DIREITO FINANCEIRO E TRIBUTRIO I - CCJ0030Direito Financeiro e Tributrio IPerfil DocenteO docente deve possuir graduao em Direito, especializao lato e/ou stricto sensu, preferencialmente, em Direito Financeiro e Tributrio.

EmentaAtividade financeira do Estado. Constituio Financeira e Normas Gerais de Direito Financeiro; Receita pblica eLei de Responsabilidade Fiscal; Oramento pblicoe Crdito pblico; Tributos e suas classificaes; Constituio Tributria;Poder de Tributar e Competncia tributria; Fontes de Direito Tributrio; Limitaes Constitucionais ao Poder de Tributar: Imunidades eprincpios constitucionais tributrios; O valor segurana jurdica;O valor justia da tributao; O valor liberdade da tributao; Hermenutica do Direito Tributrio;Obrigao tributria;Sujeio tributria ativa e passiva.

ContedosUNIDADE1: Elementos da Atividade Financeira do Estado: Receita Pblica, Despesa Pblica, Oramento Pblico e Crdito Pblico. Relao entre o Direito Financeiro e o Direito Tributrio: conceito, objeto, autonomia. Normas gerais de Direito Financeiro: Constitucional (Constituio Financeira) e infraconstitucional (Lei 4.320/64 e LC101/00). Despesa Pblica: conceito, limitaes e sanes.

UNIDADE2Receita Pblica: conceito, fases histricas e classificaes. Vedao da Renncia de Receita e implicaes legais.

Lei de Responsabilidade Fiscal: princpios, implicaes e principais aspectos da LC 101/00.

UNIDADE3Oramento Pblico: conceito, natureza jurdica, espcies e princpios constitucionais oramentrios. Precatrios judiciais. Elaborao, Execuo e Fiscalizao do oramento. Tribunais de Contas.

Crdito Pblico: conceito, classificaes. Anlise sobre o endividamento pblico: Distino entre dficit e supervit.

UNIDADE4Tributos: Conceito e Espcies (impostos, taxas, contribuies de melhoria, contribuies especiais e emprstimos compulsrios). Distino entre preo pblico (tarifa) e taxa; pedgio.

UNIDADE5Constituio Tributria e o Sistema Tributrio Nacional. Federalismo Fiscal: sistema de compartilhamento de competncias e sistema de repartio de receita tributria. Desvinculao de receitas. A Reforma Tributria: viso geral e implicaes.

UNIDADE6Poder de tributar e competncia tributria: conceitos, atributos, espcies. Distino entre bitributao e bis in idem. Capacidade tributria ativa: delegao das funes de arrecadar e fiscalizar.

UNIDADE7Fontes formais primrias e secundrias do Direito Tributrio: Constituio, Emenda Constitucional, CTN, lei complementar em matria tributria; medida provisria e demais fontes principais e secundrias. A lei tributria no tempo e no espao: territorialidade e outros elementos de conexo.

UNIDADE8Limitaes Constitucionais ao poder de tributar: princpios constitucionais tributrios e imunidades. Valores e princpios jurdicos.

Princpios ligados ao valor Segurana Jurdica: legalidade, tipicidade, irretroatividade e anterioridade.

UNIDADE9Princpios ligados ao valor Justia da tributao. isonomia, generalidade, universalidade e uniformidade, capacidade contributiva, personalizao, mnimo existencial (dignidade da pessoa), no confisco, proporcionalidade, progressividade e seletividade. Tcnica da no cumulatividade.

UNIDADE10Princpios ligados ao valor Liberdade Jurdica: proibio de limitaes ao trfego, vedao de diferena tributria em razo de procedncia ou destino e da transparncia fiscal.

Distines entre no incidncia, imunidade, iseno e alquota zero. Vedao de isenes heternomas.

Imunidades: objetiva e subjetiva; especfica e genrica. Anlise do art. 150, VI, a, b, c e d, da CRFB/88.

UNIDADE11Hermenutica do Direito Tributrio: introduo, crticas doutrinrias ao CTN e noes sistemticas gerais. Interpretao (propriamente dita) e complementao (integrao de lacunas e correo de antinomias): conceitos, mtodos, resultados. O critrio econmico de interpretao. Norma geral antielisiva.

UNIDADE12Obrigao tributria I: teorias, natureza jurdica, nascimento. Dualismo tributrio. Conceito e espcies de obrigao (principal e acessria)

UNIDADE13Obrigao tributria II: Elementos da obrigao tributria: classificao e seus aspectos

UNIDADE14Sujeio tributria I: Ativa e passiva (distino). Capacidade tributria passiva. Responsabilidade tributria por transferncia e substituio (substituio tributria progressiva e regressiva). Domiclio tributrio.

UNIDADE 15Sujeio tributriaII. Sujeio Passiva.Responsabilidade: principal, subsidiria, pessoal e solidria. Responsabilidade de terceiro, por sucesso ou sub-rogao. Responsabilidade tributria: por infraes e por Responsabilidade do scio-administrador.

