadores(–) Valor Atual das Contribuições Futuras Participantes

R$ 20.319.360,48R$ 20.319.360,48

R$ 255.884,63R$ 255.884,63

Custo do Ano (R$): 10.882.694,93BENEFÍCIOS ESTRUTURADOS NO MÉTODO DE FINANCIAMENTO AGREGADO

Custo do Ano (%): 16,69

CONSOLIDADO DO GRUPO CUSTEIO 1 - Grupo BD

Provisões MatemáticasBenefícios Concedidos

Contribuição DefinidaSaldo de Conta dos Assistidos




Benefício Definido Capitalização ProgramadoValor Atual dos Benefícios Futuros(–) Valor Atual das Contribuições Futuras Patrocinadores(–) Valor Atual das Contribuições Futuras Participantes

Benefício Definido Capitalização não ProgramadoValor Atual dos Benefícios Futuros(–) Valor Atual das Contribuições Futuras Patrocinadores(–) Valor Atual das Contribuições Futuras Participantes


R$ 1.197.219.118,07R$ 0,00R$ 0,00

R$ 1.197.219.118,07R$ 1.045.423.527,36

R$ 151.795.590,71R$ 336.356.162,74

R$ 0,00R$ 0,00R$ 0,00

R$ 320.280.524,88R$ 360.919.245,84

R$ 20.319.360,48R$ 20.319.360,48R$ 16.075.637,86R$ 16.587.407,12

R$ 255.884,63R$ 255.884,63

R$ 0,00R$ 0,00

R$ 1.533.575.280,81

Custo Normal do Ano (R$) 10.882.694,93

16,69Custo Normal do Ano (%)

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ENTIDADE:

COMPLETA

FACEB

MOTIVO:



Contabilizado no Ativo

PROVISÕES MATEMÁTICAS A CONSTITUIR E CONTRATOS

R$ 0,00Déficit equacionado

Patrocinador (0 meses restantes)Participantes ativos (0 meses restantes)Assistidos (0 meses restantes)

Serviço passadoPatrocinador (0 meses restantes)Participantes ativos (0 meses restantes)Assistidos (0 meses restantes)

Outras finalidadesPatrocinador (0 meses restantes)Participantes ativos (0 meses restantes)Assistidos (0 meses restantes)

R$ 0,00R$ 0,00R$ 0,00R$ 0,00R$ 0,00R$ 0,00R$ 0,00R$ 0,00R$ 0,00R$ 0,00R$ 0,00

Déficit equacionadoPatrocinador (217 meses restantes)Participantes ativos (217 meses restantes)Assistidos (217 meses restantes)

Serviço passadoPatrocinador (0 meses restantes)Participantes ativos (168 meses restantes)Assistidos (0 meses restantes)

Outras finalidadesPatrocinador (0 meses restantes)Participantes ativos (0 meses restantes)Assistidos (0 meses restantes)

R$ 33.230.058,82

R$ 11.502.460,85R$ 6.313.824,33

R$ 15.368.466,02R$ 45.307,62

R$ 0,00R$ 45.307,62

R$ 0,00R$ 0,00R$ 0,00R$ 0,00R$ 0,00

Contabilizado no Passivo

R$ 0,00

R$ 33.184.751,20

FUNDO PREVIDENCIAL DE DESTINAÇÃO E UTILIZAÇÃO DE RESERVA ESPECIAL PARA REVISÃO DE PLANO

Saldo R$ 0,00

Patrocinador R$ 0,00

Participantes Ativos R$ 0,00

Assistidos R$ 0,00

R$ 240.525.358,87PATRIMÔNIO DE COBERTURAPatrimônio de Cobertura: R$ 1.259.819.863,12 Insuficiência de cobertura:

15


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ENTIDADE:

COMPLETA

FACEB

MOTIVO:



Evolução dos custos:

Variação das provisões matemáticas:

PARECER ATUARIAL DO GRUPO DE CUSTEIO

Considerando os resultados posicionados em 31/12/2017, as Provisões Matemáticas de Benefícios Concedidos- PMBC, do Plano BD, montavam R$1.197.219.118,07, sendo R$1.045.423.527,36 referentes aos benefíciosprogramados e R$151.795.590,71 referentes aos benefícios não programados, ambos estruturados na

Todos os benefícios do Plano BD estão estruturados na modalidade de Benefício Definido. Os benefíciosprogramados e não programados estão estruturados no regime de Capitalização, pelo método Agregado,exceto os benefícios de Auxílio Funeral, Suplementação de Auxílio-Doença e Suplementação de Auxílio-Reclusão, que são avaliados pelo regime de Repartição Simples.

