armazm geral ribeiro11 2687-1909 / 3532-6327http://abrirempresasp.blogspot.com.br/Registro de matrcula armazns gerais

Depsito Fechado - Procedimentos - 1 . Definio considerado depsito fechado, o estabelecimento que o contribuinte mantiver exclusivamente para armazenamento de suas mercadorias.2. Cadastro de ContribuintesIndepende da prtica de atividade mercantil para que o Fisco exija a inscrio estadual no Cadastro de Contribuintes do ICMS, de estabelecimento de depsito fechado.Haja vista que a obrigatoriedade aplica-se em relao a todos os estabelecimentos da mesma pessoa jurdica, seja filial, sucursal, agncia, depsito, fbrica ou outro, at mesmo se escritrio meramente administrativo.3. Livros FiscaisOs contribuintes e demais pessoas obrigadas inscrio no Cadastro de Contribuintes do ICMS devero manter e escriturar, em cada um dos seus estabelecimentos, os livros fiscais,modelo oficial, conforme as operaes que realizarem.4. Obrigaes Acessrias - GIA (Guia de Informao e Apurao do ICMS)A pessoa inscrita no Cadastro de Contribuintes do ICMS dever declarar em guia de informao, em forma e modo estabelecidos pela Secretaria da Fazenda.5. No-incidncia do ICMSAs remessas de mercadorias com destino a depsito fechado, bem como o seu retorno ao estabelecimento de origem, esto amparadas pela no-incidncia do ICMS no mbito interno do Estado.6. Operaes Praticadas entre Contribuinte e Depsito Fechado6.1 Remessa para depsito fechadoA sada de mercadoria de estabelecimento depositante com destino a depsito fechado, ambos pertencentes ao mesmo titular e localizados neste Estado, ser adotado o procedimento a seguir:Emisso de Nota Fiscal, modelo 1 ou 1-A, que alm dos requisitos normalmente exigidos, conter:a) o valor da mercadoriab) a natureza da operao: "Outras Sadas - Remessa para Depsito Fechado"c) no campo "Informaes Complementares", a indicao: "No-incidncia do ICMS conforme artigo 7, inciso II do RICMS/00, aprovado pelo Decreto n 45.490/00";d) "CFOP": 5.9056.2.Retorno de mercadoria do depsito fechado ao estabelecimento depositanteNa sada de mercadoria em retorno ao estabelecimento depositante, remetida por depsito fechado, ambos pertencentes ao mesmo titular e localizados no territrio do Estado, ser adotado o procedimento a seguir:Emisso de Nota Fiscal, modelo 1 ou 1-A, que alm dos requisitos normalmente exigidos, conter:a) o valor da mercadoria;b) a natureza da operao: "Outras Sadas - Retorno de Depsito Fechado";c) no campo "Informaes Complementares", a indicao: "No-incidncia do ICMS, conforme artigo 7, inciso III do RICMS/00, aprovado pelo Decreto n 45.490/00;d) "CFOP": 5.906.7. Escriturao FiscalPara escriturao dos documentos fiscais emitidos pelo depositante e pelo depsito fechado, tanto na remessa como no retorno de mercadorias, sero adotados os seguintes procedimentos:7.1. Remessa7.1.1. Estabelecimento depositanteA nota fiscal emitida para remessa de mercadorias para depsito fechado ser escriturada no Livro Registro de Sadas, nas colunas:a) "Documento fiscal"b) "Valor contbil"c) "CFOP": 5.905;d) "ICMS - Valores Fiscais - Operaes/Prestaes sem dbito do Imposto - Isentas ou no-tributadas".7.1.2.Estabelecimento de depsito fechadoQuando receber a nota fiscal relativa entrada das mercadorias recebidas para depsito, dever escriturar o Livro Registro de Entradas, nas colunas:a) "Documento fiscalb) "Valor contbil"c) "CFOP": 1.905;d) "ICMS - Valores fiscais - Operaes/Prestaes sem crdito do Imposto - Isentas ou no-tributadas".7.2. Retorno7.2.1. Estabelecimento depositanteO estabelecimento depositante, quando receber em retorno mercadoria depositada em depsito fechado, dever escriturar o respectivo documento fiscal no Livro Registro de Entradas, nas colunas:a)"Documento fiscal"b)"Valor contbil"c)"CFOP": 1.906d)"ICMS - Valores fiscais - Operaes/Prestaes sem crdito do Imposto - Isentas ou no-tributadas".7.2.2.Estabelecimento de depsito fechadoO estabelecimento de depsito fechado, quando do retorno das mercadorias recebidas para depsito, dever escriturar o respectivo documento fiscal emitido para esse fim, no Livro Registro de Sadas, nas colunas:a) "Documento fiscal"b)"Valor contbil"c) "CFOP": 5.906d) "ICMS - Valores fiscais - Operaes/Prestaes sem crdito do Imposto - Isentas ou no-tributadas".8.Mercadoria Armazenada em Depsito Fechado - Sada para TerceirosNa sada de mercadoria armazenada em depsito fechado, com destino a outro estabelecimento, ainda que da mesma empresa, sero adotados os procedimentos indicados nos subtpicos a seguir:8.1.Estabelecimento depositanteRelativamente ao recebimento da nota fiscal emitida pelo depsito fechado, pelo retorno simblico da mercadoria, sero escrituradas as seguintes colunas do Livro Registro de Entradas:a) o valor da