UNIDADE 16

Aula de Reviso

Procedimentos de AvaliaoNo curso de Direito a avaliao se d de forma continuada. Para tanto, em cada aula os alunos realizaro casos concretos envolvendo o tema da aula de modo a associar a teoria prtica. Ao final,o aluno dever acrescentar doutrina e jurisprudncia sobre o tema da aula. O conjunto dos trabalhos valero pontos que sero adicionados as avaliaes (AV1, AV2) eo aluno que no adquirir a pontuao necessria para aprovaorealizar a AV3.

Bibliografia BsicaDireito Financeiro e Tributrio

CARNEIRO, Claudio. Curso de Direito Tributrio e Financeiro.So Paulo: Saraiva. 2012.

TORRES, Ricardo Lobo. Curso de Direito Financeiro e Tributrio. Rio de Janeiro: Renovar, 2012.

HARADA, Kiyoshi. Direito Financeiro e Tributrio. So Paulo: Atlas, 2014.

MADEIRA, Anderson Soares. Manual de direito tributrio. Rio de Janeiro: Freitas Bastos, 2014. Direito Financeiro

PASCOAL, Valdecir Fernandes. Direito Financeiro e Controle Externo. Rio de Janeiro, Campus, 2013.

OLIVEIRA, Rgis Fernandes de Oliveira. Curso de Direito Financeiro. So Paulo: RT, 2013.

BALEEIRO, Aliomar. Introduo cincia das finanas. Rio de Janeiro: Forense, 2012.

FIGUEIREDO, Diogo de. Consideraes sobre a Lei de Responsabilidade Fiscal. Rio de Janeiro: Renovar, 2012.

Direito Tributrio

COELHO, Sacha Calmon Navaro. Curso de direito tributrio brasileiro. Rio de Janeiro, Forense, 2014.

AMARO, Luciano. Direito tributrio brasileiro. So Paulo: Saraiva, 2014.

COSTA, Regina Helena. Curso de direito tributrio. So Paulo: Saraiva, 2014.

CARRAZZA. Roque Antnio. Curso de Direito Constitucional Tributrio. So Paulo: Malheiros, 2012.

MACHADO, Hugo de Brito. Curso de Direito Tributrio. So Paulo: Malheiros, 2014.

MELO, Jos Eduardo Soares de. Curso de Direito Tributrio.

ROSA JR. Luiz Emygdio Franco da. Manual de direito tributrio. Rio de Janeiro: Renovar, 2014.

BELTRO, Irapu. Curso de direito tributrio. So Paulo: Atlas, 2014. LegislaoCRFB/88: art. 163 a 169

Lei 4.320/64

LC 101/2000

Semana Aula: 1Atividade financeira do Estado e Despesa Pblica

TemaElementos da Atividade Financeira do Estado: Receita Pblica, Despesa Pblica, Oramento Pblico e Crdito Pblico. Relao entre o Direito Financeiro e o Direito Tributrio: conceito, objeto, autonomia. Normas gerais de Direito Financeiro: Constitucional (Constituio Financeira) e infraconstitucional (Lei 4.320/64 e LC101/00). Despesa Pblica: conceito, limitaes e sanes.

Estrutura de Contedo1 Atividade financeira do Estado: Elementos (Receita, Despesa, Oramento e Crdito)

Conceito: conjunto de aes do Estado voltados obteno de recursos, sua gesto e fiscalizao, e realizao de despesas necessrias ao atendimento das necessidades pblicas1.1Direito Financeiro e Direito Tributrio1.1.1Conceitos

a) Direito financeiro: estudo dos princpios e regras que regem a atividade financeira do estado

b) Direito tributrio: estudo dos princpios e regras que regem a instituio, fiscalizao e cobrana de tributos1.1.2 Objetos

a) Direito financeiro: receita, despesa, oramento e crdito pblicos

b) Direito tributrio: tributos1.1.3Autonomia

* Somente existe autonomia didtica ramo do Direito Pblico

a) Direito financeiro: oramento pblico e princpio do equilbrio fiscal

b) Direito tributrio: lanamento e princpio da anterioridade1.2Constituio Financeiraa) conceito: conjunto de dispositivos constitucionais que regem o direito financeiro basicamente so os arts. 163 a 169 e arts. 70 a 75

b) natureza: clusulas ptreas

c) Normas gerais de direito financeiro: art. 24 1 da CR

* leis nacionais: elaboradas pelo Congresso Nacional com aplicao a todos os entes federativos.