O custo normal total do Plano, apurado de acordo com as disposições regulamentares, em 31/12/2017, foi de16,69% sendo 14,19% referentes ao custo dos benefícios de aposentadoria programada e 2,50% referentes aoscustos dos benefícios de risco, dos quais 0,65% referente aos benefícios capitalizados e 1,85% aos benefíciosem Repartição Simples ou Repartição de Capitais de Cobertura. Comparativamente ao exercício de 2016, houveum decréscimo de 2,43 pontos percentuais no custo normal do Plano, o qual registrou a alíquota de 19,12%.

Além do custo normal, o Plano BD apresenta custo suplementar, na forma prevista no Regulamento, referenteàs contribuições de joias de Participantes. Ainda, em face da aprovação do plano de equacionamento relativoao resultado deficitário do exercício de 2016, no decorrer de 2017, haverá implantação a partir desta AvaliaçãoAtuarial do plano de custeio extraordinário para equacionamento do referido deficit

Valor (R$) Valor (R$) Valor (R$) Total em valores

5.948.477,36

5.948.477,36

5.441.347,46

507.129,90

502.077,60

5.052,30

0,00

0,00

0,00

0,00

8.005.747,74

8.005.747,74

1.017.196,17

1.017.196,17

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

6.367.256,80

6.367.256,80

5.441.347,47

925.909,33

925.909,33

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

20.321.481,90

20.321.481,90

17.871.246,50

2.450.235,40

2.445.183,10

5.052,30

0,00

0,00

0,00

0,00

Total de

Contribuiçõesprevidenciárias

Normais

Extraordinárias

Déficitequacionado

ServiçoPassado

OutrasFinalidades

Utilização defundos

Exigênciaregulamentar

Destinação dereserva

FONTE DOS RECURSOS

Data Início de Vigência: 01/04/2018

6.988.551,578,35

9,13

0,78

0,01

0,77

0,00

12,28

10,72

1,56

1,56

0,00

0,00

9,77

8,35

1,42

1,42

0,00

0,00

Participantes

Valor (%)

Assistidos

Valor (%) Valor (%)

Patrocinador

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ENTIDADE:

COMPLETA

FACEB

MOTIVO:



Principais riscos atuariais:

Soluções para insuficiência de cobertura:

Conforme determina a Resolução MPS/CNPC nº 16, de 19 de novembro de 2014 e observando os critériosprevistos na Instrução PREVIC nº 19, de 04 de fevereiro de 2015, o ajuste de precificação, apurado pelaEntidade, montava R$100.694.716,76, na data base desta Avaliação Atuarial, que resultou em um EquilíbrioTécnico Ajustado deficitário de R$139.830.642,11.

Segundo a Resolução CNPC nº 22, de 3 de dezembro de 2015, considerando a Duração do Passivo do exercíciode 11,61 anos, o limite de deficit para Avaliação Atuarial de 2017 seria de R$114.176.271,39 (7,61% dasProvisões Matemáticas). Sendo o deficit apurado após o ajuste de precificação superior ao limite emR$25.654.370,72, haverá necessidade de equacionamento obrigatório da parcela que excedeu ao limite, comelaboração e aprovação do plano de equacionamento até o encerramento do exercício de 2018, nos termos daResolução MPS/CGPC nº 26/2008, e suas alterações.

O Risco Atuarial surge especialmente pela inadequação de hipóteses e premissas atuariais, as quais trazemvolatilidade aos Planos de Benefícios, sendo que, para o Plano BD, caracterizam-se, basicamente, comoDemográficas, Biométricas e Econômico-financeiras, observado que as hipóteses, os regimes financeiros e osmétodos de financiamento utilizados no Plano estão em conformidade com os princípios atuariais geralmenteaceitos, assim como em consonância com os normativos que regem a matéria, tendo em vista o longo prazoprevisto para a integralização das obrigações previdenciais.