operao;b) a natureza da operao;c) o destaque do valor dos impostos, se devidos;d)no campo "Informaes Complementares" a indicao de que a mercadoria ser retirada de depsito fechado, o endereo deste e seus nmeros de inscrio, estadual e no CNPJ;e) "CFOPs": 5.105/5.106/5.155/5.156 ou 6.105/7.105, 6.106/7.106, 6.155/6.156, conforme o caso.8.1.1.Escriturao fiscalRelativamente nota fiscal de sada da mercadoria, sero escrituradas as seguintes colunas do Livro Registro de Sadas:a)"Documento fiscal"b)"Valor contbil"c) "CFOPs": 5.105/5.106/5.155/5.156 ou 6.105/7.105, 6.106/7.106, 6.155/6.156, conforme o caso;d) "ICMS - Valores fiscais - Operaes/Prestaes com ou sem dbito do Imposto", conforme o caso.Relativamente ao recebimento da nota fiscal emitida pelo depsito fechado, pelo retorno simblico da mercadoria, sero escrituradas as seguintes colunas do Livro Registro de Entradas:a) "Documento fiscal"b) "Valor contbil"c) "CFOP": 1.907;d) "ICMS - Valores fiscais - Operaes/Prestaes sem crdito do Imposto - Isentas ou no-tributadas".8.2. Estabelecimento de depsito fechadoO depsito fechado, no ato da sada da mercadoria, emitir nota fiscal em nome do estabelecimento depositante, sem destaque do valor do imposto, que alm dos requisitos normalmente exigidos, conter:a)o valor da mercadoria, que corresponder quele atribudo por ocasio de suaentrada no depsito fechado;b)a natureza da operao "Outras Sadas - Retorno Simblico de Depsito Fechado";c) o nmero, a srie, quando adotada, e a data da nota fiscal emitida pelo estabelecimento depositante;d)o nome do titular, o endereo e os nmeros de inscrio, estadual e no CNPJ, do estabelecimento a que se destinar a mercadoria;e)"CFOP": 5.9078.2.1.Escriturao fiscalSero escrituradas as seguintes colunas do Livro Registro de Sadas:a)"Documento fiscal";b)"Valor contbil";c)"CFOP": 5.907;d) "ICMS - Valores fiscais - Operaes/Prestaes sem dbito do Imposto - Isentas ou no-tributadas".8.3.Demais observaesa) O depsito fechado indicar, no verso das vias da nota fiscal emitida pelo estabelecimento depositante destinadas a acompanhar a mercadoria, a data da sua efetiva sada, o nmero, a srie, quando adotada, e a data da emisso da nota fiscal prevista no subtpico 7.2;b)A nota fiscal emitida na forma do subtpico 7.2 ser enviada ao estabelecimento depositante, que dever registr-la no Livro Registro de Entradas, dentro de dez dias contados da sada efetiva da mercadoria do depsito fechado;c ) A mercadoria ser acompanhada em seu transporte da nota fiscal emitida pelo estabelecimento depositante;d) Se o estabelecimento depositante emitir a nota fiscal prevista no subtpico 7.1 com uma via adicional para ser retida e arquivada pelo depsito fechado, poder este, na hiptese de emisso de nota fiscal de retorno simblico, emitir uma nica nota fiscal que contenha o resumo dirio dessas sadas, dispensada a indicao do nome do titular, o endereo e os nmeros de inscrio, estadual e no CNPJ, do estabelecimento a que se destinar a mercadoria.9. Sada de Mercadoria para Entrega a Depsito Fechado por Conta e Ordem do AdquirenteNa hiptese em que o contribuinte adquirir mercadoria solicitando a entrega em depsito fechado, ambos estabelecimentos localizados no territrio paulista e pertencentes ao mesmo titular, o estabelecimento adquirente/destinatrio ser considerado depositante, devendo ser adotados os procedimentos indicados nos subtpicos a seguir.9.1.Remetente (fornecedor).Emitir Nota Fiscal, modelo 1 ou 1-A, que, alm dos requisitos normalmente exigidos, conter:a) como destinatrio o estabelecimento depositante;b) do local da entrega, endereo e nmeros de inscrio, estadual e no CNPJ, do depsito fechado.9.2.Depsito FechadoDever adotar o seguinte procedimento:a) registrar a nota fiscal que tiver acompanhado a mercadoria no Livro Registro de Entradas, acrescentando na coluna "Observaes" desse lanamento, o nmero, a srie, quando adotada, e a data da nota fiscal emitida pelo depositante para a remessa simblica para o depsito fechado, referida na letra "b" do subtpico 8.3, utilizando as seguintes colunas:- "Documento fiscal"-"Valor contbil"-"CFOP"- "ICMS - Valores fiscais - Operaes/Prestaes com ou sem crdito do imposto", conforme o caso.b) emitir nota fiscal relativa sada simblica, dentro de dez dias, contados da data daentrada efetiva da mercadoria no depsito fechado, na forma do subtpico 6.1mencionando, ainda, o nmero e a data do documento fiscal emitido pelo remetente/fornecedor;c) remeter a nota fiscal aludida no item anterior ao depsito fechado, dentro de cinco dias contados da respectiva emisso.Notas:Artigo 17, I do RICMS/00 - Decreto n 45.490.Artigo 19, 1 e 2 do RICMS/00 - Decreto n 45.490.Artigo 1 do Anexo VII do RICMS/00Artigo 213 do RICMS/00 - Decreto n 45.490.