* leis complementares: art. 165 9 da CR

1.3 Despesa Pblica1.3.1 Conceito: conjunto dos dispndios do Estado, ou de outra pessoa de direito pblico, para o funcionamento dos servios pblicos. Requisitos para a despesa

Vinculao constitucional: art. 212 da CRFB/88 Autorizao pelo Congresso Nacional: arts. 165 5, 6 e 9, 167 e 169 da CRFB/88, art. 52 V a IX da CRFB/88 Prvia licitao para obras, servios, compras e alienaes: art. 37 XXI da CRFB/88 Documentao: arts. 58 e 60 da Lei 4.320/64 Classificao das despesas

Periodicidade: ordinrias ou extraordinrias Legal: correntes e de capital (art. 12 da Lei 4.320/64) Competncia: federal, estadual e municipalQuesto objetivaConstituem elementos da atividade financeira do Estado:a) originria e derivada;

b) receita e ingresso pblico;

c) receita, despesa e oramento;

d)receita pblica, despesa pblica, oramento pblico e crdito pblico.

Estgios de despesa

Fase prudencial: exigncia de dois documentos a serem apresentados estimativa de impacto oramentrio-financeiro e declarao do ordenador da despesa de que o aumento tem adequao oramentria e financeira com a Loa e compatibilidade com o PPA e com a LDO. Art. 16 da LRF * somente nos casos em que houver a criao, expanso ou aperfeioamento de despesa Empenho: ato emanado de autoridade competente que cria para o Estado a obrigao de pagamento, pendente ou no, de implemento de condio, que ser registrado em um documento. Pode se ordinrio (quando a importncia conhecida e ser paga em parcela nica), global (montante determinado mas pagamento parcelado) e por estimativa (montante no puder ser determinado). Arts. 58 e 61 da Lei 4.320/64 Liquidao: prtica de atos de verificao e conferencia da entrega do material ou prestao de servio. Art. 63 da Lei 4.320/64

Pagamento: entrega da importncia liquidada ao credor. Art. 64 e 65 da Lei 4.320/64.

1.3.2 Princpio da legalidade da despesa e sanes por sua inobservncia.

1.3.3 Dinmica dos Precatrios

Aplicao: articulao teoria e prticaCaso Concreto Determinado Municpioindeferiu pedido de pagamento de precatrio de um contribuinte que por possuir 70 anos alegou ter privilgios com base no Estatuto do Idoso. O Municpio alegou que no se aplica o Estatuto do idoso em matria tributria e que o precatrio por no ser de carter alimentar, tampouco requisio de pequeno valor no poderia preterir a ordem cronolgica de apresentao dos precatrios.Responda de forma fundamentada se a alegao do Municpio est correta.

AvaliaoResposta proposta para o caso concreto:

O professor dever abordar a dinmica do precatrio, o que significa RPV e no que se refere ao Idoso abordar a EC 62.

"Destaque-se tambm que a jurisprudncia brasileira (ADI 2868-5/PI) vem permitindo que lei editada pelo ente federativo fixe valores diferentes para definir o que vem a ser crdito de pequeno valor. A Emenda Constitucional 62 editada em 2009 alterando o artigo 100 da Constituio passou a permitir tal conduta em seus pargrafos 3 e 4. A saber:

3 O disposto no caput deste artigo relativamente expedio de precatrios no se aplica aos pagamentos de obrigaes definidas em leis como de pequeno valor que as Fazendas referidas devam fazer em virtude de sentena judicial transitada em julgado.

4 Para os fins do disposto no 3, podero ser fixados, por leis prprias, valores distintos s entidades de direito pblico, segundo as diferentes capacidades econmicas, sendo o mnimo igual ao valor do maior benefcio do regime geral de previdncia social.

Da mesma forma a referida Emenda Constitucional passou a prever no pargrafo 2 do art. 100 da Constituio que os dbitos de natureza alimentcia cujos titulares tenham 60 (sessenta) anos de idade ou mais na data de expedio do precatrio, ou sejam portadores de doena grave, definidos na forma da lei, sero pagos com preferncia sobre todos os demais dbitos, at o valor equivalente ao triplo do fixado em lei para os fins do disposto no 3 do art. 100, admitido o fracionamento para essa finalidade, sendo que o restante ser pago na ordem cronolgica de apresentao do precatrio."

Resposta da questo objetiva: Letra D

Consideraes AdicionaisPara o estudo da Semana 1 recomendamos a leitura das seguintes obras:

CARNEIRO, Claudio. Curso de Direito Tributrio e Financeiro.So Paulo: Saraiva. 2012. Captulo 1.

TORRES, Ricardo Lobo. Curso de Direito Financeiro e Tributrio. Rio de Janeiro: Renovar, 2012. Captulos I, II e IX.

PASCOAL, Valdecir Fernandes. Direito Financeiro e Controle Externo. Rio de Janeiro, Campus, 2013.

OLIVEIRA, Rgis Fernandes de Oliveira. Curso de Direito Financeiro. So Paulo: RT, 2013.

FIGUEIREDO, Diogo de. Consideraes sobre a Lei de Responsabilidade Fiscal. Rio de Janeiro: Renovar, 2012.

HARADA, Kiyoshi. Direito Financeiro e Tributrio. So Paulo: Atlas, 2014.