Salienta-se que as hipóteses atuariais utilizadas para fins de Avaliação Atuarial anual de 2017 do Plano foramindicadas pela FACEB, tendo sido definidas pela Diretoria Executiva, referendadas pelo Conselho Deliberativo eobjeto de parecer favorável emitido pelo Conselho Fiscal, sendo a decisão subsidiada pelos estudos deaderência das hipóteses e premissas atuariais executados por esta Consultoria, cujos resultados foramformalizados por meio do Relatório MERCER GAMA 53 - RE 151/17, observando, assim, os ditames daResolução MPS/CGPC Nº 18/2006 e suas alterações.

modalidade de Benefício Definido (BD).

Já as Provisões Matemáticas de Benefícios a Conceder - PMBaC, posicionadas em 31/12/2017, montavamR$336.356.162,74, sendo R$320.280.524,88 referentes aos benefícios programados e R$16.075.637,86referentes aos benefícios não programados, ambos estruturados na modalidade de Benefício Definido, excetoos Benefícios de Auxílio Funeral, Suplementação de Auxílio-Doença e Suplementação de Auxílio-Reclusão doPlano, para os quais não há constituição de Provisão Matemática de Benefícios a Conceder, devido aos regimesfinanceiros adotados para estes.

Em 31/12/2017, as Provisões Matemáticas a Constituir - PMaC, conforme informações disponibilizadas pelaEntidade, montavam R$33.230.058,82, sendo R$45.307,62 referentes ao saldo devedor de joia deParticipantes, e R$33.184.751,20 referente ao equacionamento do deficit técnico de 2016.

Desta forma, o total das Provisões Matemáticas, posicionados em 31/12/2017, montava R$1.500.345.221,99.

Comparativamente à Avaliação Atuarial de encerramento de exercício de 2016, a variação nominal dasProvisões Matemáticas do Plano foi de -0,83%, tendo sido registrado o montante de R$1.512.871.424,02 em31/12/2016. A diminuição deveu-se, em especial, pela constituição da Provisão a Constituir em virtude doequacionamento do deficit de 2016, tendo sido atenuado pela alteração da premissa de fator de capacidade eevolução das provisões matemáticas decorrentes do reajuste de salários e benefícios.

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ENTIDADE:

COMPLETA

FACEB

MOTIVO:



INFORMAÇÕES CONSOLIDADAS

TOTAL DAS RESERVAS

Custo Normal do Ano R$ 10.882.694,93

Provisões Matemáticas R$ 1.533.575.280,81






Benefício Definido Capitalização ProgramadoValor Atual dos Benefícios Futuros(–) Valor Atual das Contribuições Futuras Patrocinadores(–) Valor Atual das Contribuições Futuras Participantes

Benefício Definido Capitalização não ProgramadoValor Atual dos Benefícios Futuros(–) Valor Atual das Contribuições Futuras Patrocinadores(–) Valor Atual das Contribuições Futuras Participantes


R$ 1.197.219.118,07R$ 0,00R$ 0,00

R$ 1.197.219.118,07R$ 1.045.423.527,36

R$ 151.795.590,71R$ 336.356.162,74

R$ 0,00R$ 0,00R$ 0,00

R$ 320.280.524,88R$ 360.919.245,84

R$ 20.319.360,48R$ 20.319.360,48R$ 16.075.637,86R$ 16.587.407,12

R$ 255.884,63R$ 255.884,63

R$ 0,00R$ 0,00

Participantes ativos do plano: 399

Tempo médio para aposentadoria do plano (meses): 69

Tempo médio de contribuição do plano (meses): 310

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ENTIDADE:

COMPLETA

FACEB

MOTIVO:



Contabilizado no Ativo

PROVISÕES MATEMÁTICAS A CONSTITUIR E CONTRATOS

R$ 0,00Déficit equacionado

PatrocinadorParticipantes ativosAssistidos

Serviço passadoPatrocinadorParticipantes ativosAssistidos

Outras finalidadesPatrocinadorParticipantes ativosAssistidos

R$ 0,00R$ 0,00R$ 0,00R$ 0,00R$ 0,00R$ 0,00R$ 0,00R$ 0,00R$ 0,00R$ 0,00R$ 0,00

Déficit equacionadoPatrocinadorParticipantes ativosAssistidos

Serviço passadoPatrocinadorParticipantes ativosAssistidos

Outras finalidadesPatrocinadorParticipantes ativosAssistidos

R$ 33.230.058,82

R$ 11.502.460,85R$ 6.313.824,33

R$ 15.368.466,02R$ 45.307,62

R$ 0,00R$ 45.307,62

R$ 0,00R$ 0,00R$ 0,00R$ 0,00R$ 0,00

Contabilizado no Passivo

R$ 0,00

Superávit TécnicoReserva de Contingência

R$ 240.525.358,87Resultado do exercício

RESULTADO DO PLANO

R$ 0,00Reserva Especial para Revisão de PlanoR$ 0,00

Déficit TécnicoR$ 17.640.383,81

R$ 0,00

R$ 33.184.751,20

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ENTIDADE:

COMPLETA

FACEB

MOTIVO:



FONTE DOS RECURSOS

Total em Valores

5.948.477,36

5.948.477,36

5.441.347,46

507.129,90

502.077,60

5.052,30

0,00

0,00

0,00

0,00

8.005.747,74

8.005.747,74

1.017.196,17

1.017.196,17

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

6.367.256,80

6.367.256,80

5.441.347,47

925.909,33

925.909,33

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

20.321.481,90

20.321.481,90

17.871.246,50

2.450.235,40

2.445.183,10

5.052,30

0,00

0,00

0,00

0,00

Total de recursos

Contribuiçõesprevidenciárias

Normais

Extraordinárias

Déficitequacionado

ServiçoPassado

OutrasFinalidades

Utilização defundos

Exigênciaregulamentar

Destinação dereserva

6.988.551,57

Participantes

Valor (R$)Valor (%)Valor (R$) Valor (%) Valor (R$)

Patrocinador

Valor (%)

Assistidos

9,13

8,35

12,28 9,77

10,72 8,35

0,78 1,56 1,42

0,77 1,56 1,42

0,01 0,00 0,00

0,00 0,00 0,00

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ENTIDADE:

COMPLETA

FACEB

MOTIVO:



PARECER ATUARIAL DO PLANO

Qualidade da base cadastral:

A base cadastral encaminhada pela FACEB, posicionada em 31/12/2017, foi submetida a testes de consistência e,após ratificações e retificações da Entidade, os dados foram considerados suficientes e exatos para fins daAvaliação.

Cumpre-nos esclarecer, que a análise efetuada pela MERCER GAMA, na base cadastral utilizada para a AvaliaçãoAtuarial, objetiva, única e exclusivamente, a identificação e correção de eventuais distorções na base de dados,não se inferindo dessa análise a garantia de que todas as distorções foram detectadas e sanadas, permanecendo,em qualquer hipótese, com a Entidade a responsabilidade plena por eventuais imprecisões existentes na basecadastral.

Regras de constituição e reversão dos fundos previdenciais:

Na Avaliação Atuarial de encerramento do exercício de 2017 não havia qualquer fundo previdencial constituídono Plano BD.

Variação do resultado:

Na confrontação do Passivo Atuarial, dado pelas Provisões Matemáticas, no montante total deR$1.500.345.221,99, com o Patrimônio de Cobertura do Plano no montante de R$1.259.819.863,12, verifica-seque o Plano apresentou deficit técnico-atuarial, de R$240.525.358,87, em 31/12/2017.

O deficit do Plano diminuiu de R$258.165.742,68 em, 31/12/2016, para R$240.525.358,87, em 31/12/2017,representando uma diminuição de 6,83%, ou R$17.640.383,81. Essa redução deveu-se, em especial, àconstituição da Provisão Matemática a Constituir relativa ao equacionamento do deficit técnico de 2016, somadaao ganho atuarial motivada pela superação da meta atuarial pela rentabilidade do Plano.

A rentabilidade do Plano foi de 9,34% no exercício de 2017, enquanto que a meta atuarial, composta pela taxa dejuros de 5,70% acrescida do INPC de 2,07%, totalizou 7,88% no mesmo período, gerando um ganho atuarial de1,36%.

Na apuração do Equilíbrio Técnico Ajustado, tendo sido observados os critérios previstos na Instrução PREVIC nº19, de 04 de fevereiro de 2015, o ajuste de precificação, apurado pela FACEB, montava R$100.694.716,76, queresultou em um Equilíbrio Técnico Ajustado deficitário de R$139.830.642,11.

Desta forma, conforme previsto na legislação pertinente, o resultado do Equilíbrio Técnico Ajustado, deR$139.830.642,11, deficitário, é superior ao Limite Máximo de Deficit Técnico Acumulado de R$114.176.271,39ou 7,61% das Provisões Matemáticas, apurado com base na Duração do Passivo do exercício de 11,61 anos,resultando em R$25.654.370,72 de Deficit a Equacionar obrigatoriamente, portanto, há necessidade derealização e aprovação de plano de equacionamento no exercício subsequente, na forma da Resolução MPS/CGPCnº 26/2008 e suas alterações.

Natureza do resultado:

O resultado superavitário do Plano no ano de 2017 (R$17.640.383,81) apresenta características conjunturais,sendo oriundo, sobretudo, de oscilações estatísticas em torno das hipóteses atuariais e, principalmente, peloreconhecimento, no mês dezembro, do primeiro equacionamento de deficit no valor de R$33.230.058,83, quereduziu as provisões matemáticas em mesmo valor. Contudo é possível dizer que parcela do deficit acumuladoobservado no Plano (R$240.525.358,87) seja de natureza estrutural, conforme estudos realizados pela Entidade.

Soluções para equacionamento de déficit:

O Plano BD apresentou deficit técnico ajustado no encerramento do exercício a que se refere este Parecer.Observando-se o disposto na Resolução MPS/CGPC nº 26/2008 e suas alterações, o deficit técnico ajustado ésuperior ao Limite Máximo conforme definido na legislação vigente, portanto, há necessidade de realização eaprovação de Plano de Equacionamento até o final do exercício subsequente.

Adequação dos métodos de financiamento:

Adota-se, para o financiamento dos benefícios assegurados pelo Plano, o regime de Capitalização conjugadocom o método Agregado, exceto quanto aos benefícios Auxílio Funeral, Suplementação de Auxílio-Doença eSuplementação de Auxílio-Reclusão, onde se adota o regime de Repartição Simples.

Os regimes e métodos utilizados estão aderentes à legislação vigente, conforme item 5 do Anexo da Resolução

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ENTIDADE:

COMPLETA

FACEB

MOTIVO:



MPS/CGPC nº 18/2006.

Outros fatos relevantes:

1) Dentre os ativos de investimentos, conforme informado, parcela destes estavam contabilizados pela curva dopapel e mantidos até o vencimento, sendo que, para tal, a Entidade atestará a possibilidade de sua manutençãocom base no Fluxo Atuarial específico, conforme exigência da Resolução MPAS/CGPC nº 04, de 30/01/2002, esuas alterações posteriores, fato que poderá ser verificado no Parecer MERCER GAMA 53 - PA 36/18;

2) Além do atestado de que trata o item anterior, a FACEB observou os demais requisitos exigidos pela InstruçãoPREVIC nº 19/2015 para realização do ajuste de precificação de que trata a Resolução MPS/CNPC nº 16/2014. Ovalor do ajuste de precificação, bem como a verificação de requisitos, foi apurado segundo a Planilha paraCálculo de Duração do Passivo e Ajuste de Precificação divulgada pela PREVIC por meio da Portaria nº 80, de 26de janeiro de 2018;

3) Em 31/12/2017, os Fundos do Plano montavam a quantia de R$11.977.468,86, sendo R$10.192.299,34referentes à Fundo Administrativo e R$1.785.169,52 referentes à Fundo dos Investimentos, valores estesinformados pela FACEB;

4) Dentre as hipóteses atuariais adotadas na Avaliação Atuarial do exercício de 2017, comparativamente àsadotadas para o exercício de 2016, procederam-se à seguinte alteração:

i. Fator de Capacidade: 0,9814 em substituição a 0,9775.

5) Em relação ao preenchimento da DAWEB, ressalta-se que a Tábua de Mortalidade utilizada é a AT-2000 BasicM;

6) Após o ajuste de precificação, apurou-se um Equilíbrio Técnico Ajustado deficitário de R$139.830.642,11,que, por ser superior ao Limite de Déficit Técnico Acumulado de R$114.176.271,39 ou 7,61% das ProvisõesMatemáticas, apurado com base na Duração do Passivo de 11,61 anos em 31/12/2017, resulta num déficit aequacionar de R$25.654.370,72 que necessita ser objeto de realização e aprovação de plano de equacionamentono exercício subsequente;

7) No campo "Fonte dos Recursos", o percentual apresentado nas contribuições dos Participantes, no item"Serviço Passado", está sobre a folha total dos salários. Sendo o percentual correto 1,98% sobre a folha salarialdos 5 Participantes que pagam joia.

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DEMONSTRAÇÃO ATUARIAL - Faceb€¦ · Quantidade ocorrida no exercício encerrado: 7,12 5,70 Hipótese: Taxa Real Anual de Juros Comentário sobre divergência entre esperado e